Минимизация: как не платить НДС с авансов?

Содержание

Как уменьшить ндс к уплате в бюджет с помощью авансовой счет фактуры

Минимизация: как не платить НДС с авансов?

НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом. На чем основаны схемы оптимизации НДС НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом.

Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Уменьшить сумму налога можно на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков.

Таким образом, чтобы обойтись «малой кровью» и уплатить государству как можно более низкую сумму НДС, можно идти двумя путями:

  • уменьшить величину реализации;
  • завысить размер вычетов.

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями.

Легальная оптимизация ндс: как уменьшить сумму налога к уплате

В обращение входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже. Другие варианты Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик: Перечисление задатка Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС.

Как компании-плательщику ндс уменьшить сумму налога на законных основаниях?

Аванс по векселю Такой метод уменьшения НДС применяется не очень часто, но, тем не менее, он совершенно легален и практически лишен подводных камней. Методика применения вексельного аванса такова:

  • поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
  • в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
  • после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

Надо знать: «вексельная» схема применяется в случаях, когда заранее известная конкретная сумма поставки, а в акте передачи векселя необходимо указать все его реквизиты (номер, дата, сумма).

Как уменьшить ндс к уплате в бюджет (способы оптимизации)

Внимание Компания «А», работающая на ОСН, приобрела у поставщика товар на сумму 30 000 рублей. Входной НДС составил 4576 рублей. Затем она продала напрямую товар за 45000 рублей. НДС к уплате в бюджет составит: 45 000 х 18/118 – 4576 = 2288 рублей.

Важно Налог на прибыль: (45000-30000)*20% = 3000 рублей Всего налогов к уплате – 5288 рублей. Допустим, компания «А» реализует этот товар с минимальной наценкой 1% через собственную фирму-посредника, применяющую УСН.

Выручка составит: 30000*101% = 30300 рублей НДС к уплате в таком случае составит: 30300 х 18/118 – 4576 = 46 рублей Налог на прибыль: (30300-30000) х 20% = 60 рублей Фирма-посредник реализует товар за 45 000 и заплатит от суммы реализации 6%, что составит: 45000*6% = 2700 рублей Общая сумма налогов при использовании схемы с посредником на УСН составит 2806 рублей.
Сэкономить на налогах получится 2482 рубля, примерно 47%.

Как уменьшить ндс и сохранить прибыль

Корректирующая декларация по НДС Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог.

Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно.

Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета.

Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал. До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет.

Как не платить или уменьшить ндс – законные схемы

НК РФ) контроллеры уже не смогут. Самый простой вариант – перевести предприятие на УСН, тогда обязанность уплачивать НДС совсем отпадет. Но есть риск, что партнеры на ОСН откажутся от сотрудничества, так как им необходим ваш НДС для принятия к вычету и снижения собственного налогового бремени. Если есть клиенты-неплательщики НДС (Пункт 1 ст. 143, п.

п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ), и предполагаемый оборот не позволяет перевести компанию на УСН, можно стать комиссионером покупателя, который применяет нулевую ставку НДС (ст. 145 НК РФ). Теперь товары у поставщиков закупаются для комиссионера.

Так как выручкой в таком случае будет признаваться комиссионное вознаграждение, то установив небольшой процент комиссионного вознаграждения, можно в разы увеличить объем товарооборота.

Пример: фирма приобретает товар у своего поставщика и перепродает его с наценкой 10%.

Как уменьшить ндс к уплате в бюджет в 2017 году

Схема в этом случае такая:

  • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
  • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
  • Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

  • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
  • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
  • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС.

Игры с ндс

Выбирая тот или иной вариант, действовать нужно грамотно. Государство с завидной регулярностью вносит изменения в НК РФ, отсекая законные схемы налоговой оптимизации.

  • Общие сведения
  • Как уменьшить НДС к уплате в бюджет, не трогая прибыль в 2018 году
  • Как снизить с помощью упрощенки (УСН)
  • При помощи налоговых ставок
  • Оптимизация налога на примере организации

Рассмотрим несколько вариантов, которыми еще можно воспользоваться, не нарушая законодательство. НДС – налог, который обязательно платится в бюджет. Суммой к уплате будет являться разница между выставленным покупателю НДС и входящим НДС, который в свою очередь выставили поставщики товаров и материалов (пункт 2 ст.

171, п. 1 ст. 173 НК РФ). Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС.

Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание.

Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

страницы

Источник: http://advokat-burilov.ru/kak-umenshit-nds-k-uplate-v-byudzhet-s-pomoshhyu-avansovoj-schet-faktury/

Как уменьшить НДС: схема, оплата, вычеты, документы, процедура

Минимизация: как не платить НДС с авансов?

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Можно ли снизить сумму налога

Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

  • Менее эффективные, чем мошенничество.
  • Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

  • Минимизации при начислении налога.
  • Уменьшения налоговых платежей.
  • Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

Схема следующая:

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

Особенности метода:

  • Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
  • К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
  • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

  • Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
  • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
  • Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

  • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
  • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
  • Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

  • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
  • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
  • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=NMVPsbw7K0M

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:

Перечисление задатка

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

  • Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
  • Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
  • Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

  • Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-umenshit.html

Не надо платить НДС с авансов, когда есть документы о длительном цикле

Минимизация: как не платить НДС с авансов?

Источник: журнал «Главбух»

Предприятие, которое производит товары, выполняет работы или оказывает услуги с циклом более шести месяцев, может выбирать: исчислять НДС с авансов или нет. Но чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо выполнить ряд условий.

Когда не надо платить НДС с авансов

Налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из дат (п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ):

  • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.

Но есть случай, когда не надо платить НДС с авансов. При получении предприятием-изготовителем оплаты или ее части в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла которых составляет свыше шести месяцев, оно может считать моментом определения налоговой базы день отгрузки (передачи) (п. 13 ст. 167 Налогового кодекса РФ).

Предприятие имеет право выбора: применить указанную норму или уплачивать НДС в обычном порядке. Выбор должен быть закреплен в учетной политике

Но для использования данной нормы этого еще недостаточно. Реализуемые товары (работы, услуги) должны быть поименованы в Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г.

№ 468 «Об утверждении перечней товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше шести месяцев».

Указанный Перечень является закрытым.

Кроме того, вместе с налоговой декларацией по НДС предприятие-изготовитель обязано представить в налоговый орган:

  • контракт с покупателем (его копию, заверенную подписью руководителя и главного бухгалтера);
  • документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг), с указанием их наименования, срока изготовления (выполнения, оказания), а также наименования организации-производителя.

Где взять документ, подтверждающий льготу

Документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг), который нужно представить в налоговую инспекцию, выдаст Минпромторг России.

Сделает он это в соответствии с Административным регламентом, утвержденным приказом Минпромторга России от 7 июня 2012 г. № 750.

Этим документом определены круг заявителей (ими являются плательщики НДС) и требования к порядку информирования о предоставлении данной госуслуги.

Консультации по процедуре выдачи документа, подтверждающего длительность производственного цикла, проводятся по телефону в случае личного обращения в Минпромторг России. А также через интернет путем электронных сообщений или же в письменной форме. Плата за это не взимается.

Срок ответа на письменные и электронные запросы составляет 30 календарных дней с момента их поступления.

А сам документ, подтверждающий длительность производственного цикла, Минпромторг России должен выдать (и тоже бесплатно) в следующие сроки: производителям, работающим в сфере его деятельности, – в месячный срок со дня поступления от них необходимых документов, а остальным предприятиям – в течение 40 дней.

Сдавать ли уточненку по НДС, получив документ о праве на льготу

В декларации по НДС сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев по перечню, определяемому Правительством РФ, отражается в строке 010 в разделе 7.

Поскольку порядок исчисления и уплаты налога по операциям с длительным циклом отличается от обычного, нужно вести раздельный учет.

При одновременном выполнении всех вышеперечисленных условий предприятие не начисляет и не уплачивает НДС при получении оплаты и авансов от покупателей по товарам (работам, услугам), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых больше шести месяцев. Не требуется выписывать покупателю и счет-фактуру.

Если документы для подачи в налоговый орган не были собраны своевременно, тогда НДС уплачивается в обычном порядке. Причем при оформлении всех необходимых документов более поздним числом воспользоваться льготой и изменить порядок исчисления и уплаты НДС будет уже нельзя. Так, в письме ФНС России от 11 октября 2011 г.

№ ЕД-4-3/16809 указано: если продавец уже исчислил налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке (то есть использовал право применения общего порядка для определения налоговой базы), то изменение этого порядка в последующих налоговых периодах нормами Налогового кодекса не предусмотрено.

При этом вычет НДС, принятый покупателем по полученному от продавца счету-фактуре, восстанавливать не следует.

При выборе способа исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) с производственным циклом свыше шести месяцев необходимо помнить об особом порядке принятия к вычету «входного» НДС. Если предприятие применяет льготу, закрепленную пунктом 13 статьи 167 Налогового кодекса РФ, «входной» НДС можно поставить к вычету в момент определения налоговой базы (в момент отгрузки).

Важно отметить, что, если переход права собственности происходит позже даты отгрузки, налоговую базу по НДС надо определять на дату отгрузки (п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ). Эта позиция неоднократно высказывалась главным финансовым ведомством (см., например, письмо от 11 марта 2013 г. № 03-07-11/7135).

Можно ли пересчитать НДС, получив документ Минпромторга

Может так случиться, что на момент получения аванса продавец еще не будет иметь заключение Минпромторга России о длительности производственного цикла товаров в связи с задержкой его выдачи. По мнению налоговиков, предприятие-производитель в данной ситуации должно определить налоговую базу и исчислить НДС (письмо ФНС России от 12 января 2011 г. № КЕ-4-3/65@).

И впоследствии, даже если получит заключение Минпромторга России, оно все равно не сможет скорректировать исчисленный налог, представив уточненную декларацию. Такое мнение содержится в письме ФНС России от 11 октября 2011 г. № ЕД-4-3/16809@.

Чиновники объяснили это тем, что предприятие-продавец при получении предоплаты в счет предстоящей поставки товаров длительного производственного цикла исчислило налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке и выставило покупателю счет-фактуру. Этот налог в соответствии с положениями главы 21 Налогового кодекса РФ не может быть отозван у покупателя.

Кроме того, предприятию-изготовителю право на применение льготы для товаров длительного производственного цикла в последующих налоговых периодах законодательством не предоставлено.

Отметим, что судьи в данном вопросе могут занять сторону предприятия. В частности, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 13 января 2011 г. № А56-15567/2010 указал, что если предприятие-изготовитель по независящим от него обстоятельствам вовремя не получило заключение о длительности производственного цикла, то оно может не платить налог с аванса.

Таким образом, если действовать согласно разъяснениям ФНС России, то уточненную декларацию подать не получится.

В то же время Минфин России допускает, что налог можно скорректировать (письмо от 28 июня 2010 г. № 03-07-07/43). Но, по мнению финансистов, покупатель должен также восстановить суммы НДС, принятые ранее к вычету. Сделать это необходимо в том периоде, когда получено уведомление от продавца о наличии заключения Минпромторга России.

М. Горелова,
начальник отдела налогов филиала ООО «РН-Бизнессервис»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47320-ne-nado-platit-nds-s-avansov-kogda-est-dokumenty-o-dlitel-nom-cikle.html

Как на практике оптимизируют НДС с авансов

Минимизация: как не платить НДС с авансов?

Необходимость начислять НДС на полученные авансы создает компаниям немало проблем: от разросшегося документооборота до отвлечения средств из бизнеса. Однако есть варианты, позволяющие избежать уплаты НДС с авансов, в частности, за счет замены предоплаты на заем, задаток или страховой депозит.

Используйте пошаговые руководства:

Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаются налогом на добавленную стоимость в момент их получения. Это правило закреплено в пункте 1 статьи 167 НК РФ. Там, в частности, предлагается определять налоговую базу на момент наступления более раннего из следующих двух событий:

  • день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • день оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Обязанность исчислять налоговую базу по НДС в момент получения предварительной оплаты особенно обременительна для налогоплательщиков, которые не могут применить налоговый вычет по НДС в том же налоговом периоде, в котором получен аванс (см. про вычисление НДС).

Такая ситуация складывается, к примеру, когда поставщик уже получил аванс, но пока не приобрел, а лишь планирует закупку товара. В особенности страдают компании, работающие по 100-процентной предоплате. Полученные денежные средства используются в таких случаях для приобретения товаров (оказания услуг, выполнения работ) в следующем налоговом периоде по налогу на добавленную стоимость.

Личный опыт
Петр Симоненко,
финансовый директор ООО «Инпромтехника-M»

При получении компанией-продавцом оплаты (час¬тичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом НДС (абз. 2 п. 1 ст. 154 и подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Это значит, что при получении аванса за товар в текущем квартале, даже если сама передача товара еще не произошла (нет реализации), продавец обязан будет исчислить и уплатить в бюджет НДС с полученного аванса. Такое положение вещей приводит к изъятию из оборота у продавца средств в виде НДС с аванса.

И если аванс велик, например предоплата 100-процентная, то это изъятие окажется весьма ощутимо для компании.

В практике налогового планирования сегодня популярна замена обязательства по предварительной оплате товаров передачей займа или задатка. Рассмотрим налоговые риски этих способов более подробно.

Заем вместо предоплаты

Покупатель может передать продавцу товаров (или контрагенту, оказывающему услуги) заем, заменив им обязательство по внесению предварительной оплаты.

Порядок и условия оформления займа между юридическими лицами закреплены в главе 42 Гражданского кодекса РФ. Чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и переквалификации займа в аванс, нужно учесть ряд юридических нюансов, связанных с реализацией такого метода оптимизации налогообложения.

Важно отметить, что заем обязательно должен быть оформлен как самостоятельная сделка, никак не связанная с оплатой товаров покупателем (он же – заимодавец по договору займа).

Порядок передачи займа. Последовательность действий при оформлении и передаче займа представлена на схеме.

Схема. Использование займа при поставке товаров

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

Шаг 1. Покупатель товара перечисляет денежные средства по договору займа, заключенному в текущем налоговом периоде. В договоре предусмотрен возврат денежных средств в следующем налоговом периоде, в том же, в котором будут исполнены обязательства заемщиком-продавцом (поставщиком по договору оказания услуг, подрядчиком при выполнении работ).

Шаг 2. Продавец отгружает товар в следующем за передачей займа налоговом периоде по НДС. При этом дата подписания договора займа и получения продавцом заемных средств не должна совпадать с датой подписания договора, оформляющего поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг).

В день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавец оформляет счет-фактуру на всю сумму реализуемых товаров (работ, услуг): для целей пункта 1 статьи 167 НК РФ момент возникновения «исходящего» НДС определяется днем отгрузки (передачи) товаров, а не днем получения займа.

Шаг 3. Покупатель (заимодавец) и продавец (заемщик) заключают соглашение о зачете взаимных однородных требований в пределах суммы выданного займа:

  • покупателя к продавцу – о возврате займа;
  • продавца к покупателю – по оплате товара.

Такое соглашение о зачете заключается в налоговом периоде по НДС, следующем за периодом возникновения обязательства покупателя по условиям договора поставки (выполнения работ, оказания услуг).

Отметим, что статья 807 ГК РФ не содержит запрета на возврат займа путем зачета встречных требований. Зачет – это законный способ полного или частичного прекращения обязательства, срок которого наступил (ст.

410 ГК РФ).

Налоговая экономия. Рассчитаем налоговую экономию компании-поставщика в текущем налоговом периоде по НДС (когда компанией-поставщиком был получен заем от покупателя).

При контрактной стоимости товаров 100 000 руб. без НДС и размере аванса 80 процентов величина налоговой экономии составит 14 400 руб. (80 000 сумма займа 18%). То есть сумма экономии будет равна величине налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате с авансов.

Источник: https://fd.ru/articles/37374-kak-na-praktike-optimiziruyut-nds-s-avansov

Как не платить НДС с авансов?

Минимизация: как не платить НДС с авансов?

Материал предоставлен редакцией бератора«НДС от Адо Я»

Основная проблема многихфирм – уплата НДС с полученных авансов.Согласитесь,это не очень удобно. Деньги отпокупателя вы получили, новоспользоватьсяими в полном объеме неполучится. Часть этих денег уйдет в бюджет.Можноли что-то сделать в такой ситуации?Безусловно,можно.Продавец-оборотень

Еслизаключить с покупателем вместо договоракупли-продажи посредническийдоговор, можноизрядно сократить платеж по НДС с аванса.

Напомним, что по договору комиссиифирма-продавец действует от своего именииза счет покупателя. По договору порученияфирма-продавец действует отименипокупателя и также за его счет. Поагентскому договору продавец можетдействоватькак от своего имени, так и отимени покупателя.

Заключив любой изэтих договоров, вы будет выступать в ролипосредника и покупательдолжен вам поручитьприобрести товар. За это вашей фирме будетвыплачено вознаграждение.Суммавознаграждения должна быть равна тойприбыли, которую ваша фирмапланировалаполучить по сделке (то естьразнице между покупной и продажнойстоимостью товара).

Получив аванс отпокупателя по такой сделке, вам не придетсяплатить НДС совсех поступивших денег. Налогв этом случае нужно будет заплатить лишь ссуммыпосреднического вознаграждения (ст. 156НК РФ). В итоге вы прилично сэкономите.

Поясним сказанное на примере.

Пример 1

ООО «Пассив»заключил договор на поставку партиистиральных машин с ЗАО«Актив». Покупнаястоимость техники – 696 200 руб. (в том числеНДС – 106200 руб.), продажная – 944 000 руб.

(в томчисле НДС – 144 000 руб.). 100%аванс от «Актива»фирма-продавец получила 30 июня. Товар былкуплен у поставщикаи отгружен покупателю 25июля. «Пассив» уплачивает НДС поквартально.

Предположимчто других операций у «Пассива»не было.

Ситуация 1. Стороны заключилидоговор купли-продажи.

На конец второгоквартала у «Пассива» числится предоплата.Значит, в бюджетнужно перечислить НДС саванса в сумме 144 000 руб.

К вычету этотналог фирма сможет поставить лишь в третьемквартале, когдаотгрузит холодильники«Активу».

Ситуация 2. Стороны заключилидоговор поручения.

По договору «Пассив»должен купить для «Актива» партиюхолодильников.Вознаграждение «Пассива»,включая НДС, составляет 247 800 руб. (944 000 –696200).

По итогам второго квартала «Пассив»заплатит в бюджет НДС с аванса лишьв сумме 37800 руб. (247800 руб. х 18/118%) А в третьем кварталепосле отгрузкитовара сможет принять этусумму к вычету.

Как видно изпримера, разница очевидна. Фирме,работающей по договорупоручения,приходится платить налог саванса меньше на 106 200 руб. (144 000 – 37 800).

Обратите внимание: эту схему, но немногопод другим углом, можно использовать,еслипокупатель уже перечислил вам аванс.Предположим, это произошло 30 июня.В обычнойситуации вам нужно заплатить НДС спредоплаты. Однако с помощьюдоговоракомиссии налог можно значительноуменьшить. План действий, в принципе, тотже.

Нужно договориться с вашим покупателеми переоформить договор купли-продажинадоговор комиссии. Здесь необходимообратить внимание на то, что именноказалпокупатель в «платежке». Если тамнаписано «предоплата за товар» и данассылкана договор или счет, тогда можно темже числом и той же датой сделатьпосредническийдоговор.

А как поступить,если сделка с покупателем – не разовая, и подоговору купли-продаживы работаете ужедлительное время и еще планируете работать?В этом случаеможно попросить покупателязаключить с вами дополнительно договоркомиссии.Однако так поступить будетвозможно, только если покупатель не указалв платежкереквизиты этого долгосрочногодоговора купли-продажи.

Если спокупателем у вас доверительные отношения,тогда он пойдет вам на уступки.В концеконцов, можно предложить ему за услугиприобрести последующую партиютовара соскидкой. Получив согласие, вам не придетсяплатить НДС со всех «упавших»на счет денег.Налог вы запл атите только свознаграждения.

Под личиной займа

Есть и другой способ ухода от НДС саванса. Для этого нужно, чтобы деньгик вампоступили не в качестве предоплаты затовар, а в виде займа. Сделатьэто не трудно.Просто нужно заключить с покупателем двадоговора. Первый -займа, второй -купли-продажи.

Чтобы поступившие деньгиинспекторы не сочли авансом, попроситепокупателяв платежном поручении указать«перечисление средств по договору займа». Иуказатьтам же дату и номер этого договора.Тогда те деньги, которые покупательвамфактически заплатил в счет будущегоприобретения, не будут считатьавансом.Соответственно платить НДС с негоне придется (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

После того, как вы отгрузите покупателютовар, вы с ним оформите акт овзаимозачете.В нем укажите, что заемнаправляется на погашение задолженности поприобретеннымтоварам. В итоге долги будутпогашены, а вы, таким образом, сэкономите наНДС.

Однако подобные сделки привлекаютвнимание налоговых инспекторов. Онимогутпосчитать, что вы специальнозакамуфлировали аванс под заем идоначислят вамналог. В этом случаедоказывать свою правоту вам придется уже всуде. Правда,контролерам почти никогда неудается доказать вину фирмы. Если вседокументыу вас будут оформлены правильно,беспокоиться не о чем.

Главное в этойситуации – иметь подписанные вами ипокупателем документы (договорзайма,купли-продажи, акт о взаимозачете).

Причемлучше, если в договоре займабудет стоятьболее ранняя дата, чем в договорекупли-продажи. Это будеткосвеннымподтверждением того, что высначала взяли заем, а уже потом заключилисделкупо продаже.

Если же вы оформите обадоговора одним днем, то это навернякавызоветподозрение.

Вексельный аванс отналога спас Если вы заранее знаетесумму, на которую отгрузите товар, тогда выможетеоформить собственный вексель на этусумму и передать его покупателю.Передачуэтой ценной бумаги оформите актомприема-передачи векселя.

Его можносоставитьв произвольной форме. В актеукажите номер, дату погашения векселя идругиеего реквизиты. Дату погашениясогласуйте с покупателем.

Но в любом случаеонадолжна быть позже, чем вы отгрузите емутовар.

Покупатель, в свою очередь,перечислит вам деньги в оплату векселя. Этипоступлениясчитаться авансом не будут и,соответственно, с них платить НДС не нужно.

После отгрузки товара покупательпредъявит вексель к погашению. Новместоденег вы оформите соглашение озачете взаимных требований. В нем укажите,чтоваша задолженность по векселюпогашается отгруженным товаром.

Пример 2

ЗАО «Актив» продаетООО «Пассив» партию товара стоимостью 118 000руб. (втом числе НДС – 18 000 руб.). «Актив»работает по 100-процентной предоплатеиуплачивает НДС поквартально.

«Актив»договорился с «Пассивом», что они проведутрасчеты «через вексель».Для этого «Актив» 30июня выписал собственный вексель на сумму118 000 руб.и передал его «Пассиву», и в этот жедень получил от партнера деньги в оплатузавексель.

1 июля «Актив» отгрузилпокупателю товар, а «Пассив» предъявилвексельк погашению.

2 июля фирмыоформили взаимозачет задолженностей другперед другом.

Так как поступившие в июнеденьги не являются авансом, «Актив» незаплатилс этой суммы НДС по итогам второгоквартала. Налог он перечислит лишьпослереализации, то есть по итогам третьегоквартала.

Помощь«нерасторопного» банка

Поступившиена расчетный счет авансы в последний деньмесяца (квартала) –событие не из приятных.Ведь со всей суммы предоплаты придетсязаплатить НДСв бюджет (п. 1 ст. 162 НК РФ).Однако, как это не странно, избежать этойучастивам вполне может помочь ваш банк. Онимеет возможность «придержать»поступившийаванс на корсчете или на счете,предназначенном для невыясненных платежей.

Конечно, не каждый банк пойдет на это, ноесли он дорожит своими клиентами– этовозможно. В таком случае, вам необходимопредупредить его заранее о том,что,предположим, 30 июня вы ожидаете поступленияот покупателей.

Если этопроизойдет, то вы быхотели, чтобы деньги на ваш расчетный счетбанк зачислилчуть позже (например, наследующий день). Таким образом, по итогамиюня авансову вас не будет.

Соответственно,не придется платить и НДС с этих сумм.

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/47175

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

Минимизация: как не платить НДС с авансов?

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

Решите Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 доб. 882.

Консультация бесплатна!

Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство.

Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение.

Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

Способы законного уменьшения размера НДС

Прежде чем совершить какое-либо действие, направленное на уменьшение размера НДС с целью сокращения налоговой базы, стоит оценить вероятность того, что ФНС посчитает его способом уклонения от уплаты налогов. В качестве безопасных способов уменьшения НДС выделяют:

Оформление соглашения о перечислении задатка

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

Использование агентского договора

Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара.

В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС.

Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е. исключительно для реализации.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю

Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

Включение транспортных расходов в основную стоимость товара

Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%. Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ

Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

В перечень этих документов входят:

  • копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
  • выписка из книги продаж;
  • выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
  • выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев.

В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы.

Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика.

Оформление налогового вычета

Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение. Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации.

Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения.

Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции.

При этом они могут уменьшить размер налогового платежа на сумму НДС по приобретениям, произведенным самим предприятием. В том случае, если предприятие-поставщик имеет льготы и освобождается от необходимости уплаты НДС, организация лишается прав на зачет «входящего» НДС и уменьшения размера налоговой базы.

Перечисленные выше способы уменьшения НДС позволяют сократить размер расходов организации на уплату налогов абсолютно законными способами. Их использование на практике должно осуществляться опытными бухгалтерами, знающими все нюансы действующего налогового законодательства, и обладающими достаточным опытом для использования положений нормативных актов в пользу организации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 доб. 882.

Консультация бесплатна!

Источник: http://www.Law-Education.ru/business/zakonno-umenshit-razmer-nds-k-uplate/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.