Лимит по кассе для ИП: соблюдать или нет?

Содержание

Ип лимит остатка кассы: кассовая дисциплина в текущем году

Лимит по кассе для ИП: соблюдать или нет?

Добавлено в закладки: 0

Остаток является основным показателем, который позволяет переносить данные бухгалтерской отчетности изо дня в день. Без него невозможно проследить за финансовым состоянием предприятия за длительный период. Однако, это лишь практическое значение инструмента. А что говорит Закон?

Обязан ли учитывать ИП лимит остатка кассы

Ранее кассовая дисциплина для ИП регламентировалась Положением Банка России от 12.10.11 № 373-П. Но в 2014 году вступило в силу новое Указание Центробанка № 3210-У. Многие ожидали от этого акта полного освобождения для ИП и малых предприятий от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Однако документ не оправдал ожидания, хотя и ввел более демократичные порядки.

Основными достижениями акта стали лаконичность и уточнение многих моментов, которые ранее служили поводом для нарушения закона. Прежний документ допускал двойное толкование, вследствие чего было много судебных споров с налоговиками.

Что касается установления для ИП лимита остатка кассы, то новый нормативный документ снимает такую обязанность и оставляет это на усмотрение хозяйствующего субьекта. Формулировка закона звучит следующим образом: «ИП могут не устанавливать лимит остатков в кассе на конец дня».

Отсюда следует, что предприниматель может сам себе установить данный показатель, однако соблюдать его не обязан. На расчетный период лимит остатка кассы может быть установлен в целях анализа или аудита.

Тогда как предприятия привлекаются к ответственности, если превышен лимит остатка кассы. Это считается нарушением кассовой дисциплины. Следовательно, налоговый орган назначает штрафы за нарушение или иные санкции.

Вместе с тем ИП к никакой ответственности не привлекается, так как Указанием ЦБР закрепляется отмена лимита остатка кассы для предпринимателей. Документ, который устанавливает показатель для ИП, будет признаваться его внутренним актом. А порядок ведения кассы будет определяться согласно типу его налогообложения.

Кассовая дисциплина для ИП

Помимо того, что ИП могут не соблюдать лимит остатка наличных в кассе, некоторые освобождаются от соблюдения кассовой дисциплины.

В зависимости от вида налогообложения порядок учета операций с деньгами может быть следующим:

В итоге получается, что ИП могут не составлять кассовую документацию, а также не определять лимит остатка кассы для налоговой службы. Однако в Указании ЦБР сказано, что такое правило распространяется лишь на некоторых ИП. Но разъяснений по этому поводу еще не поступило.

На практике у предпринимателей могут возникнуть следующие трудности:

  • если ИП ведет учет при помощи компьютерной программы, которая основывается на первичной кассовой документации, то программа будет работать некорректно. Установить лимит остатка кассы в 1с будет невозможно. Где в 1с 8.3 лимит остатка кассы зависит от наличия РКО и ПКО;
  • если ИП решается вести кассовую документацию, то обязанность по соблюдению требований оформления бумаг ложиться также на него.

Согласно Указаниям Центробанка порядок ведения РКО и ПКО распространяется на все типы коммерческих структур, включая ИП. Следовательно, последствия и штраф за нарушение дисциплины не обойдут предпринимателя стороной.

На видео: Нулевая КУДиР

Порядок расчета лимита

Как рассчитать ИП лимит остатка кассы? В прежнем акте была установлена формула, по которой коммерческие структуры могли осуществлять расчет лимита остатка кассы. Но при поступлении использовалась одна формула, а если нет наличной выручки, установлен другой порядок его определения.

Новое Указание ЦБР не включает в себя никаких формул. Однако иных распоряжений по поводу установление лимита остатка кассы также не дает. Отсюда следует, что хозяйствующие субъекты, ведущие учет кассовых операций, могут выбирать формулу расчета себе сами.

Если даже установлены нормы расходования из выручки, ИП не обязан вести кассовый учет. Учет ведется при помощи КуДиР или декларации, например, если ИП на ЕНВД.

Такое же правило действует, когда ИП оформляет кассовые документы о приходе и выдаче средств. Наличие у предпринимателя РКО и ПКО не значит, что он обязан иметь кассовую книгу.

При заполнении лимита остатка кассы, РКО и ПКО могут быть указаны следующим образом:

  • остаток в кассе при отсутствии лимита указывается в конце предыдущего и в начале текущего хозяйственного дня;
  • РКО и ПКО указываются в соответствующей графе расходов и доходов в виде номера, даты документа и суммы, выданной или полученной по этому документу;

Порядок расчета лимита остатка кассы у ИП не должен указываться в КуДиР или иной бухгалтерской документации. Однако в собственных интересах установленный показатель можно отмечать по итогам каждого дня.

Для этого можно издать приказ об установлении лимита остатка кассы и зарегистрировать его как внутренний документ. На его основании банку подается бланк формы 0408020, и определяются срок сдачи выручки, максимальный показатель расхода.

Но, если не установлен лимит остатка кассы, то для ИП это не считается нарушением.

На видео: Кассовые операции. Изменения законодательства

Какой документ обязателен для ИП

Не смотря на демократичность нового акта ЦБР, ИП не стали освобождать от всех документов, оформляющихся при кассовых операциях. Выдача денег под отчет по-прежнему должна документироваться. Такая бухгалтерия является обязательной. Основные правила Указания ЦБР по этому поводу устанавливают следующее:

  1. Когда ИП сам берет деньги из кассы на любые нужды, например, на такси, то заявление не составляется, а отчет по выданным деньгам составляется на усмотрение предпринимателя. Можно составить отдельный документ или отобразить выдачу денег в КуДиР в качестве расхода.
  2. Если ИП выдает деньги своему работнику, то он должен сначала получить от него заявление о необходимости выдачи средств на определенные нужды. Работник позже должен подать отчет о полученных средствах, вернуть остаток.

Стоит отметить, что новым Указанием ЦБР была внесена неясность в ситуацию с наемными работниками. Оно не содержит уточнения, относятся ли подобное требования к лицам, работающим по договору найма, например, на фрилансеров, онлайн работников. Поэтому пока не понятно, что делать с такими договорами и как их регистрировать.

Однако выдача денег таким лицам признается в качестве выдачи средств под отчет. Поэтому даже при наличии не трудового, а гражданско-правового договора с лицом, выдача денег осуществляется исключительно под отчет. ИП для удобства может определить пример заполнения такого документа самостоятельно.

Источник: https://biznes-prost.ru/nuzhen-li-ip-limit-ostatka-kassy.html

Лимит и ведение кассы для ИП в 2019 году

Лимит по кассе для ИП: соблюдать или нет?

Каждый предприниматель, бизнес которого связан с взаимодействием с клиентами в рамках обмена наличными денежными средствами, или, иными словами, с осуществлением кассовых операций, должен знать требования законодательства в этой сфере. Это,  в первую очередь, необходимо, чтобы избежать штрафных санкций.

Кассовая дисциплина ИП на УСН в 2019 году регламентируется Указом Банка России от 11.03.14 №3210-У, согласно которому предприниматели имеют ряд послаблений в вопросах кассового лимита, а также способах ведения учёта.

Как правильно организовать кассовый учёт, что из себя представляют онлайн-кассы и какие штрафные санкции предусмотрены для нарушителей кассовой дисциплины.

Принципы УСН

Принципы упрощённой системы налогообложения основываются на поддержке и стимулировании развития малых предприятий и ИП с помощью снижения затрат на бухучёт, а также упрощения отчётности перед органами налоговой службы, понижение налоговой нагрузки. УСН заменяет несколько налогов одним платежом.

К преимуществам системы относятся:

  • снижение платежей в бюджет;
  • только одна декларация;
  • упрощён бухучёт.

К недостаткам можно отнести:

  • наличие критериев, которым необходимо соответствовать, чтобы сохранить право применения;
  • если ИП утратил право применения, потребуется полностью восстанавливать учёт за весь период нахождения на УСН;
  • невозможность работы с НДС;
  • ограниченное число расходов на уменьшение платежа.

ИП на УСН должен:

  1. Соблюдать кассовую дисциплину.
  2. Выполнить требования по установке онлайн-кассы.
  3. Осуществлять учёт полученной выручки и осуществлённых затрат (вносятся в КУДиР).

Если ИП не имеет наёмных сотрудников, на которых возложены обязанности по эксплуатации ККМ, предприниматель осуществляет все операции лично.

Применение в учёте и налогообложении упрощённой системы, не освобождает предпринимателей от соблюдения требований кассовой дисциплины. Несоблюдение карается штрафными санкциями.

Особенности кассовых операций у ИП, учётная документация

Для ИП предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который в то же время, имеет свои особенности.

Так, не обязательно иметь кассовую книгу, которая предназначена для учёта юридическими лицами наличных средств, поступающих в кассу и выдаваемых из неё.

Однако, в связи с тем, что предприниматели имеют право выбирать режим налогообложения, каждый из них предусматривает строго фиксированный формат отчётности. Так, если форма налогообложения предусматривает ведение КУДиР, то заполнение кассовой книги не требуется.

Налоговые акты предусматривают список разрешённых оснований расхода наличных денег из кассы:

  • приобретение товаров, услуг;
  • личные нужды ИП, которые не связаны с потребностями бизнеса;
  • заработная плата персоналу;
  • выплаты социальной направленности, такие как, материальная помощь, пособия;
  • под отчёт работникам;
  • страховые выплаты по договору с физ. лицом, которое ранее произвело оплату страховой премии наличными;
  • возврат за ранее приобретённые за наличные средства и возвращённые товары, не оказанные услуги.

Важно: расчёты наличными в рамках одного соглашения разрешены в пределах 100 тыс. р.

Без учёта подобного ограничения разрешено выдавать наличные на несколько целей:

  • заработная плата;
  • соц. выплаты;
  • личные нужды ИП;
  • под отчёт.

Предпринимателям необходимо определить документально мероприятия, нацеленные на сохранность наличных средств при осуществлении кассовых операций, а также хранении средств, их транспортировке. Помимо этого требуется установить порядок, сроки осуществления проверок фактического наличия денег.

Нормами законодательства предусмотрено осуществление движения наличных средств ИП в бездокументарном порядке. Однако отсутствие составленных РКО, ПКО увеличит риск возможности злоупотребления служебным положением персонала. Обоснован такой шаг только при отсутствии наёмных работников или партнёров по бизнесу.

Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (бланки строгой отчётности). Выдачу зарплаты требуется оформлять платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью формой №Т-49. Кассовая дисциплина для ИП в 2019 году в иных случаях является обязательным атрибутом.

Оформляются операции с наличными деньгами следующими бланками:

  • приходный кассовый ордер;
  • расходный кассовый ордер;
  • кассовая книга;
  • книга учёта денежных средств;
  • платёжная, расчётно-платёжная ведомость.

Вышеперечисленные документы должны заверяться подписью предпринимателя, электронные документы – электронной. Проводить операции по кассе может кассовый работник, на которого возложены подобные обязательства. ИП может выполнять подобную функцию самостоятельно.

Если ИП имеет несколько кассиров в штате, один из них должен быть назначен старшим.

Если требуется выдать наличные под отчёт работнику на погашение хозяйственных расходов, важно сделать это правильно.

Предпринимателю необходимо заранее определить список таких работников, максимальное ограничение по сумме, а также предельный срок для исполнения.

Сотруднику необходимо в трёхдневный срок после завершения периода, выделенного на осуществление операций, подать авансовый отчёт и приложить к нему первичные документы, которые являются основанием осуществлённых расходов.

Контроль над исполнением кассовой дисциплины осуществляется органами налоговой инспекции. Немаловажную роль играет лимит кассы. Стоит отметить, что предприниматели имеют право не устанавливать никаких ограничений.

Государство не вводит ограничений по количеству ККМ, находящихся в эксплуатации ИП. Весь объём выручки, заработанной за смену, должен быть обязательно проведён через кассу. ИП должны будут перейти на применение онлайн-касс, целью которых является оперативная передача данных в ИФНС.

Аппараты, применяемые с 2019 года, должны обязательно соответствовать критериям:

  • касса поставлена на налоговый учёт;
  • на корпусе присутствует заводской номер;
  • оборудована фискальным накопителем;
  • имеет часы, отображающие реальное время;
  • оснащены функцией проверки контрольного числа регистрационного номера ККТ;
  • имеет функцию печати и передачи фискальных документов в электронном виде;
  • оперативно выдаёт сведения об ошибках или нарушениях передачи данных фискальному оператору, а также иных неполадках;
  • позволяет принимать информацию о размере платежа от платёжного терминала;
  • не позволяет сформировать чек, который содержит свыше одного признака расчёта;
  • позволяет напечатать двумерный QR-код на чеке (БСО);
  • имеет возможность сформировать отчётность о текущем состоянии расчётов для оперативного предъявления инспектору;
  • позволяет осуществить поиск любого документа по номеру, а также распечатать его и передать электронно.

Все модели, которые соответствуют требованиям, органы ФНС заносят в реестры ККТ, а также фискальных накопителей.

Использование онлайн-касс позволяет не заполнять:

  • отчёт кассира;
  • журнал кассира;
  • журнал показаний счётчиков ККМ;
  • акт возвращённых средств покупателям.

Стоит отметить, что эти документы не имели отношения к кассовой дисциплине. С приходом ККТ нового поколения, работа кассиров значительно упростилась.

Приходно-кассовые ордера хранятся 5 лет. Это позволяет избежать дополнительных издержек и различных рисков.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД имеет ряд особенностей. Так, не существует законов, обязывающих плательщиков вменённого налога использовать ККМ при работе с наличными средствами, при условии оформления бланка строгой отчётности (БСО). При этом выдача бланков может производиться ИП только при расчётах наличными.

В случаях, когда ИП на ЕНВД осуществляет расчёты наличными с юридическими лицами или иными ИП, ему необходимо использовать кассы, кроме случаев, предусмотренных ФЗ-54:

  • реализация журнальной и газетной продукции (через киоски), а также сопутствующих им товаров, при условии, что доля продажи журналов и газет не меньше 50% от оборота. Учёт суммы выручки от основного товара и сопутствующего ведётся раздельно;
  • реализация ценных бумаг;
  • реализация проездных билетов кондукторами в транспорте;
  • организация питания для учащихся и работников образовательных учреждений;
  • реализация товара на ярмарках, розничных рынках, выставочных комплексах, а также иных ресурсах, предназначенных для торговли, кроме магазинов, киосков, автофургонов и др. объектов, находящихся здесь же, обеспечивающих показ и сохранность товаров;
  • разносная торговля продукцией различных категорий;
  • реализация мороженого через киоски, а также напитками на розлив;
  • реализация кваса, молока, растительного масла, рыбы, керосина, овощей через автоцистерны;
  • деятельность по приёму у граждан утильсырья, стеклопосуды (кроме металлолома, цветных металлов, драг. камней);
  • деятельность по ремонту обуви, изготовлению ключей;
  • услуги по оказанию ухода, а также присмотра за инвалидами, престарелыми, детьми;
  • торговля изделиями, относящимися к народному художественному промыслу;
  • распил дров, обработка огородов;
  • услуги носильщика;
  • сдача в аренду имущества на правах собственника.

Предприниматели, которые осуществляют деятельность в удалённых регионах и труднодоступных местах (что фиксируется соответствующими перечнями), вправе не применять ККМ при условии обязательной выдачи клиентам по требованию документов, которые подтверждают факт расчётов. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты ИП, подпись лица, который произвёл выдачу.

Стоит отметить, что непринудительный порядок применения ККМ для ИП на ЕНВД действует до 01.07.2018.

После наступления этой даты, к предпринимателям, трудящимся в сфере торговли или общественного питания, применяющим труд наёмного персонала, будут предъявляться требования использования новых ККТ – онлайн-касс с фискальным регистратором.

Правом не использовать онлайн-кассы наделены ИП на ЕНВД (исключением являются розница и общепит), а также тех предпринимателей, которые трудятся в сфере торговли розничной или общепита, не используя при этом труд наёмных работников.

Если ИП заключит с сотрудником трудовой контракт, то у него есть 30 дней на установку онлайн-кассы. Для этих двух категорий ИП установлена отсрочка на применение онлайн-касс до 01.07.2019.

Если осуществить установку, не дожидаясь предельного срока, то можно получить ряд преимуществ:

  • удобство и простоту расчётов;
  • упрощение инвентаризации;
  • снижение числа ошибок продавцов;
  • оперативность обслуживания клиентов;
  • экономия на печати БСО;
  • возможность предоставления чека покупателю с развёрнутой информацией о продавце, что повышает лояльность клиентов.

Помимо этого, ИП имеют право получить налоговый вычет 18 тыс. р. по каждой кассе. В сумму входят расходы на приобретение и установку.

За нарушение крайних сроков установки онлайн-касс будут применяться штрафные санкции. Чем раньше будет произведена установка, тем лучше для ИП.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2019 году

Каждый предприниматель, в ходе финансово-хозяйственной деятельности осуществляющий расчёты с покупателями наличными или банковскими картами, обязан вручать клиентам чек из зарегистрированного согласно нормам закона кассового аппарата. Вести деятельность без кассового аппарата запрещено.

Чек выдаётся когда:

  1. Кассиром реализован товар.
  2. Клиенту оказана услуга.
  3. Клиентом получена услуга, которую он ранее заказал.

Если вышеперечисленные операции осуществлены, а документ, подтверждающий покупку, не выдан клиенту, то на ИП будет возложен штраф. Осуществляя контрольную функцию, органы налоговой инспекции производят мониторинг расчётов с применением онлайн-касс, а также оценку полноты и достоверности предоставленных предпринимателем данных по выручке.

Нарушители будут наказаны согласно действующему законодательству:

  • неиспользование кассового аппарата в случаях, регламентированных законом – штраф от ¾ от всей суммы операции без ККМ, но не менее 10 тыс. р.;
  • использование ККТ, не соответствующей требованиям – 5-10 тыс. р.;
  • нарушения в области регламента о регистрации, перерегистрации, снятии с учёта ККТ – 5-10 тыс. р.;
  • электронный чек не направлен покупателю при использовании ККТ – 10 тыс. р.;
  • покупателю не выдан чек – 10 тыс. р.

Законодательство предусматривает штрафные санкции и за превышение лимита ККМ. Под «лимитом кассы» подразумевается максимальное значение суммы наличности, разрешённой к хранению в кассе, сейфе к концу дневной смены. Требование введено Центробанком РФ.

Однако наличие кассовых излишков допускается в определённых случаях:

  1. Выплата з/п или различного вида помощи, но не более чем 5 рабочих дней с момента снятия с расчётного счёта.
  2. Операции с наличными средствами в выходные либо праздничные дни.

Помимо этого, законодательство позволяет не устанавливать лимит кассы ИП в 2019 году.

Для этого не требуется каких-либо дополнительных действий, достаточно соответствовать критериям:

  • предельное число сотрудников за прошедший год (календарный) не более 100 человек;
  • общая сумма дохода от реализованных товаров или выполненных услуг до 800 тыс. р. без НДС.

Если предприниматель не соответствует требованиям, перечисленным выше, то требуется установить лимит по кассе.

Расчёт осуществляется по формуле:

Лимит = НС : РП х ПС, где:

  • НС – наличные деньги, поступившие в кассу за расчётный период, в рублях;
  • РП – расчётный период, в котором осуществляется расчёт, в днях;
  • ПС – временной промежуток между передачей наличных в банк, в днях.

Количество дней расчётного периода предприниматель устанавливает самостоятельно, но не более 92 рабочих дня. При этом должны учитываться только рабочие дни бизнеса, в противном случае сумма лимита будет завышенной.

Сдавать наличность в банк ИП может не реже, чем один раз за 7 рабочих дней либо 14, если местонахождение точки далеко от офиса банка. За нарушение лимита по кассе предусмотрено наказание в виде штрафа 4-5 тыс. рублей.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/v-2018-godu-dlya-ip-na-usn

Лимит кассы: правила оформления и преференции для ИП

Лимит по кассе для ИП: соблюдать или нет?

Бизнес современного предпринимателя связан с постоянным оборот наличных денег: расчеты с поставщиками, клиентами, выплаты персоналу.

И даже те, кто использует в работе только электронные средства платежа и банковские переводы, имеют хотя бы минимальный объём наличности на внутренние хозяйственные расходы.

Этот максимально возможный наличный остаток на конец рабочей смены после всех приходных-расходных операций ИП определяется как лимит кассы. Сумма наличных свыше предельно допустимого значения в обязательном порядке передаётся в банк на расчётный счёт.

Для частных предпринимателей и малого бизнеса установление ограничения денежных средств в кассе законодательно (Указание Центробанка № 3210-У от 11.03.2014) отменено. Положение вступило в силу 1 июня 2014 года и действует и в 2018 году. Это касается всех ИП, независимо от выбранной системы налогообложения.

Как правильно отменить лимит кассы без штрафов для ИП

Согласно закону, ИП вправе вообще не устанавливать лимит. Но это важно подкрепить внутренним приказом о его отмене, который заверяется предпринимателем.

Документ не нужно передавать в госструктуры или заверять нотариусом. Если такого приказа не окажется, кассовый лимит автоматически считается «нулевым». Это значит, что любой остаток денег будет сверхлимитным.

Штрафные санкции за подобное нарушение для физических лиц — до 5 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3CtgFKqrQ4

Еще одна наша статья: Штраф за отсутствие онлайн-кассы

Нужно ли устанавливать лимит кассы: важные нюансы для ИП

Отмена лимита кассы дает ряд преференций для ИП, но не носит принудительного характера. Для субъектов малого бизнеса, как и для крупного, важна кассовая дисциплина и правильное ведение бухгалтерии.

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, рекомендуется сохранять внутренний контроль приходно-расходных транзакций. Запись в кассовой книге на конец смены должна соответствовать фактическому остатку денег.

Если по факту наличных окажется больше, у налоговых инспекторов к вам может быть гораздо больше вопросов.

Нужна онлайн-касса? Подберем ККТ для вашего бизнеса.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как самостоятельно рассчитать лимит кассы: рекомендации для ИП

В положении Центробанка № 373-П (от 12.10.2011) закреплено — кассовый остаток определяется самим ИП. Таким правом важно грамотно воспользоваться, соблюдая все нюансы, чтобы избежать проблем с налоговой службой.

При вычислении непереходящего остатка важно учесть:

  1. Особенности бизнес-деятельности. Если наличные поступают в кассу в основном от приходных операций с клиентами, стоит выбрать первый способ расчёта по объему дохода. При безналичных расчётах с клиентами наличные в кассе могут быть востребованы для внутренних нужд: расчетов с поставщиками, хозяйственных расходов, выплат сотрудникам. Остаток в этом случае рассчитывается по сумме выдачи.
  2. Как часто предприниматель/ответственное лицо сможет сдавать деньги в банковское отделение. По закону этот срок может доходить до 7 рабочих дней.

Таблица «Методы расчёта кассового лимита»

Система расчёта Формула расчёта
1. По сумме дохода (поступлений наличных).Лимит = Доход : Расчетный период х Дни
2. По сумме выдачи наличных.Лимит = Выдача : Расчетный период х Дни

Значения в формуле:Доход — наличные поступления за расчётный период.Выдача — объем денежных средств, поступающих от продажи продукции или оказания услуг.Расчетный период — период поступлений денег (от 1 до 92 рабочих дней).

Дни — число рабочих дней между передачей наличных в банк (1–7 дней; при отсутствии в населенном пункте банковского отделения – до 14 дней).

Важно! Итоговая сумма должна быть округлена до полных рублей.

Если ИП только начинает бизнес и не имеет возможности определить показатели прибыль/выдачи наличных, лимитировать остаточную сумму в кассе можно по планируемым показателям.

Лимитированная сумма закрепляется приказом. Утверждённой формы документа не предусмотрено. Важно включить в него следующие пункты:

  • итоговую сумму лимита;
  • принципы и этапы расчёта (прикрепляются в качестве приложения);
  • дату вступления приказа в силу и период действия (если он не бессрочный);
  • список ответственных лиц.

Допускается устанавливать бессрочное действие лимита кассы. При существенном изменении показателей бизнеса пересчитывать кассовый остаток необязательно. Изменить сумму лимита по закону можно в любое время, еще до истечения срока действующего приказа. Для этого подписывается новый документ, отменяющий старый лимит и вводящий вновь установленный.

Когда допустим сверхлимитный остаток

Есть отдельные случаи, когда наполнение кассы сверх лимита просто необходимо. Закон оговаривает, когда это допустимо:

  1. Если в этот день предусматривается выдача заработной платы сотрудникам, материальной или социальной помощи, компенсаций персоналу и др. Срок выплат не должен превышать 5 дней.
  2. Если приходные-расходные транзакции проводятся в выходной или праздничный день. Это обусловлено тем, что банковское отделение может быть закрыто.

Любые иные причины не могут рассматриваться как допустимые для превышения суммы лимита.

Штрафы для ИП за нарушения лимита кассы

Послабления малому бизнесу, введенные Центральным банком, еще не отменяют административной ответственности за нарушения кассового порядка. Штрафные санкции могут быть применены в случаях, если:

  1. отсутствует приказ об установлении лимита и документ о его отмене;
  2. кассовый остаток рассчитан неверно или искусственно завышен.
  3. на конец дня в кассе остаются сверхлимитные средства, которые не переданы в банк.

Штраф для индивидуальных предпринимателей составляет 4 000–5 000 руб.

Важно! Если по окончании смены превышен остаток, сумма которого должна совпадать с записью в кассовой книге, сверхлимитные средства можно передать подотчетному лицу. Факт передачи, как и возврат или расход на хозяйственные нужды фиксируется в заявлении. Так можно избежать административного наказания



Заключение

Отмена обязательного лимитирования остаточных средств в кассе предоставила малому бизнесу выбор. Теперь ИП самостоятельно принимает решение, отменять ли кассовый лимит или устанавливать.

Расчёт суммы должен строго соответствовать формуле. Даже существенные изменения итоговых показателей прихода/расхода бизнеса не обязывают пересчитывать непереходящий остаток.

За сверхлимитные средства следует административная ответственность в виде штрафа.

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!

Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования. Посмотреть весь каталог

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/limit-kassy-pravila-oformleniya-i-preferentsii-dlya-ip/

Кассовая дисциплина ИП в 2019 году

Лимит по кассе для ИП: соблюдать или нет?

Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.

Указ Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (Указание № 3210-У) регламентирует порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. Согласно этому указу, для двух категорий налогоплательщиков предусмотрены некоторые послабления.

В 2019 году субъекты малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок, который допускает отсутствие кассового лимита (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У). Таким образом, малые предприятия имеют право накапливать в кассе сколько угодно денежных средств. Нужно отметить, что в целях безопасности все же лучше сдавать деньги в банк.

Во всех остальных случаях представители малого бизнеса должны следовать установленному порядку ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина в 2019 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Обратите внимание, что отказ от выписки расходно-кассовых ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.

Если у ИП нет наемных работников, а денежные потоки поступают к предпринимателю напрямую, то отказаться от РКО и ПКО вполне целесообразно.

Поступление выручки ИП могут подтвердить кассовые чеки (выданные покупателям), отчеты о закрытии смены, а также бланки строгой отчетности (БСО).

Выдача заработной платы будет фиксироваться в соответствующей платежной ведомости.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, составление РКО и ПКО для заполнения КУДиР для ИП не является обязательным.

В случае если предприниматель на УСН взял денежные средства из кассы на личные цели, отражать эту операцию в Книге учета доходов и расходов не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).

В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.

Исправление ошибок в документах (по учету кассовых операций) в 2019 году

Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № 3210-У).

Для исправления ошибок в документах нужно зачернуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

Расходование наличной выручки ИП в 2019 году

Кассовая дисциплина в 2019 году позволяет ИП расходовать выручку из кассы только на определенные цели. К примеру, нельзя тратить кассовую выручку на:

  • выдачу и возврат займов и оплату процентов по ним;
  • операции с ценными бумагами;
  • оплату аренды недвижимости;
  • организацию (проведение) азартных игр.

В Указании № 3073-У Банка России говорится о том, что для целей, перечисленных выше, сначала нужно внести наличные деньги на расчетный счет ИП, а затем снять наличные с расчетного счета (можно использовать банковскую карту оформленную на физ.лицо, а не на ИП).

Денежные средства, которые предприниматель снимает со своего расчетного счета и внесенные в кассу в его налоговом учете не отражаются (письмо Минфина России от 08.07.2009 № 03-11-09/241).

1. ИП, оказывающие услуги населению

ИП, занимающиеся оказанием услуги населению, до 1 июля 2019 года могут не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если они выдают бланки строгой отчетности (БСО) и применяют ЕНВД и ПСН.

 Но для ЕНВД и ПСН существуют ограничения.

До 1 июля 2019 освобождение от обязательного применения ККТ получили ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников.

Источник: http://tbis.ru/buhgalteriya/kassovaya-disciplina-v-2015-godu

Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок

Лимит по кассе для ИП: соблюдать или нет?

Нормативный правовой акт, которым теперь регулируется ведение кассы — Указание Банка России от 11.03.

14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Он принят взамен утратившего силу Положения Банка России от 12.10.

11 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (см. «Новые правила кассовой дисциплины: что изменится в 2012 году»).

Первые сведения о нем появились осенью 2013 года, когда проект этого документа вывесили на сайте ЦБ РФ. Долгое ожидание проходило под лозунгом полного освобождения ИП от кассовой дисциплины.

Однако полного освобождения не произошло. ИП разрешили не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу.

В остальном же предприниматели должны полностью соблюдать правила ведения кассовых операций.

Документ стал немного короче и лаконичнее. Уточнены многие формулировки, которые ранее давали простор для фантазий любителей переиначить в свою пользу любое ограничение.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия не устанавливают лимит остатка наличных денег

В тексте указаний сказано: «индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать».

Кроме того, все пункты указания, которые относятся к расчету, утверждению и применению лимита ориентированы исключительно на юридические лица. Слова «индивидуальный предприниматель» из этих частей текста удалены. Так что с ИП всё понятно — они не должны устанавливать лимит, и никаких разночтений в этом вопросе новый порядок не допускает.

Остается вопрос: кто относится к субъектам малого предпринимательства, которые также освобождены от обязанности устанавливать лимит? В поисках ответа на данный вопрос указания отсылают нас к Федеральному закону от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Согласно этому закону к субъектам малого предпринимательства относятся коммерческие организации, в которых доля участия физических лиц составляет не менее 75%, численность работников не более 100 человек, а выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета НДС не превышает 400 миллионов рублей (ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ).

Соответственно, ИП и малые предприятия не утверждают для себя лимит остатка наличных и не соблюдают его.

Вместе с тем необходимо отметить небольшую тонкость, которая возникает из-за оборота «могут не устанавливать». Получается, что могут не устанавливать, а могут и установить. Например, для укрепления дисциплины кассиров и правил безопасности при работе с наличными.

Сложность заключается в различиях между ИП и организацией, которые установят лимит добровольно. Если такой лимит установит ИП, то это будет его внутренний документ, и превышение такого лимита не грозит никакими санкциями. Другое дело — организация.

На взгляд автора этих строк, если она добровольно установит себе лимит, это будет означать, что оноотказывается от своего права на упрощенное ведение кассовых операций и должно соблюдать все нормы и ограничения, связанные с расчетом, утверждением и применением лимита остатка наличных денег.

И за превышение этого лимита такие малые предприятия будут караться так же жестко, как и «большие». Вероятность именно такого прочтения новых правил весьма велика.

Сразу отметим, что для малых предприятий неприменение лимита остатка наличных средств — единственное «упрощение» порядка ведения кассовых операций. В остальном они должны полностью соблюдать все правила, установленные для юридических лиц.

Ип могут не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу

Если быть предельно точным, то освобождение касается не всех ИП, а только тех, кто в соответствии с налоговым законодательством ведет учет доходов, или доходов и расходов, или иных объектов налогообложения, или физических показателей.

Достаточно витиеватое определение, которое, видимо, следует рассмотреть пристальнее.

В зависимости от системы налогообложения ИП обязан вести учет:

  • ОСНО — на основе Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя;
  • ЕСХН — на основе Книги учета доходов и расходов;
  • УСН — на основе Книги учета доходов и расходов;
  • ПСН — на основе Книги учета доходов.

Единственная налоговая система, при которой ИП не ведет учет доходов или доходов и расходов, это ЕНВД. Но данная система и не предусматривает такой учет.

В налоговой декларации по ЕНВД предприниматель проставляет физические показатели, на основе которых и определяется налог. Следовательно, в этой системе ИП ведет учет именно физических показателей, что тоже учтено в сложной формулировке.

Получается, что при любой налоговой системе ИП имеет право не составлять приходные и расходные кассовые ордера, а также кассовую книгу.

Возможно, со временем будет разъяснено, кого именно авторы Указания ЦБ РФ имели в виду «за скобками» такого определения. А пока будем исходить из того, что данное «упрощение» относится ко всем ИП без исключения.

Если ИП ведет учет в бухгалтерской программе

Казалось бы, какая разница для кассовой дисциплины, ведет ИП учет вручную или с помощью бухгалтерской программы. Но, как показала практика, тонкости есть и здесь. Дело в том, что очень часто ИП ведет учет в обычной бухгалтерской программе, ориентированной на организации. А в большинстве таких программ кассовый учет строится на основе заполнения ПКО и РКО.

С одной стороны, ИП не составляет эти кассовые документы, а с другой — он их вводит в компьютер, как основу для бухучета. Для понимания ситуации нужно снова углубиться в изучение текста комментируемого Указания ЦБ РФ.

В той части текста, которая посвящена оформлению приходных и расходных ордеров, везде вместе с юридическим лицом упоминается и индивидуальный предприниматель.

Это означает, что нормы Указания в этой части адресованы не только организациям, но и тем ИП, которые не воспользовались правом не оформлять кассовые документы.

А вот в той части, что касается кассовой книги, упоминаний ИП нет. Только юридические лица.

Вот и получается, что если ИП в целях своего бухгалтерского учета все-таки оформляет ПКО и РКО, то он их должен оформлять в полном соответствием с нормами и правилами Указания ЦБ РФ. А кассовую книгу он в этом случае всё равно может не вести. Видимо, имеется в виду, что правильно оформленные кассовые ордера будут вписаны в книгу учета доходов и расходов.

Обособленные подразделения получили больше свободы

В порядке приведено определение термина «обособленное подразделение». Это подразделение юридического лица, по месту нахождения которого оборудовано одно или несколько обособленных рабочих мест. Отметим, что данное определение немного отличается от определения обособленного подразделения, данного в Налоговом кодексе РФ.

Раньше свой лимит остатка наличных могли иметь только те подразделения, у которых был свой расчетный счет. Теперь персональный лимит могут иметь все обособленные подразделения. Однако отличия всё же есть.

Те обособленные подразделения, которые сами сдают выручку в банк, получают самостоятельный лимит, отдельный от общего по организации.

А те подразделения, которые сдают свою кассовую выручку в головную кассу организации, получают часть общего по организации лимита.

Другими словами, сначала организация считает общий лимит (без учета тех подразделений, которые сами сдают выручку на расчетный счет), а затем из этого лимита выделяет локальные лимиты по подразделениям. Их, видимо, нужно считать, исходя из тех же периодов, что и по организации в целом, только включать показатели выручки или выдачи наличных, которые есть в подразделении.

Из других новшеств отметим то, что отношения между кассой обособленного подразделения и бухгалтерией организации упростились.

Старое положение обязывало подразделение не позднее следующего дня передавать в бухгалтерию организации оригинал листа кассовой книги.

Теперь передавать надо копию, причем порядок и сроки такой передачи устанавливает руководитель организации. Единственное, на чем настаивает новое указание ЦБ — учитывать сроки составления и сдачи бухгалтерской отчетности.

Порядок сдачи денег из подразделения в головную кассу организации тоже устанавливается руководителем.

Выдача денег под отчет

В целом процедура выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности осталось прежней. Как и раньше, основанием для такой выдачи служит заявление подотчетного лица с резолюцией руководителя.

Однако раньше сумму наличных и срок, на который они выдаются, должен был собственноручно писать руководитель в своей распорядительной надписи. Теперь же, и сумма и срок указываются в тексте заявления, а руководитель пишет только «выдать». Такой подход явно ближе к жизни, чем предыдущий. Форма заявления о выдаче денег под отчет так и осталась свободной.

Ип должен соблюдать правила выдачи денег под отчет

Требования к выдаче денег под отчет распространяются не только на организации, но и на индивидуальных предпринимателей, которые выдают деньги своему работнику. Поэтому если ИП сам берет деньги в кассе, хоть на личные нужды, хоть на осуществление деятельности, он никакого заявления не пишет (подробнее о подотчете у ИП см.

«ИП берет деньги в кассе: вопросы кассовой дисциплины»). Если же ИП выдает сумму под отчет своему работнику, надо сначала взять у работника соответствующее заявление.

Кстати, можно для этого создать универсальный первичный учетный документ, совместив заявление на выдачу денег под отчет с местом для распорядительной надписи предпринимателя с распиской о получении денег.

Подотчетником может стать и фрилансер

В стремлении дать максимально точное определение терминам, авторы Указания вошли в противоречие с Трудовым кодексом РФ.

Термин «работник»  определен как «лицо, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор». С трудовым договором мы спорить не будем, а вот «гражданско-правовой» в отношении «работника» не должен применяться.

Но слов из песни не выкинешь, будем работать с тем, что написано. Всё бы ничего, если бы в связи с этим определением не случилось одна коллизия. Как и в предыдущем документе, так и в нынешнем Указании ЦБ РФ, выдача денег под отчет предусмотрена только работнику организации или индивидуального предпринимателя.

Раньше, когда в документе не было специального определения термина «работник», принималось определение из другой отрасли права.

По Трудовому законодательству «работником» считается только тот человек, с которым заключен трудовой договор. Так испокон веков и повелось, что деньги под отчет можно выдавать только своему работнику.

А тому, кто сотрудничает с организацией или ИП на основании договорагражданско-правового характера (ГПХ) выдавать деньги под отчет нельзя.

Сейчас получается, что слово «работник» получило расширительное толкование и деньги под отчет можно выдавать не только тем людям, с которыми заключен трудовой договор, но и с тем, с которыми заключен договор гражданско-правового характера.

Как суды оценят эту коллизию, нам еще предстоит узнать. Но на сегодняшний день следует признать, что подотчетником может стать и фрилансер, который привлекается к работе на основе договора гражданско-правового характера.Возможно, это осознанный шаг ЦБ в сторону упрощения наличного обращения.

Другие изменения

Остальные изменения в порядке ведения кассовых операций мы свели в таблицу.

Положение № 373-П (старое)Указание № 3210-У (новое)
Листы кассовой книги должны быть прошиты, пронумерованы, заверены подписью руководителя и главного бухгалтера и скреплены печатьюДанное требование исключено из текста.
Требовалось хранить кассовые документы и кассовую книгу в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле.Данное требование исключено из текста. Порядок хранения кассовых документов определяет руководитель организации.
При использовании ККТ выручка вносится в кассу одним приходным ордером на всю сумму выручки, полученной через кассовый аппарат.Данный порядок распространен на применение вместо ККТ бланков строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению, а также товарных чеков и иных аналогичных документов, подтверждающих оплату при ЕНВД или ПСН.
Расчет лимита остатка наличных по формуле № 2 можно было применять только при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги.Данное требование исключено из текста, следовательно, организация теперь может самостоятельно выбирать на основе какой формулы ей осуществлять расчет лимита.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2014/6/8698

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.