Как перевести деньги от учредителя к фирме

Содержание

Как внести наличные на счет ООО – 5 законных способов + инструкция

Как перевести деньги от учредителя к фирме

В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.

Как внести денежные средства на расчетный счет ООО

Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема. Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:

  1. Учредитель даёт поручение обслуживающему ООО банку или банку, где открыт счёт плательщика, с реквизитами платежа: наименование и ИНН юр. лица, номер его р/с, название и БИК банка-получателя.
  2. Банк проводит платёж до конца операционного дня, следующего за днём подачи поручения.
  3. Банк уведомляет стороны о выполнении платежа.

Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.

Банки с выгодными условиями внесения наличных на Р/с

В этих банках внести наличные на расчетный счет ООО проще всего:

Как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами

Основным отличием расчетных счетов (р/с) ООО от счетов физических лиц является следующее: директор (учредитель организации или кто-то ещё) не может просто прийти в банк и внести деньги на счет через кассу.

Для зачисления средств необходимы чёткие обоснования: средства должны правильно отражаться в бухгалтерии организации. Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.

Способов легально пополнить баланс немного:

  1. Внести материальную помощь.
  2. Сделать вклад в имущество организации.
  3. Провести оплату товаров/работ (услуг).
  4. Оформить заём.
  5. Пополнить УК.

Также прочитайте: Как перевести деньги на расчетный счет ИП и организации

Внесение денег учредителем

Рассмотрим способы внесения денежных средств на счет ООО учредителем организации. Средства зачисляются на счет юридического лица, если учредитель — физическое лицо — внёс их тремя способами. Но не всегда эти операции свободны от налогообложения.

Материальная помощь

Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя.

Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к.

такие поступления признаются доходами.

Цели материальной помощи две:

ЦельПроводка по плану счетовФормулировка
Погашение убытковДебет 75 Кредит 84Дебет 51 Кредит 75— Погашение убытка за счет денег учредителей.— Получены средства от учредителей.
Увеличение оборотного капиталаДебет 51 Кредит 91— Безвозмездное получение денежных средств от участника.

Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

Как вернуть эти деньги? Впоследствии при наличии чистой прибыли, компания может выплатить учредителям дивиденды. Решение об этом принимается на общем собрании учредителей. Однако с этой суммы необходимо уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 9%.

В итоге, имея на руках договор дарения или решение учредителей, можно положить на счет ООО деньги с карты или внести наличку через кассу банка. Эти операции могут облагаться комиссиями банка.

Вклад в имущество

Данный путь должен быть предусмотрен Уставом юр. лица. Это не самый простой и быстрый способ. Если вклад в имущество не прописан в Уставе, придётся по всем правилам сначала внести изменения в него, что обязывает снова контактировать с регистрирующими органами. А это и большие временные затраты.

  • Если вы единственный участник — всё просто: вы принимаете единоличное решение о внесении денежного вклада. Нужно подкрепить его письменным распоряжением, и можно внести денежные средства на счет ООО.
  • Если учредителей несколько — то каждый должен вложить сумму, пропорциональную величине своей доли. Необходим также протокол собрания учредителей.

Чтобы не регистрировать изменение УК, направляйте взнос на пополнение добавочного капитала (Дебет 51 Кредит 83 — «поступили средства от учредителей в счет вклада в имущество организации»). Чтобы уйти от налога, в решении о внесении вкладов участниками должна быть прописана фраза «в целях увеличения чистых активов».

Оплата товаров и услуг

Организации принимают от своих клиентов (в основном, юр. лиц) переводы в счёт оплаты товаров, услуг и работ. Может ли учредитель пополнить счёт ООО таким образом? Может: наличной выручкой или платёжным поручением в счёт оплаты товаров, работ услуг.

Обоснованием операции являются договоры поставки или договоры предоставления услуг. Естественно, всё будет иметь отражение в бухгалтерских проводках. Если подтверждения происхождения денег нет, то такое пополнение р/с учредителем незаконно.

Как внести деньги, чтобы не платить налоги

Есть ещё два способа, как можно перевести средства на счет юридического лица. Один из них простой и прозрачный, второй чуть сложнее, но тоже реализуемый. С их помощью можно легально избежать налогообложения.

Договор займа

Это один из самых распространённых и простых методов пополнения расчетного счета наряду с передачей денег в дар. Но личные средства вы вносите на возвратной основе: под процент ли или безвозмездно — это могут решить учредители.

Заём под проценты подразумевает обслуживание долга, что должно отражаться в бух. учёте (начисление процентов, просрочка и т. п.). Беспроцентный заём гораздо проще, однако, он всё равно накладывает обязательство юр. лица вернуть деньги с р/с заимодавцу.

Учредитель вносит деньги займом (Дебет 51 Кредит 66 или Кредит 67 — «получен заём краткосрочный» (или долгосрочный, соответственно)) на счет или через кассу предприятия. Возврат происходит аналогично. Договор займа регулируется ст. 809 ГК РФ. Директор-учредитель фирмы может внести собственные деньги на р/с только в виде займа.

Пополнение уставного капитала

Для наращивания УК необходимо не только созывать и протоколировать собрание участников, но и подавать Устав в новой редакции в налоговую службу (закон «об ООО»). Это потребует и оплату гос. пошлины.

Пополнение УК влечёт перераспределение долей участия, чего не происходит в случае внесения на счет ООО средств с целью наращивания добавочного капитала. Новые соотношения долей и вносимых сумм должны быть отражены в решении собрания участников.

Существенное условие — уставный капитал должен быть полностью оплачен. Деньги напрямую вернуть нельзя.

В случае увеличения УК или продажи доли деньги от физического лица должны поступить в кассу организации или переводом на счет не позже полугода с момента принятия решения с указанием цели «оплата доли уставного капитала».

Не стоит откладывать перевод на последний день, а также необходимо доверять его надёжным банкам для бизнеса, которые мы перечисляли выше.

(2 3,50 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/kak-vnesti-nalichnye-na-schet-ooo.html

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

Как перевести деньги от учредителя к фирме

В каких случаях компании необходима финансовая помощь

Безвозмездная помощь: учет

Безвозмездная помощь: налогообложение

Безвозмездно полученное имущество

Временная помощь

Решение об оказании помощи и договор: образец

Передача доли другому участнику

В каких случаях компании необходима финансовая помощь 

Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

  • денежные средства;
  • работы или услуги;
  • недвижимость;
  • движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • интеллектуальную собственность;
  • имущественные права. 

Цели, на которые компания может потратить финансовую помощь от учредителя, закон никак не ограничивает, поэтому деньги могут быть потрачены на любые цели, которые не противоречат законодательству, например:

  • выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
  • погашение задолженности по платежам в бюджет;
  • приобретение активов;
  • выплата зарплаты;
  • увеличение оборотных средств;
  • пополнение резервных фондов;
  • покрытие убытков. 

Согласно положениям п. 2 ст. 209 ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.

Существует ряд способов помочь своей организации:

  • временная финансовая помощь от учредителя(заем);
  • передача имущества или денег в собственность компании. 

Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции. 

Безвозмездная помощь: учет 

Наиболее простым способом финансово поддержать предприятие является безвозмездная помощь учредителя.

Такая операция должна иметь обязательное отражение в бухучете (абз. 10 п. 7 ПБУ 9/99). Необходимо оформить приход денежных средств, для чего делается проводка: Дт 51 Кт 91, субсчет «Прочие доходы».

После этого компания может направлять денежные средства по назначению. 

Безвозмездная помощь: налогообложение 

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Его суть заключается в следующем. Избежать налога на прибыль можно, если:

  • помощь передает компании учредитель, имеющий долю больше 50% в капитале компании;
  • помогает организация-учредитель, вложившая в уставный фонд получающей компании больше 50% капитала;
  • передающая помощь сторона имеет долю в капитале получателя, превышающую 50%. 

Если учредителем, доля которого меньше 50%, оказывается безвозмездная помощь, налогообложение осуществляется в полном размере (п. 8 ст. 250 НК РФ). 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это правило касается и организаций, и граждан-учредителей, которым принадлежат свыше 50% капитала компании. 

Фискальное законодательство (подп. 3.4 п. 1 ст.

 251 НК РФ) освобождает от уплаты налога на прибыль при оказании помощи компании и учредителей, владеющих долей меньше 50%, но только в том случае, если имущество или деньги передаются с целью увеличить чистые активы компании.

Обязательное требование — документально зафиксировать цель предоставляемой помощи, ее дальнейшее использование не имеет значения (позиция Минфина, изложенная в письме от 18.04.2011 № 03-03-06/1/243).

Что касается обложения НДС, то согласно ст. 146 НК РФ облагаются операции по продаже продукции или услуг, включая совершенные на безвозмездной основе. Согласно положениям подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ обращение российских и иностранных денег не является реализацией (исключение составляет нумизматика).

Когда помощь предоставляется безвозмездно, происходит передача денежных средств. В результате у лица, которое ее оказывает, обязанности уплачивать НДС не возникает. Объекта налогообложения нет также у компании, которая получила деньги, поскольку их получение не связано с расчетами за продукцию или услуги (п. 2 ст. 153 НК РФ).

Безвозмездно полученное имущество 

Помогать компании учредители могут и в неденежной форме. Один из способов — безвозмездная передача имущества от учредителя.

Такой способ помощи имеет и определенные минусы:

  • Безвозмездно полученное от учредителя имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении года. Иначе его рыночную стоимость придется включать в доходы (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
  • Амортизировать такое имущество можно только в случае, если оно учтено в доходах (п. 2 ст. 254 НК РФ).
  • Нельзя использовать амортизационную премию по капитальным вложениям (п. 9 ст. 258 НК РФ).
  • Для учредителя имущество, которое он передал безвозмездно, в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ считается реализацией (исключением являются только случаи, когда имущество передается некоммерческой организации). 

Финансовая помощь от учредителя оформляется в виде передачи имущества договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Приложением к договору, как правило, является акт о безвозмездной передаче. Этот документ служит основанием поставить актив на учет.

Если имущество безоплатно отдается в пользование, необходимо оформить договор ссуды в порядке ст. 689 ГК РФ. 

ВАЖНО! Стоимость имущества, которое компания получила безвозмездно, следует отнести к внереализационным доходам (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). 

Правило контрольного пакета распространяется также на безвозмездную передачу имущества.

Временная помощь

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя на возвратной основе допустима. На возможность ее оказания не влияет размер его доли и правовой статус. Основной недостаток такого способа — необходимость возвращать деньги.

Оказание временной помощи компании оформляется, как правило, договором беспроцентного займа. С такой операции не нужно платить НДС и налог на прибыль.

Задолженность по невозвращенному займу после того, как истекут сроки давности, должна быть списана. Это станет основанием увеличить налоговую базу и начислить налог на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Если учредитель простит заем своей компании, такая операция расценивается как передача имущества безвозмездно, т. е. дарение. В случае если нет оснований, указанных подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (т. е. доля учредителя меньше 50%), это также станет поводом доначислить налог на прибыль.

Арбитражная практика свидетельствует о том, что суды не считают прощение долга равноценным дарению:

  • в случае если долг прощен частично в обмен на обещание погасить оставшуюся часть (постановление ФАС СЗО от 09.10.2008 по делу № А21-3512/2007);

Источник: https://rusjurist.ru/ooo/uchrediteli_uchastniki_ooo/peredacha_finansovoj_pomowi_ooo_ot_uchreditelya/

Как на практике «переводят» деньги собственнику бизнеса с минимальной уплатой налогов

Как перевести деньги от учредителя к фирме

Выводить деньги из бизнеса на собственников через дивиденды довольно дорого. Ведь с перечисляемой учредителю суммы приходится сначала платить налог на прибыль по ставке 20 процентов, а потом еще и НДФЛ – 9 процентов.

На налогах теряется порядка 27 процентов от суммы (20% от прибыли и 9% от оставшейся после уплаты налога на прибыль суммы).

Именно поэтому существует множество альтернатив стандартному способу
вывода денег, как правило, позволяющих экономить на налогах.

Обычные способы вывода хорошо известны налоговикам. Например, выдача денежных средств учредителю-работнику под отчет на длительный срок.

Оформление основных средств в собственность учредителей-предпринимателей с последующей арендой. Перечисление выплат через совет директоров.

Оплата фиктивных услуг, оказанных подконтрольными предпринимателями. Выплата премии за производственные результаты и т. д.

Но практика не стоит на месте, и компании изобретают новые или модифицируют уже известные способы. Причем перевод денег осуществляется не только на самого учредителя, но и на дружественных ему лиц. Каждый из этих способов имеет свои преимущества и недостатки.

Заем сроком на 20 лет является исполнимой сделкой

Чаще всего компании решают проблему выплаты денег учредителю выдачей ему займа на очень длительный по меркам человеческой жизни срок. Например, на 20–30 лет. Налоговая экономия при этом достигается только за счет освобождения от налога на дивиденды, поскольку сумма займа не уменьшает налогооблагаемую прибыль, как и сами дивиденды.

Очевидной проблемой такого способа является сомнительная деловая цель операции.

Кроме того, если заем беспроцентный, то у физического лица в этом случае возникает материальная выгода, исходя из 2/3 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 212 НК РФ). Компания как налоговый агент обязана исчислить с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст.

 224 НК РФ). Но сделать это нужно будет, только когда учредитель будет погашать свою задолженность (письмо Минфина России от 04.02.08 № 03-04-07-01/21). То есть через 20–30 лет.

К этому времени инфляция может существенно уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

на цифрах  Допустим, компания хочет перечислить своему учредителю 2 млн руб с помощью выдачи беспроцентного займа сроком на 20 лет. В этом случае матвыгода составит 140 тыс. руб. (2 млн руб. × 10,5% × 2/3) за каждый год пользования займом или 2,8 млн руб.

за весь срок договора (140 000 руб. × 20 лет). НДФЛ с нее будет равен 0,98 млн руб. (2 800 000 руб. × 35%). Таким образом, эффективная ставка налоговых потерь за 20 лет без учета дисконтирования составит 49 процентов (980 000 руб. : 2 000 000 руб. × 100).

Размер убытков можно уменьшить, установив проценты по займу в размере 2/3 ставки рефинансирования с выплатой их в конце срока.

В этом случае налоговые потери будут не 35 процентов от суммы процентов, а только 20 – тот налог на прибыль, который заплатит компания с начисленных, но не полученных ею процентов (п. 8 ст. 272 НК РФ).

Плюс в конце срока должник помимо основного тела займа должен перечислить еще и проценты за 20 лет, что совсем лишает привлекательности этот способ.

Кроме доначисления НДФЛ риск заключается в том, что налоговики могут заявить следующее: выдача займа является фиктивной операцией, поскольку в действительности не предполагался возврат денег.

Подобная ситуация была описана в одном из последних обзоров схем, выявленных налоговиками при проверках. Вывод о фиктивности они сделали после анализа сведений об официальных доходах учредителя, включая его зарплату и дивиденды.

Эти доходы не позволяли компании надеяться, что учредитель когда-либо вернет заем.

Что касается срока займа, то оспорить его налоговикам будет практически невозможно.

Согласно Гражданскому кодексу, стороны договора свободны заключать его на любых условиях – главное, чтобы предполагалось, что сделка может быть исполнена.

Таким образом, договор возмездного займа на 20, 30, а то и 50 лет – исполнимая сделка. Кроме того, заем может быть предоставлен на условиях «до востребования». В этом случае никаких претензий к сроку договора вообще быть не может.

Перечисление денег по предварительному договору может быть расценено как заем

На практике встречается и такая опасная разновидность передачи денег учредителю на долгосрочной основе, как выплата по предварительному договору. Например, компания заключает с собственником предварительный договор купли-продажи имеющейся в его распоряжении недвижимости.

По этому договору перечисляются деньги. Так как предварительный договор лишь предполагает заключение основного договора в будущем (п. 1 ст.

429 ГК РФ), физлицо, по сути, получает денежные средства вне связи с какими-либо имущественными обязательствами, поэтому это не доход и не заем.

В конечном счете стороны могут прий- ти к соглашению о нецелесообразности запланированной сделки, в связи с чем деньги возвращаются. Однако когда именно деньги будут перечислены обратно, зависит лишь от воли сторон.

По такому же принципу действуют стороны, когда сначала заключают договор продажи или оказания услуг гражданином с обязательным перечислением предоплаты. В дальнейшем сам договор расторгается, но не прописывается срок возврата аванса. В течение этого времени гражданин пользуется полученными средствами.

Этот способ намного рискованнее, чем выдача займа. В частности, налоговики могут прийти к выводу, что в рассмотренном случае у физлица также возникает матвыгода, с суммы которой нужно удержать НДФЛ.

Переуступка долга учредителя дружественной компании позволит признать заем в расходах

Другая модификация способа с займом, с помощью которой компании на практике признают в расходах сумму займа, выданную учредителю, такова. Стороны устанавливают по договору небольшой срок его действия, а затем компания- заимодавец переуступает долг формально независимому контрагенту.

Эта организация после наступления срока платежа требует возврата долга. Так как физлицо его не возвращает, через три года долг признают безнадежным и списывают в расходы.

При применении этого способа получается, что реальный вывод денег производит компания, которая приобрела долг учредителя, а затем его списала.

Однако при этом у заемщика-физлица возникает доход в сумме займа и начисленных по нему процентов (или суммы матвыгоды по беспроцентному займу). Следовательно, он будет обязан подать декларацию и уплатить с этой суммы НДФЛ.

Но вероятность того, что налоговики, выявив при проверке факт списания долга физлица в расходы компании, предъявят ему претензии в неуплате НДФЛ, не слишком высока.

на цифрах Допустим, компания по номиналу приобрела право требовать погашения займа физлицом в сумме 2 млн руб. плюс проценты, начисленные за год.

Условия договора – срок займа составляет один год, процентная ставка равна 2/3 ставки рефинансирования, то есть 7 процентам. В этом случае сумма процентов, начисленных первоначальным кредитором, составила 140 тыс. руб. (2 000 000 руб.

× 7%), с которых он исчислил налог на прибыль в сумме 28 тыс. руб. (140 000 руб. х 20%).
Пока второй кредитор не признал долг безнадежным, проценты по условиям договора продолжают начисляться в том же размере. Их сумма за три года составит 420 тыс. руб. (140 000 руб. u0002xu0002 3 года), налог на прибыль с них – 84 тыс. руб. (420 000 руб. u0002x 20%). После списания безнадежного долга в сумме 2,56 млн руб. (2 140 000 + 420 000) в расходы группа компаний получит налоговую экономию на сумму 512 тыс. руб. (2 560 000 руб. u0002x 20%). Собственник компании с той же суммы обязан уплатить НДФЛ, равный 332,8 тыс. руб. (2 560 000 руб. x 13%).

Таким образом, совокупная налоговая экономия составит 67,2 тыс. руб. (512 000 – 332 800 – 28 000 – 84 000), или 3,36 процента от суммы займа.

К тому же на практике многим физическим лицам удается избежать уплаты НДФЛ в такой ситуации, оспаривая сам факт получения займа. То есть когда компания письменно требует вернуть долг, заемщик отвечает отказом, указывая, что на договоре или расписке стоит не его подпись. Компания списывает долг в расходы как безнадежный, а физлицо дохода не признает.

Поручительство перед банком используется для снижения риска

В качестве дружественной компании, привлекаемой для снижения налоговых рисков, на практике иногда используется банк. В таком случае налоговая оптимизация выглядит так.

Банк выдает физическому лицу, на которое нужно вывести деньги, кредит под поручительство дружественной компании, которая формально не связана с этим физлицом.

За поручительство компании полагается символическое денежное вознаграждение. Далее кредит гражданин не возвращает, после чего с банком расплачивается компания-поручитель.

После истечения срока исковой давности долг физлица перед поручителем списывается в налоговые расходы.

При этом заемщик, не вернувший кредит ни банку, ни поручителю, обязан подать декларацию и уплатить НДФЛ с суммы кредита и процентов по нему. То есть налоговая нагрузка в данном варианте будет аналогична предыдущему.

Риск претензий налоговиков к компании-поручителю довольно высок. Нужно будет объяснить, зачем компания вообще выступала поручителем, тем более если размер ее вознаграждения за поручительство не соответствует рискованности операции. Поэтому компания-поручитель должна доказать, что она проверяла платежеспособность физлица и сомнений в том, что он сможет вернуть долг, не возникало.

Если же налоговикам станет известно, что физлицо, не вернувшее долг, является учредителем дружественной поручителю компании, то инспекторы скорее всего сразу же признают сделки фиктивными. И исключат сумму долга из состава расходов.

Доход может быть передан собственнику бизнеса с помощью векселя

Иногда группа компаний передает деньги своему учредителю с помощью процентов по векселю. Для этого необходимо участие двух дружественных организаций. Одна из них выдает заем другой, получая взамен процентный вексель с максимально допустимым по статье 269 НК РФ размером процентов.

Этот вексель с отсрочкой платежа приобретает физлицо, на которое необходимо вывести деньги. После погашения векселя физлицо расплачивается за его приобретение, а весь процентный доход по нему остается в его распоряжении.

При этом у учредителя возникает обязанность подать декларацию по окончании налогового периода (ст. 228 НК РФ).

Компания, погашающая вексель, относит на затраты уплаченные по векселю проценты. У компании-заимодавца при этом возникнет небольшой доход на сумму наценки, с которой она реализовала вексель физическому лицу.

на цифрах  Допустим, в начале года компания берет заем у дружественной организации на сумму 10 млн руб., гарантируя его собственным процентным векселем под 21 процент годовых со сроком погашения один год. Собственник бизнеса приобретает этот вексель у компании-заимодавца с минимальной наценкой к номиналу в сумме 100 тыс. руб. и с отсрочкой платежа на один год.

В конце года учредитель предъявляет вексель к оплате заемщику и получает 12,1 млн руб., тут же расплачиваясь с продавцом векселя (10,1 млн руб.). Почти весь доход по векселю (2 млн руб.

) остается у физического лица и облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.
Совокупная налоговая экономия компаний и учредителя составит 140 тыс. руб. (2 100 000 руб. u0002u0002x 20% – 100 000 руб.

u0002x 20% + 2 000 000 руб. u0002x 13%).

Но здесь возникает одно большое «но». Использование векселя само по себе является настолько подозрительным признаком, что к рассмотренной операции налоговики наверняка проявят очень большой интерес.

Экономия при выплате зарплаты из офшорной компании основана на пробеле в НК РФ

Некоторые российские компании для перечисления денег своим собственникам или топ-менеджерам используют пробел в законодательстве по ЕСН – плательщиками этого налога не могут быть иностранные компании, не имеющие в России постоянного представительства.

https://www.youtube.com/watch?v=hYiBLLHsRsA

Строго говоря, оснований для исключения иностранных организаций из состава плательщиков ЕСН нет (п. 2 ст. 11, ст. 235 НК РФ). Однако каким образом заставить платить ЕСН организацию, не имеющую представительства в РФ, неизвестно.

Поэтому, если в составе группы компаний есть офшорная организация, в которой аккумулируется часть прибыли группы, учредители могут поступить туда на службу. И получать оттуда на свои банковские карточки зарплату, не облагаемую ЕСН.

Такие сотрудники обязаны отчитаться о своих доходах и заплатить НДФЛ. Впрочем, на практике получающие таким образом доходы физлица открывают счет (и получают привязанную к этому счету банковскую карту) в банке, расположенном за пределами России. Это затрудняет российским налоговикам выявление факта получения россиянином какого-либо дохода.

На практике этот способ применяется, только если денежные средства уже были переведены в офшорную компанию ранее.

Покупка организацией активов, которые необходимы учредителю, позволяет учесть их стоимость в расходах

Одним из наиболее эффективных с точки зрения налогового планирования способов облагодетельствовать учредителя является приобретение в собственность компании дорогостоящих объектов основных средств, пользоваться которыми будет собственник бизнеса. Например, жилой недвижимости, яхт, автомобилей, самолетов, земельных участков и т. п.

В этом случае стоимость объекта основных средств будет включена в налоговые расходы компании через механизм амортизации или иным способом, как в случае с земельными участками (ст. 264.1 НК РФ).

НДС по их приобретению можно предъявить к вычету. Физическое лицо – пользователь этих объектов формально никаких доходов не получит. По крайней мере, доказать это очень проблематично.

Но применение этого способа возможно, только если компания докажет обосно- ванность расходов на приобретение основных средств. Например, использование в деятельности, приносящей доход.

Ведь собственник бизнеса будет использовать это имущество на основании надлежаще оформленных документов. Например, возмездного договора аренды дома, квартиры или яхты. То есть он будет выплачивать в пользу компании определенную сумму за их использование.

Служебным автомобилем учредитель может пользоваться, например, как член совета директоров.

При этом важно помнить, что цены, например, на аренду имущества, налоговики вправе проконтролировать на основании статьи 40 НК РФ. Ведь организация и ее учредитель признаются взаимозависимыми лицами.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1770-kak-na-praktike-perevodyat-dengi-sobstvenniku-biznesa-s-minimalnoy-uplatoy-nalogov

Договор дарения денег учредителю фирмой

Как перевести деньги от учредителя к фирме

Составление письменного документа в силу требований статьи 161 ГК РФ в данном случае обязательно.

Денежные средства от учредителя: оформление, учет, проводки

Процедура внесения вклада выглядит следующим образом:

  1. Участнику (либо третьему лицу) необходимо подать заявление о внесении им дополнительного вклада в уставный капитал (либо принятии его в состав участников организации), в котором следует указать:
  • размер и состав вклада;
  • процедуру и срок его внесения;
  • размер той доли, которую участник или третье лицо планирует приобрести в ходе данной операции.
  1. Другим участникам общества на своем собрании необходимо одобрить заявление своим решением об увеличении уставного капитала, а также принять решение о внесении изменений в устав компании в связи с изменением процентного соотношения долей других участников.

Оплата доли и регистрация изменений После принятия обществом перечисленных решений участнику необходимо в течение 6 месяцев полностью внести обозначенную в заявлении сумму.

Передача финансовой помощи ооо от учредителя

После внесения доли в силу пункта 2.1 статьи 19 ФЗ № 14 директор компании обязан в течение 1 месяца подать заявление в орган, осуществляющий ведение ЕГРЮЛ, о внесении изменений в реестр, а также документы, подтверждающие факт полной оплаты доли участником.

Процедура внесения вклада будет считаться завершенной после государственной регистрации вносимых в устав изменений. Безвозмездная финансовая помощь от учредителя — как оформить ее правильно? Безвозмездная финансовая помощь от учредителя в 2018 году может быть оформлена также договором дарения (предоставления так называемой матпомощи).

Однако данный вариант, несмотря на необходимость оформления всего лишь одного документа, имеет свои ограничения.

Можно ли оформить ооо на учредителя договор дарения денежных средств?

В каких случаях компании необходима финансовая помощь Безвозмездная помощь: учет Безвозмездная помощь: налогообложение Безвозмездно полученное имущество Временная помощь Решение об оказании помощи и договор: образец Передача доли другому участнику В каких случаях компании необходима финансовая помощь Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

  • денежные средства;
  • работы или услуги;
  • недвижимость;
  • движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • интеллектуальную собственность;
  • имущественные права.

Цели, на которые компания может потратить финансовую помощь от учредителя, закон никак не ограничивает, поэтому деньги могут быть потрачены на любые цели, которые не противоречат законодательству, например:

  • выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
  • погашение задолженности по платежам в бюджет;
  • приобретение активов;
  • выплата зарплаты;
  • увеличение оборотных средств;
  • пополнение резервных фондов;
  • покрытие убытков.

Согласно положениям п. 2 ст. 209 ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению. Существует ряд способов помочь своей организации:

  • временная финансовая помощь от учредителя(заем);
  • передача имущества или денег в собственность компании.

Внимание

Непременными условиями для такой сделки являются:

  • согласие сторон;
  • нотариальное заверение;
  • получение согласия заинтересованных лиц;
  • госрегистрация.

Согласно положениям п. 2 ст. 21 закона об ООО дарение доли можно совершить, не получая согласия других учредителей. Однако приоритет в данном вопросе имеет устав компании. Если устав предусматривает необходимость согласования дарения, то действуют его положения.

Источник: http://vrkadoverie.ru/dogovor-dareniya-deneg-uchreditelyu-firmoj/

К чему приравнивается безвозмездная передача денег

Как перевести деньги от учредителя к фирме

Как происходит сделка Пусть даже при передаче тех или иных активов не фигурирует плата, данная операция юридически является сделкой. Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

  1. Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).
  2. Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
  3. Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
  4. Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
  5. Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
  6. Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.

А что с налогами? Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом.

Дарение денежных средств (денег)

Доходы, полученные одаряемым от родственника или иного физического лица в виде денежных средств с указанием цели их использования, освобождаются от налогообложения НДФЛ. Дарение денег между родственниками Одним из наиболее распространенных подарков между членами семьи и близкими родственниками являются денежные средства.

Никакой необходимости в заключении письменного договора в таких случаях не возникает.
Не влияет на форму сделки и сумма подаренных денег, которая передается одаряемому путем их вручения. Исходя из практики, устная форма в большей степени приемлема при дарении небольших денежных сумм.

Если речь идет о значительных суммах и существует возможность возникновения проблемных ситуаций, поэтому дарственную лучше всего заключать письменно.

4.3. безвозмездная передача денег

При составлении акта приема–передачи денег необходимо указать следующую информацию:

  • паспортные данные сторон;
  • дату заключения сделки и дату передачи денег;
  • основание (договор дарения) передачи денег от дарителя одаряемому;
  • подписи сторон сделки.

Заключение дарственной регулируется общими нормами гражданского и налогового законодательства и не требует обязательного нотариального удостоверения.

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Но если имеется возможность возникновения проблем, то на стадии оформления документов стоит заручиться его согласием, заверенным нотариально.Особенности договора дарения:

  • безвозмездность (отсутствие встречных обязательств) сделки означает, что одаряемый не будет иметь никаких обязанностей, связанных с получением дара, а даритель — не оставит за собой никаких прав на это имущество. Таким образом, происходит обогащение одаряемого за счет дарителя. Если же есть встречная передача, то данная сделка не будет являться дарением;
  • стороны должны быть дееспособными и в момент совершения сделки осознавать свои действия;
  • дети от 6 до 14 лет могут быть одаряемыми, так как они способны совершать сделки, связанные с безвозмездным получением выгоды (ст.

Дарение денежных средств

Если же доля участника, предоставляющего финансовую помощь, 50% и менее, то безвозмездная помощь в полном размере облагается налогом на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Правило пп. 11 п. 1 ст.

251 НК РФ применяется независимо от правового статуса лица, оказывающего финансовую помощь (юридическое или физическое лицо).

Анализ НК РФ на предмет того, облагаются ли НДС операции по оказанию финансовой помощи, заключающейся в передаче денежных средств, позволяет сделать обоснованный вывод об отсутствии обязанности по уплате указанного налога.

Объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг), в том числе на безвозмездной основе (ст. 146 НК РФ). Однако деньги являются средством платежа, и согласно пп. 1 п. 3 ст.

Договор дарения денег

Они же, в свою очередь, облагаются налогом на прибыль по ставке 9% у того, кто выплачивает доход, то есть у налогового агента. В данном случае его роль исполняет дочерняя компания, а следовательно, ни о какой «льготе», заявленной в Налоговом кодексе, речи быть не может.

Данный вывод специалистов Минфина вызывает, мягко говоря, большие сомнения.
Ведь дивиденды — это доход от участия в деятельности другой фирмы.

Решение об их выплате и, соответственно, распределении чистой прибыли принимают исключительно собственники фирмы как в течение, так и по окончании года.

Если же в конце года выяснится, что компания получила убыток, то промежуточные дивиденды, которые выплачены в течение года, уже нельзя будет считать таковыми. Более того, безвозмездная передача имущества учредителю никак не связана с получением дохода от участия в деятельности дочерней структуры.

Внимание Если договор дарения денег заключен письменно и в его содержании одним из условий прописано обязательное нотариальное удостоверение данного документа, то в таком случае это действие необходимо произвести. Иначе договор можно легко оспорить и признать его недействительным в силу ничтожности. Договор дарения денег с участием нотариуса оформляется в трех экземплярах и подписывается в его присутствии.

Судебная практика дарения денег Споры, связанные с дарением денежных средств, решаются сторонами сделки или заинтересованными лицами в судебном порядке. Судебная практика выделяет несколько моментов, когда они чаще всего оспариваются. Наибольшую сложность вызывают случаи, когда предметом дарения являются деньги на покупку определенного имущества, к примеру квартиры.

Если одаряемый состоит в браке, то часто при разводе второй супруг пытается отсудить ее часть как совместно нажитое имущество.

Налоговые последствия безвозмездной передачи имущества в холдингах

Судебная практика дарения денег Рассмотрим конкретный случай из судебной практики. Истец обратился в суд с иском к истице об отмене договора дарения денежных средств. Указав, что он подарил деньги своей дочери (истице по данному делу), которая в свою очередь после возникновения у нее права собственности на денежные средства, стала проявлять агрессию в отношении Истца.

Ответчица напала на отца и нанесла ему телесные повреждения. Кроме того, имеется свидетель, который может подтвердить факт избиения своего отца истицей. По данному факту было возбуждено уголовное дело, и ответчица по приговору суда признана виновной.

Суд удовлетворил требования Истца, т.к. в соответствии с п. 1 ст.

Инвестиции учредителя в собственный бизнес

Прежде всего в нем необходимо предоставить точную информацию:

  • о сторонах договора;
  • паспортные данные сторон;
  • о сумме денег, которая переходит в дар;
  • дата и подпись сторон.
  • Соглашение необходимо составить в количестве экземпляров, равных количеству сторон.
  • Указывать дополнительные условия для одаряемого нельзя, ведь они будут признаны таковыми, которые не будут иметь законной силы.
  • Соглашение не требует обязательного нотариального удостоверения, однако для защиты себя и своих денежных средств можно обратиться к нотариусу. Потребуются такие документы:
  • паспорта сторон;
  • договор дарения денежных средств;
  • сумму денег для оплаты госпошлины.

Нотариус ставит печать на договоре и подпись, в результате чего будет подтверждена подлинность документов. Удостоверить необходимо оба экземпляра.

Данный договор является незаконным и ведет к недействительности сделки. Дарение денежных средств — это один из способов распоряжения дарителем своими финансами, в результате которого одаряемый становится собственником полученных денег. Собственник денежных средств вправе распоряжаться своими деньгами только по своей волей и в своём интересе.

Иное противоречит закону. Дарение денег не может быть целевым, поскольку, одаряемый с момента получения денежных средств становится их собственником и может распоряжаться ими по своему усмотрению — ст. 209 ГК РФ. Более того, согласно ст. 572 ГК РФ, при наличии встречного обязательства договор не признается дарением.

Подлежат ли сделки дарения денежных средств нотариальному удостоверению? Может ли муж претендовать на полученные мною в дар деньги? Ответ В нотариальном удостоверении договора дарения денежных сумм нет никакой необходимости. Отсутствие печати и подписи нотариуса не влечет за собой недействительности сделки. Больше того, дарение денег между родственниками может совершаться устно.

Важно Но в вашем случае очень хорошо, что вы оформили договор в письменной форме, который имеет юридическую силу. Ваш муж не вправе претендовать ни на какие подарки, полученные вами в браке, так как они являются вашей личной собственностью.

Это четко указано в пункте 1 статьи 36 СК. Вопрос Я хочу подарить внучке и ребенку, который не является мне близким родственником, большую сумму денег по договору дарения.

Не знаю еще или будем заверять сделку у нотариуса, но то, что оформим ее письменно, это факт.

Источник: http://departamentsud.ru/k-chemu-priravnivaetsya-bezvozmezdnaya-peredacha-deneg/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.