Доставка без договора: чем грозит приемка товара на основании «стандартной» товарной накладной

Содержание

Как принять товар по накладной – Юридическая консультация

Доставка без договора: чем грозит приемка товара на основании «стандартной» товарной накладной

Вы открыли свой бизнес, и теперь нужно понять, что такое приемка товара, и как принимать товар в магазине или на складе. Это достаточно непросто, ведь существует масса нюансов.

Главное — это знать, какие документы нужны, чтобы оформить приход товара на склад. Их несколько, и они обязательны для корректного ведения учета и защиты ваших прав как покупателя.

Если вы не позаботились о правильном документальном оформлении приемки товаров или вовсе проигнорировали наличие документов, вы не в праве что-то требовать от поставщиков и транспортных компаний и можете понести убытки.

Документальное оформление поступления товара

Для того чтобы сотрудник организации имел право получать товар, его надо наделить статусом материально-ответственного лица и закрепить это доверенностью. Тогда он сможет ставить печать в приходной накладной и расписываться в ней. В противном случае документальное оформление поступления товара ляжет полностью на плечи руководителю компании.

Товар можно получить и без печати. Для этого сотруднику, получающему товар, потребуется предъявить поставщику доверенность по форме М-2, выписанную на его имя, и документ, удостоверяющий личность.

Приемка товарно-материальных ценностей в первую очередь регулируется договором поставки. В нем содержатся все данные о товаре и его передаче в собственность. Корректное документальное оформление приемки товаров предполагает использование унифицированных форм первичных документов: начиная с ТОРГ-1 и заканчивая ТОРГ-14. Они утверждены постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132.

Организации могут применять его либо для расчетов по НДС и в качестве первичного документа, либо только как первичку, например, для подтверждения расходов. Если вы принимаете товар в магазин или на склад с использованием УПД, то почти все, что написано ниже про комплект документов для приемки, вас не касается. За исключением транспортной накладной.

Тем не менее, советуем полностью ознакомиться с текстом статьи, чтобы понять логику процесса приемки товара.

Итак, если вы не ведете приемку при помощи УПД, то главным документом здесь будет являться товарная накладная ТОРГ-12. Если товар везут со склада поставщика на ваш склад, то оформляется товарно-транспортная накладная (ТТН), которая отличается от товарной тем, что в ней есть транспортный раздел.

Поэтому, как говорилось выше, с УПД вам понадобится только транспортная накладная, то есть всего два документа.

Вам привезли товар, с ним все хорошо и на него есть накладная. Теперь нужно проверить, корректно ли она заполнена: проверьте количество, артикулы, название компаний и другую важную информацию. Если с этим все в порядке, то можно ставить печать организации и подпись.

Вторым документом, которым, как правило, сопровождается товар, является счет-фактура. Если вы — плательщик НДС, то вы должны тщательно следить за тем, чтобы эти документы аккуратно собирались для каждого прихода товара на склад. Без счета-фактуры от поставщика вы не сможете зачесть НДС, а значит, будете переплачивать государству.

Этот документ обязаны делать фирмы, платящие НДС. Не делают это те, кто работает по упрощенной системе налогообложения. Печать в таком документе не ставится — достаточно подписи бухгалтера и генерального директора.

При возврате вы должны будете запросить у поставщика корректировку счета-фактуры — ведь НДС будет облагаться только поставленная вам часть товара.

Достаточно часто с товаром и этими документами привозят счет, в котором должна стоять печать организации и подпись руководителя. По закону это является основанием для оплаты вами поставленного товара. На практике же время оплаты обычно регулируется условиями договора, и очень часто именно после оплаты товара поставщику осуществляется поставка.

Недостача товара при приемке. Некачественный товар

Если товар вам привезли, но что-то забыли, то в накладной вычеркиваются те строки, товаров по которым нет. Каждое такое действие подтверждается подписью того, кто принимает товар на складе или в магазине. И не забудьте про корректировку счета-фактуры.

Если товар по качеству отличается от того, что указано в договоре или сопроводительных документах, нужно отказаться от него и составить акт о расхождении по количеству и качеству по форме ТОРГ-2 для отечественных товаров, или по форме ТОРГ-3 — для импортных. Бланк заполняется материально-ответственным лицом в присутствии представителя компании-поставщика, при этом с его согласия можно составить акт и при его отсутствии.

Если вам по каким-то причинам нужно вернуть товар надлежащего качества, требуется оформить бланк накладной ТОРГ-12. Целесообразно письменно зафиксировать согласие поставщика на это.

Например, в виде заключения дополнительного соглашения к договору купли-продажи или отдельного соглашения о возврате товара.

В них указывается количество и стоимость возвращаемых товаров, а также причина возврата.

Как вести приход и расход товара в магазине

Традиционно эти процессы относят к операциям складского учета. МойСклад, облачный сервис для управления торговлей, позволяет не только точно вести приход и расход товара в магазине, но и в целом эффективно управлять компанией.

В считанные минуты вы сможете оформить приход товара на склад, напечатать все необходимые документы прямо из сервиса. После введения номенклатуры в МойСклад остатки товара будут считаться автоматически. Вы также сможете быстро составлять заказы поставщикам, хранить товар на нескольких виртуальных складах, печатать штрих-коды и многое другое.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/priemka-tovara/

Как принять товар по накладной ТОРГ-12

Приемка товарно-материальных ценностей осуществляется по товарной накладной. Расскажем, как правильно принять товар по ТОРГ-12 и на что обратить особое внимание при проверке.

Перед тем как принять товар у поставщика, заказчик должен произвести сверку товарно-материальных ценностей на предмет соответствия данным, указанным в товарной накладной, а также количественным и качественным характеристиками, прописанным в условиях контракта.

Как заполнять

Правила заполнения ТОРГ-12 в 2018 году подробно изложены в другой статье. Обратим внимание на самые важные моменты. Некоторые поставщики уже автоматизировали процесс составления первичной документации и предпочитают формировать ТОРГ-12 онлайн, заполнить которую, а также сохранить и распечатать можно на различных бухгалтерских сервисах.

Документ формируется в двух экземплярах, один из которых поставщик оставляет у себя, а другой передает заказчику. На основании полученной ТОРГ-12 бухгалтерия заказчика приходует и, по необходимости, списывает полученные ТМЦ.

Дата составления должна строго совпадать с датой поставки, а в качестве основания реализации товарно-материальных ценностей должен быть указан контракт (договор). Все подписи в обязательном порядке должны быть расшифрованы, а вносимые данные — соответствовать счету-фактуре.

Перед тем как подписать накладную, бухгалтерии в любом случае необходимо проверить ее на правильность заполнения. Бухгалтер может принять документ к учету только в том случае, если он составлен в соответствии со всеми нормами и правилами.

Приемка товара по ТОРГ-12

Если документ составлен в бумажном виде, то проверка осуществляется следующим образом: сотрудник, ответственный в организации за приемку и хранение ТМЦ, сверяет поставленную продукцию с данными, указанными в накладной и, если все позиции соответствуют условиям поставки, ставит свою подпись в графе «Груз получил». Затем он передает бумагу на проверку в бухгалтерию.

В случае, если организация-заказчик получает товар по документу, составленному поставщиком в электронной форме, то процедура приемки выглядит следующим образом:

  1. Поставщик создает накладную, подписывает ее своей электронной подписью и направляет онлайн в бухгалтерию заказчика.
  2. Заказчик получает электронный вариант унифицированной формы ТОРГ-12.
  3. Распечатывает документ, проверяет правильность заполнения и передает ответственному лицу для сверки товара с накладной.
  4. Материально-ответственное лицо сверяет данные приходной документации с поставленной продукцией и подписывает документ.

Если товарная накладная составлена по форме, которая не соответствует условиям контракта, то она является недействительной и не подтверждает передачу ТМЦ покупателю.

Что проверить при получении товара

Перед подписанием в момент получения груза документ необходимо внимательно проверить и обратить внимание на ряд важных нюансов, возникающих при заполнении:

  1. Если ТМЦ принимаются по доверенности, то лицо, принявшее товар, ставит свою подпись с расшифровкой, а также дату и номер доверенности, которая обязательно должна прилагаться к накладной. В таких случаях печать не ставится.
  2. Если материально-ответственное лицо заказчика получает продукцию самостоятельно, то ставится подпись, расшифровка и печать в правом нижнем углу.
  3. Если в обоих организациях печать официально не используется, то документ может быть оформлен и без оттиска.

Если в ТОРГ-12 отсутствуют подписи, Ф.И.О. подписавшихся лиц и оттиск печати, то она считается недействительной и не доказывает факт передачи товара заказчику.

Источник: https://goscontract.info/kontrakt/kak-prinyat-tovar-po-nakladnoy-torg-12

Как правильно принять магазин с товаром. Как правильно принять. KakPravilno-Sdelat.ru

Каждая организация, осуществляющая розничную торговлю, почти ежедневно сталкивается с приемом товара от поставщика. В магазин приходит определенное количество продукции, поэтому материально ответственное лицо, чаще всего старший продавец или товаровед, должен знать, как принимать товар.

Источник: https://afina777.com/kak-prinyat-tovar-po-nakladnoy/

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Доставка без договора: чем грозит приемка товара на основании «стандартной» товарной накладной

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «как обманывают в договорах»

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает плтатёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Создавайте и храните документы и экономьте время на сдаче отчетности!

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Потом понадобится касса.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 14.12.2017

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.

Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.

Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.

Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.

Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Создавайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 20% – общая ставка с 2019 года;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 30.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/129

Если выбросили товарные накладные на ооо

Доставка без договора: чем грозит приемка товара на основании «стандартной» товарной накладной

В свою очередь, покупатель обязан принимать у своих поставщиков все поступающие документы, в том числе отличающиеся от привычных унифицированных форм, главное — поступающие документы необходимо проверять на наличие обязательных реквизитов. Законодательство РФ не обязывает стороны рассматривать в договоре применяемые ими формы документов, а также представлять контрагенту локальный документ об утверждении руководителем экономического субъекта форм первичных документов.

Обоснование вывода: С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ). Правила оформления первичных документов регламентированы ст. 9 Закона 402-ФЗ. Этой статьей установлено, что каждый факт хозяйственной жизни (в том числе, отгрузка товара) подлежит оформлению первичным учетным документом.

Товарная накладная

Товары закупались у ООО «П». В подтверждение представлены договоры, счета-фактуры, товарные накладные, спецификации.

В ходе выездной проверки ИФНС установила, что на счет предпринимателя поступили не учтенные при исчислении налога по УСН денежные средства от ООО и других ИП за поставленные товары.

Правильно оформляем первичку и не только

ТОРГ-12 на запчасти сервис не выставляет.Как правильно отразить в бухучете затраты на запчасти, выставленные в заказе-наряде автосервисом? Что будет основанием прихода и списания в расходы этих запчастей?

: Отдельно приходовать, а потом списывать на расходы стоимость запчастей, которые заменены в автомобиле при его ремонте автосервисом, нет никакой необходимости.

Ведь фактически имущество вам не передавалось.

Автосервисом для вас были выполнены ремонтные работы. На основании заказа-наряда и акта выполненных работ затраты на ремонт (включая стоимость запчастей) вы просто единовременно учитываете:

  1. в бухучете — как расходы по обычным видам деятельности (проводка дебет 20 «Основное производство» (26, 44 и т. д.) — кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»), ;
  2. в налоговом учете — как прочие расходы, .

Е.Е.

Фофанова, г. Пермь Наши новые поставщики находятся в Магнитогорске.

Обойдемся без накладной

Между тем многие боятся без этого документа делать зачет НДС и учитывать затраты в налоговом учете.

Надо сказать, эти опасения оправданны. Поясним. Налоговый вычет по НДС делается «.после принятия на учет. товаров. и при наличии соответствующих первичных документов.» (ст.

172 НК РФ). Очевидно, речь идет о товарной накладной (товарном чеке).

Ведь среди первичных документов это именно тот, на основании которого ценности приходуются.

Касательно налога на прибыль: отсутствие товарной накладной проблемно, если вы работаете по методу начисления.

В этом случае документ необходим, чтобы определить, что товары – то, на что были потрачены деньги, – реально поступили (факт оплаты во внимание не принимается).

Используя же кассовый метод, затраты в налоговом учете отражают на основании документа, подтверждающего оплату (платежного поручения).

Доставка без договора: чем грозит приемка товара на основании «стандартной» товарной накладной

Согласно этому правилу, приобретатель может потребовать от продавца либо соразмерного уменьшения цены, либо безвозмездного устранения недостатков продукции в разумный срок, либо возмещения своих расходов на устранение обнаруженного дефекта. А вот если заказчик решился на поставку на основании товарной накладной, в которой о гарантии нет ни слова, то при покупке некачественной вещи ему придется туго.

Ведь в этом случае будет применяться статья 476 ГК РФ, согласно которой получателю некачественного товара сначала надо доказать, что дефект товара возник не по его вине (п. 1 ст. 476 ГК РФ).

И только если это ему удастся, «потенциальным подозреваемым» станет поставщик.Вот типичная ситуация.

Заказчик принимает «приехавший» товар и либо не осматривает его вовсе, бывает и такое, либо ограничивается лишь самым «поверхностным» осмотром – проверяет количество, ассортимент, комплектность, цветовой ряд и т.п.

Претензии налоговиков к оформлению накладных: судебная практика последних месяцев

При таких обстоятельствах подпись кладовщика не обязательна. Решение суда Инспекция не отрицает факт приемки товара на учет и использование его в хозяйственной деятельности компании-покупателя. К тому же все счета-фактуры, выставленные поставщиком, соответствуют требованиям Налогового кодекса.

Что касается отсутствия подписи кладовщика на товарной накладной, то оно не является недостатком, лишающим права на вычет (постановление ФАС ЗСО от 30.03.09 № Ф04-1103/2009(1258-А45-25)). Позиция ИФНС Компания закупила товар и предъявила «входной» НДС к вычету.

Однако поставщик не оформил товарно-транспортную накладную. Без этого документа нельзя сделать вывод о том, что поставка действительно состоялась.

Другими словами, сделка была фиктивной, поэтому покупатель теряет право на вычет.

Какие недочеты в товарной накладной могут привести к доначислению налогов, а какие нет (Вайтман Е.)

Источник: http://arbitr-p.ru/esli-vybrosili-tovarnye-nakladnye-na-ooo-86206/

Должен ли акт приема передачи товара быть подписан в день поставки

Доставка без договора: чем грозит приемка товара на основании «стандартной» товарной накладной

– Статьи – Должен ли акт приема передачи товара быть подписан в день поставки

Акт приема-передачи товара относится к двусторонним типам документов. В нем очень подробно рассматриваются качественные и количественные характеристики товара (материальных ценностей), который передается и принимается. Благодаря этому документу можно узнать полную стоимость товара или иных ценностей.

Стоит заметить, что акт приема – передачи составляется всегда в двух экземплярах. Один экземпляр получает предприятие, которое передает товар, а второй – принимает его. Причем не допускается копирование документа. Акт должен быть подлинным. На нем должны содержаться все необходимые реквизиты и данные.

В противном случае документ не является действительным.

Однако использование утвержденного на законодательном уровне бланка позволяет избежать множества проблем, которые могут возникнуть в результате проверки деятельности предприятия контролирующими органами.

Поэтому правильное составление акта приема – передачи товаров является настоящей панацеей в сфере документального оформления передачи и получения товара для предприятий. Форма акта приема-передачи товара предусматривает тот факт, что все цены в бланке указываются в национальной валюте.

Применение иной валюты при заполнении документа считается нарушением. Примечательно, что в форме акта имеется графа «Масса нетто». Эта графа заполняется лишь в том случае, если происходит передача – получения весового товара.


Если товар передается и принимается в штуках, то эту графу не заполняют. Акт приема-передачи начинают составлять с указания наименования документа.

Отсутствие акт приёма-передачи товара

Важно

Как правило, эту фразу пишут сразу после названия документа – слова «Акт». Это не возбраняется;

  • натуральное и (или) денежное измерение этой операции, а также единицы измерения (при их наличии). Т.е. дается перечень по наименованию, количеству, стоимости каждой единицы принимаемых и передаваемых товаров.

Денежное измерение обязательно указывается в российских рублях;

  • должность, Ф.И.О. и подписи тех, кто ответственен за реализацию операции и ее документальное оформление, или только за документальное оформление.
  • Кто подписывает Обычно акт подписывают:

    • представитель поставщика и транспортной компании, или иного лица, через которого произошло поступление товара к покупателю. Подписание акта ими производится на основании доверенности. В случае складского хранения подписывает акт представитель фирмы-хранителя;
    • представитель покупателя.

    Подтверждение факта приемки товаров товарными накладными

    Само понятие «ответственное хранение» не имеет какой-либо правовой трактовки, поэтому форма акта приема-передачи товара на ответственное хранение определяется только при рассмотрении конкретной сделки.

    Кто подписывает акт приема-передачи товара? Если говорить о составлении акта приема-передачи товаров, участниками которого являются юридические лица, то подписывать документ обязан сам руководитель.

    Но при определенных условиях может использоваться подпись третьих лиц:

    • представителя логистической компании;
    • менеджера;
    • грузчика;
    • водителя и т. д.

    Акт приема-передачи товара — гарантия ли сделки?

    Но можно воспользоваться уже составленными специалистами формами и добавить в них необходимые строчки. К примеру, удобна строчка под названием «Наличие дефектов». Эту строчку стоит сделать более широкой. Это связано с тем, что сюда покупатель вправе записать все обнаруженные на товаре дефекты.


    Покупатель может и не подписывать акт в случае обнаружения дефектов. Он вправе потребовать возмещения ущерба, равного стоимости отдельной части товаров или всей партии.

    Можно ли предприятию отказаться от оформления акта приема – передачи товара? Существует мнение, что если создается при продаже товара накладная, то акт приема – передачи заполнять не нужно.
    На самом же деле акт можно не составлять.

    Для чего и в каких случаях нужно составлять акт приема-передачи товара

    Указывается договора, на основании которого осуществляется составление самого акта (его номер и дата составления).

    • Список товаров. В виде нумерованного списка прописываются наименования всех товаров, которые принимаются и отдаются в соответствии с актом приема-передачи. Напротив каждого наименования указывается количество или масса нетто.
    • Информация о товаре. В данном пункте сторона, осуществляющая передачу, дает полную и развернутую характеристику товара – качество, дефекты, особенности и т. д. Кроме того, указывается стоимость материальной ценности.
    • Претензии. В случае наличия каких-либо претензий с одной или другой стороны, они прописываются в акте уже по факту встречи участников документа.
    • Подписи и печати.

    Акт приема-передачи товара: особенности составления

    Внимание

    N 294170 достаточным доказательством не является. Кассационный суд считает, что данный вывод соответствует фактическим обстоятельствам.

    Согласно статье 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации достоверность и достаточность доказательств определяется арбитражным судом, который вправе признать доказательство достоверным или недостоверным в зависимости от того, позволяют ли результаты его исследования и оценки наряду с другими доказательствами установить, что содержащиеся в нем сведения соответствуют действительности. В пункте 5 названной статьи закреплено правило о том, что никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы.

    Руководствуясь данным правилом, суд правомерно отклонил довод истца о том, что факт подписания товарной накладной достаточен, чтобы считать, что покупатель получил товар.

    Акт приема – передачи товара: образец акта и его содержание

    По договору комиссии Это когда одна из сторон (комиссионер) действует в интересах другой стороны (комитента), выполняя ее поручения за вознаграждение.

    В этом случае комиссионер, первоначально покупая от своего имени товар, предназначенный для комитента, но за счет комитента, принимает его по товарной накладной.

    Но при окончательной передаче активов уже комитенту потребуется акт приема–передачи товаров, который составляется либо комиссионером, как посредником, и подтверждает выполнение в надлежащем виде поручения комитента, либо комитентом — при непосредственной приемке товаров.

    Образец акта приема-передачи товара по договору комиссии приведен ЗДЕСЬ. О необходимости составления приемо-сдаточного документа по сделке говорит и Гражданский Кодекс РФ (статья 1000). В частности, он указывает об обязательстве комитента принять и осмотреть имущество, приобретенное комиссионером для него.

    Представленные документы могут использоваться в качестве шаблонов для составления собственного акта. Правила заполнения акта приема-передачи товара Для того чтобы документ имел юридическую силу, а также с целью исключить разночтения, рассмотрим основные требования и правила, которые касаются составления акта приема-передачи товара:

    • Все цены, которые фигурируют в документе, обязательно должны прописываться в национальной валюте того государства, на территории которого совершается передача. Нарушение этого правила может считаться поводом для придирки со стороны проверяющих органов.
    • В стандартной форме акта-приема-передачи товара имеется графа «Масса нетто». Она должна заполняться только в том случае, если объектом документа является весовой товар.

    Однако перечень реквизитов, которые необходимо указать в документе, должен быть заполнен в обязательном порядке. Стоит понимать, что идеальной формы документа не существует.

    Наоборот, предприятие может использовать несколько форм акта, адаптированных под конкретное наименование товара. К примеру, могут различаться формы документа для партии товаров или для единичной продукции.

    При составлении акта очень важно проверить наличие всех указанных реквизитов. Стоит помнить, что без печати и подписи документ не имеет силы.

    Также не действителен документ, который был оформлен задним числом. При этом подписывать акт могут и лица, доставившие товар, то есть грузчики. Однако в этом случае они должны быть уполномоченными сделать это по средствам составления соответствующего приказа на предприятии, а также доверенности.

    Это правило очень важно соблюдать.
    Как правило, акт приема – передачи товара составляется в сложных сделках или когда приходится иметь дело с достаточно большим количеством товара.

    В остальных случаях для подтверждения факта передачи товара достаточно будет одно накладной формата ТОРГ – 12.

    Если дело касается сложных сделок, или у покупателя возникают некоторые сомнения в количестве предоставляемого ему товара, в его качестве или в его соответствии, то без акта передачи и приема товара не обойтись.

    Отметим, что акт приема – передачи товара не обязательно участвует в сделках купли – продажи. Также он необходим и в ситуациях, когда товар передается на длительное хранение. В таком акте должна быть отражена ответственность, лица принимающего на хранение данный товар.

    Любой акт приема – передачи товара должен закрепляться подписями сторон, участвующих в сделке.

    Источник: http://11-2.ru/dolzhen-li-akt-priema-peredachi-tovara-byt-podpisan-v-den-postavki/

    Поставка некачественного товара без договора

    Доставка без договора: чем грозит приемка товара на основании «стандартной» товарной накладной

    «Зачем терять время и заключать договор ради «разовой» поставки?» – говорят себе некоторые коммерсанты и заказывают на основании «стандартной» товарной накладной. Может ли это усложнить жизнь покупателю, если, например, переданная ему продукция окажется некачественной?

    Права покупателя, заранее согласовавшего с поставщиком условие о гарантии качества товара, при передаче ему неисправной вещи предусмотрены пунктом 1 статьи 475 ГК РФ.

    Деловые Бумаги (архив)

    ___________________________, именуем__ в дальнейшем «Покупатель», в лице ____________________________________, действующего на основании _____________________, с одной стороны, и ___________________________, именуем__ в дальнейшем «Поставщик», в лице __________________________, действующего на основании _________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

    1.1.

    Договор поставки продуктов питания (поставщик — оптовая организация; с условием об обязательном составлении акта при поставке некачественного товара и порядком урегулирования отношений в случае обнаружения некачественной продукции при продаже через розничную сеть)

    ___________________________, именуем__ в дальнейшем «Покупатель», в лице ____________________________________, действующего на основании ______________________, с одной стороны, и __________________________, именуем__ в дальнейшем «Поставщик», в лице __________________________, действующего на основании _________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

    1.1.

    Конференция ЮрКлуба

    При приемки товара обнаружились дефекты, листы железа с многочисленными пятнами окиси цинка(белая ржавчина), а также имеются признаки деформации листовой стали.

    Поставщик, когда узнал, что мы собираемся составлять акт о не приемки товара стал «юлить» и грить, что об этих дефектах он сообщал и оговоривал, что товар этот имеет второй сорт и катогорию С, а мы в свою очередь мы согласились купить именно такой товар.

    Это голословно ни каких письменных обращение в адрес организации о согласии купить товар с дефектами не поступало и в накладной указывается рулонная сталь( наименование рулонной стали со ссылкой на Гост и ТУ(ГОСТ 14918-80

    Мы направили уведомление о вызове представителя поставщика для составления акта о не приемки товара, составили свой внутренний акт о неприемке товара.

    Если мы продадим два рулона третьему лицу из 12 дефективных, а затем составим акт неприемки товара на оставшиеся 10 рулонов совместно с представителем поставщика.

    Некачественная поставка

    14. На основании пункта 2 статьи 513 Кодекса покупатель (получатель) обязан проверить количество и качество принятых товаров в порядке, установленном законом, иными правовыми актами, договором или обычаями делового оборота.

    При разрешении споров следует также учитывать, что порядок проверки качества товаров может быть предусмотрен обязательными требованиями государственных стандартов (пункт 1 статьи 474 Кодекса).

    Образец — Договор поставки автомобилей

    (Указать организационно-правовую форму и полное  наименование организации ), именуемый в дальнейшем «Поставщик», в лице директора (ф.и.о.

    руководителя ), действующего на основании устава, с одной стороны, и (полное наименование организации ), именуемая в дальнейшем “Покупатель”, в лице (должность, ф.и.о.

    руководителя ), действующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем.

    1.1.

    Образец претензии к договору поставки

    ЗАО «Организация» в период с 15 марта 2013г. по 25 марта 2013г. произвело поставку оборудования ООО «Конгломерат» на сумму 1 113 524,00 руб. по договору поставки №265 от 01.03.2013 г. Это подтверждается следующими документами:

    В свою очередь ООО «Конгломерат» выполнило свои обязательства по оплате оборудования ЗАО «Организация» частично (общая сумма перечисленных денежных средств за поставленный товар составляет 223 596,54 руб.)

    Таким образом, сумма задолженности ООО «Конгломерат» перед ЗАО «Организация» составляет 889 927,46 руб.

    __________, именуем__ в дальнейшем «Покупатель», в лице ______________, действующего на основании ___________, с одной стороны и ____________, именуем__ в дальнейшем «Поставщик», в лице _____________, действующего на основании _________________, с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем:

    1.1. Поставщик обязан поставить, а Покупатель — принять и оплатить продукты питания (далее — «Товар»), наименование, ассортимент, количество и стоимость которых указываются в товарных накладных (далее — «накладные») на каждую партию Товара.

    1.3.

    Поставка некачественных товаров

    Источник: http://jursait.ru/postavka-nekachestvennogo-tovara-bez-dogovora-70702/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.