Налоговые изменения с 2021 года

Содержание

Изменение Налогового кодекса РФ с 4 августа 2021 года

4 августа 2021 года вступила в силу новая редакция сразу двух частей Налогового кодекса РФ.

Законодатели добавили в НК РФ понятие международных компаний, уточнили, как определять базу обложения налогом на добавленную стоимость при реализации товаров и услуг, изменили порядок обложения НДФЛ, ввели льготы по уплате земельного налога для детей-инвалидов, а также внесли в кодекс другие важные поправки.

Редакцию Налогового кодекса РФ с 4 августа 2021 года изменили сразу несколько новых законов, которые частично вступили в силу в день официального опубликования:

Поправки касаются введения в Кодекс понятия международных компаний, также они изменили порядок определения базы налогообложения по НДС, уточнения доходов физлиц, освобожденных от налогообложения НДФЛ и других важных моментов.

Международные компании

В соответствии с новой редакцией статьи 11 НК РФ к организациям теперь относятся не только юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, но и международные компании (далее — российские организации).

Кроме того, в Кодекс ввели новую статью 24.2 НК РФ «Международные компании и международные холдинговые компании». В соответствии с ее нормами международной холдинговой компанией признается международная компания, зарегистрированная в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», которая одновременно удовлетворяет следующим условиям:

компания зарегистрирована в порядке редомициляции иностранной организации, созданной в соответствии со своим личным законом в период до 1 января 2021 года;
компания не позднее 15 дней со дня ее регистрации представила в налоговый орган по месту постановки на учет документы и сведения из перечня, приведенного в статье (финансовую отчетность иностранной организации за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год; аудиторское заключение; сведения о контролирующих лицах международной компании);
контролирующие лица компании на дату регистрации стали контролирующими лицами реорганизованной иностранной организации в период до 1 января 2021 года.

Также определены условия, при которых международная холдинговая компания утрачивает свой статус. В соответствии с новой редакцией статьи 25.

13 НК РФ контролирующим лицом международной компании, а также иностранной организации признается физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой международной компании (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 15%.Такая доля участия определяется в соответствии со статьей 105.2 НК РФ. При этом в период до 1 января 2029 года в отношении иностранных организаций, участие лица в которых реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, признаваемых международными холдинговыми компаниями, в соответствии со статьей 24.2 НК РФ эти положения не применяются.

Также изменилась редакция статьи 25.13-1 НК РФ «Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании».

В соответствии с ее нормами теперь прибыль контролируемых иностранных компаний освобождается от налогообложения в случае, если такие компании, в числе прочих условий на дату, определяемую в соответствии с пунктом 3 статьи 25.

15 НК РФ, признаны международными холдинговыми компаниями в соответствии со статьей 24.2 НК РФ.

В соответствии с новой редакцией статьи 25.14 НК РФ международная компания в течение 1 месяца со дня ее регистрации должна представить уведомление об участии в иностранных организациях в отношении долей участия в иностранных организациях (учреждения иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на дату государственной регистрации.

НДС

Изменилась редакция статьи 154 НК РФ, которая регулирует порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). В ее пункт 2 добавлено уточнение следующего содержания:

При реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы РФ в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации.

Новый порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

НДФЛ

Изменилась редакция статьи 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». В нее добавлен новый п. 64.

1, в соответствии с которым освобождены от обложения НДФЛ доходы, возникающие при прекращении (полностью или частично) обязательств налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2015 года N 422-ФЗ «Об особенностях погашения и внесудебном урегулировании задолженности заемщиков, проживающих на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, и внесении изменений в Федеральный закон “О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя».

Земельный налог

В соответствии с новой редакцией статьи 391 НК РФ при определении налоговой базы она уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории, в том числе, детей-инвалидов. Льгота применяется к правоотношениям по исчислению земельного налога с 1 января 2015 года.

Налог на имущество физлиц

В соответствии с новой редакцией статьи 403 НК РФ «Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» теперь можно сделать вычет из налоговой базы в размере величины кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади не только в отношении квартиры, но и части жилого дома. Что касается части квартиры, то налоговая база в ее отношении, а также комнаты, определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров соответствующей площади комнаты или части квартиры.

По нормам новой редакции статьи 406 НК РФ налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в размере не более 0,1%, в том числе, в отношении частей жилых домов и частей квартир. В силу новой редакции статьи 407 НК РФ налоговую льготу по налогу на имущество теперь также имеют дети-инвалиды.

Изменился порядок исчисления налога на имущество физических лиц, определенный в статье 408 НК РФ, Теперь сумма налога за первые 3 налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по специальной формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2

С понижающим коэффициентом, равным:

0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;
0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости;
0,6 — применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости, исчисление суммы налога производится без учета формулы и понижающих коэффициентов.

По нормам нового пункта 5 статьи 409 НК РФ возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 НК РФ.

Страховые взносы

В соответствии с новой редакцией статьи 422 НК РФ от обложения страховыми взносами освобождены, в том числе, суммы, выплаченные в компенсацию стоимости проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником), работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством РФ.

В силу новой редакции статьи 427 НК РФ предусмотрены пониженные страховые взносы в размере:

20% на обязательное пенсионное страхование;
0% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
0% на обязательное медицинское страхование

для таких категорий плательщиков, как

некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Пониженные тарифы действуют в течение 2021–2024 годов. Кроме того, право на пониженные страховые взносы получили участники свободной экономической зоны, получившие такой статус не позднее чем в течение 3 лет со дня создания соответствующей свободной экономической зоны.

Источник: http://ppt.ru/news/142223

Налоговые изменения с 1 января 2021 года

Налоговые изменения с 2021 года

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/

Как всегда, в конце текущего года Минфин выпускает ряд налоговых изменений, вступающих в силу с 1 января следующего года. Этот год не исключение. Федеральными законами от 27.11.2021 № 335-ФЗ, 346-ФЗ, 361-ФЗ приняты основные нововведения, вступающие в силу с 1 января 2021 года. Рассмотрим, какие из них должны учесть автономные учреждения.

Налог на добавленную стоимость

Операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов исключены из перечня не облагаемых НДС операций (Федеральным законом № 335-ФЗ признан утратившим силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ).

С 1 января 2021 года НДС со стоимости реализованного металлолома исчисляют и уплачивают налоговые агенты – покупатели (получатели) лома и отходов черных и цветных металлов, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 8 введен в ст. 161 НК РФ Федеральным законом № 335-ФЗ).

Кроме того, установлено что, налогоплательщики-продавцы, реализующие металлолом, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст.

145 НК РФ, обязаны проставить в договоре, первичном учетном документе отметку «Без налога (НДС)».

В случае установления факта недостоверного проставления этой отметки обязанность по исчислению и уплате НДС переходит на налогоплательщика – продавца товаров.

При реализации металлолома, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик-продавец составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом» (п. 5 ст. 168 НК РФ в редакции Федерального закона № 335-ФЗ).

Таким образом, в данном случае счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем – налоговым агентом исчисленных сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ в редакции Федерального закона № 335-ФЗ).

Налог на доходы физических лиц

Скорректирован перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, в частности:

1) исключен доход в виде сумм платы за профессиональную подготовку и переподготовку налогоплательщика в образовательных учреждениях (п. 21 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2021 № 346-ФЗ). До 2021 года такая плата не облагалась НДФЛ наряду с платой за обучение налогоплательщиков в образовательных организациях;

2) добавлен новый вид доходов – суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством РФ (п. 37.3 введен в ст. 217 НК РФ Федеральным законом № 335-ФЗ. Стоит отметить, данные новшества распространяются на правоотношения с 01.01.2021).

Добавлены положения о порядке представления сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при реорганизации. Согласно п. 5, введенному в ст.

230 НК РФ Федеральным законом № 335-ФЗ, в случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей по представлению указанных сведений, такие обязанности возлагаются на правопреемников. При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из них определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

Уточнен порядок предоставления социального вычета на обучение. Ранее получить такой вычет можно было при прохождении обучения в образовательной организации.

С 1 января 2021 года возможность получения социального вычета предусмотрена и в случае обучения у индивидуального предпринимателя, имеющего лицензию на осуществление образовательной деятельности, или при наличии в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений об осуществлении образовательной деятельности непосредственно индивидуальным предпринимателем (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2021 № 346-ФЗ).

Налог на прибыль

Основным новшеством, связанным с исчислением налога на прибыль организаций, является введение инвестиционного налогового вычета.

Порядок и условия применения данного вычета приведены в ст. 386.1, введенной в Налоговый кодекс Федеральным законом № 335-ФЗ.

По сути, инвестиционный налоговый вычет заменяет амортизацию в целях расчета налога на прибыль и позволяет налогоплательщикам уменьшить рассчитанный налог на расходы, формирующие первоначальную стоимость основных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 386.1 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, исчисленные им в общем порядке по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный инвестиционный налоговый вычет.

Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей – седьмой амортизационным группам (то есть имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 20 лет) (п. 4 ст. 286.1 НК РФ), за налоговый (отчетный) период, в котором такие объекты были введены в эксплуатацию либо по ним была изменена первоначальная стоимость (п. 5 ст. 286.1 НК РФ).

Источник: https://otchetonline.ru/pomoshh-buxgalteru/buhuchet/68176-nalogovye-izmeneniya-s-1-yanvarya-2021-goda.html

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году

Налоговые изменения с 2021 года

Чиновниками было утверждено большое количество изменений налогового и бухгалтерского законодательства, которые вступили в силу с первого января 2021 года. А какие именно произошли изменения по налогам в 2021 году? Читайте об этом в данной статье.

Области изменений

В 2021 году изменения произошли в следующих сферах законодательства:

Далее приведем обзор изменений по налогам 2021.

Налог на транспорт ↑ наверх

В части налога на транспорт произошло три изменения, которые мы подробно рассмотрели в статье Транспортный налог (2021). Изменения транспортного налога 2021 следующие:

Была обновлена форма декларации. Изменения коснулись системы «Платон» и проставления на декларации фирменной печати.
Был снижен размер повышающего коэффициента для дорогостоящих авто. Теперь, для авто, стоимостью от трех до пяти миллионов рублей действует один повышающий коэффициент – 1,1 для всех авто, в возрасте от одного года до трех лет.
Был упрощен порядок предоставления льгот по налогу гражданам. Ранее нужно было предоставить в налоговую службу и заявление, и документы, подтверждающие право на льготу. Сейчас же, достаточно предоставление одного заявления.

Страховые взносы ↑ наверх

Страховые взносы также не остались без изменений. В части них было изменено следующее:

Появился новый бланк расчета страховых взносов 2021. Абсолютно нового бланка разработано не было, просто была несколько скорректирована старая форма. Некоторые строчки из второго приложения и третьего раздела отчета были полностью убраны, а некоторые новые добавлены. Пример заполнения расчета по страховым взносам 2021 мы приводили в статье Порядок заполнения расчета по страховым взносам.

В 2021 году законодатели не отменили необходимость сдачи нулевого расчета по взносам. Пример заполнения нулевого расчета мы приводили в статье Образец нулевого расчета по страховым взносам (2021).

Взносы частных бизнесменов больше не зависят от размера МРОТ и тарифной ставки. Теперь используются фиксированные размеры взносов.
Появился новый предельный размер базы. Юрлицо может начислять взносы до тех пор, пока они не превысят предельные размеры. Для взносов пенсионного характера это значение составляет 1 021 000 рублей, а для взносов социального характера – 815 000 рублей.
Было продлено действие льгот для юрлиц, осуществляющих деятельность в сфере IT. Право на льготы имеют те фирмы, которые занимаются разработкой, сопровождением, а также реализацией баз данных и компьютерных программ. Тариф взносов для них – 8% от общих 14%.
Появление новой льготы – большее число результатов деятельности интеллектуального характера облагаются взносами пенсионного и медицинского характера, если гражданин передает их юрлицу за денежное вознаграждение.

Налог на прибыль ↑ наверх

Подробно о том, какие изменения по подоходному налогу в 2021 году, мы говорили в статье Изменения: налог на прибыль (2021). В части этого налога произошло больше всего изменений. Вот основные из них:

Для резидентов ОЭЗ были введены новые ставки. Ставка налога в бюджет федерального уровня составляет 2%, а не 3%, как это было ранее. Максимальный размер региональной ставки составляет 13,5%.
На обучение работников теперь можно учитывать большее число затрат. С 2021 года наниматели имеют право учитывать затраты на обучение работников не только в образовательных учреждениях, но и в научных.
Появление инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, который мы подробно рассматривали в статье Инвестиционный налоговый вычет (2021). Инвествычет – это такая налоговая льгота, которая уменьшает размер налога на затраты на покупку и ремонт объектов ОС.
Теперь компании имеют право списать (учесть в затратах) долги физлица, который был признан банкротом. Раньше такие долги списывать было нельзя.
От начисления налога были освобождены вклады от участников ООО. Однако целью таких вкладов обязательно должно являться пополнение чистых активов.
Появление новой льготы – на Дальнем Востоке компании из туристической сферы, при соблюдении определенных условий, смогут применять ставку 0%. Условиями для права использования такой ставки являются:

Прибыль от туризма составляет как минимум 90% от размера общей прибыли.
Компания не имеет подразделений в других регионах России.
Фирма не проводит операций с ценными бумагами.
Юрлицо не пользуется пониженными ставками по налогу на других основаниях.

Подоходный налог ↑ наверх

В части подоходного налога произошли следующие изменения:

Была введена новая форма 6-НДФЛ с 2021 года. Состав этой формы изменен не был. Отчет, как и раньше, состоит из титульной страницы и двух разделов. В первом разделе приводятся обобщенные показатели, а во втором – даты и суммы полученной прибыли, а также размер вычтенной с нее налога.

Изменения в 6-НДФЛ с 2021 года следующие:

Был изменен штрих-код.
На титульник добавлены новые графы для заполнения, а также разработаны новые кодовые значения.
Был обновлен порядок заполнения формы при реорганизации юрлица.
Были разработаны новые кодовые значения для заполнения графы о месте предоставления отчета.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году изменены не были. Все так же отчет за кварталы нужно сдать до последнего числа месяца, который идет за кварталом отчета. Годовой отчет необходимо сдать до первого апреля будущего года. Однако если последняя дата сдачи выпадает на праздник или выходной день, крайний день сдачи переносится на ближайший трудовой день.

За 2021 год юрлицам и частным бизнесменам придется отчитываться уже по новой форме. О сроках сдачи 6-НДФЛ за 2021 год мы подробно говорили в статье 6-НДФЛ за 4 квартал: срок сдачи.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года выпадает на второе апреля 2021 года. Вообще, крайний срок сдачи годового отчета – первое апреля. Однако в текущем году первое апреля выпадает на воскресенье, поэтому применяется правило переноса: отчет можно предоставить в ближайший трудовой день, то есть, второго апреля.

Это значит, что срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 не изменился. Просто он перенесен на один день в связи с тем, что крайний срок сдачи (первое число) приходится на выходной.

Еще одним изменением в части подоходного налога стало введение новой формы 2-НДФЛ с 2021 года. Принципиально новой формы разработано не было. Состав отчета остался прежним. Просто некоторые строчки были полностью убраны из формы, а некоторые новые строчки добавлены. Так, изменения в 2-НДФЛ в 2021 году следующие:

На титульник были добавлены две новые графы. В первой из них прописывается кодовое значение формы реорганизации юрлица, а во второй – ИНН или КПП реорганизованного юрлица или его филиала.
Из второго раздела формы была убрана строчка, в которой прописывался адрес проживания физлица, в отношении которого формировалась справка.
Из четвертого раздела были исключены инвестиционные вычеты.
Изменился порядок заполнения справки при реорганизации юрлица.
Для доходов и вычетов были введены новые кодовые значения.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году были изменены. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, был ли удержан налог с выплаченных доходов. Если налог удержан, справка должна быть предоставлена до первого апреля, а если не удержан – до первого марта.

Применение онлайн-касс ↑ наверх

Двадцать седьмого ноября 2021 года выступил в силу закон, который внес поправки к закону об онлайн-кассах. Эти поправки заключаются в том, что до начала июля 2021 года была введена отсрочка в установке онлайн кассовой техники для следующих категорий плательщиков:

Юрлица на вмененке (кроме компаний из сфер общественного питания и розничной торговли);
Частные бизнесмены на патентной системе (кроме коммерсантов, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием);
Юрлица и частные предприниматели на вмененке и патенте, занимающиеся общественным питанием и розничной торговлей в случае, если осуществляют деятельность без наемного персонала;
Частные бизнесмены, осуществляющие торговлю через спец. автоматы и не имеющие наемных служащих;
Частные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению и выдающие БСО по просьбе клиента (за исключением предпринимателей из сферы общественного питания, имеющих наемных служащих).

Ндс ↑ наверх

Новые изменения по налогам в 2021 году затронули и НДС. В части него было изменено следующее:

Право на освобождение от налога потеряли юрлица, занимающиеся реализацией лома и отходов от металлов.
Стал обязательным раздельный учет НДС даже в случае, если соблюдается правило пяти процентов. Если затраты не необлагаемые налогом операции составляют менее пяти процентов от общего размера затрат, юрлицо может заявить к вычету налог по покупкам, которые относятся одновременно и к облагаемым, и к необлагаемым операциям.

Входящий НДС по покупкам только по необлагаемым операциям принять к вычету нельзя.

Теперь, НДС по некоторым товарам должны рассчитывать покупатели, а не продавцы. Покупатели сырых шкур и металлолома должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов. Эту же сумму налога покупатели, находящиеся на общей системе обложения налогами, имеют право заявить к вычету. Покупатели на спец. режимах также должны рассчитывать налог в качестве налоговых агентов, но заявить полученную сумму к вычету они не имеют права.
Покупатели сырых шкур должны сами рассчитывать налог (изображение)
До начала 2021 года был продлен период использования льготной ставки 10% для перевозки пассажиров на воздушных линиях. Ставка в размере 0% теперь применяется и для воздушных перевозок в Калининград.
Изменение порядка восстановления налога. Теперь НДС необходимо восстанавливать вне зависимости от того, включает ли субсидия размер налога. Налог нужно восстанавливать и тогда, когда фирма получила бюджетные инвестиции на возмещение расходов. В случае, когда расходы за счет бюджеты возмещены частично, восстанавливать размер НДС также придется.

Енвд ↑ наверх

В части вмененной системы обложения налогами изменения следующие:

Введена в действие новая форма декларации. Внесение поправок в существующую форму декларации связано с тем, что юрлицам и частным бизнесменам на вмененке предоставляется право на вычет за приобретение онлайн-кассы. Новая форма предусматривает строчки для отражения вычета.
На 2021 год был введен новый коэффициент-дефлятор. Его значение составило 1,868.
Для потребительских кооперативов продлена возможность применения вмененки до 2021 года. Если численность наемного персонала потребительского кооператива за 2021 год не превысило 100 человек, он может продолжать применять вмененную систему обложения налогами.
Предоставление вычета при приобретении онлайн кассового аппарата. Частные бизнесмены на вмененке получают право уменьшить размер налога к уплате по приобретению онлайн-кассы. Размер вычета составит восемнадцать тысяч рублей за один аппарат. К затратам относится стоимость самой кассы, затраты на ее настройку и модернизацию.

Налоговые проверки и контроль ↑ наверх

В области налоговых проверок и контроля также произошло несколько изменений:

Гос. инспекторы, при плановых проверках нанимателей, смогут задавать только те вопросы, которые включены в чек-листы. С начала января 2021 года это требование уже коснулось нанимателей умеренного риска, а с начала июля коснется всех остальных. Всего таких проверочных листов разработано 107 штук.
Срок проведения камеральных проверок сократился до одного месяца (ранее он составлял три месяца).
Были изменены правила проведения налоговых проверок. Налоговикам теперь придется по-другому доказывать схемы. Они не смогут использовать для доказательств формальные признаки нарушений, такие, как недобросовестные поставщики и сомнительные подписи.
Появилась возможность проверки своих контрагентов. Это можно сделать на веб-сайте pb.nalog.ru. Там появится новый сервис «прозрачный бизнес» (на данный момент недоступен). Налоговики будут обновлять там сведения каждый год.
Налоговики получили право запрашивать у аудиторов информацию и документацию, которые юрлицо не предоставило на проверку. Аудитор будет обязан все сообщить налоговикам.
Роспотребнадзор будет осуществлять контрольные закупки. Инспекторы будут приходить в магазины под видом обычных покупателей, и делать покупки.

Упрощенная система ↑ наверх

Изменения налога УСН в 2021 году следующие:

Была введена новая форма книги доходов и затрат. В ней было изменено следующее:

Появился новый раздел, в котором прописываются сведения о торговом сборе.
Пропала необходимость заверять книгу.
Не нужно отражать лишнюю прибыль.
Частные бизнесмены теперь могут отражать взносы на страхование.

Коэффициент-дефлятор приобрел новое значение. Его величина составила 1,481. Лимит доходов, который позволяет остаться на этом режиме или перейти на него, должен быть проиндексирован на этот коэффициент. Однако до 2021 года это правило не применяется.
В затраты по упрощенке стало разрешено включать затраты на сетевое обучение. Затраты можно учитывать в том случае, если компания трудоустроила хоть одного выпускника ВУЗа как минимум на один год.
Лимит полученных доходов (как реализационных, так и внереализационных) для юрлиц для перехода на упрощенную систему обложения налогами с января текущего года составит 112,5 миллионов рублей. Для частных бизнесменов лимит полученных доходов по-прежнему не установлен.
Было уточнено, что в доходы по упрощенной системе обложения налогами не включаются взносы ТСЖ, СНТ и управляющих компаний.
Взносы в имущественные объекты участников, вне зависимости от доли в УК, не увеличивают доходы на упрощенке. До начала 2021 года помощь участников не увеличивала доходы по упрощенке только в двух исключительных случаях:

Участник передал имущественный объект для пополнения чистых активов;
Деньги или имущественный объект внес участник, владеющий в УК долей более пятидесяти процентов.

↑ наверх ↑

Источник: https://okbuh.ru/nalogovyj-uchet/izmeneniya-buh-nalog-2021

Налоговая реформа с 2021 года

Налоговые изменения с 2021 года

Уже неоднократно звучали предположения о том, что налоговая реформа будет проведена в 2021 году. Точно известно, что до президентских выборов кардинальных перемен не будет, поскольку представители власти могут сильно потерять рейтинг.

По словам некоторых чиновников, реформа необходима для того, чтобы наполнить бюджет.

К тому же принятые шаги помогут бизнесу развиваться (по некоторых данным, налоги для предприятий будут уменьшены), что положительно отразиться на экономике страны.

Не так давно нынешний президент России Владимир Путин сообщил о том, что изменения в налоговой системе будут подробно обсуждены в 2021 году, а в 2021 году они будут приняты, но только 2021 года вступят в силу. Планируется, что реформа будет действовать на протяжении 6 лет, то есть периода правления нового президента.

Правительство давно вопрос о том, какими должны быть изменения в налоговой системе. Вероятней всего, население ожидают следующие перемены:

Повышение налоговой ставки в общем.
Рост обязательных страховых взносов.
Изменение структуры и системы работы налоговой инспекции.

Из достоверных источников известно, что существует несколько концепций налоговой реформы, что будет проведена в 2021 году, но пока Правительством не принято окончательно решение и выбор на одном варианте не остановлен.

Весной 2021 года была озвучена версия о так называемой концепции 22/22. Заключается она в том, чтобы сравнить налоги на страховые взносы и добавленную стоимость. Если сейчас обязательные страховые взносы составляют 30%, то они будут снижены до 22%. При этом добавленная стоимость с 18% будет увеличена до 22%.

По мнению чиновников, такое решение позволит предприятиям больше развиваться.

Хотя эксперты заявляют, что такой ход будет выгоден только для владельцев бизнеса в среднем и крупном сегменте, а вот частные предприниматели особой выгоды не почувствуют, поскольку у них лишь малая часть трат приходится на заработную плату.

К тому же развитие компании напрямую зависит от сферы деятельности. К примеру, в сфере IT большая часть расходов приходится на заработные платы, чего нельзя сказать о производственных предприятиях, сельском хозяйстве и некоторых иных сферах.

Кто выиграет от новой системы

Увеличение НДС до 22% скорее всего ляжет на плечи покупателей и клиентов. Чтобы компенсировать увеличение расходов и получить прибыль, предприятия будут повышать стоимость товаров и услуг, поэтому в конечном счете пострадают потребители.

Некоторые люди считают, что снижение страховых взносов будет выгодно компаниям-экспортерам. Такие изменения позволяют им компенсировать таможенную пошлину. Но эксперты поясняют, что пошлины на таможне отменены не будут, а поэтому существенно сократить расходы не удастся.

Вероятней всего, от таких изменений в налоговой системе выиграют строительные компании, фирмы, работающие в сфере недвижимости, и жилищно-коммунальные предприятия. Благодаря снижению страховых взносов, они смогут частично отказаться от услуг гастрабайтеров. Востребованность в рабочей силе мигрантов обусловлена не только дешевизной, но и отсутствием необходимости оплачивать страховые взносы.

Некоторые промышленники требуют у властей пересмотреть свое решение, а также оставить низкий налог на добавленную стоимость хотя бы на отдельные категории товаров, например, товары для детей. На данный момент обсуждения прекратились, и чиновники не говорят о принятии решения, поэтому остается шанс на то, что налоговое ярмо не ляжет на плечи потребителей.

Изменения с проведением налоговой реформы в 2021 году

Несмотря на то, что принятие налоговой реформы отложено до 2021 года и официально налоговые ставки не повышаются, население страны уже неоднократно сталкивалось с повышением коэффициентов, а также введению новых сборов.

Явным примером тому служит использование кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной, вместо инвентаризационной при расчете налога на недвижимость.

В результате размер налога повысился, причем в некоторых случаях не обосновано, так как при расчете кадастровой стоимости во внимание берется не только площадь и иные технические параметры, но и расположение. Маленькая квартира в центре города порой очень часто обходится дороже просторной новостройки на окраине.

В сети все чаще можно встретить сообщения о том, что в 2021 году введут налог на пенсию. Действительно Центробанк планирует взимать налог с пенсионеров за бюджетные выплаты. Будет это происходить через систему выплат «Мир».

До начала 2021 года у всех пенсионеров социальные пластиковые карты будут заменены на карты «Мир», за обслуживание который в год нужно платить 750 рублей.

Кажется, что сумма небольшая, но по подсчетам экспертов ежегодно пожилые люди будут пополнять бюджет государства на 32 миллиарда рублей.

Изменения будут носить добровольно-принудительный характер. Тем, кто не желает использовать карту «Мир», будет предложено получать пенсию в кассах, что для большинства граждан крайне неудобно.

Отменят ли налог на опекунские

В 2021 году от чиновников Еврейской автономной республики поступило предложение отменить налог на опекунские выплаты. Речь идет о социальных выплатах, которые получают опекуны на основании подписанного договора об опекунстве или попечительстве.

Поскольку доходы пенсионеров и неработающего населения не индексируются, существенно ухудшает материальное положение. В результате некоторые люди отказываются от опекунства и попечительства, а страдают от этого дети, которые остались без родительского воспитания, поскольку им приходится отправляться в приют и дома сирот. Снимут ли налог на опекунские в 2021 году, пока остается неизвестным.

Введение курортного сбора с 2021 года

Изменения в сфере налогообложения коснулись и сферы туризма. Планируется, что в 2021 году будет введен налог на отдых. Так называемый курортный сбор туристы будут платить в Краснодарском крае, Алтае, Северном Кавказе и Крыму.

Установлен размер сбора в размере 100 рублей в день с одного человека, но региональное правительство вправе изменять его.

Президент Путин отметил, что размер сбора не должен быть завышен, чтобы налог не отражался на отдыхающих и их финансовых возможностях.

Сейчас налог на отдых принят в 4 регионах (начнет действовать с 2021 года) в тестовом режиме до 2022 года. Известно, что льготные категории граждан, в том числе инвалиды, Герои Росси и Труда, несовершеннолетние дети, будут освобождены от курортного сбора.

Идея введения этого налога исходила от министерства Северного Кавказа. Планируется собранные средства пустить на развитие туризма в регионе, улучшение условий проживания отдыхающих, облагораживание улиц и парков в городе, расширения спектра услуг и так далее.

Изменения в страховых взносах

Тарифы страховых взносов не изменились и останутся таковыми вплоть до 2021 года. Общая ставка останется на уровне 30%, которая включает:

22% для пенсионного страхования;
5,1% для медицинского страхования;
2,9% для соцстраха.

Но с начала 2021 года при начислении страховых взносов следует пользоваться новыми суммами предельных величин доходов, которые составляют:

815 000 рублей – для взносов на пенсионное страхование;
1 021 000 рублей – для взносов по случаям временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Что касается страховых взносов связанных с несчастными случаями и медицинским страхованием, то для их начисления не предусмотрено предельных величин доходов.

Предпринимателей также ждет изменение сумм уплачиваемых в фонды фиксированных взносов, которые ранее зависели от размера МРОТ. В 2021 году при условии дохода до 300 000 рублей предпринимателям необходимо будет уплатить:

в Пенсионный фонд – 26 545 руб.;
в Фонд медстрахования – 5 840 руб..

Подобные тарифы также касаются деятельности фермерских хозяйств.

Данные в свободном доступе

На официальном сайте ФНС с 1 июля 2021 года планируется запуск нового сервиса, позволяющего проверять контрагентов, «Прозрачный бизнес». Он будет содержать в открытом доступе информацию о компаниях, касающуюся:

среднесписочной численности персонала;
уплаченных сумм сборов и налогов;
доходов и расходов, отраженных в бухгалтерской документации;
задолженностей и недоимки по полученным штрафам и пеням;
использования специальных режимов налогообложения;
правонарушений, касающихся налоговой сферы, и ответственности за них;
участия в консолидированной группе налогоплательщиков.

На заметку! Проверка потенциальных контрагентов через «Прозрачный бизнес» будет особенно полезна перед заключением новых договоров. Но следует учитывать, что в нем будет доступна информация о деятельности только юридических лиц.

С начала работы сервиса в него внесут информацию о налоговых правонарушениях, решения по которым вынесены в период 2 июля 2021 – 31 декабря 2021. Чтобы не оказаться в этом списке следует уплатить штрафы и пени до 1 мая 2021 г. Информация, представленная на сервисе «Прозрачный бизнес» будет находиться там как минимум 1 год со дня опубликования.

Каким бы не было решение Правительства касаемо новых изменений в налоговой системе, понятно одно – кошельки граждан обязательно похудеют после реформы. Наполнение казны за счет средств населения приведет к увеличению бедности в стране.

Чтобы налоговая реформа была достаточно успешной следует предварительно определиться с целями развития отдельных отраслей и экономики в целом, и в то же время заняться структурной перестройкой. Только грамотное экономическое управление и соответствующие целям размеры платежей в государственный бюджет позволят сформировать в России налоговую систему, обеспечивающую мощный подъем экономики.

Источник: http://2021god.net/nalogovaya-reforma-s-2021-goda/