Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

Содержание

Предоставление документов в ИФНС — что отвечать и как заверить

Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

В продолжение темы о представлении документов по запросу налоговой инспекции, которую мы начали освещать в предыдущей статье, обсудим, как заверить нужные документы, по каким правилам происходит предоставление документов в ИФНС, а также как отвечать на запросы. Вы узнаете, как действовать, если запросили документы по контрагенту, и что будет, если требования налоговой проигнорировать.

статьи:

1. Ответ на требование о представлении документов

2. Повторное предоставление документов в ИФНС

3. Коды документов в требованиях ИФНС

4. Как заверить документы для налоговой по требованию

5. Налоговая запрашивает документы по контрагенту

6. Непредоставление документов по требованию налоговой

Теперь более подробно разберем каждый из вопросов.

1. Ответ на требование о представлении документов

В тех случаях, когда налогоплательщик считает, что документы у него запрашиваются неправомерно, он может в ответ на требования отправить свои пояснения, аргументируя собственную позицию.

Пример

ИФНС в рамках камеральной проверки уточненной Декларации с суммой, подлежащей уплате в бюджет, запросила документы, подтверждающие данные, отраженные в строке 010 раздела 3 уточненной Декларации. Правомерно ли требование ИФНС?

При камеральной проверке Декларации по НДС (в том числе уточненной) проверяющие имеют право запрашивать не любые документы. В данном случае требование ИФНС не соответствует законодательству. Налогоплательщик в ответ на требование о представлении документов в таком случае сообщает, что документы представляться не будут.

Если требования ИФНС правомерны, налогоплательщик в установленные законодательствам сроки отправляет ответ на требования с приложением истребованных документов.

Если требование поступило по ТКС, ответ на требование о представлении документов должен быть также отравлен в электронной форме. Для ряда документов утверждены электронные форматы (например, счета-фактуры). Документы, для которых не утвержден электронный формат (например, договора), предварительно сканируются и также отправляются по ТКС.

2. Повторное предоставление документов в ИФНС

С 3 сентября 2018 года вступили в действия изменения, касающиеся ситуации, когда ИФНС запрашивает документы, которые уже раньше запрашивались (возможно, в рамках проверки по другим налогам).

Предоставление документов в ИФНС в таком случае теперь сопровождается подачей уведомление о том, что запрошенные документы или их часть ранее уже представлялись. Форма уведомления на момент написания статьи не утверждена.

Уведомление можно заполнить по форме уведомления о переносе сроков предоставления документов, либо по самостоятельно разработанной форме.

Срок подачи такого уведомления – до истечения срока, установленного для представления документов.

Документы, предоставленные в ИФНС, могут иметь неточности, ошибки. Единой позиции по поводу того, считать ли такие документы представленными, нет. Есть судебная практика в поддержку обеих точек зрения.

3. Коды документов в требованиях ИФНС

Зачастую в требования ИФНС указывается код документа или код группы документов.

Напомним, что требование о представлении документов инспектор ИФНС формирует в автоматическом режиме в программе налогового органа. Данные кода документа (кода группы документов) заполняются из ведомственного справочника ФНС.

Ранее коды 11 документов упоминались в Приказе ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@. Например:

  • 0924 — счет-фактура,
  • 1665 — товарно-транспортная накладная,
  • 2181 — акт приемки-передачи работ (услуг).

Но с 15 января 2018 года указанный приказ прекратил свое действие.

Как правило, коды документов в требованиях ИФНС сопровождаются расшифровкой их наименования, если расшифровки в требовании нет, можно запросить в ИФНС уточнение по наименованиям запрошенных документов.

4. Как заверить документы для налоговой по требованию

В отношении бумажных документов следует учесть следующее. Для многостраничного документа, заверять каждый лист его копии необязательно. Можно изготовить копию, прошить и заверить ее в целом на оборотной стороне последнего листа (либо на отдельном листе) получившейся подшивки.

Если ИФНС запросила большое количество документов, можно копии документов скомплектовать в сшивы. Правила их подготовки приведены в Письме Минфина России от 29 октября 2015 г. № 03-02-Р3/62336:

— в сшиве должно быть не более 150 листов, страницы должны быть пронумерованы арабскими цифрами,

— листы должны быть прошиты на 2 — 4 прокола. Концы нитей на оборотной стороне последнего листа связываются, на место крепления наклеивается бумажная лента  (прямоугольник размером 40 — 60 мм на 40 — 50 мм).

— на бумажной наклейке пишется «Верно. Прошито, пронумеровано, скреплено печатью (при ее наличии в организации) столько-то листов (количество арабскими цифрами и прописью). Указывается должность, подпись, расшифровка подписи руководителя или представителя организации, дата заверения.

— при наличии печати в организации она ставится так, чтобы частично захватывала бумажную наклейку, заклеивающую концы нити, личную подпись, фамилию, инициалы лица, заверившего документы (копии документов), дату их заверения.

При этом нужно учесть, что с июля 2018 года действует новый ГОСТ Р 7.0.97-2016, согласно которому заверительная надпись должна содержать и данные о месте хранения оригинала документа. Так как НК РФ такого требования не содержит, ИФНС должна принимать заверенные копии и без такой надписи.

Предоставление документов в ИФНС рекомендуется оформлять с сопроводительными письмами, в которых указываются данные требования о представлении документов, количество документов (сшивов), а также листов в каждом сшиве.

Документы, отправляемые в ИФНС по ТКС, заверяются электронной подписью директора или уполномоченного сотрудника.

Как заверить документы для налоговой по требованию, если электронные документы составлены не по утвержденному ФНС формату, поясняется в Письме ФНС России от 11.12.2017 № ЕД-4-15/25048.

Такие документы для предоставления  в ИФНС распечатываются в виде бумажных копий, заверяются налогоплательщиком в обычном порядке, затем на таких документах проставляется отметка об их подписании электронной подписью.

5. Налоговая запрашивает документы по контрагенту

В случаях, когда налоговая запрашивает документы по контрагенту, при так называемой встречной проверке, могут быть затребованы документы по любым периодам и налогам в отношении:

  • третьих лиц, по которых проводится проверка, в том числе по работникам,
  • конкретных сделок, привлекших внимание проверяющих.

Предоставление документов в ИФНС в этом случае происходит следующим образом. Налоговая запрашивает документы по контрагенту через ИФНС, в которой контрагент состоит на налоговом учете.

Именно туда направляется поручение об истребовании документов. ИФНС уже по месту учета контрагента проверяемого налогоплательщика направляет контрагенту требование по представлению документов.

К требованию прилагается копия поручения.

На практике, запрашивая, например, документы по конкретной сделке, ИФНС может в требовании никак эту сделку даже не обозначить (не идентифицировать).

В таком случае можно порекомендовать в ответ на требование запросить пояснения о сделке, ведь согласно п. 3 ст. 93.

1 в поручении об истребовании документов по конкретной сделке должны указываться сведения, позволяющие идентифицировать эту конкретную сделку.

Срок предоставления документов по контрагенту – 5 рабочих дней. В этот же срок необходимо сообщить об отсутствии истребуемых документов по контрагенту (в случае, если такая ситуация имеет место).

К сожалению, позиции контролирующих органов при проверках все более ужесточаются и распространяются на все большее число налогоплательщиков (по цепочке контрагентов).

ФНС считает, что компании не вправе оценивать перечень документов, указанных в требовании ИФНС (например, связаны ли они с контрагентом или конкретной сделкой).

По мнению ФНС, получив такое требование, налогоплательщик обязан представить все запрошенные документы (Решение ФНС по жалобе от 12 апреля 2018 года № СА-4-9/7037@ «О правомерности отказа в представлении Банком документов и информации в отношении контрагентов по требованиям налогового органа»).

При встречной проверке ИФНС может запрашивать документы по всей цепочке контрагентов (Решение ФНС по жалобе от 12 апреля 2018 года № СА-4-9/7037@, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.2018 № Ф09-4001/18 по делу № А60-47578/2017).

6. Непредоставление документов по требованию налоговой

Непредоставление документов по требованию налоговой всегда влечет за собой неприятные последствия для налогоплательщика. Это и штрафные санкции, и отрицательное влияние на репутацию налогоплательщика.

Непредоставление документов по требованию налоговой влечет штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п.1 статьи 126 НК РФ).

Непредставление документов о налогоплательщике (предоставление документов с недостоверными данными) в рамках встречной проверки обернется штрафом в 10 000 рублей для организации или ИП и в 1 000 рублей для физического лица (п. 2 статьи 126 НК РФ).

Если есть смягчающие обстоятельства, штраф можно попытаться уменьшить.

Источник: https://azbuha.ru/nalogovaya-inspekciya/predostavlenie-dokumentov-v-ifns/

Как представить документы по запросу Налоговой службы через ТКС?

Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

Какие документы следует обязательно представлять в Налоговую службу в виде XML-файла, а какие допускается в виде скан-образов?

Налоговые инспекторы могут запросить дополнительные к отчетности документы по множеству причин. Например, при камеральных проверках из-за ошибок в поданных декларациях, из-за расхождения показателей в контрольных соотношениях.

В этих и иных случаях налоговики вправе запросить представление пояснений и первичной документации. Кроме того, и вне рамок проведения проверок налоговики могут затребовать дополнительные документы. Такое право фискалов прописано в письме от 30.09.

2014 ФНС № ЕД-4-2/19869.

Логично, что организациям и предпринимателям проще и быстрее отправить сведения в электронном формате и не нужно будет ничего копировать, отвозить лично в налоговые инстанции, тратить свое время.

Электронная отчетность в налоговую с Бухсофт Онлайн — это самый быстрый, доступный и удобный сервис для передачи данных фискалам!

Порядок представления документов в Налоговую

Согласно требованиям пункта 4 статьи 93.1 НК РФ налоговый орган в пятидневный срок с момента получения поручения по месту учета налогоплательщика, с которого запрашиваются дополнительные документы или информация, должен направить ему требование о представлении этих документов либо информации. К требованию налоговики прилагают копию вышеупомянутого поручения.

В свою очередь, налогоплательщик, руководствуясь регламентами пункта 2 статьи 93 НК РФ, имеет право представить такие документы:

  • в бумажном формате в виде копий, заверенных лицом, проверяемым налоговиками;
  • в электронном виде, если документы эти соответствуют форматам, установленным ФНС РФ.

Какие документы отправляются в формате XML-файла?

В приказе ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ были прописаны установленные форматы для электронных документов, представляемых по запросу налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Документы, представленные в налоговую в установленном формате XML-файла:

  • счет-фактура, корректировочная счет-фактура и исправления к ним;
  • журнал выставленных и полученных счетов-фактур;
  • книга покупок;
  • дополнительный лист книги покупок;
  • книга продаж;
  • дополнительный лист книги продаж;
  • акт приемки-сдачи работ (услуг);
  • товарная накладная (ТОРГ-12).

Обратите внимание, если требование по данным документам от налоговиков вы получили изначально в бумажном формате, то и отвечать придется также на бумаге.

Связано это с тем, что XML-файл описи обеспечен идентификатором файла документа, к нему производится формирование описи.

Такого идентификатора на требовании налоговой инспекции в бумажном формате нет, без него невозможна выгрузка описи в систему налоговиков, она просто не поймет, что по данному файлу было требование и выдаст ошибку, а для налогоплательщика это будет означать, что документы им не были представлены.

Какие документы можно представлять в виде скан-образов?

В приказе ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ закреплено, что кроме утвержденного формата XML-файла описи документов, посредством ТКС стало возможным представление неформализованных документов в электронном и бумажном варианте.

Такие документы следует направлять налоговикам в виде скан-образов (формат файлов должен быть jpg или tif) с заполнением полей метаданных.

Стоит отметить, что метаданные заполняются автоматически при сохранении файла на компьютере и представляют собой сведения об имени создателя файла, имени компьютера, названии организации, времени создания и изменения файла и другие параметры. Эти сведения выгружаются из системных данных вашего компьютера.

Итак, в виде скан-образов в налоговую можно направлять следующие документы:

  • счет-фактура, корректировочный счет-фактура и исправления к ним;
  • акт приемки-сдачи работ (услуг);
  • товарная накладная (ТОРГ-12);
  • товарно-транспортная накладная;
  • грузовая таможенная декларация/транзитная декларация;
  • добавочный лист к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации;
  • спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости);
  • договор (соглашение, контракт);
  • дополнение к договору.

Таким образом, очевидно, что названным выше приказом налоговики разрешили часть документов в установленном формате направлять в виде скан-образов.

Также налоговики отметили, что перечень этот будет пополняться новыми документами. Но пока, согласно письму ФНС России от 07.09.

2015 № ЕД-4-2/15669, существует определенный порядок действий для документов, сформированных в электронном формате по не установленным Налоговой службой форматам.

Представление таких документов следует производить на бумажном носителе в виде копии, заверенной лицом, от которого истребовали данные сведения. Кроме того, в копии такого документа должна быть отметка о подписании оригинала ЭЦП.

О формировании и отправке ответа на требование КНД 1165050 о пояснениях по НДС

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/626-kak-predstavit-dokumenty-po-zaprosu-nalogovoy-slujby-cherez-tks

Время ответа от налоговой на запрос

Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

* Уже появился Производственный календарь на 2017-2019 годы. Смотрите. Обратившийся может получить отказ в предоставлении государственной услуги, если:

  1. Текст запроса не поддается прочтению.
  2. В запросе отсутствует имя, фамилия, отчество (при наличии) и почтовый или электронный адрес;

Очень часто налоговые инспектора сталкиваются с обращениями, из которых невозможно понять, о чем идет речь.

Например: налогоплательщик может написать о том, что «в налоговом уведомлении приведены неверные данные», не объясняя, что подразумевается под неверными данными, или, что «у него нет в собственности машины», не указывая конкретно, какую именно машину из трех, указанных в налоговом уведомлении, он имеет в виду.

Подобные обращения приводят к длительной переписке между налоговой службой и налогоплательщиком.

Срок ответа ифнс на запрос налогоплательщика

Сделать это надо в срок не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица желают использовать право на освобождение. Ответ от Почтиангел[гуру]Вообще данное освобождение носит уведомительный характер, т.

е. Вы уведомили ИФНС что можете пользоваться этим правом и все. Сегодня сдала уведомление, мне инспектор сказал, что зарегистрируют не сразу, зайти за отрывным корешком через пару дней…. В НК не указан срок рассмотрения.

Ответ от 2 ответа[гуру]Привет!

Сроки ответа налоговой � на запрос налогоплательщика

Порядок оказания налоговыми органами соответствующей государственной услуги урегулирован Административным регламентом Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 99н (далее — Административный регламент N 99н).

Какой срок ответа налоговой на запрос

* В 2019, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.

* МРОТ с 1 января 2019 года 9489 рублей(+21,65%). * ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ.

Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

Смотрите. Доброго дня! Задала вопрос в ИФНС по поводу обособленного подразделения 22 октября и до сих пор никакого ответа.

Нет ответа на отправленный запрос на сверку с налоговой

Отправка писем и запросов «ИОН» осуществляется в соответствии с . Согласно , ответ на запрос должен поступать в течение трех рабочих дней с момента его отправки.

Исключение составляют запрос в целом по организации и запрос справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов — ответ на такие запросы поступает налогоплательщику в течение 6 рабочих дней с момента отправки запроса. Длительность обработки связана со сбором информации в инспекциях, в которые направляются запросы по данным подразделений и филиалов. В случае, если в указанные сроки ответ на запрос не получен, налогоплательщику следует лично обратиться в ИФНС.

Если сотрудники ИФНС не оказывают помощи в решении проблемы, следует обратиться в техническую поддержку по адресу . При обращении необходимо сообщить следующую информацию:

  • Контактный телефон, по которому вы обращались в ИФНС;
  • Фамилию, имя и отчество инспектора, который консультировал вас;
  • Полную информацию, которую предоставил инспектор по вашему вопросу;
  • Наименование запрошенного вида услуги, а также дату и время его передачи;
  • ИНН и КПП организации.

Для всех видов услуг кроме «Запроса по выписке операций по расчетам с бюджетом» следует учитывать следующее: Если в запросе в качестве даты был указан день отправки, то, вероятнее всего, на текущую дату в ИФНС еще не проведены все операции, из-за чего происходит задержка в обработке. Следует сформировать и отправить запрос повторно.

В новом запросе в качестве даты необходимо указать любой день до момента отправки запроса. Была ли полезна информация? Спасибо за ответ

Источник: http://domzalog.ru/vremja-otveta-ot-nalogovoj-na-zapros-66644/

Сроки ответов на запросы ифнс

Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

Д аже опытный документовед, проработавший в различных организациях не один десяток лет, впервые столкнувшийся с документами данного вида, задает себе ряд вопросов: Конечно, кредитная организация должна гарантировать банковскую тайну. Это зафиксировано в законе о банках и банковской деятельности.

Позже был утвержден другой документ 3 , который уже регулировал «ответное поведение банка» на подобные запросы.

В соответствии с ним банки обязаны представлять в налоговые органы следующую информацию по установленным типовым формам: справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах налогоплательщиков – клиентов банка; справки об операциях на счетах налогоплательщиков – клиентов банка; выписки о движении денежных средств на счетах клиентов.

Запрос налогового органа

Обратите внимание, что поручение отправляется в инспекцию, а в организацию приходит требование о предоставлении документов, все эти действия налоговый орган должен осуществить в течение пяти рабочих дней.

Срок исполнения требования налогового органа организацией равен сроку исполнения поручения налоговым органом и составляет пять рабочих дней.

А что делать, если документы представить невозможно и как избежать ответственности, которая будет наложена в случае неисполнения требования?

Представьте себе: в организацию приходит требование, которым запрашиваются документы, но они в организации не ведутся или ведение их законодательно не установлено как обязательное.

Налоговый кодекс содержит ссылку на то, что лицо, получившее требование о представлении документов (информации), либо исполняет его в течение пяти дней со дня получения, либо в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Сроки ответа налоговой — на запрос налогоплательщика

В этот же день запрос был зарегистрирован. База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций. Федеральной налоговой службы в сети Интернет (посредством online-сервиса «Обратиться в ФНС России»);

  1. непосредственно на личном приеме в Федеральной налоговой службе (территориальных налоговых органах);
  2. а также в устной форме по специально выделенным номерам телефонов Федеральной налоговой службы (территориальных налоговых органов).

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС. * Уже появился Производственный календарь на 2017-2019 годы.

Смотрите. При этом заявителю направляется уведомление о регистрации в электронном виде по адресу электронной почты (e-mail), указанному в бланке обращения.

Сроки подтверждения получения электронных требований составляют до 6 рабочих дней. Изменения коснулись налогоплательщиков, которых законодатель обязал сдавать декларации через интернет (плательщики НДС и те, кто имеет более 100 наемных сотрудников).

Однако, высылать квитанцию о приеме электронного требования необходимо в тех случаях, когда от налогоплательщика требуют ответных действий: -требование предоставить документы, – требование о предоставлении пояснений, -получено уведомление о вызове в инспекцию. Выслать квитанцию о приеме требования можно и в следующих случаях (в случае не отправки квитанции блокировка счета в этих случаях не предусмотрена): -получение требования об уплате налога, -получение прочих уведомлений.

Не требуется направлять квитанции в ответ на: -технические

Срок ответа на Требование ИФНС

Например, при встречной проверке: со дня получения требования 19.11.

ИСПОЛНЕНИЕ ТРЕБОВАНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ) ДЛЯ ВСТРЕЧНОЙ ПРОВЕРКИ — либо представить в свою инспекцию истребованные документы (информацию); — либо сообщить о том, что таких документов (информации) у вас нет. При получении требования вам нужно прежде всего выяснить, можете ли вы его выполнить.

Если представить перечисленные в нем документы (информацию) для вас не составляет особого труда, исполняйте требование. 6 ст. 93.1 НК РФ). И свою позицию вам придется отстаивать в суде.

Ответ на требование налогового органа о представлении документов – вопросы и ответы

Кочетков Юрий Владимирович, генеральный директор «Бурмистр.ру» Вопрос 1. В каких случаях быть получено требование о представлении документов.

Налоговым кодексом предусмотрено 2 вида налоговых проверок – камеральные и выездные (п.1 ст.

87 НК РФ) Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основании представленных налогоплательщиком налоговых деклараций (расчетов) и документов, а также иных документов имеющихся у налогового органа (п.1 ст.88 НК РФ).

Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (п.2 ст.88 НК РФ). При этом продления срока камеральной налоговой проверки и её приостановление Налоговым кодексом не предусмотрено.

При камеральной проверке НК РФ предусмотрено несколько оснований для требования документов: — в случае применения компанией налоговых льгот (п. 6 ст. 88 НК РФ)

Ответ на требование налоговой по ТКС: сроки

— В рамках камеральной проверки (при обнаружении ошибок и/или противоречий) инспекция может затребовать у налогоплательщика представления необходимых пояснений (документов). Выполнить это требование нужно в пятидневный срок .

По общему правилу, установленному Налоговым кодексом, течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало .

При этом срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях (если он не установлен в календарных) .

Напомним также, что с 2015 года налоговый орган может приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке в случае, если по ТКС не передана квитанция о приеме какого-либо из следующих документов: (и) требования о представлении документов

  1. какой номер обращения.
  2. какой налоговый орган должен рассматривать заявку;
  3. какой тип лица-заявителя;

Иные пункты заполнять не обязательно.

А значит, заявитель должен получить ответ на вою жалобу в течение не более 33 дней. Изредка срок рассмотрения обращений может быть продлен руководством налогового органа или заместителями еще на 15 дней.

Потому как ответить на запрос работодателя в той самой форме гораздо проще.

Срок ответа на обращение в налоговую инспекцию

В течение пяти рабочих дней со дня принятия решения налоговая инспекция обязана направить вам сообщение о принятом решении (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ).

В течение месяца со дня получения вашего заявления налоговая инспекция должна вернуть деньги на ваш банковский счет (п.

6 ст. 78 НК РФ). Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме.

Источник: http://152-zakon.ru/sroki-otvetov-na-zaprosy-ifns-12444/

Предоставление документов в налоговую: на бумаге или по ТКС?

Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 20.09.2013 15:30

В ходе камеральных или встречных проверок налоговая инспекция запрашивает у налогоплательщика некоторый перечень документов.

Ранее, получив требование через спецоператора связи или по почте, налогоплательщик направлял документы в виде бумажных копий.

На сегодняшний день вот уже более года у каждого бухгалтера есть выбор: представить документы в налоговую на бумаге или же направить их в электронном виде через интернет О плюсах и минусах того и другого способов читайте ниже.

Представление в электронном виде

Право представлять документы по ТКС закреплено за налогоплательщиком ст. 93 Налогового кодекса. При этом в статье указано, что документы можно направить только в утвержденных ФНС xml-форматах. Однако Приказом от 29.06.

2012 № ММВ-7-6/465 Служба утвердила xml-формат электронной описи документов, тем самым позволив направлять через интернет и бумажные документы в виде скан-образов.

Это не противоречит Налоговому кодексу: налогоплательщик при представлении скан-образов направляет в налоговый орган формализованный электронный документ — опись в xml-формате. А истребованные документы идут как вложения к этой описи.

Все налоговые инспекции уже более года активно принимают и обрабатывают документы в электронной форме. Для налогоплательщика, уже имеющего опыт сдачи электронной отчетности процесс представления документов по ТКС не покажется сложным.

Согласно порядку представления, утвержденному Приказом ФНС России от 17.02.

2011 № ММВ-7-2/168@, после получения электронного требования (которое налоговая направляет через систему спецоператора связи налогоплательщика) бухгалтеру надлежит:

  • в той же системе сформировать и отправить в налоговую квитанцию о приеме, которая служит уведомлением о доставке требования;
  • составить в xml-формате электронную опись, к которой необходимо прикрепить документы. Электронные документы в утвержденных xml-форматах можно прикрепить к описи сразу же: все данные распознаются автоматически. Электронные же документы в произвольных форматах придется сначала распечатать и вместе с бумажными снова отсканировать. Скан-образы затем нужно перевести в форматы .tif или .jpg и для каждого документа дополнительно указать тип, номер и дату его составления, суммы, реквизиты участников сделки и т.д. (сведения определяются типом документа и перечислены в Приказе № ММВ-7-6/465@);
  • после формирования весь пакет документов подписать сертификатом квалифицированной электронной подписи и направить в инспекцию по ТКС*.

В результате исчезает необходимость физической передачи документов, что значительно ускоряет их доставку. Кроме того, представление документов через спецоператора упрощает подготовку и формирование пакета документов.

Система электронной отчетности «Контур-Экстерн», например, после получения требования позволяет в несколько шагов отправить квитанцию о приеме, сформировать опись и прикрепить к ней электронные и бумажные документы, подписать пакет и направить его в инспекцию.

При этом происходит проверка на соответствие утвержденным форматам и отсутствие ошибок, а для бумажных документов реализован механизм распознавания данных: система самостоятельно переводит скан-образы из любого формата в формат .

jpg, собирает все страницы документа в отдельный файл и заполняет поля дополнительной информации к документу. Налогоплательщику не придется вбивать данные вручную.

По мнению Ларисы Бровиной, главного бухгалтера ЗАО «Юг Руси», электронный документооборот (ЭДО) значительно повышает эффективность работы бухгалтерской службы с МИФНС и позволяет избавиться от затрат на печать и пересылку документов.

А бухгалтер по налогам компании METRO Cash&Carry Елена Пацева считает, что представление документов по ТКС очень напоминает представление электронной отчетности и при получении требования в электронном виде гораздо проще отвечать через интернет, так как в компании уже давно сканируют все бумажные документы для упрощения их поиска и обработки.

В пользу электронного представления высказываются и представители налоговых органов, что неудивительно: электронный документооборот автоматизирует процесс представления, ускоряя сроки доставки документов и снижая затраты на их обработку. Так, представленные документы не нужно заносить в базу данных вручную.

А для документов в xml-форматах в программных комплексах налоговых органов в будущем предполагается настройка автоматической сверки данных документов с данными деклараций. Заместитель начальника Управления информатизации ФНС России Д.А.

Краснов в рамках дискуссионного клуба «Юридически значимый электронный документооборот: год в России» отметил, что Служба тесно сотрудничает с бизнесом и готова рассматривать любые предложения, направленные на упрощение перехода налогоплательщиков на ЭДО.

По его мнению, активная позиция всех участников ЭДО позволит быстрее и безболезненнее преодолеть этап внедрения электронных документов в России.

Татьяна Василенко, начальник отдела по работе с налогоплательщиками межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Ростовской области № 6152, полагает, что при электронном взаимодействии с налоговым органом для налогоплательщика снижаются расходы на изготовление копий истребованных или направляемых с декларацией документов. К плюсам для налоговых инспекций она относит снижение затрат на прием, обработку, учёт и хранение получаемых документов. При этом документы, представляемые в электронном виде, более динамичны в части возможности проведения анализа содержащихся в них сведений.

Плюсы электронного представления:

  • ускорение доставки документов;
  • уменьшение расходов на бумагу и печать;
  • ускорение проверки представленных документов на стороне налоговой инспекции за счет полуавтоматической обработки;
  • сокращение времени на поиск при хранении скан-образов бумажных документов в электронных архивах;
  • упрощение подготовки и формирования пакета истребуемых документов при представлении через спецоператора, снятие с налогоплательщика большей части ответственности за соответствие форматам и отсутствие ошибок.

Минусы электронного представления:

  • если требование изначально было направлено на бумаге, то представить документы по ТКС не получится из-за невозможности сформировать опись документов. Дело в том, что xml-формат описи предполагает наличие так называемого идентификатора файла документа, к которому формируется опись. Этого идентификатора нет на бумажном требовании, а без него опись не выгрузится в систему инспекции;
  • согласно формату описи сегодня представить по ТКС можно ограниченный перечень документов (всего 14 типов), который обозначен в Приложении к Приказу ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@.

Представление на бумаге

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/34882-predostavlenie-dokumentov-v-nalogovuyu-na-bumage-ili-po-tks.html

Как налоговики общаются с компаниями по телекоммуникационным каналам связи

Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС

С принятием Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ практически во всех сферах взаимоотношений налогоплательщика и налогового органа стало возможно применение телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

В частности, в электронном виде компания может направить в инспекцию сообщения об открытии и закрытии счетов, о случаях участия в организациях, об обособленных подразделениях, о реорганизации или ликвидации, а также отправить декларации. Инспекторы через ТКС могут отправлять компании требования об уплате налога, налоговые уведомления, требования о представлении документов и другие документы.

Безусловно, общение с помощью электронных каналов связи по сравнению с почтой экономит время и компании, и инспектора.

В то же время практика показывает, что зачастую технические нюансы безбумажной передачи данных налоговики используют в своих целях.

В частности, за несвоевременное представление декларации или неявку в инспекцию компании могут грозить штрафы и отсутствие возможности дать пояснения.

Практика показывает, что при отправке документов по ТКС налоговики часто пользуются отсутствием на руках налогоплательщика «твердого» бумажного подтверждения. При этом подтверждение исполнения налоговых обязанностей при электронной отправке документов зависит в том числе от используемой системы отправки файлов.

Налоговики настаивают, чтобы компании направляли документы не через операторов связи, а на сервер инспекции

Электронный документооборот с использованием ТКС основан на применении программных средств, которые позволяют отправителю сформировать файл, содержащий электронный документ, зашифровать его, заверить электронной цифровой подписью и отправить в адрес получателя. А получателю – принять пакет, расшифровать и открыть полученный файл. У компании есть выбор, кому доверить процесс всех этих технических нюансов – специализированным операторам связи или автоматизированным рабочим местам, установленным в инспекциях.

В первом случае независимый оператор связи организует проход документов компании транзитом через свой сервер к налоговому органу и обратно с помощью специальных программных средств.

Такие посредники заключают договор с управлениями налоговой службы по соответствующему региону об организации электронного обмена. А с налогоплательщиками – договор об оказании услуг по отправке документации посредством ТКС.

Во втором случае приемку файлов от компании обеспечивают установленные в инспекциях автоматизированные рабочие места. То есть без посредников электронные документы напрямую попадают на сервер инспекции.

Сами налоговики отдают явное предпочтение второму варианту. Ссылаясь при этом на большую конфиденциальность и надежность передачи информации из-за исключения лишних звеньев. Отчасти это справедливо, однако компании стоит внимательно взвесить все плюсы и минусы работы с инспекцией напрямую.

Так, при работе через специализированного оператора файл с документом сначала приходит на сервер оператора. Где фиксируется время и дата отправки отчетности. Квитанция о приеме документа направляется в адрес компании. Затем файл пересылается на сервер инспекции. О чем также сообщается налогоплательщику.

После проверки отчета на соответствие техническим требованиям программа налогового органа принимает или отказывает в приемке файла. В результате компании направляется уведомление-протокол входного контроля или уведомление о результате приема.

То есть контроль над процессом находится у посредника, не заинтересованного в наполняемости бюджета.

Тогда как в случае прямого транзита документов на сервер инспекции одна из сторон в ряде случаев может желать, чтобы процедура пересылки документов закончилась неудачей.

Так, если внезапно происходит сбой на сервере инспекции, у компании просто не будет протокола входного контроля. Или отрицательный протокол, что, в принципе, равноценно. При этом налоговики могут заявить, что никакие документы к ним вовсе не приходили.

В этом случае компании приходится распечатывать скриншоты, подтверждающие отправку отчета вовремя.

Впрочем, практика показывает, что разногласия с налоговиками могут возникнуть в любом случае. Даже при использовании услуг спецоператора.

Контролеры могут заявить, что представленные по ТКС документы не соответствуют требованиям формата

Одна из наиболее частых претензий налоговиков – невозможность принять данные из-за их неправильного формата. При этом инспекторы указывают на различные возможные технические ошибки пользователя или оператора, уверяя, что с их программным обеспечением и сервером все в порядке.

В частности, налоговики указывают, что компания вовремя не обновила программный комплекс, в результате формат документов не соответствует требованиям.

Или, напротив, после переустановки программных продуктов произошла повторная регистрация, что привело к задвоению ранее уже отправленных документов.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2482-kak-nalogoviki-obshchayutsya-s-kompaniyami-po-telekommunikatsionnym-kanalam-svyazi

Срок ответа ифнс на письмо налогоплательщика

Как ответить на запрос налоговой инспекции по ТКС
Бесплатная юридическая консультация:

Индивидуальное информирование налогоплательщика на основании его письменного запроса осуществляется в течение 30 календарных дней со дня его регистрации в инспекции ФНС России.

При необходимости срок рассмотрения письменного запроса может быть продлен начальником (заместителем начальника) инспекции ФНС России, но не более чем на 30 календарных дней с обязательным информированием налогоплательщика о продлении срока рассмотрения такого запроса с указанием причин продления срока не позднее, чем за 3 рабочих дня до истечения срока его исполнения.

Источник: Пункт 93 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)», утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2012 № 99н (действует с 9 декабря 2012 года)

Категории налогоплательщиков: Физ. лица

Вопросы заданы на сайте налоговой службы(ФНС). Источник тут(сайт nalog.ru).

Сегодня: 15 января, 2018 г. понедельник — 01:52:49 МСК

Источник: http://ipipip.ru/otveti-nalogovoi/obrascheniya-v-nalogovye/90.php

Бесплатная юридическая консультация:

Налогоплательщик направил в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога. По истечении месяца он обратился в налоговый орган для выяснения причин непредоставления ответа. Выяснилось, что срок рассмотрения данного письменного обращения продлен заместителем руководителя инспекции ФНС России. Правомерны ли действия налогового органа? Обязан ли налоговый орган уведомить об этом налогоплательщика?

Налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения (пп. 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации).

Порядок индивидуального информирования налогоплательщиков в письменной форме определен п. 4.3.2 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами (далее — Регламент), утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@.

В соответствии с п. 4.3.2.3 Регламента ответ на запрос налогоплательщика должен быть дан ему в течение 30 календарных дней с даты поступления запроса в налоговый орган.

При этом в случае необходимости срок рассмотрения письменного обращения может быть продлен заместителем руководителя, но не более чем на 30 дней с одновременным информированием заявителя и указанием причин продления (п. 4.3.2.3 Регламента).

Следовательно, налоговый орган обязан был уведомить налогоплательщика о том, что срок рассмотрения представленного им запроса продлен.

Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://www.zonazakona.ru/law/consult_fin/405/

Ответ налоговой

Сообщений: 6 327

от 9 сентября 2005 г. N САЭ-3-01/444@

В отделе работы с налогоплательщиками запросы налогоплательщиков, поступившие в налоговый орган в письменной форме не позднее следующего дня, подлежат регистрации в информационном ресурсе налогового органа.

4.3.2.2. В случае, если запрос не относится к компетенции налоговых органов, такие обращения в 5-дневный срок необходимо направить по почте (через отдел общего и финансового обеспечения (общего обеспечения)) по принадлежности и проинформировать об этом заявителей.

Бесплатная юридическая консультация:

Второй экземпляр письма остается на хранение в отделе работы с налогоплательщиками.

4.3.2.3. Ответ должен быть дан налогоплательщику в течение 30 календарных дней с даты поступления запроса в налоговый орган от налогоплательщика (лично или по почте). При необходимости срок рассмотрения письменного обращения может быть продлен заместителем руководителя, но не более чем на 30 дней, с одновременным информированием заявителя и указанием причин продления.

4.3.2.4. Ответ на запрос дается в простой, четкой и понятной форме с указанием ФИО, номера телефона исполнителя.

Источник: http://www.audit-it.ru/forum/1/432678_otvet-nalogovoy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.