Лабиринты валютного законодательства: выход есть

Содержание

Глава 2. 2-е ЗАБЛУЖДЕНИЕ 97% трейдеров в мире. Формирование цены валюты на рынке форекс или ЧТО заставляет валюту расти или падать

Лабиринты валютного законодательства: выход есть

97% трейдеров в мире полагают, что движение котировок валют на рынке Форекс в рамках КРАТКОсрочной (м5-30) и СРЕДНЕсрочной (н1-8) торговли диктуется улучшением или ухудшением экономического положения государства и объемами спроса и предложения валют.

В действительности это не так, а наоборот: движение котировок валют на рынке Форекс в рамках КРАТКОсрочной (м5-30) и СРЕДНЕсрочной (н1-8) торговли не диктуется улучшением или ухудшением экономического положения государства и объемами спроса и предложения валют.

Masterforex-V о роли фундаментального анализа трейдинга на КРАТКОсрочном и СРЕДНЕсрочном трендах:

  • новости – лишь повод погонять валюты вверх/вниз;
  • если новости выходят лучше прогноза и предыдущего значения, вероятность роста валюты равна его падению;
  • движение валют на новостях является отработкой волн и подволн технического и волнового анализа Форекса, заложенного в настройках Главного компьютера Организатора игры Форекс;
  • понимая данный алгоритм Masterforex-V, можно «идти за рынком», не обращая внимания на цифры новостей «лучше/хуже прогноза», зная время выхода новостей и алгоритм фигур продолжения/разворота тренда для каждого варианта.

Важность данного тезиса алгоритма МФ. Если работа трейдера – это игра на разнице валютных курсов (на повышение или понижение курса валютной пары), то для безошибочного получения профита необходимо понять:

  1. Механизм формирования цены валютной пары на Форексе.
  2. Факторы, заставляющие далее расти или падать валютные пары.

Понимая данный алгоритм на рынке Форекс, трейдер должен четко знать:

  • покупать ему или продавать данную валюту, зная факторы, которые двигают валютную пару вниз или вверх;
  • насколько сильным может быть данное движение и как провести точные расчеты на «неуправляемом» и «непредсказуемом» рынке Форекс.

Существует 2 противоположные точки зрения на факторы, вызывающие рост/падение национальных валют:

  • Классическая экономическая теория спроса и предложения.
  • Теория Masterforex-V о преимуществе технического анализа перед фундаментальным анализом в рамках СРЕДНЕсрочного (н1-8) и КРАТКОсрочного (м5-15) трендов на управляемом рынке Форекс.

Классики Форекса о факторах, вызывающих рост/падение валют в мире. 

Классики Форекса называют следующие факторы, вызывающие рост/падение национальных валют:

  1. цена является балансом спроса и предложения на данный товар (валюту);
  2. нарушение этого баланса (например, при выходе новостей, прогноз которых не совпал с опубликованными официальными данными) приводит к движению курса валют в ту или иную сторону в поисках нового баланса спроса и предложения на данную валютную пару:
    • понижающийся спрос диктует снижение котировок цен на данную валюту;
    • повышение спроса, соответственно, диктует ее рост и подъем до тех пор, пока спрос на покупку-продажу валюты не будет уравновешен на другом уровне, в другой точке.

Читаем.

Б.Вильямс (Торговый хаос 2, Глава 1: Рынок – это то, что вы о нем думаете):

Каждый рынок в мире предназначен для того, чтобы распределить, или разделить, ограниченное количество чего-то… между теми, кто хочет получить это больше всего. Рынок делает это путем нахождения и определения точной цены, на которой в данный момент находится точка абсолютного равновесия между силой тех, кто хочет купить, и силой тех, кто хочет продать.

Фондовые, фьючерсные, облигационные, валютные и опционные рынки находят такую точку равновесия очень быстро вне зависимости от того, используют ли они метод открытого аукциона или компьютерное нахождение равновесия.

Рынки находят эту точку до того, как вы или я можем обнаружить какой-то дисбаланс, и даже до того, как начинают видеть какой-либо дисбаланс трейдеры в операционном зале биржи.

Если вышеописанный сценарий справедлив – а это так и есть – то мы можем прийти к некоторым очень простым и очень важным выводам относительно информации, которая распространяется через рынок и принимается без сомнения.

Вик Сперандео:

Рынок состоит из отдельных людей. Каждый из них преследует ценности, определяемые в рамках уникального контекста данного человека.

При рассмотрении фондового рынка или любого иного рынка в целом изменение произойдет, когда большинство участников рынка полагают, что изменение происходит или должно произойти. В этом состоит фундаментальная предпосылка.

Превалирующая психология участников рынка определяет направление движения цен и таким образом время перемен.

Томас Р.Демарк был более краток в книге «Технический анализ – новая наука»:

Движение цен диктуется спросом и предложением. Если спрос превышает предложение, то цены растут; и, наоборот, если предложение превышает спрос, то цены падают. Все экономисты разделяют эти основополагающие принципы.

Станислав Гребенщиков «Forex и мы»:

Первый постулат. Рынок непредсказуем и не управляем.

Краткие выводы классиков трейдинга:

  • рынок Форекса хаотичен и непредсказуем, и принципиально ничем не отличается от любого другого биржевого рынка (фондового, товарного и т.д.);
  • рынком Форекса движут объемы согласно экономическим законам (рост спроса рождает рост цены на товар – валюту);
  • отсюда логически вытекает роль фундаментального анализа Форекс, отображающего тенденции развития экономики, значит, и настроения инвесторов и трейдеров рынка Форекс.

Роль фундаментального анализа Форекса … или как экономическая теория способствует проигрышу трейдеров в биржевой игре

В классической литературе по Форексу вы найдете примерно следующее объяснение, кочующее с завидным постоянством из книги в книгу, из сайта в сайт: для успешной работы на Форексе изучайте фундаментальные данные по экономике страны, а именно: следите за следующими факторами, отражающими состояние экономики данного государства:

  • За показателями динамики экономического состояния государства (валовой национальный продукт, платежный и торговый баланс, баланс текущих счетов, объемы промышленного производства, и др. Понятно, что чем выше данные показатели, тем динамичней развивается экономика и растет стоимость ее валюты).
  • За фондовыми индексами (фондовый индекс – среднеарифметический индикатор состояния и динамики рынка ценных бумаг в стране. К примеру,  рост индекса Доу Джонса в США на 0.3% за день означает, что акции 30 ведущих предприятий США, чей индекс и воспроизводит Доу Джонс, в этот день подорожали в цене на 0.3%.  Аналогично,  в Германии основным фондовым индексом является индекс DAX 30, отражающий цену акций 30 ведущих предприятий Германии).
  • За величиной процентной ставки в государстве (чем она выше, тем больше инвесторов будут вкладывать свои средства в экономику этой страны, и соответственно, в укрепление ее национальной валюты).
  • За уровнем инфляции (чем она выше, тем быстрее Национальный банк страны будет поднимать процентную ставку, из-за этого индекс потребительских цен является одним из ключевых показателей).
  • За ростом денежной массы на внутреннем рынке (вызывает инфляцию, а она в свою очередь рост процентной ставки).
  • За динамикой производства и торговли (индекс промышленного производства, объем промышленных заказов, заказы на товары длительного пользования; индекс использования производственных мощностей, индекс розничных продаж и т.д.).
  • За показателями статистики рынка труда (уровнем безработицы, количеством новых рабочих мест и т.д.).
  • За социологическими исследованиями (индекс делового оптимизма населения, индекс делового оптимизма менеджеров по закупкам и менеджеров предприятий сферы услуг, индекс потребительского доверия).
  • За политической стабильностью в государстве и т.д.

Подробно о роли фундаментального анализа в классическом трейдинге – см. 1-й класс Школы для начинающих трейдеров при Академии Masterforex-V ФУНДАМЕНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ РЫНКА FOREX.

Выводы классического фундаментального анализа:

  1. Развивается экономика – растет и обменный курс валюты.
  2. Падают экономические показатели в стране – падает и курс национальной валюты.

Роль новостей «лучше/хуже прогноза и предыдущего значения»

Постоянным фактором, порождающим дисбаланс и вызывающим движение валютных курсов, выступают важные экономические и политические новости, выход которых вносит коррективы в оценки трейдеров и инвесторов экономики государства, значит, и ее национальной валюты.

В ожидании выхода важных экономических или политических новостей валютные пары движутся в направлении ожидаемого прогноза («торговля на слухах»).

После публикации этих данных происходит очередной импульс движения валютных пар:

  • если опубликованные данные оказались лучше прогноза – курс валюты растет;
  • выходят данные хуже прогноза – курс  валюты, соответственно, падает под влиянием новых факторов, которые получил рынок.

Знакомы эти азбучные истины базового курса обучения Форексу?

Согласны?

Вы согласны, что, работая по этим канонам экономической науки, известным каждому новичку Форекса, можно на этом рынке зарабатывать деньги? Почему же тогда 97% трейдеров проигрываются, а не зарабатывают во всем мире, зная эти прописные истины экономической науки?

В чем же заблуждение этих «азбучных истин» фундаментального анализа трейдинга,  приводящее к постоянному проигрышу трейдеров Форекса?

Masterforex-V о факторах, вызывающих рост/падение валют в мире:

  • на бирже не может работать ни одна теория, которую считают верной 97% ее участников, т.к. эти 97% обязаны … проиграться;
  • если 97% считают верным классический тезис о балансе спроса и предложения как факторе изменения курса валют, эта теория для трейдера должна стать убыточной и не верной (или ее трактовка в виде котировок должна совершить такой путь, на котором 97% трейдеров обязаны проиграться);
  • соответственно, тезис «Все экономисты разделяют эти основополагающие принципы» (Томас Р. Демарк) приобретает (согласно алгоритму МФ хищников и жертв) совершенно обратное значение – «жертвы» всегда верят «основополагающим принципам» государства и экономики, особенно, когда их придерживаются «все» (!) ведущие экономисты в мире, включая Демарка;
  • частичный ответ на эту проблему связи баланса спроса и предложения и «развода толпы» дал в виде красочной формы (не алгоритма) А. Элдер, написавший, что котировки на Форексе и фундаментальный анализ «привязаны веревкой, длинной в милю. В конечном счете – фундамент определяет. Но до «конечного счета» – что угодно может произойти»;
  • вторую подсказку дал Билл Вильямс, указав на закономерность отличия мышления опытного трейдера-профи (3 уровень по его классификации мастерства трейдера «Торговый хаос 2») от новичка: Достигнув Уровня 3, вы становитесь полностью самообеспеченным профессиональным трейдером. (Я бы сказал «самодостаточным» – прим. редактора). Вы знакомы всегда с базовой и обычно невидимой структурой рынков. Вам больше не нужно стремиться к чужим мнениям. Вам не нужно читать Wall Street Journal, смотреть рыночные передачи по телевизору, подписываться на информационные бюллетени или тратить деньги на информационные каналы.

Источник: http://www.MasterForex-v.org/mf_books/book1/section1/chapter2.html

Валютное законодательство

Лабиринты валютного законодательства: выход есть

Валютная политика и основные ее направления регулируются законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».

Основные принципы валютного законодательства:

  • Принцип «разрешается все, что не запрещается» – при отсутствии установленного порядка проведения операции с валютой, операцию проводят без определенных ограничений.
  • Принцип «прямого действия» – операции, по которым предусмотрено регулирование должны быть обозначены в законе.
  • Ограничения по осуществлению операций с валютой прописаны в законе – нельзя устанавливать другие требования к проведению операций в валюте, кроме тех, которые уже прописаны.
  • Исключение индивидуальных ограничений.

Валютный контроль и регулирование операций с валютой в России осуществляется Центральным Банком и Правительством России.

Обязанности органов валютного контроля может быть ограничено правительством со стороны экспортно-импортных операций, тогда Центральный банк должен регулировать операции связанные с кредитами и депозитами, а также ценными бумагами. 

В операциях с валютой могут участвовать как резиденты, так и нерезиденты.

Резидентами являются:

  • юридические и физические лица, граждане России;
  • иностранцы, имеющие вид на жительство для постоянного проживания на территории России;
  • филиалы юридических лиц-резидентов, которые находятся за границей;
  • официально оформленные представительства России за границей.

Нерезидентами являются:

  • физические лица, которые не относятся к резидентам;
  • юридические лица, находящиеся за территорией России, и созданные по законодательству иностранных государств;
  • филиалы юридических лиц-нерезидентов;
  • представительства иностранных государств.

Валютные операции включают:

– осуществление платежей с помощью иностранной валюты;

– произведение расчетов в рублях между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами;

– купля-продажа ценных бумаг резидентами на получение иностранной валюты;

– покупка и продажа ценных бумаг нерезидентами на получение российских рублей.

Валютные операции в свою очередь делятся на текущие и те, осуществление которых связано с движением капитала.

Текущие операции включают:

– переводы иностранной валюты;

– осуществление операций по получению или предоставлению финансовых кредитов сроком до 180 дней;

– переводы дивидендов и процентов по операциям, которые осуществляются с движением капитала;

– переводы пенсий, зарплат, наследства.

К валютным операциям, которые связанны с движением капитала относятся:

  • операции по предоставлению и получению финансовых кредитов сроком свыше 180 дней;
  • получение отсрочки по экспортно-импортным контрактам на строк более 90 дней;
  • покупка ценных бумаг;
  • вклады в уставной капитал компании;
  • переводы в качестве оплаты прав собственности;
  • остальные валютные операции, которые не относятся к текущим.

Под валютным законодательством подразумевают правовые нормы, принципы организации валютных операций, а также организацию контроля за соблюдением нормативно-законодательной базы по валютным операциям.

Блоки валютного законодательства

  • Первый блок– к нему относятся документы нормативного и законодательного характера, которые направлены на регулирование и контроль валютных операций.

Основным актом, который представляет валютное законодательство есть Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».

Целью создания Закона было стабилизация валютного рынка внутри страны, установление единой валютной политики на уровне государства, для дальнейшего развития экономического состояния страны и мировой торговли.

Основные положения:

– приведены основные понятия сферы валютных операций;

– классифицированы валютные операции по признакам;

– права и обязанности участников валютных операций;

– организация валютных операций;

– состав органов валютного контроля;

– предусмотренная ответственность за нарушение валютного законодательства.

Законом предусмотрены следующие принципы:

  • Единая система внутренней и внешней валютной политики государства.
  • Ограничение вмешательства государства в операции с валютными ценностями. между субъектами.
  • Единая система валютного регулирования и контроля.
  • Защита прав и интересов субъектов валютных операций.

Функции валютного законодательства:

  • Регулирующая функция – основывается на установлении прав и обязанностей субъектов, которые участвуют в валютных операциях.
  • Контрольная функция – осуществление контроля за соблюдением валютного законодательства.

Объектами валютного законодательства являются:

– валюта утвержденная в России (банкноты и монеты, денежные средства на банковских счетах).

– внутренние ценные бумаги (номинальная стоимость эмитированных и зарегистрированных в России ценных бумаг осуществляется в национальной валюте России).

– внешние ценные бумаги (которые не относятся к внутренним согласно Закону).

– валютные ценности (валюта иностранных государств, драгоценные металлы, драгоценные камни).

– иностранная валюта (банкноты, монеты, денежные средства на банковских счетах, которые являются законными средствами для осуществления платежей иностранным государством).

  • Второй блок– это законодательная и нормативная база по регулированию внешнеэкономической деятельности, деятельности организаций с функциями валютного регулирования и контроля, и организаций проводящих сделки с использованием валютных ценностей. (Закон «О биржах», «О банках и банковской деятельности» и т.д.)
  • Третий блок– блок общих законов (Конституция, Кодексы).

Валютное регулирование

Регулирование валютных операций предусматривает выбор принципов по оформлению валютных операций. Таким образом государство защищает и повышает устойчивость национальной валюты, стабилизирует платежный баланс а также создает нужный объем золотовалютных резервов в стране.

Основные направления:

  • Установление функций и обязанностей возложенных на органы валютного регулирования;
  • Становление и нахождение путей развития рынка национальной валюты;
  • Регулирование путей использования иностранной валюты;
  • Организация операций с валютой между резидентами и нерезидентами;
  • Установление прав и обязанностей на владение, использование и распоряжение валютными ценностями.

Методы валютного регулирования:

  • Обязательное проведение операций с валютой через банковскую систему;
  • Осуществление выдачи лицензий банкам для проведения валютных операций;
  • Обязательный перевод выручки по экспорту из-за границы;
  • Установление сроков возможной продажи выручки по экспорту на валютном рынке внутри страны;
  • Необходимость депонирования импортерами определенной сумы в рублях, которая эквивалентная объему иностранной валюты для покупки.

Валютный контроль

 Под валютным контролем понимают – контроль со стороны государственных органов за выполнением требований валютного законодательства.

Основные направления:

1) Контролирование экспортно-импортных операций;

2) Определение функций и обязанностей возложенных на органы валютного контроля;

3) Контроль за наличием лицензии при осуществлении валютных операций;

4) Организация учета валютных операций;

5) Контролирование выполнения обязательств в иностранной валюте перед государством;

6) Проверка валютных операций по переводу иностранной валюты по контракту, который может оказаться фиктивным.

Формы контроля валютных операций:

– Инспекционная проверка;

– Анализ всех видов отчетности;

– Применение санкций при нарушении законодательной вазы по валютным операциям.

Современное состояние валютного законодательства

Валютное законодательство рассматривают с двух сторон:

1) нормативная – законодательство, которое регулирует, а так же контролирует валютные операции, определяется неоднородной нормативно-правовой базой, которая содержит акты разной юридической природы.

2) институциональная – валютное законодательство состоит из органов государственного управления, которые принимают законодательные акты и контролируют их соблюдение.

Валютное законодательство не стоит на месте, а меняется в условиях:

– экономического кризиса, когда наблюдается усиление регулирования операций с валютными ценностями с целью стабилизации рынка, за счет воздействия на субъектов валютного рынка.

– стабильности, тогда будет выбрано направление к либерализации.

Совершенствование валютного законодательства проходит путем проведения соответствующих мероприятий органами государственного управления в сфере валютного регулирования.

Сам процесс совершенствования нормативно-правовой базы регулирования и контроля валютных операций зависит от уровня развития валютных отношений между странами, а также от долгосрочной стратегии государства в области валютной политики.

За последнее время валютное законодательство в России развивалось на пути к либерализации. В начале появления валютного контроля был актуален принцип «все, что не разрешено, то запрещено», тогда на данный момент все кардинально отличается и принцип звучит как «Все, что не запрещено, то разрешено»

Все эти изменения проходили определённые этапы с внесением предложений, их корректировкой и внедрением в валютное законодательство.

Под либерализацией понимают более лояльное отношение к осуществлению валютных операций, то есть снятие ограничений.

Возможность перехода экономики России к рыночным отношениям, расширение мировой торговли, будет осуществлена лишь при условии стабильности национальной валюты. Для этого совершенствуют валютное законодательство и определяют тип валютного режима.

Существует три типа валютных режимов, которые используются государством для проведения валютных операций на внешнем и внутреннем рынках.

  • Первый тип – режим, при котором, лишь государство может совершать валютные сделки, то есть быть монополистом.
  • Второй тип – это режим, который устанавливается на основании Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».
  • Третий тип – это режим с использованием лишь свободно конвертируемой валюты.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/7898-valyutnoe-zakonodatelstvo

Лабиринты валютного законодательства: выход есть

Лабиринты валютного законодательства: выход есть

Валютные правоотношения – одна из наиболее сложных и запутанных на сегодняшний день тем. С этим согласны не только предприниматели, но и чиновники. А в свете надвигающейся «дедолларизации» российской экономики она может запутаться еще больше.

То, что в правительстве доводится до ума проект (на основании предложений главы ВТБ Андрея Костина) по дедолларизации экономики страны – уже не тайна за семью печатями.

Однако знаем мы о нем пока что следующее: план не предусматривает никаких ограничительных или запретительных мер, «запрета расчетов в долларах «не будет».

Упор будет сделан на создание удобных механизмов, которые позволят бизнесу без лишних потерь осуществлять расчеты в любых валютах. То есть будут стараться «привязать» нас к другим валютам – юаню, например.

Как открыть валютный счет

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие внешнеэкономическую деятельность, для осуществления расчетов с контрагентами в иностранной валюте должны открыть валютный счет. Валютный счет также необходим:

  • для оплаты импортного контракта;
  • оплаты командировочных расходов;
  • выплаты заработной платы сотрудникам зарубежного представительства;
  • погашения кредитов и займов, полученных в иностранной валюте;
  • других целей, не противоречащих Закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

Валютную выручку резиденты зачисляют на свои валютные счета в уполномоченных банках.

Уполномоченные банки – это российские банки, имеющие лицензию Банка России на совершение операций с иностранной валютой (п. 8 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

Фирмы и предприниматели вправе без ограничений открывать валютные счета в уполномоченных банках (п. 1 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

Однако если счет в одном банке заблокирован, то в другом банке его открыть не получится (п. 12 ст. 76 НК РФ). Такие правила действуют с 1 января 2014 года.

Как вести валютную кассу

Наличные расчеты в иностранной валюте на территории Российской Федерации запрещены. Тем не менее наличную иностранную валюту, приобретенную в банке, можно использовать на оплату командировочных расходов по загранкомандировкам.

Для этого иностранную валюту получают в банке, учитывают, а затем выдают подотчетному лицу. Отсюда и возникает условное понятие «валютная касса».

Иностранная валюта не признается наличными деньгами в Российской Федерации.

Однако поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте вы можете отражать на отдельных листах кассовой книги по видам иностранных валют.

Ответственность за сохранность валюты, которая находится в кассе, несет кассир. В небольших организациях функции кассира может выполнять главный бухгалтер.

Как учесть иностранную валюту

Бухгалтерский учет на территории России ведут в рублях. Поэтому стоимость активов и обязательств, выраженную в иностранной валюте, нужно пересчитывать в рубли (ст. 12 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Пересчет стоимости активов и обязательств в рубли производят по официальному курсу валюты к рублю, установленному Банком России (п. п. 5, 6 ПБУ 3/2006).

Пересчет денежных средств в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах) производят на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату. Их пересчитывают, кроме того, по мере изменения курса (п. 7 ПБУ 3/2006).

Пересчет средств в расчетах, в том числе по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженный в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату (п. 7 ПБУ 3/2006).

Поскольку курс иностранной валюты ежедневно меняется, в результате пересчета в учете возникает положительная или отрицательная курсовые разницы.

Понятие «курсовая разница» определено пунктом 3 ПБУ 3/2006. Курсовая разница – это разница, возникающая при разной рублевой оценке суммы активов или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату совершения операций по отгрузке (оприходованию), на отчетную дату и на дату расчетов.

Положительные курсовые разницы возникают в учете, когда курс иностранной валюты изменяется в пользу организации. К примеру, курс иностранной валюты на дату отгрузки товара иностранному покупателю ниже, чем на дату поступления выручки.

Отрицательные курсовые разницы возникают при изменении курса иностранной валюты по отношению к рублю не в пользу организации. Например, при снижении курса иностранной валюты на дату поступления денег в оплату отгруженного товара по отношению к курсу на дату отгрузки этого товара.

Кроме того, при покупке (продаже) иностранной валюты могут возникнуть разницы между курсом банка, по которому он продает (покупает) валюту, и официальным курсом Банка России. Эти разницы называют финансовым результатом от покупки (продажи) валюты.

Иностранная валюта, купленная организацией на валютном рынке за рубли, в полном объеме зачисляется на текущий валютный счет.

Перечисление валюты иностранному партнеру отразите проводкой:

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 52
— валюта перечислена поставщику в оплату импортируемых материальных ценностей.

На сумму средств в иностранной валюте, полученных в кассу для оплаты командировочных расходов, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 52
— наличная валюта получена в кассу для оплаты командировочных расходов.

При возврате валютных средств, полученных ранее в качестве кредита или займа, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 52
— возвращен краткосрочный (долгосрочный) заем или кредит, полученный в иностранной валюте.

Как учесть курсовую разницу

Курсовые разницы возникают, если:

  • цена товаров (работ, услуг) в договоре выражена в валюте;
  • товары (работы, услуги) оплачены в валюте или в рублях;
  • курс иностранной валюты изменился.

Пересчет иностранной валюты в рубли производится:

  • на дату совершения операции в иностранной валюте;
  • на дату составления отчетности;
  • по мере изменения курсов валют.

Рассмотрим эти случаи подробнее.

На дату совершения операции в иностранной валюте пересчитываются:

  • стоимость приобретенных основных средств и нематериальных активов (счет 07);
  • стоимость приобретенных материально-производственных запасов (счета 10, 11, 15, 16, 41);
  • величина уставного капитала (счет 80);
  • долгосрочные финансовые вложения (субсчета 58-1 и 58-2).

Обратите внимание

В дальнейшем при изменении курсов валют пересчет стоимости этих статей не производится.

На дату совершения операции в иностранной валюте и на дату составления отчетности нужно пересчитать стоимость денежных средств. К денежным средствам относятся:

  • наличная валюта, денежные и платежные документы (путевки, авиабилеты) (счет 50);
  • средства на счетах в банках (счета 52, 55);
  • средства в расчетах (счета 60, 62, 68, 71, 73, 75, 76), в том числе заемные средства (счета 66, 67, субсчет 58-3);
  • краткосрочные ценные бумаги (субсчета 58-1 и 58-2);
  • остатки средств целевого финансирования в иностранной валюте (счет 86).

Наличную валюту и средства на счетах в банках при необходимости вы можете пересчитывать по мере изменения курсов иностранных валют. Порядок пересчета статей, выраженных в иностранной валюте, нужно зафиксировать в учетной политике.

Чтобы определить дату совершения операции в иностранной валюте, воспользуйтесь таблицей, приведенной в приложении к ПБУ 3/2006.

Определяем дату совершения операции в иностранной валюте

Операция в иностранной валюте Датой совершения операции в иностранной валюте считается
Банковские операции по валютным счетамДата поступления денег на валютный счет или дата их списания с валютного счета
Кассовые операции с иностранной валютойДата поступления денег в кассу или дата их выдачи из кассы
Доходы организации в иностранной валютеДата признания доходов организации в иностранной валюте
Расходы организации в иностранной валютеДата признания расходов организации в иностранной валюте
Импорт материально-производственных запасовДата признания расходов по приобретению материально-производственных запасов
Импорт услугДата признания расходов по услуге
Расходы, связанные со служебными командировками и служебными поездками за пределы территорииРоссийской ФедерацииДата утверждения авансового отчета
Вложения организации в иностранной валюте во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы и др.)Дата признания затрат, формирующих стоимость внеоборотных активов

Источник: Информационно-аналитическое электронное издание «Бухгалтерия.ру»

Источник: http://taxgid.ru/labirinty-valutnogo-zakonodatelstva-vyhod-est.html

Минфин хочет пожестче

Лабиринты валютного законодательства: выход есть
Минфин неожиданно предложил ужесточить валютный контроль в России.

Он что-то знает? Fotolia/Mark Carrel

Минфин выступил с неожиданной инициативой наделить правительство и ЦБ правом вводить жесткие валютные ограничения в экстренных ситуациях.

Эксперты советуют обратить внимание на этот сигнал и приготовиться к оттоку иностранного капитала в I квартале 2018 года. Банки.ру разбирался, зачем Минфин вдруг снова поднял вроде бы уже забытую тему введения валютного контроля.

«Минфин немножко поторопился»

Минфин предлагает наделить правительство и ЦБ правом вводить жесткие валютные ограничения в экстренных ситуациях. Как пояснялось, данные меры нужны стране «на всякий случай» — если повторится кризис, подобный тому, который произошел в 2014 году.

Как пишет газета «Ведомости», которая ознакомилась с копией документа, Минфин признает, что нужно либерализовать валютное законодательство. Например, отменить обязательный возврат экспортной выручки в страну.

Но взамен он просит дать ЦБ и правительству право вводить жесткие валютные ограничения в кризис. Однако происходит это как раз в тот момент.

когда, по словам чиновников правительства, Россия вроде бы вышла или выходит из кризиса.

СМИ: Силуанов просит дать ЦБ и правительству право вводить жесткие валютные ограничения в кризис

Министр финансов Антон Силуанов доложил премьеру Дмитрию Медведеву «о мерах по модернизации валютного контроля».

Как пишет газета «Ведомости», которая ознакомилась с копией документа (его подлинность подтвердили два федеральных чиновника), Силуанов признает, что нужно либерализовать валютное законодательство, например отменить обязательный возврат экспортной выручки в страну. Но взамен он просит дать ЦБ и правительству право в кризис вводить жесткие валютные ограничения.

В частности, по мнению Минфина, у монетарных властей должно быть право требовать от экспортеров репатриировать деньги, в обязательном порядке продавать валюту, получать разрешения на покупку валюты, открывать спецсчета для отдельных видов валютных операций и резервировать под них деньги.

Такие поправки предлагается ввести в закон о валютном контроле. Сейчас валютные операции между резидентами и нерезидентами могут проводиться без ограничений. А об обязательном возврате валютной выручки экспортерами, который когда-то доходил в России до 100%, успели забыть еще в 2000-х.

Министр экономического развития России Максим Орешкин на форуме «Россия зовет!» 24 октября публично выступил против инициативы Минфина по ограничению движения капитала в стране во время кризисов.

«У нас было два серьезных кризиса: 2008—2009 и 2014—2015 годов, в эти сложные моменты для финансового рынка ни правительство, ни Центральный банк даже не задумались о том, что можно ввести какие-то капитальные ограничения.

Поэтому здесь Минфин немножко поторопился, прописав это в законодательстве. Я выступаю против, такие механизмы нам не потребуются ни в какой ситуации», — заявил Орешкин.

«Минфин тестирует, кто у него в союзниках»

Мнения опрошенных Банки.ру экспертов по поводу инициативы Минфина разделились.

По словам главного экономиста рейтингового агентства «Эксперт РА» Антона Табаха, данная инициатива возникла в рамках бюрократического процесса. «Бизнес и силовики давно жаловались — с разных сторон — на действующий закон. Было поручение разработать новации. Время спокойное, поэтому можно писать законы и инструкции, чтобы не делать это «на коленке» в кризис», — полагает Табах.

Эксперт группы исследований и прогнозирования Аналитического кредитного рейтингового агентства (АКРА) Дмитрий Куликов объясняет, что Банк России даже в режиме плавающего валютного курса в какие-то моменты может сталкиваться с необходимостью сглаживать резкие временные спады валютной выручки экспортеров (краткосрочное падение цен на нефть) или компенсировать временные оттоки и снижение притоков по финансовому счету (как в случае вынужденного погашения внешнего долга из-за финансовых санкций). «Основным инструментом (в странах, где они есть) считаются международные резервы. Они как раз и накапливаются, чтобы иметь возможность сглаживать временные отклонения платежного баланса от долгосрочно устойчивого состояния. Когда необходимы дополнительные меры, вроде ужесточения валютного контроля? Реально, когда ограничена ликвидность международных резервов — когда нет возможности их использовать. Учитывая структуру вложения наших резервов (более 75% вкладываются в иностранные ликвидные облигации с высокими кредитными рейтингами, более 50% — в гособлигации), на мой взгляд, это какие-то исключительные условия политического характера», — говорит эксперт.

Иными словами, речь может идти о шоках, сопоставимых с теми, которые возникли в 2014 году после внезапного присоединения к России Крыма и начала войны в Донбассе, после чего началась битва санкций.

«Появление инициатив по введению валютного контроля — это способ усилить позиции Минфина, который играет на одном поле с ЦБ и Минэкономики.

Вряд ли такие инициативы найдут понимание в ЦБ, потому что даже во время глубокого падения цен на нефть ситуация регулировалась с помощью монетарных инструментов, в том числе изменением процентной ставки.

И, как мы видели, такой механизм оказался действенным, тогда как введение валютного контроля будет негативно воспринято и импортерами, и иностранным бизнесом. Несмотря на все претензии к нашему инвестклимату, свободная циркуляция капитала всегда считалась плюсом для экономики.

Сейчас предпосылок для повторения таких шоков нет, мировая цена на нефть находится стабильно выше 55 долларов за баррель, и Минфин, скорее всего, тестирует, кто находится у него в союзниках», — считает заместитель председателя правления Локо-Банка Андрей Люшин.

Чиновники готовятся к экономическому кризису

Чиновники заранее готовятся к следующему экономическому кризису, понимая, что спусковым механизмом для него может выступить что угодно.

Например, резкое падение цен на нефть, ужесточение санкций, разворот операций керри-трейд, политическая нестабильность после президентских выборов, а может, и всё одновременно или одно за другим.

Такое мнение высказал член президиума СРО «Мир» Александр Шустов.

«Финансовая система сейчас очень уязвима, потому что базируется на госкомпаниях и госбанках. Удивительно то, что предыдущие кризисы не научили чиновников, что такое рынок и как он функционирует. Любые запретительные меры на валютном рынке моментально провоцируют коррупцию, серые схемы сделок, а сегодня еще и уход в квазиденьги, например криптовалюты.

Запрет на вывоз валюты или 100-процентный возврат валютной выручки приведет к тому, что курс доллара к рублю моментально вырастет на 10—15%, а доллар продолжит хождение, несмотря на все ограничения.

Система расчетов за счет развития IT-технологий сейчас изменилась настолько, что любые запреты только провоцируют спрос и толкают вверх цены на запрещенный актив», — объясняет Шустов.
Запрет на вывоз валюты или 100-процентный возврат валютной выручки приведут к тому, что курс доллара к рублю моментально вырастет на 10—15%, а доллар продолжит хождение, несмотря на все ограничения.

По мнению главного аналитика Нордеа Банка Дениса Давыдова, нет причин ожидать повторения шоков, подобных тем, что были в 2014 году. «Мы не склонны проводить параллели с 2014 годом. Внешние условия на текущий момент, как и внутренняя экономическая модель, не позволяют говорить о том, что в обозримом будущем понадобятся меры экстренного контроля.

Между ведомствами достаточно давно ведется разговор о необходимости либерализации валютного законодательства. Цель преследуется благая — поддержать экспортно ориентированных экономических агентов. На наш взгляд, инициативы Минфина — попытка найти оптимальное администрирование и управление текущим валютным законодательством», — рассказывает он.

По словам Давыдова, вряд ли стоит говорить о том, что в России в обозримом будущем возможна ситуация, когда будут приняты меры в части запрета на вывоз валюты за границу. «Как мы видим, регулятор в 2014 году успешно сделал шаги, которые позволили компенсировать внешние шоки», — напоминает аналитик.

Политическая ситуация может привести к оттоку капитала в 2018 году

Все риски на сегодняшний день можно разделить на две группы: сырьевые и политические, объясняет аналитик «Алор Брокер» Кирилл Яковенко.

«Сырьевые риски продиктованы высокой степенью неопределенности в отношении дальнейшей динамики изменения цен на нефть по мере приближения к концу первого квартала 2018 года, когда странам ОПЕК и независимым экспортерам придется либо перезаключать соглашение о сдерживании предложения, либо возвращаться к ценовому противостоянию, пытаясь снова «задушить» американский сланец, обрушив котировки ниже 40 долларов. В таких условиях действительно механизмы валютного контроля вполне могут если не спасти ситуацию, то позволить ЦБ и правительству удержать ее в руках», — поясняет он.

По словам Яковенко, политические риски, впрочем, не менее значимые, заключаются в том, что в 2018 году должны состояться выборы президента Российской Федерации. Пока никакой информации об участии в них действующего президента или о возможных преемниках нет, что на фоне негативного геополитического фона создает высокие риски очередного витка исхода иностранного капитала в преддверии выборов.

«Собственно, с учетом фактора неопределенности отток иностранного капитала усилится уже в первом квартале 2018 года. Это фактически неизбежно, вопрос лишь в том, насколько сильной будет эта тенденция и не устремятся ли вслед за ним капиталы российских компаний.

И снова мы возвращаемся к возможности использования механизмов валютного контроля. То есть, в принципе, для купирования кризиса в острой фазе валютный контроль может оказаться вполне действенным. Но это не панацея.

Более того, сам факт существования такого механизма — крайне негативный сигнал для инвесторов и рынка в целом.

Потому что если о необходимости внесения изменений в действующее законодательство в финансовой сфере в сторону его ужесточения, а отнюдь не либерализации, с учетом имеющихся рисков начинают говорить на уровне правительства, значит риски реализации не самых позитивных сценариев в обозримом будущем все же достаточно высоки», — объясняет Яковенко.

По словам Александра Шустова, сейчас, когда рынки прозрачны и взаимозависимы, даже само обсуждение такого вопроса может вызвать ажиотаж на валютном рынке. «С моей точки зрения, рубль сейчас находится на максимумах к доллару.

И на фоне таких обсуждений даже просто возможности валютных ограничений стоит задуматься о составе ваших сбережений: состоят ли они из одних рублей, или все-таки это бивалютная или тривалютная корзина, которая позволит сохранить ценность в условиях нового кризиса», — советует эксперт.

Анна ПОНОМАРЕВА, Banki.ru

Источник: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10077859

Какая ответственность за незаконные валютные операции?

Лабиринты валютного законодательства: выход есть

Незаконные валютные операции, совершаемые как физическими, так и юридическими лицами, при их обнаружении приводят к наложению санкций. К нарушителям применяют штрафы или даже лишение свободы. При этом при несоблюдении валютного законодательства юридическими лицами к ответственности привлекают также их должностных лиц.

Виды валютных нарушений

Нарушение валютного законодательства — штрафы в 2017 году  

Какая статья УК РФ содержит санкции за незаконные валютные операции?

Какой срок исковой давности есть у органов валютного контроля для привлечения к ответственности?

Итоги

Виды валютных нарушений

В числе незаконных валютных операций могут быть следующие действия:

  • приобретение или продажа иностранной валюты или чеков с номиналом в иностранной валюте без участия уполномоченных банков;
  • проведение валютных операций в иностранной валюте не через счета, открытые в уполномоченных банках, или минуя заграничные счета, в случаях, не предусмотренных федеральным валютным законодательством;
  • проведение не предусмотренных валютным законодательством операций при участии средств, зачисленных на заграничные счета.

О том, какие валютные операции бывают, узнайте из статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Кроме того, к валютным нарушениям относят:

  • непредставление и представление с нарушением сроков сведений об открытии/закрытии заграничных счетов резидентов, которые занимаются предпринимательством;
  • несдача отчетности (либо нарушение сроков ее сдачи) о проведении валютных операций;
  • несвоевременное зачисление резидентами средств на счета в уполномоченных банках от операций, совершенных с нерезидентами;
  • несвоевременный возврат на территорию России средств, полученных от нерезидента за несовершенную в РФ сделку.

Подробнее о мерах против нарушений в сфере валютного законодательства читайте в статье «ЦБ РФ рекомендовал банкам уделять повышенное внимание клиентам, которые часто проводят транзитные операции».

Нарушение валютного законодательства — штрафы в 2017 году

Назначаемые за нарушение валютного законодательства штрафы указаны в ст. 15.25 КоАП РФ.

Обычно штрафы для физических лиц на порядок меньше, чем установленные для нарушителей — юридических лиц. Кроме того, вместе с наложением на юридическое лицо штрафа за совершение незаконной валютной операции санкции применяют и к виновным в совершении правонарушений должностным лицам такой организации.

Минимальный размер штрафа для нарушителей — физических лиц составляет 1 000 руб. Для юридических лиц эта сумма весомее: минимальный размер штрафа равен 50 000 руб. Довольно распространенным является наложение штрафа в сумме от ¾ до 1 размера такой  операции.

За нарушение сроков зачисления средств в рамках валютного законодательства нарушителей ждут санкции не в фиксированной сумме, как за совершение незаконных валютных операций, а в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центробанка.

Какие документы представляют для валютного контроля, читайте здесь.

Какая статья УК РФ содержит санкции за незаконные валютные операции?

Еще более серьезная ответственность за проведение незаконных валютных операций установлена ст. 193, 193.1 УК РФ — от крупных штрафов до лишения свободы.

Под уголовную ответственность, согласно ст. 193, попадает невозврат из-за рубежа денег в иностранной валюте.

Невозвращенными деньгами считаются суммы, которые должны были быть по контракту зачислены в уполномоченном банке резиденту, но так и не дошедшие до соответствующих расчетных счетов.

Если размер незачисленных средств превысил 9 млн руб., считается, что это крупный размер нарушения и наказание предусмотрено следующего характера:

  • штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты в течение срока до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет;
  • для нарушений, совершенных группой лиц по предварительному сговору, рамки штрафа изменены от 300 до 500 тыс. руб., но реальный срок может достичь 4 лет.

Если размер незаконных валютных операций равен или больше особо крупного размера (то есть более 45 млн руб.), в деле участвовала группа лиц, присутствовал подложный документ или в схеме использовалась организация, то размер санкций будет таковым:

  • до 5 лет срок лишения свободы, штраф до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Следующая ст. 193.1 УК РФ регулирует сферу перечисления иностранной валюты на счета нерезидентов. Если такое перечисление сопровождалось предоставлением в недостоверных данных в банк, то наказание может повлечь:

  • штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты в течение срока до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет;

Если нарушение совершено группой лиц по договоренности, в крупном размере или в схему специально вводилась организация, через которую и велись все переводы:

  • до 5 лет срок лишения свободы со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Если размер нарушения особо крупный или в нем участвовала группа лиц:

  • от 5 до 10 лет срок заключения со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Какой срок исковой давности есть у органов валютного контроля для привлечения к ответственности?

Срок исковой давности по привлечению к ответственности за нарушение валютного законодательства в 2017 году составляет 2 года. Этот временной промежуток установлен в 2016 году, до этого момента он не превышал 1 год.

Увеличение потребовалось по той причине, что документы таможенных органов или банков о нарушении законодательства зачастую поступали в Росфиннадзор, а после его упразднения — в ФНС уже после того, как истекал срок, в течение которого можно было привлекать к ответственности нарушителей.

Указанный двухлетний срок давности распространяется на привлечение к ответственности по всем валютным нарушениям, указанным в ст. 15.25 КоАП РФ. Например, это положение коснется и отсутствие перечисления на счет резидента валютной выручки за реализованный товар, и несвоевременной отчетности за проведение валютной операции и т. д.

Итоги

Перечень нарушений, за которые может последовать привлечение к ответственности, приведен в ст. 15.25 КоАП РФ. Проведение незаконных валютных операций влечет привлечение нарушителя к административной или уголовной ответственности. В списке санкций содержатся штрафы и даже лишение свободы. 

Что важно знать, работая с валютой, читайте в рубрике «Валютные операции».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/kakaya_otvetstvennost_za_nezakonnye_valyutnye_operacii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.