Как рассчитать лимит остатка кассы в 2012 году

Содержание

Расчет лимита кассы организации на 2015 год: образец приказа

Как рассчитать лимит остатка кассы в 2012 году

С 1 июня 2014 года Центральный банк РФ внес некоторые изменения в расчет лимита кассы организаций и ИП. Теперь мы должны пользоваться Указанием Банка России от 11.03.

2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Давайте разберем правила, которые действуют на сегодняшний день и обсудим наиболее частые вопросы.

Упрощенный порядок для ИП и малого предпринимательства

С 1 июня 2014 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели имеют право не устанавливать лимит кассы. При этом сдавать наличные в банк они могут тогда, когда посчитают нужным.

Обратите внимание, что льготой могут воспользоваться все ИП, независимо от видов деятельности, размеров бизнеса и принадлежности или не принадлежности к субъектам малого предпринимательства.

А вот что касается организаций, то здесь право на освобождение от кассового лимита получают только те, кто относится к субъектам малого предпринимательства.

Субъекты малого предпринимательства – это юрлица, которые отнесены к малым предприятиям согласно условиям закона от 24.07.2007г. №209-ФЗ (п.1 Указания №3210-У).

Это (приведем упрощенный перечень условий, полный читайте в законе, ст.4):

— потребительские кооперативы и коммерческие организации (кроме ФГУП и МУП);

— доля участия РФ, субъектов, общественных организаций, фондов, организаций – не субъектов малого и среднего предпринимательства в уставном капитале не более 25%; — средняя численность работников (включая работников по гражданско-правовым договорам) за предшествующий год не более 100 чел.;

— предельное значение выручки от реализации (без НДС, по правилам НК) или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств по данным бухучета) за предшествующий год не более 400 млн. руб.

Способы расчета лимитов новым Указанием не изменены. Однако теперь, по сравнению с ранее действовавшими правилами, компания вправе самостоятельно решать, каким способом рассчитывать лимит, независимо от того, есть ли у нее наличная выручка.

Расчет лимита кассы по наличной выручке

Для расчета можно использовать следующий алгоритм:

1. Выбор периода для расчета. Продолжительность периода не должна превышать 92 рабочих дня, могут использоваться предыдущие месяцы или период прошлого года, сезон продаж или любой другой период.

2. Установление периодичности, с которой предприятие собирается сдавать излишки наличных в банк, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.

3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:

Лимит кассы = НВ  / ДРП х ДС

НВ – наличная выручка за расчетный период;

ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;

ДС – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами сдачи выручки.

Если предприятие только начало работу, то расчет производят из ожидаемой выручки.

Пример

ООО «Домовенок» осуществляет розничную торговлю товарами для дома. За 2 квартал 2014 года выручка составила 500 000 руб.

Для расчета лимита кассы выбран 2 квартал 2014 года, в котором предприятие отработало 72 дня. ООО «Домовенок» работает со вторника по воскресенье, понедельник – выходной. Выручка сдается в банк в пятницу.

Промежуток между сдачами выручки в банк равен шести дням. Рассчитываем лимит остатка кассы:

500 000 / 72 х 6 = 41 667 руб.

Расчет лимита кассы по снятиям с расчетного счета

В данном случае расчет лимита кассы предприятия производится по следующему алгоритму:

1. Выбор периода для расчета, который также не может превышать 92 рабочих дня.

2. Установление периодичности, с которой предприятие будет получать наличные из банка, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.

3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:

Лимит кассы = ВН  / ДРП х ДП

ВН – объем наличности, выданной за расчетный период на хозяйственные нужды предприятия (кроме заработной платы);

ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;

ДП – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами получения наличных в банке.

Пример

ООО «Колхозник» производит закупку овощей у населения. Для расчета лимита кассы на 2015 год руководитель посчитал, что следует выбрать период наиболее интенсивных закупок 2014 года – апрель. Фирма работает с понедельника по пятницу, за апреле было 22 рабочих дня, снято наличных по чекам 200 000 руб. Кассир получает наличные 1 раз в 4 рабочих дня. Рассчитаем лимит кассы:

200 000 / 22 х 4 = 36 364 руб.

Новым Положением не оговаривается, как часто предприятие может пересматривать величину лимита кассы. Данное решение остается за руководителем, который в разумные сроки (месяц, квартал, год или др.) проводит расчет и утверждает новый лимит. Если вам нужен лимит на каждый календарный год — пожалуйста, никто не будет возражать.

Часто спрашивают, как определить величину лимита тем  организациям, которые только собираются открыться и фактических данных еще нет. В этом случае расчет производят из ожидаемой выручки. Надеюсь, что бизнес-план у вас есть?

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/raschet-limita-kassy/

Как правильно рассчитать лимит кассы предприятия

Как рассчитать лимит остатка кассы в 2012 году

  1. Сверхлимит в кассе
  2. Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Каждое предприятие, оперирующее в своей работе наличными деньгами, должно понимать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в собственной кассе.

Существует определенный лимит кассы – предельная сумма, которая на конец дня может оставаться в денежном хранилище организации. Все средства свыше этой нормы являются сверхлимитными и подлежат передаче в банк для размещения на расчётном счёте фирмы.

Бухгалтерия предприятия самостоятельно рассчитывает лимит наличных денег в кассе, основываясь на формулах из Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2011 г. № 373-П.

Утверждать получившуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью руководителя организации. Например, в специально выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков.

Согласно порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, работающие с «наличкой», однако с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели от неё освобождаются.

Сверхлимит в кассе

Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной фирмы возложен на банк.

Если в ходе проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) выявлено нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую инспекцию по форме № 0408026.

Решение о привлечении фирмы к административной ответственности принимает ИФНС.

Что подразумевают под нарушением кассовых остатков:

  • если в организации отсутствует приказ о лимите, то есть он не установлен, любые деньги в кассе, кроме «зарплатных», будут сверхлимитными;
  • накопление суммы, превышающей предельную, является прямым нарушением лимита;
  • запрещено хранить наличность, не проведённую по приходным документам;
  • денежные средства на заработную плату и другие выплаты сотрудникам не считаются сверхнормативными, при условии, что они будут выданы работникам в 3-дневный срок.

Любое из этих нарушений карается административным штрафом в размере 40–50 тыс. руб. с организации и 4–5 тыс.руб. с должностного лица. Именно поэтому важно не только соблюдать норму остатков наличности, но и правильно её рассчитать, исходя из объёмов денежных поступлений кассиру предприятия за определённый период.

Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.

В первом случае норма кассовых остатков считается так:

L=V / P * N,

где L – размер лимита,

V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;

P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);

N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).

Вторая формула выглядит как

L = R / P * N,

где L – лимит наличных денег в кассе,

R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;

P – расчётный период;

N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).

Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.

https://www.youtube.com/watch?v=Z08Zgx6Q-6E

Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.

Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин работает без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через день. По формуле получаем:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.

Если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит можно установить выше (около 217 000 рублей).

Второй пример:

ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия – с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:

560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.

И в том, и другом случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/kak-pravil-no-rasschitat-limit-kassy-predpriyatiya.html

Лимит кассы нужно рассчитать и утвердить самостоятельно

Как рассчитать лимит остатка кассы в 2012 году

В продолжение статьи о кассовых операциях — сегодня говорим о лимите кассы.

Лимит кассы — что было раньше

Лимит остатка кассы  — сумму, которую можно не сдавать в банк, а оставлять в кассе, устанавливал обслуживающий банк, в которому организации был открыт расчетный счет.

Как правило, лимит устанавливался на год, о чем фирма получала соответствующее извещение. Если лимит кассы не был установлен, считалось, что он равен нулю.

И организация не должна иметь остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня.

Как поступать сейчас

Начиная с 2012 года банки больше не устанавливают  лимит кассы. Теперь это делает сам хозяйствующий субъект. Причем такое требование распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей.

Расчет суммы лимита по кассе делает бухгалтер. А утверждает сумму своим приказом руководитель (или сам предприниматель). Банк уведомлять о размере лимита не нужно.

Более того, в течение года его можно пересматривать в любое время, если для этого возникнут основания, например рост наличного оборота денег.

Как рассчитать лимит кассы?

Есть два способа, и выбор конкретного из них зависит от того, получает ли организация (индивидуальный предприниматель) наличную выручку либо все поступления идут через банк.

Первая ситуация — организация (индивидуальный предприниматель) имеет регулярные поступления наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

В этом случае лимит остатка наличных по кассе определяют по формуле, указанной в пункте I приложения к Положению № 373-П:

Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки=Объем поступлений наличных (реальный или ожидаемый) за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях:Расчетный период, за который учитывается объем наличных в рабочих дняххПериод времени между днями сдачи наличных денег в банк

Обратите внимание: расчетный период, за который берется наличная выручка, не может превышать 92 дня, А вот минимальный расчетный период в Положении № 373-П не установлен. Это значит, что он может быть любой. Период времени между днями сдачи денег в банк не должен превышать 7 рабочих дней.

Если же в населенном пункте, где работает фирма или предприниматель, банк отсутствует, то период не должен быть больше 14 рабочих дней.

Вторая ситуация — отсутствие наличной выручки.

В данном случае порядок расчета лимита кассы определяют по формуле, указанной в пункте II приложения к Положению № 373-11:

Лимит остатка наличных денег в рублях, если кассовой выручки нет=Объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением зарплат, стипендий):Расчетный период, за который учитывается объем наличных выдач, в рабочих дняххПериод времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях

При этом длительность расчетного периода и период времени между днями получения наличных аналогичны первой ситуации.

Однако здесь в сумму расходов не включается зарплата, стипендии и иные выплаты работникам.

Для того чтобы утвердить сумму рассчитанного лимита, как мы уже сказали, руководитель организации в произвольной форме издает приказ, образец которого приведен ниже.

Пример приказа об утверждении величины лимита остатка наличных денег в кассе предпринимателя

Индивидуальный предприниматель Лысов Д.Л.

Приказ № 1

об утверждении величины лимита остатка наличных денег в кассе г. Москва 9 июля 2012 года

Во исполнение требований Положения Банка России от 12.10.201 I № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Местом совершения кассовых операций считать место осуществления предпринимательской деятельности: г. Москва, Алтуфьевское шоссе, д. 94.

2. Утвердить лимит остатка кассы в сумме 150 000 руб. на 2012 год согласно приложению № 1 к приказу.

3. Ведение кассовых операций возлагаю на кассира Г.К. Русакову.

Индивидуальный предприниматель________________ Д.Л. Лысов

В документе нужно указать:

  1. максимальную сумму денег, которая будет храниться у вас в кассе на конец рабочего дня;
  2. место для проведения кассовых операций и хранения наличности;
  3. лицо, уполномоченное вести кассу.

В случае назначения кассира необходимо оформить должностную инструкцию и ознакомить его с ней под роспись.

← И вновь — кассовые операции по новому. Предприниматель должен на самого себя оформить расходный кассовый ордер →

Источник: http://buhpomosch.ru/limit-kassy-nuzhno-rasschitat-i-utverdit-samostoyatelno/

Как рассчитать лимит кассы для новой организации

Как рассчитать лимит остатка кассы в 2012 году

Лимит кассы на 2016 год

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может пребывать в кассе организации на конец рабочего дня.

К примеру, приказом начальника установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше данной суммы накопится в кассе за целый рабочий сутки, необходимо сдавать в банк.

НО:  в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:

1) В дни разных выплат работникам (заработная плат, отпускные, стипендия и пр.). Наряду с этим выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

2) В выходные и нерабочие праздники, в случае если сейчас проводились кассовые операции.

Необходимо подчеркнуть, если вы не установите лимит денег в кассе. то он будет равняться нулю, соответственно, наряду с этим каждая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет принимать во внимание сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.

Приказ об установлении / отмене лимита кассы

Начальник организации либо ИП обязан издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит возможно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), вместе с тем возможно и не показывать срок его действия. Тогда с таким лимитом возможно трудиться какое количество угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.

Но с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 400 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе .

Т.е. они смогут трудиться как с лимитом, так и без него, на собственное усмотрение. Те, кто желают отказаться от лимита, в обязательном порядке должны издать приказ об отмене лимита кассы.

Расчёт лимита кассы 2016

У компаний сейчас (с 1 июня 2014 года) имеется возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки либо наличных затрат. Другими словами на практике вы имеете возможность вычислить лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый удачный для вас метод.

Но компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, конечно, применяют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек — отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.

1) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ

L = V/ P * Nc

L — лимит остатка наличных денег в рублях

V — количество поступлений наличных денег за реализованные товары, выполненные работы, сделанные одолжения за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП показывают ожидаемый количество поступлений).

P — расчетный период, за что учитывается количество поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, кроме того те, каковые были по каким-либо обстоятельствам рабочими в праздники и выходные. Это возможно любой период времени не

больше 92 рабочих дней, к примеру:

— Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2015 года производите, исходя из данных 4 кв. 2014)

— Подобный период за прошлый год (расчёт на 1 кв. 2015 — на базе данных 1 квартала 2014 г)

— Период пиковых количеств поступлений

Nc — период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен быть больше 7 рабочих дней, а при размещении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.

К примеру, в случае если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Пример расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы на 2015 год, забрав за расчётный период сентябрь 2014 года (24 рабочих дня). За это время компания взяла 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Так:

Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)

2) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ НАЛИЧНЫХ Затрат

По данной формуле вы имеете возможность установить финансовый лимит в кассе независимо от того, имеется ли у вас наличные поступления либо нет (п. 2 Указания № 3210-У). К примеру, в случае если у вас маленькая наличная выручка, то удачнее будет установить лимит по данной формуле:

L = R / P * Nn

L — лимит остатка наличных денег в рублях

R — количество выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для разных выплат работникам (заработная плат, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП показывают ожидаемый количество выдач.

P — расчетный период, за что учитывается количество выдач  наличных денег. Это возможно любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы.

Лишь не забудьте сделать поправку на затраты.

Nn — период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для разных выплат работникам (заработная плат, отпускные, стипендия и пр.).

Данный период не должен быть больше 7 рабочих дней, а при размещении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.

 К примеру, в случае если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Пример расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы на 2015 год по сумме наличных затрат, компания забрала за расчётный период июнь, июль, август 2014 г.

В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период образовывает 65 рабочих дней ( 21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Так:

Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)

Источник: ip-spraa.ru

, которые вам, наверника будут интересны:

  • Лимит кассы при отсутствии наличной выручкиmemaudit 20 декабря 2012 00:25 распечатать закрытый вопрос Лимит кассы при отсутствии наличной выручки Правомерно ли брать в расчет сумму выдачи наличных…
  • Как рассчитать лимит кассы по новым правилам?По новым правилам кассовых операций с 01.01.2012 предприниматели кассы и лимит организации рассчитывают самостоятельно. Лимит кассы определяется по…
  • Как правильно рассчитать лимит кассы предприятияКаждое предприятие, оперирующее в собственной работе наличными деньгами, должно осознавать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в…
  • Как рассчитать лимит кассыКак вычислить лимит остатка кассы Установка лимита кассы — это необходимая процедура для любого бухгалтера в начале каждого года. Такую норму ввел…
  • Лимит кассы как рассчитать ?Lawyer 27 дек. 2015 2:12 ЛИМИТ КАССЫ как вычислить С 01.01.2012 года действует новый порядок ведения кассовых операций. Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 №…
  • Как рассчитывается лимит кассыСумма денег, остающаяся по окончании расходов и всех выплат вечером в кассе предприятия, всегда была строго ограничена лимитом, утвержденным банком….

Источник: http://kbrbank.ru/kak-rasschitat-limit-kassy-dlja-novoj-organizacii/

Как рассчитать остаточный кассовый лимит?

Как рассчитать лимит остатка кассы в 2012 году

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы.

Зачем нужно высчитывать кассовый лимит?

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия.

В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

  • если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
  • в выходной или праздничный день.

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.

Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:

  1. Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
  2. Наличие средств сверх установленной нормы.
  3. Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
  4. Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.

Когда необходимо устанавливать остаточный лимит?

Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ.

Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит. Именно эта сумма может находится в кассе организации в виде налички, когда рабочий день закончился. Средства, которые превышают ограничение, бухгалтерия не должна хранить в самой организации, только в банке или другом банковском учреждении.

Расчет производится внутри компании с целью проконтролировать объем остаточных денежных наличных средств по окончании рабочего дня.

Ограничение необходимо устанавливать юридическим лицам, которые имеют наличку в обращении, полученную от оказания услуг или сбыта продукции. На предприятии должно быть задействовано более 100 тыс.

человек персонала и прибыль компании за отчетный период должна составлять больше 400 тыс. руб.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

  1. Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами, норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

L=V / P × N

Значения составляющих формулы:

  • L – размер ограничения;
  • V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
  • P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
  • N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).
  1. Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем.

Формула: L = R / P × N

Значения:

  • L – лимит наличных денег согласно приказу;
  • R – суммы, выданные за отчетный период;
  • P – расчётный период;
  • N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1.

Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб.

Известны все значения, по которым можно посчитать лимит:

V – 450 000 руб.

P – 21 день

N – 3 дня

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:
  1. Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
  2. В приход включается сумма прибыли, которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
  3. Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У. Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте.

Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита.

Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам.

Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю. Любая сумма наличных в кассе по окончании рабочего дня будет нарушением.

В любом случае, необходимо иметь приказ на предприятии, с указанием размера лимита.

Бланк приказа об установлении кассового лимита Вы можете скачать здесь, об его отмене – здесь.

Чтобы не отслеживать постоянно лимитную кассу и не издавать периодически распоряжения об установлении новой нормы, рекомендуется в первом распоряжении не указывать срок ее действия. В этом случае она по умолчанию будет считаться бессрочной.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

  • Доход компании.
  • Затраты и расходы.
  • Произведенные выплаты.
  • Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
  • Период работы предприятия.
  • Время сдачи вырученных средств.
  • Сумма ограничения.
  • Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
  • Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
  • Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

С бланком данного документа можно ознакомиться здесь.

На какой срок устанавливается остаточный кассовый лимит?

Указаниями центрального банка России не установлены ограничения по срокам, в течение которого должна действовать лимитная норма. По усмотрению руководителя компании может быть установлен любой срок. Специалисты рекомендуют не указывать конкретный период действия лимита, это не является нарушением. В этом случае он будет считаться бессрочным.

Есть другая сторона проблемы, когда происходят изменения в размерах доходов компании в сторону уменьшения или увеличения. В этой ситуации лимит наличных денег стоит изменить. Особенно это необходимо, если выручка предприятия выросла, тогда в кассе могут задерживаться более крупные суммы, поэтому и лимит уместно увеличить.

Законодательная база

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

  • Положение Банка РФ № 18.
  • Указание Банка РФ № 3214-У.
  • Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
  • Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
  • КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
  • КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3CtgFKqrQ4

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.

Источник: https://moyaidea.ru/raschet-limita-kassy-poryadok-i-formula.html

Как рассчитать лимит кассы

Как рассчитать лимит остатка кассы в 2012 году

Хранить в кассе любую сумму и не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе на конец дня могут ИП и малые предприятия (в соответствии со ст. 4 209-ФЗ). Если лимит не установлен в остальных организациях, он считается нулевым, и любой остаток в кассе будет сверхлимитным.

Сверхлимитный остаток допускается в выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни юрлицо осуществляет кассовые операции.

А также в течение пяти рабочих дней с момента получения можно хранить суммы, включенные в фонд заработной платы или имеющие социальный характер (см. рис.).

В остальных случаях за образование сверхлимитного остатка денег в кассе организации предусмотрены штрафы по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

  • для организации — от 40 000 до 50 000 рублей;
  • для ее руководителя — от 4 000 до 5 000 рублей.

Рис. Алгоритм принятия решения о том, является ли остаток сверхлимитным

Лимит кассы организация определяет сама одним из способов, установленных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (табл. 1).

Если полученная сумма будет не круглой, допускается округлить ее до целого рубля по математическим правилам, как указано в письме Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876.

Эти разъяснения даны в отношении прежнего порядка, установленного Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П, однако он был аналогичным действующему, поэтому представляется, что разъяснения можно применять и сейчас. 

Табл. 1. Способы расчета лимита кассы в соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У
Шаги Расчет исходя из объемов поступлений наличных денег Расчет исходя из объемов выдач наличных денег
Шаг 1. Определяем виды учитываемых поступлений/выплатВсе поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Внимание! Посредники учитывают поступления как по собственным, так и по посредническим операциямВсе выдачи денежных средств из кассы. Внимание! В расчете не учитываются суммы заработной платы, стипендий и других выплат работникам
Шаг 2. Определяем расчетный период и его продолжительность (P)Можно взять любой расчетный период, однако он не должен быть более 92 рабочих дней. Для расчета лимита кассы продолжительность расчетного периода определяется в рабочих днях
Шаг 3. Определяем сумму учитываемых поступлений/выплат (S)Суммируются все поступления/выплаты, принимаемые к расчету, имевшие место в течение расчетного периода
Шаг 4. Определяем среднедневную величину поступлений/выплат (S/P)Сумму поступлений за расчетный период, принимаемых к расчету, делим на количество рабочих дней в расчетном периодеСумму выплат за расчетный период, принимаемых к расчету, делим на количество рабочих дней в расчетном периоде
Шаг 5. Определяем периодичность сдачи/получения денег (T)Для расчета берем количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки в банк. В общем случае максимум 7 дней.Этот период можно определить:— из договора с банком (если он указан);— исходя из периода между инкассациями (если выручка инкассируется); — самостоятельно в иных случаяхДля расчета берем количество рабочих дней между днями получения наличных в банке (кроме получения наличных на выплату зарплаты, стипендий, иных выплат работникам). В общем случае максимум 7 дней
Шаг 6. Рассчитываем лимит кассы ((S/P)×T)Среднедневную величину поступлений умножаем на периодичность сдачи денег в банк в рабочих дняхСреднедневную величину выплат умножаем на периодичность получения денег в банке в рабочих днях

Рассмотрим расчет лимита кассы на примерах

Пример 1. Расчет лимита кассы по выручке. Пусть расчетный период — IV квартал 2015 года, наличная выручка за этот период — 25 млн рублей, периодичность сдачи денег в банк — раз в неделю (раз в пять рабочих дней). В IV квартале 2015 года по производственному календарю 65 рабочих дней.

Лимит кассы = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (рублей).

Пример 2. Расчет лимита кассы по сумме выплат. Пусть расчетный период — I квартал 2016 года, сумма наличных выплат за этот период (без учета зарплаты, стипендий и др.) — 180 тыс. рублей, периодичность получения денег в банке — один раз в три рабочих дня. В I квартале 2016 года по производственному календарю 56 рабочих дней.

Лимит кассы = (180 000/56) × 3 = 9 643 рублей.

Лимит кассы можно пересматривать при изменении объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдачи наличных денег (пп. 8, 9 Письма Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).

БСО по «старым» правилам можно продолжать применять до 1 июля 2018 года. После этой даты формировать БСО и при необходимости распечатывать их на бумажном носителе можно будет только при оказании услуг (уже не только населению, а услуг вообще) и только с применением автоматизированной системы для БСО. Читайте подробнее о новых требованиях к электронным чекам и БСО.

Бланки строгой отчетности в учете

В некоторых случаях организации имеют право при получении наличных денег не использовать ККТ, а выдавать бланки строгой отчетности (БСО) — квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам.

Бланк документа может быть изготовлен типографским способом или с помощью автоматизированных систем, которые используются на практике только в некоторых случаях, например для оформления железнодорожных или авиабилетов.

Большинство организаций изготавливают БСО типографским способом.

Порядок бухгалтерского учета БСО установлен п. 22 Указаний по применению, изготовлению, хранению, учету документов строгой отчетности (Приложение № 2 к Протоколу заседания Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 29.06.2001 № 4/63-2001).

БСО не являются денежными документами. Для самой организации они не представляют существенной ценности, а документами становятся лишь после того, как выдаются контрагенту.

Поэтому отражать их на счете 50 «Касса» (субсчет 50-3 «Денежные документы») не нужно.

БСО отражаются в составе материально-производственных запасов (на счете 10 «Материалы») по фактической себестоимости изготовления (приобретения).

Стоимость БСО относится на расходы (на счета затрат) в момент выдачи бланков под отчет. Иными словами, при фактическом использовании БСО (при выдаче клиенту или в случае порчи) уже никакие операции на балансовых счетах не отражаются. Однако на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» БСО отражаются до момента фактического использования, уничтожения и т. п.

Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Источник: https://kontur.ru/articles/4241

Расчет остатка лимита кассы

Как рассчитать лимит остатка кассы в 2012 году

Все предприниматели и юридические лица, имеющие оборот наличных денежных средств, обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций, действующая редакция которого введена 12 октября 2011 года Положением Центрального банка РФ № 373-П. Данный порядок применяется с 1 января 2012 года.

Немаловажным моментом соблюдения указанного Порядка является расчет лимита остатка наличных средств или лимита кассы.

Под этим понятием подразумевается максимально допустимая сумма денежных средств, которая может остаться в кассе компании на момент окончания рабочего дня.

Расчет остатка лимита кассы производят все юридические лица (включая представительства и филиалы), имеющие один или несколько расчетных банковских счетов.

Существует два способа расчета

Первый из них применяется в случае получения предприятием наличной выручки и предполагает принимать во внимание такие величины, как объем поступивших в кассу средств за определенный период (не превышающий 92 дней), а также период времени, проходящий между днями сдачи денежных средств в банк (не превышающий 7 дней).

Второй способ используется в случае отсутствия наличных поступлений и основывается на объеме выданных из кассы за определенный период денежных средств (также не более 92 дней) и периоде времени, проходящем между днями снятие средств с расчетного счета по кассовому чеку (не более 7 дней). При этом из указанной суммы исключаются средства, предназначенные для выплаты заработной платы.

Расчет остатка лимита кассы  в 2012 и 2013 году является необходимой процедурой и осуществляется предпринимателем или организацией самостоятельно. До наступления 2012 года эта величина устанавливалась банком, в котором открыт расчетный счет компании.

Согласно действующему Порядку ведения кассовых операций за банком сохраняется право осуществлять контроль за верным исполнением кассовой дисциплины в целом, и за превышением установленного лимита в частности.

Банковская проверка должна проводиться не реже одного раза в год.

Штрафы и нарушения

Лимит остатка наличных денежных средств устанавливается до 1 января текущего года приказом руководителя или иным распорядительным документом. При отсутствии указанного документа любой кассовый остаток будет считаться сверхнормативным. Последнее обстоятельство может повлечь за собой наложение штрафных санкций согласно статье 15.1 КоАП.

Помимо превышения размера лимита остатка кассы нарушениями кассовой дисциплины считаются:

  • неполное оприходование наличных средств, поступающих в кассу;
  • сверхнормативные наличные расчеты между юридическими лицами;
  • нарушение порядка хранения свободных наличных средств.

Сумма оставшихся в кассе денежных средств свыше установленного лимита допускается в дни, когда на предприятии осуществляется выплата заработной платы и иные выплаты социального характера, а также в случае ведения кассовых операций в праздничные или выходные дни.

Соблюдая Порядок веления кассовых операций, необходимо помнить, что все операции с наличными денежными средствами должны оформляться соответствующими расходными и приходными кассовым ордерами, которые подписываются кассиром, главным бухгалтером и руководителем компании.

Обязательно ручное или электронное ведение кассовой книги с пронумерованными и прошнурованными листами.

В Указаниях № 1843-У говорится о том, что выручка, поступающая в кассу организации, может быть израсходована лишь на определенные цели, в том числе командировочные расходы, оплата за товары или услуги, заработная плата или иные выплаты работникам компании, выплаты по договорам страхования физических лиц.

Поступления наличных средств в виде займов, платежей в пользу иных лиц, возврата ранее выданных займов и прочие поступления, не являющиеся выручкой, должны быть сданы в банк в полном объеме.

Следует также помнить о том, что наличные расчеты между предпринимателями или юридическими лицами не могут превышать сумму, равную 100000 рублей, осуществляемые в рамках одного договора.

В случае обнаружения указанных нарушений, на руководителя может быть наложен штраф в размере от 4000 до 5000 рублей, на организацию – в размере от 40000 до 50000 рублей.

Факт нарушения кассовой дисциплины фиксируется банком во время проверки в специальной справке, имеющей утвержденную форму номер 0408026.

Данная справка передаются в налоговую инспекцию для вынесения постановления о привлечении компании или руководителя к административной ответственности.

Налагаемый штраф действителен лишь в случае, если постановление вынесено не позднее чем через 2 месяца после даты нарушения кассовой дисциплины.

Источник: http://MirBlankov.ru/raschet-ostatka-limita-kassy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.