Бухгалтерский учет для УСН в 2012 – 2013 годах

«Упрощенка» в 2013 году: главные изменения

Бухгалтерский учет для УСН в 2012 - 2013 годах

Федеральный закон от 25 июня 2012 года № 94-ФЗ коснулся и индивидуальных предпринимателей, и спецрежимников. Нововведения введены даже для тех налогоплательщиков, которые будут применять «упрощенку» (УСН) в 2013 году.

Начнем с того, что индивидуальные предприниматели, которые ранее применяли деятельность на основе патента, с 2013 года уже не смогут пользоваться «упрощенкой». Теперь для этого режима введена новая отдельная глава в НК РФ: «Патентная система налогообложения».

По новому НК патенты не являются разновидностью «упрощенки». На сегодняшний день они оформлены в отдельный спецрежим.

Главные изменения «упрощенки» в 2013 году

— Если рассматривать непосредственно «упрощенку» в 2013 году, то в соответствии с новым законом заявительный порядок перехода на УСНО с 1 ноября 2012 года заменяется уведомительным. В соответствии с новым правилом уведомление о переходе на «упрощенку» можно подать в ИФНС до 31 декабря предшествующего года, а ранее было до 30 ноября.

— Зарегистрированные предприниматели и новые организации должны подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации.

— Наконец-то убрали максимальный размер доходов (15 миллионов рублей) из пункта 2 ст. 346.12 НК РФ для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2013 года. Внесена такая же поправка и по максимальному лимиту доходов, по достижению этого лимита право на «упрощенку» теряется. Лимит в 20 миллионов рублей был заменен на 60 миллионов рублей.

— Важный момент: теперь в законе прописано, что с 2013 года при совмещении «упрощенки» и патентной системы доход по обоим режимам будет суммироваться.

— Долгожданная поправка по отмене переоценки валютных ценностей наконец-то увидела свет. С 2013 года не нужно будет считать разницы курсов валют.

— Главные изменения «упрощенки» в 2013 году затронули и работодателей, применительно к вопросам уменьшения суммы налогов. Теперь сумму налога можно будет уменьшить не только на обязательные взносы работникам, но и также на суммы платежей добровольного личного страхования. Правда необходимо учитывать то, что ограничения по уменьшению УСН с 2013 года более чем на 50% останутся прежними.

— Если вы решили прекратить деятельность, учитывайте следующую информацию. При прекращении деятельности будет необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности, а также подать декларацию до 25 числа следующего месяца.

Бухгалтерский учет для организаций на «упрощенке» стал обязательным

Изменения «упрощенки» в 2013 году затронули и обязательств ведения бухгалтерского учета. Если ранее организациям на УСН можно было не вести бухучет, то в соответствии с новым законом «О бухгалтерском учете» от 2011 года такая льгота не предусмотрена.

Общеизвестно, что обязанность вести бухгалтерскую отчетность прямо указана в законе только для акционерных обществ, но некоторые законодательные документы применяют следующую формулировку: «освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета не исключает необходимость составления бухгалтерской отчетности».

То есть получается – никто в 2012 году упрощенцев не заставляет вести бухгалтерскую отчетность, но для ведения бухучета в новом, 2013 году, нужно иметь остатки по счетам на начало года. А откуда они возьмутся, если фирма в 2012 году учет не вела? Ответ очевиден: бухгалтерский учет нужен уже в текущем году.

А вот предпринимателям бухгалтерский учет, по-прежнему не нужен.

Какие же льготы остались у «упрощенцев»?

И все же есть некоторые льготы для «упрощенцев» с 2013 года, а именно:

— Организация, применяющая упрощенную систему, может не вести бухучет в полном объеме с использованием метода двойной записи.

— Неиспользование правил бухучета на «упрощенке» не будет рассматриваться как уклонение от их выполнения. Дело в том, что такие правила просто пока законодательно не установлены.

— Организации имеет право самостоятельно разработать правила бухучета с необходимым обоснованием (но есть исключение – порядок учета ОС и НМА).

— Можно указать о фактах неприменения официальных принятых правил учета в пояснительной записке, в этом случае налоговый орган нарушений законодательства усмотреть не сможет.

— Право на разработку собственных правил есть у организаций до 01 января 2013, в период действия закона № 129-ФЗ.

Вывод: даже если вы применяете деятельность на упрощенной системе налогообложения, вам нужно внимательно ознакомиться с законом от 25 июня 2012 № 94-ФЗ и принять во внимание все нововведения, которые вступят в силу с января 2013 года.

Источник: http://www.usn-rf.ru/novosti/uproshhenka-v-2013-godu-glavnye-izmeneniya/

Упрощенная система налогообложения с 2013 года

Бухгалтерский учет для УСН в 2012 - 2013 годах

Упрощенная система налогообложения (УСН) используется индивидуальными предпринимателями и организациями для целей упрощения налогового учета и сокращения налоговой отчетности. Переход на УСН и возврат к общей системе налогообложения является добровольным. Процесс перехода заключается в подаче заявления в территориальную налоговую инспекцию, где зарегистрировано предприятие либо ИП.

До конца 2012 года существовало два типа упрощенной системы:

  •  УСН в классическом виде: доходы или доходы-расходы являются объектом обложения;
  •  патентное налогообложение.

Система налогообложения выбирается самостоятельно плательщиком УСН. Возможно использование двух вариантов упрощенки: «доходы минус расходы» или «доходы». Первая схема обязательна для участников простого товарищества либо сторон договора доверительного управления. Прочие плательщики ограничений не имеют. Однако в течении налогового периода не может меняться объект налогообложения.

Налоговая декларация подается для ИП до 30 апреля, а организациями до 31 марта.

При выборе системы налогообложения «доходы», величина налоговой ставки по УСН составляет 6%. При схеме «доходы-расходы» — местным законом устанавливается ставка от 5%  до 15%  для различных видов деятельности. Величина налога равна произведению налоговой базы на размер ставки налога.

Учет доходов и расходов при УСН ведется по кассовому методу, это значит, что датой учета дохода или расхода считается оплата.

Важным моментом при ведении упрощенки по расходам является то, что далеко не все хозяйственные расходы признаются расходами УСН, а только установленные законодательством.  Полный список расходов УСН приведен в статье 346.16 НК РФ.

Изменения с 2013 года для упрощенной системы налогообложения

С 2013 года Налоговый кодекс пополнился изменениями по вопросам УСН.

Индивидуальные предприниматели, деятельность которых была основана на патенте, с этого года не смогут воспользоваться упрощенкой. Другими словами, патенты уже не являются разновидностью УСН. Теперь они переходят в отдельный спецрежим.

В соответствии с новыми правилами, действующий ранее заявительный порядок теперь заменяется уведомительным порядком перехода на УСН. Причем уведомление о данном переходе подается до 31 декабря прошедшего года (раньше было до 30 ноября).

Новым зарегистрированным организациям и ИП необходимо подавать заявление на УСН в тридцатидневный срок со дня регистрации. Изменения касаются максимального размера доходов для перехода на «упрощенку» — 15 млн. рублей.

Также изменен максимальный лимит годового дохода, при котором теряется право на УСН. Теперь это 60 млн. рублей.

Новый вариант законодательного акта предписывает, что с 2013 года, в случае совмещения «упрощенки» с патентной системой, их доход будет суммироваться.

Появилась давно ожидаемая поправка, отменяющая переоценку валютных ценностей. Теперь не нужно считать разницу курсов валют в конце каждого месяца.

Вопросы уменьшения налоговой суммы коснулись работодателей. Эта сумма может быть уменьшена не только по обязательным взносам социального страхования работников, но также по суммам платежей личного добровольного страхования. Вместе с тем остается ограничение на уменьшение УСН не более 50% от страховых взносов.

В случае прекращения деятельности необходимо налоговые органы уведомлять с момента прекращения не позднее 15 дней, а декларацию подавать до 25 числа будущего месяца.

Когда невозможна упрощенная система налогообложения

Применение УСН не разрешается банкам, страховым компаниям, инвестиционным фондам, ломбардам, адвокатам и нотариусам, предприятиям игорного бизнеса, производства подакцизной продукции, добычи полезных ископаемых, профессионалам рынка ценных бумаг, бюджетным учреждениям и другим видам деятельности, перечисленным в Налоговом кодексе.

Утрачивают право на упрощенную систему ИП и организации, у которых по итогам соответствующего периода доход превышает 60 млн. рублей. Утрата этого права также связана с другими превышениями: средняя численность работников за налоговый период превышает 100 человек, остаточной стоимостью основных средств и нематериальных активов свыше 100 млн. рублей, участием других компаний более 25%.

Преимущества УСН

Индивидуальные предприниматели не уплачивают налоги с доходов физических лиц (НДФЛ по ставке 13%) за исключением дивидендов, процентов по облигациям, выигрышей и призов (соответственно по ставкам 9% и 35%).

Не уплачивают налог на имущество физических лиц с используемого в бизнесе имущества. Предприниматель также не обременен налогом на добавленную стоимость (НДС), исключая случаи, когда товары ввозятся через границу.

Организации на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество организации, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (НДС), кроме импорта.

Кроме того, ИП и организации являются налоговыми агентами. Это означает, что они уплачивают налоги и страховые взносы, предусмотренные законодательством, за своих наемных работников.

Программа 1С Бухгалтерия 8.2   любой версии  умеет вести бухгалтерский и налоговый учет организаций и ИП на упрощенке.

Для ведения такого учета в программе необходимо завести учетную политику с начала года с указанием соответствующего налогового режима — упрощенная система налогообложения.

А то, что называется 1С Упрощенка — это та же программа 1С Бухгалтерия с предустановленной учетной политикой для упрощенки.

Упрощенная система налогообложения  полностью регламентируется главой 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть вторая).

Как установить ставки страховых взносов  в 1С Бухгалтерии 8.2 .

Источник: http://www.kurs-1c-online.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-2013/

Усн по доходам минус расходы в 2013 году

Бухгалтерский учет для УСН в 2012 - 2013 годах

Налоговая система является одним из важнейших механизмов любой экономики. Основная ее задача – сбор налогов для обеспечения функций государства.

Помимо этого, при помощи налоговой политики можно влиять на активность субъектов хозяйствования, стимулировать их деятельность.

Однако правила исчисления налогов для крупных и средних предприятий неприменимы для мелких предприятий, которым платить какой-либо один налог гораздо удобнее, чем производить расчет и уплату нескольких.

Применение УСН доходы минус расходы

Именно поэтому нормами Налогового кодекса РФ для отдельных субъектов предпринимательства предусматриваются специальные режимы налогообложения, при которых ряд стандартных налогов (на прибыль, на имущество) заменены единым налогом в соответствии с упрощённой системой налогообложения (УСН).

НК предусматривает УСН доходы минус расходы либо только доходы. Законодатель установил максимальную сумму годового дохода, при которой возможно применение УСН.

Эта сумма ежегодно корректируется в зависимости от устанавливаемых коэффициентов-дефляторов.

Например, на 2013 год эта сумма составляет 57904103,0 рублей. Также существуют и прочие ограничения: по структуре основного капитала, по численности работников, по остаточной стоимости основных фондов.

Как и в 2012 году, при УСН доходы минус расходы каждый субъект предпринимательства в текущем году обязан самостоятельно учитывать полученные доходы, а также произведенные расходы. ИП на усн доходы минус расходы сейчас разрешено не осуществлять ведение бухгалтерского учёта.

С начала 2013 года переходить на УСН можно в уведомительном порядке вместо ранее существовавшего заявительного. Чтобы перейти на УСН, достаточно подачи в ИМНС уведомления, причем подавать его можно вплоть до 31 декабря.

Если планируется прекращение деятельности хозяйствующего субъекта, то за 15 дней с того дня, когда была прекращена деятельность, необходимо уведомить об этом ИМНС, а соответствующую декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.

Кбк при усн доходы минус расходы

Аббревиатура КБК расшифровывается весьма просто: коды бюджетной классификации. Они представляют собой 20-значный шифр, который указывает на то, какие виды платежей проводятся, в какой бюджет, а также кто конкретно является получателем платежа.

КБК указываются в платежных поручениях плательщика на перечисление, например, ежеквартальных авансовых платежей при УСН или взносов в ПФ РФ. Относиться к КБК нужно крайне внимательно, ведь при ошибке бюджетный платеж уйдет не туда, что опять же чревато штрафами и пенями.

Ситуацию усугубляет то, что каждый год государство меняет коды бюджетной классификации. Зачем? Вразумительного ответа на этот вопрос пока нет.

Расчет финансового результата при УСН доходы минус расходы

В целях определения налогооблагаемой базы и расчета суммы единого налога субъектами хозяйствования, которые находятся на УСН, должна формироваться книга учета доходов и расходов. Данная форма может вестись как от руки, так и в виде электронных файлов (программный продукт «1С Бухгалтерия» предусматривает автоматическое формирование данной формы).

Многие думают, что определить доходы и расходы, посчитать разницу и исчислить налог по установленной ставке не представляет ничего сложного.

Однако даже у опытных бухгалтеров порой возникает масса вопросов, особенно в части признания расходов, ведь в случае неправомерного признания расходов будет занижена налогооблагаемая база.

Если при проведении проверки налоговые органы выявят подобное занижение, то доначисление налога и штрафные санкции неминуемы.

С доходами в основном все ясно: они признаются по кассовому методу, то есть если денежные средства поступили в кассу либо на расчетный счет, то их можно смело отражать в качестве доходов. Что касается расходов, то в статье НК РФ говорится об обоснованности и обязательном документальном подтверждении расходов.

Под обоснованностью расходов законодатель подразумевает экономическую оправданность затрат, то есть если налогоплательщик списал на расходы использованные 5 пачек бумаги общей стоимостью 600,0 рублей, то ему еще нужно доказать ИМНС, что данные затраты экономически оправданы.

Без опаски можно относить на расходы затраты, произведенные на основании счетов, по которым имеются договора, затраты по правильно оформленным авансовым отчетам в пределах установленных норм. Оплаченные документы должны обязательно соответствовать законодательству РФ либо обычаям делового оборота.

Еще одна немаловажная деталь: на расходы можно отнести только затраты, произведенные с целью получения прибыли. Кроме того, если вы оплатили товар, который еще не оприходован, то затраты по нему нельзя признать расходами до оприходования товара на склад.

Источник: https://www.russtartup.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/usn-po-dohodam-minus-rashody-v-2013-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.