Что указывать в кассовом чеке на аванс

Содержание

Чек на аванс в онлайн кассе: как пробивать предоплату

Что указывать в кассовом чеке на аванс

Возможность выдачи кассового чека на аванс в онлайн кассах — главный нюанс, интересующий многих предпринимателей, которые установили ККТ и хотят детально разобраться с принципами работы нового устройства.

Согласно новым требованиям законодательства, связанным с массовым переходом всех представителей малого бизнеса на использование онлайн касс установленного образца, все предприниматели обязаны установить расчётное оборудование в установленные правительством сроки.

Осваивать новую технику, осуществляющую финансовую отчетность через интернет, предпринимателям весьма сложно, поскольку расчетная система предполагает наличие некоторых нюансов. Одним из них является возможность внесения авансового платежа при оплате товара — порядок применения ККТ в данном случае будет производиться по определённым правилам.

С подобной ситуацией чаще всего сталкиваются продавцы, которые осуществляют оптовую торговлю. За любой товар или услугу они могут получать авансовый платеж.

Режим предоплаты подразумевает частичную выплату аванса, и главная сложность предпринимателей заключается в том, что стандартный онлайн-чек должен отображать информацию о наименовании организации, количестве приобретенных товарных позиций, а также обязательно содержать детальную информацию о цене. Все эти параметры при осуществлении оптовой торговли могут быть неизвестны заранее.

Согласно новому закону №54 ФЗ все расчетные показатели должны обязательно фиксироваться на бланке строгой отчетности. При законном ведении деятельности необходимо детально учитывать количество и стоимость товарных позиций.

Но в отдельных случаях при осуществлении авансовых платежей покупатель не всегда знает точное количество необходимого товара. Его целью является лишь заплатить авансовый платеж за партию товара, которая в дальнейшем будет приобретена.

Поэтому предприниматели сталкиваются с серьезной проблемой правильного оформления фискальных данных на отчетных бланках.

Нужен ли кассовый чек при внесении аванса

Согласно положению статьи 487-ГК, любой покупатель имеет право внести предоплату в установленном размере при наличии договора купли-продажи. Стандартная предоплата может быть внесена за любые товарные позиции независимо от варианта оплаты. Новый закон 54 ФЗ не предусматривает особых льготных исключений для предпринимателей, работающих по предоплате:

  1. На основании решения (п1. ст. 1.2) новой редакционной политики закона контрольно-кассовая техника нового образца должна применяться для осуществления любой предпринимательской деятельности на территории РФ. БСО с полной информацией об осуществляемой покупке должен быть сформирован при проведении любых транзакций.
  2. Все предприниматели обязаны применять ККТ установленного образца при наличном и безналичном расчете с клиентами, а также при переводе денежных средств через систему электронных платежей.
  3. Новые изменения в законе (54-фз — статья 1.1) содержат уточняющую информацию — при каких вариантах расчёта должна использоваться новая кассовая техника с фискальным накопителем. Расчетное устройство необходимо использовать при осуществлении любых платных услуг, а также при продаже товарных позиций.

Важно! Новая редакция законодательного решения предусматривает наличие некоторых исключений для продажи товара с предварительной оплатой аванса.

Многие предприниматели испытывают затруднения при проведении авансовых торговых операций, поскольку пробивать кассовый чек потребуется независимо от того, является ли платеж предоплатой или стандартный со 100%-ной оплатой за весь товар.

Несмотря на то что торговая операция производится не в полном объеме, продавец обязан «сформировать» бланк отчетности, поскольку предпринимательская услуга была осуществлена. Главной проблемой держателей малого бизнеса является то, как именно отобразить предоплату в бланках строгой отчетности.

На кассовых бланках нового образца пропечатывается новый реквизит, обозначающий «признак расчета», который детально информирует о статусе торговой операции. Среди стандартных статусов выделяют:

  1. «Приход» — непосредственное поступление денежных средств от покупателя.
  2. «Возврат прихода» — операция обозначает возврат средств клиенту.
  3. «Расход» — выдача денежных средств.
  4. «Возврат расхода» — получение средств, которые были выданы ранее.

У многих предпринимателей возникает вопрос — как обозначить в кассовом чеке «признак расчета», если денежные средства были получены в качестве авансового платежа.

Вариант чека с авансовым платежом

Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании чеков в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее детальную информацию о главном реквизите «Признак расчета».

Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать на чеке в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».

Таким образом, при совершении предоплаты чек обязательно должен быть сформирован и на бланке следует детально обозначить признак совершаемой операции для передачи правильных фискальных данных оператору и ФНС.

Важно! Бланк строгой отчётности должен быть сформирован независимо от варианта совершения расчета, поскольку аванс является предварительной оплатой за товар — пробить чек необходимо по общим правилам.

Как правильно пробивать чек при получении предоплаты

Многие пользователи новых кассовых аппаратов задаются вопросом, как правильно сформировать полную информацию на БСО, если общая оплата производится при помощи авансовых платежей.

Поскольку общее количество товаров и объемы оказываемых работ заранее неизвестны и детальную информацию невозможно определить в момент совершения предоплаты, правительством были внесены некоторые уточняющие поправки в закон.

В письме № 03-01-15 предоставлено решение о возможности отображать совершаемые транзакции в чеке — на документе важно отобразить общее количество денежных средств, полученных в качестве предоплаты и зафиксировать, что это аванс.

Чек на предоплату при использовании онлайн кассы формируется особым способом. Детальную информацию о совершаемой транзакции необходимо представить в отдельном поле расчётного документа.

Все обязательные кассовые реквизиты в чеке должны быть отображены — данный аспект предусматривает закон фз-54, который регламентирует прописывать полное наименование товарных позиций, общее количество, номинальную стоимость, а также общую ставку налоговых отчислений с совершаемого платежа.

Вся информация предоставляется на БСО только при конечном расчете независимо от срока предоставления предоплаты. При окончательной оплате формируется отдельный чек, в котором указывается общая стоимость без обозначения суммы ранее полученного аванса.

Пример правильно составленных фискальных документов при осуществлении частичной оплаты за товар необходимо изучить заранее. В БСО должна отображаться достоверная отчетная информация.

Кассиру необходимо заранее ознакомиться с образцом оплаченного чека, а также авансового чека с правильным признаком — если оплата совершается частично, реквизиты платежа должны быть указаны соответствующим образом.

Важно! При осуществлении возврата необходимо пробивать чек с отображением соответствующего «признака».

Приказ ФНС № ММВ-7-20/229, регламентирующий утверждение новых кассовых реквизитов, содержит особые рекомендации по детальному формированию кассового чека для товарных операций с предварительной оплатой.

Отдельной строкой приведены общие значения признака расчета, а также образец формирования фискальных данных для стандартных торговых операций:

  • осуществление предварительной оплаты до момента наступления полного расчёта;
  • частичная предоплата до момента передачи товара;
  • авансовый платеж;
  • совершение полной оплаты за товарные позиции с учетом аванса в момент передачи предмета оплаты.

Формирование реквизитных данных в строке «признак расчета» будет полностью зависеть от того, как будет определена торговая операция или услуга, за которую внесена предоплата.

Если количество общих товарных позиций или объем оказываемых услуг заранее известны, на чеке ставится признак  о частичной предварительной оплате. Если будущий «объём» торговой сделки заранее не известен предпринимателю, на чеках указывается признак «аванс». При совершении окончательной оплаты нужно выбить признак «зачет аванса» с указанием полученной суммы без учёта предварительной оплаты.

Стандартный кассовый чек при использовании новой онлайн кассы должен полностью отображать предмет расчёта на момент полной оплаты.

Окончательный чек с расчётным признаком может содержать полное наименование товара независимо от размера авансового платежа.

Специальные бланки строгой отчётности должны полностью соответствовать требованиям, предъявляемым к фискальной документации, поэтому предпринимателю необходимо внимательно вносить реквизитные данные при совершении любой торговой операции.

Источник: https://onlinekassa.guru/instrukcii/kak-probit-chek-na-predoplatu.html

Кассовые чеки: как правильно заполнять реквизиты (аванс, предоплата, постоплата)

Что указывать в кассовом чеке на аванс
По новым правилам Федерального закона №54-ФЗ все кассовые аппараты должны передавать электронные копии чеков в налоговую службу в режиме онлайн. Условия формирования нового кассового чека значительно изменились.

В нем стало гораздо больше данных, которые призваны наполнять аналитическую базу ФНС. Как же заполнять чек по новым требованиям? В некоторых нюансах БУХ.

1С помогла разобраться Вера Сидорова, эксперт 1С, советник налоговой службы РФ III ранга.

Момент выдачи кассового чека

Согласно прямому указанию закона 54-ФЗ, кассовый чек должен быть выдан покупателю при осуществлении расчетов, то есть оплаты (в том числе предварительной либо постоплаты) реализуемых товаров, работ или услуг.

С другой стороны, в Гражданском кодексе РФ говорится, что кассовый чек выполняет более широкие функции. Он является инструментом, подтверждающим заключение договора розничной купли-продажи (ст.

493 ГК), и он же, согласно закону о защите прав потребителей, представляет собой и инструмент той самой защиты прав потребителя.

То есть, исходя из этих норм, выдачей кассового чека должна сопровождаться не только операция получения оплаты, но и передача товаров, работ, услуг покупателю или клиенту.

В идеальном случае розничной продажи и оплата, и передача товаров осуществляются одновременно. Но сейчас мы все чаще прибегаем к электронным средствам платежа, развивается интернет-торговля, и события предоплаты или оплаты и передачи все чаще не совпадают во времени.

Так как же быть? Несмотря на то, что в Законе №54-ФЗ прямого указания на необходимость выдачи кассового чека при передаче товаров (работ, услуг) без оплаты нет, ФНС считает обязательным выдачу чека и в этом случае. 

В статье в своем журнале «Налоговая политика и практика» ведомство приводит такой пример: «Предположим, что сначала прошла частичная предоплата, потом отгрузка и затем происходит окончательный расчет.

В такой ситуации на дату отгрузки товара, которая важна для исчисления НДС и налога на прибыль, формируется второй кассовый чек с указанием общей суммы по всем товарным позициям и суммы оплаты – 0 руб., так как в этот момент передача денег отсутствует. После полной оплаты товара формируется третий кассовый чек.

Если окончательный расчет за товар состоится на дату отгрузки, то количество пробитых чеков сократится до двух».

Реквизиты электронного кассового чека

Насчитывается 20 основных реквизитов кассового чека (пусть и не все они заполняются абсолютно во всех случаях), плюс есть дополнительные реквизиты для кассовых чеков, которые выдает платежный агент либо банковский платежный агент.

Напомню, что платежным агентом, согласно профильному Закону №103-ФЗ, считается юрлицо (не кредитная организация), заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Банковским же платежным агентом признается юрлицо либо ИП, которых банк привлекает в целях осуществления отдельных операций (Закон №161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

В Законе №54-ФЗ есть очень важная норма, которая говорит, что форматы фискальных документов, обязательных к использованию, должны устанавливаться ФНС. Так что будем изучать приказ ФНС от 21.03.

2017 №ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию». В частности, рассматривать будем ФФД 1.1.

, поскольку он наиболее полный и содержит максимальное количество реквизитов.

Какие же реквизиты из списка достойны особо пристального внимания?

Реквизит с тегом 1054 – Признак расчета. Обязателен как для электронной, так и для печатной версий. У этого реквизита может быть четыре значения – от 1 до 4.

  1. Приход (получение средств от покупателя (клиента).
  2. Возврат прихода (возврат средств покупателю (клиенту), если тот отказывается от товара или услуги). В отсутствие точных разъяснений я допускаю возможность такой ситуации: если чек с ошибкой в приходе составлен в момент его передачи покупателю, то тут же оформляем чек с возвратом прихода, и составляем чек заново, но уже с правильным значением.
  3. Расход (выдача средств клиенту – например, если мы принимаем от него стеклотару или макулатуру).
  4. Возврат расхода (получение от клиента средств, выданных ему в предыдущем случае).

Следующий важный реквизит – Применяемая система налогообложения (тег 1055).

Шесть вариантов – ОСН, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, ЕСХН, патент. Важная деталь – в чеке нужно использовать только ту систему налогообложения, в рамках которой чек составляется. То есть, если вы какому-то из клиентов одновременно и отпускаете какие-то материалы (на УСН), и тут же выполняете для него какие-то работы (на ЕНВД), то эти две реализации в один кассовый чек поместить не удастся.

Предмет расчета (тег 1059) – очень большой и сложный реквизит, он включает в себя сразу несколько подреквизитов. Соответственно, если в чеке несколько предметов расчета, то для каждого из них заполняется свой отдельный «раскрывающийся список» подреквизитов. Пройдемся по ним последовательно.

Признак способа расчета (1214). У него может быть 7 значений – предоплата, аванс, частичный расчет и так далее. В числе прочего значения 2 – предоплата и 3 – аванс.

В чем разница между ними? В гражданском законодательстве мы четкого деления между ними не найдем. Но для применения в ККТ налоговая служба в рамках упомянутого приказа заложила некое отличие. 

По их мнению, предоплата- это то, что вносится за уже выбранные покупателем товары или услуги. Если же средства вносятся, когда предмет счета еще не выбран, то это аванс.

Конечно, с авансами в таком понимании работает скорее не розничная, а оптовая торговля. Но есть и исключение – например, подарочные сертификаты магазина, или абонемент на услуги фитнес-центра.

Сначала их приобретают, а потом уже владелец выбирает, что именно хочет получить в их рамках. То есть, в чеке должен быть обозначен аванс.

На эту тему можно процитировать следующие документы:

Письмо Минфина России от 28.04.2017 №03-01-15/26322: «В случае если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить, в момент оплаты на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются аванс и фактически полученные денежные средства.

При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 4.

7 Закона №54-ФЗ, а в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается».

Письмо ФНС России от 11.11.2016 №АС-4-20/21345@: «В случае осуществления расчетов авансом необходимо использовать контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек с соответствующим признаком способа расчета, а после конечного расчета, совершенного с использованием ранее внесенной оплаты, выдавать кассовый чек с формой расчета «зачет аванса».

Признак предмета расчета (1212) – тут открывается большая таблица (13 значений), из которой мы выбираем описание того, что собираемся реализовывать. Товары, услуги, работы, выплаты выигрышей по лотереям, предоставление прав на использование интеллектуальной деятельности, и так далее.

Признак агента по предмету расчета (1222) – поле заполняется в случае, если чек оформляет не продавец, а то лицо, которое принимает средства (платежный агент, комиссионер и так далее).

Наименование предмета расчета (1030) – наиболее сложный реквизит, по которому больше всего вопросов. Это, собственно говоря, название конкретного товара или услуги. Но включается этот реквизит в состав чека только в том случае, если на момент оплаты мы можем четко определить объем и список товаров или услуг (то есть не в случае аванса).

Можно ли как-то обобщать товары, группировать их в некие сводные категории? Однозначно – нет. Процитирую письмо ФНС России от 22.02.

2017 №ЕД-4-20/3420@: “В случае осуществления наличных расчетов между юридическими лицами и (или) Индивидуальными предпринимателями, наименование товаров (работ, услуг) необходимо отражать на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) независимо от их количества”.

Наименование товаров и работ должно быть таким, чтобы можно было их идентифицировать. Есть интересный пример, когда медики поинтересовались – а не будет ли детальное перечисление процедур в чеке являться нарушением врачебной тайны? Налоговики посчитали, что нет. И, действительно, ведь неизвестно, кому именно из 146 миллионов россиян эти медуслуги были оказаны.

Отдельно напомню, что для ИП на ПС, УСН, ЕСХН, ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п.2 ст.346.

26 НК РФ, за исключением ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека и БСО реквизитов «признак предмета расчета», «признак способа расчета», наименование предмета расчета», «количество предмета расчета» и «цена за единицу предмета расчета» применяется с 1 февраля 2021 года.

Ставка НДС (1199) – несмотря на то, что норма Налогового кодекса (ст. 168) пока что гласит, что в чеке ставка НДС не должна указываться, Закон №54-ФЗ требует обратного. Видимо, в ближайшее время надо ждать изменений в НК РФ. Реквизит не указывается, если пользователи не являются плательщиками НДС (освобождены от его уплаты), либо предметы расчета не подлежат обложению НДС.

На этом разбор «Предмета реквизита» мы закончим и вернемся к общему списку реквизитов чека, т.е. к списку тех реквизитов, которые относятся ко всему чеку в целом.

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) (тег 1020) – в зависимости от того, каким способом производится оплата, показатель с тегом 1020 должен быть разбит на пять последующих реквизитов: сумма по чеку наличными, сумма по чеку электронными, сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса), сумма по чеку постоплатой (в кредит), сумма по чеку встречным предоставлением (этот случай, скорее, не из розницы, но на всякий случай он здесь приведен). Важно, что итоговый показатель суммы расчетов (тег 1020) всегда равен сумме показателей по этим пяти возможным способам расчета.

Суммы НДС чека по соответствующим ставкам – внутри рассмотренного раньше реквизита «Предмет расчета» есть поля «Ставка НДС» и «Сумма НДС за предмет расчета».

И теперь суммы НДС, рассчитанные по каждому товару (услуге), надо свести, аккумулировать в сводную, в целом по чеку сумму – сколько по ставке 18%, сколько по 10%, сколько без НДС и так далее. Нужно обратить особое внимание: там, где НДС по товару исчислен, надо указывать саму сумму НДС.

А там, где товар НДС не облагается (ставка 0% или без НДС) – там не рисуется 0. Там указывается сумма по чеку, чтобы мы понимали, какова стоимость товара без НДС.

Чек должен содержать не менее одного реквизита, имеющего отношение к НДС – за исключением случаев, когда пользователи не являются плательщиками НДС, освобождены от этой обязанности, предметы расчета не подлежат налогообложению НДС, или расчеты осуществляет платежный агент или субагент (банковский платежный агент или субагент).

Детальный разбор нового порядка заполнения кассового чека можно найти на форуме сайта ФНС. Пусть далеко не все приведенные там примеры безупречны, но разбираться с этой сложной задачей все равно придется.

Отметим, что в «торговых» решениях системы «1С:Предприятие 8» формирование чеков с новым составом реквизитов будет поддержано автоматически при переходе на формат передачи фискальных данных 1.1. В настоящее время наиболее распространенным форматом является версия 1.0.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/59358/

Пример оформление кассового чека на аванс

Что указывать в кассовом чеке на аванс

Шаблон печати чека для ФФД 1.05 и выше в части фискальных данных регламентируется производителем ККТ. Для учета принятых авансов и задолженности покупателя введен учетный регистр «Расчеты с клиентами». Расчеты с покупателями удобно вести в разрезе заказов покупателя.

Все документы оплаты и передачи товаров изменяют состояние взаиморасчетов с покупателем. Это документы Чек ККМ, Реализация товаров и Возврат товаров от покупателя, Приходный и Расходный кассовые ордера и документ Эквайринговая операция. Из всех этих документов на онлайн-кассе может быть пробит чек.

Для ввода начальных данных задолженности перед покупателями предусмотрен документ Ввод остатков расчетов с клиентами (Администрирование — Продажи — Закон № 54-ФЗ).

С помощью документа можно либо указать сумму задолженности, либо выбрать уже имеющийся в системе документ расчета, который запишет задолженность в регистр.

Кассовый чек на аванс в онлайн кассах образец

Важно Если сумма аванса совпадает с суммой чека и превышает ее, будет сформирован чек с признаком способа расчета «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета».

Если сумма оплат меньше суммы чека, то кассир должен подтвердить остаток задолженности покупателя, нажав кнопку Оплата в рассрочку.

В этом случае сформируется Чек ККМ с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Как оформить кассовый чек на аванс

Старый порядок применения контрольно-кассовой техники:

  1. Касается только наличных расчетов и (или) с помощью платежных карт.
  2. Позволяет работать без оператора ОФД.
  3. Разрешает применять старые контрольно-кассовые аппараты, которые не предусматривают передачу фискальных документов в налоговые органы в онлайн-режиме.
  4. Обязывает пробивать кассовый чек (если данная обязанность предусмотрена старой редакцией закона №54-ФЗ) при получении оплаты, в том числе и в форме предоплаты (либо аванса).
  5. Разрешает выдавать кассовые чеки старого образца. Иными словами, у таких чеков должны быть следующие обязательные реквизиты (на основании Постановления Правительства РФ №745 от 30.07.1993 г.):
  • название предприятия (или Ф.И.О.

Кассовые чеки: как правильно заполнять реквизиты (аванс, предоплата, постоплата)

Список документов, не закрытых отгрузками или закрытых частично, можно просмотреть с помощью отчета Расчеты с покупателями (Документы расчета). Отчет размещен в разделе Финансы и Продажи. Прием предоплаты от покупателя.

В случае, если в момент приема денег уже известно, какие товары будут переданы покупателю позднее в чеке должен быть указан другой признак способа расчета — Предоплата. В этом случае необходимо сначала оформить Заказ покупателя, и на основании этого документа создать Приходный кассовый ордер или указать документ-основание в расшифровке ПКО.

Система автоматически установит нужный признак способа расчета — либо «Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета», либо «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета» в зависимости от суммы оплаты. В остальном оформление чека происходит так же как и при приеме аванса.

Кассовый чек на предоплату

Если же при передаче товаров покупателю производится частичная оплата за товары, необходимо на основании документа Реализация товаров создать Приходный кассовый ордер или документ Эквайринговая операция и зарегистрировать сумму, полученную от покупателя.

При этом сформируется чек с признаком способа расчета «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».


Если сумма оплаты превышает сумму документа отгрузки, такой документ расчета будет определяться в отчете Расчеты с покупателем (Отчеты раздела Продажи и Финансы).

Оформление частичных оплат в РМК Прием аванса от покупателя Прием аванса от розничного покупателя можно также оформить в РМК.
Если у покупателя есть дисконтная карта, то необходимо считать ее код или выбрать карту из списка.

Как пробить чек ккм с предоплатой?

Если сумма аванса совпадает с суммой чека и превышает ее, будет сформирован чек с признаком способа расчета «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Если сумма оплат меньше суммы чека, то кассир должен подтвердить остаток задолженности покупателя, выбрав Оплата в рассрочку в списке, открывшемся при нажатии кнопки Кредит на форме оплаты.

Сумма задолженности покупателя по данной покупке отразится в таблице оплат. В этом случае сформируется Чек ККМ с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Оплата кредита после передачи товара При оформлении чека с частичной оплатой в момент передачи товаров, кассир формирует чек как обычно и переходит к оплате с помощью кнопки Сложная оплата.

Требования к кассовому чеку при получении аванса (частичной оплаты)

В Законе №54-ФЗ есть очень важная норма, которая говорит, что форматы фискальных документов, обязательных к использованию, должны устанавливаться ФНС. Так что будем изучать приказ ФНС от 21.03.2017 №ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».


Внимание В частности, рассматривать будем ФФД 1.1., поскольку он наиболее полный и содержит максимальное количество реквизитов. Какие же реквизиты из списка достойны особо пристального внимания? Реквизит с тегом 1054 – Признак расчета.
Обязателен как для электронной, так и для печатной версий. У этого реквизита может быть четыре значения – от 1 до 4.

  1. Приход (получение средств от покупателя (клиента).
  2. Возврат прихода (возврат средств покупателю (клиенту), если тот отказывается от товара или услуги).

Что указывать в кассовом чеке на аванс

То есть, если вы какому-то из клиентов одновременно и отпускаете какие-то материалы (на УСН), и тут же выполняете для него какие-то работы (на ЕНВД), то эти две реализации в один кассовый чек поместить не удастся. Предмет расчета (тег 1059) — очень большой и сложный реквизит, он включает в себя сразу несколько подреквизитов.

Соответственно, если в чеке несколько предметов расчета, то для каждого из них заполняется свой отдельный «раскрывающийся список» подреквизитов. Пройдемся по ним последовательно. Признак способа расчета (1214).

У него может быть 7 значений – предоплата, аванс, частичный расчет и так далее. В числе прочего значения 2 – предоплата и 3 – аванс. В чем разница между ними? В гражданском законодательстве мы четкого деления между ними не найдем. Но для применения в ККТ налоговая служба в рамках упомянутого приказа заложила некое отличие.

Момент выдачи кассового чека Согласно прямому указанию закона 54-ФЗ, кассовый чек должен быть выдан покупателю при осуществлении расчетов, то есть оплаты (в том числе предварительной либо постоплаты) реализуемых товаров, работ или услуг.

С другой стороны, в Гражданском кодексе РФ говорится, что кассовый чек выполняет более широкие функции.

Он является инструментом, подтверждающим заключение договора розничной купли-продажи (ст. 493 ГК), и он же, согласно закону о защите прав потребителей, представляет собой и инструмент той самой защиты прав потребителя. То есть, исходя из этих норм, выдачей кассового чека должна сопровождаться не только операция получения оплаты, но и передача товаров, работ, услуг покупателю или клиенту.

В идеальном случае розничной продажи и оплата, и передача товаров осуществляются одновременно.

Данный реквизит обозначает статус операции по производимому расчету:

  • «приход» – это поступление денежных средств от клиента;
  • «возвращение прихода» – это возврат средств, ранее полученных от клиента;
  • «расход» — это операция по выдаче денег клиенту;
  • «возврат расхода» – это получение средств от клиента, выданных ранее ему.

Но какой должен стоять «Признак расчета» при получении денег от покупателя в виде предоплаты либо аванса? На этот счет у ФНС РФ есть ответ, которого еще пока нет в самом законе №54-ФЗ! Узнайте, нужно ли пробивать чек при внесении клиентом предоплаты.

На основании документа «Заказ покупателя можно» также создать документ «Эквайринговая операция», чтобы зафиксировать факт получения предоплаты с помощью платежной карты. Частичная /полная оплата товара при передаче покупателю Передача товаров покупателю регистрируется с помощью документа Реализация товаров, созданного на основании Заказа покупателя.

Если планируется передача товаров без какой-либо оплаты, то чек можно напечатать из документа Реализация товаров и в этом случае признаку способа расчета будет присвоено значение «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит». Для печати чека нужно на закладке Фискализация данных указать кассу ККМ, на которой будет пробит чек.
И кассовый чек старого образца не соответствует указанным требованиям, поскольку:

  • как правило, не содержит в себе названия документа;
  • не всегда в нем присутствует описание хозяйственной операции (например, наименования товаров);
  • в нем не указываются единицы измерения (например, штуки, литры, метры и прочие единицы, предусмотренные Общероссийским классификатором единиц измерения);
  • не указывается должность и Ф.И.О лица, которое ответственно за оформление или совершение операции, и не ставится его подпись.

Таким образом, обязательное наличие кассового чека для признания расходов расходами, в том числе и для целей налогообложения, довольно спорно.

Источник: http://adler-group.ru/primer-oformlenie-kassovogo-cheka-na-avans/

Кассовый чек за предоплату (аванс): какой признак расчета

Что указывать в кассовом чеке на аванс

Новая редакция федерального закона №54-ФЗ от 15.07.2016 года (как впрочем, и прежняя его редакция) обязывает все организации и предпринимателей применять контрольно-кассовую технику на территории всей РФ при осуществлении расчетов наличными и (или) электронными средствами платежа. Кроме тех исключений, которые поименованы в самом законе.

Однако в связи с применением этой новой редакции возникает множество вопросов, в числе которых порядок применения ККТ в случае внесения авансовых платежей (предоплаты) за товар.

Научим, как работать с чеком при предоплате.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и проконсультируем!

Нужно ли пробивать кассовый чек, если клиент вносит предоплату (аванс) за товар?

Прежде всего, статьей 487 Гражданского Кодекса РФ предусмотрена возможность внесения предварительной оплаты по любому договору купли-продажи. Таким образом, предоплата (или аванс) может быть совершена, в том числе и для целей договора розничной купли-продажи.

И для реализации подобных расчетов новая редакция №54-ФЗ не предусматривает в случае наличия обязанности применения ККТ льготных исключений.

Иными словами:

  • на основании п.1 статьи 1.2 новой редакции №54-ФЗ кассовая техника должна применяться на всей территории РФ. Данное требование распространяется на любые организации и предпринимателей, кроме тех случаев, когда сам №54-ФЗ предусматривает исключения (в соответствии с его статьей 2);
  • обязанность применять ККТ касается только наличных денежных расчетов и (или) расчетов с помощью электронных средств платежа. Причем, сами расчеты должны производиться только в валюте РФ – в рублях. Что касается расчетов в иностранной валюте, то на основании статьи 14 федерального закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции совершаются только в безналичной форме за некоторыми исключениями, которые указаны также в статье 14 этого же закона;
  • новая редакция №54-ФЗ (статья 1.1) уточняет, при осуществлении каких именно расчетов должна всегда использоваться контрольно-кассовая техника, – в частности, за продаваемые товары, выполняемые работы и оказываемые услуги. Исключая отдельные случаи, при которых применение ККТ не требуется;
  • кроме того, новая редакция №54-ФЗ четко указывает на наличие исключений, для которых предусмотрено право не применять ККТ, – через статью 2 закона. И в этой статье не поименована возможность не пробивать кассовый чек в случае внесения предоплаты (аванса).

Таким образом, пробивать кассовый чек нужно вне зависимости от того, принимается ли оплата в качестве аванса (либо предоплаты) или она вносится в полном объеме после фактического оказания услуги, выполнения работы или при получении товара (Письмо ФНС РФ от 11.11.2016 г. № АС-4-20/21345@).

Однако возникает вопрос: а как быть с кассовым чеком? Ведь при переходе на онлайн-кассы с 2017 года содержание этого документа серьезно меняется. И среди новых его реквизитов есть «Признак расчета» (п.1 статьи 4.7 новой редакции закона №54-ФЗ). Данный реквизит обозначает статус операции по производимому расчету:

  • «приход» – это поступление денежных средств от клиента;
  • «возвращение прихода» – это возврат средств, ранее полученных от клиента;
  • «расход» – это операция по выдаче денег клиенту;
  • «возврат расхода» – это получение средств от клиента, выданных ранее ему.

Но какой должен стоять «Признак расчета» при получении денег от покупателя в виде предоплаты либо аванса? На этот счет у ФНС РФ есть ответ, которого еще пока нет в самом законе №54-ФЗ!

Узнайте, нужно ли пробивать чек при внесении клиентом предоплаты.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и проконсультируем!

Каким должен быть кассовый чек при получении аванса (предоплаты) от клиента за товар?

Переход на онлайн-кассы в 2017 году полностью меняет кассовый чек, дополняя его большим числом реквизитов, которые перечислены в статье 4.7 новой редакции закона №54-ФЗ. Однако для целей применения ККТ в случае получения предоплаты (либо аванса) от клиента продавец оказывается перед проблемой, какой признак расчета на чеке должен стоять?

Дело в том, что предоплата (аванс) в понимании статьи 487 Гражданского Кодекса – это обязанность продавца:

  • по передаче товара покупателю;
  • или по возвращению денежных средств в случае отсутствии товара, за который вносился аванс (предоплата);
  • и по выплате процентов, начисленных на сумму предоплаты (аванса), если этот платеж или товар не были переданы в установленный срок.

Поэтому аванс (предоплату) считать приходной операцией для цели применения онлайн-кассы не совсем корректно. В связи с этим выпущено разъясняющее письмо ФНС РФ №АС-4-20/21345@ от 11.11.2016 года (ССЫЛКА, текст в формате word), в котором объявляется об уточнении реквизита «Признак расчета» путем пополнения его таким способом оплаты, как аванс (предоплата).

Для этой цели разработан проект приказа ФНС РФ «Об утверждении форматов фискальных документов, сроках хранения реквизитов фискальных документов, дополнительных реквизитах фискальных документов, дополнительных требованиях к порядку формирования и обработки фискальных данных» (ССЫЛКА, в формате PDF).

На основании данного проекта приказа при получении от клиента денежных средств в форме предоплаты (или аванса) на кассовом чеке при его оформлении должен будет стоять признак расчета «АВАНС/ПРЕДОПЛАТА».

Но стоит заметить, что все эти сложности с авансовыми платежами коснутся с 01 февраля 2017 года не всех продавцов сразу.

Расскажем, что должно быть указано в чеке при внесении предоплаты.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и проконсультируем!

Можно ли будет выдавать чек при предоплате (авансе) по старым правилам?

Статья 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ, предусматривает для обязательного перехода на онлайн-кассы поэтапность. Так, на основании п.

3 данной статьи предприниматели и организации могут применять контрольно-кассовую технику, зарегистрированную до 31 января 2017 г. (включительно), в порядке, который действовал в законе №54-ФЗ до 15 июля 2016 года.

Причем, указанным порядком можно пользоваться до 30 июня 2017 года (включительно).

Старый порядок применения контрольно-кассовой техники:

  1. Касается только наличных расчетов и (или) с помощью платежных карт.
  2. Позволяет работать без оператора ОФД.
  3. Разрешает применять старые контрольно-кассовые аппараты, которые не предусматривают передачу фискальных документов в налоговые органы в онлайн-режиме.
  4. Обязывает пробивать кассовый чек (если данная обязанность предусмотрена старой редакцией закона №54-ФЗ) при получении оплаты, в том числе и в форме предоплаты (либо аванса).
  5. Разрешает выдавать кассовые чеки старого образца. Иными словами, у таких чеков должны быть следующие обязательные реквизиты (на основании Постановления Правительства РФ №745 от 30.07.1993 г.):
  • название предприятия (или Ф.И.О. предпринимателя с указанием его статуса) и его ИНН;
  • заводской номер используемой при расчетах кассовой техники;
  • порядковый номер самого чека (он присваивается автоматически);

Источник: https://online-kassa.pro/buhgalteriya/chek-bso/kassovyj-chek-za-predoplatu-avans-priznak-rascheta.html

Как должны выглядеть кассовые чеки: рекомендации ФНС

Что указывать в кассовом чеке на аванс

Не прочитано

Полина Лисицына, эксперт журнала «Упрощенка»

Новая проблема в работе с ККТ — дополнительные реквизиты в чеках, которые утвердила ФНС. Главбухи не могут без посторонней помощи разобраться с настройками ККТ. А приглашенные технические специалисты зачастую допускают ошибки, из-за чего кассы печатают неверные чеки. Смотрите, как должны выглядеть чеки, к которым у налоговиков не будет претензий.

Первый заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Николай Журавлев прокомментировал переход на новые онлайн-кассы. По словам сенатора, чиновники отслеживают специфику определенных сфер малого и среднего бизнеса, для которых возможны послабления.

Совсем недавно приняли закон, по которому ИП на патенте освободили от ККТ. Сейчас продолжают мониторить, как продавцы применяют закон. Сенатор сообщил, что не исключено, что расширят виды деятельности, при которых можно работать без ККТ.

Правда, пока не известно, какие виды бизнеса попадут в список освобожденных.

Налоговики решили немного помочь продавцам и выпустили методички по кассовым чекам (письма ФНС от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12718@ и от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). С методичками проще понять, какие реквизиты должны быть в чеках.

Чек на приход с полной оплатой

Когда выбивать. Вы получили 100-процентную наличную или безналичную оплату за товар, работу или услугу.

Что должно быть в чеке. Пример чека смотрите в образце 1 ниже. Обязательные реквизиты для печатного чека мы выделили зеленым цветом, рекомендованные — желтым.

Чеки на аванс и последующую покупку

Когда выбивать. Чек на аванс пробивайте, когда вы получили предоплату от покупателя или реализовали ему подарочную карту вместо товара. Когда отдаете саму продукцию, выбейте чек, даже если покупатель ничего не доплачивает.

Что должно быть в чеке. В чеках на аванс есть дополнительный реквизит «признак способа расчета», который обязателен, если формат фискального накопителя 1.05 или 1.1.

Признак способа расчета может принимать значения: «ПРЕДОПЛАТА 100%» — полная предоплата, «ПРЕДОПЛАТА» — частичная предоплата, «АВАНС» — предоплата, при которой продавец не знает, какие товары отгрузит (п. 6 примечания к таблице 20 из приказа ФНС от 21.03.

2017 № ММВ-7-20/229@). Если формат фискального накопителя 1.0, то ФНС рекомендует указывать признак способа расчета, но реквизит не обязателен. Когда реализуете товар в счет аванса, выбивайте чек на приход.

Поставьте в нем полную стоимость товара, зачтенную предоплату и сумму, которую доплачивает покупатель. Примеры чеков на аванс и отгрузку в счет аванса смотрите в образцах 2 и 3.

Чек коррекции

Когда выбивать. Не оформили чек на приход при продаже товара или по ошибке пробили сумму меньше (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Что должно быть в чеке. Укажите, что это чек коррекции. Укажите в нем все реквизиты, что и в обычном чеке на приход. Поставьте тип коррекции — 0 или «самостоятельная операция» и описание коррекции — «неприменение ККТ». Добавьте дату, когда вы получили деньги, но не выдали чек (образец 4 внизу страницы).

Образец 4. Чек коррекции

За непробитый чек компанию оштрафуют минимум на 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Чек коррекции поможет вам избежать штрафа, но для этого затребуйте объяснительную записку у кассира, почему он не применил ККТ, и сообщите в ИФНС о том, что вы исправили ошибку.

Чек на возврат

Когда выбивать. Чек на возврат оформляйте в случае, если возвращаете деньги покупателю.

Что должно быть в чеке. В чеке на возврат прихода ставьте реквизиты из исходного чека на приход, только поменяйте признак расчета «возврат прихода» (образец 5).

Образец 5. Чек на возврат прихода

В связи с новыми методичками ФНС возникла путаница, какой чек использовать, если надо исправить ошибку в исходном чеке, — обычный чек на возврат или чек коррекции на возврат.

Например, вы неверно пробили стоимость или количество товара либо по ошибке выделили НДС. Закон требует оформить чек коррекции, если кассу применяли с нарушением правил (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Но как следует из письма ФНС от 06.08.

2018 № ЕД-4-20/15240@, порядок действий зависит от того, какого формата фискальный накопитель стоит в кассе. Узнать формат можно из накладной поставщика или отчета о регистрации накопителя. Новый накопитель формата 1.1 позволяет сформировать чеки коррекции на возврат.

Но у старых накопителей формата 1.0 и 1.05 такой возможности нет, поэтому надо пробивать обычные чеки (см. схему ниже).

Схема. Как исправить ошибки в кассовом чеке

В возвратном чеке коррекции укажите название документа — «кассовый чек коррекции» и напечатайте дополнительные реквизиты, которые идентифицируют ошибочный документ:

  • — тип коррекции — 0 или «самостоятельная операция»;
  • — описание коррекции — ошибка, которую вы допустили, например «ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ» или «неверная стоимость реализованного товара»;
  • — дата совершения корректируемого расчета — дата, когда вы пробили первичный чек на приход с ошибочными данными.

Таблица 3. Ответы на вопросы бухгалтеров по чекам коррекции и возврата

С 6 августа ФНС обновила формат кассовых чеков (приказ от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@). Но из поправок неясно, надо ли уже сейчас вводить новые дополнительные реквизиты. Подробности — в таблице.

Таблица. Какие новые реквизиты ввела ФНС

ФНС подготовила проект еще одного приказа, в котором планирует поменять требования к обязательному реквизиту «признак расчета».

Если клиент платит картой или переводит деньги через банк, то сейчас фирмы печатают чек с признаком расчета «электронными». Служба меняет это слово на «безналичные».

Поправки вступят в силу не ранее 1 января 2019 года, поэтому производители должны успеть выпустить программы для ККТ. А компаниям потребуется обновить софт.

Звезда
за правильный ответ

Тест

Неправильно

Правильно!

Организация продает за наличные подарочную карту. Какой признак способа расчета можно поставить в чеке?

Подарочная карта — это не товар, а предоплата в счет будущих покупок, поэтому в чеке укажите признак способа расчета «АВАНС». 

Источник: https://e.26-2.ru/666606

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.