Налог на рекламу. Теперь по закону

Содержание

Налог на рекламу: кто платит, как записываются расходы в учете прибыли

Налог на рекламу. Теперь по закону

Любая деятельность, осуществляемая российскими предпринимателями и приносящая какой-либо доход, непременно облагается налогом. Сюда относится даже работа, связанная с рекламой, так как при ее использовании непосредственно увеличивается количество проданных товаров или оказанных услуг.

Раньше существовал специальный налог на рекламу, который был отменен еще в 2002 году, но по факту он все еще взимается во многих регионах.

С чего уплачивается налог на рекламу

В качестве объекта, с которого уплачивается сбор, выступают суммы денег, которые приходится тратить на разные цели, связанные с рекламной компанией. К ним относятся траты на:

  • работу по созданию печатной продукции;
  • покупку разных материалов, которые будут использоваться во время этого процесса, а именно ролики на телевидении, листовки, афиши, календари и иные средства, с помощью которых потенциальные клиенты оповещаются о предложениях компании.

Важно! Дополнительно налог рассчитывается со средств, которые были потрачены на продвижение спонсорами налогоплательщика.

Не требуется уплачивать налог с:

  • оплаты оформления разрешения на продвижение компании или ее товаров;
  • создания вывески, на которой имеется наименование компании, часы ее работы и средства связи;
  • оповещения клиентов разными способами.

Что входит в налог на рекламу? nalogiexpert.ru

Кто платит

Платежи в инспекцию за расположение различных видов рекламы в общественных заведениях и иных местах должны уплачивать компаниями, которые специализируются на распространении сведений о себе и своей деятельности.

Такая фирма называется рекламодателем, причем точное определение этого понятия содержится в ФЗ «О рекламе» №108. Уплачивается налог как физ лицами, так и разными компаниями.

Если деньги перечисляются несвоевременно, то это приводит к начислению значительных штрафов. Поэтому каждая фирма должна ответственно подходить к выбору компании, которая будет заниматься распространением информации.

С каких расходов рассчитывается платеж

Налог считается местным платежом, причем используется для расчета фиксированная ставка, равная 5%. Определить размер такого налога достаточно просто, причем рассчитать ставку можно двумя способами:

  • если все работы выполняются подрядчиком, то для определения ставки учитываются потраченные на эти цели средства, но не берется в расчет НДС;
  • если все действия реализуются самой организацией, то для расчета налога учитываются расходы, связанные с покупкой материалов, с начислением амортизации на используемое оборудование, а также на оплату труда работников.

Важно! Даже косвенные налоги учитываются при определении ставки, для чего надо разделить общее прямые расходы на рекламу на все затраты фирмы за отчетный период.

Что входит в расходы на рекламу, смотрите в этом видео:

Вносятся средства по этому платежу до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Включаются в налоговую базу даже средства, представленные в виде гонораров, уплачиваемых каким-либо известным личностям, приглашенным для участия в ролике.

Особенности рекламы на транспорте

В письме Минфина №03-03-04/2/148 указывается, что расходы на такую рекламу признаются для расчета налога на рекламу в размере, не превышающем 1% от выручки. При этом учитываются все затраты на составление договора, оплату гонорара владельцу авто, создание самой рекламы, а также использование методов ее закрепления на разных поверхностях машины.

Основные виды рекламы

Она подразделяется на разные виды по различным признакам. Наиболее популярными разновидностями являются:

  • По месту и методу распространения. Сюда входит продвижение в СМИ; на улице с помощью различных объектов, например баннеры или столбы, экраны или щиты; на торговом оборудовании, представленном витринами или торговыми залами; на упаковке товара; на автомобилях; на сувенирной продукции, представленной буклетами, небольшими сувенирчиками или журналами; прямая реклама, для чего информация передается лично, по почте или телефону; на разных мероприятиях, например, конференциях или выставках, а также сюда входит эффективная деятельность в интернете.
  • По цели компании реклама может быть разной. Сравнительная предполагает правильное позиционирование продукции, а также сравнение ее преимуществ с особенностями аналогичных товаров.
  • По масштабу распространения она может быть традиционной и нетрадиционной.
  • Современные виды представлены рекламой политической или спонсорской, а также коммерческой или общей.

Какие расходы на рекламу не облагаются налогом? nalogiexpert.ru

Выбор вида зависит от целей и финансовых возможностей фирмы-заказчика.

Ставка процента

По налогу применяется единая ставка, равная 5% от всех рассчитанных расходов на эти цели. Важно! Региональные власти могут только немного уменьшить данный показатель.

Порядок расчета и уплаты

Для расчета используется стандартная формула, предполагающая умножение налоговой базы, представленной расходами на рекламу, на ставку налогу, равную 5% . Перечисляются деньги в местный бюджет.

Как платить налог при УСН

Если фирма работает по схеме, когда взимается налог с доходов, уменьшенных на расходы, то допускается по ст. 346.16 НК уменьшить налогооблагаемую базу на затраты на рекламу.

При ЕНВД

Если применяется компанией ЕНВД, то условно делятся все расходы на нормируемые и не нормируемые. Уплачивается налог таким же образом, как и компаниями, работающими по ОСНО.

Предоставляются ли льготы

Определенные организации освобождаются от уплаты данного налога. К ним относятся:

  • политические организации, занимающиеся агитацией;
  • центры реабилитации или адаптации в социуме, так как деятельность таких организаций связана обычно с благотворительной сферой;
  • физ лица, продвигающие разным способом собственные услуги некоммерческого вида;
  • благотворительные организации, использующие полученную от работы прибыль для специальных целей.

Как ведется учет рекламы, расскажет это видео:

Таким образом, некоторые виды рекламы вовсе не облагаются налогом.

Законодательное регулирование

В ст. 56 НК описывается необходимость уплаты налога на рекламу.

НК РФ Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам

1. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.2. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах.Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах).

При этом регулирование уплаты данного сбора осуществляется местными органами каждого региона. Они выпускают специальные правовые акты, которым должны следовать все налогоплательщики. Важно! Налог на рекламу является местным, поэтому все средства поступают в местный бюджет, а не в федеральный.

Заключение

Таким образом, налог на рекламу многие предприниматели вынуждены платить в различных регионах. Он полностью регулируется местными властями, поэтому порядок и особенности его уплаты могут значительно отличаться в разных городах.

Как и для других налогов, за отсутствие поступления денег начисляются пени и штрафы. Уплачивать его должны даже предприниматели, работающие на УСН или ЕНВД, так как эти виды режимов не заменяют сбор на рекламу. При  этом требуется правильно определить налоговую базу, с которой взимается стандартная ставка в 5%.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: //dolg.guru/nalogi/vidy/na-reklamu.html

Новый закон о рекламе

Налог на рекламу. Теперь по закону

Сергей Любимов, эксперт журнала

  • Почему сейчас наружную рекламу лучше регистрировать?
  • Как учесть изменения в порядке оформления «наружки»?
  • Выгодно ли проходить согласования самостоятельно? 

Размещать наружную рекламу без специального на то разрешения запрещено. Однако практика показывает, что многие это правило не соблюдают. По словам Валерия Сорокина, директора рекламного агентства «Айтаксдизайн», по Москве процент незарегистрированной «наружки» колеблется от 20 до 40 (зависит от удаленности от центра). Санкции за это небольшие. Для столичных предпринимателей, например, от 500 до 3000 рублей (ст. 17 Закона г. Москвы от 24 января 1996 г. № 1 «Об административной ответственности за правонарушения в сфере благоустройства города»). И проверяют в общем-то нечасто. По словам одного предпринимателя, за три года к нему пришли один раз и оштрафовали всего на 800 рублей. 

Но это было до 1 июля. С этой даты в силу вступил Федеральный закон от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе» (далее – Закон). Требования к «наружке» ужесточились, и в разных регионах одна за другой посыпались проверки. Игнорировать требования законодателей стало труднее, а иногда даже невыгодно. Поясним на примере столицы.

Конечно, в каждом субъекте РФ есть свои особенности размещения информации. Например, сделать это в Москве намного сложнее, чем в том же Орехово-Зуево. Но общий принцип везде одинаков, так как базируется на одной и той же норме – статье 19 нового Закона.

По ней действующему до июля этого года порядку регистрации «наружки» появилась альтернатива, а у предпринимателей – право выбора.

Помимо Закона основными документами в столице, регулирующими процедуру регистрации рекламы, являются постановления правительства Москвы от 22 января 2002 г. № 41-ПП и от 28 декабря 2004 г. № 930-ПП.

По идее, их надо было привести в соответствие с федеральным законодательством еще до 1 июля. Когда в конце сентября мы позвонили в Комитет рекламы, информации и оформления г. Москвы (далее – Комитет рекламы), нам сообщили, что изменения еще не согласованы.

Поэтому данные документы действуют в части, не противоречащей Закону.

Как это было

Все необходимые бумаги подаются в службу «одного окна»1 – подразделение Комитета рекламы.

Та, проверив наличие полного комплекта, передает его в другие структуры, где происходит оформление, а также согласование бумаг с Москомархитектурой, АТИ (административно-технической инспекцией), Управой района, ГИБДД и проч.

Этот перечень зависит от того, что и как будет размещено. Например, если вы хотите, чтобы изображение включало в себя движущиеся элементы, без ГИБДД, скорее всего, не обойтись.

Валерий Сорокин:

– Надо понимать, что есть конструкции, которые имеют некий материальный вид (настенные щиты, световые короба, кронштейны и т. д.), а есть сама информация – то, что изображено на этих самых носителях.

Исходя из последнего, то есть визуального изображения, а так-же места размещения и определяется, коммерческая ваша реклама или некоммерческая. Для наглядности возьмем, например, кронштейн. Как правило, это конструкция прямоугольной формы, размещаемая перпендикулярно стене здания.

Так вот, если помимо фирменного наименования, информации о профиле и зарегистрированном товарном знаке на ней ничего не будет, и находится она в пределах 10 метров от входа в помещение, то это вывеска – некоммерческая реклама.

Если добавите какой- нибудь слоган, номер телефона или перечень услуг, то кронштейн уже будет рассматриваться и регистрироваться как реклама коммерческая, что требует больше документов и времени.

 За некоторые согласования приходилось платить (сейчас порядок несколько изменился, но об этом ниже). Тарифы указаны в приложении 2 к постановлению Правительства Москвы № 930-ПП. Например, за регистрацию крышной установки в ГИБДД отдавалось 1500 рублей, а АТИ согласовывало бесплатно. В этом же документе указывается, какие именно бумаги нужны для оформления того или иного вида информации.

Еще до похода в службу «одного окна» многие эксперты советуют показать дизайн-проект специалистам в Москомархитектуре. Это один из документов, необходимый для регистрации любой «наружки»2. Поставить печать вам, к сожалению, не удастся (только подпись).

Ее вы получите лишь после подачи всех документов в службу «одного окна», когда ваш дизайн-проект опять попадет в эту структуру. Получается некая задвоенная процедура, но приобретается уверенность, что здесь ваши документы уж точно примут.

Ведь если при таком согласовании возникает проблема, бумаги возвращаются к рекламодателю не напрямую, а через службу «одного окна», на что уходит дополнительное время. Так если раньше официальный срок составления всех необходимых документов – не более 63 рабочих дней с момента регистрации заявки, на практике он мог быть значительно больше.

Например, для кронштейна на опорах освещения – от полугода до 10 месяцев. Все зависело от количества согласующих организаций. Для отдельно стоящих конструкций рассчитывать меньше чем на 10 месяцев вообще не стоило.

 По словам практиков, возникает еще одна проблема. Согласующие организации ставят печать только после оплаты их услуг. При этом документы выдаются лишь по окончании процедуры регистрации.

В результате предприниматели, применяющие общий режим налогообложения и отчитывающиеся по НДС ежеквартально, своевременно не получают ни счета-фактуры, ни акта об оказании услуг. Соответственно принять к вычету налог невозможно, а позже – сложнее.

Инспекторы утверждают, что это делается только в том налоговом периоде, когда услуга была оплачена.

Альтернатива

Предприниматель может (не обязан!) согласовать документы со всеми структурами самостоятельно, на что, по словам регистраторов, ему будет отводиться 20 рабочих дней. Для этого в новом бланке заявления (уже не заявки) предусмотрена отдельная графа, где вы сообщаете о своем намерении.

Валерий Сорокин:

– Сейчас новый порядок еще не утрясен, поэтому я думаю, что 20-дневный срок увеличат. Как проходить согласования – самому или через службу «одного окна», пока непонятно. На мой взгляд, в первом случае процедура регистрации все равно не убыстряется.

Ведь ход согласований, соответственно и затрачиваемое на них время, остаются теми же.

Разве что появляется возможность контролировать процесс согласования и быстро реагировать на возникающие проблемы, например, донести требующийся, но отсутствующий документ.

Вот как, по словам очевидцев, выглядит процедура самостоятельного согласования в Москомархитектуре. Вначале им демонстрируется дизайн-проект (печать проверяющие не ставят). Если все нормально, выписывается счет и договор. Для этого рекламодателю надо представить специальное письмо – ходатайство.

Затем с полученными в Москомархитектуре документами идете в свое территориальное агентство – еще одно подразделение Комитета рекламы. В нем получаете бланк технического паспорта на объект рекламы.

После оплаты счета и предоставления подписанного договора, а также дизайн-проекта, утвержденного рекламодателем и балансодержателем, в Москомархитектуре ставится печать согласования на техпаспорте и дизайн-проекте. Далее оформляются счет-фактура и акты.

Прием осуществляется в понедельник (полдня) и четверг. Очередь занимается с 6.30 утра, иначе стоять придется в толпе из 50–75 человек с вероятным отрицательным исходом.

Срок оформления документов уменьшился – два календарных месяца со дня приема заявления. В Законе добавлено, что при его нарушении в течение трех месяцев предприниматель вправе обратиться в суд. В эти же сроки можно обжаловать и отказ в регистрации.

На наш взгляд, соблюсти срок оформления бумаг службе «одного окна» все равно не удастся. Ведь те проблемы, которые существовали раньше (сложный документооборот, длительность согласований и проч.), никуда не делись.

Поэтому предпринимателю придется мириться, что разрешение вовремя он не получит, либо подавать заявление в перегруженные исками суды. Альтернатива не очень приятная.

Некоммерческая реклама

Если у вас некоммерческая реклама, ранее после всех согласований оформлялся паспорт рекламного места, который имел ограниченный период действия.

Все зависело от того, какое отношение вы имеете к помещению. Собственнику – на три, а иногда даже и на пять лет, арендатору с незарегистрированным договором – не более чем на 11 месяцев.

По истечении этих сроков паспорт приходилось получать заново.

Как сообщили нам в службе «одного окна» по Северо-Восточному округу, за оформление всей разрешительной документации платится 4500 рублей, плюс 1382,96 рубля за освидетельствование места.

Это когда представители территориального агентства выезжают на предполагаемое место размещения рекламы и подтверждают, что на момент подачи бумаг в службу «одного окна» ее у вас действительно нет.

Если есть, то взыскиваются санкции с момента, когда проверяющие ее обнаружили.

Новые правила

Документ, подтверждающий право на размещение рекламы, теперь не паспорт рекламного места, а разрешение. И выдается оно всегда на один и тот же срок – пять лет. Если вы арендатор, то по окончании срока аренды проходить процедуру регистрации заново не приходится, достаточно заключить новый договор аренды.

Если снимать помещение вы больше не планируете, его собственник в течение месяца после истечения срока договора сообщит об этом в службу «одного окна», и тогда разрешение аннулируется.

Данное новшество было бы явно во благо предпринимателям, если бы не требование ежегодной пролонгации технического паспорта на объект рекламы.

За подготовку, оформление и выдачу разрешения служба «одного окна» не вправе взимать дополнительную плату, например, за то же согласование в ГИБДД. Только госпошлину, размер которой 1500 рублей (подп. 80 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Это правило не относится к ГУПам (Москомархитектура, Гормост, Мосгортранс, Московский метрополитен и проч.), которые вправе заниматься коммерческой деятельностью. Поэтому то, за что вы им заплатите, назовут не согласованием, а первоначальным сбором документов. Всегда есть возможность повышать тарифы.

Так если раньше за вывеску Москомархитектуре платилось 1260 рублей, то вскоре придется отдать около 2800 рублей.

Еще в сентябре порядок регистрации «наружки» не понимали даже профессиональные регистраторы. Новые бланки документов уже применялись, а сама процедура оставалась старой.

Коммерческая реклама

Если размещаемая информация коммерческая, то после всех согласований между предпринимателем и Комитетом рекламы заключается договор аренды информационного пространства. Базовая ставка по нему – 14 080 рублей за 1 кв. м. в год.

В зависимости от различных особенностей размещения рекламы – городской территории, площади информационного поля, срока, на который устанавливается реклама, типа подсвета (внутренний или наружный) и т. д., она повышается или понижается. По словам регистраторов, самый дешевый – штендер.

Например, организация, находящаяся на улице Новослободской, за него платит 8500 рублей в год. Плюс ежемесячно около 350 рублей бюджету за аренду кусочка земли площадью 0,872 кв. м, на котором расположена эта конструкция.

Официально рекламодатель вправе выбирать, как ему рассчитываться по договору: ежемесячно, ежеквартально или сразу. Однако на практике действует добровольно-принудительный порядок, и вся сумма разбивается поквартально.

Мелким предпринимателям это выгодно – не так чувствуются расходы. Некоторые наоборот предпочитают внести все сразу, и не ездить каждый квартал за счетом. Санкции за просрочку платежей устанавливаются договором.

В службе «одного окна» по Северо-Восточному округу нам назвали 0,15 процента от неуплаты в день.

1 В каждом административном округе Москвы есть отдельная служба «одного окна». Адрес своей можно посмотреть на сайте Комитета рекламы.

2 О том, какие бумаги необходимы для регистрации вывески, где их брать и как оформлять, читайте на стр. 60.

Источник: //spmag.ru/article/2006/1/novyy-zakon-o-reklame

Налог на рекламу: проводки, ставка, КБК, пени, расчет, размер

Налог на рекламу. Теперь по закону

В нашей жизни уже давно считается нормой наличие рекламы на дорогах, в витринах магазинов, на телевидении, радио и в печатных изданиях. И это правильно, поскольку, реклама по праву считается двигателем торговли.

Так как доходы владельцев бизнеса, пользующиеся сервисом рекламных агентов выше, чем у всех остальных, правительством решено было ввести налог на рекламу.

Данный налог имеет отношение к местным налогам и платить его обязаны все налоговые агенты, пользующиеся рекламой для своих услуг и товаров.

А также даты уплаты данного налога местные налоговые органы могут назначать самостоятельно, поэтому в разных регионах порядок уплаты может отличаться друг от друга.

Суть налога на рекламу

Итак, давайте разберемся, какой это налог, налог на рекламу, федеральный или региональный (местный), чему равен, какова его суть и особенности. Впервые налог был принят в 1992 году на основании ФЗ «Об основах налоговой системы в РФ». В нем были прописаны все нюансы, определяющие суть этого бремени.

Рекламодатели, которыми являлись любые физические или юридические лица, должны были платить это бремя. Суть этого налога в том, что по просьбе рекламодателей размещалась информация, которая рекламировала предоставляемый ими сервис или товары.

  • Рекламным агентством именовалась организация, которая соглашалась изготовить и разместить заказываемую рекламу.
  • Место, где должна быть расположена рекламная информация, называется рекламным носителем.

Платить данный налог обязаны были до 2005 года те предприниматели и предприятия, которые пользуются сервисом рекламных агентств, размещая сведения о своих изделиях или услугах на рекламных носителях.

О том, предусматривает ли налоговый кодекс (НК) РФ налог на рекламу, и правда ли, что налог на рекламу отменен с 2011 года, читайте ниже.

Его действие сейчас

В настоящее время данный налог не имеет юридической силы. Для налогоплательщиков он был отменен еще в 2005 году. Несмотря на это, некоторые объекты все же платят в настоящее время этот сбор.

  • Также, в кулуарах власти идут разговоры о введении налога на рекламу, которая размещается на просторах интернета, в социальных сетях и т.д.
  • Не распространяется данный сбор на рекламу социального типа, проводимую в благотворительном смысле или нацеленную на внимание народа к проблемам общества.

Далее рассмотрены налоги на наружную рекламу, на рекламу в интернете, на транспорте и другие виды такого сбора.

Объекты

  • Финансы, затраченные на покупку сервиса рекламного характера. Это могут быть различные объявления в прессе и интернете, публикации в журналах, показы на телевидении и любые другие ролики, позволяющие привлечь внимание к заказчику или его бизнесу.
  • Финансы, вложенные в производство работ, связанных с рекламой, выполняемые самостоятельно налогоплательщиком. К таковым относятся участие в выставочных центрах рекламного характера.
  • В случае, когда принимается решение о спонсировании предпринимателя или организации, это тоже относится на рекламные расходы.

Теперь давайте разберемся, кто платит налог на рекламу.

Что делать, если начислен налог на рекламу, и про другие необычные проводки расскажет это видео:

Субъекты

К законопослушным плательщикам налога стоит относить:

Предполагается ввести налог на рекламу также на владельцев собственных блогов в интернете. Таким образом, фискальные органы смогут лучше контролировать налогоплательщиков. Эта точка зрения имеет много противоречий. Именно поэтому, данное предложение пока не находит поддержки у большинства слуг народа и до сих пор находится в стадии начальной разработки.

Про расчет ставки и размер налога на рекламу читайте ниже.

Ставки и тарифы

Налог на рекламу — это своего рода разрешение местной администрации предпринимателям или организациям, находящимся и работающим на данной территории, двигать свой товар законно. Эти действия физические и юридические объекты совершают для получения большей прибыли и увеличения уровня доходов от своей деятельности.

Чтобы определить величину налога нужно учитывать следующие моменты:

  • Алгоритм расчета налога;
  • Процентная ставка;
  • Наличие льгот на налог;
  • Дата приема отчета и выплаты налога.
  • Объекты налогообложения обязаны сначала предъявить в налоговую службу свою рассчитанную сумму налога и оплатить ее в срок, который назначен местной администрацией. Обычно он не отличается от федеральной, но могут быть исключения.
  • Оплата налога и подача декларации должна быть произведена до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
  • Налог на рекламу должен быть рассчитан исходя из общих затрат, понесенных на рекламу, независимо от того в каком издании или виде реклама была представлена.

В связи с часто меняющимися требованиями налогового законодательства бухгалтерам разных форм стоит внимательно следить за этими изменениями, чтобы не попасть под штрафные санкции.

Источник: //uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/drugie-vidy/na-reklamu.html

Налог на рекламу в 2018 году ставка

Налог на рекламу. Теперь по закону

ВАЖНО! Если оплата за рекламную деятельность производилась не в рублях, а в иностранной валюте, то для исчисления налога нужно произвести переоценку валютных остатков, то есть перевести показатели в рубли по текущему курсу Центробанка РФ.

Юридически значимыми нарушениями уплаты налога на рекламу, влекущими за собой ощутимые последствия, могут быть следующие:

  1. Неправильное вычисление суммы налога, в результате чего образуется недоимка.
  2. Ошибка, повлекшая за собой переплату.
  3. В первом и втором случае у предпринимателя есть декада на исправление допущенной неточности, далее насчитываются пени (при недоимке) или излишнюю сумму уже нельзя будет вернуть или перезачесть (при переплате).

    Ставки НДС в 2018 году в таблице

    НДС – один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в 2018 году в России (таблица).

    Есть выбор, но не свободный

    На самом деле, налоговые ставки НДС могут принимать три, если не пять разных значений. На практике этот налог рассчитывают по пяти различным ставкам:

    Нулевой налог

    В первом пункте статьи 164 Налогового кодекса указаны категории операций, которые освобождены от уплаты рассматриваемого налога. Но так как по закону совсем не отчислять деньги в бюджет они не могут, есть такая ставка НДС 0 процентов.

    В первую очередь, под эту величину попадают компании, которые будут продавать товары за границей. Подробно в этой части нулевая ставка НДС при экспорте расписана в статье 165 Налогового кодекса. Правда, есть немаловажное условие.

    Так, ставка НДС – 0 – при экспорте положена только в том случае, если компания докажет, что ее товары ушли за границу. Для этого надо подать в налоговую инспекцию соответствующий набор документов. Однако в части экспорта с 2018 года можно отказаться от нулевой ставки.

    Мы подробно рассказывали об этом в статье “Изменения по НДС с 2018 года: обзор“.

    Также не попадают под налог те компании, которые предоставляют услуги международных перевозок. Причем, речь идет и о перевозках грузов, и о транспортировке пассажиров. Таким образом, под этот критерий попадают многочисленные транспортные компании.

    Еще не облагаются налогом на добавленную стоимость некоторые специфические виды производств. Например, к таковым отнесены космическая отрасль, а также компании, занятые в нефтяной сфере.

    Пониженный налог

    Для расчета НДС в России используют и сниженную ставку НДС. Она равна 10 процентам. Группы товаров, которые попадают под эту категорию, подробно расписаны во втором пункте статьи 164 НК РФ.

    К товарам, для которых действует льготная ставка НДС в России, относят следующие категории (см. таблицу ставки НДС).

    buhguru.com

    Налоговые ставки по НДС в 2017-2018 годах в России

    Ставка НДС не является фиксированной величиной и варьируется в зависимости от видов реализуемых товаров, продукции, работ, услуг. Разобраться в вопросах правильности применения ставки НДС поможет подборка статей на нашем сайте.

    Налоговые ставки НДС в России в 2017-2018 годах

    Величинам налоговой ставки НДС посвящена ст. 164 НК РФ. В этой статье обозначены существующие на сегодняшний день ставки налога: 0, 10 и 18%. Кроме того, в определенных случаях (п. 4 ст. 164 НК РФ) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем. Применение каждой ставки НДС регламентировано отдельными пунктами с большим количеством подпунктов.

    Помощником в освоении указанной статьи станет этотматериал.

    На 2018 год величина применяемых ставок по НДС сохранена в тех же значениях, что и в 2017 году. Однако ставка 0% при экспорте стала необязательной для применения. Подробнее об этом – в публикации««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

    Ставка НДС 18% в 2017-2018 годах

    Основная ставка НДС, которой облагается выручка большинства организаций, — это 18%. Для того чтобы понять, нужно ли вам использовать эту ставку или нет, воспользуйтесь простым правилом: не подходят ставки 0 или 10% — нужно применять 18%.

    Но даже и в этом случае есть свои нюансы, поскольку сумма налога по определенной ставке может выделяться расчетным путем. Разобраться в них поможет статья«В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%?».

    Если известна окончательная цена реализации, то как применить ставку НДС 18% и правильно выделить сумму налога? Читайте об этом в материале«Как правильно высчитать 18% НДС из суммы?».

    Ставка НДС 10% в 2017-2018 годах

    Указанная ставка НДС применяется не всегда. В НК (п. 2 ст. 164) приведен перечень товаров и услуг, при реализации которых организация-продавец использует НДС 10%. Регламентирующая данный вопрос информация систематизирована в статье«Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?».

    Любая продукция имеет код классификатора продукции. О том, как применять его и ставки НДС, читайте в материалах:

    Лекарственные средства облагаются по ставке 10% (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ). В каком случае в применении этой ставки чиновники отказывают, читайте в материале «Когда применение 10%-ной ставки НДС по лекарствам невозможно».

    Ставка НДС по транспортным услугам

    Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия.

    Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 18%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».

    Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:

    Ставка НДС в России в 2017-2018 годах по продуктам питания и книжной продукции

    Если спросить бухгалтера: «Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?», то, скорее всего, ответ будет следующим: продукты и книги. С одной стороны, это верно, но даже в такой очевидной ситуации существуют законодательные ограничения. Чтобы не запутаться в них, прочитайте статьи:

    Расчет НДС и отражение налога в учете

    При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете. В этом вам помогут статьи:

    Налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям, поэтому ни одна организация не может быть полностью уверена в том, что к своим товарам или услугам она применяет ставку НДС, соответствующую последним законодательным веяниям.

    Для того чтобы не иметь проблем с налоговым законодательством, необходимо постоянно отслеживать изменения нормативных актов и разъяснения к ним. В этом вам поможет наш сайт и его рубрика «Ставка (НДС)».

    nalog-nalog.ru

    То, что реклама является во многом двигателем торговли, является аксиомой. Эта деятельность может приносить значительную прибыль, часть которой в виде налога не должна проходить мимо государственного бюджета.

    Однако налога под этим названием нет в Налоговом кодексе РФ с начала 2005 года. Несмотря на это, он по-прежнему актуален, но не как налогообложение продвижения результатов предпринимательской деятельности (товаров, работ, услуг), а под другими наименованиями, в случае подпадания рекламной активности под другие налоговые сборы или законы других стран.

    Рассмотрим, кто в 2017 году в РФ должен платить налог на рекламу, в каких формах это происходит, как правильно вычислить сумму и сопроводить платеж нужной документацией. Все о налоге на рекламу в современном отечественном бизнесе читайте в этой статье.

    Реклама и законы

    Главные законодательные акты, которым не должно противоречить местное самоуправление в части принятия норм относительно налога на рекламу:

  4. Налоговый кодекс Российской Федерации (в рамках, устанавливающих для каждого налога основные существенные признаки: базу, ставку, плательщиков, льготников, учетный период и др. – для налога на рекламу все они в наличии);
  5. Закон Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе», утвержденный в 1995 году, в который много раз вносились изменения, в частности, самое свежее датируется 2017 годом.
  6. СПРАВКА! На территории г. Москвы уплата налога на рекламу регламентируется Законом № 59 от 21.11.2001 года.

    Данный вид налога также кратко упоминается в Федеральном законе от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», где утверждается его ставка.

  7. предупреждающие или запрещающие надписи;
  8. другие информационные сообщения.
  9. рекламодатель как предприниматель должен быть зарегистрирован на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
  10. организации, проводящие политические кампании (агитацию формально не относят к рекламной деятельности);
  11. лица, чья рекламируемая продукция или услуги продвигаются без цели получения прибыли;
  12. С каких сумм исчисляется данный налог

  13. вложение средств в продвижение от другого предпринимателя (организации), то есть помощь спонсоров.
  14. К этим видам трат относятся не только материальные расходы, но и отчисления на амортизацию и оплату наемного труда.

  15. внесение платы за разрешение на рекламную кампанию;
  16. Как вычислить сумму налога на рекламу

    Сроки уплаты

    Тонкости, касающиеся сроков, устанавливаются муниципальным (региональным) законодательством. Обычно период расчета, уплаты и предоставления декларации составляет:

  17. для юридических лиц – квартал;
  18. для физических лиц – год.
  19. Ответственность за налоговые нарушения

  20. Несвоевременное внесение данного платежа.
  21. assistentus.ru

Источник: //miassats.ru/4514/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.