Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

Содержание

Ставка рефинансирования: размер, снижение, изменение, расчет, значение

Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

Работа банков предполагает выдачу кредитов коммерческим банкам. Осуществляется кредитование на определенных условиях, то есть с определением процентной ставки. От ее величины зависит та ставка по кредиту, которую назначают банки, когда последний оформляют его клиенты.

Нормативное регулирование в 2019

В России при определении процентной ставки на кредиты действуют 2 инструмента воздействия на финансовый рынок – ключевая ставка Центрального банка России и ставка рефинансирования. Функции их очень близки, но отличаются. Регламентирует эти понятия ряд законов.

  • Статья 3 Федерального закона «О Центральном банке РФ» указывает, что ЦРБ выступает кредитором последней инстанции, является организатором системы кредитования, действующей в стране, а также определяет порядок и условия рефинансирования.
  • В частности, деятельность ЦРБ по регулировке системы кредитования описывают ст. 4, 35, 36, 37, 40, 43, 46, 47.
  • Ст. 28 ФЗ «О банках и банковской деятельности» указывает, что кредитные организации России при недостатке средств для выполнения принятых обязательств имеют право обращаться в ЦРБ за кредитом на установленных условиях.
  • Ст. 850 Гражданского кодекса РФ, в частности, главы 23, 28, 42, 45, также ФЗ-28 регулирует рамки договоров, которое заключает ЦРБ с другими банковскими организациями. По условиям договоров и осуществляется кредитование.
  • Положение Банка России №236-П от 4 августа 2003 года, а также Положение Банка №312-П описывают порядок выполнения рефинансирования.

Такой кредит выдают лишь надежным банковским организациям, испытывающим временные трудности.

Суть ставки рефинансирования в 2019

При необходимости получить денежные средства кредитные организации обращаются в ЦБ РФ. Последний выдает кредит на 1 неделю по ключевой ставке ЦБ. По ней же принимаются депозитные вклады.

Ключевая ставка – по сути, цена заемных средств, которые банк получает от ЦБ. Определяется величина в зависимости от экономических показателей.

В декабре 2014 года ключевая ставка достигла максимума – 17%, в августе 2015 ставка была снижена до 11%, что значительно облегчило возможность получения кредита.

Эта величина выступает базой для расчета годовой процентной ставки, по которой банк рассчитывает процентные ставки кредита и депозита. Чем она выше, тем выгоднее вкладывать деньги в банк, но тем сложнее получить кредит.

Ставка рефинансирования – размер годового процента, по которому банки страны могут взять кредит в ЦБ.

В отличие от ключевой ставки, которая действует только короткий срок, ставка рефинансирования является долгосрочной величиной. Соответствующим образом отличаются и размеры ставок.

Если ключевая ставка в 2019 году составила 11%, то ставка рефинансирования – 8,25%. Эта величина тесно связана с особенностями работы банковской системы России.

Органом, осуществляющим руководство в области деятельности банков от имени государства, является Центральный банк России. Помимо всего прочего, ЦБ выполняет функцию эмиссии денег, то есть печати. Однако после выпуска денег, их необходимо включить в оборот.

Поскольку раздать средства непосредственно компаниям или населению банк не может, ввод денег в оборот производится через кредитные организации. Выдаются деньги под определенный процент – ставка рефинансирования, если речь идет о долгосрочных показателях.

Кроме того, эта величина позволяет регулировать показатели инфляции. Чем выше ставка рефинансирования, тем дороже будет кредит для населения. Но при этом дорогие кредиты приводят к обесцениванию денег, то есть к инфляционным скачкам. Банк РФ может устанавливать разную ставку для разных операций или проводить политику, не фиксируя величины ставки.

Ее расчет

Величина ставки рассчитывается с учетом текущей финансовой ситуации в стране. При высоком уровне инфляции Центробанк повышает ставку рефинансирования, при низком – снижает. Таким образом ставка выступает инструментом по регуляции инфляции.

Механизм действует следующим образом. При низкой ставке рефинансирования населению и юридическим лицам выгодно брать кредиты, ведь при меньших затратах они получают возможность приобрести больше. Доступные кредиты делают выгодным вложением средств в работу предприятий.

В итоге количество покупаемых товаров возрастает. Как только возникает некоторый дефицит того или иного товара, его стоимость повышается. При этом увеличивается и уровень инфляции.

Соответствующим образом растет и ставка рефинансирования и делает кредиты невыгодными. Количество денежных средств на руках у населения уменьшается, покупательская способность падает.

Чтобы обеспечить хотя бы минимальный уровень доходов, продавцы вынуждены снижать цены, а это, в свою очередь, уменьшает инфляцию.

Ставка в фискальной политике в 2019

Ставка рефинансирования используется не только при определении процентной ставки кредита или депозита. Показатель применяют как инструмент фискальной политики.

  • Доходы по банковскому депозиту облагаются налогом, если они превышают ставку рефинансирования на 5 пунктов. То есть, если при ставке ЦБ в 10% депозит открыт под 15% годовых, то налогом он не облагается. Если же ставка депозита составляет 16%, при такой же ставке рефинансирования, клиенту придется заплатить налог из расчета 35% на каждый 1% дохода.
  • Если предприятие расплачивается за работы или услуги с помощью векселей или облигаций, продавец может столкнуться с ситуацией, когда его доходы по ценным бумагам станут основанием для налога на добавленную стоимость. Если продажа товара облагается НДС, то налоговая база возрастает на сумму процента по векселю. Причем налог взимается также с тех поступлений, которые превысили предполагаемый доход исходя из ставки рефинансирования.
  • Соответственно, при снижении показателя предприятию придется уплатить НДС в большем размере, а при повышении ставки дополнительного налогового вычета не возникает. Эту возможность необходимо учитывать организациям, принимающих в качестве оплаты векселя и другие ценные бумаги.
  • Налог на прибыль предприятия также в некоторой степени определяется ставкой рефинансирования. Согласно законам РФ, долговыми обязательствами считаются любые заимствования. Проценты по обязательствам в бухгалтерских документах учитывают 2 способами. Может указываться фактический размер, а может – предельный процент, который рассчитывается по ставке рефинансирования. Соответственно, при увеличении показателя растет и предельный размер процента, при снижении – падает. Эти колебания следует учитывать.
  • При получении страховой выплаты ставка рефинансировании влияет на налог. После выполнения условий договора, клиент получает определенную оговоренную сумму. Если она не превышает суммы страховки, умноженной на текущую ставку рефинансирования, выплата дополнительным налогом не облагается. Если превышение есть, с разницы выплачивается налог.
  • При расчетах суммы, которую работодатель должен заплатить в случае задержки отпускных, заработной платы, компенсации, основой также выступает ставка рефинансирования. Согласно законам РФ, наемщик обязан выплатить работнику всю причитающуюся сумму и компенсацию из расчета не менее 1/300 от текущей ставки рефинансирования.
  • Она же выступает основой при расчетах пени за задолженность по налогам и иным сборам. Штраф за каждый день просрочки также составляет 1/300 от ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования выступает своеобразным индикатором состояния кредитной системы страны. Тем не менее ее величина для налогоплательщиков играет вполне практическую роль. Причем касается это в равной степени и физических, и юридических лиц.

Почему растет ставка рефинансирования? Смотрите в этом видео:

Источник: http://km-tt.ru/dolgi-spravka-2019/kredit-apelljacija/refinansirovanie-vozrazhenie/stavka-reglament/

Как рассчитывается ставка рефинансирования

Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

Область применения ставки рефинансирования достаточно широка. А определяется она как размер годовых процентов, которые должны быть уплачены Центральному банку за кредиты, которые предоставляются кредитным организациям. В России расчёт ставки рефинансирования проводится по специальной формуле.

Также ставка рефинансирования используется при налогообложении НДФЛ рублёвых банковских вкладов. Если процент превышает ставку рефинансирования, которая действует в течение периода начисления, то он облагается налогом, согласно пункту 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Что касается валютных банковских вкладов, то они облагаются НДФЛ, если процентная ставка составляет более 9%.

Расчет пени по ставке рефинансирования

Законодатель установил, что если даже ваш договор не содержит штрафных пеней, они все равно должны быть уплачены, но по определенному правилу. За каждый день просрочки можно требовать процент от суммы неисполненного обязательства. Процент равен ставке рефинансирования.

Деньги уплачены 27.01.2014. Количество календарных дней просрочки — 43. Однако в связи с разъяснениями Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. №13/14 для расчета процентов по ставке Центробанка в любом месяце учитывается только 30 дней. Поэтому 31 декабря мы выкидываем и получаем 42 дня просрочки.

Расчет двукратной ставки рефинансирования

Как рассчитать ставку рефинансирования по 2-ой ставке? Для этого следует в калькуляторе онлайн заполнить соответствующие поля (сумма задолженности, период просрочки и т.д.). Система автоматически произведет расчет показателя. Также калькулятор может учитывать частичную и дополнительную оплату задолженности.

Также для подсчета нужно определить количество дней, в течение которых действовала просрочка. Днем ее возникновения считается дата, следующая за днем окончательного и полного выполнения обязательств. Последний днем действия просрочки считается дата получения второй стороной средств карту, счет или на руки.

Расчет ставки рефинансирования

Размер такой денежной компенсации, которую обязан выплатить работодатель может повышаться в соответствии с трудовым или коллективным договором. Согласно ст.236 ТК РФ, надобность в данной выплате появляется в любом случае, неважно, есть ли вина работодателя в задержке.

Кроме этого ставка рефинансирования используется также при налогообложении НДФЛ рублевых банковских вкладов. Это заключается в следующем: согласно п.2 ст. 224 Налогового кодекса РФ, если % выше ставки рефинансирования, которая действует в течение периода начисления, то в свою очередь процент облагается налогом.

Говоря простыми словами, надо действующий ключевой параметр Р разделить на триста. Получится процент за один день просрочки. Умножить полученное значение на объем долга Д и разделить на 100. Так получается сумма в рублях, подлежащая уплате за один день задержки. Осталось умножить результат на С – срок задержки в днях. Готова санкция к предъявлению.

Пример 1. Компания А обязана уплатить компании В сумму 200 тысяч рублей. Срок платежа установлен 15 декабря. Платеж произведен 10 января. Срок неплатежа начинается с 16 декабря. Итого 16 + 10 = 26 дней просрочки. Тогда неустойка 1/300 ставки рефинансирования вычисляется так:

  1. Неустойка – долг по погашению процентов за расходование выделенных средств, противозаконное обладание чужими деньгами, противоправное получение или применение чужих сбережений, и невыполнение долговых обязательств перед кредитором по договору кредитования, если срок действия указанного документа завершился, а долг остался непогашенным в полном объеме.
  2. Ставка рефинансирования, актуальная в день, когда производился расчет пеней. Если отмечалось изменение этой ставки Центробанком РФ, расчет выполняется по каждому из периодов, когда были установлены разные ставки.
  3. Сумма денег, которую нужно выплатить для погашения долга.
  4. Важно знать, что показатель 360 значит количество календарных дней. Денежные суммы, дни и ставки рефинансирования принято делить на 360 календарных дней, хотя в году их и 365. Это подтверждается «Постановлением Пленума Высшего Арбитражного суда РФ и Пленума Верховного Суда РФ №13/14».

Информация о величине ставки рефинансирования регулярно обновляется на офсайте Центрального банка РФ. Однако многие путают ставку рефинансирования с ключевой ставкой, хотя это два совершенно разных показателя. Нужно прокрутить скрол немного ниже и открыть графу «Справочно: ставка рефинансирования».

Как самому произвести расчет неустойки по ставке рефинансирования

  • Если в договоре займа процентная ставка не была прописана, то автоматически применяют ставку рефинансирования.
  • Кроме того, в договоре вместо точного количества дней может быть написано один год или один месяц. В этом случае количество дней в году составит 360, а месяца — 30 дней.
  • Переменная кредитная ставка имеет следующий вид: ставка рефинансирования плюс процент по кредитному договору.
  • Для расчета неустойки применяется уже известная формула, то есть пеня будет равна остатку задолженности по кредиту, умноженному на количество просроченных дней и ставку рефинансирования с учетом 1/300.
  • Неустойка на налог в две тысячи рублей, уплаченный только через полгода, высчитывается так: 2000 х 180 х 8,25 / 100 / 300 = 99 рублей.
  • Для ОСАГО было решено установить неустойку, которая составляет одну семьдесят пятую вместо трехсот. В результате можно произвести расчет: пеня = сумма возмещения, указанная в статье ОСАГО х число дней х ставка рефинансирования / 100 / 75.
  • Задолженности по коммунальным услугам тоже используют уже известную одну трехсотую от ставки. Имеющийся долг умножается на нее и количество дней.
  • Долевое строительство имеет один нюанс. Для юридических и физических лиц применен разный подход, это прописано в федеральном законе. Юридические лица должны будут прибегнуть к привычной форме расчета. Для граждан, участвующих в долевом строительстве, есть поправка: пеня = стоимость договора х количество дней х ставку / 100 / 75.

Читать еще –>  Расторжение договора при неисполнении обязательств

Пример того, как правильно рассчитать пени или неустойку по 1

Как рассчитать пени по ставке рефинансирования? Теперь рассчитаем размер компенсации на конкретном примере: Работодатель не выплачивает ежемесячное пособие по уходу за ребенком женщине, находящейся в декретном отпуске. Кроме того, он не выплатил часть заработной платы до момента ухода молодой мамы в законный отпуск.

За опоздание сдачи или предоставления различного вида работ или услуг логично начислять денежное наказание в виде пени. Неудобства потребителя или поставщика услуг должно как-то компенсироваться. Но что делать, если договор не предусматривает штрафа за опоздание, или о его размерах ничего не сказано?

Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

При получении доходов в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам (подп.

3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, при расчете материальной выгоды по рублевым займам (кредитам) следует использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на день фактической уплаты процентов.

Договором может быть предусмотрена выплата процентов или погашение беспроцентного займа с любой периодичностью.

И если договором предоставления беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно. На это обратил внимание Минфин России в письме от 25 июля 2011 г. № 03-04-05/6-531.

Что такое ставка рефинансирования и как рассчитывается

Регулированием денежных отношений в России занимается Центральный банк России. Важнейшим инструментом его влияния на финансовый рынок страны является ставка рефинансирования. От её величины зависят процентны кредитов, а также развитие многих сторон экономики РФ. Рассмотрим данный вопрос более детально.

Расчет показателя рефинансирования чаще всего применяется для определения величины неустойки при просрочке выполнения финансовых обязательств. К примеру, при просрочке платежа по кредиту, на физическое лицо налагаются штрафные санкции в виде процентов. В этом случае используется общая формула расчета ставки рефинансирования ЦБ:

Источник: http://firstjurist.ru/darenie/kak-rasschityvaetsya-stavka-refinansirovaniya

Как посчитать ставку рефинансирования от суммы долга

Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

Ее размер будет увеличиваться с каждым днем, и эту сумму можно высчитать заранее.

  • Налоговый кодекс предусматривает, что каждый день просрочки произойдет начисление одной трехсотой части от установленной ставки рефинансирования. Такую же сумму придется уплатить работодателям, задерживающим выплату зарплат или отпускных.
  • Ставка является процентной и применяется для того чтобы выдавать кредиты коммерческим банкам на вторичной основе. Устанавливает ее Центральный банк. На сегодняшний день она составляет 8.25 процента, при этом за последние годы можно наблюдать определенную тенденцию к снижению.
  • Изменение во многом зависит от темпов инфляции. К тому же двойная ставка больше не применяется для пошлин и просроченных платежей.

Между прочим, в большинстве стран Европы и США ее размер составляет всего 0.25 процента, а в Японии — 0.10%.

Примером может послужить следующая ситуация. 31 октября 2012 г. фирма N должна передать фирме R деньги за получение изделий, всего 100.000 рублей, при этом учитывается НДС 18%.

Санкции за просрочку по договору составляют 10% от суммы просроченного платежа за каждые сутки. Оплату фирма N произвела только 30 ноября 2012 г.Сумма неустойки будет рассчитана следующим образом.

Однако может быть такая ситуация, когда ставка с течением промежутка времени была изменена. Пример. Сумма долга равняется 1.000 рублей.

Расчет неустойки по ставке рефинансирования

В июле 2014 года на повестке дня заседания Совета директоров Банка планировалось изменить ставку. После длительной дискуссии решением Совета было установлено, что ставка останется на прежнем уровне. Формула расчета неустойки Зная, когда применяется подобная ставка, нужно определиться с формулой для расчета данного типа неустойки.

Неустойка = сумма, которую должнику осталось уплатить * количество дней, на которое оплата просрочена * ставка рефинансирования (константа, равная 8,25% / 100% = 0,0825) / 360 дн.

Возникает вопрос: почему 360 дней, если в году 365 дней.

Такая норма предусмотрена Постановлением Пленума Верховного Суда и Высшего Арбитражного Суда РФ «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами».

Этим же постановлением в месяце установлено 30 дней.

Расчет неустойки в размере 1/300 ставки рефинансирования

Важно

Правила расчета и взыскания законной неустойки определены статьей 395 Гражданского кодекса. 2.

Когда необходим расчет пеней по ставке рефинансирования (законная неустойка)? Расчет законной неустойки потребуется, если финансовое обязательство выполнено не было, а договор не содержит положений о выплате пеней.

Законодатель установил, что если даже ваш договор не содержит штрафных пеней, они все равно должны быть уплачены, но по определенному правилу.

За каждый день просрочки можно требовать процент от суммы неисполненного обязательства. Процент равен ставке рефинансирования. Ставка рефинансирования — это процент, который берет Центробанк за кредиты, предоставляемые им коммерческим банкам. Еще проще расчет пеней по ставке рефинансирования можно объяснить по формуле: Пени по ставке рефинансирования = сумма задолженности Х ставку рефинансирования Х количество дней просрочки / 360. 3.

Как рассчитать одну трехсотую от ставки рефинансирования

Внимание

В случае невнесения имущественного налога до 1 октября, начинается начисление штрафной санкции по такой формуле: Пеня = C * Дн * СР/100/300,

  • где С — сумма задолженности;
  • Дн — количество дней неуплаты налогов (начиная с 2 октября);
  • СР — ставка рефинансирования.

Расчет суммы пени за задолженность в 5000 рублей, на дату 17 октября вычисляется таким образом:

  • Пеня = 5000 * 16 * 11/100/300 = 29,3 рубля.

Как и где узнать размер текущей ставки рефинансирования Расчет долга по ставке рефинансирования следует осуществлять, используя актуальное значение ставки.

Получить информацию о текущем размере ставки можно таким образом: На сайте ЦБ РФ доступна таблица, показывающая динамику изменения величины ставки за текущий период.

Данные являются достоверными и подтверждены соответствующими нормативными документами.

Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования

Размер неустойки может уменьшить только суд, если решит, что ее уплата явно несоразмерна нарушению обязательств. Расчет неустойки по налогам и сборам Ставка рефинансирования применяется и тогда, когда следует сделать расчет пени по налогам и сборам. Опять применяется знакомая формула.

  • Неустойка на налог в две тысячи рублей, уплаченный только через полгода, высчитывается так: 2000 х 180 х 8,25 / 100 / 300 = 99 рублей.
  • Для ОСАГО было решено установить неустойку, которая составляет одну семьдесят пятую вместо трехсот. В результате можно произвести расчет: пеня = сумма возмещения, указанная в статье ОСАГО х число дней х ставка рефинансирования / 100 / 75.
  • Задолженности по коммунальным услугам тоже используют уже известную одну трехсотую от ставки. Имеющийся долг умножается на нее и количество дней.
  • Долевое строительство имеет один нюанс.

Как правильно рассчитать неустойку по ставке рефинансирования: формулы и примеры расчета по ним

Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

В период оформления сделки, на обе стороны соглашения возлагается ответственность, которая начнет свое действие в случае нарушения прописанных обязательств. Именно для этого, в соглашениях сторон всегда присутствуют определенные условия по взысканию неустойки в случае правонарушения, поскольку это выступает гарантией их соблюдения.

При столкновении с такой ситуацией, очень важно владеть информацией – каким образом грамотно рассчитать неустойку при возмещении понесенных убытков. Согласно предписаниям Гражданского кодекса Российской Федерации, правила расчета, начисления и взыскания штрафной санкции осуществляется в денежном эквиваленте.

Следовательно, неустойкой можно считать денежную форму штрафной санкции, которую выплачивает нарушитель вследствие нарушения или неисполнения прописанных обязанностей по договору, возмещая тем самым причиненный ущерб партнеру.

По основанию причин возникновения, существует два вида неустойки:

  1. Законная неустойка – установлена законодательными актами и применяется вне зависимости от условий соглашения сторон, расчет ведется с применением ставки рефинансирования.
  2. Договорная неустойка – определена условиями соглашения сторон и установлена в процентном выражении или фиксированной сумме.

Обе формы возмещения нанесенного ущерба имеют схожий смысл в теории, а в практике судебного вмешательства, содержат существенные отличия. Законная неустойка – это обязательная выплата финансовых средств в случае выявленных нарушений, которая не сопровождается доказательствами кредитора причинения ему ущерба.

Договорная неустойка – напротив, требует внятных обоснований для возмещения убытков.

К тому же, выплата законной неустойки осуществляется быстрее, в то время, когда длительность выплаты договорной зависит от вычисления суммы и анализа последствий, тем более если партнерство еще не подошло к концу, и выявление размера понесенных убытков будет возможно только в будущем.

По соответствию неустойки с взысканием убытков, выделяется четыре вида:

  1. Исключительная – взыскание суммы одной только неустойки, согласно законодательству или договору;
  2. Штрафная – взыскание суммы понесенных убытков в полной мере, сверх суммы неустойки;
  3. Альтернативная – предоставление выбора: взыскание убытков или неустойки;
  4. Зачетная – взыскание только части суммы, которая не была покрыта неустойкой.

Неустойка начисляется двумя способами: штраф или пени. Штраф – это денежная компенсация, которую согласно закону или по договору, нарушитель обязан выплатить кредитору за неисполнение своих обязанностей по условиям договора.

Пени начинает свой отсчет только в тех случаях, когда платеж за неисполнение просрочен, причем носит нарастающий темп начисления.

Обе меры за правонарушение могут быть начислены одновременно, в соответствии с ограничениями по 394-ой, 395-ой статьям Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Как грамотно рассчитать неустойку согласно договору

Сумма договорной формы неустойки может быть рассчитана и взыскана только согласно правилам, установленным в заключенном договоре. Взыскание денег на основании устной договоренности невозможно.

Если отношения оформляются устно, рекомендуется оформить соглашение с указанием в нем о предупредительных мерах пресечения правонарушений по условиям сотрудничества.

Существует основная формула по расчету договорной неустойки:

Н = З * Ч * С, где

  • Н – размер неустойки;
  • З – сумма задолженности;
  • Ч – продолжительность дней нарушения;
  • С – применяемая ставка.

Как правило, в сделках на основании договоров поставки, купли-продажи или на оказание услуг, неустойка определена в качестве зафиксированного процента от суммы долга, а начало просрочки наступает после указанной даты в договоре.

Пример 1

По договору на общую сумму 350 тысяч рублей товар должен быть доставлен к 20 мая. Тем не менее к установленной дате поставка была произведена не полностью, а только на сумму 125 тысяч рублей. Оставшаяся часть товара прибыла только к 18 августа. Согласно условиям договора, размер процентной ставки – 0,2% – за каждый день просрочки.

  • Сумма задолженности – З=350 000 – 125 000= 225 000 рублей;
  • Число дней просрочки – Ч=90 дней
  • Размер неустойки – Н=225 000 *90 *0,2%
  • Итого к сумме – 40 500 рублей

При начислении штрафа в соответствии с договором подряда, общая формула меняется с учетом общей суммы задолженности без НДС (-18%).

Пример 2

В соответствии с договорными отношениями, оформленными 4 июля, остались без оплаты строительно-монтажные работы на сумму 250 тысяч рублей, с учетом НДС. Процентная ставка по договору – 0,8%. На 24 августа необходимо рассчитать размер неустойки.

  • Сумма долга без НДС – З= 250 000/1,18 = 211 865 рублей;
  • Число дней просрочки – Ч=52 дня;
  • Размер неустойки – Н=211 865*52*0,8%;
  • Итого к сумме – 88 136 рублей.

Как рассчитывается законная форма неустойки по ставке рефинансирования

Законный вид неустойки выделяется от договорной тем, что определена законодательными актами и рассчитывается независимо от наличия обязательств в условиях соглашения.

В законодательстве предусмотрена специальная формула расчета размера неустойки согласно ставке рефинансирования:

Н = З * Ч * С/100 * 1/300, где

  • Н – размер неустойки;
  • З – сумма задолженности;
  • Ч – продолжительность дней нарушения;
  • С – применяемая ставка, определенная как 1/300 часть от фиксированной Центробанком ставки рефинансирования.

Когда в соглашении установлена меньшая сумма неустойки, чем полученная по формуле, кредитор имеет полное право повысить ее величину до рассчитанного значения.

Расчет законной формы неустойки по ставке рефинансирования 1/300 также практически применяется при просроченных платежах по налогам, за коммунальные услуги и других случаях.

Пример 3

Подписан договор по доставке товара на сумму 18 миллионов рублей, который должен быть исполнен до 5 июля 2017 года. Однако к установленной дате товара было доставлено только на 10 миллионов рублей. Через 10 дней доставки оставшегося товара не произошло, поэтому к поставщику был выставлен счет с учетом процентной ставки 0,5% на сумму:

  • Сумма долга – З=18 миллионов-10 миллионов=8 миллионов;
  • Количество дней просрочки – Ч=10 дней;
  • Сумма неустойки – Н= 8 миллионов*10*(8,25/100/300)=22 тысяч рублей.

Отсчет просрочки наступает с того дня, который следует за датой окончания срока выполнения обязательств по договору. Окончанием этого периода является день подписания акта приема товара или услуги, однако если обязательства все же не были исполнены, конечной датой будет являться любой подходящий день, определенный пострадавшей стороной.

Размеры применяемых ставок рефинансирования

Существуют и другие размеры ставок, зафиксированных Центральным банком Российской Федерации и применимых для расчета неустойки:

• Подсчет штрафных санкций согласно ставке рефинансирования на ОСАГО (Обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств) – 1/75.

Формула: Н=Св * Ч * С/100 * 1/75, где Св – сумма возмещения по статье ОСАГО.

Величина ставки также применима к расчетам неустойки к физлицу, который принимает участие в проекте долевого строительства.

Рекомендуется не подписывать дополнительные соглашения с застройщиком о продлении сроков строительства.

В некоторых случаях рационально вести подсчет неустойки согласно удвоенной ставки рефинансирования, особенно когда подано прошение в суд о снижении размера неустойки.

  • Подсчет неустойки с учетом двойной ставки.

Формула: Н = З * Ч * 2 * С/100 * 1/365. В данной формуле заложено правило «эффективных дней»: каждый месяц 30 дней (даже в феврале).

Часто ведутся судебные тяжбы за противозаконное пользование чужими финансовыми средствами, за что потерпевший требует уплаты неустойки.

Такие случаи возникают при сотрудничестве по предоплате: покупатель оплачивает товар и ожидает доставки. Задержку доставки товара можно расценить как правонарушение и потребовать неустойку.

Судебное взыскание будет произведено доже если в условиях договора не установлена ответственность за нарушение.

  • Подсчет неустойки на основании ставки рефинансирования за пользование чужими средствами.

Формула: Н = З * Ч * С/100 * 1/360 ставки рефинансирования, фиксированного Центральным Банком Российской Федерации.

Согласно последним изменениям 395-ой статьи Гражданского Кодекса Российской Федерации от 01.06.2015 года, ставка в данной формуле определяется территориально, для каждого региона, однако на практике никаких изменений не произошло, точные данные о величине средней ставки – отсутствуют.

Пример 4

В заключенном договоре на сумму 850 тысяч рублей определен срок окончания доставки – 11 января 2017 года, однако в установленную дату заказ не прибыл.

Так как сумма штрафа не определена, размер ставки не установлен, суд постановил о взыскании неустойки за незаконное пользование чужими денежными средствами.

В этом случае, начисление может происходить по двум вариантам: по календарным дням или по «эффективным дням» (когда любой месяц – 30 дней).

Так как документы в суд были поданы 10 июля 2017 года, число календарных дней будет составлять 180 дней (20+28+31+30+31+30+10), не отличаясь от «эффективных» – 180 (20+30+30+30+30+30+10). Одинаковое количество дней выходит не всегда, в конкретном случае повлиял февраль и високосный год. Как правило, разница между вариантами исчисления дней – 1-2 дня.

  • Размер неустойки – Н=850 000 * 180 * 8,25/(100 * 360)=35 063;
  • Итого к оплате – 35 063 рубля

Проясняя вопрос о применении ставки в различных жизненных обстоятельствах, в судебном решении будет применяться именно такая ставка.

В случаях нарушения условий соглашения, законодательство определяет уплату неустойки, которая носит обеспечительный характер.

Пострадавшая сторона может не предоставять доказательств о факте понесенного ущерба, поэтому важно идентифицировать неустойку как итог нанесенного убытка собственными действиями.

В таком случае, взыскание займет меньше сил и времени, поскольку не потребуются судебные разбирательства, доказывающие и выявляющие размер ущерба.

Специальный калькулятор

Для упрощения процесса расчета неустойки существуют специальные калькуляторы, рассчитывающие необходимую величину, исходя из условий соглашения.

В поле необходимо ввести:

  • Сумму долга;
  • Период времени просрочки;
  • Процент ставки за каждый день просрочки;
  • Сумма частично оплаченной задолженности;
  • Наличие дополнительного долга.

После нажатия кнопки «Рассчитать», программа выдаст размер неустойки к оплате.

Существуют и другие виды калькуляторов, расчет которых зависит от вида сотрудничества сторон, с учетом дополнительных данных.

Как можно снизить размер неустойки на основе ставки рефинансирования

Существует вероятность понижения размера неустойки судом, на основании 333-ей статьи Гражданского кодекса Российской Федерации.

Ранее, действовало право суда самостоятельно снижать размер неустойки в соответствии ее соразмерности, вне зависимости было ли это запрошено ответчиком, или нет, без объяснения использованных критериев оценки соразмерности.

Истцам приходилось доказывать размер ущерба, чтобы получить полную сумму неустойки и покрыть свои убытки.

С 2005 года ситуация изменилась по причине прецедентных случаев. Президиумом было сформулировано три правила снижения суммы неустойки:
  1. Понизить величину неустойки до суммы, которая ниже ставки рефинансирования – невозможно. Ставка рефинансирования зависит от показателя инфляции, именно по этой ставке Центробанк выдает кредиты коммерческим банкам, после чего они начисляют свою надбавку, которая приносит им прибыль. Ставка Центробанка покрывает минимальные потери вследствие инфляции, которые понесет кредитор по причине неисполненных обязательств.
  2. Право суда на самостоятельное понижение неустойки – отменено. Данное правило применено вследствие нарушения гражданских прав и теперь уменьшить неустойку разрешается только на основании подачи соответствующего заявления ответчиком.
  3. Цена правонарушения должна обходиться дороже процентной ставки банков. Такая мера предпринята для исключения случаев недобросовестного использования чужих средств. Вместо уплаты долгов, имеющиеся средства направляются в оборот текущей деятельности недобросовестного предпринимателя. Ориентированность на ставку банка конкретного региона будет уместной, поскольку это будет невыгодным для самого должника.

Пример недобросовестного поведения предпринимателя

Организация имеет два финансовых долга на общую сумму 500 тысяч рублей. Бюджет компании располагает суммой только в 250 тысяч рублей. Есть три варианта: погасить один из долгов, обратиться в банк за кредитованием или пустить имеющуюся сумму в оборот для получения прибыли.

Последний вариант как раз и является недобросовестным, хоть и экономически выгодным для должника. Поскольку кредит в банке по ставке рефинансирования не выдается, долг обойдется на 15-20% дороже. Предприниматель, не оплатив долги и присвоив средства, становится должником по суду, который взыщет с него неустойку по ставке рефинансирования.

В этом и есть основная выгода должника – взыскание окажется дешевле покрытия долгов посредством взятого кредита.

Исходя из опыта юридической и судебной практики, грамотность расчета неустойки имеет важное значение. Составляя договор, подписывая его, необходимо удостоверится о наличии пунктов, гарантирующих своевременное выполнение обязательств сторон, а также о возможных последствиях и понесенной ответственности за нарушение.

Грамотно рассчитать размер неустойки и сумму пени важно не только нарушителю договора, но и пострадавшей стороне, во избежание ошибок и, как следствие неполной оплаты денежной суммы за понесенные убытки. Что такое неустойка и в какой сумме она может взыскиваться, ответит квалифицированный юрист.

Источник: https://www.finanbi.ru/raschet-neystoyki-po-stae-refinansirovaniya-kak-rasschitat-166

Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

Упустить очередное изменение ставки рефинансирования – довольно серьезная оплошность для бухгалтера. Ведь от ее величины зависит правильность расчета многих показателей. Но знать верные значения ставки – полдела. Нужно еще и правильно ее использовать в расчетах. А вариантов тут множество.

На начало 2012 года и на дату публикации журнала ставка рефинансирования Банка России, или учетная ставка, составляет 8 процентов*. Она представляет собой инструмент регулирования кредитно-денежной системы.

С помощью нее Банк России воздействует на процентные ставки по депозитам и кредитам, предоставляемые кредитными организациями юридическим и физическим лицам.

Бухгалтеры организаций используют учетную ставку также для расчета следующих показателей:

  • пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога;
  • материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование гражданином заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и выраженными в рублях;
  • предельная величина процентов, начисленных по долговому обязательству, выраженному в рублях, и включаемых в состав расходов (п. 1 ст. 269 НК РФ);
  • минимальный размер процентов (денежной компенсации) при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику.

Пени за просрочку в уплате налога

Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определяют в процентах от неуплаченной суммы. При этом процентную ставку пеней принимают равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пени, как правило, начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня его уплаты, который установлен законодательством. Начисление пеней прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам.

Пример 1

ООО «Норма» не уплатило по сроку 1 февраля 2012 года земельный налог в размере 6000 руб. Указанную задолженность организация погасила только 30 марта того же года.

Ставка рефинансирования Банка России с 2 февраля по 30 марта (58 дн.) составляла 8 процентов (взята условно).

ООО «Норма» рассчитало сумму пеней в размере 92,8 руб. (6000 руб. X 58 дн. X 8% : 300).

За расчетный период учетная ставка может изменяться, причем неоднократно. Возникает вопрос: какое из ее значений следует брать для определения пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в этом случае?

Здесь следует иметь в виду, что, когда в течение периода, за который начисляются пени, ставка рефинансирования Банка России менялась как в большую, так и в меньшую сторону, применяют все ее значения по каждому периоду действия.

Об этом свидетельствуют, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 февраля 2009 г. № А19-9104/08-51-Ф02-493/2009, ФАС Московского округа от 31 марта 2009 г. № КА-А41/2507-09. Рассмотрим сказанное на примере.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Пример 2

ООО «Акация» не уплатило в установленный срок транспортный налог за 2011 год в размере 10 000 руб. Срок уплаты налога – 1 февраля 2012 года.

Задолженность по налогу организация погасила в следующем порядке:

15 февраля – 4000 руб;

2 марта – 6000 руб.

Таким образом, сумма недоимки по налогу составила:

со 2 по 14 февраля (13 дн.) – 10 000 руб.;

с 15 февраля по 1 марта (17 дн.) – 6000 руб.

Ставка рефинансирования имела следующие значения (условно):

с 2 по 10 февраля (9 дн.) – 8%;

с 11 по 20 февраля (10 дн.) – 8,25%;

с 21 по 29 февраля (9 дн.) – 8,5%;

с 1 по 2 марта (2 дн.) – 8,25%.

ООО «Акация» рассчитало сумму пеней в размере 63,5 руб. [(10 000 руб. Х 9 дн. Х 8% : 300) + (10 000 руб. Х Х 4 дн. Х 8,25% : 300) + (6000 руб. Х 6 дн. Х 8,25% : 300) + (6000 руб. Х 9 дн. Х 8,5% : 300) + (6000 руб. Х 2 дн. Х Х 8,25% : 300)].

Материальная выгода по рублевым займам

Доходом физического лица, облагаемым НДФЛ, является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и выраженными в рублях.

При получении налогоплательщиком дохода в виде такой материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Основание – подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса.

Обратите внимание, что облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, возникает у заемщика в случаях, когда:

  • по условиям договора займа (кредитного договора) предусмотрена уплата процентов по ставке, равной менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России;
  • заем (кредит) является беспроцентным.

Внимание

Если кредитный договор содержит условие об изменении процентной ставки, независимо от того, менялась она или нет, при исчислении расходов в виде процентов применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания процентов. Это следует из пункта 1 статьи 269 Налогового кодекса.

Используемая ставка

При получении доходов в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам (подп.

3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, при расчете материальной выгоды по рублевым займам (кредитам) следует использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на день фактической уплаты процентов.

Справочно

Под ставкой рефинансирования понимается ставка, под которую Центральный банк России одалживает средства кредитным организациям. Понятно, что по меньшей процентной ставке банки не могут кредитовать ни юридических, ни физических лиц.

Источник: https://delovoymir.biz/kak_pravilno_primenyat_stavku_refinansirovaniya_v_buhgalterskih_raschetah.html

Расчет неустойки по ставке рефинансирования в 2019 году – пример 1 300 ставки, ст 395 ГК РФ, формула

Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

Неустойка широко используется как инструмент гражданско-правовой ответственности. Но расчет суммы сопровождается отдельными нюансами. Как в 2019 году рассчитать неустойку по ставке рефинансирования?

Большинство договоров в сфере гражданско-правовых и коммерческих правоотношений обладают условием о неустойке.

Этот инструмент несет обеспечительную функцию при правильном применении. Как рассчитывается неустойка в 2019 году при использовании ставки рефинансирования?

Основные аспекты

Главное предназначение неустойки в сфере гражданско-правовой ответственности это компенсирование убытков. Обеспечительная функция инструмента обусловлена рядом преимуществ.

В частности неустойку взыскивают за сам факт нарушения обязательств, и нет необходимости доказывать причинение убытков.

Кроме того взыскать неустойку можно достаточно оперативно, поскольку размер ее заранее определен или определяется путем несложных расчетов.

При этом объем реальных убытков устанавливается позже. Несомненным плюсом является и приспособленность неустойки к конкретным обязательствам.

При определении неустойки учитывается значимость обязательства для государства и участников правоотношений.

В общем, неустойка это та сумма, которую одна сторона выплатит другой в случае неисполнения договорных обязательств.

Можно сразу зафиксировать точную сумму в договоре. В ином случае размер неустойки рассчитывается исходя из конкретных обстоятельств.

Необходимые термины

Неустойкой именуется сумма денежного взыскания, определяемая законом или договором, выплачиваемая должником в пользу кредитора при невыполнении или в ситуации ненадлежащего исполнения существующего обязательства.

Чаще всего речь идет о просрочке реализации обязательств. Из приведенного определения вытекает, что неустойка бывает договорной или законной.

В первом случае размер неустойки определяется соответствующим письменным соглашением. По ст.331 ГК РФ отсутствие письменной договоренности ведет к недействительности условия о взыскании неустойки.

Законная неустойка устанавливается правовыми нормативами. При этом определены размер и условия взыскания.

По ст.332 ГК РФ законная неустойка применима вне зависимости от наличия/отсутствия соглашения сторон о необходимости уплаты неустойки.

Неустойка законного типа может устанавливаться императивной или диспозитивной нормой, что влияет на ее судьбу и норму применения.

Неустойка, предусмотренная императивной нормой, применяется в обязательном порядке и в строго установленном размере.

Что касается диспозитивной нормы, то величина неустойки определяется законом, если иное не предусмотрено договором. Размер неустойки может изменяться, но только в сторону повышения (п.2 ст.332 ГК РФ).

Чем отлична неустойка от пени и штрафа? Фактически ничем, но неустойка это общее определение для штрафа и пени, то есть их совокупность.

Но если взаимозаменять понятия «штраф» и «пеня», то это абсолютно неправильно. Штраф это фиксированная сумма за несоблюдение условий договора.

А пеня это санкция за продолжение нарушения и размер пени увеличивается пропорционально периоду длительности нарушения.

Таким образом, при нарушении договорных обязательств можно применять штраф, пеню или их совокупность. Все это признается неустойкой.

В каких случаях начисляется

В гражданской сфере правоотношения сторон базируются на сделках, которые в свою очередь оформляются договорами. Всякая сделка это действие, какое должна свершить сторона для кого-нибудь или чего-нибудь.

Все сделки разделяются на односторонние и многосторонние. Отличие в том, что невозможно заставить совершить одностороннюю сделку, но разрешено многостороннюю.

Как пример, дарственная и договор купли-продажи. Нельзя принудить подарить что-либо, но можно потребовать передачи имущества при сделке купли-продажи.

Возможность заставить иную сторону осуществить какое-то действие именуется в гражданском праве обязательством.

Если присутствует обязательство, то должна наличествовать и возможность принудить исполнить обязанность либо наказать за неисполнение таковой.

Одна из мер наказания как раз и представлена неустойкой. То есть неустойка это денежная санкция за неисполнение обязательств. Следовательно, применить неустойку можно в любой многосторонней сделке.

Есть обязательство, которое должно быть исполнено – есть возможность воздействия на обязанную сторону посредством взыскания неустойки.

Нормативная база

Понятие неустойки рассматривается в ст.330 ГК РФ. В частности здесь определено, что должник обязуется выплатить кредитору законную или договорную неустойку при неисполнении обязательства.

Причем кредитор не обязан аргументировать причинение убытков. Вместе с тем не вправе кредитор потребовать неустойки, если должник не несет законной ответственности за реализацию обязательства.

Нормативы, определяющие правила начисления неустойки, это:

Порядок расчета неустойки по ставке рефинансирования

Общий порядок начисления неустойки прост – необходимо перемножить размер ответственности с периодом нарушения. Под периодом нарушения, как правило, понимается временной период в днях.

Потому в большинстве случаев количество дней умножается на размер ответственности. И если рассчитать число дней несложно, то с размером ответственности возникает больше сложностей.

К основополагающим вариантам договорной неустойки относится процент:

  • от стоимости договора;
  • от стоимости партии.

Расчет сводится к следующей последовательности действий:

Находится размер ответственностиИсходя из стоимости договора либо партии
Устанавливается число нарушенийИ длительность просрочки в отношении каждого нарушения
По всякому отдельному нарушениюПеремножаются размер и период

При долгосрочных правоотношениях и множестве разных обязанностей по сделке ответственность может быть достаточно суровой.

Например, неподписанный акт может обернуться многомиллионными убытками. Но указанный расчет имеет место, если договором определен размер неустойки.

Когда такое условие в договоре отсутствует, то при невыполнении финансового обязательства осуществляется расчет законной неустойки.

Какая применяется формула

Законом установлено, что если договор не содержит условия о штрафных санкциях, то они все равно применяются, но по определенному правилу.

За каждый отдельный день просрочки по обязательствам можно потребовать процент от суммы неисполненного обязательства.

Этот процент соответствует ставке рефинансирования. Ставкой рефинансирования именуется процент, взимаемый ЦБ РФ за кредиты, предоставляемые коммерческим банкам.

Ознакомиться с размером ставки можно на официальном сайте Центробанка. По Указанию Банка России № 3894 от 11.12.2015 значение ставки равнозначно величине ключевой ставки Банка России на текущую дату.

Для определения неустойки по ставке рефинансирования используется такая формула:
Под суммой к уплате в данном случае подразумевается размер ответственности, то есть общая стоимость договора или конкретного обязательства (партии).

Количество дней исчисляется, начиная со дня, следующего за крайней датой выполнения обязательства.

Что касается ставки рефинансирования, то нужно учитывать, что она может меняться. По умолчанию применяется ставка на текущую дату.

Но если за время просрочки ставка менялась, то расчет осуществляется с разбивкой на периоды, в которых действовали разные значения ставки.

Важный нюанс в том, что годовой период определяется именно как 360 дней, а не 365. Определена эта норма Постановлением ВС РФ и ВАС РФ.

Примеры вычислений суммы

Источник: http://jurist-protect.ru/raschet-neustojki-po-stavke-refinansirovanija/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.