Изменения в Налоговом кодексе – какие вступили в силу?

Содержание

Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2019 году

Изменения в Налоговом кодексе – какие вступили в силу?

Новый год всегда несет с собой множество перемен, и 2019 год исключением не стал. Законодатели приготовили для бизнеса немало сюрпризов, как приятных, так и не очень. Только в Налоговый кодекс было внесено более двухсот поправок, многие из которых начинают действовать прямо с 1 января. Мы расскажем о самых важных изменениях в налоговом законодательстве в 2019 году.

С 1 января 2019 года вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве России, влияющие на работу бизнеса.

Мы рассмотрим в этой статье самые массовые из них, чтобы бухгалтеры и руководители организаций, а также ИП не испытывали сложностей в работе.

В этом же материале пойдет речь о небольших изменениях в страховых взносах, ведь их также регулирует Налоговый кодекс. А также о курортном сборе, хоть он и не является налогом.

Ндс в 2019 году

Первым делом напомним о том, что законодатели ввели с 2019 года обязательный раздельный учет НДС. Это нужно делать даже при условии соблюдения в налоговом периоде «правила 5%».

Речь идет о норме статьи 170 НК РФ, в которой сказано: если у налогоплательщика получилось, что его расходы на необлагаемые НДС операции не превысили 5%, то он может заявить к вычету НДС сразу по облагаемым и необлагаемым операциям. Ранее в этом случае раздельный учет был необязателен, но с нового года без него не обойтись.

Ведь входной НДС в составе приобретений налогоплательщика, предназначенных только для необлагаемых операций, теперь принимать к вычету нельзя, независимо от доли расходов на операции.

Кроме того, от возможности получить дополнительный вычет по НДС избавили налогоплательщиков, которые покупают имущество или основные средства за счет бюджетных субсидий или инвестиций.

Аналогичный запрет теперь действует для входящего НДС, полученного от поставщиков при модернизации или строительстве с привлечением бюджетных средств.

Вывод чиновников прост: не истратил свох денег? Значит, и вычет не положен.

Зато теперь можно включать НДС, полученный от поставщиков с привлечением бюджетных средств, в расходы. Это можно делать, если стоимость покупки учтена в расходах. Правда, для этого придется вести раздельный учет НДС по всем:

  • товарам, приобретенным за счет бюджетных субсидий;
  • работам, осуществленным за счет бюджетных инвестиций;
  • услугам, полученным за счет бюджетных средств;
  • основным средствам, купленным с помощью инвестиций из бюджета;
  • нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным за счет субсидий.

В статье 170 НК РФ сказано, что отсутствие раздельного учета препятствует включению суммы налога в расходы.

Льгот по НДС также стало меньше. Теперь от НДС больше не освобождены компании, реализующие металлолом и отходы цветных и черных металлов. При этом платить за них НДС, в качестве эксперимента, будут покупатели. Их признают налоговыми агентами и обяжут отчитываться по входящему налогу и платить его в бюджет.

Кроме покупателей металлолома такую обязанность приобретают заготовщики шкур. При этом статус плательщика НДС у самой организации-покупателя ни на что не влияет. При оформлении счета-фактуры на такую операцию на нем нужно будет делать отметку «НДС исчислен налоговым агентом».

Это дает возможность принимать входящий НДС к вычету.

Реэкспортные операции теперь будут облагаться НДС по ставке 0%. Также нулевую ставку дали всем налогоплательщикам, осуществляющим услуги по предоставлению железнодорожных вагонов и контейнеров для перевозки грузов.

До сих порт этим правом потльзовались только владельцы или арендаторы подвижного железнодорожного состава. А вот экспортеры теперь могут отказаться от применения нулевой ставки НДС. Для этого им нужно будет направить в орган ФНС уведомление об этом.

При этом отказ будет полным, выбор определенных сделок эта процедура не предусматривает.

Налог на прибыль в 2019 году

Для некоторых налогоплательщиков будут действовать новые ставки налога на прибыль. В частности, это затронет резидентов особых экономических зон. Для них законодатели предусмотрели пониженную ставку:

  • не более 13,5% в региональный бюджет;
  • 2% в федеральный бюджет

Всего ставка налога будет составлять максимально 15,5%.

Изменяется принцип формирования резерва по сомнительным долгам. По новым правилам, установленным статьей 266 НК РФ, налогоплательщики должны уменьшать дебиторскую задолженность, возникшую ранее, на встречную кредиторскую задолженность.

При этом налогоплательщикам разрешили включать в расходы в целях налогообложения прибыли:

  1. Стоимость обучения сотрудников по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Такая форма обучения предполагает совместную программу от самой организации и учебного заведения и осуществляется только за счет средств работодателей. Обучаться работники могут непосредственно на рабочих местах.
  2. Задолженность граждан, признанных банкротами в судебном порядке. Такие долги в силу статьи 266 НК РФ будут считаться погашенными и смогут уменьшить прибыль организации.

Появился новый инвестиционный ивычет, которым могут воспользоваться организации, которые модернизировали свои основные средства 3–7 амортизационных групп. Как сказано в новой статье 286.

1 НК РФ, уменьшить налог на прибыль можно непосредственно при покупке новых основных средств или их модернизации. Однако для применения новой льготы необходимо, чтобы соответствующий закон был принят субъектом РФ.

При этом региональные власти имеют право изменять условия предоставления вычета.

Финансовые или имущественные вклады в организацию от учредителей с любой долей в уставном капитале теперь будут облагаться налогом на прибыль.

Ранее они были освобождены от налогообложения также в случае, если целью такого вклада является пополнение чистых активов компании. В новой редакции пункта 1 статьи 251 НК РФ оговорка о чистых активах исключена.

Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно только вклады, внесенные по нормам Гражданского кодекса РФ, без увеличения уставного капитала.

А вот активы организации, выявленные при инвентаризации, теперь не будут облагаться налогом на прибыль, в том случае если они касаются прав на результаты интеллектуальной деятельности. На 2019–2019 годы стоимость таких излишков можно не учитывать в доходах. Все неучтенные патенты можно ставить только по бухучету, на налоговый они влиять не будут.

Усн в 2019 году

В упрощенной системе налогообложения появилась новая форма книги учета доходов и расходов. Она утверждена приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н. Кроме того, новшества затронули классификатор видов деятельности ОКВЭД.

Льготные виды деятельности из НК не совпали с новыми кодами, но Федеральный закон от 27.11. 2019 № 335-ФЗ исправил это, и теперь никто из налогоплательщиков на УСН не потеряет право на льготный тариф 20% по страховым взносам в ПФР.

Правительство РФ утвердило для УСН новый коэффициент-дефлятор для УСН — 1,481. При этом предельный размер доходов, ограничивающий право перехода на УСН, в 2019 году по-прежнему не индексируется. Это связано с тем, что до 1 января 2020 года приостановлено применение положений п. 2 статьи 346.

12 НК РФ и пункта 4 статьи 346.13 НК РФ. Для перехода на УСН с 2019 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за 9 месяцев 2019 года не может превышать 112,5 млн рублей для налогоплательщиков-юрлиц (п 2 ст 346.12 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей такое ограничение доходов с 1 января 2019 года не предусмотрено.

Страховые взносы в 2019 году

Федеральная налоговая служба России изменила с 1 января 2019 года форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Кроме того, уточнен электронный формат расчета. Срок сдачи единого расчета за 2019 год — до 30 января 2019 года, и нужно применять новую форму.

Также на 2019 год изменена предельная величина выплат в пользу застрахованных физлиц. Теперь они составляют:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей (свыше этой суммы применяется тариф 10%);
  • для взносов в соцстрах — 815 000 рублей (свыше этой суммы взносы не начисляются).

Предельной базы для взносов на обязательное медицинское страхование не предусмотрено. Тарифы по страховым взносам «заморожены» до 2020 года включительно. Суммарный тариф составляет 30%, а раздельно в силу статьи 426 НК РФ ставки следующие:

  1. На пенсионное страхование — 22%.
  2. На медицинское страхование — 5,1%.
  3. На социальное страхование — 2,9%.

Для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT), в частности, тех работодателей, которые продают, разрабатывают или сопровождают компьютерные программы, сохранены льготные тарифы страховых взносов. В частности, они должны платить всего 14% от выплат в пользу застрахованных лиц:

  1. На пенсионное страхование — 8%.
  2. На социальное — 2%.
  3. На медицинское — 4%.

У ИП страховые взносы в фиксированном размере больше не привязаны к МРОТ. Они в 2019 году составят:

  • пенсионные — 26 545 рублей;
  • медицинские — 5840 рублей.

Кроме того, ИП, у которых нет деятельности, появилась возможность не платить страховые взносы в силу статьи 430 НК РФ. Для этого предприниматель должен подать заявление в территориальную налоговую инспекцию в свободной форме.

Ндфл в 2019 году

1 января 2019 года вступил в силу приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ. На титульном листе формы теперь в случае реорганизации нужно указывать ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации.

По новой форме необходимо отчитываться уже по итогам 2019 года. Аналогичные поправки налоговики внесли в форму справок 2-НДФЛ. Теперь после реорганизации организации — налогового агента компания-правопреемник обязана сдавать за него 2-НДФЛ. Кроме того, в справках 2-НДФЛ утверждены новые коды доходов и вычетов.

Их нужно использовать для отчетности за 2019 год.

С 1 января 2019 года налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ с материальной выгоды, если налогоплательщик получил заём под процент ниже 2/3 ставки ЦБ. Об этом сказано в статье 212 НК РФ. Это относится к налогоплательщикам, которые зависимы от организации или работают в ней по трудовому договору.

Также от НДФЛ теперь не освобождена выгода в виде материальной помощи. Организаторы лотерей с 1 января 2019 года обязаны исчислять и удерживать НДФЛ со всех сумм выигрышей, сумма которых составляет 15 тыс. рублей и выше. Они стали налоговыми агентами. При сумме выигрыша от 4 тыс. до 15 тыс.

рублей НДФЛ должен уплатить сам налогоплательщик.

А вот участники программы реновации в Москве НДФЛ платить не будут, если получат компенсацию или будут переселены в квартиру с большей стоимостью. Аналогичную льготу в силу статьи 217 НК РФ получили обманутые дольщики, которым выплачивают компенсации из специального фонда в случае банкротства застройщика.

Для иностранных работников в 2019 году действует новый коэффициент-дефлятор — 1,686. Теперь авансовый платеж по патенту на работу будет составлять 2023,20 рубля, без учета регионального коэффициента, который, как и раньше, устанавливают местные власти.

Транспортный налог в 2019 году

В 2019 году транспортный налог, который платят владельцы дорогих автомобилей, станет меньше. Федеральный закон от 27.11. 2019 № 335-ФЗ внес соответствующие поправки в Налоговый кодекс, и теперь для всех автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Он действует, если возраст машины не превышает трех лет.

Кроме того, вступил в силу приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668, который изменил форму декларации по транспортному налогу, ее нужно применять уже с отчетности за 2019 год.

Основные изменения в Налоговом Кодексе РФ, вступившие в действие с 1 января 2018 года

Изменения в Налоговом кодексе – какие вступили в силу?

Основные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года, которые вступили в силу с 1 января 2018 года, не нанесут финансового вреда предпринимателям и частным лицам.

Немного видоизменились структура документооборота и пакет документов для некоторых видов отчетности.

Пополнение федеральных бюджетов позволит регионам поддерживать развитие региона и малый бизнес, что приведет к общему росту экономики и благосостояния каждого гражданина страны.

Правительство надеется, что изменения налогового законодательства помогут российской экономике быстрее выйти из кризисного состояния.

Экономисты не хотели бы накладывать дополнительное бремя налоговых платежей на бизнесменов, а правительство всеми силами старается упростить им работу и привлекает дополнительные инвестиции. Экономический кризис дал понять правительству, на чем стоит акцентировать внимание при проведении экономических реформ.

Таким образом, правительство страны решило, что для быстрого восстановления здоровой экономики необходимо поддерживать отечественные компании, делать их продукцию более конкурентной на рынке.

Также налоговые изменения затронут социальную сферу для уменьшения дефицита бюджета Пенсионного фонда.

Помимо направленности, изменения налогового законодательства затронут общую систему налоговых расчетов и платежей, что упростит всю систему и снизит затраты на персонал компаний.

К сожалению, пока правительство не может снизить налоговую нагрузку на бизнес, поскольку бюджет страны нуждается в серьезных финансовых вливаниях. Но и увеличение платежей наблюдаться не будет.

В данной статье будут рассматриваться значимые направления изменений Налогового Кодекса в 2018 году и последствия, которые они повлекут в значимости доля бизнеса и обычных граждан.

Налог на прибыль

Власти решили не увеличивать общую процентную станку налога на прибыль, чтобы дополнительно не увеличивать нагрузку на предприятия. Она останется прежней – 20%. Изменения коснутся перераспределения отчисленных сумм между бюджетами.

Теперь в местный бюджет будет попадать не 2, а 3% от суммы, а в региональный не 18, как ранее, а 17%. Это поможет зависимым от финансирования регионам увеличить финансирование проектов из собственного бюджета. Изменения распределения налоговых сумм поможет сократить дефицит региональных бюджетов.

По предварительной оценке этот показатель может сократиться более, чем на пятую часть.

На представителей бизнес-среды изменения практически не окажут никакого влияния. Изменится оформление платежных и учетных документов бухгалтерией.

Для компаний, которые являются участниками инвестиционных проектов в регионах, ставка налога снизится, причем ее окончательный размер будет устанавливаться каждым регионом самостоятельно. В федеральный бюджет инвесторы не должны будут отчислять ничего.

НДФЛ

Отчисления по НДФЛ останутся прежними и изменений ставки или базы не произойдет. Проект о введении прогрессивной ставки так и остался проектом, и ставка осталась на прежнем уровне.

Также у правительства существовал проект о повышении ставки налога на 3%, что положительно бы сказалось на увеличении бюджетных средств.

Обычные граждане не готовы к увеличению своих отчислений и ставку решено было оставить на прежнем уровне как минимум на год.

Изменения уплаты НДФЛ в большей степени затронули бухгалтерскую сферу, поскольку изменились разделы документов подаваемой отчетности. Некоторые бухгалтера уже столкнулись с некоторыми изменениями в налоговом законодательстве в течение 2016 года.

Теперь от уплаты НДФЛ освобождены некоторые категории граждан. Изменения коснулись тех граждан, которые занимаются индивидуальным предпринимательством, но не имеют статуса ИП. Каждый человек, получающий определенную прибыль со своих заработков, должен стоять на учете в ФНС по месту своего постоянного проживания.

Небольшие изменения произошли в процедуре возврата уплаченного налога. Существует проект, по которому будет в 2 раза по сравнению с предыдущим периодом увеличена сумма социального вычета на обучение.

Принят проект о территориальном изменении получения вычета плательщика на добровольную страховку жизни.

Если данный взнос работодатель уплачивал самостоятельно из зарплаты застрахованного лица, то и вычет данное лицо сможет получить в кассе работодателя.

Налог на имущество

Сумма налога на имущество организаций теперь рассчитывается по кадастровой стоимости. Если раньше данная политика производилась лишь в 62 регионах страны, теперь география охвата существенно увеличилась.

Оценку данного имущества государство производит самостоятельно и по первоначальным оценкам некоторые объекты по кадастру существенно выросли в цене. Таким образом, бюджет получит больше денежных средств.

Для уклоняющихся от уплат данных взносов введены крупные штрафные санкции.

Также организации будут освобождены от налога на движимое имущество, полученное ими на баланс после 2013 года от ликвидированных или реорганизованных юридических лиц.

Все автовладельцы ждали введение в действие проекта по отмене уплаты транспортного налога. Правительство пока не готово ввести в действие данный проект по причине того, что бюджет понесет существенные потери.



НДС

С начала нового года изменились некоторые организационные моменты, которые затрагивают уплату НДС. Одним из главных – изменения вида самой отчетности.

Если раньше бухгалтерия организации могла самостоятельно делать выбор, каким образом подавать отчетность, электронного или бумажного вида. Теперь бумажная отчетность не принимается, а все данные предоставляются в электронном виде.

Требуемые пояснения бухгалтер направляет в ФСН через оператора связи.

Одним из существенных изменений является введение новой формы отчетности со стороны организации. Бухгалтера должны взять на вооружение новую форму подачи отчетности.

Некоторые нововведения коснулись пояснений к отчетности по НДС. После проведения камеральной проверки ранее налоговая не вводила штрафные санкции при непредоставлении пояснений к отчетности. Теперь требования ужесточились. При непредоставлении данного пояснения в пятидневный срок на организацию накладывается штраф.

Сама ставка налога остается без изменений. Немного расширился перечень товаров, которые участвуют в системе льготного налогообложения. Список увеличен такими позициями: скот и птица, мясо, муки, сахара, круп. Но из списка исчезли некоторые позиции хлеба, растительного масла и яиц.

Введена обязательная уплата НДС для представителей иностранных граждан через предоставление услуг или продажу товаров посредством интернета. Российские граждане, которые осуществляют посреднические операции с участием зарубежных компаний, тоже обязаны будут уплачивать налог по указанной ставке.

Социальные взносы

Контроль над осуществлением учета и уплатой взносов теперь будет осуществлять не пенсионный фонд, как это было ранее, а налоговая инспекция, поскольку она имеет больше инструментов воздействия на плательщиков. Сама форма отчетности тоже немного видоизменена.

В налоговый кодекс введена новая глава о правилах отчисления страховых взносов. Если ранее учет данных отчислений производится в свободной форме, то теперь это необходимо будет делать в карточках учета, заведенных в организации на каждого сотрудника в отдельности.

Если ранее все платы поступали на счет Пенсионного фонда, то теперь они будут перечисляться непосредственно в ФНС. Специалисты отмечают, что изменения отразятся на самих гражданах, и на пополнении бюджета в целом.

Коснулись изменения сроков сдачи данной отчетности. Все перечисления будут производиться в те же сроки, что и раньше, а вот расчеты бухгалтерия должна будет предоставить не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. Способ сдачи бухгалтерия предприятия выбирает по-прежнему самостоятельно. Это может быть и «бумажная», и электронная версия.

Если общая сумма уплаченной суммы по страховым взносам не совпадет с суммой в расчетном документе, то отчетность будет считаться недействительной.

При возникновении подобной ситуации налоговая уведомляет организацию о несоответствиях и в пятидневный срок примет скорректированный расчет от бухгалтерии предприятия. Также отчет будет квалифицироваться как не предоставленный в случае несоответствия или ошибочности данных о физических лицах.

Бухгалтерия должна будет перед подачей отчетности сверить необходимые данные. Скорректированный отчет подается по прежним формам в ПФ, а тот уже передает новые данные налоговикам.

Некоторые изменения коснулись излишне уплаченных сумм по взносам данного вида. Решения о возврате будут принимать Пенсионный и Фонд Соцстрахования, а выплачивать излишек – ФНС. Данная процедура будет действовать по излишкам, возникшим до 2017 года. С нового года процедура возврата излишка и рассмотрения заявления от организации будет проходить полностью под контролем налоговой.

Прочие изменения

С 01 января 2018 г в России официально повышен федеральный размер МРОТ до 9 489 р. Для многих граждан данная ставка имеет значение, так как влияет на расчет выплаты по временной нетрудоспособности.

Некоторые изменения коснулись регистрационных действий, совершаемых при постановке на учет нового юридического лица. Теперь предпринимателю нет необходимости получать свидетельство о регистрации в бумажном виде.

Для начала осуществления предпринимательской деятельности вполне достаточно будет Листа записи об организации в Едином реестре юрлиц. Немного изменились классификаторы по определению видов деятельности организации.

Для небольших организаций, которые пользовались упрощенной системой налогообложения, также ввелись новые правила учета:

  • больше, чем в два раза увеличился лимит доходов, к которым применялся дефлятор. Таким образом, теперь намного больше небольших организаций смогут пользоваться данной системой налогообложения;
  • стоимость имущества, которая давала право применять УСН, тоже увеличилась. По сравнению с предыдущим периодом она увеличилась в полтора раза;
  • книга учета основных расходов и доходов тоже претерпела видоизменения. Появились новые главы. Но действующую ранее книгу переделывать нет необходимости.

Как видно, произошедшие видоизменения призваны обеспечить более четкую организацию всех трудовых процессов организации, сделать взаиморасчеты между юрлицами и контролирующими органами более прозрачными.

Обычные жители и организации не понесут дополнительных издержек, но изменения помогут быстрее пополнять федеральный бюджет и таким образом помогут российской экономике скорее оправиться от кризиса.

К сожалению, процесс это достаточно долговременный и трудоемкий и каждый гражданин и хозяин предприятия должен осознавать, что внедрение нововведений не ставит цели каким-то образом ущемить права граждан или фирм.

Источник: http://111999.ru/rabotodatelyu/nalogi/izmeneniya-v-nalogovom-kodekse-2018/

Обзор изменений в Налоговом кодексе

Изменения в Налоговом кодексе – какие вступили в силу?
17 Августа, 2018 #ИзмененияЗаконодательства

Оксана Бочарова

заместитель операционного директора Интеркомп

Срок камеральной проверки сократили с трех до двух месяцев. Ускоренно будут проверять декларации, поданные с 4 сентября этого года. Налоговики смогут продлить срок проверки на один месяц, если заподозрят, что налогоплательщик нарушил закон.

2. Конкретизировали, что именно будут контролировать при повторной выездной проверке

Действующая редакция Налогового кодекса ограничивает лишь период, который инспекторы изучают при повторной проверке. Теперь определили, что именно они вправе проверять. Инспекторы будут устанавливать, правильно ли исчислен налог на основе показателей, скорректированных уточненкой. Проверять должны те показатели, из-за которых уменьшилась сумма налога или увеличился убыток.

Поправка вступит в силу 3 сентября. 

3. Инспекторы будут обязаны вручать копию протокола допроса свидетелю

Если 3 сентября или позже ваших сотрудников будут опрашивать как свидетелей, попросите их забрать копию протокола. Напомним, сейчас инспекторы не обязаны предоставлять свидетелю копию протокола допроса, даже если он попросит об этом. Она позволит лучше подготовиться к возможному спору с налоговой. 

Поправка вступит в силу 3 сентября. 

4. Инспекция повторно затребовала документы — ответьте, когда и куда вы их уже подавали

В законе определили, как действовать, если проверяющие затребовали документы или информацию повторно. Сообщите, что вы их уже подавали. Уведомить инспекцию нужно в течение 10 рабочих дней с момента получения требования. В уведомлении нужно будет указать, куда вы представили запрашиваемые сведения, и реквизиты документа, с которым вы их направили. 

Поправка вступит в силу 3 сентября.

5. Станет больше времени для представления налоговикам документов по конкретной сделке

Срок представления документов и информации по конкретной сделке увеличили в два раза, с пяти до 10 рабочих дней. Срок исчисляется со дня получения требования налоговиков. Если документов и информации у вас нет, сообщите об этом в тот же срок. 

Поправка вступит в силу 3 сентября. 

6. Станет проще понять, что нашли инспекторы при дополнительных мероприятиях налогового контроля

По итогам дополнительных мероприятий налогового контроля (запрос документов, допрос свидетелей и проведение экспертиз) инспекция будет обязана оформить дополнение к акту налоговой проверки. Сейчас никакого единого документа, завершающего дополнительные мероприятия, инспекторы не составляют. Из-за этого сложно понять, в чем конкретно претензии проверяющих.

Налоговики должны будут вручить налогоплательщику дополнение к акту в течение пяти рабочих дней со дня, когда оформлено это дополнение. К нему они должны будут приложить материалы, полученные при дополнительных мероприятиях. 

Вы вправе представить возражения на дополнение в течение пятнадцати рабочих дней с момента его получения. 

Новые правила будут действовать для проверок, завершенных после 3 сентября. 

7. Налоговики будут обязаны ознакомить с материалами проверки и дополнительных мероприятий до их рассмотрения

Поправка должна исключить ситуацию, когда налоговики предлагают ознакомиться с документами непосредственно в день рассмотрения материалов. Теперь, если налогоплательщику не предоставят возможность ознакомиться с доказательствами до их рассмотрения, исследовать их во время рассмотрения не будут. 

Новые правила будут действовать для проверок, завершенных после 3 сентября.

1. Устранили спорный вопрос об уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав

Сейчас вопрос о перечислении НДС при получении предоплаты в счет передачи некоторых имущественных прав — спорный. Например, при передаче прав на жилые дома, гаражи и машино-места.

Минфин настаивает на том, что НДС нужно исчислить по расчетной ставке с полной суммы полученной предоплаты. При передаче имущественных прав уплаченный налог нельзя принять к вычету.

Его можно только вернуть или зачесть. 

Некоторые эксперты считают, что с такой предоплаты НДС исчислять не нужно. Налог необходимо заплатить один раз — при передаче имущественных прав. 

Теперь этот вопрос урегулировали. НДС надо будет исчислять с предоплаты. Налоговую базу составит не вся предоплата, а разница: предоплата минус расходы на приобретение уступаемых прав. Сумму расходов нужно будет определять пропорционально доле предоплаты. 

При передаче имущественных прав НДС, уплаченный с предоплаты, можно будет принять к вычету. 

Поправка вступит в силу 1 октября. 

2. Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно будет контрактом с российской организацией

Сейчас, чтобы подтвердить нулевую ставку, нужен контракт с иностранной организацией или его копия. Из-за этого требования возникают трудности при отгрузке товаров зарубежным обособленным подразделениям российских юридических лиц. 

Проблему решили: для подтверждения нулевой ставки можно будет представить контракт с российской компанией или его копию. По контракту товар должен поставляться обособленному подразделению компании, которое расположено за пределами ЕАЭС. 

Правило заработает для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября. 

3. Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте могут не понадобиться транспортные документы

Экспортерам станет проще подтвердить нулевую ставку НДС. Не надо будет представлять документы, подтверждающие вывоз товаров из России.

При экспорте в ЕАЭС так можно будет делать, если перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов вы представите в электронной форме. Налоговики сами получат информацию о вывозе у таможенников.

Однако транспортные документы все же следует хранить: налоговики смогут их истребовать. 

Правило заработает для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября. 

4. Контракт для подтверждения нулевой ставки НДС не надо будет представлять повторно

Если контракт или договор вы уже представляли в инспекцию для подтверждения нулевой ставки за предыдущие налоговые периоды, то повторно его подавать не потребуется. Вместо него направьте налоговикам уведомление. В нем укажите реквизиты документа, с которым представили контракт или договор, а также то, в какую именно инспекцию вы его направляли. 

Правило заработает для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября этого года.

1. Не надо будет платить налог с движимого имущества

С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом. Сейчас вопрос о том, устанавливать ли налог и с какой ставкой, каждый регион решает самостоятельно.

2. Контролируемых сделок станет меньше

Количество контролируемых сделок сократят:

  • освободили от контроля за трансфертными ценами внутрироссийские сделки на сумму свыше 1 млрд руб.;
  • 60-миллионный и 100-миллионный пороги по внутрироссийским контролируемым сделкам поднимут. Сделки будут контролируемыми, если доход по ним превысит 1 млрд руб.;
  • контролируемые сделки через посредников, а также сделки со взаимозависимыми иностранцами будут контролироваться, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. Сейчас такие сделки попадают под контроль независимо от размера дохода.

По перечисленным сделкам, доходы и расходы по которым налогоплательщики будут признавать, начиная с 2019 года, не придется отчитываться. При этом дата заключения договора неважна. 

3. Больше организаций смогут претендовать на заявительный порядок возмещения НДС

Требования к сумме уплаченных организацией налогов снизят с 7 до 2 млрд руб.

Смягчат требования к поручителям. Для них также сократят требование по уплаченным налогам — с 7 до 2 млрд руб. Возрастет сумма обязательств по поручительствам: с 20 до 50% от стоимости чистых активов. Это плюс, так как поручитель сможет выдать больше поручительств.

Поправки заработают с возмещения, заявленного в декларации за IV квартал 2018 года.

4. Некоторым компаниям в региональный бюджет придется платить больше налога на прибыль

Перечислять налог по сниженным ставкам, которые региональные власти установили по своему желанию до 1 января 2018 года, можно будет до конца срока действия этих ставок, но не позднее 1 января 2023 года. Регионы могут повысить ставки и раньше.

Дело в том, что субъекты с 2019 года лишатся права устанавливать пониженные ставки по своему желанию. Такое право будет у них только в определенных случаях (например, это возможно для резидентов ОЭЗ).

Источник: https://www.intercomp.ru/press-center/blog/obzor-izmeneniy-v-nalogovom-kodekse/

Все налоговые изменения с 2018 года

Изменения в Налоговом кодексе – какие вступили в силу?

Налоговый кодекс изменился с 2018 года. Большинство изменений коснулось страховых взносов. Все налоговые изменения с 2018 года — в нашей подборке.

Все изменения 2018 года мы опубликовали в таблице «Опасные изменения по УСН—2018». Подробности читайте в журнале “Упрощенка”

Из статьи вы узнаете:

  1. Какие изменения внесены в первую часть НК РФ
  2. Какие изменения коснулись НДС
  3. Что изменилось в уплате НДФЛ
  4. Как изменилась глава 25 Налогового кодекса, касающаяся налога на прибыль
  5. Какие изменения произошли в упрощенке с 2018 года
  6. Как изменится вмененка в 2018 году
  7. Изменения, которые касаются ИП на патенте
  8. Как меняется с 2018 года налог на имущество
  9. Какая величина торгового сбора в 2018 году
  10. Как меняется налог на игорный бизнес в 2018 году
  11. Что нового в расчете страховых взносов в 2018 году
  12. Другие изменения в таблице

Общие изменения с 2018 года (часть 1 НК РФ)

Еще с октября 2017 года существенно изменился принцип начисления пени, предусмотренный ст. 75 НК РФ. Ранее согласно п.

4 этой статьи ко всем применялся единый принцип расчета пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки на всю сумму просроченной задолженности).

Теперь ситуация такова — за каждый календарный день просрочки начисляются пени исходя из суммы задолженности и следующего процента:

  • 1/300 ставки рефинансирования для всех физлиц;
  • 1/300 ставки рефинансирования для организаций при просрочке до 30 дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования для организаций за дни, начиная с 31 дня после возникновения просрочки.

Подробнее об этом читайте здесь.

С 14 декабря 2017 года действуют изменения в п. 3 ст. 79 НК РФ. Они коснулись срока, в течение которого можно подать заявление на возврат излишне взысканного налога.

Раньше это можно было сделать только в течение месяца после выявления переплаты, а позднее потребовать вернуть переплату можно было только через суд в течение трех лет.

Теперь срок три года относится к периоду подачи заявления на возврат.

С 27 декабря 2017 в ст. 11 НК РФ, где вводятся термины и понятия, из определения коэффициента-дефлятора исключена ссылка на публикацию этого коэффициента в «Российской газете». Теперь конкретный официальный источник, который публикует данный показатель, не указан.

С 01 июня 2018 вносятся поправки в часть первую НК РФ, а именно в ст. 46 НК РФ. Налоги, пени, штрафы и аналогичные платежи могут быть взысканы не только с расчетных рублевых и валютных счетов, но и со счетов в драгметаллах налогоплательщика или налогового агента.

Пособия

В связи с переходом на новый расчетный период, изменятся пособия. Коэффициент индексации определен: 3,2%.

Изменения по НДС

Большинство изменений в уплате НДС касается в основном внешнеэкономической деятельности. В частности:

  • согласно ст. 164 НК РФ у налогоплательщиков появляется право не применять нулевую ставку при некоторых видах операций, в том числе при экспорте;
  • устанавливается нулевая ставка для операций реэкспорта товаров;
  • в Налоговый кодекс вводится в действие новая статья 169.1, которая посвящена системе tax free.

Кроме того, уже с октября действует новая форма счета-фактуры. Подробнее об этом вы можете прочитать у нас на сайте.

Изменения по НДФЛ

Статья 230 НК РФ дополнена новым пунктом, согласно которому налоговых агентов, являющихся правопреемниками реорганизованных юрлиц, обязывают отчитаться по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Кроме того, вводятся новые коды для отражения доходов в справке 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Подробнее о новом коде для компенсации за неиспользованный отпуск читайте здесь.

Изменения по налогу на прибыль

Вводится в действие ст. 286.1 НК РФ, где появляется понятие инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Данный вычет в некотором роде заменяет амортизацию, но только в отношении основных средств из 3-7 амортизационных групп. Право на данный вид вычета устанавливает законодательство субъектов РФ.

Изменения по УСН

Утверждены новые лимиты по доходам упрощенцев и остаточной стоимости основных средств для тех, кто переходит на УСН с 2018 года. Доходы за 3 квартала 2017 года для перехода на УСН с 2018 года должны ограничиться 112,5 млн. руб.

Предельная величина для доходов для применения УСН за год составляет 150 млн. руб. Такая же сумма указывается и в качестве ограничения остаточной стоимости основных средств.

Коэффициент-дефлятор, хоть и устанавливается ежегодно для индексации предельных величин, но до начала 2020 года он не применяется.

Обратите внимание также, что с 1 января 2018 год обновлен бланк книги учета по УСН. В ней появился новый раздел для плательщиков торгового сбора. А еще теперь печать ставить не обязательно.

Изменения для ЕНВД

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 увеличен коэффициент-дефлятор К1. С 1 января 2018 года он составляет 1,868.

С 1 января 2018 вносятся изменения в ст. 346.32 НК РФ. Она дополняется пунктом, согласно которому индивидуальные предприниматели на вмененке могут уменьшить единый налог на расходы, связанные с приобретением онлайн кассы.

Изменения для предпринимателей на патенте

Коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен в размере 1,481.

Как и на вмененке, предприниматели на патенте смогут уменьшать налог на расходы, связанные с приобретением ККТ.

Изменения по налогу на имущество

На федеральном уровне отменяется льгота по движимому имуществу. Право такую льготу предоставлять перешло к регионам.

Установлена максимальная ставка по налогу на имущество на весь 2018 год на движимое имущество, приобретенное после 1 января 2013 года, — 1,1%.

В 80% регионов введен налог на движимое имущество (смотрите список регионов).

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,285, который увеличивает максимальный размер торгового сбора.

Изменения по налогу на игорный бизнес

Дополнен перечень налогооблагаемых объектов для целей налога на игорный бизнес. К ним добавились процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора и процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы. Существенно увеличились и ставки, установленные отдельно для каждого объекта налогообложения для сферы игорного бизнеса.

Страховые взносы

В главе Налогового кодекса, посвященной страховым взносам, произошло, пожалуй, больше всего изменений. Прежде всего, меняются предельные величины для начисления страховых взносов. В 2018 году они такие:

  • 815 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на соцстрахование по болезни и материнству;
  • 1 021 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на пенсионное страхование.

Эти величины установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Для страховых взносов на медицинское страхование и взносов на соцстрахование от несчастных случаев предельные величины доходов не устанавливаются.

Действие тарифов страховых взносов, установленных статьей 426 НК РФ, продлевается до 2020 года.

Расширен перечень причин, из-за которых отчетность по страховым взносам налоговики могут посчитать несданной. Эти причины прописаны в абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ.

Изменился перечень видов деятельности упрощенцев, которые вправе применять пониженные тарифы. Подробнее об этом читайте здесь.

Для предпринимателей меняется принцип расчета страховых взносов. Ранее они были привязаны к величине МРОТ. Теперь при доходе менее 300 000 руб.

предприниматели в 2018 году оплачивают 26 545 руб. на ОПС (в 2019 — 29 354 руб., в 2020 году — 32 448 руб.) и 5 840 руб. на ОМС (в 2019 году — 6 884 руб., в 2020 году — 8 426 руб.).

Аналогичные суммы установлены для фермерских хозяйств.

Изменились (с 27.11.2017) и сроки для уплаты страховых взносов налогоплательщиков без наемного персонала. Фиксированную часть, как и прежде, необходимо уплачивать до 31 декабря, а вот часть с суммы доходов, превышающих 300 000 руб., уплатить следует до 1 июля года, следующего за отчетным (ранее — до 1 апреля).

И еще одно важное изменение по взносам — установлены новые причины для отказа в приемке ЕРСВ. Они официально закреплены в НК РФ. И применяются с отчета за 2017 год.

По взносам появится новый отчет — СЗВ-СТАЖ.

Другие изменения в таблице

Вступает в силу

Основание поправки

Закон

Если инспекция доначислит налоги на проверке, а у компании не хватает денег для оплаты, она вправе попросить о рассрочке. Правда, рассрочкой могут воспользоваться не все фирмы, а лишь те, которые не оспаривают начисления, представили банковскую гарантию, работают не менее года и выполняют другие требования (ст. 64 НК)

С 14 ноября 2017 года

Федеральный закон от 14.11.2017 № 323-ФЗ

Больше бумаг нужно представлять в налоговую, если меняете адрес в уставе. Вместе с заявлением представьте документы о том, что фирма, директор или участники с долей 50 процентов и более вправе использовать офис по новому адресу. Право пользования помещением подтверждает свидетельство о праве собственности, договор аренды или выписка из ЕГРН

С 20 ноября 2017 года

Приказ Минфина от 19.10.2017 № 155н

Заявление о возврате излишне взысканного налога компания вправе подать в течение трех лет с даты, когда она узнала, что инспекторы взыскали лишнее (п. 3 ст. 79 НК).

Раньше организация должна была обратиться в инспекцию в течение месяца с даты, когда ей стало известно о взыскании. Так как этот срок был слишком короткий, за возвратом приходилось обращаться в суд.

Чтобы вернуть переплату через инспекцию, подайте заявление по форме из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

С 14 декабря 2017 года

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ

С 2018 года поменяется форма 6-НДФЛ. Обновить бланк придется всем компаниям, хотя по новым правилам заполнять отчет будут только реорганизованные фирмы. С 2018 года, если фирма реорганизуется и не сдала до завершения реорганизации 6-НДФЛ и справки о доходах, отчитаться вправе правопреемник.

В связи с этой поправкой на титульном листе 6-НДФЛ появятся два новых поля:— ИНН/КПП реорганизованной компании;— код формы реорганизации.Всего кодов шесть:0 — ликвидация,1 — преобразование,2 — слияние,3 — разделение,5 — присоединение,6 — разделение с одновременным присоединением.

В проекте новой формы 6-НДФЛ написано, что она вступает в силу с отчетности за 2017 год. Но приказы об изменении форм вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня публикации (п. 5 ст. 5 НК).

Значит, за год вы будете отчитываться по старой форме, а за I квартал — по новой, если ее успеют опубликовать до конца января

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Снизилась доля иностранцев-работников в компаниях, которые перевозят грузы и пассажиров (коды ОКВЭД 49.3 и 49.41). Перевозчики могут иметь в штате не более 28 процентов иностранцев.

Ранее допустимая доля иностранных работников составляла 30 процентов (постановление Правительства от 08.12.2016 № 1315). Если у вас работают лишние иностранцы, увольте работников по статье 327.6 ТК. Если нарушите лимиты, то МВД оштрафует фирму на сумму от 800 тыс.

до 1 млн руб. или приостановит деятельность на срок от 14 до 90 суток (ст. 18.17 КоАП)

С 1 января 2018 года

Постановление Правительства РФ от 04.12.2017 № 1467

С нового года снизится транспортный налог на дорогие автомобили. Для машин не старше трех лет стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. закон ввел единый повышающий коэффициент 1,1. Раньше компании и ИП платили налог исходя из коэффициентов 1,1, 1,3 и 1,5.

Например, 1,5 — для машин, с года выпуска которых прошло меньше года. С 1 января убрали два коэффициента — 1,3 и 1,5. Например, снизится транспортный налог за 2018 год по некоторым моделям: MercedesBenz, Land Rover, Porsche и др.

Налог за 2017 год считайте по старым правилам

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Источник: https://www.26-2.ru/art/351861-vse-nalogovye-izmeneniya-s-2018-goda

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.