Коды операции в декларации по НДС – старые и новые

Содержание

Код операции в декларации по НДС

Коды операции в декларации по НДС – старые и новые

В декларации НДС отражаются операции облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость. В связи с разработкой и принятием новой формы декларации НДС, возникла необходимость в изменении кодов операций, облагаемых НДС. В данной статье более подробно как отразить код операции в декларации по НДС.

Какой код операции ставить в декларации по НДС в разделах 4-7 — таблица

Коды операций, необлагаемых НДС, разбиваются на 5 подразделов:

Что содержится в разделах 4-6

Разделы декларации с 4 по 6 предназначены для отражения данных по экспортным операциям предприятия. В разделе 4 отражаются суммы налога по подтвержденной ставке 0%.

Раздел 5 предназначается для отражения налоговых вычетов.

В разделе 6 отражается налог для неподтвержденной нулевой ставки.

НДС по продажам на экспорт учитывается по нулевой процентной ставке. Но требуется подтвердить документами правомерность ее применения.

В 4 разделе отражаются суммы по операциям, в которых подтверждающие документы были предоставлены в срок — то есть, до истечения 180 дней с даты попадания товаров под таможенный контроль. Этот раздел нужно заполнять в том квартале, когда все документы были собраны. При этом, даже если удалось собрать их гораздо раньше, можно не заполнять раздел в декларации, пока не истекли 180 дней.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Подтверждающие документы по экспортной ставке налога нужно предоставлять вместе с декларацией.

При экспортных операциях со ставкой 0 % используется код из 3-го подраздела таблицы кодов — 1010401.

Что содержится в разделе 7

В 7 разделе декларации отражаются операции:

  • Освобожденные от налогообложения;
  • Не признаваемые объектом налогообложения;
  • Место реализации, которые — за пределами территории РФ;
  • Авансовые оплаты продукции, имеющей длительность производственного цикла дольше 6 месяцев.

Если в отчетном квартале не возникало операций, относящихся к описанным, тогда раздел 7 не заполняется.

После 01.01.2014г. организации имеют право не оформлять счет-фактуру по необлагаемым НДС операциям.

Но отсутствие обязанности выдавать счет-фактуру не означает, что эти операции не должны попадать в декларацию НДС. Так как организация, имеющая такие операции, все равно остается налогоплательщиком, необлагаемые операции тоже должны отражаться в отчетности — в данном случае, в разделе 7.

Авансы или предоплаты по необлагаемым НДС операциям в декларации не отражаются. Суммы безвозмездно полученного имущества и полученных займов не отражаются в разделе — только выданные проценты. ФНС объясняет это тем, что получение займа имущества не является объектом налогообложения, в то время как выплата процентов является платой за использование займа, кредита.

Для организаций, ведущей всю деятельность в поле, необлагаемом НДС, все операции будут отражаться в разделе 7. Но стоит помнить, что у таких организаций нет права на вычет НДС.

Раздел содержит 4 графы:

  1. Код операции;
  2. Суммы выручки по данному коду;
  3. Себестоимость необлагаемых НДС товаров;
  4. НДС по облагаемым товарам.

Для примера рассмотрим несколько кодов из представленных.

Операции по выдаче займов в строчки с кодами 1010801-1010812 не включаются. Согласно пояснениям ФНС, выдача займов другим организациям или физическим лицам реализацией не признается и не является объектом налогообложения. В этих строчках отражаются, например, суммы инвестиций или передачи жилья с кодом 1010802. Суммы процентов по займам показываются в строчке 1010292 раздела.

Строчки 1010201 — 1010275 предназначены для отражения сумм операций, отвечающих условиям п. 3 ст. 149 НК РФ.

Таблица кодов операций для разделов 8 и 9 декларации по НДС

Первоначально эти коды указываются в книгах покупок и продаж, далее, на их основании заполняются Приложения 8 и 9 декларации НДС. Указанный ошибочно код операции в приложениях, скорее всего, привлечет внимание ИФНС и потребует предоставления пояснений или корректировки.

Если неправильно указан код операции в декларации по НДС

Если вследствие ошибочного применения кода в декларации по НДС сумма налога оказалась заниженной, организация обязана подать уточненную декларацию. В случае, когда неверные коды не привели к изменению начисленного налога, подача «уточненки» является правом организации, а не обязанностью.

Если необлагаемые НДС операции не попали в раздел 7, несмотря на то, что это не повлияло на размер налога, «уточненку» подать необходимо.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/kod-operatsii-v-deklaratsii-po-nds.html

Заполнение декларации по НДС: обязательные разделы

Вне зависимости от того, велась ли деятельность в ушедшем квартале, бухгалтер обязательно должен заполнить титульный лист и первый раздел, который содержит итоговую сумму налога к перечислению в бюджет. Если документ ограничивается двумя указанными страницами, имеет место упрощенное оформление, допустимое только для юридических лиц и ИП без оборотов в отчетном периоде.

Согласно образцу заполнения декларации НДС 2017, на титульном листе должны присутствовать следующие данные:

  • Наименование организации-налогоплательщика или ФИО ИП, ИНН и КПП, адрес местонахождения согласно ЕГРЮЛ.
  • Контактные данные коммерческой структуры-составителя документа.
  • Данные о налоговом органе-получателе.
  • Сведения о периоде, за который представляется информация.
  • Код ОКВЭД организации.
  • Данные о номере корректировки. «001» означает», что отчет подается впервые, «002» говорит о том, что налоговикам представлена «уточненка».
  • ФИО уполномоченного лица субъекта бизнеса, дата заполнения отчетной формы.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС предполагает, что первый раздел обязателен к подготовке для всех налогоплательщиков. Это подведение итогов, где указываются окончательные суммы бюджетного обязательства, рассчитанные на других листах.

По строкам указывается следующее:

  • в строчке 10 – ОКТМО;
  • 20 – КБК;
  • 30 – строка, предназначенная для фирм и ИП на спецрежимах, ошибочно выставивших счет-фактуру с НДФС;
  • 40 – итоговая сумма налога, если значение больше 0;
  • 50 – сумма, если значение отрицательное (бюджет должен субъекту бизнеса).

Пример заполнения новой декларации по НДС 2017 можно отыскать на сайтах информационно-правовых систем. Важно следить, чтобы сведения, указанные в титульнике отчета, соответствовали регистрационным документам организации или ИП.

Как заполняются остальные разделы декларации?

Разделы со второго по 12 заполняются в случае, если соответствующие операции проводились в течение квартала. Если подходящих движений не было, распечатывать страницы нет необходимости.

Форма декларации по НДС предполагает, что во втором разделе отражается информация по операциям, где составитель отчета выполнил роль налогового агента. Сведения представляются по каждому партнеру, не уплачивающему НДС в бюджет: иностранному контрагенту, муниципальному или государственному арендодателю или продавцу недвижимости.

Важно! Для каждого контрагента нужно заводить отдельную страницу, где указывается его наименование, ИНН и код хозяйственной операции.

Раздел 3 декларации по НДС – это основной лист отчета, посвященный расчету суммы налога к уплате. Его заполняют все компании и ИП, у которых в истекшем квартале были операции, облагаемые по ставке, отличной от 0%. В строках указывается выручка, вычеты и авансы. Значение, полученное в ходе исчислений, впоследствии переносится в первый лист.

Разделы 4-6 декларации по НДС адресованы налогоплательщикам, совершавшим в отчетном периоде внешнеторговые операции. Различие между ними заключается в следующем:

  • Четвертый – адресован юрлицам, у которых готов полный пакет документов для подтверждения ставки 0%.
  • Пятый – тем, кто пока не собрал все необходимые бумаги.
  • Шестой – тем, кто ранее подал документы, но право на применение нулевой ставки получил только в отчетном периоде.

Как заполнить раздел 7 декларации по НДС? В нем отражаются операции, не облагаемые налогом на законных основаниям. Их группировка производится по кодам, перечень которых дан в Приложении №1 к официальной инструкции ФНС по заполнению отчета.

Раздел 8-9 декларации по НДС – это перенос сведений из Книг покупок и продаж, где раскрывается информация о контрагентах, выданных и принятых счетах-фактурах. Эти листы появились относительно недавно. Их назначение – упростить для фискальных органов проведение камеральных проверок.

Важно! Перед внесением информации рекомендуется проверить ее корректность. Если в ходе перекрестных проверок с контрагентом налоговики найдут разночтения, они заставят фирму пересчитать НДС и доплатить в бюджет разницу.

Раздел 10 декларации по НДС и 11-тый лист адресованы только компаниям, работающим по агентским договорам, выполняющим функции экспедиторов или застройщиков. Двенадцатый лист заполняют только фирмы и ИП на спецрежимах, ошибочно выделившие сумму налога в выставленных счетах-фактурах.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/deklaraciya-po-nds-blank.html

Новая декларация по НДС — год 2015

Коды операции в декларации по НДС – старые и новые

В апреле компаниям впервые предстоит сдать новую, самую большую в истории декларацию по НДС.

Все подробности — в этой статье.

Кто сдает декларацию

Отчетность сдают налогоплательщики НДС, а в некоторых случаях и другие компании (см. схему). Причем почти все они отчитываются через интернет.

Декларацию на бумаге могут сдать только компании, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@).

В других случаях отчетность на бумаге инспекторы не примут. И если декларацию не сдать по интернету, то возможны штраф и блокировка счета.

Какие разделы заполнять

Все налогоплательщики и налоговые агенты заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. Другие разделы надо включить в декларацию, если у компании были операции, записанные в них (см. таблицу).

Что заполнять в декларации

Кто отчитываетсяКакие разделы заполнять
1-78-910-1112
Налогоплательщики и налоговые агенты++
Налогоплательщики, при этом посредники, экспедиторы, застройщики+++
Компании, которые освобождены от НДС, но выставили счета-фактуры с налогом++

Некоторые компании спрашивали, могут ли они сдать отчетность без разделов 8 и 9. То есть включить в отчетность только разделы 1–7. Например, если главбух вел книги продаж и покупок вручную и не успевает их оформить в электронном виде. Такую отчетность не получится отправить технически.

Если в строке 110 раздела 3 начислен налог, то декларация должна включать раздел 9. Если в строке 190 раздела 3 показана сумма вычетов, то в декларации должен быть раздел 8. Отправить декларацию без разделов 8 и 9 можно, если у компании не было отгрузок и вычетов. То есть отчетность нулевая.

Разделы 10 и 11 заполняют комиссионеры, агенты, застройщики и экспедиторы, которые составляли или получали счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Данные в этих разделах дублируют сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. А раздел 12составляют компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

В разделах 1–7 декларации не произошло существенных изменений.

Поэтому большинство вопросов было связано с тем, как заполнить новые разделы 8 и 9, где компании показывают полученные и выставленные счета-фактуры.

Фактически, если компания составляет отчетность в программе, эти разделы вручную заполнять не требуется. Программа сама возьмет данные из книги продаж и покупок и перенесет их в декларацию.

Кстати, в некоторых разделах декларации (8–12) появилась новая строка 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений». Если компания подает декларацию впервые, то эту строку заполнять не требуется. Она необходима только для уточненок.

Как заполнить раздел 8

В разделе 8 есть несколько реквизитов, на которые надо обратить особое внимание (см. образец 1).

ОБРАЗЕЦ 1 (ФРАГМЕНТ). Из каких граф книги покупок сведения попадут в декларацию по НДС

Код операции. Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83. В январе ФНС рекомендовала использовать 13 дополнительных кодов — с 16-го по 28-й (письмо от 22.01.15 № ГД-4-3/794).

Они необходимы для некоторых новых ситуаций (получение корректировочного счета-фактуры, ввоз товаров из-за рубежа, вычеты по экспортным товарам и др.).

Поэтому, если с начала года компания использовала старые коды, а для ситуаций подходят новые, перед сдачей отчетности безопаснее их перекодировать.

Номер и дата счета-фактуры. По общему правилу нумеровать счета-фактуры надо в хронологическом порядке. То есть 1, 2, 3 и т. д. Но на практике поставщики ставят в номерах латинские или русские буквы и различные символы («/», «-»).

Важно правильно зарегистрировать документ в книге покупок, так как данные попадут в декларацию. И если программа налоговиков не найдет такой же номер в отчетности поставщика, то у компании запросят пояснения (см. материал на стр. 9).

ИНН/КПП продавца. Эти данные безопаснее проверить в сервисе ФНС на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» > «Проверка корректности заполнения счетов-фактур». В декларации надо записать тот ИНН/КПП продавца, который стоит в строке 2б счета-фактуры. Например, если товар отгружало подразделение, то в отчетности надо записать КПП обособленного офиса.

Как заполнить раздел 9

В раздел 9 (см. образец 2) попадают данные из книги продаж. Здесь надо проверить расчет налога.

ОБРАЗЕЦ 2 (ФРАГМЕНТ). Из каких граф книги продаж сведения попадут в декларацию по НДС

Код операции. Все операции с кодами с 01-го по 13-й перекодировать не требуется. Например, это отгрузка товара или получение авансов. Но есть исключения. Если компания продает товары организациям, освобожденным от НДС, которые отказались от составления счетов-фактур, для этих операций код 01 нужно заменить на код 26.

Номер и дата счета-фактуры. Если у компании есть подразделения, которые отгружают товар, то можно использовать отдельную нумерацию с цифровым индексом. Причем в декларации не обязательно соблюдать единую хронологию.

Например, компания может зарегистрировать сначала счет-фактуру головного офиса с № 2, а потом счет-фактуру при отгрузке из подразделения с № 1/1.

Никаких проблем со сдачей отчетности не будет, и дополнительных вопросов у налоговиков не появится.

ИНН/КПП покупателя. Обычно эти реквизиты поставщик вносит один раз в программу. А при составлении первички и счета-фактуры программа сама подставляет номер. Важно проверить, чтобы в нем не было ошибок. Иначе при проверке инспекторы не смогут сопоставить вычеты покупателя с базой поставщика и запросят пояснения у обеих сторон сделки.

Как инспекторы будут проверять декларацию

Все декларации по налогу попадут в общероссийскую базу. Программа ФНС сама сравнит данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам «налоговые разрывы» — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.

По таким расхождениям налоговики будут требовать у компаний счета-фактуры и первичку, а также пояснения. Чем больше у компании сделок с «налоговыми разрывами», тем вероятнее выездная проверка. Поэтому стоит следить, чтобы данные о вычетах совпадали с реализацией у контрагентов. Для этого проще каждый квартал проводить сверку с поставщиками.

Кроме того, контролеры сверят вычеты и базу с декларациями контрагента и внутри отчетности самой компании.

Например, если компания платила НДС как налоговый агент, то счет-фактуру надо записать в книге продаж и декларации с кодом 06. В следующей отчетности компания заявит вычет тоже с кодом 06.

Программа налоговиков будет сравнивать эти две операции. Поэтому важно не ошибаться в кодах (см. также статью).

Источник: УНП

P.S. Как вам статья? Советую получать свежие статьи на e-mail , чтобы не пропустить информацию о новых бесплатных видео уроках и конкурсах блога!

Источник: http://spb-balt-synd.ru/archives/8360

Коды видов операций по НДС

Коды операции в декларации по НДС – старые и новые

Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.

2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур.

В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.

К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

Декларация по НДС: код вида операции

НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

ШифрОбозначение операции
01Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
02Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
06Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
10Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
13Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
14Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
15Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
16Возврат товаров
17Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
18Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
19Импорт в РФ из государств ЕАЭС
20Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
21Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
22Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
23Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
24Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
25Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
26Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
27Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
28Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
29Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
30Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
31Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
32Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Новые коды вида операции по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/kody-vidov-operaciy-po-nds

1010421 код операции

Коды операции в декларации по НДС – старые и новые

При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога неизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение используется в разделах 2, 4-7.

Эти разделы заполняются не всегда, а лишь в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись соответствующие операции, а именно, если ИП или фирма выступали налоговым агентом по НДС, осуществляли экспортные операции либо же были освобождены от уплаты налога.

Эти случаи и требуют отметить соответствующие коды вида операции в декларации по НДС.

Коды операций в декларации по НДС по разделам

Коды операций по налогу на добавленную стоимость, которые необходимо отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку заполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@.

Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В них приводится кодировка, дается расшифровка вида операции, а также указание на конкретную статью Налогового кодекса, которой предусмотрено правило обложения НДС для того или иного случая.

Операции без НДС

В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции 1010800 в декларации по НДС объединяет операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса.

Это раздел 1 таблицы кодов, при этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС.

Если говорить более конкретно, это может быть, например, код операции 1010806 в декларации по НДС — операции по реализации земельных участков или долей в них (подп.

Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж

6 п. 2 ст. 146 НК РФ) или передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.

Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса.

Это, например, код операции 1010204 в декларации по НДС — реализация отечественных медицинских товаров, таких, как важнейшие и жизненно необходимые медицинские товары, протезно-ортопедические изделия или очки и линзы для коррекции зрения или код операции 1010245 — услуги по реализации общеобразовательных или профессиональных образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями. Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и используется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.

Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

  • код операции 1010274 в декларации по НДС — торговля ломом и отходами черных и цветных металлов;
  • код операции 1010211 в декларации по НДС — оказание медицинских услуг, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (кроме финансируемых из бюджета);
  • код операции 1010256 в декларации по НДС — реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
  • код операции 1010288 в декларации по НДС — передача безвозмездно работ, товаров, услуг или имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
  • код операции 1010243 в декларации по НДС — Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций;
  • код операции 1010292 в декларации по НДС — операции займа.

Экспортные операции с нулевой ставкой

Следующая группа кодов – 1010400 или раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании различных пунктов статьи 164 Налогового кодекса. Если компания или ИП совершали их в отчетном периоде, то соответствующая информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.

Примеры связок «код-операция» в данном случае можно выделить следующие:

  • код операции 1010410 в декларации по НДС — реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
  • код операции 1010421 в декларации по НДС — продажа товаров на территорию государств — членов ЕАЭС;
  • код операции 1010425 в декларации по НДС — предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международных перевозок;
  • код операции 1010447 в декларации по НДС — корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров, отказом от работ или услуг, по которым ранее было подтверждено право на применение нулевой ставки НДС;
  • код операции 1011422 в декларации по НДС — продажа сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Операции налоговых агентов по НДС

Если фирма или индивидуальный предприниматель признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС. Операции налогового агента представлены в разделе 4 и объединены кодировкой 1011700, а также положениями статьи 161 Налогового кодекса.

В подобных случаях могут применяться коды, такие, как, например, код 1011711 — реализация товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ и реализация работ и услуг данных иностранных лиц с применением безденежных форм расчетов или код 1011703 — предоставление органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации или муниципального имущества.

Операции по объектам основных средств

Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с кодировкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пунктами 1 и 6.

Суть подобных операций в том, что суммы НДС по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет, если, например, объект недвижимости начал использоваться в деятельности, не подпадающей под НДС. В этом случае ранее возникшее и реализованное право на вычет теряется на основании пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса.

Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС лишь раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такого объекта в эксплуатацию.

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:

– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;

– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);

– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;

– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;

– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);

– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;

– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

710

No votes yet.

Please wait…

НДС

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд.

Код операции в декларации по НДС

7 декларации отражаются операции по кодам:

– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;

– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);

– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;

– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;

– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);

– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;

– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

47

No votes yet.

Please wait…

налогиНДС

Источник: https://obd2bluetooth.ru/1010421-kod-operacii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.