Как «уйти» от налога на имущество

Содержание

Налог по-старому: как уйти от кадастровой стоимости?

Как «уйти» от налога на имущество

С 2015 года налог на имущество организаций стал рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, из-за чего многие компании стали оплачивать его в гораздо большем размере, нежели ранее (ст. 375 Налогового кодекса).

И, конечно, у многих возник вопрос: а как платить меньше? И такой способ есть, вернее даже два – установить вместо кадастровой рыночную стоимость или добиться исключения объекта из перечня недвижимости с соответствующим налогообложением.

Установить вместо кадастровой стоимости рыночную – хороший путь для организаций к снижению налога, и многие этим пользуются. Это особенно выгодно, когда первая выше возможной цены покупки или продажи в несколько раз.

Тем не менее, в ряде случаев можно добиться исключения объекта из перечня недвижимости, подлежащей налогообложению именно по кадастровой стоимости. Порой это более перспективно, чем процедура с установлением рыночной цены.

Правда, этот способ не всем подойдет.

Вопрос в принципе касается не всей коммерческой и производственной недвижимости. В соответствии с п. 2 ст. 375 НК РФ база по налогу на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости только для определенного рода объектов.

Это торгово-офисные здания и недвижимость иностранных организаций, если последние не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства или же их объекты, не имеющие отношения к деятельности через постоянные представительства.

В остальных случаях база по налогу рассчитывается по среднегодовой (или средней) стоимости объекта. Он определяется как сумма величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца, поделенная на количество месяцев в году.

Остаточная – это первоначальная стоимость за вычетом износа. Она, как правило, меньше кадастровой, поэтому сумма налога, рассчитанная исходя из среднегодовой стоимости, порой на порядок меньше той, что начислена по кадастровой.

Даже с учетом того, что в первом случае ставка налога обычно выше.

Но сделать так, чтобы недвижимость либо не попала в список объектов налогообложения по кадастровой стоимости, либо была исключена из него, можно лишь в определенных случаях. И как это сделать – зависит от региона, в котором работает организация.

Региональный фактор

Налог на имущество организаций является региональным налогом, а значит, многие моменты, которые касаются уплаты налога на имущество, определяют сами регионы (п. 1 ст. 14 НК РФ). Это и ставка, и некоторые особенности формирования базы по налогу, и льготы, и порядок уплаты налога, и порядок проведения некоторых процедур.

В частности, порядок исключения из перечня объектов налогообложения по кадастровой стоимости субъекты РФ также сами определяют.

Поэтому ситуация в разных регионах может отличаться настолько, что общим может остаться лишь тот факт, что налог на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости для торгово-офисных зданий.

Различия хорошо видны при сравнении двух таких регионов, как Москва и Нижегородская область.

Так, если говорить о налоговой базе объектов на территории Москвы, то она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости для следующих объектов (без учета жилых помещений и недвижимости иностранных организаций):

  • административно-деловых и торговых центров (и помещений в них) на земельных участках, у которых один из видов разрешенного использования – размещение офисных зданий, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
  • отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) общей площадью свыше 1000 кв. м (и помещений в них), где размещены офисы, торговые помещения, заведения общепита и бытового обслуживания населения, или фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения;
  • расположенных в многоквартирных домах нежилых помещений общей площадью свыше 3000 кв. м, принадлежащих одному или нескольким собственникам, фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита объектов бытового обслуживания;
  • отдельно стоящих нежилых зданий (и нежилых помещений в таких зданиях), если назначение зданий и помещений в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания (ст. 1.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций»).

В Нижегородской области перечень несколько короче:

  • административно-деловые и торговые центры, помещения в них;
  • нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (статья Закона Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. № 109-З «О налоге на имущество организаций», налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости для следующих объектов (также без учета недвижимости иностранных организаций).

Ставки данного налога для организаций также разнятся. В Москве это 1,4% от кадастровой стоимости в 2017 году и 1,5% в 2018-м, а в Нижегородской области – постоянно 2%.

Кроме того, иногда применяется пониженная ставка. Так, в Москве при расчете суммы налога применяется коэффициент 0,1, если помещение удовлетворяет нескольким условиям.

Например, когда оно находится на цокольном, первом и втором этажах зданий, непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением, и используется для размещения объектов общественного питания, розничной торговли, бытового обслуживания, туристской деятельности, деятельности в области исполнительских искусств, музеев, коммерческих художественных галерей и (или) в области демонстрации кинофильмов.

В Нижегородской области в ряде случаев применяется ставка 0,5%. Это относится к гостиницам, размещенным в принадлежащих налогоплательщику зданиях, или к расположенным в административно-деловых центрах помещениям, где выполняются научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет госсредств.

Кроме того, у каждого региона есть свои льготы по налогу на имущество, рассчитанному исходя из кадастровой стоимости, и их список достаточно большой в обоих субъектах РФ.

Далеко не все льготы распространяются на частные коммерческие организации, но, например, в Москве предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на 300 кв.

м для субъектов малого бизнеса, для организаций, работающих четвертый год, и для организаций, средняя численность работников которых за предыдущий год была не меньше 10 человек, а выручка – 2 млн руб. на одного работника.

В Нижегородской области льготами могут воспользоваться (частичное или полное освобождение от уплаты налога) организации, реализующие проекты, признанные приоритетными и инновационными, художественные промыслы и организации в отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных средств в сфере обрабатывающих производств.

Выйти из Перечня

В обоих регионах в отношении недвижимости есть условие «в соответствии с кадастровыми паспортами объектов…». То есть, и в Москве, и в Нижегородской области есть установленный местным законодательством Перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.

Формируется он по определенным правилам, установленным в каждом субъекте РФ, и согласно Письму ФНС России от 19 мая 2017 г.

№ БС-4-21/9464@ «О применении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость», данный акт не может быть отнесен к законодательству субъекта РФ о налогах.

То есть, постановление может вступить в силу не как остальные «налоговые» нововведения, которые обязательно должны начинать свое действие с 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу (за исключением ряда случаев). В итоге, ничего не запрещает региональным властям обновлять перечень и в середине года, что может стать сюрпризом для некоторых налогоплательщиков, и к этому надо быть готовым.

Постановления о перечнях объектов недвижимости, налогообложение которых рассчитывается по кадастровой стоимости, подразумевает и возможность исключения из него объектов по ряду причин, в основном по одной – объект фактически не используется для торгово-офисных целей. Как это? В соответствии с п. 3 ст. 378.

2 НК РФ, перечисленные в законе объекты (магазины, офисы, общепит и т.д.) должны занимать менее 20% от общей площади. То есть, например, на оставшихся 80% должно располагаться какое-нибудь производство.

Также возможны и другие поводы – кардинальная смена деятельности или консервация объекта (фактическое прекращение использования).

Как же исключить объект из Перечня? Процедура в обоих регионах также отличается.

Москва

Данные дела рассматривает Межведомственная комиссия по рассмотрению вопросов налогообложения в городе Москве.

Она может поручить Госинспекции по недвижимости определить (в том числе – повторно) вид фактического использования объекта.

Для этого надо подать соответствующее заявление в Департамент экономической политики и развития города Москвы (на сайте ведомства есть образец). Документы, которые надо приложить к заявлению (в любом случае):

  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия заявителя;
  • выписка из ЕГРП или нотариально заверенная копия свидетельства о собственности.

А далее все зависит от причины, по которой владелец недвижимости решил обратиться в комиссию. Если он считает, что Госинспекция допустила ошибку, так как руководствовалась иными данными, отличными от документов собственника, то в департаменте рекомендуют к заявлению приложить:

  • оригиналы или копии документов кадастрового и (или) технического учета;
  • описание различий в документах собственника и Госинспекции по недвижимости.

Если же ошибка была допущена в расчетах, то нужно предоставить:

  • расчет, проведенный собственником в соответствии с Методикой, утвержденной постановлением Правительства Москвы от 14 мая 2014 г. № 257-ПП «О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения»;
  • указания на расхождения с расчетом Госинспекции по недвижимости.

В случае изменения вида фактического использования помещения (в связи с началом другой деятельности) необходимы:

  • экспликация и поэтажный план здания с указанием видов деятельности, которые ведутся в каждом из помещений, с отметками о произошедших изменениях;
  • договоры аренды с указанием видов деятельности, которые будут вести арендаторы в снимаемых помещениях;
  • соглашение о расторжении договора аренды;
  • фотоматериалы/видеоматериалы;
  • лицензии на осуществление заявленных видов деятельности;
  • документы, подтверждающие, что указанное производственное, медицинское и иное оборудование действительно расположено в этом здании;
  • ссылки на открытые источники с информацией о виде деятельности, осуществляемой заявителем на территории объекта.

Комиссия нередко принимает решения в пользу заявителей.

Так, в 2015 году было подано 250 таких заявлений, назначено 190 повторных мероприятий по определению фактического вида использования объектов, 125 решений принято в пользу собственников (то есть 50% от общего числа поданных заявлений). В 2016 году подано 121 заявление, назначено 55 повторных мероприятий и 39 решений вынесено в пользу заявителя.

Оспорить результаты мероприятий предыдущего года (в данном случае – 2016-го) можно было только до 31 марта текущего года. То есть сегодня собственник может поспорить только с выводами Госинспекции, сделанными уже в 2017 году.

И исключить объект из Перечня на 2017 год можно только в том случае, если повторный акт с выводом, что объект не используется для торгово-офисных целей, составлен до 31 декабря 2016 года. Если позже – то только из Перечня на 2018 год.

Нижегородская область

Здесь процедура исключения из Перечня несколько иная. Этими вопросами занимается Межведомственная комиссия при министерстве инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области.

Для этого надо сделать отчет о фактическом использовании и подать заявление в министерство.

На данный момент можно исключить объект только из Перечня за 2017 года – за 2016 год уже поздно (по срокам действуют те же правила, что и Москве).

Кстати, если комиссия примет отрицательное решение, то его можно обжаловать в судебном порядке. Но, в принципе, в Нижегородской области практика исключения из Перечня в основном положительная, в том числе и при обжаловании в суде.

Главное условие

Шанс исключить объект из Перечня напрямую зависит от вида разрешенного использования (ВРИ) земельного участка и наименования (назначения) объекта.

Если они предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания или бытового обслуживания, то такие объекты не подлежат исключению из перечня, даже если они убираются в необходимую пропорцию 20%/80%.

И подавать заявку или заказывать экспертизу в этом случае нецелесообразно.

То есть, если по всем документам объект – заведение общепита, например столовая, то и рассматривать ее будут как столовую, несмотря на то, что фактическое использование может быть другое (или даже не использоваться вовсе). Но обычно таких назначений бывает несколько, что, в принципе, оставляет пространство для маневра. Главное – ничего не напутать.

Дмитрий Жарский, Директор Экспертной группы VETA, судебный эксперт
специально для ГАРАНТ.РУ

Источник: https://veta.expert/press_center/publications/nalog-po-staromu-kak-uyti-ot-kadastrovoy-stoimosti/

Кто не должен платить налог на квартиру

Как «уйти» от налога на имущество

Как не платить налог на недвижимость вообще или хотя бы уменьшить его размер — весьма актуальный вопрос. Оплата налогов является одной из конституционных обязанностей граждан нашей страны.

Среди прочих налоговых обязанностей наиболее значимым считается налог на имущество, что затрагивает лишь недвижимые объекты права собственности.

С 2015 года в законодательство были внедрены некоторые новеллы, которые кардинально изменили ситуацию в этой сфере и увеличили размер налога.

Порядок расчёта налога

Почему же после 2015 года размер налога вырос? Всё дело в том, что до этого обязательство исчислялось в процентах от стоимости недвижимости, указываемой в технической и инвентаризационной документации БТИ (бюро технической инвентаризации), которая не учитывала рыночные факторы. Соответственно цена была ниже, а вместе с тем и размер налога.

Однако после 2015 года обязательство получило привязку к кадастровой стоимости, порядок определения которой также был видоизменён. Теперь при оценке имущества учитываются все рыночные факторы, а стоимость имущества максимально приближена к рыночной, а на местах иногда и гораздо выше. Граждане обязаны платить налоги исходя из указанной стоимости.

Согласно законодательству к перечню имущества, которое облагается, отнесены:

  • дома, пригодные для проживания;
  • жилые помещения внутри малоэтажных и многоквартирных домов;
  • гаражные постройки, парковочные места;
  • комплексные объекты недвижимости;
  • незавершённые объекты;
  • любые здания и сооружения, поставленные на кадастровый учёт.

Раньше необлагаемые временные жилища на дачных участках были приравнены к жилым постройкам, а теперь облагаются налогом. Лишь общие помещения внутри многоквартирных строений в виде объектов налогообложения не рассматриваются.

Ставка налога

Ставка устанавливается каждым субъектом федерации и каждой административной единицей самостоятельно.

Но налоговое законодательство устанавливает средние значения данному налогообложению:

  • 0,1% от цены недвижимости в форме жилых помещений, имущества незавершённого строительства, гаражных сооружений, парковочных мест, сооружений хозяйственных площадью не больше 50 квадратов и иных построек на частных участках, не имеющих коммерческого назначения;
  • 2% от цены для объектов, имеющих административное, деловое либо коммерческое значение, а также для любой другой недвижимости, цена которой выше 300 миллионов рублей;
  • 0,5% для любых других объектов недвижимости.

Муниципалитеты вправе сами решать, кого освобождать от налога. Местная администрация вправе полностью отменить подобные обязательства граждан, сведя их ставку к нулю.

Вместе с тем они уполномочены самостоятельно завышать ставку, но не больше чем втрое установленного федеральным законодательством среднего значения.

Федеральное правительство также ограничило права администрации субъектов на повышение налога в границе 20% за год.

Например, в Москве ставка полностью привязана к цене объектов и для разных категорий недвижимости несколько отличается.

Так:

  • 0,1% взимается с объектов, цена которых на момент проведения оценки составляла меньше 10 миллионов рублей;
  • 0,15% взимается за объекты, которые стоят в промежутке между 10 и 20 миллионами;
  • 0,2% взимается с объектов со стоимостью от 20 до 50 миллионов рублей;
  • 0,3% для недвижимого имущества, которое стоит от 50 до 300 миллионов рублей;
  • 2% на объекты коммерческого значения стоимостью более 300 миллионов;
  • 0,5% для прочих категорий недвижимости.

В случае владения жилыми помещениями распространяется автоматическая льгота.

Для жилых помещений при исчислении размера не учитываются:

  • 20 квадратов от квартиры;
  • 10 квадратов от жилых комнат;
  • 50 квадратов от жилого дома.

В некоторой степени, налоговая поблажка даётся каждому собственнику недвижимости.

Однако если не платить начисленные обязательства за квартиру или же если часть обязательств не уплачена, то налогоплательщику будет назначен штраф. По этой причине налоги нужно оплачивать своевременно и полностью.

Освобождение от налога

Многие граждане думают, как уйти от налога на недвижимость. Ведь каждый гражданин должен его платить, но не каждому этого хочется. Подобная возможность есть, но не у всех.

Итак, кто не платит налог на квартиру и иную недвижимость? В статье 407 Налогового кодекса даётся перечень лиц, что в некоторой степени освобождены от имущественного налога.

К ним отнесены:

  1. Лица, получившие звание героя при СССР или в РФ.
  2. Те, кто были инвалидами с детского возраста, стали инвалидами 1 и 2 группы.
  3. Лица, принимавшие участие в различных войнах.
  4. Лица, бывшие военнослужащими в ВОВ, а также участники блокады городов.
  5. Пострадавшие от аварии на Чернобыле.
  6. Военнослужащие со сроком службы от двадцати лет и больше.
  7. Участники различных мероприятий по испытаниям, сопряжённым с радиационным излучением.
  8. Семья умершего военнослужащего в качестве компенсации за утерю кормильца.
  9. Пенсионеры.
  10. Лица, пострадавшие от ядерных испытаний.
  11. Супруги военных, что умерли, исполняя свой долг по службе, а также их родители.
  12. Лица, занимающиеся творчеством, в отношении объектов, что они использовали в виде мастерских и рабочих помещений на протяжении всего периода использования данного помещения.
  13. Все лица в отношении объектов хозяйственного значения, размер которых не больше 50 квадратов.

Объекты недвижимости подразделяются на жилые и нежилые. Это играет роль при определении действия льготы. Ведь имея во владении более одного объекта из одной и той же категории, перечисленные выше лица освобождаются от обязательства лишь в отношении одного из них. Вместе с тем, имея один объект, льготники полностью свободны от данного обязательства.

Для получения свободы от обязательства согласно указанным выше льготам, льготнику нужно направить заявление согласно месту постоянного проживания либо по району, где расположен объект недвижимости, до конца периода начисления налогов.

Концом подобного периода, до которого граждане обязуются исполнить свои обязательства, в РФ определено 1 апреля.

Порядок вступления в льготные права пенсионеров

Пенсионеры в качестве льготников являются универсальной категорией. То есть все лица, доживающие до пенсионного возраста, в любом случае становятся налоговыми льготниками. В таком случае у многих новоиспечённых пенсионеров возникают сложности со вступлением в льготные права и перерасчётом налога на имущество.

Итак, что нужно делать по достижении пенсионного возраста? В принципе, ничего делать не надо. Налоговая служба сама автоматически должна перевести лицо в категорию льготников. Но надеяться на это не стоит. В первую очередь необходимо подать заявление в налоговую службу. При этом необязательно ехать в тот район, где находится объект недвижимости.

К примеру, чтобы оформить льготу на дачу, которая находится где-нибудь в сельской местности, совсем необязательно туда ехать. Достаточно посетить любое отделение налоговой службы, ближайшее к льготнику.

Чтобы применить льготу, вместе с заявлением в налоговую службу нужно направить следующие документы:

  • паспорт льготника;
  • пенсионную книжку.

Проблемы оплаты налога при наступлении пенсионного возраста связаны с недопониманием сущности и порядка взимания налогов. Так, в РФ налоги уплачиваются по окончании периода начисления налогов. В год наступления пенсионного права налог заплатить всё-таки придётся.

Однако размер обязательства за этот год зависит от даты рождения налогоплательщика. Так, если он достиг пенсионного возраста 10 мая, то за первые 4 месяца и 10 дней данного года на состояние 1 апреля следующего года налог взиматься будет, а на оставшуюся часть этого года распространяется льгота, что будет правильным расчётом.

При наличии у пенсионера нескольких объектов недвижимости одной и той же категории, он ежегодно вправе выбирать, на который из них необходимо применить льготу.

Соответствующее обращение необходимо направить до 1 ноября указанного периода. Иначе льгота будет действовать на объект, обозначенный в прошедший период.

Когда подобное имущество вообще не обозначено самим пенсионером, уполномоченный орган автоматически применяет льготу на тот объект, сумма налога на который является самой большой. В противном случае действия налогового органа будут считаться незаконными.

Особенности налоговой льготы для пенсионеров

Налогообложение пенсионеров имеет свои особенности, в частности, в случаях, когда лицо не сообщало о наступлении пенсионного возраста и не заявляло свои правомочия на льготы по налогам. В таком случае пенсионер имеет право на вычет.

В целом налогообложение пенсионеров имеет следующие особенности:

  • при обращении в налоговую службу с опозданием налоговые льготы, а соответственно и вычет, предоставляются за три предыдущих года;
  • при владении недвижимостью на долевой основе от обязательства освобождается лишь доля пенсионера, а остальные собственники непенсионного возраста будут платить в общем порядке;
  • для получения вычета можно обратиться к работодателю, если пенсионер ведёт трудовую деятельность.

В случае когда пенсионер работает на нескольких работах, налоговый орган изучит каждого работодателя и установит, который из них будет выплачивать вычет, а который нет. По этой причине перед обращением к работодателю нужно обратиться в налоговую за справкой о правомочии на налоговый вычет.

Любое находящееся на пенсии лицо вправе получить льготы. Чтобы получить полную информацию нужно обратиться в отделение налоговой. Проконсультировавшись со специалистами и направив заявление вместе со всеми предусмотренными документами, заявитель имеет высокую вероятность получить единовременный вычет, который начисляется на указанный пенсионером счёт в банке.

Льготы пенсионеров на земельный налог

В отличие от налогов на иные объекты недвижимости, льготы на которые определены на федеральном уровне и имеют силу по всей РФ, налог на землю отнесён к прерогативе местных властей. Администрация на своё усмотрение определяет льготы той или иной категории граждан на земельный налог, а также способы их предоставления.

Чтобы узнать о наличии таких уступок, нужно обратиться в отделение налоговой службы. Даже если полной свободы от налога пенсионерам местные власти не предоставляют, возможно, его размер значительно снижен.

Однако общий порядок установления льгот таков, что без соответствующего заявления налогоплательщика они не предоставляются. Если налогоплательщик сам не подсуетится, то государство продолжит взимать налоги.

Для определённой категории граждан земельный налог согласно статье 395 Налогового кодекса снижен на 10 тысяч рублей. Подобная льгота устанавливается для каждого налогоплательщика-льготника в отдельности. Ставка налога на сегодняшний день составляет:

  • 0,3% для земель, доступных в открытом обороте в РФ;
  • 1,5% для остальных категорий земель, что находятся в частном владении.

Налог уплачивается до 1 декабря.

Обычно приходит уведомление из уполномоченного органа. Но с этого года доступен интернет-ресурс, где налогоплательщики смогут зарегистрировать свой личный кабинет и наблюдать за состоянием своих налоговых обязательств, получать сведения и запрашивать расчёты и вычеты.

Таким образом, законодательство позволяет определённым категориям граждан избежать своей налоговой обязанности, закреплённой в Конституции страны.

Разумеется, подобные льготы представляются лишь заслуженным гражданам и в порядке, определённым в законодательстве. Универсальной категорией граждан являются пенсионеры.

Так что им нужно быть особенно внимательными к своим налоговым обязательствам и проконсультироваться у сотрудников налоговой службы на предмет доступности тех или иных льгот.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/kak-ne-platit-nedvizhimost.html

Инструкция: Как уйти от налога на движимое имущество

Как «уйти» от налога на имущество

Движимое имущество, принятое на баланс с начала текущего года, освободили от налогообложения. А как быть с «прошлогодней движимостью»? За нее придется платить налог по старым правилам. Если, конечно, фирма не запланировала реорганизацию.

Как самостоятельный вид налоговой оптимизации способ, конечно, не очень – слишком хлопотный. Но если фирма давно подумывала о реорганизации, то ее ждет дополнительно приятный бонус в виде освобождения полученного движимого имущества от налогообложения.

Начиная с прошлого года Минфин и ФНС России в своих письмах активно поясняют вопросы, связанные с уплатой налога на движимое имущество. Специалисты обоих ведомств сходятся в едином мнении: движимое имущество, принятое на баланс после 1 января 2013 года имущественным налогом не облагается (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

В том числе не облагается налогом движимое имущество, полученное в 2013 году компанией-правопреемником в результате реорганизации. Минфин и ФНС России едины в этом мнении. Для получения льготы главное чтобы движимое имущество было принято на баланс компании с 1 января текущего года. А купили это имущество или получили на правах преемника после реорганизации – неважно.

В результате реорганизации юридического лица к вновь созданной организации переходят все права и обязанности ликвидированных лиц. Полученное имущество в этом случае принимается к учету на дату регистрации правопреемника в ЕГРЮЛ.

Приведем некоторые разъяснения финансового ведомства и налоговой службы, в которых подтверждается право правопреемника не платить налог на полученное движимое имущество в результате реорганизации в разных формах.

Слияние

Начнем с недавнего письма Минфина России от 3 июля 2013 г. № 03-05-05-01/25477. В комментируемом письме рассматривается следующая ситуация. Несколько организаций планируют объединиться в одну.

К вновь образованной компании перейдут права и обязательства реорганизованных. В том числе право на движимое имущество.

Обязана ли образованная в результате реорганизации в форме слияния фирма платить налог на движимое имущество?

Специалисты Минфина России отвечают однозначно: не обязана.

Движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций на основании подпункта 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса.

Таким образом, зарегистрированное в ЕГРЮЛ в 2013 году новое юридическое лицо в отношении движимого имущества налог на имущество организаций не уплачивает.

Преобразование

Незадолго до этого специалисты ФНС России в письме «О налоге на имущество организаций» опубликовали такое же мнение в похожей ситуации (письмо ФНС России от 1 июля 2013 г. № БС-4-11/117993).

В результате реорганизации в форме преобразования организация получила движимое имущество в текущем году на основании передаточного акта.

Сотрудники налоговой службы подтвердили, что в этом случае движимое имущество, принятое на баланс в порядке установленном для ведения бухгалтерского учета, не облагается налогом (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

В то же время на движимое имущество, переданное реорганизованной компании до 1 января, льгота не распространяется. То есть если передаточный акт датирован истекшим 2012 годом, то платить налог на движимое имущество все-таки придется. Положения подпункта 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса на это имущество не распространяются. Налог следует исчислять в общеустановленном порядке.

Присоединение

Ранее, в письме от 14 мая 2013 г. № 03-05-05-01/16580 специалисты Минфина России разъясняли как быть с движимым имуществом, полученным в результате реорганизации в форме присоединения. Согласно единому государственному реестру юридических лиц,

запись о реорганизации предприятия внесена 1 января 2013 года. Этим же числом датирована бухгалтерская отчетность, сформированная на основании данных из передаточных актов и заключительной отчетности присоединенных организаций, от которых получено движимое имущество. Можно ли не облагать налогом это имущество? Можно.

Правила формирования бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации утверждены приказом Минфина России от 20 мая 2003 года № 44н.

Согласно этому документу правопреемник составляет бухгалтерскую отчетность на основании передаточного акта и построчного объединения своих числовых показателей и показателей заключительной бухотчетности присоединяющейся организации.

Сделать это нужно на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности последней из присоединяющихся организаций. Каждая из присоединяемых компаний формирует заключительную отчетность за день до даты ликвидации.

При этом важным условием является факт внесения в ЕГРЮЛ записи о проводящейся реорганизации (п. 4, 20, 23 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утв. приказом Минфина России от 20 мая 2003 г. № 44н).

Внимание

Не облагается налогом движимое имущество, полученное в 2013 году компанией-правопреемником в результате реорганизации. Минфин и ФНС России едины в этом мнении.

Таким образом, правопреемник составляет отчетность на дату внесения записи о прекращении деятельности присоединяемой организации. В рассматриваемом случае – это 1 января 2013 года, именно с этой даты движимое имущество принято к бухгалтерскому учету реорганизованной в форме присоединения фирмы. А значит его не нужно облагать имущественным налогом.

Итак, движимое имущество присоединяемой компании, принятое правопреемником к учету после 1 января 2013 года налогом не облагается. Такой же вывод следует из письма Минфина России от 5 июня 2013 г. № 03-05-05-01/20655.

Приватизация

Еще одно интересное разъяснение связано с получением движимого имущества в результате приватизации госпредприятия. Один из способов такой приватизации – преобразование унитарного предприятия в общество с ограниченной ответственностью (подп. 1 п. 1 ст.

13 Федерального закона от 21 декабря 2001 г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества»; далее — Закон № 178-ФЗ). Облагается ли налогом движимое имущество, полученное таким способом поясняет Минфин России в письме от 3 апреля 2013 г.

№ 03-05-05-01/10876.

Хозяйственное общество, созданное путем преобразования унитарного предприятия, становится его правопреемником с момента регистрации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 37 Закона № 178-ФЗ).

При формировании бухгалтерской отчетности возникшей в результате приватизации организации Минфин России рекомендует руководствоваться Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций (утв. приказом Минфина России от 20 мая 2003 г. № 44н).

Согласно этому документу, реорганизованный правопреемник формирует бухотчетность на дату регистрации в ЕГРЮЛ (п. 4 Методических указаний). То есть с даты регистрации в едином государственном реестре юридических лиц приватизированное предприятие составляет бухгалтерскую отчетность как новое юридическое лицо, в данном случае – общество с ограниченной ответственностью.

Созданное в процессе приватизации в начале текущего года предприятие не платит налог на движимое имущество, поставленное на баланс по передаточному акту в состав основных средств (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Все комментируемые выше разъяснения сводятся к одному выводу. Реорганизация, зарегистрированная в ЕГРЮЛ после 1 января 2013 года, дает право вновь созданной организации не платить налог на полученное движимое имущество.

24 Октября 2013, 16:59

Источник: http://www.raschet.ru/articles/2/12080/

Налог на имущество для физических лиц: на сколько поднимутся тарифы с 2015г?

Как «уйти» от налога на имущество

Налоговыми платежами обязаны владельцы следующего имущественного фонда:— помещения для жилья: дома, квартиры, комнаты;— недвижимое строение,  в котором выделена площадь для проживания;— незаконченное строительство;— гаражные площади, парковка-место;

—  садово-огороднические строения, как сараи и подсобные здания, и прочие сооружения, которые предназначены для ведения огороднической деятельности, также приравниваются к жилому фонду и облагаются налогом на имущество.

Какие будут налоги?

Какую величину налогового платежа надо оплатить, зависит от оценке в кадастре имущества и  соответствующей градации налоговых ставок!

1.0,1% ставка для жилого фонда как домов, квартир, комнат;— незаконченного строения для жилья;-комплексов, содержащих хотя бы 1 выделенную площадь под проживание;-гаражных площадей и парковочных мест под машину;-строений и вспомогательных строений, каждое из которых занимает не больше 50 кв.

м, предназначенных для осуществления садово-огороднических работ в личном пользовании, а также земельных наделов для строительства под индивидуальное строительство жилья.2.

2% на строения, используемые в предпринимательской деятельности, как торгово-развлекательные комплексы;промышленные и коммерческие фонды, используемые для ведения бизнеса, к которым относят офисные, складские помещения.Также строения которые оценены по кадастру свыше 300млн. руб.

3. 0,5% ставка для имущества с оценкой по кадастру менее 300млн.руб.

Переход на данный налоговый режим будет плавный, и планируется полный переход к 2020г.

На какие льготы можно будет рассчитывать?

Чтобы повышение налогов не ударило по карману, разработаны определенные налоговые вычеты которые, уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым снижая налоговую нагрузку.

Для разных видов имущества предусмотрены свои налоговые вычеты:

  1. Для квартиры – вычет составляет в размере 20 кв. м. кадастровой стоимости всего помещения.Рассмотрим пример:Квартира  имеет кадастровую стоимость 2 000 000р. Цена 1кв м составит 44 000р.Считаем налоговый вычет: 44000*20кв.м(площадь необлагаемая налогом)= 880 000рИсчисляем налоговую базу:2 000 000 — 880 000=1 120 000р

    Налог  к уплате составит: 1 120 000*0,1%(тариф налога для жилых помещений)=1120р

  2. Для комнаты – вычет составит в размере 10 кв.м кадастровой стоимости комнаты. Т.е. если вы проживаете в комнате 10кв.м, то платить налог за нее не придется.В качестве примера:Проживаете в комнате по кадастровой стоимости 700 000р. Стоимость 1кв.м  38000р.Налоговый вычет =38000*10кв.м(площадь не облагаемая налогом для комнат)=380 000р.База для расчета налога=700 000-380 000=320 000р

    Налог к уплате=320 000*0,1%=320р

  3. Для жилого дома- вычет составит 50 кв.м кадастровой стоимости жилья.Например: дом по кадастровой стоимости оценен в 10 000 000р. Цена 1 кв.м 50 000р.Налоговый вычет = 50 000*50кв.м(площадь не облагаемая налогом для домов)=2 500 000Налоговая база=10 000 000-2 500 000= 7 500 000р

    Налог к уплате = 7 500 000*0,1%= 7500р

  4. Для недвижимого строения с жилым помещением налоговый вычет составит 1 000 000р независимо от кадастровой стоимости объекта.

Если сумма налога по кадастровой стоимости с учетом вычетом превышает  ранее исчисленный налог по инвентаризационной стоимости, то в расчете будут применяться дополнительные понижающие коэффициенты. Эти коэффициенты будут действовать до 2020г и будут постепенно увеличиваться в течении 4-х лет. Понижающий коэффициент по годам составит: 0,2%; 0,4%; 0,6%; 0,8%.

С учетом понижающего коэффициента  налог на имущество будет формироваться по формуле:
Налог к уплате = (Налог по кадастровой стоимости — налог по инвентаризационной стоимости)х коэффициент понижения + налог по инвентаризационной стоимости.

Рассмотрим пример:Раньше платили налог  на имущество 700р, по кадастровой стоимости налог 4200р.

Налог к уплате = (4200р-700р)*0,2+700р=1400р

С 2020г стоимость налога по имуществу будет исчисляться без налоговых вычетов и понижающего коэффициента.

Оплатить налог необходимо не позднее 1 октября будущего года, следующим за текущим периодом.

Кто не будет платить налоги?

Категория льготников сохранилась. Те, кто их получал, также будут их получать, только предоставление самой льготы немного видоизменилось.

1.Освобождены от уплаты налогов категория федеральных и местных льготников. К ним относятся и военнослужащие, пенсионеры, инвалиды и прочие не защищенные социальные слои населения. Полный список льготников можно посмотреть на федеральном сайте  в разделе http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/#t4.

Согласно местному законодательству действуют также налоговые льготы для определенных категорий граждан. С этими категориями можно ознакомиться через этот сервис  http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/, предварительно выбрав свой регион по регистрации.

Льготы распространяются только на один вид собственности из каждой категории собственности.

Например, если льготник, как пенсионер, владеет 2-мя квартирами, жилыми и бытовыми строениями на 2-х дачных участках, то льгота будет распространяться только на 1квартиру и на имущество 1 дачи, за остальное имущество придется заплатить.

2.Согласно новому положению с 2015г не будут оплачивать налог собственники владеющие:

— комнатой до 10кв. м— квартирой до 20 кв. м

— домом с размером до 50 кв. м.

Для получения льготных условий, надо до 1 ноября текущего налогового периода подать заявление в налоговую инспекцию о предоставлении льготы. В случае не подачи заявления налоговая льгота будет распространятся на самый большой налог по имуществу.

Схемы, как обойти большие налоги!

Новая система налогообложения  через оценку по кадастру  создана для вывода «серых» доходов на прозрачный уровень.
1. Владельцам квартир, домов и прочей недвижимости, сдающие в аренду и найм, новая схема налогового режима может ударить по карману.

Во избежании больших налоговых сборов государство предлагает оформить патент на свою деятельность официально, как индивидуальному предпринимателю, и оплачивать по упрощенной налоговой ставке в размере 6%. Подробнее о переходе на патентное налогообложение можно посмотреть здесь http://www.nalog.

ru/rn45/taxation/taxes/patent/#title14

2.Покупка недвижимости  была всегда надежным вложением  денег, только сейчас  при обложении налогом каждого квадратного метра по кадастровой стоимости ситуация может измениться.

Сейчас стоит задуматься о покупке новых объектов недвижимости и регистрацией на 1лицо. Регистрируя имущество на членов семьи, можно сократить стоимость налоговых выплат, т.к.

до 2020г для всех будут действовать система льготных налоговых вычетов.

ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ КАНАЛ 

ПОДПИСАТЬСЯ НА НАШ VIULY КАНАЛ 

Тут дают 10 токенов VIU за подтвержденую регистрацию

Вступить в закрытый  Телеграм Чат

С уважением проект Анатомия Бизнеса

Рубрики:

Сентябрь 29, 2015 4:42 пп

Если Вам понравился опубликованный материал – поделитесь им с Вашими друзьями:

Источник: http://biz-anatomy.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-dlya-fizicheskix-lic-na-skolko-podnimutsya-tarify-s-2015g

Налог на имущество физических лиц: как снизить?

Как «уйти» от налога на имущество

Последнее обновление 2018-12-04 в 16:13

Налог на имущество физических лиц можно уменьшить, используя законодательные льготы, преференции или механизмы, не рискуя попасть под налоговые санкции по статье уклонения от уплаты налогов. Среди методов — уменьшение базы путем оспаривания, изменение вида пользования объектом и т.д.

Как понизить налог на имущество физических лиц

В первую очередь всем плательщикам, стремящимся уменьшить налог на имущество физических лиц, необходимо знать основные принципы формирования этого платежа:

  • общая формула расчета любого налога состоит в умножении ставки и налоговой базы;
  • базой при обложении имущества является одна из величин — инвентаризационная или кадастровая стоимость (в зависимости от того, какая применяется в вашем регионе, в перспективе все регионы перейдут на кадастровую оценку к 2020 году);
  • в НК РФ законодатели установили переходный этап, чтобы гражданам меньше платить налог на имущество физических лиц: переход к кадастровому методу обусловил резкое повышение налога, ведь кадастровая стоимость в 5-7 раз больше инвентаризационной; в рамках этого этапа при расчете из стоимости объекта вычитается величина — в кв.м, которая зависит от вида имущества (для жилого дома — 50 кв.м, для квартиры — 20 кв.м. и т. д. по ст.403 НК РФ);
  • по ст.407 НК РФ есть ряд граждан, полностью освобождающихся от уплаты этого платежа, а также есть некоторые виды не облагаемого имущества;
  • муниципалитеты вправе расширить перечень льгот, а также могут устанавливать ставки, меньшие по размеру, чем федеральные.

Важно!

Ознакомиться со всеми льготами и ставками вашей местности вы можете на сайте ФНС России с помощью специального сервиса.

Исходя из этих особенностей уменьшить налог на дом и землю (способы применимы и к земельному обложению граждан) можно:

  • путем уменьшения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц;
  • путем использования вычетов.

Налоговая база по налогу на имущество уменьшается различными путями. Если базой считается кадастровая стоимость, и вы уверены, что она неправомерно завышена, то вы вправе оспорить результаты оценки.

Важно!

Оспаривание кадастровой стоимости производится не в ИФНС, а в Росреестре, т. к. именно Росреестр высылает инспекциям сведения о стоимости облагаемых объектов.

Поскольку отделения Росреестра не принимают граждан, то обращение необходимо подавать в МФЦ. Ваше заявление будет рассмотрено на специальном заседании. Если по результатам вам будет отказано в изменении стоимости имущества, вы можете обращаться в суд.

Другая причина уменьшения налога на имущество через базу обложения — это использование права на вычеты. В соответствии со ст.403 НК РФ вычеты составляют:

  • 50 кв.м — за дом;
  • 20 кв.м — за квартиру и долю в доме;
  • 10 кв.м — за комнату и долю в квартире.

Вы можете разделить право собственности и свести базу к нулю, совсем избавиться от налога на недвижимость или хотя бы снизить его.

Пример 1

Курагина Елена имеет дом площадью 110 кв.м. За половину стоимости она не платит, пользуясь вычетом в 50 кв.м, однако оставшаяся часть после перехода на кадастровую оценку значительно выросла.

Курагина выделила в доме 5 долей, 4 — по 20 кв.м и 1 — 30 кв.м, и подарила 3 из них детям, 1 — супругу, и 1 осталась у нее. Каждый получил вычет на 20 кв.м, а сама Курагина уплачивает только за 10 кв.м.

своей доли.

Недостаток такого метода — необходимость делить свою собственность и доверять ее части иным лицам. Преимущество: для получения скидки не требуется подавать какие-либо документы, она дается всем плательщикам автоматически, т.к. встроена в механизм расчета по ст.403 НК РФ.

Как не платить налог на имущество физических лиц

Кроме способов снизить налог на квартиру по кадастровой стоимости, можно и вовсе на 100% не платить, не нарушая действующее законодательство, а даже используя его нормы на федеральном и местном уровне.

Варианты законно не платить налог на имущество физических лиц:

  • оформить объект на льготника;
  • применить вычеты, разделив имущество на доли (как в первом примере, но уже довести базу до нуля);
  • изменить вид использования недвижимости;
  • включить имущество в бизнес.

Первый и самый простой способ — подарить или иным образом произвести отчуждение имущества в пользу лица — адресата льгот. Льготники есть федеральные, перечисленные в ст.407 НК РФ, и местные.

Среди федеральных льготников — инвалиды, пенсионеры, ветераны войны, Герои России, «чернобыльцы» и пр. На местном уровне списки разнятся, но вам обязательно нужно с ними познакомиться — к объекту применяется то законодательство, которое принято на территории его нахождения. Возможно, по местному закону вы и так льготник — часто ими считаются многодетные семьи, малоимущие лица и т. д.

Где найти информацию о муниципальных льготах:

  1. Откройте сайт ФНС России.
  2. Это новая версия сайта, но общая навигация сохранена. Спуститесь на середину страницы и найдите строку «Налогообложение в РФ».
  3. Откроется всплывающее окно. Нажмите на строку действующих налогов и сборов.
  4. На новой странице перейдите к искомому налогу — обратите внимание, что есть такой же налог, только для организаций.
  5. На странице платежа спускайтесь до главы о льготах.
  6. Здесь перейдите на вкладку местных льгот.
  7. В тексте будет ссылка на сервис сайта. Переходите по ней.
  8. Откроется сам сервис.
  9. Здесь уже выберите параметры в поисковом фильтре.
  10. Найденный закон откройте.
  11. Ищите в категориях льготников подходящую вам.

.

Важно!

Чтобы получить льготу, необходимо подать в инспекцию заявление.

К заявлению не требуется прикладывать какие-либо документы — вы только указываете их реквизиты в бланке заявления, а ИФНС сама запросит их — у Росреестра и иных ведомств. Заявление будет учтено, если вы успеете подать его до 1 ноября, после — уже льгота будет применена в следующем периоде.

Бланк имеет такую форму:

Загрузить актуальный бланк можно здесь.

Следующий способ уйти от налога на имущество физических лиц — это изменить вид пользования имуществом. В ст.407 НК РФ указано, что помещения, используемые для творческой деятельности, освобождаются на 100%, т. е.

художественные студии, мастерские, ателье, музеи и т. п. Также попадают под льготу хозяйственные строения нежилого назначения, расположенные на участках, используемых для ведения дачного хозяйства, садоводства и т.

 п, причем важное требование — льгота распространяется на строения площадью менее 50 кв.м.

Опираясь на эти 2 пункта, вы можете перевести ваше имущество в объект такого назначения — для этого необходимо внести изменения в технический план, вызвав кадастровых инженеров.

Что касается хозяйственных, то это важный способ узаконить различные дачные домики, не боясь штрафов и пр. К тому же при их регистрации даже при превышении 50 кв.м.

в настоящее время действует дачная амнистия по налогообложению.

Уже рассмотренный способ как не платить налог на имущество с кадастровой стоимости — это дробить право собственности и распределять доли таким образом, чтобы с помощью вычетов довести общую базу до нуля.

И последний способ избежать уплаты налога на имущество физических лиц — использовать имущество для предпринимательской деятельности с применением одного из специальных режимов налогообложения.

На режимах УСН, ЕНВД и ПСН предприниматель освобождается от налога на имущество. Это способ подходит гражданам, уже работающим в качестве ИП и имеющим нежилую недвижимость — если учесть ее как склад или т. п.

, то с нее ничего не нужно платить.

Итоги

  1. Законные способы как снизить налог на имущество по кадастровой стоимости делятся на 2: оспаривание стоимости и ее уменьшение либо использование механизмов расчета из НК РФ.

  2. Имущество можно оформить на льготное лицо и не платить с него ничего.
  3. Если перевести объект в льготную категорию, также не придется выплачивать налог.

  4. Можно использовать недвижимость для бизнеса и попасть под правила спецрежима.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits-kak-snizit/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.