НДС-правила по «белорусским» услугам

Содержание

Товар из белоруссии НДС

НДС-правила по «белорусским» услугам

Давайте более подробно рассмотрим ВЭД Беларусь (внешнеэкономическую деятельность с Беларусью). Очень часто российские компании импортируют различные товары из стран Таможенного Союза, в частности из Беларуси. При этом у предпринимателей возникает множество вопросов, связанных с данной сделкой, вот самые распространенные:

  1. Нужно ли уплачивать таможенную пошлину и таможенный НДС?
  2. Какова ставка НДС при импорте товара из Республики Беларусь?
  3. Кто, когда и куда должен уплачивать НДС при покупке белорусского товара?
    Нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией, и какие документы необходимо предоставить в ИФНС?
  4. Когда «импортный» НДС можно принять к вычету?

Мы постараемся лаконично и понятно ответить на данные вопросы.

1. При покупке товара у белорусского поставщика российский покупатель не должен уплачивать таможенный НДС и таможенную пошлину.

Правила ввоза товаров из Беларуси в Россию

Однако при импорте товара из Беларуси у российского покупателя возникает обязанность по уплате «импортного» НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета. Не нужно платить НДС только в отношении ввезенных из Беларуси товаров, импорт которых по российскому законодательству не облагается НДС.

2.

Суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, импортированным на территорию РФ с территории Республики Беларусь, исчисляются налогоплательщиком по налоговым ставкам, установленным законодательством государства, на территорию которого импортированы товары. Таким образом, при исчислении НДС при ввозе товара из Республики Беларусь на территорию РФ будет применяться ставка, установленная Налоговым кодексом РФ.

3. До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия импортного товара на учет, российский покупатель обязан исчислить и уплатить «импортный» НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета, а так же предоставить декларацию по косвенным налогам установленного образца.

Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет следующие документы:
  1. заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (4 экземпляра на бумаге и в электронном виде);
  2. выписку банка, подтверждающую фактическую уплату НДС по импортированным товарам;
  3. транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товара на территорию РФ. Данные документы не представляются для тех видов товаров, при перемещении которых оформление таких документов не предусмотрено законодательством РФ;
  4. счета-фактуры белорусского поставщика;
  5. договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию РФ;
  6. информационное сообщение, представляемое импортеру белорусским поставщиком в случаях, когда товары были отгружены с территории одного государства, а контракт был заключен с организацией другого государства;
  7. договоры (контракты) комиссии, поручения или агентский договор (контракт), если были заключены посреднические договоры.

Все документы представляются в ИФНС в виде заверенных копий. В том случае, если налоговая инспекция не выявила каких-либо несоответствий, то по истечении 10 рабочих дней она должна поставить на всех экземплярах заявления отметки об уплате налога. После чего три экземпляра возвращаются импортеру. Один экземпляр налогоплательщик забирает себе, остальные два отдает экспортеру.

4. Только после того, как НДС уплачен и отражен в налоговой декларации по косвенным налогам, и, на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов стоят отметки об уплате налога, налогоплательщик может взять к вычету «импортный» НДС. Надеемся данная статья помогла Вам понять основной принцип ВЭД Беларусь.

Ндс при импорте услуг из белоруссии 2017

содержание ..  30  31  32  33  34  35  36  37  38  39  40  ..

6.2. Государственное регулирование и организация бухгалтерского учета в Беларуси

Государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности — часть государственного регулирования хозяйственной деятельности и осуществляется в целях достижения единообразия ведения учета и

составления бухгалтерской отчетности, повышения достоверности и своевременности учетной и отчетной информации.

Законодательство Республики Беларусь о бухгалтерском учете обеспечивает:

• единообразие ведения учета активов, обязательств и хозяйственных операций всеми организациями;

• сопоставимость учетной информации различных организаций;

• достоверность учетной информации каждой организации.

Министерство финансов Республики Беларусь осуществляет общее

методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью и принимает обязательные для исполнения организациями нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности, а также утверждает нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности, разработанные и внесенные в установленном порядке государственными организациями, подчиненными Совету Министров Республики Беларусь.

Республиканские органы государственного управления, подчиненные Совету Министров Республики Беларусь и осуществляющие регулирование и управление в определенной отрасли экономики, осуществляют методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики и принимают нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности, не противоречащие нормативным правовым актам по бухгалтерскому учету и отчетности Министерства финансов Республики Беларусь.

Национальный банк Республики Беларусь осуществляет методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью в банковской системе, разрабатывает и утверждает методики ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности для Национального банка Республики Беларусь, а также для банков и небанковских кредитнофинансовых организаций (далее — банки), принимает обязательные для исполнения банками нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/tovar-iz-belorussii-nds/

Ндс при импорте услуг из белоруссии 2017

НДС-правила по «белорусским» услугам

Бланк включает в себя титульную страницу, два раздела и приложение:

  • Титульная страница – обязательна для всех;
  • Раздел 1 – обязателен для всех лиц, подающих декларацию, показываются налоговые суммы к перечислению;
  • Раздел 2 – оформляется только в отношении импортных операций подакцизных товаров, показываются акцизные суммы, подлежащие перечислению;
  • Приложение – оформляется только по подакцизным приобретениям, проводится расчет акцизной суммы.

Порядок заполнения первого раздела: Наименование строки Вносимая информация 010 ОКТМО организации покупателя. 020 КБК для уплаты косвенного налога, в данном случае 18210401000011000110. 030 Сумма показателей полей 031-035. Строки 032-035 заполняются, если соответствующие ценности ввозились. 031 НДС с ввезенных ценностей (не включается налог, показанный в строках ниже 032-035).

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

НДС при импорте услуг Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент.
Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст.
148 НК РФ).

Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС.
Внимание НДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (п.
4 ст. 174 Важно НК РФ).

Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «2».

По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Бухгалтерские и юридические услуги

Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары.

Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета.
Для пересчета берется официальный курс Банка России.
Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством.

В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору.

Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:

Ндс при импорте

Декларация, заявления и сопроводительные документы подаются в ФНС даже в случае, когда обязанности по уплате НДС не возникает. Покупатель должен проинформировать налоговую о совершенной импортной операции независимо от налоговой обязанности.

В данном случае, в связи с отсутствием факта перечисления денежных средств в ФНС, не подаются платежные документы. Декларацию и заявление нужно заполнить, с сопроводительных документов снять копии и заверить.

Подготовленную документацию 20-го числа следующего месяца следует передать в налоговый орган.

В течение десяти дней налоговая ставит на заявлении отметку об уплате налога или отсутствии налоговой обязанности в данной операции. Как учитывается уплаченный НДС с импорта? Порядок учета перечисленной налоговой суммы зависит от того, является покупатель плательщиком добавочного налога или нет.

Ндс при импорте из белоруссии

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей Если мы рассматриваем импорт услуги из Белоруссии, то понятно, что в этом случае услуга, оказываемая белорусским партнером, должна оказываться им на российской территории.

Значит, прежде всего необходимо определить место реализации услуг. Импорт услуг из белоруссии ндс Протокола о работах и услугах).

Рассмотрим пример, когда белорусская компания оказывает услуги по техническому обслуживанию российских судов.

Протокола о работах и услугах).Иными словами, место реализации таких услуг определяется по месту их фактического оказания. Импорт услуг из белоруссии ндс 0 При перечислении аванса за предстоящее поступление товара покупателем происходит уплачивание НДС с суммы предоплаты.

Ввоз товаров из белоруссии и казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию.

Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы. Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан.

Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов.

Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.

Импорт услуг из белоруссии ндс

НДС по продуктам переработки. 033 НДС по товарам, полученным от выполненных работ. 034 НДС по товарам, ввезенным по соглашениям займа. 035 НДС по предметам лизинга. 040 Стоимость необлагаемых товаров. Пример заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии Заявление подается либо в электронном формате по ТКС, либо в бумажном.

Если выбирается бумажный вариант подачи, то формируется 4 его экземпляра, при этом прикладывается также электронный носитель с экземпляром заявления в электронном виде.

Если между покупателем и продавцом заключено несколько договорных соглашений, в рамках которых ввозятся ценности, то по каждому такому соглашению импортеру нужно подготовить отдельное заявление.

Если товар получен по нескольким накладным, спецификациям от одного продавца, то все их можно включить в один бланк заявления.

Онлайн журнал для бухгалтера

Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет (п.

13

Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе» (Подписан в г.

Астане 29.05.2014)). Представление декларации при импорте товаров из стран ЕАЭС Декларация по импортному НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС (утв.

Источник: http://aval48.ru/nds-pri-importe-uslug-iz-belorussii-2017/

Мы наусн оказываем в белоруссии рекламные услуги ндс

НДС-правила по «белорусским» услугам

делаете заведомо неверно. что потом можно объяснять налоговой и банку?

Еще можете позвонить или съездить в консультацию ИМНС, со своим вопросом, уточните, сказав, что вы планируете оказать услугу в РФ, что да как, они должны разъяснить. Как это заведомо неверно?Цитата:Экспорт иных работ (услуг) Необходимость исчисления НДС при экспорте в Россию иных работ или услуг зависит от места реализации этих работ (услуг), поскольку с 1 января 2007 г.

объектом налогообложения являются обороты по реализации тех работ (услуг), которые выполнены (оказаны) на территории Республики Беларусь.

Место реализации работ (услуг) определяется в соответствии со ст. 33 Общей части Налогового кодекса РБ (далее – НК РБ).

Если согласно этой статье НК РБ местом реализации работ (услуг), выполненных (оказанных) для иностранного заказчика, является территория Республики Беларусь, то налогообложение производится по ставке НДС 18%.

Рф ооо усн: ндс при оплате рекламных услуг зарубежной компании

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Антон!Подпункт 4 п.1 ст.148 НК РФ как раз применяется именно к вашей ситуации.

Так как иностранная компания этого сделать не может, то это делает покупатель — налоговый агент, то есть вы.

Свои обязанности налогового агента вы должны исполнить независимо от применяемого налогового режима.Так что здесь в общем-то только один способ уйти от НДС. Менять квалификацию договора, чтобы она не попадала под пп.4 п.1 ст.148 НК РФ.

Россия – Беларусь – Казахстан: НДС по работам и услугам

Примечание Переработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки (в том числе и за пределы ТС), облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарах (Статьи 2, 4 Протокола о работах (услугах); Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009).

Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья.

Налог на добавленную стоимость

Поскольку налог на добавленную стоимость включается в цену продукта в каждом звене цепочки, его полная сумма будет уплачена конечным потребителем товара.

Однако, уплата (изъятие) налога в бюджет произойдет не при оплате потребителем конечного товара единовременно, а частями, после каждой продажи исходного сырья, полуфабриката, готового продукта.

Полностью НДС будет выплачен уже из суммы, полученной от последней продажи готового товара. При расчете налога на добавленную стоимость объектами налогообложения в Республике Беларусь считаются:

  1. выраженные в денежной форме суммы оборота при продаже товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории Республики;
  2. стоимость товаров ввозимых на территорию Беларуси.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

  1. доверительные управляющие по оборотам связанным с управлением вверенным имуществом;
  2. физические лица, в определенных законодательством случаях.
  3. индивидуальные предприниматели, в тех случаях, если объем за квартал превысил установленную сумму, либо предприниматель сам начал производить выплату НДС;
  4. юридические лица, в том числе иностранные, ведущие экономическую деятельность и вставшие на налоговый учет в Республике Беларусь;

Как платить НДС в России при переработке сырья в Белоруссии

Вывоз давальческого сырья из России в Белоруссию для переработки не подлежит обложению НДС при условии, что продукты переработки впоследствии будут вывезены обратно в Россию.Согласно ст.

5 Соглашения порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг оформляется отдельным протоколом, до вступления в силу которого действуют нормы национальных законодательств государств участников Соглашения.

Иными словами, пока не утвержден протокол, услуги по переработке давальческого сырья, оказанные российским налогоплательщиком белорусским контрагентам, облагаются налогом по российскому законодательству, а услуги, оказанные на территории Белоруссии, – по белорусскому.

НДС-правила по «белорусским» услугам

До вступления же в силу последнего фирмам, имеющим белорусских партнеров, надлежит руководствоваться нормами национального законодательства.

7 Протокола).Знай место!Как установлено российским налоговым законодательством, одним из основных критериев, при котором та или иная реализация работ или услуг приводит к возникновению объекта обложения НДС, — это осуществление таких операций на территории Российской Федерации.

Об НДС при приобретении российской организацией услуг белорусской фирмы по размещению материалов на сайтах Республики Беларусь

Должны ли мы в данном случае уплачивать (НДС) в бюджет РФ, подавать налоговую декларацию по косвенным налогам? В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при приобретении российской организацией услуг белорусской организации по размещению рекламно-информационных материалов в интернете на сайтах Республики Беларусь, сообщаем, что согласно Положению о Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики, утвержденному приказом Минфина России от 11 июля 2005 года № 169, конкретные хозяйственные ситуации Департаментом не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются. Одновременно сообщаем, что порядок применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях государств-членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) установлен положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол), являющегося приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Налогообложение российской организации при выполнении работ на территории Республики Беларусь

В случае, если по каким-либо товарам (работам, услугам), подлежащих к использованию при выполнении рассматриваемых работ, суммы НДС уже были приняты к вычету, их следует восстановить.

В составе доходов должна быть учтена вся сумма в соответствии с договором, в том числе и сумму НДС, уплаченную в бюджет Республики Беларусь. Но при этом, по мнению Минфина России, сумму НДС нельзя учесть в составе расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

В случае, если организация примет иное решение, возникновение спора с налоговыми органами неизбежно. Обоснование вывода: (НДС) Территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации составляют единую таможенную территорию таможенного союза (п.

1 ст. 2 Таможенного кодекса ТС).

Источник: http://domprava76.ru/my-nausn-okazyvaem-v-belorussii-reklamnye-uslugi-nds-81741/

Если ваш контрагент — белорусская компания

НДС-правила по «белорусским» услугам

По данным Госкомстата России, за последние три года товарооборот между Россией и Белоруссией возрос в полтора раза. Во взаимную торговлю вовлекается все больше компаний. А значит, у все большего числа бухгалтеров возникают вопросы, связанные с налогообложением таких сделок. В частности, с исчислением НДС по ним.

Сначала несколько слов о нормах налогового законодательства, которыми следует руководствоваться при исчислении налога на добавленную стоимость во взаимной торговле с Белоруссией.

С 1 июля 2001 года Россия во взаимной торговле со странами СНГ перешла на взимание НДС по принципу «страны назначения». Это предусмотрено Федеральным законом от 22.05.2001 № 55-ФЗ «О ратификации Договора о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве».

Принцип «страны назначения» предполагает, что НДС взимается в той стране, в которую ввозится товар. В стране происхождения товар освобожден от НДС (в нашей стране — посредством применения нулевой ставки налога).

Единственное исключение из принципа «страны назначения» — Республика Беларусь. Во взаимной торговле между нашими странами по-прежнему действует принцип «страны происхождения» — налог взимается в стране, в которой находится продавец товара.

Принцип «страны происхождения» нашел свое отражение в Договоре «О создании Союзного государства», подписанном Российской Федерацией и Республикой Беларусь 8 декабря 1999 года. Договор предусматривает, что в Союзном государстве действуют единые принципы взимания налогов, не зависящие от местонахождения налогоплательщиков на его территории.

После подписания договора между нашими странами постоянно велись переговоры о порядке взимания косвенных налогов во взаимной торговле.

Российская сторона разработала проект Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при реализации товаров (работ, услуг) хозяйствующими субъектами на территории Союзного государства.

Проект был одобрен постановлением Правительства РФ от 05.07.2001 № 496. Минфину России было поручено провести переговоры с белорусской стороной и по достижении договоренности подписать соглашение от имени Правительства РФ.

Однако соглашение пока не подписано. Поэтому в настоящее время вопросы взимания НДС по поставкам товаров (работ, услуг) между российскими и белорусскими предприятиями регулируются национальным налоговым законодательством наших стран.

Реализация товаров в Республику Беларусь

При исчислении НДС по товарам, реализуемым белорусским контрагентам, следует руководствоваться статьей 13 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ (в редакции от 31 декабря 2002 года; далее — Закон № 118-ФЗ).

Он, в частности, гласит, что реализация товаров в Республику Беларусь приравнивается к реализации товаров на территории России.

То есть налог исчисляется и уплачивается в обычном порядке, как если бы товар продавался российскому покупателю.

Разумеется, здесь могут быть свои нюансы. Так, не стоит забывать, что российским НДС облагаются только товары, местом реализации которых признается территория России.

Россия считается местом реализации товара в двух случаях (ст. 147 НК РФ):

  1. реализуемый товар находится на территории России и не отгружается и не транспортируется (пример — недвижимость);
  2. товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории России.

Таким образом, товары, реализуемые белорусским контрагентам, облагаются НДС на территории нашей страны при условии, что в момент отгрузки или транспортировки они находились на территории России.

А что если российский налогоплательщик приобретает товары на территории Белоруссии и там же впоследствии перепродает их? Поскольку территория России не является местом реализации таких товаров, в нашей стране они НДС не облагаются.

Не облагаются «нашим» НДС и товары нероссийского происхождения, приобретаемые российскими налогоплательщиками в третьих странах для реализации на территории Белоруссии без ввоза на территорию России в режиме выпуска для свободного обращения.

Реализация работ и услуг в Республику Беларусь

Закон № 118-ФЗ касается налогообложения товаров, реализуемых на территорию Республики Беларусь. Но он не содержит каких-либо особых норм в отношении реализации работ и услуг.

Как известно, российское налоговое законодательство ставит порядок обложения НДС работ и услуг в зависимость от места их реализации. Поэтому на территории России НДС облагаются только те работы и услуги, выполняемые (оказываемые) российскими налогоплательщиками для белорусских контрагентов, местом реализации которых признается территория России.

При определении места реализации работ и услуг необходимо руководствоваться статьей 148 НК РФ. Перечислим некоторые ее положения.

Статья, в частности, гласит, что реализованными на территории России считаются работы и услуги, непосредственно связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории нашей страны. Исключение составляют работы и услуги, связанные с такими видами недвижимости, как воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания, а также космические объекты (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Пример 1

Российская организация по договору с белорусским предприятием ремонтирует принадлежащее ему здание, находящееся в Минске. В данном случае местом реализации услуг по ремонту считается Белоруссия. Поэтому услуги по ремонту российским НДС не облагаются.

Работы (услуги), связанные с движимым имуществом, считаются реализованными на территории России только в том случае, если имущество находится на территории нашей страны (пп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Пример 2

Российская организация по договору с белорусским предприятием ремонтирует принадлежащее ему оборудование, находящееся в Белоруссии. В данном случае услуги по ремонту не считаются реализованными на территории России и, следовательно, не облагаются российским НДС.

Услуги в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта считаются реализованными на территории России, если фактически оказываются на территории нашей страны. Таким образом, перечисленные услуги, оказываемые белорусскому контрагенту, облагаются НДС в нашей стране, если они фактически оказываются на территории России (пп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Целый ряд работ и услуг признается реализованным на территории России только в том случае, если покупатель этих работ и услуг осуществляет деятельность на территории нашей страны. К числу таких работ и услуг, в частности, относятся (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ):

  • услуги по передаче в собственность или переуступке патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские, инжиниринговые, рекламные услуги, услуги по обработке информации, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
  • услуги по предоставлению персонала, если персонал работает в месте деятельности покупателя;
  • услуги по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств.

Что считается местом осуществления деятельности покупателя этих услуг, сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса. Из него следует, что если перечисленные услуги оказываются белорусскому контрагенту (организации или предпринимателю, зарегистрированному в Республике Беларусь), в нашей стране они НДС не облагаются.

Приобретение товаров (работ, услуг) в Республике Беларусь

Как следует из Закона № 118-ФЗ, при ввозе на территорию России товаров, происходящих и ввозимых с территории Республики Беларусь, НДС таможенными органами не взимается. При последующей реализации ввезенных товаров на территории России налог уплачивается в обычном порядке — как по российским товарам.

А как быть с НДС, уплаченным белорусскому поставщику? Он принимается к вычету так, как если бы товар был закуплен в России. Основанием для вычета служат первичные документы и счет-фактура, выставленный белорусским поставщиком. (Здесь следует оговориться: форма белорусского счета-фактуры не соответствует российской. Тем не менее это не препятствие для того, чтобы принять налог к вычету.)

При налогообложении работ или услуг, приобретаемых российским налогоплательщиком у белорусского контрагента, необходимо учитывать положения статьи 148 НК РФ.

Если из норм статьи следует, что приобретаемые работы (услуги) считаются реализованными на территории России, на российского покупателя возлагаются обязанности налогового агента. Иными словами, он должен удержать из платежа, причитающегося белорусскому контрагенту, НДС и перечислить его в бюджет.

Сумма налога определяется по расчетным ставкам (статьи 161 и 164 Кодекса). Уплаченная сумма принимается к вычету при соблюдении норм, установленных статьями 171 и 172 НК РФ.

Пример 3

Российская организация заключила договор с белорусской юридической фирмой. Последняя обязалась представлять интересы организации в белорусском суде. Стоимость договора — 120 000 руб.

Согласно российскому налоговому законодательству юридические услуги считаются реализованными там, где осуществляет деятельность (зарегистрирован) покупатель (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

В нашем примере это Россия. Поэтому российская организация должна удержать из оплаты услуг белорусской юридической фирмы 20 000 руб. (120 000 руб. х 20/120) и перечислить их в федеральный бюджет.

Уплаченная сумма принимается к вычету.

Если согласно статье 148 Кодекса работы (услуги) белорусского контрагента не считаются реализованными на территории России, российским НДС они не облагаются. Соответственно у российского покупателя не возникает и обязанностей налогового агента.

В заключение несколько слов о ввозе товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, ранее вывезенного из России в Белоруссию.

При реализации ввезенных товаров на территории России НДС уплачивается по ставкам и в порядке, которые предусмотрены для товаров, произведенных на территории России.

Сумма НДС, уплаченная белорусскому переработчику, подлежит вычету. Об этом гласит статья 13 Закона № 118-ФЗ.

Источник: https://www.RNK.ru/article/101889-esli-vash-kontragent--belorusskaya-kompaniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.