Когда долг ИП не является безнадежным

Содержание

Взыскание долга с ИП в 2021 году – прекратившего деятельность, по исполнительному листу

Когда долг ИП не является безнадежным

Взыскать долг с ИП, который прекратил свою деятельность можно несколькими способами. Но перед этим нужно проанализировать текст договора кредитования.

Бизнес, который имеет индивидуальный предприниматель, не всегда приносит прибыль. Поэтому приходится его закрывать, имея в наличии большое количество долгов, используя услуги кредиторов.

Закрытие частного предпринимательства не освобождает человека от уплаты долгов. В таком случае кредиторы могут взыскать долг с прекратившего деятельность предпринимателя. При этом нужно знать порядок предстоящего взыскания.

Основные сведения

Индивидуальный предпринимательЭто человек, что занимается предпринимательской деятельностью без формирования юридического лица. Так как гражданин не является юр. лицом, в случае неудачи в предпринимательстве объявить себя банкротом и избавиться от долгов он не сможет
ДолгЭто не выполненные обязательства перед другими организациями
Ликвидация деятельностиЭто процесс прекращения деятельности
Списание долгаЭто процесс погашения долга перед кредитором на определенных условиях

Что нужно знать

Требование задолженности с частного предпринимателя через суд дает возможность получить с должника:

  • главную денежную задолженность;
  • штрафные санкции в связи с не вовремя внесенной оплатой;
  • полная оплата убытков, что понес кредитор;
  • полная оплата затрат за работу юриста, что несет кредитор;
  • другие расходы, что понес кредитор в связи с такой ситуацией.

При обращении в арбитражный суд, нужно точно написать исковое прошение о требование долга и важно указать на важность принять обеспечительные меры.

Важно — позитивное решение в вашу сторону в суде не даст 100 % возврата долга, из-за сильной перегрузки судебных приставов, заниматься исполнением вердикта суда часто приходится самостоятельно.

Необходимые условия

Чтобы взыскать долг с частного предпринимателя нужно проконтролировать такие пункты:

  • финансовое состояние самого индивидуального предпринимателя;
  • имущество индивидуального предпринимателя;
  • прописать все должностные обязательства уговора между частным деятелем и кредитором;
  • период давности долга;
  • вовремя подать исковое прошение;
  • правильно написать исковое заявление.

Правовая база

Порядок требования денег с частного деятеля регулирует законодательство страны, а именно:

Процесс взыскания задолженности с ИП прекратившего деятельность (после ликвидации)

Долги у частного предпринимателя могут быть очень большими. Большую сумму денег могут дать частному деятелю по уговору или под расписку.

Также стоит изначально прописывать все должностные обязательства ИП, что берет деньги у кредитора. Как взыскать долг с ИП если он прекратил свою деятельность?

Как только кредитор узнал о будущем банкротстве частного предпринимателя, то он сразу же должен заявить свои претензии в суде, чтобы его поставили в очередь как кредитора для взыскания денежного долга и не только.

Проведение таких действий дает больше шансов на удовлетворение денежного иска. Признанный банкротом частный деятель имеет возможность задолженность не платить, все зависит от разных моментов, что предусмотрены законодательством Российской Федерации. Более детальную информацию стоит уточнять у юриста.

Основные этапы

Требование денег с ИП включает такие этапы:

Процесс требования долга до начала судебного процесса — в такой ситуации ИП получает письменную претензию об оплате денег в ограниченный срок времениЕсли же частный деятель не обращает внимания на претензию, то собрав все данные, что подтверждают существование долга, кредитор имеет полное право написать исковое прошение в суд
Процесс требования задолженности через судДело передается в юрисдикцию арбитражного суда, что принимает вердикт о взыскании денег с частного деятеля, что завершил свою работу
Процесс исполнения решения судаЗадействуют судебные приставы для ареста имущества частного деятеля для дальнейшей продажи на аукционе

Госпошлина

Для закрытия дела, нужно провести дополнительную подготовку. Сначала частный предприниматель должен:

Уточнить, в какую налоговую службу Российской Федерации ему нужно отправить бумагиДля того, чтобы закрыть деятельность как частный деятель
Узнать точные реквизиты, чтоб оплатить государственную пошлину за закрытие частного деятеляДля выяснения такой информации можно обратиться в Федеральную налоговую службу Российской Федерации по месту проживания или узнать реквизиты на официальном сайте Федеральной налоговой службы

После уточнения адреса налоговой инспекции и реквизитов для оплаты государственной пошлиной на закрытие частного деятеля, нужно:

  • оформить прошение по форме Р26001, что можно потребовать в Инспекции Федеральной налоговой службы или скачать на сайте вместе с образцом оформления;
  • провести оплаты государственной пошлиной за закрытие ИП. Сумма государственной пошлины в Российской Федерации на сегодня составляет 160 рублей.

Если по исполнительному листу

Взыскание задолженности с ИП — в каком суде можно его произвести? Если вдруг бывший ИП решил отказаться оплачивать долг, то уполномоченная сторона имеет право требовать в суде исполнительный лист и предоставить его в Службу судебных приставов.

Куда везти исполнительный лист о взыскании алиментов, читайте здесь.

Такое предприятие проводит процесс возврата денег с бывшего ИП в законном порядке. Также стоит учесть, что исполнительный лист по требованию кредитора сразу направляется в Службу судебных приставов самим судом.

В ситуации, когда бывший частный предприниматель в определенный момент решил выполнить долговые условия, то даже при открытом исполнительном листе кредитор вправе обратиться в Службу судебных приставов и отозвать требование денег.

Согласно с законами Российской Федерации предусматривается способ, в проекте которого требование денег вправе проводиться за счет денег ликвидированного частного предпринимателя, что находятся в финансовом учреждении.

Чтобы провести такую операцию, кредитору достаточно узнать, в каком банке хранятся деньги его должника, и направить туда прошение о требование денег на основании исполнительного листа.

: взыскание задолженности по решению суда

Обычно финансовое учреждение, получив такое прошение от кредитора, очень быстро передает деньги на его счет со счёта должника.

Также бывают моменты, что финансовое ведомство использует некоторое время, чтобы получить некоторые сведения по обязательствам должника из суда.

Исполнительный лист на сегодня действует три года. Конечно же, законом Российской Федерации бывают предусмотрены и другие ситуации, при которых данный период уменьшается, а именно — если исполнительный лист был подан кредитором в порядке, когда должник передумал и оплатил долг.

Как бывший индивидуальный предприниматель погашает долги

Требование денег с бывшего ИП – это задача судебных органов. Когда исковое прошение удовлетворяется в судебном порядке, то ситуация может идти двумя путями:

Бывший частный предприниматель по собственному желанию оплачивает денежные претензииВ такой ситуации к сумме долга добавляется только государственная пошлина
Момент, когда денег на погашение долга нетСуд накладывает на имущество арест и отправляет исполнительный документ судебным приставам. Они, в свою очередь, делают опись и продажу имущества заемщика

Законодательством указано, что реализовать можно не все. У бывшего частного предпринимателя не могут забрать:

  • личные вещи, кроме драгоценностей;
  • технику, оборудование, инструменты, что имеют отношения к работе (меньше 100 минимальных размеров оплаты труда);
  • дом, если оно считается единственным;
  • приставы не трогают продукты, цена которых не превосходит прожиточного минимума в районе.

В ситуации, когда у бывшего ИП нет вообще ничего, кроме данных вещей, задолженность будут собирать со всех его дальнейших доходов.

При всем этом человек, у которого есть задолженности перед кредиторами, не сможет выехать за границу. Исковая давность по финансовым претензиям обычно составляет 3 года.

Прошение о взыскании, что подаются позже, суд просто не рассматривает. Период исполнительной работы составляет 5 лет в Российской Федерации.

Если в период указанного времени забрать деньги бывшего частного предпринимателя невозможно, то приставы направляют исполнительный лист кредитору и сообщают о его неисполнении.

Кредитор имеет право обжаловать постановление и вернуть письмо «в работу». В любом случае долги по ликвидированному предпринимателю придется возвращать.

Конечно же, демократичный способ возврата долга – это добровольная оплата долга с рассрочкой, что может предоставить суд.

То есть должник находит компромисс с судом о том, что будет оплачивать кредитору некоторую сумму в определенный период времени.

Помочь в принятии такого решения судом может наличие нетрудоспособных граждан на обеспечении или несовершеннолетних детей.

Этот неоднозначный уговор нужно выполнять внимательно, чтобы суд не арестовал имущество.

Могут ли списать задолженность

Задолженность частного предпринимателя можно аннулировать как безнадежную в ситуации, когда есть законная причина для признания ее такой.

Признавать долг безнадежным сразу после закрытия им деятельности очень своевременно.

Письмо Министерства финансов РФ от 27 апреля 2021 года № 03-03-06/1/25384 гласит, что только на основе того, что должник официально завершил свою работу и снялся с налогового учета в качестве частного предпринимателя, признать его долг безнадежным и списать в траты в целях налога на прибыль нельзя.

Потому, что физическое лицо не заканчивает нести перед кредиторами ответственность по своим долгам даже после завершения работы.

Благодаря такому моменту, а именно регистрации справки из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей для ликвидации долга бывшего частного деятеля как безнадежного маловато, в отличие от организации, что ликвидируется, долг которой можно ликвидировать на день внесения записи о ликвидации в Единый государственный реестр юр. лиц.

Про регрессный иск в гражданском праве, читайте здесь.

О судебной практике о взыскании неустойки по алиментам, смотрите здесь.

Ликвидировать задолженность можно на основании вынесенного судебным приставом — исполнителем решения о завершении исполнительного производства и о возвращении без отправления исполнительного листа.

Не маловажным есть финансовое состояние и наличие достаточного личного имущества ИП, которому кредитор выдает средства.

Также стоит учесть, если же произошла ситуация, когда должник отказывается возвращать деньги, стоит правильно и вовремя обращаться в судебные органы Российской Федерации.

Хотя и правильное исполнение всех действий не гарантирует 100 % возврата денег.

Источник: http://yurday.ru/vzyskanie-dolga-s-ip/

Списать как безнадежный долг

Когда долг ИП не является безнадежным

Так, окончание исполнительного производства позволит признать задолженность безнадежной, если основанием для возврата исполнительного листа явились невозможность установить место нахождения должника и его имущества либо отсутствие у него имущества, на которое может быть обращено взыскание.

И единственным вариантом изменить сложившуюся практику налоговых инспекций могло быть только внесение изменений в Налоговый кодекс. Что и было сделано, пусть и с некоторой задержкой.

По новым правилам безнадежными считаются долги, по которым судебные приставы-исполнители вынесли постановление об окончании исполнительного производства по причине отсутствия должника или отсутствия у него имущества, которое можно взыскать.

Списание безнадежной задолженности

Отметим, что Минфин России разрешает списывать за счет резерва всю сумму безна­дежной дебиторской задолженности, вклю­чая сумму налога на добавленную стои­мость. То же при формировании резерва по сомнительным долгам.

Специалисты фи­нансового ведомства считают, что налого­плательщик вправе учесть сумму сомни­тельной задолженности в размерах, предъ­явленных продавцом покупателю, включая сумму налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 3 августа 2010 г. № 03-03-06/1/517).

Возможность продлевать срок исковой давности предусмотрена статьей 203 Граж­данского кодекса.

Согласно этой норме, те­чение срока исковой давности прерывается предъявлением иска в установленном по­рядке, а также совершением обязанным ли­цом действий, свидетельствующих о при­знании долга.

После перерыва течение сро­ка исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок (ст. 203 ГК РФ).

Может ли банк списать безнадежный долг по кредиту? Шанс избавиться от задолженности навсегда

Далее к процессу взыскания привлекаются приставы, банк и коллекторы исчезают из поля зрения должника. Если пристав не может взыскать долг, он отправляет банку соответствующий документ. Но банк может вновь отправить дело приставам. Но если ничего не меняется, рано или поздно происходит признание долга безнадежным, даже если этот долг продается коллекторам.

Прежде чем списать долг, банк продает его коллекторам. Тысячи кредитов уходят в рамках цессии буквально за копейки, безнадежные долги могут продаваться за 1-2% от номинала. Но чаще всего даже коллекторы не могут повлиять на такого должника и также списывают долг. Порой коллекторы и вовсе отказываются покупать пакеты безнадежных долгов.

Можно ли списать сумму задолженности как безнадежный долг, за счет резерва по сомнительным долгам

Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.

Если он исправит ошибку, пересчитав налог текущего периода, то и в бухгалтерском, и в налоговом учете изменения он внесет одновременно. Разниц не будет.

Они возникнут, только если бухгалтер решит подать уточненную декларацию за прошедший период или же не вносить правку вовсе. Тогда налоговая прибыль текущего периода будет больше той, что получится в бухучете.

А значит, возникнет постоянное налоговое обязательство. Его в бухучете отразите так:

Интересное:  Возврат товара закон потребителя

Когда долг ИП можно списать как безнадежный

Минфин разъяснил, что только на основании того, что задолжавший компании индивидуальный предприниматель официально прекратил свою деятельность и снялся с налогового учета в качестве ИП, признать его задолженность безнадежной и списать в расходы в целях налога на прибыль нельзя.

Ведь физлицо продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам даже после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Поэтому только выписки из ЕГРИП для отнесения долга бывшего ИП к безнадежным недостаточно — в отличие от ликвидировавшейся организации, долг которой можно списывать на дату внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Возврат безнадежно списанной дебиторской задолженности

Отзыв лицензии — это еще не признание банкротства. . Кредиторская задолженность перед поставщиком у Вас так и остается непогашенной. В бухгалтерском учете пока ничего не делаете, кроме как «в пути», на остальное — у Вас нет основания. Пишите в банк поставщика заявление.

Потом на основании этого заявления поставите себе в ДТЗ долг банка перед Вами, а потом начисляйте резерв по сомнительным долгам, и уже после ликвидации — списывайте эту дебиторскую задолженность за счет созданного резерва.

После признания банка банкротом, спишите ее с баланса в качестве безнадежной и будете учитывать на забалансовом счете (возможно, какие-то деньги все же удастся получить когда-то) .

Нужно обязательно сделать акт сверки на дату зачета и составить акт зачета взаимных требований. Простейший акт есть в 1С в корректировке задолженности, но лучше самим разработать, ведь еще будете делать. Я еще составляю договор на взаимозачет, может он и не нужен.

Списать безнадежную кредиторскую задолженность

Прежде всего перед составлением годового отчета следует провести инвентаризацию имущества фирмы. В результате может быть обнаружена недостача или излишек основных средств, финансовых вложений и других активов.

Итоги инвентаризации необходимо учесть при составлении годового баланса (подробнее о процедуре инвентаризации мы писали в статье «Как пересчитать имущество» , ПБ № 12, 2005, стр. 29).

Остановимся на вопросах отражения в учете итогов инвентаризации.

Относительно списания данной дебиторской задолженности с баланса кредитора следует обратиться к пункту 9 статьи 142 Федерального закона, согласно которому, требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, считаются погашенными.

Налоговая амнистия в 2021 году – кому спишут долги

Помимо доходов, не облагаемых налогом, Федеральным законом № 436-ФЗ были определены безнадежные ко взысканию недоимки по следующим обязательным для физлиц платежам: по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу.

Безнадежными признаются долги по недоимкам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, а также долги по начисленным на недоимку пеням.

Также в субъектах РФ, где налог на имущество взыскивается из кадастровой стоимости налогооблагаемого объекта, могут быть приняты законы о начислении пеней на недоимку за 2015 год — с 1 мая 2021 года, за 2021 год — с 1 июля 2021 года, за 2021 год — с 1 июля 2021 года (п. 6 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2021 № 335-ФЗ).

Интересное:  Программа молодая семья в москве

Федеральный закон от 28 декабря 2021 года № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» был опубликован 31 декабря и вступил в силу в тот же день, за исключением некоторых положений. Одним из них является положение о признании безнадежными долгов по страховым взносам, которое начинает действовать через месяц после опубликования закона, то есть с 1 февраля 2021 года.

Налог на списанный безнадежный кредит

Здравствуйте! Мною был заключен кредитный договор с Банком на довольно крупную сумму. В связи с жизненными обстоятельствами я не смогла выплачивать кредит в течении года, потом стала платить разными суммами. Затем банк предложил мне переуступить долг моему доверенному лицу.

Оформили договор переуступки права требования. Сейчас из налоговой мне пришло требование о заполнении декларации по полученному доходу. Банк списал мою задолженность как безнадежную, и начислил НДФЛ 13% с суммы кредита. Как мне быть.

Ведь по сути я не получила доход, а такую же сумму должна моему доверенному лицу?

При неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России обязана предпринять все предусмотренные законодательством необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию задолженности, включая обращение с иском в суд.

Решения для управления

В Письме Минфина России от 24.09.2009 N 03−03−06/1/610 указано, что дебиторская задолженность по подотчетным суммам признается безнадежной по истечении срока исковой давности. При этом указано, что в соответствии со ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности установлен в три года.

Подпунктом 2 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что в целях гл. 25 Кодекса к внереализационным расходам приравниваются суммы безнадежных долгов, а в случаях, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.

30 Июл 2021      yslygiur         110      

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/spisat-kak-beznadezhnyj-dolg

Закрытие ИП с долгами в ПФР и по налогам в 2021 году

Когда долг ИП не является безнадежным

Из-за разных обстоятельств индивидуальному предпринимателю приходится прекратить свое дело и закрыть предприятие. В силу этого прекращение деятельности ИП является довольно обыденной практикой.

На рынке присутствует большое количество компаний, оказывающих юридические услуги, которые с удовольствием окажут помощь в оформлении всей необходимой документации.

Чтобы закрыть ИП с долгами в ПФР в 2021 году этот способ представляется наиболее простым, но требует определенных затрат: ликвидировать предприятие можно и самостоятельно.

Давайте разберемся подробнее в вопросе можно ли закрыть ИП с долгами по пенсионному фонду.

Основания

Для прекращения работы не обязательно иметь веские на то причины, хотя произойти это может и не по воле собственника предприятия. Законодательством предусмотрен определенный перечень оснований, которые позволяют закрыть ИП с долгами в ПФР в 2021 году:

  1. По собственному желанию владельца;
  2. Смерть владельца;
  3. По решению суда;
  4. Признание банкротом;
  5. Прекращение, аннулирование или истечение срока регистрации фирмы.

По любому из этих оснований (кроме завершения работы предпринимателем по собственному желанию) для закрытия организации необходима соответствующая документация.

Долг и ликвидация

Ликвидация компании не представляет трудностей по общему правилу, но, если у нее есть долги, для владельцев это повод поволноваться. Поспешим вас успокоить, в законодательстве нашей страны не предусмотрены случаи, в которых закрытие ИП с долгом в ПФР может быть отклонено по соответствующим причинам. Препятствование этому может послужить для собственника бизнеса поводом обращения в суд.

Закрытие ИП не является поводом для освобождения от выплат денежных средств по долговым обязательствам в будущем. Вернуть долги все равно придется.

Этапы закрытия ИП

В ситуации, когда у индивидуального предпринимателя появляется задолженность, он может завершить деятельность своего ИП. Далее идет поэтапный план действий, который поможет осуществить закрытие предприятия с долгами:

  1. Индивидуальному предпринимателю нужно заполнить в установленной форме заявление о прекращении деятельности ИП. Это заявление владелец бизнеса может получить непосредственно в самой налоговой инспекции или на ее сайте (на котором можно как скачать, так и заполнить в электронном варианте).
  2. Следующим шагом следует оплатить пошлину, она уплачивается во всех случаях закрытия ИП. Произвести платеж можно в любом из банков вашего города, либо онлайн. Реквизиты для оплаты необходимо взять в ФНС или скачать на их сайте. Необходимо быть внимательным при заполнении квитанции, это поможет избежать ненужных затрат сил и времени.
  3. Подавать заполненное заявление по форме Р26001 и оплаченной квитанции необходимо в налоговую службу. Закрытие ИП с долгами в ПФР или в каком-либо другом органе должно осуществляться в том же территориальном отделении налоговой службы, в котором оно открывалось (если предприниматель зарегистрировался в одном из районов Москвы, то и закрываться он должен в том же). Документы о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в ФНС России подать можно как лично владельцу, так и через его представителя. Во втором случае необходима доверенность, которая подтверждена нотариусом. Ликвидация ИП с долгами перед ПФР также подразумевает такой способ передачи документов как по почте.
  4. По истечении определенного времени владельцу нужно в налоговой получить следующие документы:
    • Свидетельство о прекращения деятельности ИП (форма Р65001);
    • Выписку из ЕГРИП.

    Выдаваться эти документы могут как непосредственно в руки владельцу ИП, так и его доверенному лицу. После этого предпринимательская деятельность прекращается.

Образец заполнения заявления на закрытие ИП по форме Р65001

Сроки

Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены.

Для того чтобы оплатить пошлину, заполнить заявление и подать документы в ФНС придется потратить всего лишь 1-2 часа. Заявление должно быть рассмотрено в течении 5 рабочих дней.

Сроки погашения задолженности также ограничены.

Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.

Сроки, в течение которых должна быть предоставлена налоговая декларация, зависят от режима налогообложения, на котором работало предприятие:

  • УСН – до 25 числа месяца, последующего закрытию ИП;
  • ЕНВД – до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Закрытие с долгом перед ПФР

В связи с неуплатой обязательных отчислений на сотрудников ИП в пенсионный фонд, возникают долговые обязательства, которые по мнению предпринимателей могут послужить препятствием для закрытия организации. Но на практике, ее ликвидация при наличии задолженностей осуществляется в стандартном порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей, не имеющих таковых.

Когда предприниматель решает осуществить закрытие ИП с долгами, пенсионный фонд, по требованию налоговых органов, должен выдать справку об отсутствии задолженности. Такое требование не должно влиять на процесс прекращения предпринимательской деятельности, так как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду в 2021 году собственник может как до их оплаты, так и после.

Таким образом, владельцу организации предоставляется возможность выбрать наиболее предпочтительный вариант прекращения деятельности компании и погасить долг уже не имея статуса предпринимателя. После прохождения процедуры ликвидации, будет внесена соответствующая запись в ЕГРИП, и эти данные будут переданы в пенсионный фонд.

В случае отказа от уплаты, долг может быть взыскан в принудительном порядке при обращении пенсионного фонда в судебные инстанции.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Долговые обязательства фирмы могут быть не только перед пенсионным фондом, так же перед другими государственными и частными организациями. Частым случаем является наличие долгов по налогам.

В таком случае возникает вполне закономерный вопрос: можно ли закрыть ИП с долгом по налогам и пенсионному фонду? В такой ситуации закрывать организацию придется после погашения долга, а также всех штрафов по неуплате налогов.

Так что погасить придется не только основную сумму неуплаченных налогов, возможны и дополнительные затраты.

Перед тем как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд и налоговую службу, необходимо обязательно предоставить налоговую декларацию за весь период предпринимательской деятельности. Это необходимо сделать даже если владелец не вел фактически предпринимательскую деятельность.

В таком случае в ней будут не указаны доходы и расходы компании (нули). Если такие бумаги предоставлялись своевременно, то отчет нужен только за последний налоговый период.

Если вы, по каким-то причинам не смогли ее предоставить в установленный срок, то сделать это можно в течение 5 дней после ликвидации ИП.

Не поданные вовремя отчетные документы влекут за собой штраф. Так что подойти к этому процессу стоит заранее и с полной ответственностью.

Далее происходит процедура определения суммы всех задолженностей. В первую очередь погашаются государственные долги и только после этого идут отчисления по обязательствам другим организациям.

При отсутствии у собственника ИП денежных средств на возврат долгов, в качестве оплаты может выступать собственность бывшего предпринимателя. А она, как известно, будет уходить совсем не по рыночной цене. К сумме расходов, взыскиваемых с должника, будут включены затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему.

Но все же, есть способ не лишиться собственного имущества, если капитал предпринимателя не позволяет сделать необходимые отчисления по обязательствам. Если прекращение деятельности было произведено по причине банкротства, суд может пойти на встречу и долговые обязательства могут быть смягчены (срок уплаты будет отсрочен или снижение долгового бремени произойдет путем рассрочки платежа).

Ответственность за несвоевременную уплату

Не стоит забывать, что долги в ПФР или ФНС сами по себе являются правонарушениями и за них предусмотрена ответственность. В случае неуплаты необходимых взносов в ПФР РФ, предпринимателя могут ждать штрафные санкции и пени. Если он не вносил обязательные платежи в фонд или вносил их не в полном размере, штраф может составить от 20 до 40% от размера задолженности.

Штраф, как и пеня, будут взыскиваться следующим образом:

  1. Собственнику ИП будет направлено требование об уплате задолженности;
  2. Если требование не было выполнено, оплата производится с денежных средств, находящихся на счете в банке;
  3. При отсутствии средств на банковском счете, ПФР обращается в суд.

Долговые обязательства перед ФНС имеют аналогичный процесс взыскания.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду – на этот вопрос ответ однозначный, это сделать можно. Но в этом случае прекратить деятельность ИП будет не просто, даже если долг приходится только по налогам.

С ПФР все обстоит не много проще. Но перед тем, как закрыть ИП в 2021 году с долгом в пенсионные или иные организации, стоит подумать, а сможете ли вы выплатить этот долг и как вы это сделаете.

Выплатить эти средства придется при любых раскладах, а при отказе дело будет направлено в суд и в этом случае судебными приставами может быть применено такое средство как конфискация имущества — довольно неприятный процесс.

Это может относиться к пенсионному фонду, налоговой, и другим возможным кредиторам.

Принимая во внимание все выше написанное, следует сделать вывод – выплаты необходимо делать вовремя, в противном случае предпринимателя могут ждать проблемы и размер их прямо пропорционален сумме долга.

: пошаговая инструкция по закрытию ИП с долгами

Источник: https://IP-vopros.ru/zakrytie-ip/zakryt-ip-s-dolgami-v-pfr-i-po-nalogam

Безнадежная задолженность в 2021 – списание

Когда долг ИП не является безнадежным

Перед списанием организация проводит ряд подготовительных процедур. Долги учитываются не общей суммой, а по каждому должнику в отдельности. Поэтому первым делом следует провести их инвентаризацию.

Для ее проведения руководитель подписывает специальный приказ. На его основании бухгалтерия составляет справку о состоянии кредиторской и дебиторской задолженности.

Она формируется на ту дату, в которую будет осуществляться инвентаризация.

В этой справке указывается подробная информация о каждом должнике, а также вносится список документов, подтверждающих образование долга. Результаты проверки вносятся в специальный акт. В нем следует выделить сумму безнадежной задолженности обособленной строкой. Затем акт становится основанием для процедуры списывания с баланса.

Для того чтобы фирма, выступающая кредитором, не несла убытков, она создает резервный фонд. За счет средств этого фонда и происходит списание. Формируется он из прибыли организации. Его называют резервом по сомнительным долгам. Создание такого резерва регулируется российским налоговым кодексом.

Следует учитывать такие нюансы:

  1. Сформировать резервный фонд могут только те компании, которые платят налог на прибыль.
  2. Средства резерва идут на погашение лишь основной части долга. Проценты, пени и штрафы сюда не входят.
  3. Размер фонда зависит от сроков образования задолженности. Если просрочка превышает три месяца, то его размер равен полной долговой сумме, если от 45 до 90 дней — то половине задолженности. Просрочка, не превышающая 45 дней, право на создание резервного капитала не дает.
  4. Максимальный размер резервной части не может превышать 10% от прибыли фирмы, которую она получает за один отчетный промежуток.

Неиспользованный в текущем промежутке резервный капитал переносится на следующий период. Если размер невозвращенного долга меньше суммы, записанной в резерв, то полученную разницу относят на счет внереализационных расходов. Разница отражается в качестве убытка.

Списывать долг следует именно в том отчетном периоде, в котором он был признан безнадежным. Более позднее списание считается неправомерным. Поэтому аналитики советуют вести учет безнадежных долгов на постоянной основе. Это позволит своевременно списать их с резервного капитала. Ведь риск невыплаты кредита присутствует в любом банке или других крупных организациях, выдающих займы.

Эта процедура вносится в бухгалтерский баланс так:

  1. Дебет 91.2 «Прочие расходы» Кредит 63 «Резервы по сомнительным долгам» — так отмечается факт создания резерва.
  2. Дебет 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кредит счетов 60, 62, 76 — подтверждает факт списания дебиторки, нереальной к взыс­канию.

Но эти проводки действительны в том случае, если резервный капитал у предприятия присутствует.

Если же он создан не был, тогда операция отражается так:

  1. Дебет 91.2 «Прочие расходы» Кредит счетов 60, 62, 76 — списание дебиторских долгов.
  2. Дебет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» — так вносится дебиторка, которую взыскать невозможно.

При этом списанный долг подлежит отражению на забалансовом счете 007 еще в течение пяти лет. Эта необходимость продиктована тем, что нужно наблюдать за наступлением возможности взыскания, если финансовое положение должника в течение этого периода поменяется в лучшую сторону.

Возникают ситуации, когда иск к должнику сопровождается встречным иском к кредитору. То есть, оба предприятия оказываются должны друг другу. Тогда списывать задолженность нельзя, но позволено произвести взаимозачет требований по согласию сторон.

Однако если одна из сторон не согласна, при судебных разбирательств долг будет признан безнадежным даже в случае встречных требований. Лучше всего признавать невозвратной ту часть задолженности, которая не перекрывается собственным кредиторским долгом.

Налоги

Описанная процедура нередко становится предметом спора между налоговой инспекцией и налогоплательщиком. Налоговые органы могут признать процедуру списания неправомерной. Ведь проведение процесса способствует уменьшению платежа по налогу на прибыль. В этом случае, предприятию грозит образование долгов перед бюджетом.

Поэтому прежде чем решиться запускать процесс, следует внимательно изучить все нормативы, установленные налоговым законодательством в части этого вопроса.

Так, если долг признан безнадежным по причине истечения срока, то он должен учитываться в составе внереализационных расходов в том же периоде, когда закончился период возврата. Причем учет происходит в итоговый день платежного периода.

Если же посылом стала ликвидация предприятия, то задолженность учитывается в расходах того промежутка, когда была внесена запись об исключении организации-должника из реестра юридических лиц.

Срок исковой давности

Исковая давность, установленная по отношению к безнадежным долгам, составляет три года. Однако в части случаев, она может быть и продлена. Максимальная длительность может достигать десяти лет. Начинается отсчет давности на восьмые сутки со дня востребования. То есть, после 8 дней, которые следуют за установленной соглашением датой.

Нередко встречаются случаи, когда время выполнения обязательств прописано в договоре нечетко. Тогда давность нужно считать с того момента, когда кредитор потребовал выполнения договоренностей от оппонента. Существует ряд нюансов при учете этого параметра.

Исковая давность может быть прервана. Послужить этому могут любые действия со стороны должника. Любой размер платежа, даже самый маленький служит к прерыванию срока. С момента осуществления платы, он начинает отсчитываться заново.

Второй причиной прерывания срока становится обращение кредитора в судебные инстанции с иском. Как только суд выносит постановление о возврате должником денежных средств, срок получает новую точку отсчета. Исключением являются случаи, когда иск был оставлен судебными органами без рассмотрения. Тогда давность не прерывается.

Бухгалтеру важно отслеживать срок истечения давности. Пропущенный момент взыскания может отразиться на последующей процедуре списания. Ведь оно возможно в период образования долго. Самостоятельно выбирать налогоплательщику дату списания государство не позволяет.

Признание задолженности безнадежной сопровождается рядом определенных действий, равно, как и последующее списание. Для предприятия эта процедура приносит доход в виде уменьшения налога на прибыль. Поэтому налоговые органы внимательно отслеживают правомерность проведения этого процесса.

Правила расчетов контролируемой задолженности описываются на этой странице.

С понятием злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности ознакомьтесь здесь.

Источник: http://finbox.ru/beznadezhnaja-zadolzhennost/

Виды ответственности индивидуального предпринимателя по долгу

Когда долг ИП не является безнадежным

Открыть свое дело и стать индивидуальным предпринимателем – заманчивая перспектива для многих. Но прежде чем решиться на такой шаг, следует очень тщательно взвесить все за и против. Все-таки ответственность ИП по долгам может быть ощутимой. Расплачиваться зачастую приходится своим личным имуществом.

Как индивидуальный предприниматель отвечает по долгам

Вопросы, связанные с обязательствами ИП, рассматриваются различными нормативно-правовыми актами. Но основная часть их приходится на ГК РФ. Так, ст. 24 регламентирует, что предприниматель обязан нести ответственность по долгам не только собственностью, принадлежащей ему, как юрлицу, но и как физлицу, т. е. своим личным имуществом.

Есть ряд предметов, которые являются исключением в этом правиле:

  • Единственное жилье должника.
  • Личные вещи (обувь, одежда и т. п.).
  • Предметы обихода, включая пищевые продукты.

Трудовое законодательство

Если ИП имеет наемных работников, то его деятельность должна быть подчинена требованиям трудового законодательства. ТК РФ устанавливает, что возмещению подлежат любые задолженности перед работниками в случае, если по вине предпринимателя они не получили причитающийся им заработок.

Если ИП нанес урон собственности своего труженика, то также обязан его компенсировать. Ст. 235 ТК РФ определяет, что за основу берется рыночная стоимость поврежденного имущества. При этом работник не обязан обращаться в суд. Ему будет достаточно просто представить доказательства того, что ущерб был реально нанесен.

За долги индивидуальный предприниматель может поплатиться своим имуществом

Административная ответственность

Если предприниматель допустил в своей деятельности административные правонарушения, то на него распространяет свое действие КоАП РФ. К таковым проступкам могут относиться следующие деяния:

  • Задержка отчетности перед налоговыми органами.
  • Неуплата налогов (при наличии крупных сумм наступает уголовная ответственность).
  • Незаконная продажа товаров при несоблюдении всех правил, предписывающих представлять полную информацию о продаваемой продукции.
  • Неиспользование в торговой деятельности контрольно-кассовой машины.

Это самые распространенные правонарушения. Таких деяний насчитывается в разы больше. КоАП РФ предписывает за их совершение наложение разных сумм штрафов. Просто ликвидировать ИП, чтобы их не выплачивать, не получится. В данном случае даже закрытый он обязан будет возместить организациям и государству все суммы.

Когда изымают жилое помещение

Конституционным Судом установлены правила, которые четко регламентируют, в каких случаях предприниматель может лишиться своей квартиры. Так, если в собственности у ИП находится жилое помещение, которое является его единственным жильем, то законом запрещено его изымать.

Нормативно-правовые акты позволяют отнять квартиру или дом только в двух случаях:

  • Если помещение является банковским залогом.
  • В ситуациях, когда оно находится в ипотеке, а значит, не может быть определено в качестве собственности должника.

Как выплачиваются долги при закрытии ИП

Если так случилось, что индивидуальный предприниматель как юридическое лицо прекратил свое существование по причине банкротства, это не означает, что он не будет отвечать по всем обязательствам, которые взял на себя ранее. Пояснение по этому вопросу было сделано в 2007 г. Конституционным Судом РФ. ИП отвечает по долгам своим имуществом перед налоговыми органами и разнообразными фондами (например, перед пенсионным).

Банкротство не освобождает от долговых обязательств

В таких ситуациях взыскать долги можно только по решению суда. Срок исковой давности в данном случае составляет три года. Если на судебном заседании решение выносится не в пользу предпринимателя, то далее есть два пути действия:

  • Бывший ИП соглашается добровольно погасить свои задолженности. Тогда к обозначенной сумме будет прибавлена только стоимость госпошлины.
  • В случае отказа предполагается взыскание долга по исполнительному листу с ИП. Осуществляется оно через службу судебных приставов. Срок по исполнительному производству определен в 5 лет.

Первым делом будут списаны денежные средства, которые лежат на банковских счетах гражданина.

Если этого недостаточно, пристав приступает к описи имеющегося имущества, произведя предварительно раздел собственности супругов (в случае если ИП состоит в официальном браке).

Часть, принадлежащая непосредственно должнику, будет выставлена на торги, а вырученные с них средства пойдут на счета кредиторов.

Если у предпринимателя нет имущества, которое можно продать, то долг будет взыскиваться постепенно с его будущих доходов от любой деятельности. Пока он не будет погашен, такому лицу может быть закрыт выезд за границу.

Таким образом, прекращение существование ИП в качестве юрлица и переход его в статус физического лица не повлечет за собой приостановку долговых обязательств.

В видео будет рассказано об ответственности по долгам:



Источник: https://MoyDolg.com/debt/ip-3/otvetstvennost-po-dolgam.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.