Форма заявления о подтверждении права на уменьшенин исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей

Содержание

О направлении информации, письмо фнс россии от 19 февраля 2015 года №бс-4-11/2622

Форма заявления  о подтверждении права на уменьшенин исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных  авансовых платежей

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.11.2014 N 368-ФЗ “О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” сообщает следующее.

В порядке, установленном статьей 227.

1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации” (далее в настоящей статье – патент), следующими категориями иностранных граждан, осуществляющих такую деятельность:

1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Указанные иностранные граждане уплачивают фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц с учетом их индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (далее – региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законами субъекта Российской Федерации. В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. Коэффициент-дефлятор устанавливается Приказом Минэкономразвития России на очередной календарный год. Размер коэффициента-дефлятора на 2015 год равен 1,307.

Согласно положениям Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”, патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев.

Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента, с учётом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется.

В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

Вместе с тем, временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), неуказанной в разрешении на работу. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу (за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами).

Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 227.1 Кодекса, исчисляется ими с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 227.1 Кодекса, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее – Уведомление).

Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса Уведомление выдается налоговому агенту при соблюдении следующих условий:

– наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;

– ранее, применительно к соответствующему налоговому периоду, Уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

Указанное Уведомление выдается налоговому агенту в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента.

Согласно пункту 7 статьи 227.1 Кодекса в случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 227.1 Кодекса, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы налоговой декларации по налогу, за исключением случаев, если:

1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период;

2) налогоплательщик выезжает за пределы территории Российской Федерации до окончания налогового периода и общая сумма налога превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей;

3) патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”.

Учитывая изложенное, в целях установления единообразия при реализации налоговыми органами положений пункта 6 статьи 227.

1 Кодекса направляем для использования в работе рекомендуемую форму заявления налогового агента, предусмотренную пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса (Приложение N 1).

До утверждения и государственной регистрации приказа ФНС России “Об утверждений формы уведомления о подтверждении права налогового агента на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей” в Министерстве юстиции Российской Федерации, его официального опубликования и вступления в силу, следует использовать рекомендуемую форму Уведомления (Приложение N 2).

Действительныйгосударственный советник РФ2-го класса

С.Л.Бондарчук

Приложение N 1. Заявление N о получении Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей

Приложение N 1к письму ФНС России

от 19 февраля 2015 года N БС-4-11/2622

В
наименование инспекции
наименование организации/ФИО
адрес места нахождения/жительства
ИНН/КПП
В соответствии с пунктом 6 статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации просим/прошу
подтвердить правоуменьшить
наименование организации/ФИО
исчисленную сумму налога на доходы физических лиц вгоду с доходов налогоплательщика/
(налогоплательщиков согласно перечню)
(фамилия, имя, отчество, ИНН, серия и номер документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства в Российской Федерации)
на сумму уплаченных указанным налогоплательщиком/(указанными налогоплательщиками)
фиксированных авансовых платежейв году.
руководитель организации, представитель организации/ФИОподпись
реквизиты доверенностидата
________________ Для индивидуальных предпринимателей. Для организаций. В случае множественности налогоплательщиков следует приложить к заявлению перечень таких налогоплательщиков с указанием всех необходимых реквизитов. Отчество указывается при наличии.

Приложение N 2. Уведомление N о подтверждении права налогового агента на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей

Приложение N 2к письму ФНС России

от 19 февраля 2015 года N БС-4-11/2622

Инспекция ФНС России
(наименование инспекции)
рассмотрела заявление налогового агента
(ИНН/КПП**, наименование организации, фамилия, имя, отчество* индивидуального предпринимателя)
от20г.N
(реквизиты заявления)
и подтверждает право налогового агента уменьшить исчисленную сумму налога на доходы физических
лиц вгоду с доходов налогоплательщика
(ИНН, фамилия, имя, отчество*, серия и номер документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства в Российской Федерации)
на сумму уплаченных указанным налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за
год, предусмотренное пунктом 6 статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
///
(должностное лицо)(подпись)(фамилия, имя, отчество*)
________________* Отчество указывается при наличии. ** КПП указывается для организаций.

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО “Кодекс” и сверен по:

Учет. Налоги. Право с приложением”Официальные документы”,N 9, 3-9 марта 2015 года

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420256780

Как вернуть излишне уплаченный налог за патент? Теория и практика

Форма заявления  о подтверждении права на уменьшенин исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных  авансовых платежей

Продолжаю изучение возможности возвращения трудящимся мигрантам кровно заработанных денег. Собираю информацию у практиков, добившихся положительных результатов.

Инструкция от ММЦ Сахарово (смотреть)

Ниже вы можете ознакомиться с реальными историями и советами. Но для начала представляю вашему вниманию разъяснение от налоговой, которое я получила.

Нажмите на изображение, чтобы его увеличить
Нажмите на изображение, чтобы его увеличить

Алгоритм

1) Работник пишет на имя работодателя заявление в свободной форме с просьбой уменьшить начисленный НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту, предоставляет копии оплаченных квитанций.

2) Работодатель подаёт в свою территориальную налоговую заявление в унифицированной форме (скачать).

3) После этого налоговая выдаёт работодателю уведомление о праве уменьшить НДФЛ на сумму платежей по патенту. И вот в это время по хорошему нужно выдавать зарплату со всеми удержаниями. Загвоздка в том, что это уведомление часто долго приходится ждать. По крайней мере в прошлом и позапрошлом году было так. Если мигрант работает на нескольких работах, то этот вычет можно получать только на одной по выбору самого мигранта. Это тоже проверяется. Это уведомление получается работодателем один раз в год на весь год. Если мигрант в течение года уволился и снова устроился к тому же работодателю (у меня так было, когда переоформляла патент, продлить не успела), повторно на этот год уведомление получать не нужно. Если платежи по патенту больше, чем исчисленный с зарплаты НДФЛ, зарплата выдаётся в полной сумме, без удержаний, но разница не возвращается.

Совет: займитесь этим сразу при трудоустройстве, так как, как я сказала, уведомление из налоговой можно ждать долго.

Добрый вечер. Всегда получал возмещение НДФЛ. Бухгалтерия только попросила написать заявление.

Скопирую из телеграмм канала вдруг пригодится. Хотя я думаю вы знаете этот канал.

Иностранцы, работающие по патенту, подвергаются двойному налогообложению: первый раз – удержание из зарплаты 13% подоходного налога, второй – оплата непосредственно патента авансовым платежом в размере 4200 рублей.

В связи с этим ИГ имеет право вернуть переплаченный налог, на сумму не превышающую размер ежемесячного авансового платежа (4200). Возврат средств возможен за период уплаченных налогов за текущий год и предыдущие года. Поэтому заявление на возврат НДФЛ лучше всего писать в начале года или в момент получения патента и оплаты первого месяца.

Для возврата НДФЛ ИГ должен подготовить пакет документов и обратиться в бухгалтерию своего предприятия. После, сотрудники бухгалтерии направляют запрос о разрешении возврата в налоговую.

Ответ должен прийти в течении 10 рабочих дней, однако на практике рассмотрение занимает до месяца. Для возврата последующих платежей нужно просто доносить в бухгалтерию новые оплаченные чеки.

Возврат производится на зарплатную карту.

Источник: https://www.vestnik-migranta.ru/2017/11/ndfl.html

Форма заявление на уменьшение ндфл

Форма заявления  о подтверждении права на уменьшенин исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных  авансовых платежей

Ссылка не верна или страница была удалена

Если Вы попали на эту страницу, перейдя
по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес.

Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 107392, г. Москва, ул. Халтуринская, д. 6А, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

www.garant.ru

Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета

При определении налоговой базы по НДФЛ доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, перечисленных в ст. 218—221 НК РФ: стандартных, социальных, имущественных и профессиональных (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, категории физических лиц, кому они полагаются, а также порядок их предоставления изложены в ст. 218 НК РФ. Обычно именно работодатель выплачивает налоги, а значит, вопрос об уменьшении дохода на сумму стандартного налогового вычета рассматривается у работодателя.

Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета подается работником в бухгалтерию, на имя руководителя бухгалтерской службы.

Унифицированная форма такого заявления не предусмотрена ни одним нормативным документом.

Обычно, в заявлении об уменьшении дохода на сумму стандартного налогового вычета встречается такая формулировка: «Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет в размере…», причем сумма налогового вычета должна указываться в рублях.

К бланку заявления об уменьшении дохода на сумму стандартного налогового вычета прилагаются документы или их копии, подтверждающие право на вычеты.

Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета регистрируется в журнале регистрации заявлений и хранится в организации 5 лет.

Этот документ используется в следующих процедурах:

www.freshdoc.ru

Утверждена форма заявления на уменьшение НДФЛ для иностранцев

Приказом от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ФНС утвердила для иностранных работников форму заявления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансов.

НДФЛ с доходов от трудовой деятельности иностранца можно уменьшить на фиксированный аванс, оплаченный при покупке патента (см. Сколько стоит патент для иностранных граждан в 2015 году). Для этого необходимо, чтобы иностранный сотрудник представил в компанию заявление об уменьшении НДФЛ и копии платежек на перечисление авансов.

Форма заявления о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей утверждена приказом ФНС России от от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Право на зачет должны подтвердить налоговики. Поэтому необходимо обратиться в инспекцию компании с заявлением в произвольной форме. К нему прикложить копии заявления работника, патента и платежек. В течение 10 рабочих дней ИФНС вышлет уведомление (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). После этого можно уменьшить налог.

Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!

www.gazeta-unp.ru

Особенности заявления на уменьшение НДФЛ

Граждане, прибывшие в РФ из стран безвизового режима (бывшие союзные республики), вправе устроиться на работу по патенту. Для его получения требуется заплатить фиксированный аванс по НДФЛ.

После заключения трудового соглашения иностранцы могут уменьшить удержанный работодателем налог на сумму, уплаченную за патент. За год иностранный сотрудник может реализовать такое право только единожды и в отношении одного работодателя.

Иностранцу необходимо подать в бухгалтерию компании соответствующее заявление с приложением подтверждающих платеж бумаг. На основании этих документов организация составляет заявление в налоговую, которая выдает уведомление, разрешающее работодателю уменьшать удержанный НДФЛ.

Стандартные условия

Компания может обратиться в ИФНС для получения уведомления. Оно подтвердит право на уменьшение НДФЛ на авансы иностранца за патент. Для этого работодатель подает в инспекцию заявление установленного образца (приказ ИФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 13.11.15).

Условия по закону

Граждане, прибывающие в Россию из стран, не имеющих визового режима, для работы здесь должны оформить годовой патент. В период его действия они выплачивают за него фиксированные суммы (ст. 227.1 НК).

НДФЛ с заработка мигранта исчисляет и платит его работодатель: юр. лицо или ИП. Организация (ИП) вправе уменьшить сумму налога на платежи, которые иностранный работник уплатил в течение года за патент.

Организация должна получить заявление от иностранца и бумаги, свидетельствующие об уплате авансов за патент. Форма уведомления принята приказом ИФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 17.03.15. Для его получения фирма обращается в налоговую по месту учета с заявлением.

Источник: http://yurist-moscow.ru/forma-zajavlenie-na-umenshenie-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.