Больше налогов, меньше проверок

Содержание

Как проверяющие превращают налоговые претензии в уголовные

Больше налогов, меньше проверок

Денис Буханов, генеральный директор компании «АНТИПРОВЕРКА.рф»

Уклонение от уплаты налогов в крупном или в особо крупном размере считается преступлением. Как их рассчитывать указано в примечании к статье 199 УК РФ, но он применяется и к статье 199.1 УК РФ. Чтобы опередить размер нужно учитывать неуплаченный налог за период в пределах трех финансовых лет подряд (см. схему).

Схема “Крупный и особо крупный размер налоговых преступлений по статьям 199 и 199.1 УК РФ”

Схема показывает, что неуплату налогов более чем 15 млн рублей в любом случае будут рассматривать как преступление. Далее следователю нужно только найти тех, кого можно привлечь за неуплату налогов и доказать их вину. К ответственности обычно привлекают генерального директора, реже — главного бухгалтера.

Если же сумма неуплаченных налогов 15 млн рублей и меньше, но превышает 5 млн рублей, то для объективной стороны преступления нужно, чтобы доля неуплаченных налогов от подлежащих уплате превысила 25 процентов. Если неуплата составляет менее 5 млн рублей в пределах трех лет, то это не преступление в любом случае.

Как считать

Доля неуплаченных налогов – это выраженное в процентах частное от суммы неуплаты (делимое) к сумме налогов, подлежащих уплате (делитель). Для перевода в проценты полученную часть от целого нужно умножить на 100 процентов:

Д = Ндн : (Ндн + Нн) × 100%

где Д — доля неуплаченных налогов;

Ндн — налоги доначисленные;

Нн — налоги начисленные.

Формула простая, но чтобы доказать вину организации, следователи прибегают к уловкам. Их примеры мы рассмотрим в статье.

Включают в расчет все начисленные и неуплаченные налоги

Компания платит налоги не только за себя, но и за третье лицо в качестве налогового агента. За их неуплату в уголовном кодексе предусмотрены разные статьи. Значит и расчеты нужно разделить. Если организация не уплатила налоги и за третье лицо и за себя, эти неуплаты при расчете нельзя смешивать. Суммы удержанных «чужих» и начисленных «своих» – тоже.

В статьях 199 и 199.1 Уголовного кодекса указаны только налоги и сборы. Значит, страховые взносы во внебюджетные фонды не влияют на числитель и знаменатель формулы. Пока правительство не внесет изменения в УК РФ по составу проектных статей, неуплата взносов останется самостоятельным преступлением.

Выбирают те три года, в которых компания меньше всего уплатила налогов

В нормах нет уточнений, за какие три года нужно сопоставлять суммы неуплаты с налоговыми обязательствами. Сказано только, что эти три года должны идти подряд.

В уголовном кодексе неприменимы принципы НК РФ относительно налоговых проверок (три года, предшествующих дате проверки). Здесь сроки привязаны к срокам давности привлечения к ответственности. Например, по второй части статьи 199 УК РФ этот срок составляет 10 лет. Значит, уклонение от уплаты налогов, может быть, и пять, восемь, девять лет назад.

Следователи вправе выбрать любые три года из периода, в котором организация не платила налоги. И выгоднее им взять тот период, где оборот по уплате налогов был наименьшим. Так они получат большую долю неуплаченных налогов.

Компания же находится по другую сторону процесса. Ей выгоднее взять три года с максимальными налоговыми выплатами, пусть даже это были три года не до, а после неуплаты налога, в которой его обвиняют. Законом этого не запрещает. Главное чтобы адвокат смог на этом настоять.  

Рассчитывают долю за три года, в неуплату за четыре-шесть лет

Предметом споров долгое время была трактовка положения «в пределах трех финансовых лет подряд». Компания виновна, если превышения есть либо доли неуплаченных налогов в отношении к сумме исчисленных налогов, либо максимального размера неуплаченного налога.

Чтобы упростить себе задачу доказывания вины налогоплательщика, следователи пытались отнести положение о трех годах только к первому случаю — расчету доли. Ограничение в три года они не применяли ко второму случаю — исчислению суммы неуплаченного налога безотносительно к сумме исчисленных налогов.

Если внутри срока давности (три год) доля неуплаченных налогов не превышала требуемый лимит, необходимую для статьи сумму следователи собирали из неуплаты за четыре-пять-шесть лет.

Они просто суммировали неуплаченные налоги за любой период времени внутри срока давности привлечения к ответственности.

Так они выходили на требуемую сумму налогов, при неуплате которой доля по отношению к налоговым обязательствам уже не важна.

Однако такой финт запретил Пленум Верховного суда РФ (п. 12 постановления от 28.12.06 № 64). Суд указал, что все расчеты должны быть в пределах трех лет.

Сейчас следователи хоть и редко, но все равно пытаются увеличить период, за который суммируется неуплата. Поэтому о таком способе «уголовной оптимизации» стоит знать.

Учитывают неуплаченный налог только в числителе

Когда следователи считают долю неуплаченного налога, они не учитываю его сумму в размере налогов, подлежащий к уплате. При таком раскладе, организацию не спасала даже частичная уплата налогов. По правилам, проверяющий должен включить неуплаченный налог и в числитель, и в знаменатель (п. 12 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28.12.06 № 64).

Пример

Начисленный налог при УСН равен 38 млн рублей. Еще 12 млн рублей компания не отразила в декларации и не уплатила. Если неуплаченный налог учитывать только в числителе, то доля неуплаченных налогов составит 31,58 процента (12 млн руб.

: 38 млн руб. × 100%). Это неуплата в крупном размере. Если учитывать подлежащую уплате сумму, включая неуплаченную, то доля составит 24 процента (12 млн руб. : (38 млн руб. + 12 млн руб.) × 100%). При правильном расчете преступления нет.

Смешивают неуплату одного налога с суммой всех начисленных

Когда суд разъяснил что неуплаченный налог нужно учитывать и в числителе и в знаменателе, следователи пытались ограничить знаменатель только теми налогами, по которым зафиксировали уклонение. Но считать нужно все налоги и сборы за трехлетний период.

Пример

Компания за три года начислила налог на имущество в сумме 4 млн рублей. При проверке выявлено занижение налоговой базы, что привело к доначислению еще 6 млн рублей. Иные налоги (НДС, налог на прибыль и пр.) начислены за этот период в сумме 40 млн рублей.

Если учитывать в знаменателе только налог на имущество, то доля неуплаченных налогов составит 60 процентов (6 млн руб. : (4 млн руб. + 6 млн руб.) × 100%). Если суммировать все налоги, то доля составит 12 процентов (6 млн руб. : (4 млн руб. + 6 млн руб. + 40 млн руб.) × 100%). При правильном расчете преступления нет.

Неправильный расчет увеличил долю в пять раз, вследствие чего возникла неуплата в крупном размере.

Пытаются обвинить в преступлении, которого нет

Пленум Верховного суда РФ указал, если нужная для уголовной статьи сумма набирается даже за один налоговый период, то к уголовной ответственности можно привлекать за меньший период, чем три года. Проверяющие вооружились такими разъяснениями и сознательно ищут преступления там, где их нет.

Например, налоговый период по налогам на прибыль и на имущество — календарный год. А налоговый период по НДС — квартал. Следователи рассуждают так – если в этом квартале другие налоги не подлежали уплате, значит, их можно не учитывать и берут для расчета только НДС в этом единственном квартале.

В результате из-за неуплаты НДС всего в одном квартале налогоплательщик может подпасть под статью, если сумма превышает 5 млн рублей. Разъяснения Пленума уплаченный НДС за другие кварталы и суммы иных налогов позволяют не учитывать. В итоге — уголовное дело.

Несмотря на то, что с учетом уплаты налогов за один-два-три года, возможно, доля неуплаченных налогов и близко не подойдет к уголовной статье.

Применяют творческий подход к трактовке кодекса

Некоторое время назад в одном из регионов России следователь «по-своему» трактовал примечание к статье 199 УК РФ в части крупного размера.

Фразу «в пределах трех финансовых лет подряд» он переосмыслил и применил к сумме неуплаты, исчислив среднюю неуплату за год.

По его логике получается, если 5 млн рублей — это неуплата за три финансовых года, то за один год — это 1,67 млн рублей (5 млн руб. : 3 г.).

Сделав такое умозаключение, следователь выбрал у компании один год, в котором выявил уклонение от уплаты налога на сумму 2 млн рублей, и возбудил уголовное дело. Ведь если за один год 2 млн, то за три года это было бы все шесть, а Пленум Верховного суда РФ разрешил не ждать три года.

Смешно? Но что самое интересное, у этого следователя были обвинительные приговоры по подобной трактовке. То есть его креативное прочтение нашло поддержку в прокуратуре и суде и люди получили судимости. Но, не факт что такой пример найдет, поддержу у других прокуроров и судей.

Десять правил безопасности на полицейских проверках

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/4079-kak-proveryayushchie-prevrashchayut-nalogovye-pretenzii-v-ugolovnye

Новые правила проверки компаний банками

Больше налогов, меньше проверок

115 ФЗ борется с незаконным обналичиваем

Страна борется с обнальщиками и компаниями, которые уходят от налогов. Частично эту роль берут на себя банки: проверяют компании, ищут подозрительные операции и ограничивают рискованные платежи. Правила борьбы описаны в ФЗ 115 «О противодействии легализации доходов».

Признаки подозрительных операций от ЦБ за 2017

В проверках банки опираются на признаки обналичивания и критерии подозрительных операций из официального письма Центробанка. Последнее письмо вышло в этом июле. Теперь банки ориентируются на него.

Если кратко, подозрительными считаются компании, которые платят мало налогов, не берут сотрудников в штат или берут с зарплатой меньше рыночной, расплачиваются наличными и недоплачивают НДС.

Бывает, что компания ведет настоящий бизнес, но пользуется счетом подозрительно.

У Каролины компания по ремонту офисов. Для работы она покупает стройматериалы и платит за них наличными, так просят продавцы. Банк не видит платежей за стройматериалы, зато видит, что на счет приходят деньги от клиентов, которые Каролина снимает в банкомате. Банк не понимает, как Каролина ремонтирует офисы без закупки стройматериалов и зачем она снимает столько наличных.

Каролина может не знать правила или думать, что банку плевать, куда уходят деньги. Но это не так, банк следит, как компания платит налоги, зарплату, за что получает деньги и на что тратит.

Налоги в среднем по отрасли

Первое отличие обнальщиков от компаний с настоящим бизнесом — это объем оплаченных налогов.

Налоговая нагрузка на сайте налоговой

Компании с настоящим бизнесом платят налоги на уровне налоговой нагрузки своей отрасли и сферы работы. Налоговая публикует нагрузку в открытом доступе, ее может посмотреть кто угодно.

Налоговая нагрузка — это процент оплаченных налогов от выручки. Налоговая считает среднее от компаний в одной сфере.

Налоговая нагрузка за 2016 год в процентах от выручки

Еще один ориентир — минимальный порог налогов. Банки обращают внимание на компании, у которых налог меньше 0,9% от оборота. Такие компании тоже нарушают 115 ФЗ.

Здесь считается дебетовый оборот — списания со счета. Списания — это перевод на личный счет, оплата такси, аренда, закупка товаров — всё, что уходит со счета компании.

Иван тратит в месяц со счета 1,7 млн рублей, его минимальный порог налогов — 15 300 рублей.

На Ивана работают три сотрудника, их общая зарплата — 184 000 рублей. Иван платит за сотрудников — 79 120 рублей — это страховые взносы и НДФЛ. Если Иван из всех налогов платит только налоги с зарплаты, он перевыполняет требования в пять раз.

Есть компании, которые говорят, что бизнес реальный, а налогов на 0,9% от оборота не хватает. Возможно, компании не всё учитывают.

Для планки в 0,9% учитывайте все платежи налоговой: налог с дохода, страховые взносы за себя и сотрудников, НДФЛ за зарплату и обычные переводы физлицам. Всё, что вы платите налоговой, считается.

Если вы ИП на упрощенке 6%, налогов может не хватить из-за внезапного поступления на счет. Вы в третьем квартале оплатили налог, а потом получили полмиллиона от клиента и вам не хватает до 0,9%. Чтобы не попасть под подозрение, доплатите налог авансом, еще до следующего срока платежа. Оплатить можно в любой день, без подачи декларации.

Белая зарплата

Компании, которые не платят официальную зарплату, тоже подозрительны. У официальной зарплаты четыре критерия:

  • компания выдает зарплату через банк,
  • зарплата выше прожиточного минимума,
  • после перевода зарплаты компания платит НДФЛ,
  • компания платит страховые взносы за сотрудников.

Формально выполнять правила не получится, банк всё равно заподозрит неладное. Надо делать по-честному.

Оформлять в штат. Есть компании, которые оформляют сотрудников выборочно. Могут выбрать сотрудников с небольшой зарплатой или оформить двоих, а остальным платить в конверте. Банк такие схемы знает.

А бывает, что ООО работает без сотрудников, даже без генерального директора. Компания получает пять миллионов рублей в месяц, а сотрудников нет, видимо, помогают добрые эльфы из сказок. Чтобы не походить на обнальщиков, оформляйте всех сотрудников в штат.

Сказать банку о сотрудниках на ИП. У компании большой оборот, а в штате — два-три человека. Это потому, что часть команды работает как индивидуальные предприниматели.

Проблема в том, что банк не знает о такой команде, поэтому банку о ней надо сказать. Для этого пишите в назначении платежа за что вы платите ИП и почему. В платеже можно написать: «Оплата услуг за пошив пальто по договору № 1 от 01.08.2017». Полезно держать под рукой договоры с ИП, банк может их попросить.

Кроме банка, вопросы бывают от налоговой. Если ИП работает только с одной компанией, налоговая может решить, что ИП — обычный сотрудник, которого вывели за штат для экономии. Как разбираться с вопросами налоговой — отдельная статья. Налоговая расскажет об этом 19 августа в изменениях для Налогового кодекса.

Средняя зарплата по специальностям на Хедхантере

Платить среднюю зарплату по рынку. Всё еще есть компании с серой зарплатой: прожиточный минимум платят через банк, остальное — в конверте.

Формально банк не знает о конверте, поэтому, кажется, что всё в порядке, но это не так. Если главбух из Москвы получает 18 000 рублей, банк в такое не верит. Чтобы избавить себя от подозрений, платите всю зарплату через банк и не ниже средней по рынку.

Платить НДФЛ. За переводы физлицам компании платят НДФЛ, на оплату есть два дня. Если есть риск, что забудете, попробуйте зарплатный проект банка.

Обычно банки не дают перевести зарплату без НДФЛ: вы подписываете платежку на перевод зарплаты и одновременно на оплату НДФЛ, нет НДФЛ — нет зарплаты. Так что забыть об НДФЛ не получится.

Остаток на счете

Обнальщики не держат деньги на счете. Как только получают от клиентов, сразу и всё снимают: переводят себе на личный счет, другим людям, компаниям или снимают наличными. Так не бывает у компании с настоящим бизнесом. Обычно проходит время между платежом от клиентам и оплатой расходов компании, поэтому банки следят за скоростью обнуления счета.

Банки наблюдают за компаниями, у которых нет остатка на счете или он значительно меньше оборота по счету. Правда, нет точной формулы, сколько надо оставлять денег и на какое время.

На остатке по счету можно заработать. Модульбанк начисляет 3% и 5% на остаток на платных тарифах, возможно, ваш банк тоже. Это небольшой процент, зато требование Центробанка выполните с пользой для себя.

Все расходы — через банк

Покупки и доход компании должны быть связаны с бизнесом компании. На практике это значит, что банк должен понимать, зачем вы потратили деньги и почему клиент вам платит.

Сельскохозяйственный кооператив продает замороженные фрукты и овощи. Деньги за продажу фруктов и овощей приходят на счет, а расходов на закупку нет.

Зато банк видит платежи за холодильники, поддоны, коробки и автоперевозку. Банк не понимает, откуда кооператив берет фрукты и овощи и что на самом деле хранит в холодильниках. Поэтому кооператив — под подозрением.

Карта против наличных

Чтобы банк не думал о вас дурное, надо всё делать по правилам.

Платить через банк. Чаще всего проблемы появляются из-за оплаты наличными, потому что банк не знает, на что вы их потратили.

Кооператив из нашего примера покупал фрукты и овощи у частных продавцов за наличные. Банк не знал о платежах и подумал, что кооператив — липовый. Чтобы банк не сомневался, оплачивайте все расходы через банк.

Объяснить покупку. У компаний с реальным бизнесом редко встречаются непонятные платежи, но полностью избавиться от них невозможно. Чтобы банк не бил тревогу, объясните покупку в назначении платежа.

У Федора цветочный магазин. Банк ждет, что Федор будет закупать цветы, бумагу, воду, землю — всё, что связано с цветами и оформлением. Внезапно он платит за стройматериалы.

Чтобы избежать вопросов, Федор пишет в назначении платежа: «Оплата стройматериалов по договору № 1 от 1 августа 2017 для ремонта цветочного магазина». Банк увидит причину платежа и не будет задавать вопросы.

Как добавить коды деятельности — в статье на Деле

Такое помогает для разовых покупок. Если компания постоянно покупает что-то непонятное, никакие пояснения не помогут.

Добавить или изменить ОКВЭД. Банк оценивает переводы и поступление на счет по кодам деятельности или ОКВЭДу. Если по коду вы дизайнер, а получаете деньги за продажу книг, здесь что-то не так.

Чтобы не казаться обнальщиком, пересмотрите свои коды деятельности. Можно удалить коды, по которым больше не работаете, и добавить новые. Мы рассказали, как это сделать, в отдельной статье.

Понятный рост оборота

Если у компании резко вырос оборот по счету, это подозрительно. Правда, нет критериев, что значит «резко» и как его отличить от нормального.

Скорее всего, банк начнет задавать вопросы, если бизнес вырос в два раза за месяц. Чтобы показать банку, что всё в порядке, соберите договоры с клиентов, акты, технические задания — любые документы, которые показывают, откуда у вас деньги.

Еще обратите внимание на открытие счета. При открытии счета банки просят заполнить анкету с рассказом о бизнесе. Один из вопросов — планируемый оборот по счету. Не пишите сумму, которая первая придет на ум, оцените бизнес и напишите деньги, которые планируете получать. Банки сравнивают реальный оборот и оборот из анкеты.

Оплата коммунальных услуг

Обнальщики экономят, поэтому часто у их нет офиса или есть, но чуть ли не в квартире. Они не платят за аренду, свет, газ, бумагу в офис и скрепки. Центробанк и бухгалтеры называют такие траты — «на хозяйственную деятельность».

Бывает, что компания всё платит, но наличными, а банк такие платежи не видит. Чтобы у банка не было к вам вопросов, платите за хознужды компании через банк — по счету или корпоративной картой.

Оплата НДС

Центробанк считает, что это подозрительно, если компания недоплачивает НДС. К примеру, продает свои услуги или товары с НДС, а сама с НДС ничего не покупает или покупает, но мало. Банки будут следить за размером НДС.

Если счета в разных банках

Компании, у которых счета в нескольких банках, часто попадают под подозрение. Например, если компания не платит зарплату через свой расчетный счет, это кажется нелогичным. Получается, что если у вас счета в разных банках, а зарплату вы платите только в одном, другой банк об этом не знает и задает вопросы.

Нет одного верного совета, как решить вопрос со счетами в нескольких банках. Понятно, что так удобнее для бизнеса и не получится пользоваться единственным банком. Но есть несколько способов, которые уберегут вас от долгих банковских проверок.

Выполнять требования в каждом банке. Если у вас счета в нескольких банках, старайтесь держаться правил с каждым. Например, платите 0,9% налога от оборота по счету в каждом банке.

То же самое с покупкой и переводами: если вы по ОКВЭДу розничный магазин, не получайте деньги на счет за автоперевозки ни в каком банке.

Отличия хорошего бухгалтера

Держать документы под рукой. У банка могут появиться вопросы, поэтому к ним надо подготовиться. Для этого соберите копии выписок по зарплате, налоговые декларации и договоры на большие суммы — всё, что показывает откуда у вас деньги и кому вы платите. Копии можно хранить в телефоне, и если банк попросит документы, вы отправите их за минуту.

Если нет времени разбираться самим, в помощь возьмите бухгалтера. Понадобилась выписка о переводе зарпалаты, бухгалтер сам ее скачает из одного банка и передаст в другой, вам ничего делать не придется. Такого бухгалтера необязательно брать в штат, можно взять на аутсорс.

Если не следовать правилам

Все эти правила кажутся неудобными. Еще неудобнее, когда банк просит подтвердить перевод документами или блокирует счет. Но без таких проверок банки не смогут бороться с отмыванием денег, обналичиванием и уходом от налогов. Поэтому банк может разрабатывать свои способы снижать риск таких операций.

Сокращать объем переводов. Банк может снизить лимиты на переводы физлицам и снятие наличных. В каждом банке есть такой лимит. Если лимит превысить, комиссия за перевод может быть в два раза выше или больше. Банк возвращает лимит, если компания исправляется и начинает работать по правилам.

Закрыть счет. Еще банк может начать проверку. Для проверки он запрашивает документы — квитанции, договоры, накладные, декларации, выписки, счета, акты. Всё, что подтверждает деятельность компании и легальность переводов.

Клиент может отказаться от проверки, а может согласиться, но не пройти. Тогда банк навсегда заморозит переводы из личного кабинета, а клиенту останется забрать деньги и закрыть счет.

Если компании-обнальщики знают правила, это не поможет: они не смогут подольше хранить деньги на счете или начать платить белую зарплату. А если компания начнет переводить зарплату через банк и платить налоги, тогда и претензий к ней не будет.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/cbr

Как самостоятельно выяснить, грозит ли вам выездная налоговая проверка

Больше налогов, меньше проверок

Налоговые органы повышают эффективность своей работы. Эффективность работы определяется объемом доначислений на одну налоговую проверку. Так вот за 2016 год доначисления выросли на 40%!

Такие чудеса не случайны. Это системная работа налоговых органов по автоматизации процессов и тщательной подготовке к налоговой проверке. То есть инспектора выходят на проверку сейчас не случайным образом, а к тем налогоплательщикам, кто может злоупотреблять налоговым правом, или явно занижает налоги к уплате в бюджет.

Грозит ли вам налоговая проверка

Итак, как самостоятельно оценить грозит ли вам налоговая проверка?

1. Налоговая нагрузка ниже среднего уровня

Для каждой отрасли у налоговой существует свой показатель налоговой нагрузки. Например, значение налоговой нагрузки для гостиниц и ресторанов определено ФНС как 9%.

Суммы страховых взносов в расчет налоговой нагрузки не включаются.

Налоговый орган может также отдельно посчитать налоговую нагрузку только по налогу на прибыль, и если она будет ниже

  • 1% – для торговых организаций;
  • 3% – для других, в том числе для производственных и подрядных компаний,

то вас могут вызвать в налоговую для того, чтобы вы прокомментировали ситуацию или назначить выездную налоговую проверку.

2. Постоянные убытки

Если вы отражаете в бухгалтерской или налоговой отчетности убытки на протяжении нескольких налоговых периодов, велик шанс в ближайшее время столкнуться с проверкой.

3.Высокий процент налоговых вычетов в декларации по НДС

Если доля вычетов по НДС более 89% (а для Свердловской области эта цифра 87,7%), то налоговые органы заинтересуются вашей деятельностью и вы попадете в план проверки.

4. Расходы растут быстрее, чем доходы

Как ни странно, неэффективное ведение бизнеса тоже привлекает внимание контролирующих органов. Налоговый орган может усмотреть в этом признаки сокрытия выручки и назначить проверку вашего предприятия.

5. Низкая заработная плата

Налоговую может насторожить, если среднемесячная заработная в вашей организации ниже среднего уровня зарплат в данном субъекте РФ.
Уровень среднеотраслевых зарплат по Свердловской области:

Вид деятельноси По полному кругу предприятий за январь-июнь 2016 (руб)
Финансовая деятельность 51 682,7
Транспорт и связь 35 595,9
Операции с недвижимостью, аренда, услуги 33 138,6
Добыча полезных ископаемых 35745,3
Торговля и ремонт 22805,0
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 37731,5
Строительство 25688,6
Обрабатывающие производства 34784,3
Гостиницы и рестораны 16947,1
Образование 30119,9
Прочие коммунальные и персональные услуги 26871,0

6. Приближение к предельным значениям

Есть предельные значения, установленные Налоговым Кодексом. Например, для Упрощенной системы налогообложения с 2017 года установлены ограничения:

  • Доход (выручка) – не более 150 млн
  • Численность – не более 100 человек
  • Остаточная стоимость ОС – не более 150 млн

Если вы неоднократно приближаетесь к предельному значению менее чем на 5%, это привлечет к вам внимание налогового органа.

7. Суммы доходов близки к суммам расходов

Если вы индивидуальный предприниматель и суммы доходов и расходов, в сданной вами отчетности, максимально приближены между собой – это тоже причина заинтересоваться вами налоговикам.

8. Использование агентских и посреднических договоров 

Во множестве серых схем участвуют фирмы-однодневки. Если вы ведете хозяйственную деятельность, используя агентские или посреднические договора, налоговая захочет проверить вашу организацию. 

9. Непредставление пояснений в налоговый орган

Каждый раз после того как вы сдаете декларацию в налоговый орган, проводится камеральная проверка. Зачастую по итогам ее проведения налоговая может вас попросить представить какие-либо пояснения. Игнорирование этого требования – основания для включения вашей компании в план выездных проверок.

10. Миграция налогоплательщиков

Если вы меняли адрес два и более раза с момента создания, в связи с чем меняли налоговую – это основание для включения вас в план выездных налоговых проверок.

11. Отклонение от уровня рентабельности

Значительное отклонение уровня рентабельности, которое вы показываете в бухгалтерской отчётности от данных статистики

Напоминаем, что 

Федеральная налоговая служба публикует на своём официальном сайте средние показатели рентабельности. Сейчас актуальны следующие цифры:

  • оптовая торговля – 10,5%
  • розничная торговля – 3,6%
  • строительство – 6,7%

Статистические данные по уровню рентабельности можно найти на сайте ФНС (Приложение №4).

12. Ведение хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском 

Это для тех компаний, кто использует в своей деятельности фирмы-одновневки. Все чёрные, серые или полусерые компании во многом хорошо известны налоговому органу и если вы их используете, то многократно увеличиваете шансы попасть в список налоговой для проведения ВНП.

Заключение

Как видите, налоговая не дремлет и у нее может найтись очень много поводов навестить вашу компанию. Для того, чтобы быть готовыми к неожиданным проверкам, вы должны быть абсолютно уверены в законности и безопасности тех методов, которые использует для оптимизации налогов ваша финансовая служба. 

Если уверенности нет, обратитесь к специалистам, которые проанализируют ваш бизнес с точки зрения его юридической структуры и помогут правильно оптимизировать налоговые выплаты.

Источник: https://Osnova.capital/blog/kak-samostoyatelno-vyyasnit-grozit-li-vam-vyezdnaya-nalogovaya-proverka

Проверок – меньше, штрафов – больше

Больше налогов, меньше проверок

Досудебная стадия

По словам эксперта, с каждым годом количество выездных налоговых проверок в стране уменьшается, и это, безусловно, хорошая новость для всех налогоплательщиков. Так, если в 2016 году в России состоялось 22 594 проверки, то в 2017 – 17 561.

Однако если обратиться к объему финансовых потерь, которые несут предприятия в результате проверок, и суммам доначислений, поводов для радости будет гораздо меньше. Они растут. По сути, 99% всех проверок заканчиваются выявлением нарушений и штрафами.

Например, в 2017 году лишь 206 проверок не принесли проблем бизнесу.

ВО ВРЕМЯ СУДЕБНОГО ПРОЦЕССА НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НЕРЕДКО ИСПОЛЬЗУЮТ ТАКТИКУ ДАВЛЕНИЯ, ПРИВЛЕКАЮТ К УЧАСТИЮ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ ФНС

Один из основных трендов сегодня заключается в том, что налоговый контроль перемещается на досудебную стадию. К слову, налоговым кодексом она не урегулирована. Обычно в ходе этого периода фискалы запрашивают информацию о деятельности налогоплательщика, его хозяйственных операциях и контрагентах.

Баира Шарманжинова, юрист практики по урегулированию споров с государственными органами,

PwC Россия

– В принципе, назначая проверку, налоговый орган уже понимает, где искать, и какова будет потенциальная сумма доначислений, – говорит Баира Шарманжинова. – Сама проверка превращается в сбор доказательств для правонарушений.

Налоговикам важно не только выявить нарушение, но и установить виновных, это дает возможность доначисления штрафа в двойном размере. Как отмечает эксперт, способы действия ФНС не ограничиваются только выездной проверкой и мерами, предусмотренными в Налоговом кодексе. Берутся на вооружение все возможные правовые механизмы взыскания задолженности.

Обычно на досудебной стадии жалобы и претензии налогоплательщиков удовлетворяются весьма редко. Происходит это в силу того, что налоговые органы жонглируют законодательными нормами или доказательствами исходя из того, как их выгодно интерпретировать. Поэтому досудебная практика не очень эффективна с точки зрения разрешения налоговых споров.

Операции, которые привлекают особое внимание фискалов в ходе проверок:

  • сделки с иностранными контрагентами (выплаты роялти, процентов за рубеж, подтверждение фактического права на доход);
  • сделки с взаимозависимыми лицами и внутригрупповые расходы;
  • любые крупные сделки;
  • необоснованная налоговая выгода (добросовестность поставщиков, документальная подтвержденность операций);
  • риски, специфичные для отрасли (льготы по НЛПИ).

Судебные споры

Количество налоговых споров в судах сегодня постоянно уменьшается. Но одновременно с этим уменьшается и число дел, которые выигрывают налогоплательщики.

Баира Шарманжинова уверена, что активная позиция предприятия на досудебной стадии – залог успеха в суде. Именно на предварительном этапе нужно представлять доказательства, способные поддержать позицию компании.

Непредоставление этих документов впоследствии может быть расценено как недобросовестное поведение.

НАЛОГОВИКАМ ВАЖНО НЕ ТОЛЬКО ВЫЯВИТЬ НАРУШЕНИЕ, НО И УСТАНОВИТЬ ВИНОВНЫХ, ЭТО ДАЕТ ВОЗМОЖНОСТЬ ДОНАЧИСЛЕНИЯ ШТРАФА В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ

Во время судебного процесса налоговые органы нередко используют тактику давления, привлекают к участию представителей ФНС. При этом практика по аналогичным делам в различных регионах не отличается единообразием. Соответственно, очень сложно оценить перспективы того или иного судебного разбирательства.

Налоговики все чаще используют в своих интересах статью 45 Налогового кодекса, которая позволяет взыскивать задолженность не с должника, а с зависимой (аффилированной) организации. И суды, как правило, принимают сторону фискалов, если видят согласованные действия сторон по уклонению от уплаты налогов.

Тренд подкрепляется развитием правоприменительной практики взыскания задолженности через процедуру банкротства в рамках субсидиарной ответственности.

Еще один «прием», который использует ФНС для того чтобы доначислить налоги – переквалификация активных доходов предприятия в пассивные. В качестве примера Шарманжинова приводит следующее дело. У юрлица был договор с иностранной компанией, которая оказывала ему определенные услуги.

Налоговики пришли с проверкой и выяснили, что фактически услуги оказаны не были, а деньги за них перечислены. В итоге доходы от активной деятельности переквалифицировали в «пассив», а юрлицу доначислили налоги. Дело налогоплательщик проиграл, его позицию не поддержал и Верховный суд.

Но есть все-таки и положительные примеры действия правоприменителей. Так, в 2013 году некая компания допустила ошибку в одном из отчетных периодов. Но в следующем году исправилась, подав уточненную декларацию и доплатив недостающую сумму. Вскоре случилась налоговая проверка. Инспекторы увидели и ошибку, и тот факт, что она была исправлена. Однако это их нисколько не смутило. Ничтоже сумняшеся они повторно доначислили недостающую в 2013 году сумму налога. Отстоять свою правду «обиженной» организации удалось только в Верховном суде, который решительно заявил: повторное взыскание недоимки недопустимо!

Источник: https://nblife.info/national-business/rubrics/recipes-of-business/proverok-menshe-shtrafov-bolshe-/

«Средний ценник» на проверку – 17 млн руб.: налоговики ликуют, а бизнес…

Больше налогов, меньше проверок

Конец июля 2017 года… «Потрясающих» новинок в области налогового законодательства хоть отбавляй: №488-ФЗ уже вступил в силу, Яровая предлагает ужесточить наказания за обналичку, а сотрудники фискальной службы продолжают выпускать грозные письма (например, Письмо Минфина от 19 мая 2017 года №03-02-07/1/30889)…

Как дальше работать бизнесменам, когда «капканов и удавок» со стороны проверяющих становится все больше и больше? К чему готовиться, и какие «подножки» ожидать от чиновников? И, конечно, как уже в 2018 году законно снизить налоги и защитить карман?

19-20 июля на семинаре Владимира Турова «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно» в Москве предприниматели нашли ответы на самые острые вопросы. Семинары спикер проводит «не под копирку»: на каждом мероприятии схемы по оптимизации налогов заточены под новую нормативную базу и свежую судебную практику. Этот практикум – не исключение.

Эффективности налоговиков можно позавидовать

Ведущий специалист по налогообложению рассказал о впечатляющей эффективности работы налоговиков. Успехам сотрудников фискальной службы можно позавидовать. Однако, какова цена таких побед и обратная сторона в виде разоренных бизнесменов…

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

    У меня в руках совершенно потрясающий отчет ФНС за первый квартал 2017 года: 69 страниц текста, наполненного победами налоговых инспекторов. В этом отчете приводятся данные за несколько лет успешной деятельности сотрудников фискальной службы. Успешной для них, но частенько успех налоговиков является неуспехом бизнесменов… так уж сложилось в нашей стране.

    Итак, данные из отчета ФНС:

    • Рост поступлений доходов в консолидированный бюджет РФ за 1 квартал 2017 год в сравнении с 1 кварталом 2016 года: +30, 8%;
    • Рост по НДПИ: +78,1%;
    • Рост по НДС: +16,8%;
    • Рост по налогу на прибыль: +32,8%.

    Куда ни глянь – везде рост. По утилизационному сбору рост в 2,1 раза. Правда, и динамика задолженности тоже растет.

    Что это означает? Налоговики работают эффективно, но не все компании, мягко говоря, способны справиться с тем объемом доначислений, которые налоговики производят.

    Если посмотреть совокупную сумму задолженности перед бюджетом РФ по состоянию на 1 января 2016 года, она была 1,1 трлн руб., а на 1 апреля 2017 года уже более 1,5 трлн руб. Налоговики эффективно доначисляют налоги и эффективно взыскивают.

    «Средний ценник» (эффективность выездной проверки) в среднем в целом по стране по доначисленным и взысканным налогам на одну компанию в 2016 году был 15 млн руб.

    , по состоянию на 1 квартал текущего года уже составляет 17 млн руб.  При этом количество выездных налоговых проверок продолжает резко снижаться.

    Вы представляете, насколько эффективно работают налоговики и насколько непросто бизнесменам в этих условиях себя защищать?

    Еще парочка цифр. Подчеркиваю, это официальный отчет. Основную долю по доначислениям составляет НДС: 50,1% от всех доначисленных налогов, и налог на прибыль: 34,7%. Благодаря АСК НДС-2 количество случаев возмещения НДС из бюджета сократилось в 12 раз. Все это последствия полного и абсолютного тотального контроля.

    Не отстают и органы МВД вместе со Следственным комитетом: из 55 991 преступления экономической направленности, выявленных за январь-май 2017 года, выявлено 4 752 налоговых преступления, рост составил 3,9%.

«Опять Туров со своими страшилками»…

Часто бизнесмены жалуются: «Туров все время запугивает».

Но это реальность… Что лучше: жить в розовых очках или быть во всеоружии? На прошедшем мероприятии слушатели узнали, как вести бизнес и защитить активы после вступления в силу №401-ФЗ и №488-ФЗ.

И стоит ли вообще бояться эти «кошмары»? К тому же, многие предприниматели были удивлены, когда узнали, что срок привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления составляет 10 лет…

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

    Правда заключается в том, что благодаря №401-ФЗ и №488-ФЗ, благодаря единой площадке, где с 25 июля 2017 года размещена вся информация о нас с вами, благодаря тому, что создается еще одна единая площадка, на которой, как на ладони, будут отслеживаться абсолютно все налоги, сборы, страховые и таможенные платежи, и запустится система единого контроля платежей всех физических лиц и все безнальные платежи будут просвечиваться.

    Добавьте онлайн-кассы, добавьте ответственность директоров и учредителей всем своим имуществом, добавьте ответственность учредителя в течение трех лет с момента, как он официально свою компанию обанкротил…

    Разве в течение 10 лет можно возбудить уголовное дело? А вы что, дорогие мои, не знали? Срок привлечения к налоговой ответственности составляет 3 года составляет, а срок привлечения к уголовной ответственности за те же самые деяния составляет 10 лет. Возьмите ст.15 УК РФ, ст.75 УК РФ и внимательно изучите, посмотрите ч.2 ст.199 УК РФ.

    Вопрос даже не в посадках, на самом деле за налоговые преступления не отправляют за решетку, за налоговые преступления, несмотря на то, что написано до 6 лет лишения свободы, все обычно заканчивается условными сроками и огромными штрафами, покрывающими все недоимки, пени и штрафы, а также изъятием всего личного имущества этого бедолаги-собственника или бедолаги-директора. К сожалению, коллеги… Какого черта, к сожалению? Просто наступило время работать легально!

9 из 10 бухгалтеров не могут решить элементарную задачку по налогам

Чтобы разобраться, какого уровня профессионалы в области налогов собрались в зале, Владимир Туров предложил решить простую, как «дважды два», задачку по налогообложению… Правильный ответ дали только 9 из 10 бухгалтеров. Никто толком не смог рассказать, как рассчитать совокупные оборотные средства.

Главной «занозой» присутствующих был НДС: многие пришли именно за «волшебной таблеткой» от этой напасти…

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

    Не так-то это просто, избавиться от НДС, если мы говорим о законных методах. НО, тем не менее, это возможно.

    Появилось огромное количество новой нормативной базы: за лето почти 180 законов подписал Владимир Владимирович. Появилась нормативная база и со стороны налоговиков, и со стороны Минфина, когда действительно можно защитить даже обнальные схемы… Но эту нормативную базу нужно знать.

    Нужно знать, как ее применять. Потому что количество законов, ужесточающих жизнь, прибавляется. На подпись президенту отправлен ФЗ, в соответствии с которым для бухгалтеров в НК РФ вводится новая ст.54.

    1: будет прямо запрещено проводить операции по бухучету, которых на самом деле не было.

Чиновники придумали, как за 24 часа избавиться от обналички

Самое главное: какие полезные знания получили участники двухдневного марафона.

Публика была разноплановая: от крупных производственных компаний с 20 летним опытом ведения бизнеса до мелких торговых фирм с оборотом не более 100 млн руб. в год.

Интерес у предпринимателей вызвала тема производственных и потребительских кооперативов. Актуальным оказался вопрос введения денег в компанию и беспроцентных займов.

Помимо множества схем по законному снижению всех налогов-неналогов участники узнали, как защититься от налоговых проверок, и как отстоять «честь» компании, если доначислили.

На каждом семинаре Владимир Туров рассказывают про обналичку во всех ее проявлениях: серые фирмы, бестолковые схемы, и как налоговики вычисляют горе-оптимизаторов… «Война с обналом» проходит успешно, и спикер рассказал, как очистить репутацию компании от «нехорошего» прошлого.

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

    Я могу до бесконечности вываливать на ваши светлые головы жесткости законодательства… Вот последняя инициатива: в Госдуме готовят законопроект, который убьет преступные фирмы-однодневки. Высокопоставленный сотрудник ФНС России выступил и заявил: «Осенью этого года подадим в Госдуму законопроект, а с 1 января 2018 он станет законом». В соответствии с этим документом планируется: если вы покупаете товар с НДС, то вы НДС напрямую будете отдавать в бюджет.

    Ребята, вы понимаете, что это конец всем тем схемкам, которые до сих пор используют для «оптимизации»? Вы понимаете, что нет других вариантов, кроме как приходить ко мне и учиться? Я говорю вам прямо: других вариантов нет. Поэтому думайте сами, решайте сами, я всего-навсего сослался на официальные данные и на законы.

ЗАПИСАТЬСЯ НА БЛИЖАЙШИЙ СЕМИНАР

Загрузка…

Источник: https://turov.pro/sredniy-tsennik-na-proverku-17-mln-rub-nalogoviki-likuyut-a-biznes-c/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.