Декларация по НДС в 2016 году

Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 08.09.2015 00:00

Важное в этой статье:

• Кто должен готовить декларацию по НДС 1 квартал 2016 года
• По какой форме сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
• В какой срок и куда представлять декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Подробную инструкцию по заполнению декларации по НДС за 1 квартал 2016 читайте в статье на нашем сайте.

Обязательно прочитайте эту подборку статей, чтобы Вас не оштрафовали:

Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд

Запутанные случаи возмещения НДС на конкретных примерах

Проверка на риски: подача уточненной декларации

Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС обязаны составлять (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• компании и индивидуальные предприниматели являющиеся плательщиками НДС;
• компании и индивидуальные предприниматели, выступающие налоговыми агентами по НДС (случаи, когда лицо становится налоговым агентом по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ);
• компании и ИП на спецрежимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД ПСН), которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или вели общие дела в простых товариществах;
• компании и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанности налогоплательщика по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или реализовывали подакцизные товары.

Заметьте: посредники (экспедиторы, застройщики), которые не являются налоговыми агентами, подают декларацию, только если они являются плательщиками НДС.

Иначе они оформляют и представляют в налоговую инспекцию только журнал учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика).

Журнал учета подается в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Куда сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС организации и предприниматели сдают в налоговую инспекцию по месту своего учета. Подавать декларации по НДС за 1 квартал по местонахождению обособленных подразделений компании не нужно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В какой срок надо представить декларацию по ндс за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздник, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Подробные сроки сдачи отчетности смотрите в Таблице 1.

Таблица 1. Сроки сдачи декларация по НДС в 2016 году

4 квартал 2015	До 25 января 2016
1 квартал 2016	До 25 апреля 2016
2 квартал 2016	До 25 июля 2016
3 квартал 2016	До 25 октября 2016
4 квартал 2016	До 25 января 2017

Каким способом подавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

По общему правилу подавать декларацию нужно в электронном виде по ТКС. Если вы вместо декларации в электронном виде представите ее на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ.

В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов — на бумаге или в электронном виде по ТКС. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст.

174 НК РФ).

В каком составе сдается декларация по ндс за 1 квартал 2016 года

В составе декларации по НДС по общему правилу обязательно нужно сдать в налоговую инспекцию титульный лист и раздел 1. Остальные разделы представляют, только если есть облагаемые НДС обороты.

Образцы заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Чтобы посмотреть примеры составления декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, пройдите по ссылкам ниже. Имейте в виду: на титульном листе декларации по НДС за 1 квартал нужно указать код налогового периода 22 (приложение № 3 к Порядку заполнения декларации по НДС).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49920-deklaraciya-po-nds-za-1-kvartal-2016-goda.html

Декларация по НДС в 2016 году

Налоговая декларация по НДС — это вид отчетности, подаваемой в ИФНС, по месту постановки на учет. Сдают декларацию плательщики НДС, налоговые агент, удерживающие НДС согласно НК РФ, а также те организации и ИП, которые освобождены от уплаты этого налога, но тем не менее в отчетном периоде выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В 2016 году заполнять следует форму декларации по НДС, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Это приказ не только утверждает актуальный бланк декларации, но и содержит в приложении порядок заполнения, в котором подробно расписывается, что в какую строку писать. При заполнении декларации следует опираться именно на этот документ.

В 2016 году декларация по НДС сдается 4 раза — по итогам каждого квартала, сроки для сдачи — до 25 числа включительно следующего месяца за отчетным кварталом. Если 25-е число — это выходной, то крайняя дата сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость переносится на следующий рабочий день.

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС по НК РФ обязаны сдавать декларацию по этому налогу в электронном виде. Остальные могут подать отчет в налоговую на бумаге. Бумажная форма декларации может быть передана по почте письмом с описью вложения или лично инспектору ИФНС.

Поля отчета состоят из клеток, для каждой буквы, цифры, знака предусмотрена отдельная клетка. Суммы, которые вписываются в поля, не должны содержать копеек, и следует округлить до полных рублей.

Предлагаем скачать актуальный бланк декларации по НДС по ссылке внизу статьи. Также мы заполнили декларацию за 1 квартал 2016 году для сдачи его до 25 апреля 2016 года включительно. Скачать заполненный образец можно также внизу статьи бесплатно в формате excel.

Другие виды налоговой отчетности в 2016 году:

Образец заполнения

Любая налоговая декларация содержит множество листов, как правило, налогоплательщику не нужно заполнять все листы, а следует выбрать те из них, которые соответствуют тем операциям, которые были у налогоплательщика в отчетном периоде.

Что касается бланка декларации по НДС, то здесь имеется 12 разделов с приложениями. Заполняются только те разделы, которые соответствуют операциям налогоплательщика. Если в разделе отражаются операции, которые налогоплательщик не выполнял, то и заполнять его не нужно. Обязательными для всех являются титульный лист и раздел 1, остальные — в зависимости от операций, выполняемых по НДС.

При заполнении за 1 квартал 2016 году следует на титульном листе указать отчетный период 21 и поставить год — 2016. На титульном листе имеет поле для указания того, была ли реорганизация или ликвидация в отчетном периоде, если таких процедур не проводилась, то поля не заполняются.

В разделе 1 нужно указать конечную сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в бюджет или возмещена из него (строки 040, 050). Если сумму НДС указывает организация или ИП, не являющиеся плательщиком налога, но выставляющие счета-фактуры с НДС, то ее нужно занести в строку 030.

Второй раздел заполняют налоговый агенты по НДС, которые обязаны удерживать налог согласно НК РФ.

В третьем разделе ведется расчет налога к уплате или возмещению, он обязателен для заполнения всеми налогоплательщиками НДС. Образец заполнения этого раздела можно посмотреть в примере, который приведен для скачивания ниже.

Операции, облагаемый нулевой ставкой НДС, отражаются в раздела 4, 5 и 6.

Восьмой раздел заполняется всеми налогоплательщиками НДС и налоговым агентами, здесь отражается информация обо всех полученных счетах-фактурах, к которых выделена сумма налога — согласно книге покупок. Здесь следует заполнять столько листов, сколько необходимо для отражения информации по всем полученных счетам-фактурам. На последнем листе подводятся итоги отраженной в восьмом разделе информации.

Девятый раздел заполняется на основании книги продаже, здесь отражаются данные по всем выставленным счетам-фактурам с выделенным налогом.

Счета-фактуры, выставленные по договорам комиссии и агентским договорам отражаются в 10 и 11 разделах.

Последний 12-й раздел заполняют только организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с учетом этого налога.

Подробное заполнение декларации по НДС можно посмотреть в Порядке заполнения — втором приложении к указанному выше приказу.

Скачать образец декларации

Налоговая декларация по НДС 2016 бланк скачать бесплатно — excel.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 году — ссылка.

Источник: http://1000form.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Декларация по НДС в 2019 году

> отчетность > Декларация по НДС в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года.

Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 – порядок его заполнения.

Декларация по НДС 2016 – скачать бланк excel.

Сроки подачи декларации в 2016 году:

• за 1 квартал – до 25 апреля;
• за 2 квартал – до 25 июля;
• за 3 квартал – до 25 октября;
• за 4 квартал – до 25 января 2017 года.

Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.

С помощью данной формы должны отчитываться:

• все налогоплательщики НДС;
• налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
• лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.

Способ подачи:

• в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
• в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.

Калькулятор для расчета НДС онлайн смотрите здесь.

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.

Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.

При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:

• в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
• каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате – 001, 002 и т.д.;
• данные в строки вносятся слева направо;
• клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
• все суммы следует округлять до целых рублей;
• если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
• при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.

В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.

Скачать образец

Коды для заполнения формы можно посмотреть здесь.

Бланк декларации по НДС 2016 – скачать бесплатно excel.

Декларация по НДС образец заполнения за 1 квартал 2016 года – скачать.

– заполнение декларации

ниже покажет, как правильно заполнять декларацию по НДС в 2016 году.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Бланк декларации по НДС 2016

Декларация по НДС – это отчётный документ для налоговой. Его сдают раз в квартал: в 2016 году до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Подавать положено всем предприятиям на ОСН, кроме освобождённых.

Освободиться от налога на добавленную стоимость и декларации по нему можно имея выручку за 3 месяца до 2 млн. руб. и соответствуя другим условиям ст. 145 НК РФ. Действует уведомительный порядок.

Кроме того, не сдают декларацию фирмы и ИП на спецрежимах, если:

• не покупают товары и не заказывают услуги у иностранцев;
• не снимают помещения у органов госвласти и местного самоуправления.

Распечатанная декларация НДС-2016 (бланк) актуальна только для спецрежимников. Все остальные обязаны отправлять её в электронном виде.

Форма декларации по НДС в 2016 году

Форма декларации строго регламентирована (номер по КНД – 1151001). Она утверждена приказом ФНС (Федеральной налоговой службы) от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] К самому шаблону прилагаются порядок его заполнения и электронный формат представления.

Бумажный вид – это та же декларация, бланк которой заполняется вручную или распечатывается с компьютера. Учитывая внесённые в форму изменения, сдавать бумажный документ выгодно только тем, у кого облагаемых НДС операций было немного. Иначе заполнение займёт больше времени, чем установка необходимого ПО.

По этой же причине на предприятиях с немалым числом НДС-операций нужно либо устанавливать бухгалтерские программы, либо разрабатывать свою.

Основное новшество в форме декларации по НДС 2015 года, действующее и в 2016 году, – введение новых больших разделов 8-12.


Теперь предприятиям следует перечислить все записи из книг продаж и покупок, а для комиссионеров, агентов и транспортных экспедиторов – из журналов выставленных и полученных счетов-фактур. Налоговая сделала поблажки: покупателя можно описывать по минимуму.

В популярных бухпрограммах выгрузка необходимых сведений в нужных форматах производится автоматически. В случае составления бумажной декларации переписывать записи из книг и журналов придётся по одной на страницу формата А4.

Советы по оформлению декларации

Оформление НДС-декларации аналогично другим налоговым отчётам. В декларации НДС 2016 на бланке не должно быть исправлений (переписывается заново), пустых знакомест (везде прочерки); копейки округляются до рублей.

В распечатке допускается вместо прочерка не показывать лишние ячейки. Рукописные буквы должны быть заглавными печатными, впечатанные – шрифтом Courier New 16-18 п. Все обязательные элементы электронного формата оговорены в приказе ФНС от 29.10.

2014 № ММВ-7-3/[email protected] Остальное оформление – на усмотрение разработчиков программ. ПО по составлению книг продаж и покупок, а также переносу данных из них в декларацию могут быть любого производителя, в том числе собственной разработки.

В случае выявления ошибок после сдачи отчётности следует оформлять уточнённую декларацию.

Как сдать декларацию по НДС в 2016 году

• Для большинства фирм предусмотрен только электронный порядок сдачи отчётности. Исключения перечислены вверху (освобожденные и спецрежимники). Счета-фактуры или другие первичные учётные документы могут быть как в электронном, так и в бумажном виде.

  Законодатели предусмотрели только вариант передачи декларации по НДС-2016 через оператора электронного документооборота. Он же может предоставить программу по составлению декларации. Кроме того, операторы, как правило, позволяют передать любую отчётность в ФНС и зачастую в другие госинстанции.

  Если организация должна отправлять декларацию электронно, то сдавать бумажную версию бесполезно – всё равно она будет считаться несданной с последующими штрафами.

• Предприятия на УСН, ЕНВД, ЕСХН, патенте и освобождённые от уплаты НДС фирмы могут не подавать декларацию. Но при сделках с иностранцами и аренде государственного или муниципального имущества у них возникает обязанность налогового агента.

  В этом случае допускается декларация на бланке в бумажной форме. Оформляются титульный лист и раздел 2, причём по каждому иностранному контрагенту или местному арендодателю составляется отдельный лист (повторяется шаблон 2-го раздела).

• Для тех же фирм, что относятся и к п. 2, добровольно оплачивающих НДС, а не вынужденных делать это согласно закону, допустима бумажная декларация НДС-2016; бланк тот же, что и для плательщиков. Они заполняют титул и раздел 1; их покупатели должны составить раздел 12. Для подтверждения расчётов в разделе 2 придётся оформить ещё и разделы 8-11.
• «Нулевая» декларация по НДС, когда операций с налогом не было. Данные вносятся в титульный лист и раздел 1 или 2 в зависимости от категории (налогоплательщик или налоговый агент).

  Иногда думают, что допустима нулевая декларация, бланк которой скачан из интернета. По закону в этом случае положено отправлять отчётность в электронном виде. Есть ещё возможности освободиться от уплаты НДС по ст.

  145 НК или подать единую упрощённую декларацию.

Декларация НДС 2016 бланк

Источник: http://ppt.ru/info/228

Новая декларация по НДС 2016 года



Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ утверждена форма декларации по НДС — КНД 1151001. Налоговая декларация по НДС 2016 года сдается по итогам квартала. Срок сдачи декларации по НДС — не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

В нашем сегодняшнем материале мы разберемся, кто и когда заполняет этот документ, и рассмотрим, как это сделать в 2016 году. В нижней части страницы читатель может бесплатно скачать образец заполнения декларации по НДС 2016 года, а также актуальный пустой бланк этого документа.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2016 году

В 2016 году сроки подачи декларации по НДС следующие:

• за I квартал 2016 года — 25 апреля 2016 года;
• за II квартал 2016 года — 25 июля 2016 года;
• за III квартал 2016 года — 25 октября 2016 года;
• за IV квартал 2016 года — 25 января 2017 года.

Способы сдачи декларации по НДС в 2016 году

Декларацию по НДС можно предоставлять:

• на бумажном носителе;
• в электронном виде.

В случае не сдачи декларации высока вероятность блокировки банковского счета со стороны налоговой службы.

Структура декларации и плательщики НДС

На основании п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 173 НК РФ, декларацию по НДС подают такие организации:

• плательщики НДС;
• налоговые агенты по НДС;
• посредники, выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени (за исключением посредников, не являющихся плательщиками НДС и налоговыми агентами).

В документ включают данные из книги покупок и книги продаж, а также — сведения из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (при осуществлении посреднической деятельности).

Декларация по НДС состоит из титульного листа и двенадцати разделов:

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2–4 ст. 164 НК РФ».

Приложение 1 к разделу 3 «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы».

Приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)».


Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».

Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)».

Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».

Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев».

Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок».

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции».

Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции».


Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ».

Разделы декларации, обязательные для заполнения всем

Все плательщики НДС в обязательном порядке должны заполнить и сдать:

• титульный лист;
• Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Заполнение титульного листа

На той странице указывают такие данные (в соответствии с пунктом 3 Порядка заполнения декларации):

• период, за который предоставляется декларация (проставляется код квартала и год);
• сведения о лице, которое подает документ (наименование организации, КПП, ИНН и прочее);
• сведения о том какая декларация по НДС подается (первичная, уточненная).

Остальные разделы декларации необходимо заполнять и подавать только в случае, если у организации были обороты, которые облагаются НДС.

Раздел 1 заполняется с учетом раздела IV Порядка:

• плательщиками НДС;
• организациями и ИП, которые применяют специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) или освобождены от уплаты НДС на основании ст. 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость.

Строка 010: указывается код ОКТМО.

Строка 020: указывается КБК по НДС по товарам, работам или услугам, которые реализуются на территории РФ.

Строка 030: указывается сумма начисленного НДС (на основании п. 5 статьи 173 НК РФ).

Строки 040–050: указываются итоговые значения из разделов 3–6 (просуммированные). При отсутствии налоговой базы и если налога к уплате нет, то в строке ставятся прочерки.

Строки 060–080: заполняются, только если в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указан код «227». В остальных случаях ставится прочерк.

Заполнение Раздела 2

Раздел 2 декларации заполняется:

• налоговыми агентами по НДС;
• ИП или организациями (если были только «агентские» операции по НДС в отчетном квартале, то в Разделе 1 ставятся прочерки).

Заполнение Раздела 3

Порядок заполнения данного раздела (включая приложения 1 и 2) декларации содержится в разделе VI Порядка.

Раздел 3 декларации заполняется:

• плательщиками НДС, которые проводили операции, которые облагаются по любым ставкам НДС, за исключением ставки 0%.

Строки 010–040: указываются:

• операции, освобожденные от НДС;
• операции с нулевым НДС (даже в случае если право на ее применение не подтверждено);
• средства, полученные в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг.

Строка 070: прописывается сумма авансовых (или иных) платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 080: прописывается общая сумма, подлежащая восстановлению.

Строка 090: указывается сумма, которая подлежит восстановления в отношении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

Строка 100: указывается сумма, подлежащая восстановлению по операциям по ставке 0%.

Строка 110: указывается сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3).


Строка 120: указывается сумма налога с учетом восстановления (сумма строк 010–090 последней графы).

Строки 120–180: указываются суммы налога, подлежащие вычету.

Строка 190: указывается общая сумма налога, которая подлежит вычету (сумма строк 120–180).

Строка 200: прописывается итоговая сумма налога к уплате за налоговый период (по разделу 3 декларации).

Строка 210: прописывается итоговая сумма налога к возмещению (по разделу 3 декларации).

Строка 220: прописывается общая сумма НДС, которая принимается к вычету по итогам квартала (сумма строк — 130, 150–170, 200, 210).

Строки 230–240: указывается сумма НДС к уплате (уменьшению) — значение строки 120 минус значение строки 220. При положительном результате итог заносится в строку 230, а при отрицательном — в строку 240.

Заполнение Разделов 4–6

Принцип заполнения этого раздела содержится в разделах IX, X, XI Порядка.

Разделы 4–6 декларации заполняются:

• плательщиками НДС, которые проводили экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (на основании пункта 1, статьи 164 НК РФ).

Таким образом, разделы 4–6 заполняется только в том случае, если в налоговом периоде проводились операции, облагаемые по нулевой ставке. Если таких операций не было, то раздел заполнять нет необходимости.

Заполнение Раздела 7

Согласно пункту 44 Порядка, Раздел 7 заполняется налоговыми агентами по НДС и плательщиками НДС, которые проводили операции:

• освобожденные от обложения НДС (статья 149 НК РФ);
• не признаваемые объектом обложения НДС (пункт 2, статьи 149 НК РФ);
• по реализации товаров, работ или услуг, местом реализации которых не признается территория РФ.

Кроме того, Раздел 7 заполняется налоговыми агентами по НДС и плательщиками НДС, которые (на основании пункта 13, статьи 167 НК РФ):

• получили суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, с длительностью производственного цикла более шести месяцев.

Данный раздел заполняется компаниями, если в налоговом периоде были проведены операции, которые не облагаются НДС (была получена предоплата в счет предстоящих поставок товаров, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468).

Коды операций содержатся в Приложении № 1 к Порядку.

Заполнение Разделов 8–9

Порядок заполнения Разделов 8–9 описан в разделах XIII, IX, Х, XI Правил.

Раздел 8 заполняется, кроме тех, кто вправе применять вычеты по НДС (пункт 45 Порядка):

• плательщиками НДС;
• налоговыми агентами по НДС.

Раздел 9 заполняется лицами, у которых есть обязанность по исчислению НДС (пункт 47 Порядка):

• плательщиками НДС;
• налоговыми агентами по НДС.

Раздел 8 заполняется сведениями из книги покупок, из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале.

Раздел 9 заполняется сведениями из книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу (отчетного периода). Раздел заполняется по налоговым агентам (компаниям-налогоплательщикам).

Заполнение Разделов 10–11

Детальное описание порядка заполнения Разделов 10 и 11 содержится в разделе XII и XIII Порядка.

Раздел 10 заполняется плательщиками НДС (освобожденными от обязанностей по уплате НДС) и налоговыми агентами (которые не являются плательщиками НДС), которые:

• выставили счета-фактуры по договорам комиссии (агентским договорам и транспортной экспедиции) при ведении деятельности в интересах третьего лица (пункт 49 Порядка).

В этом разделе указываются сведения из первой части «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Раздел 11 заполняется плательщиками НДС (освобожденными от обязанностей по уплате НДС) и налоговыми агентами (которые не являются плательщиками НДС), которые:

• получили счета-фактуры при ведении вышеуказанной деятельности в интересах третьего лица (пункт 50 Порядка).

В этом разделе указываются сведения из второй части «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.

Таким образом, Разделы 10 и 11 заполняются агентами, экспедиторами, комиссионерами и застройщиками (на основании пункта 1, статьи 801 ГК РФ).

Заполнение Раздела 12

Раздел 12 декларации по НДС заполняется:

• плательщиками НДС, которые освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС;
• организациями и ИП, которые не являются плательщиками НДС, при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога в адрес покупателя;
• плательщиками НДС, при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога в отношении работ, товаров или услуг, реализация которых не облагается НДС (пункт 51 Порядка).

Уточненная декларация по НДС в 2016 году

Уточненная декларация по НДС подается, если была допущена ошибка в ранее поданной декларации, которая привела к занижению суммы налога или при некорректно отраженных в документе данных.

Уточненную декларацию с правильными сведениями нужно предоставить в срок. Если такая декларация будет подана позже, то перед подачей исправленной версии нужно будет заплатить пеню. В этом случае штрафа за неуплаченный налог не будет.

Обратите внимание, что если подается уточненная декларация по НДС, то на титульном листе обязательно указывается номер корректировки (пункт 19 Порядка).

Скачать бланк декларации по НДС 2016 года

По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения декларации по НДС 2016 года и бланк этого документа.

Источник: http://my-biz.ru/dokumenty/deklaraciya-po-nds

Кто подает декларацию по НДС

Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 года
№ ММВ-7-3/[email protected] Этим же приказом утвержден порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Не представлять декларацию могут только:

• фирмы, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
• фирмы, деятельность которых облагается единым налогом на вмененный доход
  (п. 4 ст. 346.26 НК РФ);
• фирмы, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
• фирмы, получившие освобождение от обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ);
• участники инвестиционного товарищества, не являющиеся уполномоченным управляющим товарищем (по операциям, связанным с деятельностью товарищества (ст. 24.1 НК РФ)).

Есть случаи, в которых фирмы должны подавать декларацию, даже если обычно они этого
не делают:

• фирма платит НДС как налоговый агент;
• фирма-неплательщик НДС выписала счет-фактуру с выделенным в нем НДС.

По действующим правилам все налогоплательщики могут представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в инспекцию через официальный сайт ФНС России с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде».
Этот сервис можно использовать для сдачи любой налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Исключение составляет декларация по НДС. Представлять такую декларацию в электронной форме можно только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО) (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Воспользуйтесь онлайн калькулятором для расчета НДС

Когда подавать декларацию по НДС

Налоговый период по НДС для всех фирм – квартал. Поэтому все плательщики НДС (в том числе и налоговые агенты) независимо от суммы выручки отчитываются по налогу ежеквартально.

Декларацию по НДС сдают в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Когда последний день срока подачи декларации приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть если срок подачи декларации истекает в субботу, вы можете подать ее в понедельник, и это не будет нарушением.

Однако будьте внимательны: в отношении праздников речь идет только об установленных федеральным законодательством, а именно статьей 112 Трудового кодекса. Установление региональными властями нерабочего праздничного дня основанием для переноса срока подачи декларации не является (письмо Минфина РФ от 27 января 2014 г.


№ 03-02-07/1/2783).

Новое в декларации по НДС в 2016 году

С 1 июля 2016 года плательщики НДС указывают новые коды видов операций в книгах покупок, книгах продаж, дополнительных листах к ним, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, и, соответственно, в разделах декларации по НДС.

Новые коды утверждены приказом ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Обновленный перечень кодов включает в себя 24 кода вместо 26, применявшихся до 1 июля 2016 года.

Все коды операций подстроены под систему контроля «СУР АСК НДС-2».

Это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет организации, представившие декларации по НДС, на 3 группы налогового риска: высокий, средний и низкий.

Результаты оценки «СУР АСК НДС-2» используются налоговиками при проведении налогового контроля, в частности, с целью недопущения возмещения НДС недобросовестными налогоплательщиками.

Налоговая ответственность за применение неправильных кодов Налоговым кодексом не установлена, так как это не считается существенной ошибкой при проведении контрольных мероприятий. Однако неправильное использование кодов видов операций приведет
к расхождению с системой контроля АСК «НДС-2». Налоговая инспекция направит вам требование о предоставлении пояснений по расхождениям.

Например, при покупке для командировок сотрудников авиа- и железнодорожных билетов, организации зачастую указывают код 01 (вместо кода 23). Это не является ошибкой. Но если вы не хотите, чтобы программа выдала расхождение и вам пришлось представлять пояснения
в налоговую, то нужно указывать код 23.

Состав декларации по НДС

Декларация по НДС включает:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),
  по данным налогоплательщика»;
• раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
• раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• приложение 1 к разделу 3 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»;
• приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям
  по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)»;
• раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена»;
• раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»;
• раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена»;
• раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»;
• раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение 1 к разделу 8 декларации «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
• раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
• раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
• раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
• раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации».

Действующая форма декларации отличается от предыдущих форм тем, что в ней необходимо отражать данные книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также счетов-фактур. Для этого предусмотрены отдельные разделы, а именно разделы 8–12.

Титульный лист и раздел 1 сдают все фирмы. Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 включаются в состав представляемой в ИФНС декларации при осуществлении соответствующих операций. Например, раздел 2 заполняют только те фирмы, которые в отчетном периоде выступали в роли налоговых агентов.

Раздел 1 заполняют последним, в нем учитываются начисления и вычеты НДС как
по внутренним, так и по экспортным операциям.

Пример заполнения декларации по НДС

Рассмотрим на примере, как следует заполнить декларацию по НДС.

Титульный лист, а также разделы 3 и 1 будут заполнены так, как показано ниже.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2017 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Источник: https://bp-konsalt.ru/banks/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

No related posts.