Налоговая ответственность предпринимателя

Содержание

Ответственность ИП в 2021 году. Какую ответственность несет ИП в своей деятельности после закрытия: административная, налоговая, уголовная

Налоговая ответственность предпринимателя

Индивидуальный предприниматель в своей деятельности несёт большую ответственность. По сравнению с организациями — под угрозой все имущество предпринимателя. Даже то, которое в предпринимательской деятельности не принимает участия.

Ответственность предпринимателя может лежать в области административных нарушений, налоговых, а также бизнесмена могут привлечь и к уголовной ответственности за особые проступки. Давайте рассмотрим, какие нарушения могут привести к серьезным последствиям.

Административная ответственность предпринимателя

Обычно административная ответственность наступает при нарушениях, прописанных в КоАП. Что может к ним относиться:

  • нарушение сроков уплаты налогов и сборов. Да, это налоговые правонарушения, но регламентируются они как административным кодексом, так и налоговым и уголовным;
  • осуществление деятельности, запрещённой для индивидуальных предпринимателей.

Например, продажа алкогольной продукции, огнестрельного оружия;

  • нарушение срока подачи уведомления о смене регистрационных данных. Например, смена адреса или замена паспорта;
  • нарушение правил продажи. Продажа просроченной, не имеющей сертификат качества, поддельной продукции;
  • прием на работу иностранных граждан без уведомления соответствующих органов.

Административные наказания подразумевают под собой штраф. При первичном выявлении нарушения предпринимателю выносится предупреждение. При повторном выявлении — штраф.

Размеры штрафов:

  • при несвоевременной сдаче налоговой отчётности от 300 до 500 рублей;
  • при работе без применения кассового аппарата от 30 000 рублей;
  • осуществление деятельности без регистрации от 500 до 2000 рублей.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Каждый ИП обязан платить налоги, подавать соответствующие декларации, правильно учитывать доходы и расходы, соблюдать предписанные законодательством правила осуществления деятельности. Если их нарушать, то налоговая инспекция вправе применить свои меры наказания:

  • при непредставлении вовремя налоговой отчётности — от 1000 рублей. Если задержка более 10 дней, то ИФНС может заблокировать списания по расчетным счетам организации;
  • при несвоевременной сдаче сведения о среднесписочной численности — штраф 200 рублей;
  • за 6-НДФЛ придется заплатить 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
  • неуплата налогов влечет за собой наложение штрафа от 20 до 40% от суммы налога и пени за каждый день в размере 1/300 отставки рефинансирования ЦБ;
  • нарушения учёта доходов и расходов — от 10000 рублей.

Уголовная ответственность индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель может попасть и под уголовную ответственность в том случае, когда проступки приобретают более масштабные размеры.

Например, мошенничество. Если предприниматель в своей деятельности обманывает потребителей и хотя бы двое из них подадут заявление, то правоохранительные органы возбудят уголовное дело и начнут расследование.

Также под уголовную ответственность попадают предприниматели, использующие «рабский» труд, то есть нанимают иностранных граждан для тяжёлой работы, изымают у них документы, не платят зарплату.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Неуплата больших сумм налогов длительное время также приведет к уголовной ответственности. Это приравнивается к экономическим преступлениям особой тяжести. Даже если обстоятельства не зависят от самого предпринимателя.

В случае возникновения подобных проблем, предприниматель должен сам заявить о несостоятельности, и налоговые органы начнут в отношении него процесс банкротства.

Продажа препаратов, содержащих наркотические вещества, оружия и других товаров без обязательного разрешения или без наличия лицензии также подлежит уголовным мерам наказания.

Ответственность ИП после закрытия

Такая ответственность называется субсидиарной. Даже после ликвидации ИП на гражданине остаётся ответственность перед кредиторами.

В качестве кредиторов могут выступать как бюджет, так и клиенты, и работники, которым ИП задолжал выплаты по заработной плате. Взыскать с ИП долги даже после закрытия можно через суд.

И если у гражданина нет средств для погашения задолженности, то суд может принять решение о реализации имущества.

Однако реализовать можно далеко не все. Есть статья 446 ГК РФ, защищающая интересы должника, в ней есть список того имущества, реализовать которое невозможно.

В частности, единственное жилье конфисковать нельзя, как и продукты в пределах прожиточного минимума. Также и автомобиль, если гражданин является инвалидом.

Приусадебные участки, домашний скот, семена под посадку, рабочий инвентарь стоимость которого не превышает 100 МРОТ, — все это не попадает под реализацию в счёт погашения долга.

Но лучше погасить эти долги самостоятельно, не дожидаясь повестки в суд.

Источник: https://delovoymir.biz/otvetstvennost-ip-kakuyu-otvetstvennost-neset-ip-v-svoey-deyatelnosti-i-posle-zakrytiya-administrativnaya-nalogovaya-ugolovnaya.html

Глава XV. Налоговая ответственность предпринимателя (общие правила)

Налоговая ответственность предпринимателя

Ответственность за конкретные видыправонарушений и преступленийрассматривается в данной книге в главахоб отдельных аспектах предпринимательскойдеятельности. Однако пред­принимателюважно знать и общие правила применениямер разных видов ответственности(на­логовой, административной,уголовной).

1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности

Что такое налоговое правонарушение?

Налоговое правонарушение — это виновносовершенное противоправное (в нарушениезако­нодательства о налогах и сборах)деяние (действие или бездействие)налогоплательщика, ответст­венностьза которое предусмотрена Налоговымкодексом РФ (ст. 106 НК РФ).

Может ли лицо быть приметно одновременнок уголовной и к налоговой ответствен­ности?

Налоговая ответственность задеяние,совершенное физическим лицом, наступаеттолько в том случае, если это деяние несодержит признаков состава преступления,предусмотренного за­коном РоссийскойФедерации (п. 3 ст. 108 НК РФ).

Таким образом,НК РФ исключает одновре­менноенаступление уголовной и налоговойответственности в тех случаях, когдадействия физи­ческого лица подпадаютпод признаки составов преступлений ипризнаки налоговых правонару­шений.

В этом случае физическое лицо подлежиттолько уголовной ответственности.

Вина налогоплательщика

Вина налогоплательщика может бытьвыражена в форме умысла или неосторожности(ст. 110 НК РФ). Умысел предполагаетосознание лицом противоправногохарактера своих действие и же­ланиелибо сознательное допущение наступлениявредных последствий таких действий.

Неосторожность предполагает неосознаваниелицом противоправного характера своихдей­ствий либо вредного характерапоследствий, возникших в результатеэтих действий, хотя оно должно было имогло их осознавать. Как видим, незнаниезакона совсем не освобождает отответ­ственности.

Презумпция невиновности

Как и в уголовном праве, здесь действуетпрезумпция невиновности. Лицо считаетсяневи­новным в совершении налоговогоправонарушения, пока его виновность небудет доказана в пре­дусмотренномфедеральными законами порядке иустановлена вступившим в силу решениемсуда (ст. 108 НК РФ).

Обязанность подоказыванию обстоятельств, свидетельствующихо факте налогового правонарушения ивиновности лица в его совершении,возлагается на налоговые орга­ны.Неустранимые сомнения в виновностилица, привлекаемого к ответственности,толкуются в пользу этого лица (п. 6 ст.108 НК РФ).

Это означает, что недоказаннаявиновность служит дока­зательствомневиновности.

Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения

Существует перечень обстоятельств,исключающих вину лица в совершенииналогового пра­вонарушения. К нимотносятся:

1. Совершение деяния вследствие стихийногобедствия или других чрезвычайных илинепре­одолимых обстоятельств. Указанныеобстоятельства устанавливаются наличиемобщеизвестных фактов, публикаций всредствах массовой информации и инымиспособами, не нуждающимися в специальныхсредствах доказывания.

2.

Совершение деяния, содержащего признакиналогового правонарушения,налогоплатель­щиком, который находилсяв момент его совершения в состоянии,когда не мог отдавать себе от­чета всвоих действиях или руководить имивследствие болезненного состояния. Дляустановления этого факта необходимопредставить налоговым органам документы,которые по смыслу, со­держанию и датеотносятся к тому налоговому периоду, вкотором было совершено налоговоеправонарушение.

3. Выполнение налогоплательщикомписьменных разъяснений по вопросамприменения за­конодательства о налогахи сборах, данных налоговым органом илидругим уполномоченным го­сударственныморганом или их должностными лицами впределах их компетенции.

Эти обстоя­тельстваустанавливаются при наличии соответствующихдокументов этих органов, которые посмыслу и содержанию относятся к налоговымпериодам, в которых совершено данноеналоговое правонарушение, вне зависимостиот даты издания этих документов (ст.

111НК РФ).

Налоговые органы обязаны даватьписьменные разъяснения о порядкеисчисления и уплаты налогов (ст. 22 НКРФ). На эту тему существует Положениеоб информировании налогоплатель­щиковпо вопросам налогов и сборов, утвержденноеприказом МНС РФ от 5 мая 1999 г. № ГБ-3-15М20.

Вопрос.Индивидуальный предпринимательобратился в местный налоговый орган заразъ­яснением вопроса о порядкерасчета налога в конкретной ситуации.Налоговая инспекция дала ему письменныйответ с необходимыми разъяснениями.

При проведении документальной про­веркиправильности исчисления подоходногоналога предпринимателем выявленонеправильное исчисление суммы подоходногоналога, приведшее к занижению подлежащейуплате в бюджет суммы налога.

Будет лив данном случае предприниматель нестиответственность, установлен­нуюналоговым законодательством?

Ответ.В данном случае налицо п. 3ст. 111 НК РФ, в соответствии с которымпредпринима­тель при указанныхобстоятельствах освобождается отналоговой ответственности.

На что следует обратить вниманиепредпринимателю при получении письменногоразъ­яснения налогового органа?

Письменное разъяснение налоговогооргана должно удовлетворять следующимтребованиям:

• данный документ зарегистрирован в вналоговом органе в установленном порядке(на нем присутствуют исходящий номер,дата, подпись соответствующегоДолжностного лица налогово­го органа);

• ответ налогового органа не можеттрактоваться двояко;

• сформулированный предпринимателемвопрос точно и полно отражает возникшуюу него ситуацию.

При наличии хотя бы одного из этихобстоятельств вина налогоплательщикаисключается, даже если в его действияхформально содержатся признаки налоговогоправонарушения.

Источник: https://StudFiles.net/preview/896317/page:97/

Налоговая ответственность ИП

Налоговая ответственность предпринимателя

Ст. 106 НК РФ раскрывает понятие налогового правонарушения. Вкратце это действие или бездействие в рамках исполнения своих обязанностей налогоплательщика, противоречащее действующему налоговому законодательству.

Перед законом несут ответственность ИП с 16-летнего возраста, а также юридические лица.

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Решение о привлечении к ответственности за содеянное правонарушение выносит уполномоченный налоговый орган на основе совершенных действий налогоплательщика.

Все основания для привлечения к ответственности указаны в действующем НК РФ. Наказание за нарушение не освобождает налогоплательщика от выполнения налоговых обязательств или других процедур, которые были проигнорированы или совершались в обход закона.

Ст. 114 НК РФ раскрывает, какую ответственность несет ИП или физлицо в случае нарушения налоговых законов. Это штрафы, количество которых совпадает с количеством нарушений. Их размер и случаи уплаты указаны в главе 16 Кодекса.

За правонарушение налогоплательщик отвечает только единожды.

Статьи 116-129 НК РФ описывают возможные налоговые правонарушения. В них включены:

  • несвоевременная подача заявления о постановке на налоговый учет;
  • намеренный обход постановки на учет;
  • открытие или закрытие счета состоялось без уведомления ФНС;
  • налоговая декларация сдана не вовремя или ее скрывают;
  • способ подачи декларации не соответствует требованиям;
  • учет расходов и доходов ведется неправильно;
  • полная или частичная неуплата налогов за период;
  • налоговый агент не выполняет удержание и перечисление налогов;
  • арестованное имущество используется вопреки установленной процедуре обращения;
  • сокрытие необходимой информации об ИП или организации с целью обойти налоговый контроль;
  • нарушение правил регистрации игорного бизнеса.

Нарушения случайного характера, равно как и умышленного, караются законом.

За неуплату налогов или частичную неуплату в результате неправильно посчитанной суммы обязательств ИП потеряет 20% от налогового сбора. Умышленная неуплата или уменьшение суммы – 40% (ст. 122 НК РФ).

Некоторые штрафы имеют скорее формальный характер – это суммы до 1000 рублей.

К примеру, если способ подачи декларации отличается от установленной процедуры, то налоговая ответственность ИП оценивается в 200 рублей, подача недостоверной информации в 500 рублей за каждый документ, который годен под исправление.

Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации составит 5% от суммы налога за период (но не менее 1000 рублей). При этом ежемесячная просрочка также оценивается в 5% (общая сумма не может превысить 30% от налога за период).

Серьезные штрафы за использование арестованного или заложенного имущества – 30000 рублей (ст. 125 НК РФ).

Срок давности за правонарушение

По законодательству РФ у налоговых правонарушений есть срок давности – 3 года (ст. 113 НК РФ). По истечении трех лет штрафы за правонарушение аннулируются.

Сама же налоговая задолженность остается (с учетом пени и прочих приростов) и растет. Ее сроков давности не существует, как, к примеру, это бывает со сроками взыскания через суд.

Поэтому, единственное решение не допустить задолженности по налогам – своевременно покрывать налоговые обязательства.

Срок давности отсчитывается с момента совершения налогового правонарушения. Ст. 120 и 122 говорят, что можно отсчитывать срок давности со дня окончания налогового периода (при грубом нарушении учета доходов и расходов, неправильном подсчете налогов, частичной их уплате).

После истечения 3-летнего срока ИП уже нельзя привлечь в судебном порядке к оплате налогов. Срок взыскания налогов через суд зависит от размера долга. Как правило, это не более 2,5 лет.

Заключение

Налоговая ответственность ИП существует для юридических и физических лиц. Ее нормы и границы применения указаны в НК РФ. Важно знать, что:

  • в роли наказания за правонарушения выступают штрафные санкции, размер которых указан в действующем Кодексе;
  • число штрафов равно числу правонарушений;
  • нарушением является не только уклонение от уплаты налогов, но и перечень случаев, которые раскрыты в ст. 116-129 НК РФ;
  • штрафные санкции имеют сроки давности – 3 года с момента нарушения или начала нового налогового периода;
  • налоговая задолженность остается за гражданином пожизненно: списание обязательств налоговики не практикуют.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговой ответственности ИП

Вопрос: Добрый день. В 2003 году муж открыл ИП и занялся ремонтом машин. Занимался он этим менее года. Налоги не платил ни разу, даже был оштрафован за это.

Пени собрались значительные. Налоговая инспекция уже полгода навязывается с вопросом оплаты. Юрист сказал, что их назойливое внимание бессмысленно, так как все сроки давности давно истекли.

Стоит ли волноваться по этому вопросу?

Ответ: Ваш юрист прав. Ст. 113 НК РФ отмечает, что по истечении 3-летнего срока давности налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности. Тем более, ваш муж уже был оштрафован за нарушение.

Касательно суммы налога ситуация следующая: платить или копить дальше – личный выбор. Суммы налогов государство не «прощает», такого закона нет. В случае занятия новым бизнесом налоги стоит оплатить, иначе возникнут проблемы при оформлении.

Список законов

  • Ответственность ИП
  • Уголовная ответственность ИП

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/obshhie-voprosy/otvetstvennost-individualnogo-predprinimatelya/nalogovaya-otvetstvennost-ip/

Какую ответственность несет ИП?

Налоговая ответственность предпринимателя

Перед регистрацией ИП многие будущие предприниматели занимаются изучением нормативных актов действующего законодательства РФ, касающихся их будущей деятельности. И это совершенно правильно, учитывая высокий уровень ответственности в этой сфере. И именно ответственность ИП по законодательству РФ является одной из наиболее важных и злободневных тем.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какую ответственность несет индивидуальный предприниматель в соответствии с гражданским (имущественным), трудовым, административным, налоговым и уголовным законодательством.

Имущественная ответственность ИП по долгам

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). Т. е. ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В гражданско-правовых договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

Ответственность ИП в соответствии с трудовым законодательством

В случае если индивидуальный предприниматель является работодателем, он должен соблюдать нормы и требования трудового законодательства.

ИП несет материальную ответственность перед работниками. В статье 234 ТК РФ говорится об обязанности возмещения неполученного заработка работнику в таких случаях как:

  • отстранение от работы;
  • увольнения;
  • задержка выдачи трудовой книжки.

За вышеперечисленные действия со стороны работодателя, работник имеет право потребовать возмещение морального вреда (статья 237 ТК РФ).

При нанесении ИП ущерба имуществу работника, предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме. Возмещение урона происходит по рыночным ценам, которые действуют на момент компенсации (статья 235 ТК РФ).

Под имуществом работника подразумевают не только имущество, применяемое им для выполнения трудовых функций, но и личные вещи (которые находятся в офисе в рабочее время).

Для того чтобы потребовать возмещения ущерба, работнику не обязательно в судебном порядке доказывать неправомерность действий работодателя. В соответствии со статей 233 ТК РФ, достаточно доказать факт причиненного вреда имуществу и указать размер причиненного ущерба.

Работодатель, доказавший, что он не нарушал закон, не несет ответственности (статья 1064 ГК РФ).

Административная ответственность индивидуальных предпринимателей

ИП несет административную ответственность в разных областях — от экологической безопасности до уплаты налогов.

Бизнесмены и индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в Кодексе об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 23.1КоАП РФ, ИП привлекается к административной ответственности в судебном порядке по заявлению органа контроля.

В сфере трудовых отношений

Административная ответственность ИП в сфере трудовых отношений (за нарушение законодательства об охране труда и о труде) выражается в штрафах в размере до 5 000 рублей.

При повторном нарушении аналогичного закона ИП может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3 лет (пункт 2 статьи 5.27 КоАП РФ). Т. е.

предприниматель теряет право занимать руководящие должности в исполнительном органе управления (юридического лица), осуществлять предпринимательскую деятельность (по управлению юридическим лицом) и входить в совет директоров.

В соответствии со статьей 5.28 КоАП РФ, в случае уклонения работодателя от участия в переговорах, которые касаются заключения коллективного договора (и при нарушении допустимого срока его заключения) он заплатит штраф до 3 000 рублей.

Штраф в размере 3 000 рублей предусмотрен и для тех работодателей, которые не предоставляют информацию для проведения коллективных переговоров (статья 5.29 КоАП РФ).

Штраф до 5 000 рублей предусмотрен для ИП, которые отказались заключить коллективный договор (статья 5.30 КоАП РФ).

Нарушение (невыполнение) обязательств по коллективному договору грозит предпринимателю штрафом до 5 000 рублей (статья 5.31 КоАП РФ).

В экономической деятельности

В случае если ИП работает без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ, ему необходимо будет заплатить штраф на сумму до 2 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель, сменивший место жительства, должен в течение трех дней оповестить об этом регистрирующий орган (пункт 5 статьи 5 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Не сообщив о смене места жительства предприниматель заплатит штраф до 2 000 рублей (статья 14.25 КоАП РФ).

В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ ИП, у которого нет кассы, может быть оштрафован на сумму до 4 000 рублей.

Уголовная ответственность ИП

Ответственность ИП в соответствии с уголовным законодательством аналогична ответственности за нарушения в административном законодательстве. Разница состоит в масштабах нарушений и размере ущерба.

Таким образом, за правонарушения одинакового характера, но разных масштабов или повлекшие разный размер ущерба, индивидуальный предприниматель может быть привлечен или к административной, или к уголовной ответственности.

Ответственность ИП после закрытия

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.

Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.

В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/pravo/otvetstvennost-individualnogo-predprinimatelya

Ответственность ИП в 2021 году: какую несет, виды, размеры штрафов и прочие нюансы

Налоговая ответственность предпринимателя

Ещё на стадии планирования бизнеса граждане должны изучить нормативные акты, затрагивающие их будущую деятельность.

В связи с тем, что коммерческая деятельность сопряжена с разными трудностями, на практике, к сожалению, нередки нарушения в области трудового и налогового законодательства.

Поэтому предприниматели должны быть своевременно осведомлены, какая ответственность предполагается за разного рода нарушения, каков предельный размер штрафов или срок заключения под стражей.

Виды ответственности ИП

Ответственность ИП наступает после совершения им противоправных действий. В этом случае к нарушителю применяются меры воздействия, характер которых будет зависеть от проступка предпринимателя.

ИП должны чётко осознавать, что за разного рода нарушения им грозят серьёзные санкции или даже лишение свободы. При этом они несутответственность не только как бизнесмены, но и как рядовые граждане.На вид ответственности, к которой может быть привлечён предприниматель, влияет характер нарушения

Существуют следующие виды ответственности:

  • административная;
  • гражданская;
  • уголовная.

К первым двум названным видам ответственности субъект предпринимательской деятельности привлекается как ИП, тогда как к уголовной ответственности будет привлекаться в качестве гражданина. Это актуально даже в том случае, если уголовное преступление связано с его профессиональной деятельностью.

Административная ответственность ИП

К административной ответственности ИП привлекается за поступки, подпадающие под действие Кодекса РФ об админимтративных правонарушениях.

Имеются в виду следующие проступки:

  • неуплата налогов, взносов или других обязательных платежей ИП;
  • нарушение сроков регистрации;
  • непредоставление уведомления об изменениях вида деятельности, паспортных данных, о приёме на работу иностранцев (либо лиц без гражданства), об использовании кассовых аппаратов.

Стоит иметь в виду, что даже если правонарушение было совершено доверенным лицом ИП, а не им самим, ответственность несёт сам предприниматель лично.

В рамках административной ответственности на нарушителя, как правило, налагается штраф.Размер штрафов, накладываемых на ИП, больше, чем за аналогичные проступки физических лиц, но гораздо меньше, чем для организаций

Если явных доказательств связи правонарушения с предпринимательством не прослеживается, то ИП может быть привлечён к ответственности как гражданин (т. е. заплатит меньший штраф).

Гражданская ответственность ИП

Если ИП выходит за рамки гражданского законодательства, нарушая его в ходе предпринимательства, он привлекается к гражданской ответственности.

В подобной ситуации бизнесмен отвечает по своим обязательствам имуществом, которое находится в его собственности. Однако некоторые виды имущества взысканию не подвергаются.

Имущество, которое не может взыскиваться в рамках гражданской ответственности:

  • жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи оно является единственно пригодным помещением для постоянного проживания. Исключением будет имущество, которое является предметом ипотеки.

    На такое имущество может быть обращено взыскание;

  • земельный участок, на котором расположено указанное выше жилое помещение. Взыскание в случае ипотеки также актуально;
  • предметы интерьера и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.

    ), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

  • имущество, необходимое для осуществления предпринимательской деятельности. Исключением будут предметы, стоимость которых превышает 10 тыс. руб. в соответствии с федеральным законом;
  • скот, пчёлы, птицы и т. д.

    , а также хозяйственные строения для их содержания, если они используются для целей, не связанных с предпринимательством;

  • продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
  • топливо для отопления и приготовления пищи;
  • средства транспорта и другие вещи, необходимые гражданину-должнику в связи с его инвалидностью;
  • призы, государственные награды, почётные и памятные знаки, которыми награждён должник.

Если предприниматель обладает только одним помещением, пригодным для постоянного жилья, на такое имущество не может быть направлено взыскание

Всё остальное имущество может быть арестовано с последующей реализацией в пользу тех, кому ИП должен.

Уголовная ответственность предпринимателя

Уголовная ответственность наступает только после того, как суд примет соответствующее решение.

Меры воздействия на ИП в рамках уголовной ответственности:

  • штрафные санкции;
  • исправительные работы;
  • лишение права осуществлять определённый вид деятельности;
  • лишение свободы.

Лишение свободы гражданина — крайняя мера, применяемая в рамках уголовной ответственности

Таблица: действия ИП, которые влекут уголовную ответственность

Неправомерные действия в сфере трудового законодательстваИП привлекается к уголовной ответственности за следующие действия:

  • несоблюдение правил по охране труда;
  • немотивированный отказ в приёме на работу или немотивированное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет;
  • неуплату работникам всех причитающихся выплат;
  • несоблюдение правил безопасности на объектах и работах, признанных опасными;
  • нарушение прав работников в ходе организации трудовой деятельности.

Если ИП без объяснения причин отказал в приёме на работу или уволил беременную женщину или женщину, имеющую детей в возрасте до 3 лет, ему грозит:

  • штраф в размере до 200 тыс. р. или в размере заработной платы или иного дохода виновного лица за период до 18 месяцев;
  • обязательные работы на срок от 120 до 180 часов.
Мошеннические действия по отношению к третьим лицамЗа действия ИП, квалифицируемые как мошенничество (например, обман покупателей), предусмотрена уголовная ответственность.Незаконная торговля и оборот наркотических веществ, оружияДля осуществления некоторых видов деятельности требуется специальная лицензия или разрешительные документы.

Приведём пример: 12 марта 2012 года, в городе Славянск-на-Кубани, Краснодарского края, подсудимый Лебедев С.А., зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, вступил в преступный сговор с подсудимыми Лебедевым Р.А., Сороколет И.А.

и Лебедевой А.И., направленный на совершение незаконного сбыта наркотических средств. Согласно решению суда (приговор № 1–125/2015 от 22 декабря 2015 г.

по делу № 1–125/2015) в отношении граждан было применено наказание в виде лишения свободы (у каждого — свой срок).

ИП должны иметь в виду, что за неоформленного работника они могут быть привлечены к административной и уголовной ответственности:

  1. Административная ответственность ждёт ИП, когда нарушение встречается впервые или оно незначительно (например, сотрудник проработал две недели без трудового договора).

    В таком случае применимы следующие наказания:

    • деятельность предпринимателя может быть приостановлена на срок до 90 дней;
    • штрафные санкции в размере от 1 тыс. р. до 5 тыс. р.

  2. Уголовная ответственность за большое количество неоформленных работников или работу без оформления одного сотрудника, который трудится в пользу ИП длительный срок, а также неуплату налогов в связи с этой ситуацией. В этом случае применяются такие наказания:
    • штраф от 100 тыс. р. до 300 тыс. р.

      ;

    • заключение под стражу на срок до 2 лет и запрет на осуществление подобной деятельности.

Наложение штрафа за неоформленного работника может осуществляться как в рамках административной, так и уголовной ответственности

Ответственность предпринимателей за неуплату налогов

Сведения об ответственности за неуплату или неполную уплату содержатся в Налоговом кодексе нашей страны. При этом ИП могут грозить не только меры административного воздействия, но и уголовные наказания.

Физическое и юридическое лицо обязано уплачивать установленные налоги и сборы. Неисполнение обязанностей по уплате налога является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Налоговый кодекс РФ (п. 1 ст. 3)

Неуплата налогов ведёт к разным видам ответственности и зависит от характера совершённого преступления

К указанным выше видам ответственности привлекаются разные лица:

  • административное и уголовное воздействие распространяется на организации и ИП;
  • налоговая ответственность — на всех налогоплательщиков.

Согласно законодательству на ИП не распространяется налоговая и уголовная ответственности одновременно. Это связано с тем, что данный субъект рассматривается НК РФ как налогоплательщик (т. е. физическое лицо).

Уплата налога производится предпринимателем даже в том случае, если он был привлечён к ответственности за уклонение от уплаты.

Однако в отношении так называемых налоговых агентов действует иное правило. Они должны уплатитьналог в бюджет только в том случае, если произошло его удержание у налогоплательщика.

Таблица: виды и размеры ответственности за нарушения налогового законодательства

В некоторых случаях штраф за совершённые налоговые нарушения может быть снижен для ИП.
Это возможно в следующих случаях:

  • предприниматель тяжело болен;
  • предприниматель находится в тяжёлом материальном положении;
  • на обеспечении ИП находятся иждивенцы.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.