Как заполнить счет-фактуру правильно

Содержание

Счет-фактура

Как заполнить счет-фактуру правильно

В процессе своей работы каждое предприятие сталкивается с необходимостью документирования сделок купли-продажи и оказания услуг.

Налоговый Кодекс РФ требует для оформления таких операций использовать счёт-фактуру.

Данные, содержащиеся в ней, необходимы для правильного расчёта НДС (Налога на добавленную стоимость).

Что такое счет-фактура

Счёт-фактура – унифицированный (установленного формата) первичный налоговый документ. Он составляется продавцом (исполнителем услуг) и передаётся покупателю (заказчику) сразу после принятия товаров или услуг, вместе с товарными накладными или актами приёмки работ.

Цель применения – полный налоговый учёт НДС на предприятиях-налогоплательщиках.

Бухгалтерия предприятия регистрирует счета-фактуры и изменения к ним в специальном журнале. В качестве учётных регистров для выставленных — используются «Книги продаж», для входящих – «Книги покупок».

В конце отчётного периода на основании этих записей составляется налоговая декларация, определяющая разницу между налогом к уплате в бюджет и возмещением покупателю (см. Налоговая декларация по УСН и Декларация ЕНВД).

Как оформить счет-фактуру

Обязательные реквизиты документа содержатся в 169 статье Налогового Кодекса, форма и правила заполнения регламентированы Постановлением Правительства от 26 декабря 2011 года № 1137.

НК предусматривает оформление документа в электронном виде или на бумаге – стороны заранее договариваются о способе передачи учитывая технические возможности контрагента. При применении безбумажных носителей счета-фактуры заверяют электронными подписями ответственных лиц. Юридически оба способа одинаково значимы по статусу.

В бумажном варианте один работник может подписать счёт-фактуру и за главного бухгалтера, и за руководителя при условии, что данное лицо официально наделено правом подписи. Основания — приказ и доверенность.

Факсимильная подпись не допускается, потому что Налоговый кодекс такой возможности не предусматривает. Оттиск печати на счёте-фактуре проставлять не требуется.

Порядок исправления ошибок регламентирован; на случай изменения суммы продажи законодательством предусматривается специальная корректировочная форма.

Сроки выставления счета-фактуры – не больше пяти календарных дней с даты получения оплаты, отгрузки или передачи права собственности. Если по договору отгрузка товара происходит многократно, ежедневно в течение месяца, то предъявить счет-фактуру нужно не позже пятого числа следующего месяца.

Если продавец допустит ошибку в обязательных сведениях, налоговая инспекция может не принять вычет суммы НДС у покупателя, поэтому полученные документы следует проверять, а в случае обнаружения неточностей — попросить поставщика внести исправления.

Суммы нужно отражать в рублях и копейках: хотя декларация и заполняется в рублях, но в книгах покупок и продаж отображаются полные данные.

Как заполнить счет-фактуру

Бухгалтерии, выставляя счёт-фактуру при реализации, необходимо указывать следующие обязательные реквизиты:

  • порядковый номер в журнале регистрации (способ отображения и значность номеров описывается в учётной политике организации, желательна непрерывная сплошная нумерация в течение года);
  • дату составления;
  • для поставщика и покупателя: наименование фирмы(краткое или полное, с указанием формы собственности), ИНН, юридический адрес, КПП;
  • для грузоотправителя и грузополучателя: наименование и почтовый адрес;
  • номер расчётного документа, если раньше за продукцию получена частичная или полная предоплата;
  • валюту сделки, код (например, «российский рубль, 643» или «евро, 978», условные единицы «у.е.» не применяются), разные виды валют одновременно не указываются;
  • наименование (недостаточно указать только группу товаров(«болт», «метизы») или только буквенно-цифровое обозначение («М8») — продукцию необходимо идентифицировать без разночтений – «Болт М8х40мм»);
  • единицу измерения товара (штуки, комплекты, вес, длину);
  • номер по ГТД (грузовой таможенной декларации);
  • страну происхождения,
  • объем отгрузки в количественном выражении;
  • цену продукции;
  • стоимость товара без учёта налога;
  • сумму акциза для отдельных видов товаров (автомобили, алкогольная и табачная продукция (см. Коды в алкогольной декларации));
  • налоговую ставку в процентах;
  • сумму налога;
  • итоговые суммы «Всего к оплате»;
  • подписи уполномоченных лиц.

Источник: https://tvoi.biz/dokumenty/schet-faktura-poyasneniya-k-zapolneniyu.html

Как заполнить счет-фактуру правильно | О банках и финансах

Как заполнить счет-фактуру правильно

Как верно заполнить графы и строки счета-фактуры? Кто вправе подписывать счет-фактуру?

Счета-фактуры оформляются в соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными распоряжением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 .

Заполнение строчков счета-фактуры

В строке 1 счета-фактуры указываются дата и порядковый номер его составления.

При продаже товаров комитента (принципала) в строчке 1 комиссионер (агент) показывает дату выписки счета-фактуры, выставляемого клиенту. В данной ситуации комитент (принципал) выставит комиссионеру (агенту) счет-фактуру с такой же датой.

При приобретении товаров (работ, одолжений) для комитента (принципала) в строчке 1 комиссионер (агент) показывает дату счета-фактуры, выставляемого ему продавцом. Наряду с этим порядковый номер комиссионер (агент) присваивает в соответствии со своей хронологией составления квитанций-фактур.

При реализации товаров, работ, одолжений и имущественных прав через обособленные подразделения номер счета-фактуры дополняется через разделительную линии цифровым индексом обособленного подразделения. Данный индекс закрепляется в учетной политике (пп. «а» п.

1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Распоряжением от 26.12.2011 № 1137 . Таким же индексом необходимо дополнять номера квитанций-фактур, в случае если реализацию осуществляет участник товарищества либо доверительный управляющий, ИО плательщика НДС.

В строке 1а укажите порядковый номер внесенного в счет-дату внесения и фактуру исправления этого исправления. В случае если составляется счет-фактура до внесения в него исправлений, то в данной строке ставится прочерк.

В строке 2 указывается полное либо сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами. В случае если продавцом есть личный предприниматель, то тут направляться указать его, фамилию, отчество и имя.

Налоговые агенты, получающие товары (работы, услуги, имущественные права) у зарубежных компаний либо арендующие (берущие) госимущество, показывают в строчке 2 полное либо сокращенное наименование продавца (арендодателя), за которого налоговый агент уплачивает налог. Комиссионеры (агенты), получающие товары (работы, услуги) от собственного имени, показывают тут наименование продавца.

В строке 2а направляться указать место нахождения продавца — юрлица в соответствии с учредительными документами, или место жительства личного предпринимателя. Налоговые агенты, получающие товары (работы, услуги) у зарубежных компаний либо арендующие (берущие) госимущество, показывают тут место нахождения продавца (арендодателя), за которого они уплачивают налог.

Счета-фактуры оформляются в соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными распоряжением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

В строке 2б указываются ИНН и КПП компании-продавца. Налоговые агенты, берущие товары (работы, услуги, имущественные права) у зарубежных компаний, в данной строке ставят прочерк. Налоговые агенты, арендующие (берущие) государственное имущество, показывают в данной строке ИНН и КПП продавца (арендатора), за которого они платят налог.

Комиссионеры (агенты), каковые покупают товары (работы, услуги) от собственного имени, показывают тут ИНН и КПП продавца.

В строке 3 указываются полное либо сокращенное наименование отправителя в соответствии с учредительными документами. В случае если грузоотправитель и продавец являются одним и тем же лицом, вносится запись «он же». В случае если грузоотправитель и продавец не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес отправителя.

В строке 4 указываются полное либо сокращенное наименование товарополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (сделанные одолжения), имущественные права в строчках 3 и 4 ставятся прочерки. Кроме этого направляться поступить, в случае если счет-фактура составляется при получении аванса.

Строка 5 заполняется, в случае если компания взяла задаток в счет грядущих поставок товаров (исполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). Тут указываются дата и номер составления платежного поручения либо кассового чека, которыми оформлено поступление аванса. При безденежных формах расчета в данной строке ставят прочерк.

Налоговый агент, получающий работы либо услуги у зарубежной компании, показывает номер и дату платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет.

Налоговый агент, арендующий либо получающий государственное имущество, в строчке 5 показывает номер и дату платежного поручения на оплату аренды либо имущества. Налоговый агент, получающий товары у зарубежной компании на территории РФ, показывает номер и дату платежного поручения на оплату товаров.

Комиссионер (агент), получающий товары (работы, услуги), имущественные права от собственного имени, показывает в строчке 5 номер и дату составления платежных поручений на перечисление денежных средств комиссионером

(агентом) продавцу и комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту).

В строке 6 указывается полное либо сокращенное наименование клиента. В строке 6а указывается его место нахождения. Эти строчки заполняются в соответствии с учредительными документами клиента. В строке 6б укажите ИНН и КПП клиента.

Комитенты (принципалы), выставляя счет-фактуру комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от собственного имени, показывают в этих строчках эти клиента.

В строке 7 укажите наименование валюты, в которой составляется счет-фактура. Тут же укажите ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют. В соответствии с этому документу рубль имеет код 643, евро – 978, а доллар – 840.

Валюта, указанная в строчке 7. есть единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, одолжений), имущественных прав. Это указывает, что в строчке 7 возможно указано лишь одно наименование валюты.

Заполнение граф счета-фактуры

В графе 1 указывается наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, сделанных одолжений), переданных имущественных прав. При получении аванса (а также частичного) тут указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, одолжений), имущественных прав.

Счет-фактуру подписывают или главный бухгалтер и руководитель компании, или личный предприниматель. Но на практике счета-фактуры смогут подписывать не только главбух и руководитель, но и другие сотрудники.

Графы 2 и 2а предназначены для указания единицы измерения. Эти графы заполняются на основании Общероссийского классификатора единиц измерения. В графе 2 проставляется код единицы измерения, а в графе 2а — соответствующее ему условное обозначение.

В графе 3 указывается количество (количество) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, сделанных одолжений), переданных имущественных прав.

В графе 4 указывается цена за единицу товара (тариф на выполненные работы, сделанные одолжения), переданного имущественного права без НДС. При применении национальных регулируемых стоимостей (тарифов), включающих в себя НДС, данный показатель заполняется с учетом суммы налога.

При отсутствии показателей в графах 2, 2а, 3 и 4 ставится прочерк.

В графе 5 показывают цена всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, сделанных одолжений), переданных имущественных прав без НДС.

Графу 6 заполняют, в случае если реализуются подакцизные товары. Тут указывается соответствующая сумма налога. При отсутствии этого показателя в графу 6 вносится запись «без налога».

При заполнении счета-фактуры на задаток в графах 2–6 ставятся прочерки.

В графе 7 указывается налоговая ставка, а в графе 8 сумма НДС, предъявляемая клиенту. В случае если компания высвобождена от уплаты налога добавленой стоимости либо товары (работы, услуги) не облагаются НДС, в эти графы вносится запись «без НДС».

В графе 9 указывается цена всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, сделанных одолжений), переданных имущественных прав с учетом НДС. При получении аванса (а также частичного) в графе 8 показывают сумму НДС, определенного по расчетным ставкам (18%. 118% либо 10%.

110%), а в графе 9 – сумму аванса.

Графы 10, 10а и 11 заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не есть Российская Федерация. В графах 10 и 10а указывается страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование) в соответствии с Общероссийским классификатором государств. В графе 11 проставляется номер таможенной декларации.

В случае если компания сама не ввозила товары на территорию России, то графы 10, 10а и 11 заполняются на основании товарораспорядительных счёта и документов-фактуры импортера. В случае если счет-фактура выставляется при получении аванса, в графах 10, 10а и 11 ставятся прочерки.

Строка «Всего к оплате» заполняется для составления книги приобретений, дополнительных листов и книги продаж к ним.

Подписи на счете-фактуре

Счет-фактуру подписывают или главный бухгалтер и руководитель компании, или личный предприниматель. Но на практике счета-фактуры смогут подписывать не только главбух и руководитель, но и другие сотрудники.

Дабы избежать лишних споров с сотрудниками налоговой администрации, в таковой ситуации начальник обязан издать приказ, в котором будет указан список работников, имеющих право подписывать счета-фактуры или оформить на каждого из этих работников доверенность.

Электронный счет-фактуру подписывают электронной цифровой подписью начальника или иных уполномоченных лиц (п. 6 ст. 169 НК РФ).

Источник: www.buhgalteria.ru

Подборка статей, которая Вас должна заинтересовать:

  • Как оформить счет-фактуру?Как оформить счет-фактуру? Ответ Счета-фактуры оформляются в соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными распоряжением Правительства…
  • Заполнение счетов фактурСчет-фактура выписывается налогоплательщиком не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (исполнения работ, оказания услуг) либо со дня передачи…
  • Как правильно оформить счет-фактуру на авансУже два года компании выставляют счета-фактуры на «задаток», но к сожалению, все еще появляются вопросы как верно ее оформлять, стоит ли по большому…
  • Правильное оформление счет-фактурыЛюбая организация сталкивалась с обстановкой, в то время, когда счета-фактуры оформлены неверно. Территории ответственности Казалось бы, маленькие…
  • Как заполнить счет фактуру казахстанГлава 35. Счет-фактура Статья 263. Счет-фактура 1. Счет-фактура есть необходимым документом для всех плательщиков налога на добавленную цена, в случае…
  • Как проверить счет-фактуруЛюбая организация, являющаяся плательщиком НДС, на практике сталкивалась с обстановкой, в то время, когда счета-фактуры от поставщика были оформлены…

Источник: http://kapitalbank.ru/kak-zapolnit-schet-fakturu-pravilno/

Как заполнить счет фактуру образец заполнения – Управление персоналом

Как заполнить счет-фактуру правильно

Счет-фактура на услуги — образец заполнения для 2017–2018 годов представлен в нашей статье – является объектом пристального внимания многих плательщиков НДС, осуществляющих деятельность такого рода. Рассмотрим, в чем особенности оформления этого документа по услугам.

Кто должен составлять счета-фактуры на услуги

Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг

Заполнение счета-фактуры по предоплаченным за услуги суммам

Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги

Итоги

Кто должен составлять счета-фактуры на услуги

Составление счета-фактуры на услуги, если налогоплательщик работает с НДС, является такой же необходимостью, как и при продаже товаров или выполнении работ. Соответственно, эта обязанность действительна:

  • для ИП и организаций, которые работают на общей системе налогообложения (если реализуемая ими услуга не подпадает под исключения, установленные положениями п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • ИП и организаций, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ЕНВД (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

Подробнее о таких ситуациях читайте в статьях:

Составлять счета-фактуры на услуги потребуется организациям и ИП, являющимся плательщиками НДС, при оказании ими услуг:

  • плательщику НДС;
  • неплательщику НДС, если с ним не оформлено письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур.

Счета-фактуры, составляемые по услугам, подчиняются общим для таких документов принципам их применения и правилам оформления. Однако имеют ряд особенностей в заполнении.

Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

Счета-фактуры, выписываемые на услуги, так же как и составляемые при продаже товаров или работ, делятся на 3 вида:

  • обычный, оформляемый по факту отгрузки;
  • авансовый, выписываемый при получении предоплаты за оказание услуги;
  • корректировочный, создаваемый в случаях согласования изменения цены или объема выполненных услуг, на которые уже были выставлены отгрузочные документы.

О том, можно ли посредством оформления корректировочных счетов-фактур исправлять ошибки, читайте в статье «Корректировочный счет-фактура — не для исправления ошибок».

Оформление документа каждого из этих видов имеет свою специфику.

Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг

Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п. 5 ст. 169 НК РФ, предполагает, что в этом документе должны быть указаны:

  • порядковый номер, а также дата формирования;
  • названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
  • названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
  • номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
  • перечень проданного, его общее количество (либо объем);
  • валюта, использованная при составлении;
  • идентификатор госконтракта – с 01.07.2017;
  • единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
  • общая стоимость проданного без НДС;
  • величина акциза (если таковой начисляется);
  • применяемая ставка НДС;
  • сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
  • суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
  • в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – с 01.10.2017.

Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т. е.:

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schet-faktura_na_uslugi_-_obrazec_zapolneniya/

Счёт-фактура — бланк скачать в Еxcel 2018. Посмотреть образец заполнения счет-фактуры 2018. Сроки выставления счета-фактуры

Счёт-фактура — это первичный документ бухгалтерской отчётности, а также строгой налоговой отчётности, на основании которого предъявленные суммы НДС принимаются к вычету (или возмещаются).

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Счёт-фактура заполняется продавцом для покупателя после заказа последним товара, или отгрузки товара покупателю (не позднее пяти дней со дня отгрузки), или при поступлении от покупателя авансового платежа, и содержит сведения о товаре и его стоимости. На основе выписанного документа производят оплату товара, другие расчёты, оформляют бухгалтерскую и налоговую отчётность.

Образец заполнения счёта-фактуры в 2018 году

Образец счет-фактуры 2018 — скачать бесплатно (Word) Скачать образец счёта-фактуры в Excel бесплатно

Скачать образец счёта-фактуры в формате PDF

Посмотреть образец заполнения счёта-фактуры

Бланк счёта-фактуры

Бланк счёта-фактуры — скачать Excel 2018Бланк счёта-фактуры — скачать в Word

Скачать бланк счёта-фактуры в PDF

Посмотреть бланк счёта-фактуры

Полный список актуальных бланков документов на 2018 год

Правила заполнения счётов-фактур

Форма счёта-фактуры строго регламентирована. Бланк счёта-фактуры был введён Указом Президента РФ от 8.05.1996 г. № 685, статья 169 НК РФ, где описывался порядок его заполнения, содержания, требования учёта счетов-фактур.

В декабре 2011 года Постановлением Правительства РФ № 1137 в бланк счёта-фактуры были внесены изменения: добавлены строка «Исправление», наименование и код валюты, в которой производятся расчёты, код единицы измерения по ОКЕИ и код страны происхождения товара.

В настоящее время форма счёта-фактуры 1996 года недействительна. 

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Счёт-фактуру обязаны выписывать все плательщики НДС.
Не обязаны выписывать счета-фактуры:

  • организации-неплательщики НДС
  • организации (ИП), которые оказывают услуги населению за наличный расчёт, выдавая взамен, например, кассовые чеки, или другие бланки строгой отчётности.
  • некоторые другие организации.

Нумеруют счета-фактуры по порядку с начала года.

На основании полученных счетов-фактур организация формирует «Книгу покупок», а на основании выданных счетов-фактур — «Книгу продаж».

Как оформить счёт-фактуру правильно 

Необходимо заполнить все позиции бланка; в графах и строках, по объективным причинам неактуальных, ставится прочерк.

  1. Порядковый номер и дата выписки счёта-фактуры; обособленным структурным подразделениям, а также участникам товариществ или доверительным управляющим, разрешено в номере через «/» указывать код своего подразделения согласно учредительным документам. Дата выписки должна быть позднее даты первичного документа (договора и т.п.).
  2. Если в бланке не было исправлений, в подпункте 1а ставятся прочерки.
  3. Указываются наименование продавца согласно учредительным документам (полное и сокращённое) или ФИО ИП.
  4. Адрес продавца может быть указан юридический или фактический; для ИП пишется адрес проживания. Также указываются ИНН и КПП продавца.
  5. Если Продавец и Грузоотправитель — одно и то же лицо, в графе «Грузоотправитель» пишется «он же»; если Грузоотправителя по факту нет — ставится прочерк.
  6. Указывается наименование (полное или сокращенное)  Грузополучателя, его адрес — как в учредительных документах. Если счет-фактура заполняется налоговиком или на выполнение работы (оказание услуги), ставится прочерк.
  7. Графа «К платежно-расчетному документу» заполняется в том случае, если осуществляется денежная оплата по соответствующим документам. При безденежной форме оплаты ставится прочерк.
  8. Указывается название Покупателя (полное или сокращённое), его адрес, ИНН, КПП.
  9. Указывается валюта, в которой выставляется счёт, и её код (у российского рубля — 643).
  10. В табличной части пишется наименование товара/услуги, его единица измерения по ОКЕИ и в общепринятых параметрах, количество товара, цена товара (выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения согласно договора (если её можно указать), полная стоимость всего товара (услуги) без НДС, акциз, если товар подакцизный, размер налоговой ставки, общая сумма НДС, стоимость всего товара с НДС, страна-производитель товара и номер таможенной декларации — если товар был произведён не в Российской Федерации.

Источник: http://tr777.ru/kak-zapolnit-schet-fakturu-obrazets-za/

Как составить счет-фактуру НДС: образец, декларации, аванс, вычет, заполнение

Как заполнить счет-фактуру правильно

При расчете величины НДС важнейшим первичным документом является счет-фактура. От его правильного оформления зависит работа всей цепочки движения товара, и связанные с этим начисления НДС и налоговые вычеты.

Некоторых участником коммерческих отношений интересует: работаем без НДС, нужно ли выписывать счет-фактуру? и что делать, если такая получена? Давайте узнаем об этом, а также о других важных нюансах в этой сфере.

Законодательное регулирование

Порядок и правила составления счета-фактуры установлены Налоговым кодексом и соответствующими постановлениями Правительства. И отступать от них нельзя.

Любые отклонения, помарки и неточности вызывают повышенное внимание у инспекторов ФНС. И могут быть использованы для отказа в налоговом вычете НДС без правильно оформленного счета-фактуры.

Поэтому правила заполнения данного документа надо изучить и безоговорочно выполнять.

Образцы счетов-фактур для ООО и ИП с и без НДС вы найдете ниже. Про заполнение счета-фактуры без НДС и с таковым рассмотрено далее.

Нулевой счёт-фактура и ставка НДС 0% рассмотрены в данном видео:

Базовые требования

  • Форма у бланка типовая. Первоисточник – приложение к постановлению за номером 1137 (Правительства РФ).
  • Заполнение реквизитов у счета-фактуры на товар или услуги (пункт 5 169-ой статьи НК) и на аванс (пункт 5.1 169-ой статьи НК) различается. Поэтому если есть сомнения в правильности лучше уточнить.
  • Счет-фактура по НДС может быть исполнена на бумаге с ручным или машинным заполнением, или предоставлена в электронном варианте.
  • Если есть необходимость внесения дополнительной информации, непредусмотренной формой бланка, то ее можно вписывать или перед таблицей, или ниже подписей при наличии там свободного места.
  • Покупатель обязан проверять достоверность сведений, которые заносит в счет-фактуру продавец. Поэтому при заключении договора надо требовать копии учредительских и налоговых документов.
  • Если компания освобождена от уплаты НДС, то это должно отражаться и при составлении счета-фактуры. Поэтому документы выписанные плательщиками НДС несколько отличаются от документов «льготников».

О том, что делать, если ИП, ООО илии иногой субъект выставил счет-фактуру с НДС, расскажем ниже.

Счет-фактура с НДС

Счет-фактура состоит из трех блоков, к заполнению каждого из которых предъявляются особые требования. Это:

  1. Верхняя часть (шапка).
  2. Таблица.
  3. Подписи.

Верхняя часть

  • В первой строке пишется номер счета и дата на день его выписки. Нумерация документов должна идти по возрастающей в течение года или квартала, хотя на уровне законодательства такой порядок не установлен.
  • Следующая строка заполняется, в случае если в счет-фактуру вносились корректировки. При их отсутствии ставится прочерк.
  • В строке «Продавец» наименование должно соответствовать учредительным документам (полное или сокращенное).
  • То же самое касается и его адреса в следующей строчке.
  • Далее заносится ИНН/КПП.
  • Если грузоотправитель и продавец составляют одно лицо, то достаточно написать «он же», в противном случае требуется полное наименование.
  • Затем идут полные реквизиты грузополучателя (наименование и адрес).
  • В этой строчке заполняется номер документа, подтверждающего факт оплаты сделки и дата этой оплаты.
  • Следующие три строчки посвящены покупателю, и в них последовательно заносится официальное наименование, «правильный» адрес и ИНН/КПП вашего партнера по сделке. Эти строчки заполняются, даже если покупатель совпадает с грузополучателем.
  • И в последней строке верхней части указывается валюта, в которой проводился расчет и ее код по классификатору. Это надо сделать даже при бартерных операциях.

Таблица

Таблица заполняется построчно. Каждая позиция товара – отдельной строкой.

  • Левый столбец – наименование товара. Оно должно полностью совпадать с наименованием в накладной на груз. Сокращения допускаются.
  • Затем две колонки, связанные с единицами измерения. В первой код по классификатору, во второй – условное обозначение, при отсутствии которого ставится прочерк.
  • Правее записывается количество в единицах, обозначенных в предыдущих столбиках.
  • Следом – цена одной единицы.
  • Затем – стоимость всей партии без НДС.
  • Для подакцизной продукции в следующем столбце указывается величина акцизного сбора, в противном случае делается запись «без акциза».
  • Правее место для записи ставки НДС (0%, 10% или 18%).
  • И далее сумма налога на всю партию.
  • И завершает общую часть таблицы стоимость товара с НДС.
  • Три последующих колонки предназначены для продукции, имеющей иностранное происхождение. Там последовательно записываются: код страны-производителя, краткое название и номер декларации (таможенной).

Корректировочный счет-фактура в декларации по НДС, внесения исправлений них — все это рассмотрено в данном видеоролике:

Подписи

Последнее по расположению, но не по значению – это подписи. Здесь правила такие:

  • У организаций счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер.
  • Или сотрудники, уполномоченные специальным приказом. В этом случае нужна доверенность.
  • Указываются: фамилия, инициалы и должность подписантов.
  • Если счет-фактуру выписал ИП, то кроме своих инициалов он указывает реквизиты своего свидетельства. В данном случае подпись главбуха не требуется.

О том, нужна ли счет фактура, если нет НДС, читайте ниже.

Сф без ндс в 2019

Счет-фактура без НДС заполняется точно так же, за одним исключением. В столбцах таблицы «Налоговая ставка» и «Сумма налога к покупателю» надо делать запись «без НДС» по каждой позиции товара.

Счет-фактура без НДС

Важные нюансы

Для того чтобы в ФНС не было даже малейших шансов придраться к счету-фактуре при ее заполнении надо учитывать многие нюансы. Вот некоторые из них:

  • В колонке наименование товара должно стоять общепринятое, понятное название, а не код или техническое обозначение.
  • Если товары отечественного производства, вместо страны происхождения можно ставить прочерк или указывать Россия.
  • В графе дата число должно совпадать с датой отгрузки, даже если фактически счет-фактура выписывалась позже.
  • В счете-фактуре на услуги столбец «Единица измерения» можно не заполнять.
  • Наличие штампа или печати не обязательно при наличии таковых в накладной.
  • Наличие КПП и расшифровка подписей на счете-фактуре обязательны.
  • Факсимильные подписи не допускаются.
  • В счете фактуре без НДС В столбцах 7 и 8 ставить «0» вместо «без НДС» недопустимо.

О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем подробнее.

Конституционный суд разрешил использующим УСН выставлять счета-фактуры с выделенным НДС, о чем расскажет это видео:

Источник: http://km-tt.ru/kommercheskoe-pravo-spravka-2019/nalogooblozhenie-apelljacija/nds-vozrazhenie/zapolnit-schet-fakturu-reglament/

Сф без ндс

Счет-фактура без НДС заполняется точно так же, за одним исключением. В столбцах таблицы «Налоговая ставка» и «Сумма налога к покупателю» надо делать запись «без НДС» по каждой позиции товара.

Счет-фактура без НДС

Заполняем счет-фактуру правильно, Комментарий, разъяснение, статья от 01 марта 2017 года

Как заполнить счет-фактуру правильно

Российский бухгалтер,N 3, 2017 годЕкатерина Затонская,эксперт журнала

Основанием дляпринятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ,услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которыеосуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных правот своего имени) сумм НДС является счет-фактура.

Об этом сказано вп.1ст.169 Налогового кодекса РФ. В связи с этим, оформлениюсчета-фактуры уделяют особоевнимание как налогоплательщики, так и налоговики. В данной статьерассмотрим основные моменты и нюансы, связанные с заполнениемсчета-фактуры.

Всоответствии со ст.169Налогового кодекса РФ счет-фактура является основнымдокументом, подтверждающим право налогоплательщика на вычет НДС.Именно поэтому этому документу уделяется особое внимание.

Напомним, что счет-фактура может быть выставлена как вэлектронном виде, так и на бумажном носителе.

Счет-фактура на бумажном носителе

Форма счета-фактуры и порядокее заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря2011 г. N 1137 (далее – постановление N 1137). Даннымдокументом утверждены также иные формы, применяемые при расчете поналогу на добавленную стоимость.

Всоответствии с п.5ст.

169 Налогового кодекса РФ в счете-фактуре, выставляемом приреализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав,должны быть указаны:

1) порядковый номер идата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес иидентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адресгрузоотправителя и грузополучателя;

4) номерплатежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иныхплатежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,оказания услуг);

5) наименованиепоставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ,оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ееуказания);

6) количество (объем)поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг),исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности ихуказания);

7) наименованиевалюты;

8) цена (тариф) заединицу измерения (при возможности ее указания) по договору(контракту) без учета налога, а в случае применения государственныхрегулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммыналога;

9) стоимость товаров(работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых(отгруженных) по счету-фактуретоваров (выполненных работ, оказанных услуг), переданныхимущественных прав без налога;

10) сумма акциза поподакцизным товарам;

11) налоговая ставка;

12) сумма налога,предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественныхправ, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

13) стоимость всегоколичества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ,оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммыналога;

14) страна происхождениятовара;

15) номер таможеннойдекларации;

16) код вида товара всоответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономическойдеятельности Евразийского экономического союза.

Сведения,предусмотренные настоящим подпунктом, указываются в отношениитоваров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации натерриторию государства – члена Евразийского экономическогосоюза.

Форма счета-фактуры, представляемая набумажном носителе, выглядит следующим образом (см. ниже).

Рассмотрим порядокзаполнения счета-фактуры, а также влияние того или иногопоказателя на право принятия НДС к вычету.

Встроках указываются:

Строка 1 -порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетахпо налогу на добавленную стоимость.

При составлениикомитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру(агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные праваот своего имени, а также при составлении в указанном случаекомиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю,указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом).

При составлении счета-фактурыкомиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги),имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцомкомиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждымналогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологиейсоставления счетов-фактур.

Вслучае если организация реализует товары (работы, услуги),имущественные права через обособленные подразделения, присоставлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак”/” (разделительная черта) дополняется цифровым индексомобособленного подразделения, установленным организацией в приказеоб учетной политике для целей налогообложения.

Вслучае если реализацию товаров (работ, услуг), имущественных правосуществляет участник товарищества или доверительный управляющий,исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленнуюстоимость, при составлении этим участником товарищества илидоверительным управляющим счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак”/” (разделительная черта) дополняется утвержденным участникомтоварищества или доверительным управляющим цифровым индексом,обозначающим совершение операции в соответствии с конкретнымдоговором простого товарищества или доверительного управленияимуществом.

Вслучае реализации комиссионером (агентом) двум и более покупателямтоваров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени всчете-фактуре, составляемомкомитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), комитент(принципал) вправе указывать дату выписки счетов-фактур,составленных комиссионером (агентом) покупателям на эту дату.Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждымналогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологиейсоставления счетов-фактур.

Вслучае приобретения комиссионером (агентом) у двух и болеепродавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своегоимени в счете-фактуре,составляемом комиссионером (агентом) комитенту (принципалу),комиссионер (агент) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных продавцамикомиссионеру (агенту) на эту дату. Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждымналогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологиейсоставления счетов-фактур.

Существуют ли какие-либо единые требования к формату нумерациисчетов-фактур, содержащей разделительные знаки, латинские буквы идругие нестандартные знаки, а также начинающейся с нулей

Согласно п.1ст.169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом,служащим основанием для принятия к вычету сумм НДС, выставленныхпродавцом. При этом п.2ст.169 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что принять квычету НДС покупатель может только при условии выполнениятребований, установленных п.п.5,5.

1,6указанной статьи, в которых содержатся реквизиты, обязательныедля заполнения.

Одним из такихобязательных реквизитов является номер счета-фактуры (пп.1п.5 и пп.1п.5.1 ст.169 Налогового кодекса РФ).

При этом Правилазаполнения счета-фактуры прямо предусматривают два случая,когда номер счета-фактурыдополняется цифровым индексом через знак “/” (разделительнуючерту), – это реализация товаров (работ, услуг), имущественных правчерез обособленные подразделения или реализация товаров (работ,услуг), имущественных прав участником товарищества илидоверительным управляющим.

Виных случаях, по мнению Минфина России, разделительный знак неставится. Так, в письме МинфинаРоссии от 22 мая 2012 г.

N 03-07-09/59 сказано, что наосновании постановленияN 1137 в порядковых номерах счетов-фактур, выставляемых организацией,цифровой индекс через разделительный знак не ставится, заисключением случаев, когда организация осуществляет реализациютоваров (работ, услуг) через обособленные подразделения, являетсяучастником товарищества или доверительным управляющим, исполняющимиобязанности налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Вто же время в соответствии с абз.2 п.2ст.169 Налогового кодекса РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующиеналоговым органам при проведении налоговой проверкиидентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг),имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг),имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и суммуналога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказав принятии сумм налога на добавленную стоимость к вычету.

Аналогичное мнениеизложено в письмах от 14 мая 2012 г.N 03-07-09/50, от 15 мая 2012 г.N 03-07-09/52, от 15 мая 2012 г.N 03-07-09/53.

Строка 1а -порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесенияэтого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в негоисправлений в этой строке ставится прочерк.

Какисправить ошибку в счете-фактуре, совершенную в предыдущемналоговом периоде?

Всоответствии с пп.”б”п.1, п.7разд.II Приложения N 1 к постановлениюN 1137 в счета-фактуры исправления вносятся продавцом путемсоставления новых экземпляров счетов-фактур.

Вновом экземпляре счета-фактуры недопускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесенияв него исправлений, и заполняется строка 1а, где указываютсяпорядковый номер исправления и дата исправления.

Остальныепоказатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые(первоначально не заполненные) или уточненные (измененные),указываются в соответствии с постановлениемN 1137. Счет-фактура свнесенными в него исправлениями подписывается руководителем иглавным бухгалтером организации либо иными уполномоченными вустановленном порядке лицами.

Следовательно,организации-продавцу необходимо выставить организации-покупателюисправленный счет-фактуру, указавв нем правильные данные.

Согласно п.п.3,4,11разд.

II Приложения N 5 к постановлениюN 1137 при необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущегоналогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится вдополнительном листе книги продажза налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесенияв них исправлений.

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемойчастью и составляются в соответствии с разд.IIIи IVПриложения N 5 к постановлениюN 1137.

При аннулировании записи в книге продаж (после окончания текущегоналогового периода) по счету-фактуре (в том числе корректировочному) в связи с внесением внего исправлений используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, вкотором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в негоисправлений.

Исправленные счета-фактуры (исправленные корректировочные счета-фактуры) вуказанных случаях регистрируются в книге продаж или дополнительном листекниги продаж по меревозникновения обязанности по уплате налога с указанием всоответствующих графах книгипродаж, дополнительного листа книги продаж положительных значений.

Таким образом, в даннойситуации в книге продажорганизации-продавца верные записи следует отразить вдополнительном листе книги продажза предыдущий квартал.

Всоответствии с п.1ст.

81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налогоплательщикомв поданной им в налоговый орган налоговой декларации фактанеотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок,приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговуюдекларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговуюдекларацию в порядке, установленном ст.81 НКРФ.

При обнаруженииналогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговойдекларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих кзанижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправевнести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить вналоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Так как подача уточненнойдекларации по НДС в этой ситуации право, а не обязанностьорганизации-продавца, следовательно, организация вправесамостоятельно решить, будет она подавать уточненную декларацию поНДС на основании уточненных данных книги продаж или нет.

Строка 2 – полноеили сокращенное наименование продавца – юридического лица всоответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчествоиндивидуального предпринимателя.

При составлении счетов-фактур налоговыми агентами,предусмотренными пунктами2 и 3 статьи161 Налогового кодекса РФ, указывается полное или сокращенноенаименование продавца (согласно договору с налоговым агентом), закоторого налоговый агент исполняет обязанность по уплатеналога.

При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом),приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права отсвоего имени, указываются полное или сокращенное наименованиепродавца – юридического лица в соответствии с учредительнымидокументами, фамилия, имя, отчество индивидуальногопредпринимателя.

При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом),приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги),имущественные права от своего имени, указываются полные илисокращенные наименования продавцов – юридических лиц в соответствиис учредительными документами, фамилии, имена, отчестваиндивидуальных предпринимателей (через знак “;” (точка сзапятой)).

Строка 2а – местонахождения продавца – юридического лица в соответствии сучредительными документами, место жительства индивидуальногопредпринимателя.

При составлении счетов-фактур налоговыми агентами,предусмотренными пунктами2 и 3 статьи161 Налогового кодекса РФ

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420397806

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.