Фиктивность сделки могут доказать по совокупности признаков

Содержание

Мнимые и притворные сделки

Фиктивность сделки могут доказать по совокупности признаков

Гражданский Кодекс РФ относит мнимые и притворные сделки к разряду недействительных, то есть не имеющих законной силы. Определение этих двух видов сделок, их отличительные признаки, а также ответственность за проведение описаны в Гражданском кодексе РФ.

Что считается мнимой и притворной сделкой по Гражданскому кодексу РФ

Мнимые и притворные сделки считаются ничтожными. Это значит, что они противоречат действующему законодательству и могут быть признаны недействительными. Положения о таких сделках содержатся в ст. 166–181 Гражданского кодекса.

Понятие мнимой сделки

Мнимая сделка — это сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия.

(ст. 170 ГК РФ)

особенность мнимой сделки в том, что реальные цели её участников расходятся с предметом (сутью) договора. На самом деле стороны не придают своему контракту юридического значения и не считают себя связанными конкретными обязательствами по отношению друг к другу.

Понятия мнимой и притворной сделки раскрываются в Гражданском кодексе РФ

Вообще, для мнимых сделок характерен излишний формализм. Осознавая незаконность своих действий, участники стараются максимально обезопасить себя и придать мнимой сделке видимость настоящей — прикладывают к договорам необязательные сопутствующие документы, оформляют письменно договорённости, которые допустимо заключать устно и т. п.

Примеры

Нередко мнимая сделка заключается с целью избежать ответственности за совершённые ранее незаконные деяния.

Один из самых распространённых примеров: договор дарения, когда имущество (например, квартиру, автомобиль) формально передают другому лицу, стараясь избежать конфискации.

При этом даритель по факту продолжает распоряжаться и пользоваться якобы подаренным имуществом по собственному усмотрению.

Другой пример: когда договор купли-продажи маскирует обычную взятку. В этом случае, как правило, соблюдаются все необходимые условия: подписан договор, оформлены расписки о получении денежных средств, акты инвентаризации имущества и прочее. Однако денег продавец, естественно, не получает.

Какие сделки являются притворными

Притворная сделка — это сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях.

(ст. 170 ГК РФ)

Существует великое множество вариантов притворных сделок. Зачастую граждане и не подозревают, что совершают незаконное действие. Кажется, что нет ничего страшного в том, чтобы изложить в договоре чуть-чуть не соответствующие действительности обстоятельства. При этом стороны не задумываются, что их соглашение может быть оспорено ввиду его ничтожности.

Гражданский Кодекс РФ разделяет притворную сделку на две непременные составляющие:

  • осуществляемая в действительности (прикрываемая) сделка;
  • притворная (прикрывающая первую) сделка.

Так, юридические лица, стремясь получить необоснованную налоговую выгоду, могут подменять контракт поставки договором займа. Уже упоминавшийся договор дарения тоже может выступать в качестве притворной сделки.

Допустим, продавец желает избежать уплаты подоходного налога с продажи имущества, а покупатель, состоящий в браке, стремится представить имущество как собственное, а не совместно нажитое.

И тогда купля-продажа будет замаскирована дарственной.

Отличия мнимой и притворной сделок

Разница между двумя, на первый взгляд похожими, юридическими действиями заключается в наступлении или отсутствии реальных последствий.

Совершая мнимую сделку, стороны остаются «при своём», изменение гражданско-правовых отношений существует лишь на бумаге.

Притворная сделка, в противоположность мнимой, действительно ведёт к определённым последствиям, но иным образом, не тем, который указан сторонами договора.

Признаки недействительных сделок

Мнимые и притворные сделки имеют несколько общих признаков:

  • в отличие от других видов недействительных сделок, мнимые и притворные сделки заключаются дееспособными гражданами: сознательно и добровольно (если недобросовестные намерения имеет только один участник соглашения, а второй вводится в заблуждение, то такая сделка квалифицируется как обман и рассматривается по иным нормам);
  • подписанный договор внешне отвечает закону по форме и содержанию;
  • истинная воля сторон, заключающих сделку, искажена, не соответствует форме сделки, зачастую носит противоправный характер.

Это сходные черты мнимых и притворных сделок, именуемых ещё «сделки с пороком воли».

Правовые последствия и ответственность в случае признания сделки недействительной

Заключение мнимых и притворных сделок само по себе уголовно не наказуемо. То есть какого-либо определённого «наказания» вроде штрафа или лишения свободы только за сам факт проведения ничтожной сделки российское законодательство не предусматривает. А вот применение их последствий заинтересованное лицо может обжаловать в суде.

Притворные и мнимые сделки не наказуемы, но признаются недействительными

Нужно заметить, что мнимая сделка не влечёт за собой реституции (возврата участникам полученных по документам материальных ценностей), ведь мнимой считается сделка, которой по факту не было, и потому она просто аннулируется.

Притворная же сделка переквалифицируется в ту, что являлась прикрываемой, рассматривается по нормам и правилам, применяемым к этому виду сделок. Если речь шла о сокрытии доходов, придётся уплатить соответствующие налоги. Если о незаконном единоличном владении чем-либо — разделить право собственности с остальными правообладателями.

Как доказать недействительность договора

Обосновать притворность или мнимость сделки — дело довольно трудное, поскольку речь тут идёт о несовпадении истинной воли и официального волеизъявления сторон (тот самый «порок воли», о котором упоминалось выше). То есть необходимо доказывать не только определённые свершившиеся факты, но и истинные намерения сторон, что значительно сложнее.

Например, подтверждением мнимого характера сделки может выступить сохранение контроля над имуществом. При признании сделки мнимой часто приходится оперировать косвенными доказательствами, в случае притворной — необходимо аргументировать, что в действительности состоялась иная, прикрываемая сделка. Однако отстоять свои права всё-таки возможно.

Правила составления иска и образец заявления

Процессуальная сторона вопроса не особенно сложна. Правила судопроизводства схожи при рассмотрении как семейных, трудовых, так и гражданских споров. Они довольно просты и доступны для исполнения не только квалифицированному юристу, но и рядовому гражданину.

Исковое заявление можно составить самостоятельно, придерживаясь образца и правил его написания

К исковому заявлению применяется всего несколько легковыполнимых требований. В шапке заявления вписывается наименование суда, паспортные данные истца и ответчика. Далее обязательно указывается наименование документа — исковое заявление.

Сам текст излагается в свободной форме, но обязательно чётко и сжато: с перечислением всех обстоятельств, дат, мест происходивших событий, но без эмоций.

В конце необходимо сформулировать свои требования: «прошу суд признать данную сделку недействительной и…» Также заявление должно содержать перечень документов, которые истец прикладывает к иску в качестве обоснования своих требований.

Срок исковой давности

Лицо, которое являлось участником сделки, имеет право оспорить её последствия в течение трёх лет. Срок отсчитывается с момента исполнения условий сделки.

Если иск подаёт человек, которые не был участником сделки, но она затронула его интересы, срок увеличивается до 10 лет.

Он начинает течь с того времени, когда истец узнал или должен был узнать о начале исполнения условий сделки.

Пример из судебной практики: договор купли-продажи признали недействительным

Гражданин Кайгородцев А. Н. обратился в суд с просьбой признать договор купли-продажи, заключённый между ним и его невесткой, Кайгородцевой И. Г., недействительным. Объектом договора являлась квартира Кайгородцева И. В.

Притворная сделка с недвижимостью признаётся недействительной в суде

В защиту своей позиции истец объяснил, что его невестка хотела получить материнский капитал и с этой целью предложила ему заключить фиктивный договор. После обналичивания денежных средств Кайгородцева И. Г.

обещала вернуть права на квартиру обратно свёкру. Желая помочь молодой семье, Кайгородцев А. Н. согласился с предложением, и сделка была проведена.

Однако, получив желаемое, ответчица не спешила расставаться с правами на якобы приобретённое жилье.

Суд поддержал Кайгородцева, причём в качестве доказательств были приняты те обстоятельства, что в течение двух лет, прошедших с момента заключения соглашения, истец не получал от невестки указанной в договоре оплаты, а ответчица не пользовалась своими правами на квартиру: не вселялась в неё и не брала на себя никаких расходов, связанных с эксплуатацией.

Как мы видим, доказательства истца были только косвенными, тем не менее их оказалось достаточно, чтобы сделка была признана судом мнимой и аннулирована. Причём несостоявшейся покупательнице пришлось вернуть в Пенсионный Фонд сумму, равную незаконно полученному семейному капиталу.

: оспаривание договора дарения недвижимости на основании намеренного введения в заблуждение

В настоящее время в судах накоплена обширная практика по рассмотрению дел, связанных с недействительными сделками. Решаясь на сомнительные, с точки зрения гражданского права, действия, необходимо помнить, что есть риск не только утратить незаконно приобретённую выгоду, но и лишиться напрасно потраченного времени, нервов и сопутствующих заключению договора расходов.

Источник: https://ozakone.com/grazhdanskoe-pravo/mnimyie-i-pritvornyie-sdelki.html

Как доказать фиктивность гражданско правого договора

Фиктивность сделки могут доказать по совокупности признаков

практика ТоргПромПраво в 2019 году

В настоящей статье приведено обобщение практики по наиболее актуальным в 2019 году вопросам, связанным с проблемой фиктивности сделок.

1.Необходимо тщательно взвешивать все плюсы и минусы каждого средства налоговой экономии. Не стоит надеяться на применение судом принципа презумпции невиновности налогоплательщика либо истолкования в пользу налогоплательщика всех неточностей и неясностей. Суды в настоящее время применяют доктрину «баланса частных и публичных интересов».

И это означает, что если организация столкнется с подозрением в фиктивности сделок, то именно самой компании придется доказывать свою добросовестность и наличие в проведенных операциях экономической целесообразности.

Фирмы-однодневки. Как построить защиту от претензий налоговой по контрагентам?

Верховный суд РФ отменил решения нижестоящих судов, поддержав налогоплательщика.

Мнимые и притворные сделки: что это?

Согласно Гражданскому кодексу, участники гражданских правоотношений должны осуществлять свои права в пределах, допускаемых законом, и соблюдая требования, установленные правовыми актами.

Это в полной мере касается и действий субъектов по совершению сделок.

В теории права выделяют 4 основных элемента сделки:

  1. форма сделки;
  2. субъекты (участники);
  3. содержание (условия) сделки.
  4. субъективная сторона (воля участников и ее внешнее выражение);

Закон подразделяет недействительные сделки на оспоримые и ничтожные (именно к их числу относятся мнимые и притворные сделки).

Фиктивные сделки в предпринимательской деятельности

Причем если проследить динамику махинаций, то способы их совершения и сфера активизации менялись вместе с экономической ситуацией. Очевидно, что использование различных сделок, в том числе посредством заключения гражданско — правовых договоров, для достижения преступных целей наносит значительный ущерб не только интересам государства, но и частным собственникам.

Анализ практики борьбы с преступлениями в сфере предпринимательства показывает, что в ряде случаев правоохранительные органы изначально занимали ошибочную позицию в оценке ситуации, а изменить сложившуюся практику бывает сложно.

Четыре способа доказать реальность сделки, которую налоговики признали фиктивной

Но иногда в ход идут и более оригинальные аргументы.

Анализ свежей судебной практики позволяет выделить четыре новые тенденции в доказывании реальности затрат.

Отказное решение третейского суда как аргумент в пользу компании Если у ответчика есть правильно оформленные первичные документы, то суд, скорее всего, подтвердит реальность сделки. Тем более что сам истец заинтересован в проигрыше спора. Для создания третейского суда, который решит конкретный спор, стороны выбирают туда нечетное количество членов.

Хотя бы один из них должен иметь высшее юридическое образование – он становится председателем (п. 2 ст. 8 закона № 102-ФЗ)

Суд установил, что основанием начисления налога на прибыль и НДС послужили выводы налогового органа о неправомерном включении в состав расходов стоимости услуг по организации перевозки оборудования, оказанных ООО «В» и ООО «С».

Налоговой проверкой установлено, что организацией перевозки оборудования занимались другие юрлица.

Судом и налоговым органом была исследована выписка по расчетному счету ООО «В», согласно которой факта перечисления денежных средств по спорной доставке не установлено, что является одним из обстоятельств, свидетельствующих о формальном заключении договора.

Заявителем не представлено доказательств того, что при выборе обществ «В» и «С» в качестве контрагентов им выяснялся вопрос о наличии у данных организаций ресурсов и опыта работы для оказания соответствующих услуг.

Совершение сделки под воздействием обмана Сделка, осуществленная под воздействием обмана, на основании ст.

230 ГК может быть признана судом недействительной.

Усматривается, что именно истец как сторона, действовавшая под воздействием обмана, должна доказать наличие умысла со стороны ответчика, существенность значения обстоятельств, в отношении которых она введена в заблуждение, и сам факт обмана. Если все прочее, кроме умысла, доказано, считается, что имела место ошибка. Решением (. )районного суда (.

)от 06.03.07 г. удовлетворен иск Ш. к Б. о признании недействительным завещания, по которому Л.

Источник: http://admpravokumskoe.ru/kak-dokazat-fiktivnost-grazhdansko-pravogo-dogovora-87881/

15 скрытых признаков взаимозависимости, которые видят только налоговые инспекторы

Фиктивность сделки могут доказать по совокупности признаков

На проверках инспекторы ищут ниточки, которые связывают поставщика и покупателя. Чем больше признаков скрытой зависимости, тем выше риск обвинений в схемах. Изучив 2 тыс. судебных споров, мы выделили 15 неявных признаков зависимости. Их безопаснее избегать в отношениях с контрагентами.

В кодексе есть официальные признаки взаимозависимости*. Среди них, к примеру, общие учредители или директор. Но инспекторы находят скрытые факты. Мы проанализировали почти 2 тыс.

судебных споров за три года, в которых инспекторы ссылались на зависимость сторон. В одних случаях проверяющим удалось доказать схемы или необоснованную выгоду, в других выиграли компании (см. материал внизу).

В любом случае, чем меньше скрытых признаков будет у компании и контрагентов, тем ниже риск доначислений.

1. Общий IP-адрес компьютера

Инспекторы считают зависимыми компании, которые отправляют отчетность или подключаются к системе «Клиент-банк» с одного IP-адреса. По мнению налоговиков, компании выходят в сеть из одного офиса.

Тем не менее один IP-адрес может быть у компаний, которые пользуются услугами одного провайдера или общей сетью wi-fi. Если нет других признаков зависимости, то судьи не признают претензии налоговиков (постановления арбитражных судов Уральского округа от 15.09.14 № Ф09-5679/14, Западно-Сибирского округа от 14.07.16 № Ф04-3121/2016).

И все же одинаковый виртуальный адрес не такой безобидный признак. В совокупности с другими доказательствами IP-адрес помогает налоговикам доказать фиктивность сделок (постановления арбитражных судов Западно-Сибирского округа от 07.04.16 № Ф04-1156/2016, Северо-Кавказского округа от 14.12.15 № Ф08-9113/2015).

2. Документы и печати в одном месте

Следователи делятся с налоговиками результатами обысков. Например, когда находят в помещении компании документы и печати проблемного контрагента.

Такие обстоятельства говорят о взаимозависимости и о том, что организации действовали сообща.

Протоколы обыска судьи принимают как доказательство необоснованной выгоды (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.06.14 № Ф07-3417/2014).

Если же в ходе следствия у контрагента обнаружат печати, первичку, устав посторонних организаций, инспекторы не вправе снять вычеты у компании (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.03.16 № Ф09-2025/15). Ведь компания не обязана отвечать за то, что ее поставщик работает с однодневками.

3. Общие сотрудники компании и контрагента

По кодексу компании с одним директором зависимые (подп. 8 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Но налоговики признают компании зависимыми, если у них другие общие сотрудники — продавцы, строители и др.

Одни суды считают, что работа сотрудников в обеих компаниях — это не показатель зависимости (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.01.16 № А05-1317/2015).

Другие уверены, что организации действуют согласованно. Особенно если сотрудники не могут пояснить, кто их работодатель (постановления арбитражных судов Северо-Западного округа от 23.10.

15 № А21-8541/2014, Западно-Сибирского округа от 16.02.16 № Ф04-28821/2015).

4. Одна бухгалтерия

Услуги одной бухгалтерской фирмы также вызывают подозрение у налоговиков. Но такие признаки не говорят о зависимости компаний (решение Арбитражного суда Тюменской области от 18.12.15 № А70-367/2015).

Организации выбирают сторонних специалистов, опираясь на отзывы в интернете, рекомендации коллег. Если две компании обслуживает одна бухгалтерская или юридическая контора, в этом нет опасности.

Конечно, если нет других более явных признаков зависимости.

5. Один регистратор

Натолкнуть инспекторов на мысли о зависимости могут и бумаги о регистрации нескольких компаний. Например, если заявления в инспекцию сдавал один и тот же человек.

По мнению налоговиков, в разное время компании не могли случайно обратиться к одному специалисту.

Такой довод срабатывает вместе с другими доказательствами фиктивности сделок (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.04.15 № Ф07-2469/2014).

6. Счета в одном банке

Расчеты через один банк — еще один признак зависимости, который приводят налоговики.

Компании могут объяснить выбор одного банка тем, что он предлагает выгодные тарифы на кредиты, низкую комиссию, у него хорошая репутация, много офисов и т. д. Судьи признают такие аргументы (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.07.16 № Ф10-2565/2016).

7. Дружба и близкое знакомство

Налоговики видят зависимость, если руководители или учредители компаний близкие друзья. По мнению инспекторов, такие связи влияют на условия сделок — компании занижают цены для своих.

Выявляют знакомых на проверке, когда допрашивают руководителей и владельцев компаний.

На самом деле дружба еще не означает, что компании зависимы. Кроме того, у налоговиков на местах вообще нет права контролировать цены (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.02.16 № Ф02-169/2015).

8. Родственные связи учредителей и директоров

На проверке налоговики выявляют родственные связи руководителей и учредителей разных компаний. Близких родственников выдают одинаковая фамилия и адрес прописки. Если эти данные не совпадают, инспекторы проверяют, не являются ли «физики» братьями, свояками, есть ли у них общие дети. Для этого налоговики направляют запросы в ЗАГС и другие службы.

Даже если предприниматели или руководители двух компаний родственники, этого недостаточно, чтобы признать сделки фиктивными. Так считают судьи (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.08.14 № А82-7713/2013). Если сделки между компаниями прозрачны, рисков нет.

9. Одинаковые номера телефонов

Одинаковые номера телефонов или адрес электронной почты, по мнению налоговиков, могут быть только у зависимых компаний. Например, когда они специально дробят бизнес, но оставляют те же контакты для связи.

Инспекторы сверяют телефоны в первичке, декларациях, выписках из ЕГРЮЛ и интернете. Если нашли совпадения, то начинают углубленную проверку, чтобы доказать зависимость.

Этот признак сработает в пользу инспекторов только в совокупности с другими. Иначе компания докажет, что общий телефон не говорит о схеме (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.07.16 № Ф09-7468/16).

10. Одно и то же имущество

По мнению инспекторов, компании взаимозависимые, если используют одно и то же имущество. Подозрения вызывают общий склад, гараж, одинаковая тара для хранения, одни автомобили и оборудование в аренде.

Одно лишь общее имущество не доказывает взаимозависимость. Компании вправе арендовать склад у контрагента, пользоваться общей тарой, работать на одном оборудовании. Главное подтвердить, что компания действительно использует активы.

Если компания и контрагент используют один склад, безопаснее четко разделить товары. Если на складе все товары хранятся вперемешку, то налоговики докажут схему (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.02.16 № Ф04-28821/2015).

11. Общие вход, график работы и вывеска

Общий офис или помещение под магазин сразу вызывает подозрение у инспекторов. К тому же если при входе одна вывеска, одинаковый график работы, общая кассовая зона.

Инспекторы складывают площадь и доначисляют налоги на общем режиме, если в магазине несколько компаний на вмененке.

Но в суде компаниям удается защитить право на ЕНВД, если площадь под торговлю выделена в договоре аренды.

Несколько продавцов вправе торговать в одном помещении, использовать одну кассу и один вход (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.01.16 № А05-1317/2015).

13. Аренда помещений друг у друга

В глазах налоговиков компании, которые выгодно сдают друг другу помещения, — зависимые. Выгоду инспекторы видят в трех случаях.

Первый случай — цена за аренду занижена. Но рыночная — это стоимость, которую стороны согласовали в договоре (п. 3 ст. 105.3 НК РФ). Если цена низкая, компании не обязательно зависимы.

Второй случай — компания сдает в аренду все розничные магазины и начинает продавать арендатору товары оптом. Это значит, что организации поделили бизнес, чтобы платить налоги на выгодном режиме, например упрощенке. Но судьи не поддерживают такие аргументы (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21.04.15 № Ф01-1167/2015).

Третий случай — компания купила помещение, а потом сдала в аренду бывшему собственнику. Компании зависимы, а расходы на покупку недвижимости необоснованны. В суде удается отбиться от нелепых претензий (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 04.02.15 № Ф03-6053/2014).

13. Схожие виды деятельности

Инспекторы видят взаимозависимость, если у компании и контрагента одинаковый вид бизнеса. По мнению налоговиков, стороны незаконно возмещают НДС, распределяют выручку, чтобы применять спецрежим, и пр.

Компании сами решают, каким бизнесом заниматься. Поэтому одинаковая деятельность не доказывает зависимость. Налоговики рассматривают этот признак в совокупности с другими. Но, даже если окажется, что компании влияют друг на друга, одинаковый бизнес не означает, что стороны получили необоснованную выгоду (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.06.16 № Ф01-2396/2016).

14. Созвучные названия

Компании со схожими названиями привлекают внимание инспекторов. Например, «Славянский» и «Славянский «. Налоговики считают, что такие организации разделили бизнес, чтобы получить необоснованную выгоду.

Название компания выбирает сама. И сделки между двойняшками еще не означают, что компании получили необоснованную выгоду (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.05.16 № Ф10-1470/2016). Инспекторы должны привести конкретные доказательства схемы.

15. Выручка от одного контрагента

Налоговики подозревают во взаимозависимости компанию и ее единственного покупателя. По мнению контролеров, у организации должно быть много клиентов. Если покупатель единственный — это дробление бизнеса или сделки по завышенной цене.

Компания вправе сотрудничать всего с одним покупателем. Например, если продает уникальный товар. Это не означает, что стороны зависимы и занижают налоги (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 10.03.15 № Ф10-44/2015).

Наталья Бовша
эксперт «УНП»

Назад в раздел

Источник: http://www.interexpertiza.ru/press-tsentr/stati-i-publikatsii/nalogi/15-skrytykh-priznakov-vzaimozavisimosti-kotorye-vidyat-tolko-nalogovye-inspektory/

Фиктивность сделки могут доказать по совокупности признаков

Налоговый спор об основаниях возмещения НДС.

Причем если проследить динамику махинаций, то способы их совершения и сфера активизации менялись вместе с экономической ситуацией. Очевидно, что использование различных сделок, в том числе посредством заключения гражданско — правовых договоров, для достижения преступных целей наносит значительный ущерб не только интересам государства, но и частным собственникам.

Налоговой проверкой установлено, что организацией перевозки оборудования занимались другие юрлица. Судом и налоговым органом была исследована выписка по расчетному счету ООО «В», согласно которой факта перечисления денежных средств по спорной доставке не установлено, что является одним из обстоятельств, свидетельствующих о формальном заключении договора.

Мнимые и притворные сделки

Гражданский Кодекс РФ относит мнимые и притворные сделки к разряду недействительных, то есть не имеющих законной силы. Определение этих двух видов сделок, их отличительные признаки, а также ответственность за проведение описаны в Гражданском кодексе РФ.

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. * Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Вы можете отправить Ваш материал нам, который вскоре появится на наших страницах Список адвокатов, готовых помочь Вам в любую минуту Список риэлторов, которые могут предоставить Вам свои услуги Газета «Адвокат-консалтинг» объявляет конкурс на должность pdf-архив номеров нашей газеты Выделение земельного участка бесплатно

Совершение сделки под воздействием обмана Сделка, осуществленная под воздействием обмана, на основании ст.

230 ГК может быть признана судом недействительной.

Фиктивная сделка это

Фиктивность сделки могут доказать по совокупности признаков
Однако при этом стороны делают попытку обмануть других, создав впечатление, что они состоят друг с другом в неких деловых отношениях, хотя это противоречит правде. Иногда под данное определение подходит оспоримая сделка, которая также считается недействительной и явно не соответствует требованиям закона.

На момент совершения сделки практически невозможно установить, мнимая она или нет.

Эта информация станет явной намного позже.

Как уже было сказано, в соответствии с Гражданским кодексом, мнимая сделка ничтожна.

Мнимая сделка

Общие понятия По ст.

170 ГК мнимая представляет собой такое правоотношение, которое создается «для вида».

При этом стороны не имеют каких-либо намерений сформировать соответствующие, вытекающие из нее обстоятельства.

Объектом в данном случае, таким образом, выступают правоотношения, которых участники стремятся избежать.

Мнимая: судебная практика В качестве классического примера может выступать договор купли-продажи.

Статья 234

При совершении фиктивной участники имеют другие цели, чем те, которые предусмотрены.

Причем настоящие их цели могут быть противозаконными (например, заключения гражданином договора дарения имущества со своим родственником с целью сокрытия этого имущества от конфискации).

Вместе фиктивная сделка может вообще не иметь правовой цели.

Фиктивным может быть признан любой договор, если он не имеет целью установление правовых последствий, независимо от того, в какой форме оно совершено (нотариальное удостоверение, государственная регистрация).

2.

Фиктивные сделки

Например, предчувствуя арест или изъятие имущества, человек передает в дар родственникам недвижимость или авто – такая может быть признана ничтожной (недействительной).

Традиционные типы фиктивных сделок Несмотря на мнимость своей природы, заключение фиктивных преследует вполне объективные финансовые интересы – чаще всего, проведение убытков и существенное уменьшение суммы налогов.

При этом подход законодателя к их сущности остается неизменным уже на протяжении многих лет (ср.

ст. 170 со ст. 34-35 ГК 1922 г.

и ст. 53 ГК 1964 г.). Признание мнимой и притворной сделок ничтожными основывается на том, что у таких отсутствует основание, поскольку стороны вовсе не стремятся к достижению того правового результата, который должен возникнуть из данной.

Рекомендуем прочесть:  Как наказать дочь

Совершая мнимую или притворную, стороны хотят лишь создать видимость возникновения, изменения или прекращения гражданских прав и обязанностей, которые вытекают из этой сделки.

Фиктивные сделки вскрылись на допросах и осмотрах

Его сумму он отразил в налоговом учете.

При проведении выездной проверки налоговики выяснили, что конечный покупатель получил товар по рыночной цене.

Инспекторы заподозрили, что в реальности компания поставляла продукцию напрямую конечному покупателю.

Посредники участвовали в лишь на бумаге и сделки с ними были фиктивные.

Они были нужны для получения необоснованной налоговой выгоды.

Чтобы доказать фиктивности купли продажи, инспекторы провели стандартные мероприятия: осмотрели кабинет директора, изъяли бухгалтерские документы, системный блок и ноутбук.

Новостройки — все новостройки

Отличие фиктивных сделок от действительных состоит в том, что фиктивная не направлена на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Юристы отмечают, что наиболее распространенным вариантом мнимой на рынке недвижимости является продажа (или иное отчуждение) недвижимости лицом, которое является должником по исполнительному производству.

Результатом проведения мнимой является то, что собственник перестает быть собственником имущества только формально, при этом практически он продолжает владеть и пользоваться жильем.

Фиктивные сделки на рынке недвижимости нередко заключают мошенники с целью получения прибыли.

Фиктивные сделки это

Такие закон признает недействительными … Справочный коммерческий словарь Спекуляция (спекулятивные) — спекулятивные.

Источник: http://lawyersfree.ru/fiktivnaja-sdelka-ehto-24823/

Фиктивность сделок. Позиция налоговых органов и судов

Фиктивность сделки могут доказать по совокупности признаков

В ходе проведения мероприятий налогового контроля (проверочных мероприятий) в отношении налогоплательщика, налоговый орган может прийти к выводу о совершении проверяемым лицом фиктивных сделок или хозяйственных операций с определенным кругом контрагентов.

Что же сегодня под фиктивной сделкой понимают налоговые органы? С позиции налоговиков, фиктивная сделка – это сделка, совершенная налогоплательщиком без преследования какой-либо хозяйственной цели.

Иными словами, это сделки или иные хозяйственные операции, которые совершены налогоплательщиком и его контрагентом исключительно с целью снижения налогооблагаемой базы.

Такие выводы налоговиков довольно чреваты для налогоплательщиков и могут привести к очень серьезным последствиям – доначисление налогов, пени, начисление штрафов, порой приравненных по размеру к годовой выручке компании налогоплательщика.

Самым неблагоприятным для налогоплательщика исходом может послужить передача материалов налоговой проверки в следственные органы для возбуждения уголовного дела по фактам намеренного уклонения налогоплательщика от уплаты налогов и сборов.

При этом если сам налогоплательщик осуществляет свою деятельность на абсолютно легальных условиях, это не значит, что к нему не могут быть предъявлены обвинения по фактам нарушения налогового законодательства, поскольку в группу риска также могут попасть те компании, чьи контрагенты уже находятся на так называемой «галочке» у налоговиков как контрагенты, замеченные в фиктивных сделках с иными лицами.

Методы выявления фиктивности сделок и хозяйственных операций налогоплательщиков

Так, в процессе проведения проверочных мероприятий или камеральных налоговых проверок налоговики осуществляют проверку контрагентов налогоплательщика на признаки «фирмы-однодневки» или их фигурирование в ином реестре компаний, осуществляющих «серую» деятельность (более подробно о «фирмах-однодневках» можно узнать из нашей статьи «Ответственность за регистрацию «фирм-однодневок» и за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ», в которой мы раскрывали понятие «фирм-однодневок» и указывали какие действия предпринимают налоговые органы в отношении «фирм-однодневок»). Если у проверяемого налогоплательщика будут выявлены подобные контрагенты, налоговые органы запускают в отношении такого налогоплательщика комплекс проверочных мероприятий, направленных на сбор доказательственной базы, подтверждающей фиктивность сделок, совершенных налогоплательщиком с такими контрагентами. В таких случаях действия налоговиков могут выражаться в следующем:

  • осмотр помещений юридического лица и его контрагентов.В ходе осмотров налоговыми органами выявляются факты нахождения налогоплательщика по своему юридическому адресу, наличия или отсутствия необходимых для исполнения фиктивной сделки площадей, оборудования, товаров, транспорта и т.п., а также наличие на рабочих местах директора компании налогоплательщика и сотрудников.
  • опросы очевидцев.Должностные лица налоговых органов зачастую  подкрепляют свои доводы показаниями очевидцев. В таких случаях  налогоплательщику следует обратить внимание на идентификацию лиц, дающих какие-либо показания в отношении проверяемого налогоплательщика. Часто в протоколе осмотра должностные лица налоговых органов допускают ошибки в составлении протоколов, указывая в нем лишь обобщенную формулировку, к примеру: «со слов сотрудников других (соседних) организаций, о проверяемом юридическом лице они ничего не слышали (не знают)».
  • допросы свидетелей.Протоколы допросов свидетелей также являются одним из доказательств, которые в совокупности могут подтвердить правовую позицию фискалов. Поэтому, налогоплательщику, намеревающемуся оспорить решение налогового органа в судебном порядке предварительно рекомендуется изучить подобные документы.
  • осмотры, оперативные/следственные мероприятия, проводимые правоохранительными органами.При наличии признаков налоговых или других правонарушений в офис компании налогоплательщика могут быть направлены сотрудники правоохранительных органов. В таком случае может быть проведен совместный рейд с налоговой инспекцией, либо только по инициативе правоохранителей. 
  • получение сведений из банков.В ходе проведения такого рода проверочных мероприятий налоговики проводят анализ банковских операций налогоплательщика и его контрагентов. Причем данный анализ может коснуться и контрагентов следующих звеньев из общей цепочки взаимоотношений контрагентов с налогоплательщиком. Здесь налоговики выявляют цепочку циркуляции денежных средств, перехода денежных средств на счета аффилированных компаний, вывода средств или их обналичивание через «фирмы-однодневки» либо на счета зарубежных компаний (офшор).

Позиция налоговых органов в отношении фактов фиктивности сделок. Доказывание фиктивных сделок и операций налоговым органом.

Итак, подобрав необходимую доказательственную базу, налоговые органы принимают решение о наличии или отсутствии фиктивных сделок в составе хозяйственных операций компании налогоплательщика.  Если налоговая все же усмотрит факт совершения налогоплательщиком фиктивной сделки, перерасчета налоговой базы такому налогоплательщику не избежать.

При этом следует учитывать, что по налогу на прибыль для целей налогообложения не учитываются расходы по фиктивным сделкам и операциям, а по НДС следуют отказы в возмещении сумм налога, перечисленного в составе платежей по таким фиктивным сделкам (операциям).

В результате налогоплательщик, совершающий фиктивные операции, все равно нарвется на доначисление пени и штрафов.

Самым негативным последствием для налогоплательщика, увлекающегося фиктивными сделками и операции на протяжении нескольких отчетных периодов является то, что при сумме недоплаченных налогов за три года подряд свыше двух миллионов рублей, налоговики не раздумывая передают такие материалы в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела.

 Поэтому решить подобную проблему  можно, пожалуй, двумя способами: первый – добровольно оплатить сумму недоплаченных налогов в полном объеме, второй – добиваться через суд признания актов налоговых органов незаконными. Сразу стоит отметить, что при выборе второго способа решения проблемы с фискалами, налогоплательщик должен быть готов опровергнуть все выдвинутые к нему аргументы налоговиков.

Теперь рассмотрим самые распространенные признаков фиктивности сделок и хозяйственных операций, с позиции налоговых органов:

  • Отсутствие контрагента по юридическому адресу, регистрация контрагента по адресу массовой регистрации;
  • Отсутствие ресурсов для выполнения контракта (складов, оборудования, товаров и т.п.);
  • Неуплата контрагентом налогов в бюджет либо их минимальная уплата;
  • Показания руководства контрагента;
  • Экспертное заключение;
  • Транзитный характер движения денежных средств;
  • Признаки цикличного движения денежных средств;
  • Признаки нелегального вывода денежных средств.

Источник: http://apgmag.com/fiktivnost-sdelok/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.