Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за II квартал 2014 года

Содержание

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за II квартал 2014 года
Нулевые декларации необходимо подавать по базовым налогам, даже если нет дохода.

Ниже в таблице представлена обязательная отчетность

Образец нулевой декларации УСН

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН.

Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы – доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю.

При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным, вписать свои данные

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт.

Образец нулевой КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР – образец. Заверять ее в налоговой – по желанию, но многие ИФНС требуют.

Как заполнить нулевую отчетность УСН?

Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Раз в год. Для ИП – до 30 апреля. Для организаций – до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Еще раз напомню, с помощью онлайн-бухгалтерии можно бесплатно сделать и отправить отчетность УСН в налоговую.

Образец нулевой декларации ЕНВД

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.

09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней.

Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН – Форма 2621_1.xls).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций.

Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают “нулевые” ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. – до 25.04, II кв. – до 25.07, III кв. – до 25.10, IV кв. – до 25.01

Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Единая (упрощенная) налоговая декларация

ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) – обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 – для физ.лиц без ИНН.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки


С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать ОКТМО.

В декларацию включаются все “нулевые” налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

  • Налог на добавленную стоимость – гл.21

Для организаций:

  • Налог на добавленную стоимость – гл.21
  • Налог на прибыль организаций – гл.25

НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговый (отчетный) период: 3 – для квартала(НДС), 0 – для года

Для налога, налоговый период по которому – квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода – 3. В графе 4 – номер квартала, за который представляется декларация:

– за I квартал – 01;

– II квартал – 02;

– III квартал – 03;

– IV квартал – 04.

Если налоговый период по налогу – календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

– за квартал – 3;

– полугодие – 6;

– 9 месяцев – 9;

– год – 0.

Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

НДС

Необходима для ИП и Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации НДС

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации НДС.XLS

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал (при ликвидации – 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2016 года (для отчетности за 2015 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2015 года (для отчетности за 2014). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Старая форма для отчетов за 2010 год Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.XLS(за 2010).

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 – ИП; Код 730 – нотариус; Код 740 – адвокат; Код 760 – иное физическое лицо; Код 770 – ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 – Россия.

Код вида документа: Код 21 – паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Поиск почтовых индексов, ОКАТО и кодов ИФНС

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций и ИП на ОСНО можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Налог на прибыль

Необходима для Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации Налога на прибыль

пример и бланк нулевой налоговой декларации

xls 892 кб. Новая форма с 2017(за отчетность 2016-2018 года). Со всеми страницами(не все нужны)(приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572)

852 кб. Новая форма с 2015 года. Со всеми страницами(не все нужны)

873 кб. Новая форма с декабря 2014. Со всеми страницами(не все нужны)

2 мб. Новая форма с декабря 2013(действует для 14 и для 15 года). Со всеми страницами(не все нужны)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(новый бланк с 2012 года)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(старый бланк с 2011 года по октябрь 2012 года)

Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код):для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв. – до 28.04, II кв. – до 28.07, III кв. – до 28.10, IV кв. – до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 – I квартал, 31 – Полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – Год. При ликвидации – 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Нулевой баланс

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого баланса

пример и бланк нулевого баланса

Источник: https://ipipip.ru/nulevaia-deklaracia.php

Заполняем декларацию по УСН за 2014 год

Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за II квартал 2014 года

Новая форма декларации для упрощенной системы была утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@, и по ней отчитываются за 2014 год все плательщики УСН (ИП и организации). Последний срок сдачи декларации остался прежним – не позднее 30 апреля 2015 года. Состоит новая форма из шести листов, но сдавать из них надо не все.

Общие правила заполнения декларации по УСН за 2014 год

Титульный лист заполняют все упрощенцы, а для разных объектов налогообложения на УСН теперь предусмотрены отдельные разделы. Последний лист заполняют только те, кто получил имущество или деньги в рамках благотворительности или целевого финансирования. Это достаточно редкий случай для индивидуальных предпринимателей, поэтому в рамках этой статьи рассматривать его заполнение мы не будем.

Налоговая декларация по УСН за 2016 год | Образец заполнения

Бланк декларации по УСН за 2014 год с возможностью заполнения (pdf)

Таким образом, заполненная декларация по УСН в общем случае будет содержать три листа:

  • для плательщиков УСН Доходы титульный лист и разделы 1.1 и 2.1;
  • для плательщиков УСН Доходы минус расходы титульный лист и разделы 1.2 и 2.2.

Общие требования заполнения новой декларации приводятся в приложении № 3 к Приказу ФНС ММВ-7-3/352@, они практически не отличаются от стандартных требований к формам отчетности:

  • печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • если поля заполняются от руки, то используют чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • разрешены только заглавные печатные буквы;
  • исправление ошибок с помощью корректора или другого подобного средства не допускается;
  • не разрешается двусторонняя печать страниц декларации;
  • листы декларации нельзя прошивать или скреплять степлером;
  • в верху каждой страницы указывается ИНН индивидуального предпринимателя;
  • во всех полях при отсутствии показателя проставляется прочерк.

Заполняем титульный лист декларации

ИП указывают только ИНН. КПП индивидуальным предпринимателям не присваивается, поэтому ставим прочерки. Номер страницы «001» на титульном листе уже напечатан.

Далее заполним следующие поля:

  • номер корректировки – для декларации, сдающейся первый раз, прописывают 0, для первой корректировки 1 и т.д.;
  • налоговый период: при заполнении декларации за год указывают код 34;
  • отчетный год – 2014;
  • представляется в налоговый орган – вписываем 4–х значный код налоговой инспекции, в которую сдается декларация;
  • по месту нахождения (учета) – для ИП код 120;
  • налогоплательщик – построчно указываем фамилию, имя, отчество ИП;
  • в поле ОКВЭД – код основного вида деятельности;
  • номер телефона – с указанием кода города или мобильный;
  • количество страниц – в общем случае 3;
  • достоверность и полноту сведений подтверждаю – 1, если сдает сам налогоплательщик и 2, если сдает представитель. Во втором случае надо указать в соответствующем поле дату и номер доверенности;
  • подпись ИП (или доверенного лица), дата и печать. ИП может обходиться без печати, но если она у него есть, то ставить оттиск надо на всех официальных документах, в том числе и на декларации.

Правый нижний блок заполняют работники ФНС, поэтому никаких отметок там, в том числе прочерков, делать не надо.

Заполняем разделы 1.1 и 2.1 для плательщиков УСН Доходы

Начинаем заполнять с раздела 2.1, пример заполнения декларации вы можете скачать здесь.

1. ИП без работников получил за 2014 год доход 800 тыс. руб. Для простоты расчета примем, что доходы по кварталам были равномерными – по 200 тыс. руб. в каждом.

В декларации доходы указывают нарастающим итогом: строка 110 – 200000, строка 111 – 400000; строка 112 – 600000; строка 113 – 800000.

Наш предприниматель не имеет работников, поэтому в поле 102 напишем «2», ИП – работодатели указывают цифру «1». Поле 120 для УСН Доходы имеет только один вариант – цифру «6».

2. Далее переходим к указанию авансовых платежей и единого налога по итогам года, для этого суммы доходов умножаем на налоговую ставку – 6%. Суммы авансовых платежей по налогу указываются тоже нарастающим итогом, поэтом строки будут такими: строка 130 – 12000; строка 131 – 24000; строка 132 – 36000; строка 133 – 48000.

3. Проверяем – действительно, общая сумма налога по итогам года равна 800 000 * 6% = 48 000 руб. Но, как мы уже не раз показывали, плательщики УСН Доходы могут уменьшить рассчитанные авансовые платежи и сам единый налог на сумму выплаченных в соответствующем квартале страховых взносов.

ИП без работников могут уменьшать авансовый платеж на всю сумму страховых взносов за себя. Если же работники есть, то учитываем страховые взносы, выплаченные и за себя, и за работников, но налог при этом уменьшить можно не более, чем на 50%.

Наш предприниматель знал о своем праве на уменьшение авансовых платежей к уплате, поэтому платил их поквартально.

4. Посчитаем, сколько всего взносов он должен был заплатить по итогам 2014 года? Одна часть взносов фиксирована, т.е. не зависит от размера доходов – 20 728 руб. Плюс надо прибавить 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб. Считаем общую сумму взносов к уплате: 20 728 + 5 000 из расчета (800 000 – 300 000 = 500 000 * 1%)= 25 728 руб.

5. Обратите внимание – до 31 декабря 2014 года ИП должен был заплатить только фиксированную часть, т.е. 20 728 руб. Еще 1% (в нашем примере 5 000 руб.

) он имел право заплатить до 1 апреля 2015 года, но можно было это сделать и в 2014 году, поэтому мы учтем при расчете налога все уплаченные взносы.

Первые три квартала предприниматель платил по 6 000 руб., а в последнем – оставшуюся сумму 7 728 руб.

6. Суммы страховых взносов отражают нарастающим итогом в следующих строках: строка 140 – 6000, строка 141 – 12000, строка 142 – 18000, строка 143 – 25728. На этом заполнение раздела 2.1 закончено, и на базе этих данных будем заполнять раздел 1.1.

Сделать это просто, в разделе указывают только код ОКТМО (строка 010), суммы авансовых платежей, которые выплачивались по итогам каждого квартала и итоговую сумму налога. Если ИП не менял место жительства, т.е. код ОКТМО на протяжении года оставался тем же, то строки 030, 060, 090 не заполняются.

7. Что касается строк для авансовых платежей, то в них вносят суммы, уплаченные отдельно по каждому кварталу, а не нарастающим итогом. В первом квартале, получив доход в 200 000 руб., ИП должен был уплатить 12 000 руб. в виде авансового платежа. Поскольку в первом квартале были уплачены взносы в размере 6 000 руб.

, то заплатил он только 12 000 – 6 000 = 6 000 руб. Эту сумму вписываем в строку 020. То же самое было сделано во втором и третьем квартале, поэтому в строках 040 и 070 указано по 6 000 руб. В последнем квартале разница была другой: 12 000 – 7 728 руб. = 4 272 руб.

осталось доплатить в виде налога по итогам года до 30 апреля 2015 года.

Заполняем разделы 1.2 и 2.2 для плательщиков УСН Доходы минус расходы

Главное отличие для плательщиков УСН, которые работают на этом объекте налогообложения в том, что страховые взносы не уменьшают единый налог к выплате, а учитываются в общей сумме расходов. Соответственно, отдельных полей для указания уплаченных страховых взносов не будет.

Начинаем заполнять с раздела 2.2. Все полученные доходы, расходы и разница между доходами и расходами указываются нарастающим итогом. Так, были получены следующие доходы:

  • за первый квартал — 478 000 руб. (строка 210);
  • за второй квартал – 502 000 руб., нарастающим итогом 980 000 руб. (строка 211);
  • за третий квартал – 710 000 руб., нарастающим итогом 1 690 000 руб. (строка 212);
  • за четвертый квартал – 1 100 000 руб., нарастающим итогом 2 790 000 руб. (строка 213).

Аналогично заполняются строки для расходов (с 220 по 223) и для разницы между доходами и расходами (с 270 по 273).

В строках с 260 по 263 указываем налоговую ставку, в нашем случае это 15%, если в вашем регионе по вашему виду деятельности другая ставка, то указываете ее.

В строке 280 надо указать сумму минимального налога, равную 1% от полученного дохода, в нашем случае это 27 900 руб. Если налог, рассчитанный по разнице между доходами и расходами окажется меньше, чем минимальный, то платить надо минимальный налог.

Все расчеты наглядно ясны из примера заполнения декларации, кроме того, для каждой строки по тексту декларации есть подсказки.

Осталось заполнить раздел 1.2, где указывают суммы авансовых платежей, которые ИП уплачивал каждый квартал. Проверяем: всего за год было получено доходов 2 790 000 руб., расходов произведено 1 980 000 руб.

, налоговая база равна 810 000 руб. Умножаем эту сумму на налоговую ставку 15%, получаем 121 500 руб. налога за год. Были уплачены поквартально авансовые платежи: 16 650 + 37 350 + 28 500 = 82 500, осталось доплатить 39 000 руб.

, эта сумма и указана в строке 100.

Если ваши примеры расчетов сложнее, чем приведены у нас, например, получены убытки, рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам или использовать специализированные онлайн-сервисы.

Заполняем декларацию по УСН за 2014 год обновлено: Декабрь 3, 2018 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/zapolnyaem-deklaraciyu-po-usn-za-2014-god

Единая (упрощенная) декларация за 4 квартал 2018 года: особенности заполнения

Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за II квартал 2014 года

Единая (упрощенная) декларация — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде. Какие из налогов можно включить в этот отчет? В какой срок его нужно сдать? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу? Мы постарались максимально подробно ответить на эти и другие вопросы.

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов.

В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения.

Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать декларацию надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН.

В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 4 квартал 2018 года должна быть подана до 21 января 2019 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 января выпало на воскресенье).

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 20 апреля;
  • за II квартал — до 20 июля;
  • за III квартал — до 22 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более 10 лет назад приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

Поле Что и по каким правилам заполнять
ИННДолжны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит
КППЗаполняют только юридические лица на основании своих документов
Вид документаЕсли отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить «1». При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение «3» , а также указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, нужно указать «3/1»
Отчетный годГод, за налоговый период которого предоставляется отчет
Орган ФНСНаименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик
Наименование организацииПолное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество
ОКАТОПоле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули. В Письме ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.
ОКВЭД2Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ для юрлица, или ЕГРИП для ИП
НалогиДалее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе
Номер главыВ этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.
Налоговый периодЕсли периодом по налогу является квартал, необходимо поставить «3».Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

  • «3» — 1 квартал;
  • «6» — 6 месяцев;
  • «9» — 9 месяцев;
  • «0» — год
Номер кварталаПри подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации необходимо указать порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03
Номер телефонаТелефон налогоплательщика, по которому с ним можно связаться. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+»
Количество листовВ этом поле нужно поставить «001», если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц

Единая упрощенная налоговая декларация, 4 квартал 2018: образец заполнения

Так выглядит единая упрощенная декларация за 4 кв 2018 — бланк можно скачать в конце статьи.

Единая налоговая декларация за 4 квартал 2018: ответственность за просрочку

Источник: http://ppt.ru/nalogi/eud-deklaraciya

Единая упрощенная налоговая декларация в 2013-2014 году

Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за II квартал 2014 года

Законодательство содержит множество вариантов создания благоприятных условий для предпринимателей, в том числе и для тех, кто по каким-либо причинам приостановил свой бизнес.

Например, для таких индивидуальных предпринимателей предусмотрена единая упрощенная налоговая декларация.

Данная декларация позволяет значительно упростить процесс представления отчетности, поэтому стоит рассмотреть её более подробно.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация – является вариантом декларации по нескольким налогам, но только в том случае, если по ним не было в отчетном периоде налогооблагаемой базы. То есть данная декларация подается исключительно в том случае, если в отчетный период не было никаких движений денежных средств по расчетным счетам или через кассу предпринимателя.

Единая налоговая декларация предусмотрена только для субъектов предпринимательства, находящихся на общей системе налогообложения и позволяет отчитаться одновременно по всем налогам, предусмотренным данной системой: налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, налогу на прибыль.

Так как, индивидуальные предприниматели на ОСНО являются плательщиками только НДС, то данная декларация подается ими только в отношении этого налога.

Отметим, что единая упрощенная декларация не позволяет отчитываться по налогу на доходы физических лиц, который платят предприниматели на общей системе налогообложения.

Также с её помощью нельзя отчитаться по транспортному налогу, так как предприниматели платят его как физические лица, без подачи соответствующей декларации.

Как заполнять упрощенную налоговую декларацию?

Форма единой упрощенной налоговой декларации значительно не отличается от привычных деклараций по различным налогам. Поэтому особых сложностей при её заполнении возникнуть не должно. А при появлении затруднений в сети интернет всегда можно найти образец заполнения единой упрощенной декларации для индивидуальных предпринимателей.

Здесь важно помнить, что предприниматель отчитывается только по налогу на добавленную стоимость, поэтому в графы, где указываются налоги, по которым представляется данная декларация,  вписывается только НДС, с обязательным указанием главы Налогового кодекса РФ, регламентирующую данный налог. Также важно правильно обозначить отчетный период – квартал, с обозначением его порядкового номера.

Заполняется только первая страница декларации, так как вторая страница предназначена для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и не имеющим ИНН.

На этом вопросы, как заполнить единую упрощенную декларацию – могут быть исчерпаны, так как иных сведений, кроме обозначенных выше, а также стандартных сведений о предпринимателе вносить в неё не требуется.

Когда и как сдавать упрощенную налоговую декларацию?

Ситуация, когда сдается единая упрощенная налоговая декларация, однозначно определена законодательством – отсутствие движения по счетам предпринимателя, а также по его кассе, то есть в случае приостановления деятельности. Законодательство не содержит каких-либо ограничений по количеству представлений данной декларации, например, предприниматель вправе подавать её на протяжении нескольких отчетных периодов.

Появление же любой суммы лишает предпринимателя права на подачу единой упрощенной налоговой декларации.

Но это только в том случае, если данная сумма образует налогооблагаемую базу. На практике встречаются такие ситуации, когда предприниматели получают доход, но при этом он может носить как предпринимательский, так и частный характер.

Самым ярким примером подобной ситуации является сдача в аренду недвижимого имущества. Если это осуществляется как предпринимательская деятельность, то ИП должен, в таком случае, уплатить НДС и НДФЛ.

Если же данная операция осуществляется им как физическим лицом, то ему надлежит уплатить только подоходный налог и представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, а в отношении НДС, если не было иных доходов, возможно заполнение единой упрощенной декларации.

Также стоит обратить внимание и на возможность чередования сдачи отчетности. Например, если в первом квартале предприниматель вел деятельность и получал денежные средства, то он должен сдать квартальный отчет по НДС.

Во втором квартале деятельность им не велась, и никакого движения денежных средств у него не было, то здесь он вправе заполнить и подать в ИФНС бланк единой упрощенной налоговой декларации.

Если же в следующем квартале он возобновит свою работу и начнется поступление денежных средств, либо их расход, то он должен подавать обычную декларацию по НДС.

Способы сдачи упрощенной декларации

p>Порядок сдачи упрощенной декларации ничем не отличается от представления обычной налоговой отчетности и возможен следующими способами:

  • Личная подача предпринимателем в районную инспекцию налоговой службы;
  • Подача через представителя, в таком случае требуется доверенность с указанием полномочий представителя на сдачу отчетности. Также желательно чтобы представитель был наделен правом давать объяснения по декларации, вносить при необходимости в неё дополнения или изменения.
  •  Передача посредством электронных каналов связи, как предпринимателем самостоятельно, так и с помощью специализированных он-лайн сервисов и коммуникационных компаний.
  • Отправка отчетов с помощью почтовых отправлений. Письмо должно быть заказным, с объявленной ценностью и описью вложения. Опись составляется в двух экземплярах, один из которых вкладывается в конверт с отчетом, второй с отметкой почтового отделения прикладывается к экземпляру отчета, остающегося у предпринимателя.

Срок сдачи упрощенной налоговой декларации

Срок сдачи единой упрощенной декларации аналогичен сроку представления декларации по налогу, в отношении которого подается данная декларация.

Так, если индивидуальным предпринимателем подается упрощенная декларация по налогу на добавленную стоимость, то она должна быть сдана в те же сроки, что и декларация по НДС, то есть до 20 числа месяца следующего за последним месяцем квартала.

Например, единая упрощенная декларация за четвертый квартал 2013 года должна быть подана до 20 января этого года.

Особенности упрощенной налоговой декларации в 2014 году

Как было отмечено выше, что главной особенностью данной декларации является отсутствие движения по счетам и кассе предпринимателя, многие не совсем верно это истолковывают, что подразумевается отсутствие прибыли у предпринимателя в отчетный период.

На самом деле данная декларация может быть представлена только в том случае, если у предпринимателя отсутствовали не только доходы, но и расходы, то есть в ситуации полной приостановки бизнеса. На практике такие ситуации возникают очень редко, так как даже приостановка бизнеса иногда требует определенных расходов, например, по аренде помещения, выплате кредитов и т.д.

Возможно поэтому количество предпринимателей, кто сдает единую упрощенную декларацию на сегодняшний день невелико.

Немного их и потому, что возможность представления данной декларации есть только у налогоплательщиков, находящихся на общей системе налогообложения, таких в среде индивидуальных предпринимателей не очень много.

Кроме того, единая упрощенная декларация 2014 практически аналогична по объему и сложности заполнения нулевой декларации по НДС, что делает данную форму отчетности не привлекательной для предпринимателей, так как особой разницы в их подготовке и сдаче нет.

Тем не менее, возможность сдачи упрощенной декларации у ИП имеется, и они должны знать об этом.

ipinform.ru

Источник: https://hr-portal.ru/article/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya-v-2013-2014-godu

Единая упрощенная налоговая декларация 2014

Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за II квартал 2014 года

Так, если индивидуальным предпринимателем подается упрощенная декларация по налогу на добавленную стоимость, то она должна быть сдана в те же сроки, что и декларация по НДС, то есть до 20 числа месяца следующего за последним месяцем квартала.

Например, единая упрощенная декларация за четвертый квартал 2013 года должна быть подана до 20 января этого года.

Особенности упрощенной налоговой декларации в 2014 году Как было отмечено выше, что главной особенностью данной декларации является отсутствие движения по счетам и кассе предпринимателя, многие не совсем верно это истолковывают, что подразумевается отсутствие прибыли у предпринимателя в отчетный период. На самом деле данная декларация может быть представлена только в том случае, если у предпринимателя отсутствовали не только доходы, но и расходы, то есть в ситуации полной приостановки бизнеса.

Единая (упрощенная) налоговая декларация (скачать бланк по форме кнд 1151085)

Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;

  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  • По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:
  • Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  • В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель.

Единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

  • Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет).
    Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
  • Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2014 году: кто сдает

[important]Единая налоговая декларация предусмотрена только для субъектов предпринимательства, находящихся на общей системе налогообложения и позволяет отчитаться одновременно по всем налогам, предусмотренным данной системой: налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, налогу на прибыль. Так как, индивидуальные предприниматели на ОСНО являются плательщиками только НДС, то данная декларация подается ими только в отношении этого налога. [/important]

Отметим, что единая упрощенная декларация не позволяет отчитываться по налогу на доходы физических лиц, который платят предприниматели на общей системе налогообложения. Также с её помощью нельзя отчитаться по транспортному налогу, так как предприниматели платят его как физические лица, без подачи соответствующей декларации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация (кнд 1151085)

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД).

По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется.

Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Как заполнить и сдать единую (упрощенную) декларацию за ii квартал 2014 года

[info]Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года На единственном листе декларации необходимо указать:

  • Вид документа – 1/-;
  • Отчетный год – 2016 или 2017;
  • Код (ОКАТО)

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;

  • ОКВЭД;
  • Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения. [/info] В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3».
Для НДС указанное значение всегда «3» В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Нулевая отчетность ип на усн, осно в 2018 году: что сдавать

Также желательно чтобы представитель был наделен правом давать объяснения по декларации, вносить при необходимости в неё дополнения или изменения.

  • Передача посредством электронных каналов связи, как предпринимателем самостоятельно, так и с помощью специализированных он-лайн сервисов и коммуникационных компаний.
  • Отправка отчетов с помощью почтовых отправлений. Письмо должно быть заказным, с объявленной ценностью и описью вложения.
    Опись составляется в двух экземплярах, один из которых вкладывается в конверт с отчетом, второй с отметкой почтового отделения прикладывается к экземпляру отчета, остающегося у предпринимателя.

Срок сдачи упрощенной налоговой декларации Срок сдачи единой упрощенной декларации аналогичен сроку представления декларации по налогу, в отношении которого подается данная декларация.

Источник: http://jurist-company.com/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya-2014/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.