ИНН в 2-НДФЛ: предписано актуализировать

Содержание

Обязателен ли ИНН в справках 2НДФЛ?

ИНН в 2-НДФЛ: предписано актуализировать

Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается каждому физическому лицу либо организации, учреждению, которые обязаны уплачивать в бюджет налоги или взносы.

Решение о введении таких номеров было призвано устранить путаницу в учете внесенных сумм при совпадении фамилии, имени и отчества физических лиц или наименований организаций, являющихся юридическими лицами.

Чтобы упорядочить и облегчить учет, индивидуальный номер присваивается один раз и не меняется ни при каких обстоятельствах: переезде, перемене фамилии и так далее.

Законодательно присвоение любому налогоплательщику индивидуального номера закреплено НК, ст.84, п.7.

Для того, чтобы его получить, нужно принести в инспекцию заявление о присвоении ИНН, в котором указать:

  • фамилию, имя и отчество;
  • пол;
  • полное наименование места своего рождения;
  • число, месяц и год своего рождения;
  • паспортные данные – серия, номер, дата и место выдачи;
  • сведения о своем гражданстве.

В течение пяти дней с момента предоставления такого документа гражданина обязаны поставить на учет и выдать свидетельство определенного образца.

Порядок постановки на учет прописан в приказе ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ Федеральной налоговой службы РФ.

Почему у работодателя может не быть этой информации?

При оформлении на новое место работы человек обязан принести туда определенные документы.

Все они перечислены в Трудовом кодексе:

  • паспорт либо другой документ, который удостоверяет личность работника;
  • трудовую книжку, если у человека это не первое место трудоустройства, и он не совместитель;
  • СНИЛС;
  • для военнообязанных – военный билет;
  • диплом или свидетельство об образовании, если по должностной инструкции это необходимо.

Могут потребоваться еще дополнительные документы, но свидетельство о постановке на учет в налоговом органе не указано и в дополнительном списке.

Поэтому новый работодатель не может потребовать предоставления свидетельства и не может отказать в приеме, даже если работник сообщит об отсутствии ИНН. Можно только предложить ему пройти процедуру учета и предоставить копию документа или сообщить свой номер.

Где отмечается номер в справке?

Налоговый кодекс РФ требует от всех налоговых агентов, каковыми являются работодатели по отношению к своим работникам, предоставлять сведения о начисленных и удержанных суммах подоходного налога по окончании налогового периода.

Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

Конкретный порядок предоставления сведений определен в Приказе ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

В нем утверждена форм 2НДФЛ и порядок заполнения. Во втором разделе — «Данные о физическом лице-получателе дохода», первое поле называется «ИНН Российской Федерации». Сюда и должен быть внесен номер, присвоенный работнику.

Обязательно ли нужно его указывать?

До недавнего времени на вопрос о том, обязательно ли нужно указывать ИНН, не было однозначного ответа.

Порядком заполнения 2НДФЛ четко указывалось, что это поле может не заполняться, если у работника ИНН отсутствует.

У организаций, сдававших отчетность по электронным каналам связи, незаполненное поле не считалось ошибкой и поводом для отказа в приемке.

Но 23 ноября 2015 г. Федеральная налоговая служба издала письмо, где рекомендовала внести изменение в программы приемки. Документ 2НДФЛ без ИНН работника признавались ошибочными, в приеме их работодателю должно быть отказано.

Многие работодатели попали в трудное положение.

Хотя письмо налоговой службы является рекомендацией и не может отменять приказ Минфина, разработчики стали менять программы, справки, без указания ИНН, отказывались автоматически, а за каждую несданную вовремя справку грозил штраф 200 руб.

Можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН в 2019 году?

Для разрешения создавшейся ситуации ФНС РФ распространила новое письмо от 27 января 2016г., где четко разъяснила правила, которых будут придерживаться все инспекции при приемке справок:

  • ИНН указывается только в случае предоставления работником документа;
  • при отсутствии у работодателя документа поле может остаться пустым, и такая справка пройдет формально-логический контроль в программе приема ФНС;
  • передающая сторона получит предупреждение о том, что указаны не все сведения, но справка будет принята.

Таким образом, с 2019 г. ИНН в справках 2НДФЛ не обязателен.

Действительна ли справка?

Справка 2НДФЛ без ИНН физического лица является действительной и всегда была таковой.

В Налоговом кодексе право разработки формы справки и порядка заполнения делегировано Минфину, а он в своем приказе четко определил, что заполнение этого поля считается необязательным.

Письма ФНС направлены на то, чтобы принимались максимально возможные меры для указания номеров, это упрощает учет и позволяет избежать ошибок.

Можно ли и где найти данные по паспорту или другим реквизитам?

Внесение в программу начисления заработной платы ИНН сотрудника намного упростит и работу бухгалтера, и взаимоотношения с инспекцией. Поэтому можно попытаться узнать ИНН работника на официальном сайте ФНС.

На странице сервиса «Узнай свой ИНН» нужно заполнить раздел «Сведения о заявителе», указав:

  • фамилию, имя, отчество;
  • дату и место рождения;
  • серию, номер, дату и место выдачи паспорта.

Нажав кнопку «Отправить запрос», через несколько секунд вы получите ответ.

Что делать, если сам сотрудник не знает номер?

На сайте налоговой службы работодатель может не получить сведений, если, например, человек не получал свидетельство.

В этом случае нужно разъяснить работнику, что в его интересах лично посетить налоговую инспекцию, предъявив документы, и оформить документ в установленном порядке.

Можно сообщить ему, что, если он попросит справку 2НДФЛ для оформления кредита или ипотеки, банк, получив документ без указания ИНН, может отказать в предоставлении займа.

Как быть, если данные указаны неверно?

Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.

Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.

За каждый неверно указанный номер предусмотрен штраф в 500 рублей.

Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.

Перед тем, как сдать справки, следует тщательно проверить все номера.

На сегодняшний день предоставление работником сведений об ИНН не является обязательным, работодатель может без них обойтись.

В справке 2НДФЛ нужно правильно указать паспортные данные, другие сведения о работнике, чтобы налоговая инспекция могла правильно идентифицировать налогоплательщика.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/mozhno-li-sdavat-2-ndfl-bez-inn/

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

ИНН в 2-НДФЛ: предписано актуализировать

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

КодНаименование
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
0Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

КодНаименование документа
21Паспорт гражданина Российской Федерации
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Критерии для 2-НДФЛ без ИНН

ИНН в 2-НДФЛ: предписано актуализировать

Налоговые службы изменили порядок приема справок в форме 2-НДФЛ. Теперь такой документ принимают и без указания в нем номера налогоплательщика. Проблема возникла в тот момент, когда приемные комплексы были запрограммированы на прием справок только с ИНН гражданина РФ.

Дело в том, что большинство физических лиц, устаиваясь на работу в организацию, не сообщают свой ИНН по нескольким причинам: либо они его не знаю, либо не указывают по личным представлениям. Однако налоговые службы исходят из того факта, что каждому гражданину он присвоен.

Найти ИНН можно, воспользовавшись специальным сервисом на сайте Федеральной Налоговой службы, по паспортным данных сотрудника. Но очень часто бывает, что по каким-либо причинам эта связь была потеряна. В результате, компания не может вовремя отчитаться перед налоговой инспекции и вынуждена платить штраф.

Важно помнить, что, если в справке указан неверный ИНН, организация будет оштрафована на пятьсот рублей за каждый документ. Поэтому подаваемые документы нужно тщательно проверять, но в случае допущения ошибки, необходимо срочно подавать корректирующую форму. По новым стандартам ИНН – это необязательный реквизит справки в форме 2-НДФЛ.

Можно ли сдавать работнику

В письме Федеральной Налоговой службы от 2019 года говорилось о том, отчет в форме 2-НДФЛ без ИНН приниматься не будет, поскольку он не сможет пройти контроль.

Однако позже пришло уточнение для налогоплательщиков. Если в строчке «код страны» указана цифра 643, то идентификационный номер налогоплательщика необязателен.

Из этого следует, что если справка 2-НДФЛ без ИНН не содержит других ошибок, то ее обязаны принять.

Многих интересует вопрос: можно ли сдавать такую форму и в 2019 году. По этому поводу трудно что-либо сказать, но в любом случае бухгалтеру заранее стоит позаботиться о том, чтобы уточнить ИНН работника. Для этого налоговые агенты могут обратиться в налоговую службу.

Для этого необходимо знать паспортные данные сотрудника, его полное имя, фамилию и отчество, то есть все персональные данные, которые следует ввести в специальную форму для поиска. Однако может возникнуть ситуация, когда данные физического устарели, либо не привязаны к данному ИНН. Тогда подобный поиск не принесет результатов, и система выдаст ошибку.

Не стоит заполнять строчку с ИНН, если его правильность не была проверена. В таком случае справка о налогах на доходы физических лиц все равно будет считаться достоверной, а вот если этот критерий был нарушен, то организации придется заплатить штраф за каждый неправильный документ.

Нужно быть готовыми к тому, что ИНН для отчета 2-НДФЛ рано или поздно станет обязательным, поэтому компания должна узнать подобную информацию у своих сотрудников и проверить корректность сообщенных данных.

Почему не принимают 2-НДФЛ без ИНН

Если у бухгалтера отсутствует информация об ИНН физического лица, то согласно правилам по заполнению формы 2-НДФЛ, он может оставить соответствующую строчку пустой. Тем более, что при передаче справки в электронном формате, этот пункт отмечен как необязательный.

Однако Федеральная Налоговая служба порекомендовала налоговым инспекциям перепрограммировать форму для того, чтобы обеспечить большую полноту и достоверность информации. Подавая справку через Интернет, нельзя обойтись без заполнения ИНН. Поэтому налоговом агентам следует знать, что справка 2-НДФЛ без ИНН не будет принята.

Следует обратить внимание на то, что письмо-дополнение не считается официальным документом. Это означает, что не все налоговые службы ввели в действие эти изменения. По всем правилам система должна подчиняться общему формату, который утверждения соответствующим нормативным актом ФНС РФ.

Существует система под названием «Контур. Экстерн» осуществляет прием отчетностей без указания идентификационного номера физического лица, однако предупреждает, что форма может быть не принята.

Выход из ситуации

Чтобы избежать подобной ситуации, бухгалтеры должны в любом случае указывать ИНН в отчетности 2-НДФЛ. Для этого следует попытаться найти необходимую информацию на сайте Федеральной Налоговой службы.

Разъяснение правил

Итак, можно подвести небольшой итог. В первых числах февраля прошлого года письмо Федеральной Налоговой службы внесло некоторую ясность в данный вопрос. Если в справке 2-НДФЛ не допущены никакие ошибки и неточности, то согласно этому документу налоговые инспекторы должны принять форму и без идентификационного номера работника.

Именно поэтому налоговым агентам необходимо без страха подавать документы и не бояться, что их не примут. Таким образом, ИНН необязательно указывать в справке по форме 2-НДФЛ.

Бланк формы 2-НДФЛ

Как быть бухгалтеру

Действия бухгалтера должны быть следующими. Для начала необходимо зайти на сайт nalog.ru, а далее воспользоваться порталом «Узнай ИНН». Там бухгалтер вводит ФИО сотрудника, его дату рождения, а также паспортные данные. Если все данные корректны, то на экране отобразится код.

Если номера налогоплательщика нет или по каким-либо причинам он не отображается, то рекомендуется сдавать форму 2-НДФЛ без него, особенно если отчет сдается в электронном формате.

Протокол, содержащий информацию о приеме справки, будет включать сообщение о предупреждении, что код физического лица Российской Федерации не заполнен.

Однако справка в любом случае поступил в налоговую службу, если, конечно, в ней не содержатся другие ошибки в заполнении.

Итак, если сотрудник организации является гражданином РФ, но номера налогоплательщика не получал, то бухгалтер может сдавать справку и без этих данных.

Важно помнить, что никаких прочерков в соответствующей строчке не нужно ставить. Данное правило будет функционировать и в этом году. Но все же желательно полностью заполнять форму, если есть такая возможность.

К тому же данный реквизит понадобится для заполнения многих других справок, например, для Пенсионного Фонда России. Чтобы избежать различных штрафов, необходимо попросить работникам сходить в налоговую службу и узнать данные об их ИНН.

Если сотрудник компании иностранец, то ИНН указывать не нужно.

Общие правила заполнения и проверки

Если работодатель выплачивает заработную плату своим сотрудникам, то он обязан каждый год предоставлять в налоговую службу отчета по форме 2-НДФЛ. Сама форма данного отчета и рекомендацию по ее заполнению утверждены соответствующим нормативным актом ФНС. На отчете указывается признак: один или два.

Справка 2-НДФЛ с указанием признака «один» подается на всех физических лиц, которым выплачивалась зарплата, без исключений. Признак «два» ставится только в том случае, когда налог не удержали с определенных доходов. Установлены разные сроки для подачи документов с неодинаковыми признаками.

Во втором разделе поле «ИНН в РФ», а также «ИНН по гражданству» заполняется первая строчка, если сотрудник – гражданин Российской Федерации. Если у иностранца имеется аналоговый номер налогоплательщика, то его пишет во второй строчке, если нет, то поле остается пустым.

Что стоит указывать

В первый раздел указывается информация о плательщике налоговНалоговым агентом является либо компания, либо какое-либо обособленное подразделение. Необходимо быть предельно аккуратным при указании поля ОКТМО, который соответствует именно той муниципальной территории, где располагается налогоплательщик. Код ОКТМО может состоять как из восьми, так и из одиннадцати знаков. Пустые ячейки справа остаются незаполненными.
Информация о доходе работников отражается в третьем разделе
  • По заполнению этого раздела очень часто возникает множество вопросов. Отчет в форме 2-НДФЛ с отражением признака под номером «один» подается на всех сотрудников, которым выплачивается зарплата, без исключений. Признак под номером «два» указывается только в той ситуации, когда налог на вмененный доход не удержали с определенной заработной платы.
  • Стоит обратить внимание на то, что в данном разделе показываются исключительно профессиональные вычеты и суммы, которые не подвергаются обложению налогом на доходы физических лиц.
Информация о социальных, имущественных, а также стандартных вычетов содержится в разделе четыреКоды доходов и вычетов утверждаются специальным отдельным нормативным актом, поступающим из налоговой инспекции. Доходы, которые облагаются налогами по различным ставкам, отражаются в разделах с третьего по пятый отдельно на все ставки.

Часто задаваемые вопросы

Как необходимо поступить бухгалтеру, если сотрудник не сообщил ИНН?Чтобы узнать идентификационный номер сотрудника и делового партнера, бухгалтеру можно сделать соответствующий запрос на сайте ИФНС, где размещаются данные о налогоплательщиках.
Примут ли отчет по форме 2-НДФЛ без ИНН?Институт Федеральной налоговой службы утверждает, что строка, где указывается ИНН, является необязательной для заполнения. Особенно если по каким-либо причинам отсутствует подобная информация. Чтобы избежать оплаты штрафов, стоит внимательно проверять правильность отчетных документов.
Каковы сроки для подачи справки 2-НДФЛ в текущем году для компаний?Срок, в который налоговая служба должна получить соответствующую отчетность, различается в зависимости от причин для ее запроса. Однако все работодатели обязаны отчитаться перед инспекцией вовремя. Иначе организация будет вынуждена отплатить штраф.
Возникли ошибки во время заполнения формы 2-НДФЛОшибки в бланках не исправляются корректором. Если ошибки были допущены, то необходимо заполнить бланк заново.Чаще всего возникают ошибки, если:

  • бухгалтер не расписался на бланке или его подпись не видно;
  • дата указана в неправильном формате;
  • неверное расположение печати организации.

Источник: http://buhuchetpro.ru/2-ndfl-bez-inn/

2-НДФЛ

ИНН в 2-НДФЛ: предписано актуализировать

Налоговые агенты – это организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источником доходов физических лиц как в денежной, так и в натуральной форме, на которых законодательством возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц. 

Справки о доходах физических лиц представляются налоговыми агентами в территориальный налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Обязанность возникает в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

 Сведения предоставляются с признаком 1 – Сведения о доходах, представляемые налоговым агентом, либо 3 – Сведения о доходах, представляемые правопреемником налогового агента (при реорганизации юридического лица).

Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет из внешнего файла – в разделе Отчеты из внешних файлов.

Подготовительная работа

Прежде чем приступить к формированию сведений, необходимо:

  • актуализировать персональные данные физических лиц, сверив их с документами удостоверяющими личность;
  • проверить корректность заполнения ИНН, полное отсутствие которого у физического лица, позволяет оставить реквизит  незаполненным, но при его наличии, он должен соответствовать данным, имеющимся у налогового органа;
  • правильно заполнить реквизиты организации (индивидуального предпринимателя); зачастую, причиной отказа в приеме сведений является неверно указанный ОКТМО налогового агента; проверить код возможно, используя Сервис Федеральной налоговой службой.

Стоит отметить, что предоставление недостоверных сведений, влечет ответственность в соответствии со статьей ст. 126.1 НК РФ. Неверно указанные персональные данные или ИНН физического лица попадают под определение недостоверных сведений.

Заполнение по данным учета

Ведении учета в Онлайн сервисе Небо, подразумевает:

  • предоставление физическим лицам права (при наличии) на получение стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 НК РФ;  при этом нужно учесть, что подобное право необходимо учитывать ежегодно;   

  • ежемесячное оформление документа Расчет заработной платы;

После успешно проведенной подготовительной работы и систематического учета в сервисе, справки о доходах физических лиц будут заполнены автоматически в части обязательных реквизитов и Данных по ставке, примененной к доходам физического лица при расчете заработной платы.

Особенности заполнения и предоставления

1. Если в течение налогового периода, у налогового агента не было возможности удержать исчисленный налог физического лица, то на основании п. 5 ст.

226 НК РФ, не позднее 1 марта следующего календарного года необходимо дополнительно к основным сведениям, передать в инспекцию сведения с признаками 2 – Сообщение о невозможности удержать налог, представляемое налоговым агентом или 4 – Сообщение о невозможности удержать налог, представляемое правопреемником налогового агента (при реорганизации юридического лица).

2. Куда предоставляют справки отдельные категории налоговых агентов:

  • российские организации, имеющие обособленные подразделения – в налоговый орган по месту учета подразделения;
  • индивидуальные предприниматели, стоящие на учете в налоговом органе по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход или патентной системы налогообложения – в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности.

3. Если организации или индивидуальные предприниматели не осуществляли выплат в денежной форме в пользу физических лиц, либо физические лица не получали от них доходов в натуральной форме за налоговый период, то организация (индивидуальный предприниматель) не являлись налоговым агентами и обязанности по предоставлению справок по форме 2 – НДФЛ не возникает.

4. Код вычета, раздела Доходы, облагаемые по ставке, в соответствующем месяце налогового периода должен соответствовать Коду дохода. Указание стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов рядом с кодом дохода соответствующего месяца недопустимо, для подобных вычетов предназначен отдельный подраздел справки.

Источник: http://help.nebopro.ru/otchetnost/otchetnost-v-nalogovuyu-inspekciyu/ndfl/2-ndfl/

В ближайшую отчетность инспекции все-таки примут справки 2-ндфл, в которых не указан инн

ИНН в 2-НДФЛ: предписано актуализировать

В ближайшую отчетность инспекции все-таки примут справки 2-ндфл, в которых не указан инн 27 января 2016 27 января 2016

В январе 2016 года ФНС ужесточила правила проверки формы 2-НДФЛ. Основанием послужило письмо ФНС России от 23.11.15 № 11-2-06/0733. Документ вводит, в частности, два дополнительных правила контроля:

  1. Проверка заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)» равном «643».
  2. Проверка структуры заполненного поля «ИНН в Российской Федерации» на разрядность и корректность контрольного числа ИНН.

Для налоговых агентов это означало, что инспекция не приняла бы справку, в которой не указан ИНН или вместо него приведена произвольная последовательность цифр.

Заметим, что многие спецоператоры связи сразу после выхода комментируемого письма настроили свои системы так, что через них нельзя было отправлять справки 2-НДФЛ, в которых ИНН отсутствовал (см.

, например, обсуждение на форуме «БухОнлайна»: «ИНН стал обязательным реквизитом в справке 2-НДФЛ за 2015 год: как работодатель может узнать ИНН работника?»). Однако такой подход не основан на законе.

Комментируемое письмо ФНС России не является нормативным правовым актом и, как следствие, не содержит общеобязательных правил и не может распространять своё действие на всех налоговых агентов.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

На наш взгляд, система для отправки и приема отчетности должна работать в строгом соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ и отказов в приеме отчетности без ИНН, по идее, быть не должно.

Ведь в порядке заполнения справки 2-НДФЛ оговаривается: «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется».

Кроме этого, согласно утвержденному формату справки 2-НДФЛ (по такому формату справка формируется для передачи ее в электронном виде через интернет) такой реквизит, как ИНН в 2-НДФЛ является необязательным (указанные порядок и формат утверждены приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).

В связи с этим, к примеру, система «Контур.Экстерн» давала возможность отправить отчет без ИНН, но перед отправкой обязательно предупреждала клиента, что такой отчет инспекция, скорее всего, не примет и ИНН лучше указать.

Почему работодателям сложно выполнить это требование

Бухгалтеры зачастую сталкиваются с тем, что некоторые физические лица не сообщают ИНН при приеме на работу, поскольку либо не знают его, либо не желают указывать по принципиальным соображениям.

«ФНС исходила из того, что всем гражданам России ИНН присвоен. Но на практике у работодателей чаще всего этих данных нет: кто-то не сообщал свой ИНН по месту работы, потому что не требовалось, кто-то его просто не знает», — комментирует Наталья Никитина, эксперт системы «Контур.Экстерн» компании СКБ Контур.

Быстро собрать ИНН работников через специальный сервис на сайте ФНС тоже не получится. Если случаи, когда связь между паспортными данными и ИНН была по какой-то причине потеряна. В этой ситуации сервис не ответит на запрос пользователя.

«В самой сложной ситуации оказались компании с высокой текучкой кадров и большим количеством сотрудников, которые работают без постоянного доступа к интернету. Например, это нефте- и газодобывающие предприятия, в которых сотрудники работают вахтовым методом», — продолжает Наталья Никитина.

Времени не поиск сведений оставалось совсем немного: не позднее 1 марта предстоит сдавать справки 2-НДФЛ по работникам, с которых невозможно удержать налог, не позднее 1 апреля — по всем работникам организации.

Если бы в ближайшую отчетность требование указывать ИНН осталось в силе, большинство средних и крупных предприятий не смогли бы отчитаться в срок.

А за отчетность, не представленную в срок, грозит ответственность по статье 126 НК РФ — 200 руб. за каждый документ.

«Показательно, как компании отчитывались в прошлом году, — рассказывает эксперт. — По формату в форме 2-НДФЛ можно указывать либо паспортные данные и адрес, либо ИНН. В адресе проще допустить ошибку, поэтому бухгалтеры, в которых есть ИНН сотрудников, заносили именно ИНН.

Мы провели экспресс-опрос среди крупных компаний — наших абонентов. Данных об ИНН у них либо нет совсем, либо они есть лишь по небольшому проценту сотрудников.

Соответственно, в прошлом году они указывали в справках паспортные данные и адреса, несмотря на высокий риск допустить ошибку».

Эксперты СКБ Контур обратились в ФНС, приведя все перечисленные факты. В результате контроль, введенный ранее письмом ФНС России от 23.11.15 № 11-2-06/0733, был снят. ФНС уведомила об этом операторов.

  «Мы отправили тестовый отчет без ИНН, он прошел контроль, ФНС его приняла.

Это значит, что, по крайней мере, в ближайшую отчетность можно будет представить данные по-старому, то есть  без ИНН», — резюмирует Наталья Никитина.

Что ждет бухгалтеров в будущем

Однако велика вероятность, что заносить ИНН физлиц в справки 2-НФДЛ рано или поздно придется.

«ИНН позволяет ФНС однозначно идентифицировать налогоплательщика. В частности, с помощью ИНН можно безошибочно привязать данные о доходах, которые приводятся в справке 2-НФДЛ, к конкретному налогоплательщику.

Так что указывать этот реквизит в справке о доходах — это полезное нововведение. Другое дело, что вводить новое требование нужно постепенно, чтобы работодатели успели собрать ИНН со всех сотрудников.

Оптимальный переходный период — год», — комментирует Наталья Никитина.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Пока контроль снят, работодатели могут подготовиться к изменениям: запросить ИНН сотрудников через сервис ФНС, а с тех сотрудников, чьих данных в сервисе не окажется, собрать ИНН через руководителей.

Что же касается ближайшей отчетности, то работодателям лучше всего сдать справки 2-НДФЛ через те системы, которые позволяют отправить отчетность без указания ИНН (например, через «Контур.Экстерн»).

Даже если ваша инспекция не успела выполнить новые рекомендации ФНС и убрать ИНН в своем приемном комплексе из перечня обязательных реквизитов, при отправке спецоператор связи зафиксирует факт своевременной сдачи отчетности и при необходимости подтвердит его в суде.

Поскольку указания ФНС об обязательном указании ИНН в справках 2-НДФЛ явно противоречат законодательству, вы сможете успешно оспорить отказ налоговиков в приеме отчетности.
Обсудить на форуме (4)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/tks/2016/1/10702

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.