10 вопросов о компенсации за неиспользованный отпуск

Содержание

Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021

10 вопросов  о компенсации за неиспользованный отпуск

Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?

Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?

Рассмотрим эти вопросы подробней.

После прочтения статьи у вас остались вопросы? Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

На сегодняшний день вопрос о самом порядке расчета отпускных дней, а также получения денежных компенсаций за его неиспользование регулируется непосредственно Трудовым Кодексом РФ.

В частности речь идет о таких статьях:

  • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
  • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Не обязятельно искать ответ на свой вопрос в этой длинной статье! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

После прочтения статьи у вас остались вопросы? Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

В частности речь идет о таких, как:

  • беременные женщины;
  • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
  • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

Спросить быстрее, чем читать! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

При увольнении сотрудники, которые имеют право на получение денежной компенсации, должны написать соответствующее заявление.

При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

  • расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2021 года. В июне 2021 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

[attention type=yellow]
Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.
[/attention]

После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом:  680 * 28= 19 040 рублей.

А как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

Рассмотрим пример:

Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2021 года по апрель 2021 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

  • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2021 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
  • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
  • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
  • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
  • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
  • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

Без увольнения

Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

Узнайте, как решить именно вашу проблему. Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Скачать образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска.

Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

В данном случае речь о таких правилах, как:

  • заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
  • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
  • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
  • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
  • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Задайте вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

  • уволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

После прочтения статьи у вас остались вопросы? Задайте вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю в 2021

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

При увольнении переводом

Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

За дополнительный отпуск

Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

  • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
  • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
  • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
  • тюремный срок до 1 года;
  • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://gingame.ru/kompensacii-dokument-2021/otpusknye-pretenzija/kompensacija-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-soglashenie/

Условия замены отпуска денежной компенсацией в 2021 году

10 вопросов  о компенсации за неиспользованный отпуск

Каждый официально трудоустроенный гражданин имеет ряд прав и свобод, которые защищаются трудовым законодательством. В частности, это касается права на заслуженный отдых или его компенсацию в денежном эквиваленте.

Право на компенсирование

Согласно трудовому законодательству, замена отпуска денежной компенсацией возможна в том случае, если работник добровольно дал на это согласие. Например, в 2021 году сотрудник не отгулял положенный ему отпуск или его часть, тем самым перенеся его на 2021 год.

Не каждый работодатель может предоставить работнику отдых более 28 календарных дней в году, поэтому оставшуюся часть обычно компенсируют в денежном эквиваленте. Фактически не потраченная часть отдыха заменяется дополнительными выплатами.

Статья 126 Трудового Кодекса подразумевает, что денежная компенсация положена только за ту часть отпуска, которая превышает установленные законодательством 28 календарных дней. Например, работникам Крайнего Севера дополнительно положены 24 календарных дня отдыха.

Именно их работодатель может заменить денежной выплатой, из расчета средней заработной платы.

Компенсация при увольнении

Трудовое законодательство в статье 127 четко указывает на то, что денежная компенсация за неиспользованный отпуск должна быть выплачена работодателем в пользу сотрудника при увольнении.

Окончательный расчет включает в себя выплаты за отработанное время, причитающиеся премии и дополнительные средства, выплаты за отдых, который не был использован. Правом работника остается отпуск с последующим увольнением.

Например, перед тем, как покинуть рабочее место, гражданин имеет право получить все причитающиеся дни отдыха, а не материальную компенсацию. Трудовой стаж в период отпуска не прерывается, а рабочее место сохраняется за сотрудником. Уволить его в этот промежуток времени нельзя.

Работник имеет право передумать увольняться по собственному желанию, написав соответствующее заявление не менее, чем за 14 календарных дней до окончания трудового договора.

У кого отпуск более 28 календарных дней

Отпуск госслужащих

Согласно закону, госслужащие имеют право на дополнительный отпуск за выслугу лет и ненормированный рабочий день. Дни отдыха за выслугу лет начисляются в зависимости от стажа работника.

Подробнее читайте в этой статье

Помимо работников Крайнего Севера существуют категории работников, которым положен отдых более 28 календарных дней.

Эти категории имеют право на замену отпуска денежной компенсацией в 2021 году по собственному желанию. Такими специалистами являются:

  1. работники педагогической сферы;
  2. работники медицинской сферы;
  3. работники с инвалидностью;
  4. научные работники высших учебных заведений;
  5. государственный служащие государственной гражданской службы;
  6. работники, выполняющие научно-исследовательские работы.

Каждый из сотрудников этой сферы имеет право отдохнуть 28 календарных дней в году за счет работодателя, а за остальные дни получить компенсацию в денежном эквиваленте. Работодатель в свою очередь вправе отказать в выплате, настояв на полноценном отдыхе работника.

Как получить компенсацию

Поскольку работодатель вправе отказать в замене ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией, сотрудник обязан знать, как именно ему получить причитающиеся средства.

Прежде всего, необходимо написать заявление на имя руководителя, в котором указывается период дополнительного оплачиваемого отпуска, который должен быть заменен материальной выплатой.

Работодатель обязан рассмотреть заявление в течение трех рабочих дней, после чего издать соответствующий приказ.

Кому не положено компенсирование

Работники, занятые на сложных, вредных и опасных производствах, и имеющие отпуск более 28 календарных дней, не имеют право заменить дополнительные дни материальной выплатой.

Прежде всего это связано с условиями труда, которые являются трудными и вредными для здоровья. Именно поэтому работодатель вправе отказать в предоставлении выплат на законном основании.

Как показывает практика, частично компенсации выплачиваются сотрудникам, занятым на вредном производстве, однако суммарно не превышают семи календарных дней отпуска.

Еому и когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск — смотрите в видео ниже:

Работники, которым не исполнилось 18 лет на момент отдыха, не могут требовать замены отпуска деньгами. Статья 126 Трудового Кодекса запрещает несовершеннолетним получать компенсацию вместо ежегодного оплачиваемого отдыха. Это же правило касается беременных женщин, уходящих в декретный и оплачиваемый работодателем отпуск.

Оформление компенсации

После получения, рассмотрения и подписания заявления сотрудника работодатель обязан издать приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск по установленному образцу.

Приказ включает в себя описание периода, который должен быть заменен материальной выплатой, точные даты прописываются в тексте приказа.

Кроме того, указывается срок, до которого выплаты должны быть начислены в полном объеме.

Как рассчитывается сумма

За неиспользованный отпуск компенсация рассчитывается, исходя из средней заработной платы сотрудника. Суммарная годовая заработная плата разделяется на 12 календарных месяцев, после чего разделяется на среднее число дней в одном месяце.

Полученная сумма является средней дневной заработной платой, которая является основой для расчета компенсации за неиспользованный отпуск.

Количество неотгулянных дней умножается на среднюю дневную заработную плату, где результатом и будет сумма выплаты.

Источник: https://otdelkadrov.online/7685-menyaem-otpusk-na-dengi-vyplata-denezhnoi-kompensatsii-za-neispolzovannyi-otpusk

Компенсация выплаты за отпуск, который не был использован

10 вопросов  о компенсации за неиспользованный отпуск
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 738 .

Это быстро ибесплатно!

Каждый официально трудоустроенный гражданин вправе не только рассчитывать на оплату своего труда, но и ежегодно предоставляемый отпускной период.

Согласно действующему законодательству, он составляет 28 календарных дней, не включая праздничные, и продлевается в зависимости от некоторых обстоятельств.

В силу различных жизненных причин у работников могут иметься неиспользованные дни отдыха за предыдущие рабочие периоды.

Отпуска предоставляются им с сохранением занимаемых должностей, среднего дневного заработка и возможностью перенести дни отдыха на будущий год или получить денежные компенсации за неиспользованный отпуск, расчет которого производится, к примеру при увольнении.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Прежде всего основание для возмещения в денежном эквиваленте части неиспользованного отпуска имеют лица:

  • которым по закону отдых предоставляется длительностью свыше количества календарных дней, предусмотренных ТК РФ, или те, кому положен удлиненный отпускной период (например, преподавателям);
  • имеющее право на дополнительные отпуска (работающие в северных условиях, имеющие сложный характер или вредные условия труда и пр.).

При наличии денежных и производственных ресурсов компаниям также разрешается предоставлять своим сотрудникам дополнительные дни отпуска самостоятельно.

Рассчитывая получить компенсацию, следует понимать, что денежному возмещению подлежит лишь то количество дней, которое будет превышать 28 суток в каждом году после суммирования всех оставшихся отпусков.

Например, если сотруднику положен отдых в количестве 40 дней, то 28 из них ему необходимо отгулять, а оставшееся количество дней он сможет заменить денежной выплатой.

Если по каким-то причинам ему не удалось отгулять обязательный минимум отдыха, то взять его остаток денежным возмещением при условии продолжения работы в данной компании не получится.

Также следует помнить, что период для расчета отпусков начинается для каждого сотрудника с момента его трудоустройства.

Т. е. если человек был принят на работу в январе 2021 г., то первым годом для расчета отпускных будет период с января 2021 г. по январь 2021 г.

Однако если сотрудником было использовано право на отдых без сохранения зарплаты более чем на 14 суток, его период для расчета будет сдвинут на их количество.

Алгоритм подсчета дней, за которые можно получить компенсацию, включает следующие действия: продолжительность ежегодного отпуска делится на 12 месяцев и умножается на число полностью отработанных месяцев.

Затем из полученной величины отнимается сумма использованных дней.

Финансовую основу для подсчета составляет средний заработок. Он рассчитывается, исходя из суммы всех статей дохода, полученного по месту работы, и количества отработанного времени.

Округление полученных цифр ТК РФ и другими нормативными актами не предусмотрено. По общей практике излишки, получившиеся при расчете, округляются в большую сторону, если превышают половину месяца. Работодатель вправе предусмотреть схему округления, согласно локальных актов компании.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Получение расчета денежного возмещения предполагает проявление инициативы со стороны работника, так как сама выплата (если речь не об увольнении сотрудника) носит заявительный характер и не начисляется автоматически.

При желании оформить компенсацию сотруднику стоит обратиться в адрес работодателя с письменным заявлением, после рассмотрения которого и издания соответствующего приказа ему будет выплачена полагающаяся сумма.

Независимо от того, происходит ли данная выплата в результате увольнения сотрудника или нет, она облагается налогом на доходы физлиц.

Также работнику необходимо понимать, что выплатить деньги за оставшиеся дни считается правом работодателя, но не обязанностью.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Если работнику обещан отпускной период не более 28 календарных дней, то рассчитывать на компенсацию отдыха в денежном эквиваленте он сможет лишь при увольнении.

Если сотрудник отработал в компании 11 месяцев, но правом на отпуск так и не воспользовался, он может рассчитывать на компенсацию за полный год.

Законодательством установлено, что все расчеты должны быть произведены на дату увольнения.

Относительно правомерности включения в расчет последнего рабочего месяца при увольнении Рострудом выпущены комментарии, в которых разъяснено:

  • если сотрудник увольняется в последний рабочий день месяца, то месяц отработан не полностью, включать его в расчетный период не стоит;
  • если работник уходит в последний календарный день месяца, то стоит рассчитать месяц как период, который отработан целиком.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Решение об увольнении работник может принять в любое время, и работодателю придется не только пойти на расторжение с ним трудового договора, но и выплатить компенсации, в том числе и за неиспользованный отпускной период.

Нередки случаи, когда сотрудник уходит в отпуск с последующим увольнением. Если отдых будет длиться 28 суток, то за этот период у работника накопится 2,33 отпускных дня, которыми он воспользоваться не успеет (28 необходимо разделить на число месяцев в году).

В таких обстоятельствах он сможет получить небольшую компенсацию при уходе из компании.

В случае совпадения даты увольнения с датой приема на работу расчет будет самым простым. Однако на практике такие совпадения встречаются редко.

Нередко бывает иная ситуация, когда служащему полагается отпуск, к примеру, за период с марта 2021 г. по март 2021 г., но он увольняется из компании в феврале, использовав только половину положенного ему отпуска — 14 дней.

При подсчете количества дней в отработанном периоде становится ясно, что сотрудник исполнял обязанности 10 месяцев и 17 дней. Данный показатель может быть округлен до 11 месяцев.

Таким образом, с учетом положений трудового законодательства денежная компенсация работнику должна быть выплачена за 14 оставшихся суток отпуска.

Не нашли ответа на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

  • +7  (499) 703-35-33 доб. 738 (Москва)
  • +7 (812) 309-06-71 доб. 391 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!     Не нашли ответа на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

  • +7  (499) 703-35-33 доб. 738 (Москва)
  • +7 (812) 309-06-71 доб. 391 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!    

Источник: http://zakonirabota.ru/uvolnenie/kompensirovannaya-vyplata-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-poryadok-rascheta.html

Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

10 вопросов  о компенсации за неиспользованный отпуск

Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?

Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?

Рассмотрим эти вопросы подробней.

Законодательное регулирование

На сегодняшний день вопрос о самом порядке расчета отпускных дней, а также получения денежных компенсаций за его неиспользование регулируется непосредственно Трудовым Кодексом РФ.

В частности речь идет о таких статьях:

  • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
  • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Определение количества дней

В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

Когда возможны данные выплаты

Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

В частности речь идет о таких, как:

  • беременные женщины;
  • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
  • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

При увольнении

При увольнении сотрудники, которые имеют право на получение денежной компенсации, должны написать соответствующее заявление.

При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

  • расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2021 года. В июне 2021 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

[attention type=yellow]
Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.
[/attention]

После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом:  680 * 28= 19 040 рублей.

А как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

Рассмотрим пример:

Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2021 года по апрель 2021 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

  • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2021 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
  • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
  • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
  • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
  • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
  • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

Написание заявления

Скачать образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска.

Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

В данном случае речь о таких правилах, как:

  • заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
  • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
  • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
  • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
  • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

Вопросы налогообложения

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

  • уволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

Декретнице

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

Невыплата или недоплата компенсации

В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

  • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
  • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
  • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
  • тюремный срок до 1 года;
  • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/kompensacii/otpusknye/kompensacija-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii.html

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работников

10 вопросов  о компенсации за неиспользованный отпуск

Руководствуясь законодательством, действующим в РФ, всем работающим предприятие обязано предоставить ежегодные отпуска, с сохранением должности (работы) и средней зарплаты. Именно в летний сезон, большинство работающих граждан уходят в отпуск.

  Но специфика работы у некоторых предприятий такова, что, не все сотрудники могут полностью использовать ежегодный отпуск. Поэтому у некоторых неиспользованные дни накапливаются годами. При этом имеется отдельная категория сотрудников, которые намерено, копят отпускные дни, в расчете получить за них деньги.

Поэтому, кадровики, учитывая обстоятельства, вынуждены решать такие задачи:

  • Можно ли возмещать отпуск материальными выплатами?
  • Как рассчитываются компенсационные средства за неиспользованный отпуск?
  • Реально ли учитывать выплаты в форме данной компенсации при использовании УСНО?
  • Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?
  • Какие именно налоги должны быть с нее уплачены и подлежит ли сотрудник обязательному страхованию ?

Законы РФ о календарном расчете отпускных дней

Согласно с. 139 ТК РФ,  среднюю зарплату определяют следующим образом. Суммируют зарплату за ближайшие двенадцать календарных месяцев, ближайшие к тому, в который сотрудник намерен взять расчет.

Полученную сумму делят на 12, и на среднемесячное количество дней, – на 29,4. Результат вычислений – средний дневной доход.

Для расчета компенсационной выплаты за отпуск, который не использован, эту величину нужно помножить на количество дней оставшихся неиспользованными.

Для расчета числа календарных дней, которые будут компенсировать, в соответствии со с. 423 ТК РФ, кадровик обращается к Правилам об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30 04 1930 г.). В п.

28 настоящего документа указано, что сотруднику организации, отработавшему  полностью 11 месяцев, компенсация дается  за 28 дней. В прочих случаях предприятием компенсация выплачивается пропорционально.

При этом в пересчете на все полные месяцы работы причитается по 2,33 календарных отпускных дня (т.е.12 мес. = 28 дней).

Полученное количество дней можно округлить до целого, но только, если такой порядок узаконен  коллективным договором (основание – письмо Минсоцздравразвития № 4334-17 от 7. 11. 2005 г.).

В нем сказано, что закон не обязывает предприятие приводить количество неиспользованных отпускных дней к целому числу. Однако такое решение может приниматься фирмами самостоятельно. Причем это решение должно отражаться коллективным договором либо  Положением об оплате (если оно имеется у компании).

Округляется сумма при этом без учета математических правил – то есть только в сторону увеличения (в пользу сотрудника).

Нормы законов РФ о предоставлении ежегодных отпусков

Следуя ст. 115 ТК РФ очередные основные (базовые) оплачиваемые отпуска предоставляются членам коллективов на 28 календарных дней. Каждый год основной отпуск, который продолжается более 28 дней (речь об продленных основных отпусках) предоставляется предприятием работнику, руководствуясь  ТК РФ или иными действующими федеральными законами.

Дополнительный предоставляемый ежегодно оплачиваемый отпуск предназначен работникам:

  • занимающимся трудом, во вредных, сложных и  опасных условиях;
  • имеющим особый (нетипичный) характер работы;
  • тем, чей рабочий день четко не определен по времени – не нормирован;
  • работающим на производствах Крайнего Севера, (или в областях, приравненных к ним),
  • и в других случаях, которые описаны ТК РФ, прочими ФЗ.

Каждый работодатель, учитывая свои производственные реалии и финансовые возможности, имеет право самостоятельно определить сотруднику дополнительный отпуск для группы своих сотрудников (если нормативными документами не предусмотрено иное). Условия, порядок и алгоритм предоставления таких отпусков соотносятся с коллективными договорами или актами компании. Такие документы принимаются при участии профсоюзной организации компании.

Некоторым категориям граждан, чей труд связан со специфическими условиями выполняемой работы, каждый год дается дополнительный оплачиваемый отпуск. Его продолжительность связана с особенностями или характером выполняемой работы. Правительством РФ определяется список категорий граждан, которым такой отпуск может предлагаться, а также минимальная его продолжительность.

Сотрудникам, чей  день не нормирован, также предоставляется  дополнительный отпуск.

Протяженность его определяется внутренними правилами компании работодателя, но он не бывает короче трех календарных дней.

Когда в ТД (трудовом договоре), который подписывает сотрудник, режим работы характеризуется как не нормированный, он может рассчитывать как минимум на три дополнительных дня добавленных к отпуску.

Ежегодный отпуск – аспекты, на которые важно сделать акцент

  • продолжительность или время ежегодных оплачиваемых отпусков (базового и дополнительного) высчитывается в календарных днях и может иметь максимального предела. Если на период основного и добавочного ежегодных отпусков приходится нерабочие дни и праздничные, в сумму календарных дней отпуска они не включаются.

    Продолжительность  оплачиваемых отпусков, суммируются;

  • Каждому работнику оплачиваемый отпуск обязан быть предоставлен ежегодно. Уже на первый год работы, сотрудник получает право использовать его. Это право возникает после шести месяцев перманентной работы в компании.

    Такой отпуск разрешен сотруднику  до окончания шестимесячного периода – по соглашению с руководством;

  • Очередность, в которой сотрудникам будут предоставлены оплачиваемые отпуска, определяется каждый год, путем составления отпускных расписаний;
  • Ежегодный оплачиваемый отпуск передвигается или продлевается работодателем по письменной просьбе  сотрудника и с учетом его пожеланий. Отпуск обязан быть перенесен следующих случаях:
  • если сотрудник оказывается временно нетрудоспособным;
  • если в период отпуска сотрудник вынужден выполнять государственные обязанности (если в трудовом законодательстве оговаривается освобождение от труда на срок их исполнения)
  • в прочих случаях, которые отражены  трудовым законодательством либо локальной нормативной базой.

Ежегодный отпуск должен быть своевременно оплачен. Если оплата работнику не поступила вовремя или он  предупрежден о начале своего отпуска позднее, чем 2 недели (14 суток) до его начала, сотрудник имеет право подать заявление о переносе сроков ежегодного оплачиваемого отпуска. Его начало в этом случае согласуется с руководством.

В тех исключительных обстоятельствах, когда предоставление отпуска персоналу в текущем году, повлечет за собой неблагоприятные результаты для деятельности организации (фирмы или ИП), он может быть отложен на следующий год.  Такой перенос допускается исключительно с согласия сотрудника. При этом использовать его нужно не позднее двенадцати месяцев после окончания прошедшего рабочего года.

Согласно ТК РФ, не предоставлять сотруднику ежегодный отпуск больше пары лет кряду запрещено. Лица которым не исполнилось восемнадцати лет и сотрудники, которые работают в небезопасных и сложных условиях, также подпадают под эту категорию, по нормам ст. 124.

Замена  отпуска компенсацией

Часть очередного оплачиваемого отпуска, превышающая 28  дней, по обращению сотрудника может быть заменена материальной компенсацией, если дирекции будет предоставлено письменное заявление работника.

При суммировании ежегодных очередных отпусков или при перенесении их на последующий рабочий год, так может быть оплачена часть каждого отпуска, свыше двадцати восьми дней или же любое их количество из оставшейся части.

Важно акцентировать внимание на  ограничения в этом вопросе. Замена  компенсацией основного очередного отпуска или  оплачиваемых отпусков будущим матерям  и лицам, которым меньше 18 лет, противозаконна.  Следуя ст.

126 ТК РФ сотрудникам занятым на трудных работах или опасных предприятиях, дополнительный отпуск также не имеют права возмещать в денежном эквиваленте (это не касается выплаты денежных средств за неистребованные отпуска увольняемым).

Если же работник подписал заявление об уходе, то исполняя ст 127 ТК РФ, ему обязаны компенсировать все неиспользованные дни.

Источник: https://hr-portal.ru/article/chem-oblagaetsya-kompensaciya-za-neispolzovannyy-otpusk-pri-uvolnenii-rabotnikov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.