Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Содержание

Может ли общественная организация оказывать платные услуги

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?
Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Примеры предпринимательской деятельности приведены в абзаце третьем пункта 1 статьи 2 ГК РФ: получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг . Для НКО — постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых НКО создана, и если это соответствует целям создания.

А если наш договор на услуги будет иметь длительный характер (1 год, например) в свете того, что некоторые аспекты подготовки носят длительный характер и обращаться на один тест иногда не имеет особого смысла, такой договор не «заведет» нас в предпринимательскую деятельность? То есть не воспримут как признак систематичности?

Если я правильно поняла, то в нашем случае приносящая доход деятельность — деятельность по уставным целям (включая услуги, лицензионные договоры на наши разработки), а предпринимательская — например, если мы решим продавать футболки?

На мой взгляд, различие в видах услуг лишь в возмездности и безвозмездности услуг.

Конференция ЮрКлуба

но ты прочуствуй постановку вопроса он же не спросил «как вздрючить ОО?» он не выложил признаки «можно по этим признакам признать комм деят-ть?» т.е.

если буквально отвечать на его вопросы, то извини брат, у ТС подстилка другая а да, и про отличительные признаки, вспомни ХХС: общественная религиозная орг-ция, придумавшая новое слово в товаро-обменных операциях насчет постановки вопросов согласен имеет ли право общественная организация брать с потребителя деньги за представительские расходы? терзают мою душу смутные сомнения.

Схема: Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Статья 2 Федерального закона от 12 января 1996 г.

N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Некоммерческая организация Физические лица для осуществления НКО своей деятельности могут вносить в них добровольные взносы.

Статья 26 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Источники формирования имущества некоммерческой организации

Особенности оказания платных услуг социально ориентированными НКО

В соответствии с требованиями законодательства в Уставе некоммерческой организации должны быть определены предмет и цели деятельности.

Сведения об организации должны содержать указание на коды экономической деятельности (см. Постановление Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 г. №454-ст «О принятии и введении в действие ОКВЭД»).

Отдельные виды деятельности, приносящей доход, если это указано в законе, могут осуществляться только при наличии лицензии и разрешения (например, ведение образовательной деятельности).

Анатомия НКО: как устроен благотворительный фонд

Оформление отношений с жертвователем-юрлицом может быть разным. Либо договор как единый документ, подписанный обеими сторонами.

Второй способ – фонд пишет: «пожалуйста, пожертвуйте нам пять тысяч рублей», а коммерческая организация-жертвователь пишет в ответ: «мы согласны пожертвовать пять тысяч рублей на такие-то цели». При условии наличия обеих документов это называется «обмен письмами». — Как используется фондами договор оферты?

Рекомендуем прочесть:  Все о тотале по осаго

Попробуем объяснить сказанное.

Платная деятельность некоммерческой организации

Для ее достижения учредители создают хозяйствующие субъекты различных правовых форм (частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и др.), которые являются коммерческими организациями 1 .

Во-вторых , предпринимательство является свободной, инициативной деятельностью, в рамках которой предприниматель может заниматься любым не запрещенным видом деятельности по собственному усмотрению 4 .

И, хотя есть нечёткая грань между «предоставлением услуг в области образования» и «содействием образовательной деятельности», — в связи со всем вышеизложенным, считаю требование ФРС о перерегистрации ПН в АНО не вполне правомерным. Некоммерческое партнерство вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующую целям, для достижения которых оно создано ( ст. 8.2 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях)

Может ли некоммерческая организация оказывать платные услуги

В разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги на вопрос Добрый день!

Может ли НКО оказывать платные юридические услуги для населения и предпринимателей? заданный автором Жжж лучший ответ это Может. Некоммерческие организации могут выступать субъектами предпринимательских отношений.

Право некоммерческих организаций заниматься предпринимательской деятельностью закрепляется не только в ГК РФ, в ФЗ от 12 января 1996 г.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/mozhet-li-obschestvennaja-organizacija-okazyvat-platnye-uslugi-28149/

Добровольные взносы от физического лица в некоммерческую организацию

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Целевое назначение пожертвования Является не менее важным условием пожертвования, чем предмет, однако вовсе не является существенным, что не обязывает стороны к его указыванию и позволяет одаряемому использовать предмет в уставных целях.

Но назначение, являясь побуждающим мотивом сделки, все же должно быть оговорено договором с целью защиты и реализации прав жертвователя.

Контроль над использованием пожертвованного имущества по назначению Необходимость определения порядка контроля продиктована тем, что этот вопрос никак не урегулирован на законодательном уровне, хотя это является непосредственным правом жертвователя, вытекающим из п. 3 и 5 ст. 582 ГК.

Такой порядок должен определяться сторонами, как при указании целевого назначения, так и при его отсутствии — в таком случае проверке подлежит соответствие порядка использования уставным целям НКО.

Пожертвование некоммерческой организации (нко)

Важно Структурирование организации Организация может структурироваться двумя способами:1) на основе продукта, когда виды деятельности группируются в зависимости от продукта, каждый продукт поддерживается своими собственными функциональными коллективами маркетинга, 14.

Организации ООН Из книги Мировая экономика: Шпаргалка автора Автор неизвестен 14. Организации ООН Конференция ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД) призвана регулировать всемирные торговые отношения.
Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ) создано и действовало вне рамок ООН.

Поэтому многие страны ставили перед ООН задачу – иметь в его Приложение 7 Пример договора на добровольные отчисления по негосударственной пенсии в НПФ Из книги Богатый пенсионер [Все способы накопления на обеспеченную жизнь] автора Макаров Сергей Владимирович Приложение 7 Пример договора на добровольные отчисления по негосударственной пенсии в НПФ г.

Договор пожертвования некоммерческой организации (нко)

Исходя из нее, пожертвования могут совершаться в отношении любых организаций, имеющих общеполезную направленность и не ставящих коммерческую выгоду своей первостепенной задачей.

Судя по всему, ваша фирма является как раз коммерческой, а в пользу нее закон не предусматривает возможности совершения пожертвований, независимо от причин, требующих их сбора.

У вас остались вопросы? 3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас Быстро Оперативный ответ на все ваши вопросы! Качественно Ваша проблема не останется без внимания! Достоверно С вами общаются практикующие юристы! Задайте вопрос юристу онлайн! Схема нашей работы Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу.
Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами. Решение Ваш вопрос решен. Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами.

Об учете взносов в некоммерческие организации

Юридическое лицо – это ТЕОРИИ ОРГАНИЗАЦИИ Из книги Управление рисками, аудит и внутренний контроль автора Филатов Александр Александрович ТЕОРИИ ОРГАНИЗАЦИИ КЛАССИЧЕСКАЯ ШКОЛА Классическая, или научная, школа менеджмента, представленная Х. Файолем (1916), Ф. Тейлором (1911) и Л. Урвиком (1947), верила в контроль, порядок и соблюдение формальных условий. Считалось, что организациям необходимо свести к минимуму ДОБРОВОЛЬНЫЕ УВОЛЬНЕНИЯ Из книги Управление бизнес-процессами.

Практическое руководство по успешной реализации проектов автора Джестон Джон ДОБРОВОЛЬНЫЕ УВОЛЬНЕНИЯ Когда люди уходят по собственному желанию, можно осуществить два вида мероприятий: провести заключительное собеседование и проанализировать причины ухода, как это описано в гл.

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением правил, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, дает право жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» Статья 26. Источники формирования имущества некоммерческой организации 1.

Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются: · регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов); · добровольные имущественные взносы и пожертвования; · выручка от реализации товаров, работ, услуг; · дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам; · доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации; · другие не запрещенные законом поступления.

Метка: пожертвования

У вас остались вопросы? Выдежурному юристу Юрист анализирует ваш вопрос Юрист связывается с вами Ваш вопрос решен! Приемущества:

  • Полная анонимность
  • Бесплатно
  • Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

15 минут — средняяскорость ответа 52 консультациисегодня 23631 консультацийпроведено всего Популярное Налоги на дарение Подаренное имущество в соответствии с нормами Налогового кодекса в общем случае может считаться доходом, за который необходимо уплатить подоходный налог (НДФЛ).

Однако если сделка дарения совершается близкими родственниками, она освобождается от уплаты налога на доходы.

Читать полностью Дарение между родственникам От необходимости уплаты налогов при дарении освобождаются только супруги и близкие родственники, к которым относятся родители и дети, братья и сестры (в т.ч.

Обязан ли человек платить налоги с пожертвований других людей?

В то же время, как и при дарении, для принятия пожертвования организации следует давать на то свое прямое согласие, что связано с определением целевого назначения.

Так, выполнение воли жертвователя относительно целевого назначения является непосредственным обязательством НКО, выполнение которого может создавать ей некоторые неудобства, с чем и связана необходимость согласия.

В качестве НКО, в пользу которой любое физическое и юридическое лицо (кроме указанных в п.

[attention type=yellow]
1 ст. 575 ГК) может совершить пожертвование, могут выступать благотворительные фонды, общественные организации, политические партии, казачьи общества, объединения работодателей, профсоюзы, любые религиозные организации и т. д.
[/attention]

Когда необходима письменная форма пожертвования некоммерческой организации Поскольку пожертвование является дарением, требования к форме его обличения определены в ст.
Внимание Жертвуя в пользу некоммерческой организации имущество, жертвователь может определять целевое его назначение, что, однако, не является обязательным.

При отсутствии назначения имущество используется в рамках уставных целей НКО. Никто не может заставить НКО как принять пожертвование, так и отказаться от него, однако согласие на его принятие является обязательным.

Принимая пожертвование, некоммерческая организация берет на себя обязательства по целевому его использованию, нарушение которого может стать причиной для отмены сделки. Пожертвование может совершаться как в устной, так и в письменной форме.

Заключая договор письменно, следует включить в него условия о предмете и его целевом использовании, контроле над таким использованием, порядке изменения назначения, условия передачи пожертвования и прочие условия, присущие большинству гражданских договоров.

ГК, согласно которой, последствием отмены пожертвования станет возвращение жертвователю всех переданных им благ, которые сохранились в натуральном выражении. При невозможности такого возврата следует понимать, что НКО получила неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК), которое, согласно ст.

1105 ГК, подлежит возмещению его изначальной стоимости.

Заключение Некоммерческой организацией является любое юридическое лицо, которое не ставит в качестве своих основных целей получение коммерческой выгоды, а в случае ее получения использует ее исключительно для достижения уставных целей и не делит ее между своими участниками (ст.

2 ФЗ № 7 от 12.01.96 г.). Любая некоммерческая организация, согласно п. 1 ст. 582 ГК, может выступать одаряемым и получать в свою пользу пожертвования.

Источник: http://finans-konsalt.ru/dobrovolnye-vznosy-ot-fizicheskogo-litsa-v-nekommercheskuyu-organizatsiyu/

Как можно вносить деньги в нко

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

С одним лицом можно заключить неограниченное число договоров. Предельный размер расчетов установлен для сделки (договора) и сумма денег, которую можно принять от одного контрагента в течение одного дня, определяется лишь количеством заключенных с ним договоров.

Что может считаться договором? Договор, если одной из сторон является юридическое лицо или предприниматель без образования юридического лица (далее — предприниматель), всегда заключается только в письменной форме. Договор в письменной форме может быть заключен путем: составления одного документа, подписанного сторонами (п. 2 ст.

434 ГК РФ); обмена документами посредством связи, которая позволяет установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст.

Бизнес на некоммерческих организациях, как и с чего, зарабатывают деньги (нко)

Для получения финансовых средств организация должна подготовить заявку (форма предоставляется грантодателем) и приложить к ней необходимые документы (как правило, это документы, подтверждающие статус, организационно-правовую форму и сферу деятельности организации – копии свидетельств о регистрации, копия устава и другие). Большинство фондов предлагает своим потенциальным заявителям методическую и консультационную помощь в подготовке пакета документов и разработке заявки, но нередко бывает и так, что организация-заявитель должна сделать всё полностью самостоятельно (например, если грантодатель является иностранной организацией и не имеет возможности проконсультировать кого-то в другой стране и т.п.). Часто помощь в подготовке заявки на какой-то грантовый конкурс готовы оказать ресурсные некоммерческие организации региона (в Самаре такие консультации предоставляет СРОО ИЭКА «Поволжье»).

Источники финансирования нко: где найти деньги?

Внимание

  • адвокаты, когда получают вознаграждение по договору за оказание юридической помощи. ККТ не применяют, только если их деятельность не является предпринимательской (п. 2 ст. 1 Закона от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ).

Во всех остальных случаях при продаже товаров (работ, услуг) применяйте ККТ в общем порядке. Какими документами оформляют кассовые операции в НКО НКО использует унифицированные формы, которые утверждены указаниями Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-
Например, акт приема пожертвований от физлиц.

Порядок и учет пожертвований некоммерческой организации

Физические лица для осуществления НКО своей деятельности могут вносить в них добровольные взносы. Статья 26 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Источники формирования имущества некоммерческой организации 1.

Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются: регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов); добровольные имущественные взносы и пожертвования; выручка от реализации товаров, работ, услуг; В данной схеме физическое лицо получает услуги для потребительских целей, которые не учитываются у него для целей налогообложения. Поэтому с точки зрения налогообложения для физического лица, в отличие от организаций, непринципиально, за что платить денежные средства за услугу либо взносы в НКО. Главное это возможность получить соответствующую услугу.

Главный минус использования членских взносов как основного источника финансирования деятельности НКО очевиден – для того, чтобы этих средств хватало, необходимо иметь большое количество членов (либо установить значительную сумму взноса).

Арифметика очень проста и наглядна: у одной организации 1000 членов, у другой 100, обе они установили размер членского взноса в размере 100 рублей в год.

В результате первая организация имеет на свою деятельность 120 тысяч рублей, а вторая только 12 тысяч в год.

И если в первом случае за счет этих средств можно обеспечить хотя бы минимальную заработную плату 1-2 специалистам, то во втором денег хватит разве что на приобретение ограниченного количества канцтоваров и расходных материалов. Так есть ли смысл устанавливать членские взносы? Однозначного ответа нет, так как всё зависит от содержания деятельности общественного объединения.

[attention type=red]
В случае использования целевых поступлений не по целевому назначению они также являются внереализационными доходами НКО. Статья 250 НК РФ.
[/attention]

Внереализационные доходы 14) в виде использованных не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств. В отношении бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, применяются нормы бюджетного законодательства Российской Федерации.

Вывод: Перечисление денежных средств физическими лицами в НКО на осуществление уставной деятельности не являются доходами НКО, подлежащие обложению налогом на прибыль.

Прием наличных денег кассами НКО производится по приходным кассовым ордерам (форма КО-1), подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия (п. 13 Положения по ведению кассовых операций в Российской Федерации).

Члены НКО могут вносить вступительные и членские взносы как в кассу наличными, так и на расчетные и валютные счета объединений. Уставом НКО или решением руководящих органов НКО должен быть определен порядок поступления вступительных и членских взносов участников и членов НКО.

В уставе организации должно быть прописано, что члены или участники (в зависимости от организационно-правовой формы НКО) должны уплачивать вступительные и членские взносы. В уставе также указывается орган управления, который устанавливает порядок, размер и сроки уплаты вступительных и членских взносов.

Вместе с тем, Законодатель перечислил не все возможные случаи осуществления наличных расчетов, при которых необходимо применять ККТ. По вышеуказанному закону ККТ должна применяться только при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Во всех остальных случаях наличные расчеты могут осуществляться без применения ККТ.

[attention type=green]
Прием взносов в НКО не относится к операциям по реализации товаров, работ, услуг. Таким образом, прием взносов НКО осуществляется без применения ККТ. В этом случае внесение наличных денежных средств физическим лицом в кассу НКО следует оформлять приходным кассовым ордером.
[/attention]

Заметим, что при ведении коммерческой деятельности НКО по оказанию физическим лицам услуг применение ККТ обязательно, даже если эти операции носят единичный характер.

Каждая некоммерческая организация утверждает свою форму бухгалтерской отчетности на основе рекомендаций Министерства финансов РФ. Если организация не ведет предпринимательской деятельности, то в бухгалтерском отчете не нужно указывать следующие позиции:

  • сведения об изменениях капитала;
  • информация о движении денег;
  • приложение к бухгалтерскому балансу;
  • пояснительные сведения.

Внимание Не менее 80% поступивших за год внереализационных доходов должно быть использовано на финансирование благотворительных программ. Все расходы и доходы организации обязательно необходимо отражать в бухгалтерской отчетности, пожертвования указываются как «прочие расходы».

Источник: http://departamentsud.ru/kak-mozhno-vnosit-dengi-v-nko/

Разбираем налоговые последствия сделок с участием некоммерческих организаций

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Начнем, как обычно, «от печки». То есть от вопроса, что же такое некоммерческие организации (НКО), и чем они отличаются от привычных ООО и ЗАО.

Основное отличие вытекает из самого названия «некоммерческие». Это значит, что извлечение прибыли для этих организаций не является основной целью деятельности (тогда как для ООО и ЗАО извлечение прибыли — главная цель деятельности, и этот факт зафиксирован в их уставах).

Все остальные отличия вытекают из основного. Так, некоммерческим организациям вовсе не запрещено совершать сделки, в том числе, приносящие прибыль.

Однако сделки, приносящие прибыль, некоммерческие организации могут заключать только для достижения целей и задач, указанных в уставе.

Получив «коммерческую» прибыль, НКО не имеют права распределять ее между участниками, а должны направить на свои уставные, некоммерческие цели.

Согласно статье 2 Федерального закона от 12.01.

96 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», НКО создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей; в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

«Некоммерческие» контрагенты: есть ли налоговые риски?

Главные сомнения у бухгалтеров коммерческих организаций вызывает вопрос: а способствует ли сделка, которую с ними заключает НКО, достижению целей этого НКО? Не получится ли так, что мы заключим договор с НКО, учтем расходы, а потом выяснится, что НКО действовала за рамками устава, подобную сделку заключать не имело права, и, следовательно, расходы придется восстанавливать.

Действительно, подобный риск, пусть и минимальный, существует. Минимальным мы его назвали потому, что, исходя из норм Гражданского кодекса, такая сделка не является недействительной автоматически.

Согласно статье 173 ГК РФ признать такую сделку недействительной может только суд по требованию самого НКО, его участников или Минюста.

Причем, сделка может быть признана недействительной только в том случае, если будет доказано, что вторая сторона, заключая сделку, знала о незаконности подобного договора.

Как видим, налоговая инспекция не входит в круг органов, способных инициировать процедуру признания сделки недействительной. Да и доказать, что организация заранее знала о незаконности сделки, если мы говорим об обычных хозяйственных договорах (то есть тех, где, например, нет прямой или косвенной взаимозависимости), практически невозможно.

Иногда для снижения данного риска советуют запрашивать у контрагента устав, чтобы удостовериться в законности сделки. Однако, на наш взгляд, воспользоваться этим советом на практике будет сложно. Ведь в уставе нет перечня сделок, которые может совершать НКО.

Поэтому решить соответствует сделка уставу или нет, контрагент самостоятельно все равно не сможет. При крупных контрактах можно порекомендовать запросить у НКО письменное обоснование сделки, где бы подтверждалось, что сделка проводится в рамках уставной деятельности организации.

Но, повторимся, и без такого документа риски минимальны.

[attention type=yellow]
Следующий вопрос, который волнует бухгалтеров при заключении договоров с НКО, звучит так. Не возникнет ли каких-то сложностей с налогообложением доходов или расходов по таким договорам? Здесь мы тоже можем успокоить коллег — все особенности налогообложения некоммерческих организаций касаются непосредственно самой НКО и на контрагентах никак не сказываются.
[/attention]

Таким образом, можно констатировать — взаимоотношения с НКО для организации каких-либо специфических налоговых рисков не несут. Поэтому заключая договоры с такими контрагентами, нужно действовать по тому же алгоритму, что и с коммерческими фирмами.

То есть «пробить» ИНН организации и собрать о ней другую информацию с помощью специальных сервисов (подробнее см. «Теперь бухгалтер может вычислить проблемного контрагента за несколько секунд»), а также удостовериться в том, что от лица организации действует уполномоченное лицо.

При крупных контрактах не лишним будет посетить офис НКО.

Организационные моменты

Нередко владельцы бизнеса, которые услышали от кого-то о налоговых льготах для некоммерческих организаций и прочих выгодах, просят бухгалтера выяснить: сколько можно сэкономить, если вести бизнес через НКО?

Если мы посмотрим на описание тех организационно-правовых форм, в которых согласно закону № 7-ФЗ могут создаваться некоммерческие организации, то увидим, что среди них есть и такие, которым прямо разрешено вести коммерческую деятельность.

Речь идет об автономной некоммерческой организации (АНО) и некоммерческом партнерстве (НП). При этом данные организации могут создаваться по инициативе физических или юридических лиц. Так что простор для маневра есть.

Давайте оценивать выгоды такого маневра.

Выгода первая — у некоммерческих организаций нет уставного капитала.

А это означает не только то, что при их создании не придется отвлекать финансовые средства на формирование УК, но и то, что нет минимально допустимого размера имущества некоммерческой организации.

Проще говоря, НКО может действовать, даже если у нее вообще нет никаких средств. Тогда как ООО и ЗАО подлежат ликвидации, когда размер чистых активов становится меньше минимально допустимого уставного капитала.

Выгода вторая такова.

В той части закона № 7-ФЗ, которая касается АНО и НП, законодатель прописал лишь самые общие положения о том, что и как должно быть указано в их уставах и по каким правилам должна осуществляться их деятельность и управление. Это значит, что при создании таких НКО можно с большей вероятностью, чем при создании ООО или АО, включить в уставные документы необходимые создателям положения.

Это что касается общих моментов создания и управления НКО. Налоговые моменты чуть более глобальны, поэтому рассмотрим их отдельно.

Налоги у НКО

Скажем сразу, что, несмотря на некоммерческий характер организаций, доходы, полученные ими от предпринимательской деятельности, от налогов не освобождаются. Они облагаются налогом на прибыль точно так же, как и у коммерческих организаций.

В отношении другого имущества механизмы для некоторой экономии появляются, но действуют они тоже далеко не во всех случаях. Возьмем для примера получение некоммерческой организацией имущества (в том числе и денег) безвозмездно на уставные цели. Так вот, эти деньги не будут облагаться налогом на прибыль только в двух случаях.

Первый — имущество получено организацией от своих членов (подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).

[attention type=red]
Понятно, что воспользоваться этим правом могут только те НКО, у которых есть членство (к таковым, например, относится некоммерческое партнерство; а вот у АНО членства нет).
[/attention]

Но зато все вопросы уплаты членских взносов регламентируются непосредственно уставом организации. А значит, при необходимости эти правила можно «заточить» под себя.

Второй — средства получены на осуществление благотворительной деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 251 НК РФ).

В переводе на бухгалтерский язык, это значит, что цели дальнейшего использования имущества должны быть четко зафиксированы в документах, сопровождающих передачу.

И эти цели должны соответствовать определению и целям благотворительной деятельности, данным в Федеральном законе от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Но на этом условности не заканчиваются. Налоговый кодекс требует в обоих случаях обеспечить ведение раздельного учета таких поступлений. В противном случае суммы попадут под налог на прибыль.

Также освобождение от налога не действует, если поступившее имущество является подакцизным товаром или сырьем.

Наконец, немаловажно, что налог не платится только при условии, что имущество реально используется строго по назначению.

[attention type=green]
Что же касается НДС, то некоммерческие организации освобождены от его уплаты только в случаях, когда они реализуют товары (работы, услуги) в рамках благотворительной деятельности (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Во всех иных ситуациях даже при безвозмездной передаче продукции в рамках уставной деятельности возникает объект налогообложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)*.
[/attention]

Кроме того, имущество НКО, в том числе и безвозмездно полученное от третьих лиц, облагается налогом на имущество. Если, конечно, оно не подпадает под льготы, предусмотренные НК РФ.

Как видим, получение выгод от ведения предпринимательской деятельности через НКО обставлено такими дополнительными условиями, затраты на выполнение которых вполне могут «съесть» всю выгоду.

Так что приходится констатировать: создавать НКО «с прицелом» на коммерческую деятельность особого смысла не имеет.

Проще и выгоднее организовать бизнес с использованием традиционных механизмов — коммерческих организаций или через ИП.

*Конечно, нужно учитывать, что в статье 149 НК РФ установлены отдельные льготы по НДС, так или иначе затрагивающие некоммерческие организации. Например, есть льгота для некоммерческих образовательных учреждений, или льгота при передаче НКО государственного и муниципального имущества.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2012/4/5856

Может ли общественная

Источник: http://sovetnik36.ru/mozhet-li-obshhestvennaya-nekomercheskaya/

Может ли некоммерческая организация оказывать платные услуги

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?
Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Может ли некоммерческая организация оказывать платные услуги

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Может ли некоммерческая организация оказывать платные услуги

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Может ли некоммерческая организация оказывать платные услуги

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Физические лица для осуществления НКО своей деятельности могут вносить в них добровольные взносы. Статья 26 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Источники формирования имущества некоммерческой организации 1.

Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются: регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов); добровольные имущественные взносы и пожертвования; выручка от реализации товаров, работ, услуг; В данной схеме физическое лицо получает услуги для потребительских целей, которые не учитываются у него для целей налогообложения. Поэтому с точки зрения налогообложения для физического лица, в отличие от организаций, непринципиально, за что платить денежные средства за услугу либо взносы в НКО.

Платная деятельность некоммерческой организации

Может ли общественная организация оказывать платные услуги

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?
Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Является ли оказание услуг автономной некоммерческой организацией предпринимательской деятельностью?

Примеры предпринимательской деятельности приведены в абзаце третьем пункта 1 статьи 2 ГК РФ: получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг . Для НКО — постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых НКО создана, и если это соответствует целям создания.

А если наш договор на услуги будет иметь длительный характер (1 год, например) в свете того, что некоторые аспекты подготовки носят длительный характер и обращаться на один тест иногда не имеет особого смысла, такой договор не «заведет» нас в предпринимательскую деятельность? То есть не воспримут как признак систематичности?

Если я правильно поняла, то в нашем случае приносящая доход деятельность — деятельность по уставным целям (включая услуги, лицензионные договоры на наши разработки), а предпринимательская — например, если мы решим продавать футболки?

На мой взгляд, различие в видах услуг лишь в возмездности и безвозмездности услуг.

Конференция ЮрКлуба

но ты прочуствуй постановку вопроса он же не спросил «как вздрючить ОО?» он не выложил признаки «можно по этим признакам признать комм деят-ть?» т.е.

если буквально отвечать на его вопросы, то извини брат, у ТС подстилка другая а да, и про отличительные признаки, вспомни ХХС: общественная религиозная орг-ция, придумавшая новое слово в товаро-обменных операциях насчет постановки вопросов согласен имеет ли право общественная организация брать с потребителя деньги за представительские расходы? терзают мою душу смутные сомнения.

Схема: Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Статья 2 Федерального закона от 12 января 1996 г.

N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Некоммерческая организация Физические лица для осуществления НКО своей деятельности могут вносить в них добровольные взносы.

Статья 26 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Источники формирования имущества некоммерческой организации

Особенности оказания платных услуг социально ориентированными НКО

В соответствии с требованиями законодательства в Уставе некоммерческой организации должны быть определены предмет и цели деятельности.

Сведения об организации должны содержать указание на коды экономической деятельности (см. Постановление Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 г. №454-ст «О принятии и введении в действие ОКВЭД»).

Отдельные виды деятельности, приносящей доход, если это указано в законе, могут осуществляться только при наличии лицензии и разрешения (например, ведение образовательной деятельности).

Анатомия НКО: как устроен благотворительный фонд

Оформление отношений с жертвователем-юрлицом может быть разным. Либо договор как единый документ, подписанный обеими сторонами.

Второй способ – фонд пишет: «пожалуйста, пожертвуйте нам пять тысяч рублей», а коммерческая организация-жертвователь пишет в ответ: «мы согласны пожертвовать пять тысяч рублей на такие-то цели». При условии наличия обеих документов это называется «обмен письмами». — Как используется фондами договор оферты?

Рекомендуем прочесть:  Все о тотале по осаго

Попробуем объяснить сказанное.

Платная деятельность некоммерческой организации

Для ее достижения учредители создают хозяйствующие субъекты различных правовых форм (частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и др.), которые являются коммерческими организациями 1 .

Во-вторых , предпринимательство является свободной, инициативной деятельностью, в рамках которой предприниматель может заниматься любым не запрещенным видом деятельности по собственному усмотрению 4 .

И, хотя есть нечёткая грань между «предоставлением услуг в области образования» и «содействием образовательной деятельности», — в связи со всем вышеизложенным, считаю требование ФРС о перерегистрации ПН в АНО не вполне правомерным. Некоммерческое партнерство вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующую целям, для достижения которых оно создано ( ст. 8.2 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях)

Может ли некоммерческая организация оказывать платные услуги

В разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги на вопрос Добрый день!

Может ли НКО оказывать платные юридические услуги для населения и предпринимателей? заданный автором Жжж лучший ответ это Может. Некоммерческие организации могут выступать субъектами предпринимательских отношений.

Право некоммерческих организаций заниматься предпринимательской деятельностью закрепляется не только в ГК РФ, в ФЗ от 12 января 1996 г.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/mozhet-li-obschestvennaja-organizacija-okazyvat-platnye-uslugi-28149/

Добровольные взносы от физического лица в некоммерческую организацию

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Целевое назначение пожертвования Является не менее важным условием пожертвования, чем предмет, однако вовсе не является существенным, что не обязывает стороны к его указыванию и позволяет одаряемому использовать предмет в уставных целях.

Но назначение, являясь побуждающим мотивом сделки, все же должно быть оговорено договором с целью защиты и реализации прав жертвователя.

Контроль над использованием пожертвованного имущества по назначению Необходимость определения порядка контроля продиктована тем, что этот вопрос никак не урегулирован на законодательном уровне, хотя это является непосредственным правом жертвователя, вытекающим из п. 3 и 5 ст. 582 ГК.

Такой порядок должен определяться сторонами, как при указании целевого назначения, так и при его отсутствии — в таком случае проверке подлежит соответствие порядка использования уставным целям НКО.

Пожертвование некоммерческой организации (нко)

Важно Структурирование организации Организация может структурироваться двумя способами:1) на основе продукта, когда виды деятельности группируются в зависимости от продукта, каждый продукт поддерживается своими собственными функциональными коллективами маркетинга, 14.

Организации ООН Из книги Мировая экономика: Шпаргалка автора Автор неизвестен 14. Организации ООН Конференция ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД) призвана регулировать всемирные торговые отношения.
Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ) создано и действовало вне рамок ООН.

Поэтому многие страны ставили перед ООН задачу – иметь в его Приложение 7 Пример договора на добровольные отчисления по негосударственной пенсии в НПФ Из книги Богатый пенсионер [Все способы накопления на обеспеченную жизнь] автора Макаров Сергей Владимирович Приложение 7 Пример договора на добровольные отчисления по негосударственной пенсии в НПФ г.

Договор пожертвования некоммерческой организации (нко)

Исходя из нее, пожертвования могут совершаться в отношении любых организаций, имеющих общеполезную направленность и не ставящих коммерческую выгоду своей первостепенной задачей.

Судя по всему, ваша фирма является как раз коммерческой, а в пользу нее закон не предусматривает возможности совершения пожертвований, независимо от причин, требующих их сбора.

У вас остались вопросы? 3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас Быстро Оперативный ответ на все ваши вопросы! Качественно Ваша проблема не останется без внимания! Достоверно С вами общаются практикующие юристы! Задайте вопрос юристу онлайн! Схема нашей работы Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу.
Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами. Решение Ваш вопрос решен. Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами.

Об учете взносов в некоммерческие организации

Юридическое лицо – это ТЕОРИИ ОРГАНИЗАЦИИ Из книги Управление рисками, аудит и внутренний контроль автора Филатов Александр Александрович ТЕОРИИ ОРГАНИЗАЦИИ КЛАССИЧЕСКАЯ ШКОЛА Классическая, или научная, школа менеджмента, представленная Х. Файолем (1916), Ф. Тейлором (1911) и Л. Урвиком (1947), верила в контроль, порядок и соблюдение формальных условий. Считалось, что организациям необходимо свести к минимуму ДОБРОВОЛЬНЫЕ УВОЛЬНЕНИЯ Из книги Управление бизнес-процессами.

Практическое руководство по успешной реализации проектов автора Джестон Джон ДОБРОВОЛЬНЫЕ УВОЛЬНЕНИЯ Когда люди уходят по собственному желанию, можно осуществить два вида мероприятий: провести заключительное собеседование и проанализировать причины ухода, как это описано в гл.

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением правил, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, дает право жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» Статья 26. Источники формирования имущества некоммерческой организации 1.

Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются: · регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов); · добровольные имущественные взносы и пожертвования; · выручка от реализации товаров, работ, услуг; · дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам; · доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации; · другие не запрещенные законом поступления.

Метка: пожертвования

У вас остались вопросы? Выдежурному юристу Юрист анализирует ваш вопрос Юрист связывается с вами Ваш вопрос решен! Приемущества:

  • Полная анонимность
  • Бесплатно
  • Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

15 минут — средняяскорость ответа 52 консультациисегодня 23631 консультацийпроведено всего Популярное Налоги на дарение Подаренное имущество в соответствии с нормами Налогового кодекса в общем случае может считаться доходом, за который необходимо уплатить подоходный налог (НДФЛ).

Однако если сделка дарения совершается близкими родственниками, она освобождается от уплаты налога на доходы.

Читать полностью Дарение между родственникам От необходимости уплаты налогов при дарении освобождаются только супруги и близкие родственники, к которым относятся родители и дети, братья и сестры (в т.ч.

Обязан ли человек платить налоги с пожертвований других людей?

В то же время, как и при дарении, для принятия пожертвования организации следует давать на то свое прямое согласие, что связано с определением целевого назначения.

Так, выполнение воли жертвователя относительно целевого назначения является непосредственным обязательством НКО, выполнение которого может создавать ей некоторые неудобства, с чем и связана необходимость согласия.

В качестве НКО, в пользу которой любое физическое и юридическое лицо (кроме указанных в п.

[attention type=yellow]
1 ст. 575 ГК) может совершить пожертвование, могут выступать благотворительные фонды, общественные организации, политические партии, казачьи общества, объединения работодателей, профсоюзы, любые религиозные организации и т. д.
[/attention]

Когда необходима письменная форма пожертвования некоммерческой организации Поскольку пожертвование является дарением, требования к форме его обличения определены в ст.
Внимание Жертвуя в пользу некоммерческой организации имущество, жертвователь может определять целевое его назначение, что, однако, не является обязательным.

При отсутствии назначения имущество используется в рамках уставных целей НКО. Никто не может заставить НКО как принять пожертвование, так и отказаться от него, однако согласие на его принятие является обязательным.

Принимая пожертвование, некоммерческая организация берет на себя обязательства по целевому его использованию, нарушение которого может стать причиной для отмены сделки. Пожертвование может совершаться как в устной, так и в письменной форме.

Заключая договор письменно, следует включить в него условия о предмете и его целевом использовании, контроле над таким использованием, порядке изменения назначения, условия передачи пожертвования и прочие условия, присущие большинству гражданских договоров.

ГК, согласно которой, последствием отмены пожертвования станет возвращение жертвователю всех переданных им благ, которые сохранились в натуральном выражении. При невозможности такого возврата следует понимать, что НКО получила неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК), которое, согласно ст.

1105 ГК, подлежит возмещению его изначальной стоимости.

Заключение Некоммерческой организацией является любое юридическое лицо, которое не ставит в качестве своих основных целей получение коммерческой выгоды, а в случае ее получения использует ее исключительно для достижения уставных целей и не делит ее между своими участниками (ст.

2 ФЗ № 7 от 12.01.96 г.). Любая некоммерческая организация, согласно п. 1 ст. 582 ГК, может выступать одаряемым и получать в свою пользу пожертвования.

Источник: http://finans-konsalt.ru/dobrovolnye-vznosy-ot-fizicheskogo-litsa-v-nekommercheskuyu-organizatsiyu/

Как можно вносить деньги в нко

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

С одним лицом можно заключить неограниченное число договоров. Предельный размер расчетов установлен для сделки (договора) и сумма денег, которую можно принять от одного контрагента в течение одного дня, определяется лишь количеством заключенных с ним договоров.

Что может считаться договором? Договор, если одной из сторон является юридическое лицо или предприниматель без образования юридического лица (далее — предприниматель), всегда заключается только в письменной форме. Договор в письменной форме может быть заключен путем: составления одного документа, подписанного сторонами (п. 2 ст.

434 ГК РФ); обмена документами посредством связи, которая позволяет установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст.

Бизнес на некоммерческих организациях, как и с чего, зарабатывают деньги (нко)

Для получения финансовых средств организация должна подготовить заявку (форма предоставляется грантодателем) и приложить к ней необходимые документы (как правило, это документы, подтверждающие статус, организационно-правовую форму и сферу деятельности организации – копии свидетельств о регистрации, копия устава и другие). Большинство фондов предлагает своим потенциальным заявителям методическую и консультационную помощь в подготовке пакета документов и разработке заявки, но нередко бывает и так, что организация-заявитель должна сделать всё полностью самостоятельно (например, если грантодатель является иностранной организацией и не имеет возможности проконсультировать кого-то в другой стране и т.п.). Часто помощь в подготовке заявки на какой-то грантовый конкурс готовы оказать ресурсные некоммерческие организации региона (в Самаре такие консультации предоставляет СРОО ИЭКА «Поволжье»).

Источники финансирования нко: где найти деньги?

Внимание

  • адвокаты, когда получают вознаграждение по договору за оказание юридической помощи. ККТ не применяют, только если их деятельность не является предпринимательской (п. 2 ст. 1 Закона от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ).

Во всех остальных случаях при продаже товаров (работ, услуг) применяйте ККТ в общем порядке. Какими документами оформляют кассовые операции в НКО НКО использует унифицированные формы, которые утверждены указаниями Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-
Например, акт приема пожертвований от физлиц.

Порядок и учет пожертвований некоммерческой организации

Физические лица для осуществления НКО своей деятельности могут вносить в них добровольные взносы. Статья 26 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Источники формирования имущества некоммерческой организации 1.

Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются: регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов); добровольные имущественные взносы и пожертвования; выручка от реализации товаров, работ, услуг; В данной схеме физическое лицо получает услуги для потребительских целей, которые не учитываются у него для целей налогообложения. Поэтому с точки зрения налогообложения для физического лица, в отличие от организаций, непринципиально, за что платить денежные средства за услугу либо взносы в НКО. Главное это возможность получить соответствующую услугу.

Главный минус использования членских взносов как основного источника финансирования деятельности НКО очевиден – для того, чтобы этих средств хватало, необходимо иметь большое количество членов (либо установить значительную сумму взноса).

Арифметика очень проста и наглядна: у одной организации 1000 членов, у другой 100, обе они установили размер членского взноса в размере 100 рублей в год.

В результате первая организация имеет на свою деятельность 120 тысяч рублей, а вторая только 12 тысяч в год.

И если в первом случае за счет этих средств можно обеспечить хотя бы минимальную заработную плату 1-2 специалистам, то во втором денег хватит разве что на приобретение ограниченного количества канцтоваров и расходных материалов. Так есть ли смысл устанавливать членские взносы? Однозначного ответа нет, так как всё зависит от содержания деятельности общественного объединения.

[attention type=red]
В случае использования целевых поступлений не по целевому назначению они также являются внереализационными доходами НКО. Статья 250 НК РФ.
[/attention]

Внереализационные доходы 14) в виде использованных не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств. В отношении бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, применяются нормы бюджетного законодательства Российской Федерации.

Вывод: Перечисление денежных средств физическими лицами в НКО на осуществление уставной деятельности не являются доходами НКО, подлежащие обложению налогом на прибыль.

Прием наличных денег кассами НКО производится по приходным кассовым ордерам (форма КО-1), подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия (п. 13 Положения по ведению кассовых операций в Российской Федерации).

Члены НКО могут вносить вступительные и членские взносы как в кассу наличными, так и на расчетные и валютные счета объединений. Уставом НКО или решением руководящих органов НКО должен быть определен порядок поступления вступительных и членских взносов участников и членов НКО.

В уставе организации должно быть прописано, что члены или участники (в зависимости от организационно-правовой формы НКО) должны уплачивать вступительные и членские взносы. В уставе также указывается орган управления, который устанавливает порядок, размер и сроки уплаты вступительных и членских взносов.

Вместе с тем, Законодатель перечислил не все возможные случаи осуществления наличных расчетов, при которых необходимо применять ККТ. По вышеуказанному закону ККТ должна применяться только при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Во всех остальных случаях наличные расчеты могут осуществляться без применения ККТ.

[attention type=green]
Прием взносов в НКО не относится к операциям по реализации товаров, работ, услуг. Таким образом, прием взносов НКО осуществляется без применения ККТ. В этом случае внесение наличных денежных средств физическим лицом в кассу НКО следует оформлять приходным кассовым ордером.
[/attention]

Заметим, что при ведении коммерческой деятельности НКО по оказанию физическим лицам услуг применение ККТ обязательно, даже если эти операции носят единичный характер.

Каждая некоммерческая организация утверждает свою форму бухгалтерской отчетности на основе рекомендаций Министерства финансов РФ. Если организация не ведет предпринимательской деятельности, то в бухгалтерском отчете не нужно указывать следующие позиции:

  • сведения об изменениях капитала;
  • информация о движении денег;
  • приложение к бухгалтерскому балансу;
  • пояснительные сведения.

Внимание Не менее 80% поступивших за год внереализационных доходов должно быть использовано на финансирование благотворительных программ. Все расходы и доходы организации обязательно необходимо отражать в бухгалтерской отчетности, пожертвования указываются как «прочие расходы».

Источник: http://departamentsud.ru/kak-mozhno-vnosit-dengi-v-nko/

Разбираем налоговые последствия сделок с участием некоммерческих организаций

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Начнем, как обычно, «от печки». То есть от вопроса, что же такое некоммерческие организации (НКО), и чем они отличаются от привычных ООО и ЗАО.

Основное отличие вытекает из самого названия «некоммерческие». Это значит, что извлечение прибыли для этих организаций не является основной целью деятельности (тогда как для ООО и ЗАО извлечение прибыли — главная цель деятельности, и этот факт зафиксирован в их уставах).

Все остальные отличия вытекают из основного. Так, некоммерческим организациям вовсе не запрещено совершать сделки, в том числе, приносящие прибыль.

Однако сделки, приносящие прибыль, некоммерческие организации могут заключать только для достижения целей и задач, указанных в уставе.

Получив «коммерческую» прибыль, НКО не имеют права распределять ее между участниками, а должны направить на свои уставные, некоммерческие цели.

Согласно статье 2 Федерального закона от 12.01.

96 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», НКО создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей; в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

«Некоммерческие» контрагенты: есть ли налоговые риски?

Главные сомнения у бухгалтеров коммерческих организаций вызывает вопрос: а способствует ли сделка, которую с ними заключает НКО, достижению целей этого НКО? Не получится ли так, что мы заключим договор с НКО, учтем расходы, а потом выяснится, что НКО действовала за рамками устава, подобную сделку заключать не имело права, и, следовательно, расходы придется восстанавливать.

Действительно, подобный риск, пусть и минимальный, существует. Минимальным мы его назвали потому, что, исходя из норм Гражданского кодекса, такая сделка не является недействительной автоматически.

Согласно статье 173 ГК РФ признать такую сделку недействительной может только суд по требованию самого НКО, его участников или Минюста.

Причем, сделка может быть признана недействительной только в том случае, если будет доказано, что вторая сторона, заключая сделку, знала о незаконности подобного договора.

Как видим, налоговая инспекция не входит в круг органов, способных инициировать процедуру признания сделки недействительной. Да и доказать, что организация заранее знала о незаконности сделки, если мы говорим об обычных хозяйственных договорах (то есть тех, где, например, нет прямой или косвенной взаимозависимости), практически невозможно.

Иногда для снижения данного риска советуют запрашивать у контрагента устав, чтобы удостовериться в законности сделки. Однако, на наш взгляд, воспользоваться этим советом на практике будет сложно. Ведь в уставе нет перечня сделок, которые может совершать НКО.

Поэтому решить соответствует сделка уставу или нет, контрагент самостоятельно все равно не сможет. При крупных контрактах можно порекомендовать запросить у НКО письменное обоснование сделки, где бы подтверждалось, что сделка проводится в рамках уставной деятельности организации.

Но, повторимся, и без такого документа риски минимальны.

[attention type=yellow]
Следующий вопрос, который волнует бухгалтеров при заключении договоров с НКО, звучит так. Не возникнет ли каких-то сложностей с налогообложением доходов или расходов по таким договорам? Здесь мы тоже можем успокоить коллег — все особенности налогообложения некоммерческих организаций касаются непосредственно самой НКО и на контрагентах никак не сказываются.
[/attention]

Таким образом, можно констатировать — взаимоотношения с НКО для организации каких-либо специфических налоговых рисков не несут. Поэтому заключая договоры с такими контрагентами, нужно действовать по тому же алгоритму, что и с коммерческими фирмами.

То есть «пробить» ИНН организации и собрать о ней другую информацию с помощью специальных сервисов (подробнее см. «Теперь бухгалтер может вычислить проблемного контрагента за несколько секунд»), а также удостовериться в том, что от лица организации действует уполномоченное лицо.

При крупных контрактах не лишним будет посетить офис НКО.

Что ответить директору, который хочет создать НКО для ведения бизнеса

Организационные моменты

Нередко владельцы бизнеса, которые услышали от кого-то о налоговых льготах для некоммерческих организаций и прочих выгодах, просят бухгалтера выяснить: сколько можно сэкономить, если вести бизнес через НКО?

Если мы посмотрим на описание тех организационно-правовых форм, в которых согласно закону № 7-ФЗ могут создаваться некоммерческие организации, то увидим, что среди них есть и такие, которым прямо разрешено вести коммерческую деятельность.

Речь идет об автономной некоммерческой организации (АНО) и некоммерческом партнерстве (НП). При этом данные организации могут создаваться по инициативе физических или юридических лиц. Так что простор для маневра есть.

Давайте оценивать выгоды такого маневра.

Выгода первая — у некоммерческих организаций нет уставного капитала.

А это означает не только то, что при их создании не придется отвлекать финансовые средства на формирование УК, но и то, что нет минимально допустимого размера имущества некоммерческой организации.

Проще говоря, НКО может действовать, даже если у нее вообще нет никаких средств. Тогда как ООО и ЗАО подлежат ликвидации, когда размер чистых активов становится меньше минимально допустимого уставного капитала.

Выгода вторая такова.

В той части закона № 7-ФЗ, которая касается АНО и НП, законодатель прописал лишь самые общие положения о том, что и как должно быть указано в их уставах и по каким правилам должна осуществляться их деятельность и управление. Это значит, что при создании таких НКО можно с большей вероятностью, чем при создании ООО или АО, включить в уставные документы необходимые создателям положения.

Это что касается общих моментов создания и управления НКО. Налоговые моменты чуть более глобальны, поэтому рассмотрим их отдельно.

Налоги у НКО

Скажем сразу, что, несмотря на некоммерческий характер организаций, доходы, полученные ими от предпринимательской деятельности, от налогов не освобождаются. Они облагаются налогом на прибыль точно так же, как и у коммерческих организаций.

В отношении другого имущества механизмы для некоторой экономии появляются, но действуют они тоже далеко не во всех случаях. Возьмем для примера получение некоммерческой организацией имущества (в том числе и денег) безвозмездно на уставные цели. Так вот, эти деньги не будут облагаться налогом на прибыль только в двух случаях.

Первый — имущество получено организацией от своих членов (подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).

[attention type=red]
Понятно, что воспользоваться этим правом могут только те НКО, у которых есть членство (к таковым, например, относится некоммерческое партнерство; а вот у АНО членства нет).
[/attention]

Но зато все вопросы уплаты членских взносов регламентируются непосредственно уставом организации. А значит, при необходимости эти правила можно «заточить» под себя.

Второй — средства получены на осуществление благотворительной деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 251 НК РФ).

В переводе на бухгалтерский язык, это значит, что цели дальнейшего использования имущества должны быть четко зафиксированы в документах, сопровождающих передачу.

И эти цели должны соответствовать определению и целям благотворительной деятельности, данным в Федеральном законе от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Но на этом условности не заканчиваются. Налоговый кодекс требует в обоих случаях обеспечить ведение раздельного учета таких поступлений. В противном случае суммы попадут под налог на прибыль.

Также освобождение от налога не действует, если поступившее имущество является подакцизным товаром или сырьем.

Наконец, немаловажно, что налог не платится только при условии, что имущество реально используется строго по назначению.

[attention type=green]
Что же касается НДС, то некоммерческие организации освобождены от его уплаты только в случаях, когда они реализуют товары (работы, услуги) в рамках благотворительной деятельности (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Во всех иных ситуациях даже при безвозмездной передаче продукции в рамках уставной деятельности возникает объект налогообложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)*.
[/attention]

Кроме того, имущество НКО, в том числе и безвозмездно полученное от третьих лиц, облагается налогом на имущество. Если, конечно, оно не подпадает под льготы, предусмотренные НК РФ.

Как видим, получение выгод от ведения предпринимательской деятельности через НКО обставлено такими дополнительными условиями, затраты на выполнение которых вполне могут «съесть» всю выгоду.

Так что приходится констатировать: создавать НКО «с прицелом» на коммерческую деятельность особого смысла не имеет.

Проще и выгоднее организовать бизнес с использованием традиционных механизмов — коммерческих организаций или через ИП.

*Конечно, нужно учитывать, что в статье 149 НК РФ установлены отдельные льготы по НДС, так или иначе затрагивающие некоммерческие организации. Например, есть льгота для некоммерческих образовательных учреждений, или льгота при передаче НКО государственного и муниципального имущества.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2012/4/5856

Может ли общественная

Источник: http://sovetnik36.ru/mozhet-li-obshhestvennaya-nekomercheskaya/

Может ли некоммерческая организация оказывать платные услуги

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?
Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Может ли некоммерческая организация оказывать платные услуги

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Физические лица для осуществления НКО своей деятельности могут вносить в них добровольные взносы. Статья 26 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Источники формирования имущества некоммерческой организации 1.

Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются: регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов); добровольные имущественные взносы и пожертвования; выручка от реализации товаров, работ, услуг; В данной схеме физическое лицо получает услуги для потребительских целей, которые не учитываются у него для целей налогообложения. Поэтому с точки зрения налогообложения для физического лица, в отличие от организаций, непринципиально, за что платить денежные средства за услугу либо взносы в НКО.

Платная деятельность некоммерческой организации

Платная деятельность некоммерческой организации

Главное это возможность получить соответствующую услугу.

Платная деятельность некоммерческой организации

Платная деятельность некоммерческой организации

При этом следует иметь в виду, что административные расходы, то есть расходы, связанные с функционированием некоммерческой организации (аренда офиса, заработная плата руководителя, бухгалтера организации, социальные отчисления с их зарплаты и т.п.

) должны относиться к расходам, связанным с уставной деятельностью организации, то есть расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.

Таким образом, из двух организаций – коммерческой и некоммерческой, осуществляющей в дополнение к уставной предпринимательскую деятельность, при равных расходах и доходах от предпринимательской деятельности у некоммерческой организации налогооблагаемая база, а, следовательно, и сам налог на прибыль будет выше, поскольку у коммерческой организации из налогооблагаемой базы будут вычитаться административные расходы, а у некоммерческой – нет.

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Как некоммерческим организациям оказывать услуги без налоговых последствий?

Соответственно, целевые и иные поступления, не облагаемые налогом на прибыль в соответствии со статьей 251 НК РФ, не подлежат налогообложению и при упрощенной системе налогообложения.

Поэтому для организации, имеющей финансирование исключительно в виде целевого или в виде иных доходов, не подлежащих обложению налогом на прибыль, нет разницы, какую систему налогообложения применять.

Однако если доходы организации «смешанные» (то есть как облагаемые, так и не облагаемые налогом на прибыль) или исключительно облагаемые налогом на прибыль, практически для любой некоммерческой организации переход на упрощенную систему будет являться выгодным, поскольку практически во всех случаях выгоднее заплатить 6% с дохода или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов, определяемых в соответствии со ст.

Важно

Постановление Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 г. №454-ст «О принятии и введении в действие ОКВЭД»). Некоммерческая организация не может оказывать услуги, как за плату, так и бесплатно, если оказание услуг не соотносится с предметом и целями, которые предусмотрены в Уставе.

Исчерпывающий перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, указан в Федеральном законе «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Может ли общественная организация оказывать платные услуги

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.