Недобросовестный контрагент: как защитить свои деньги

Содержание

Как вернуть деньги от недобросовестного поставщика? Интервью

Недобросовестный контрагент: как защитить свои деньги

Неотъемлемой частью ведения бизнеса является решение вопросов с недобросовестными поставщиками и злостными неплательщиками. У ведущего специалиста юриспруденции коммерческого и гражданского права Андреевой Юлии мы выяснили, как можно нейтрализовать подобные нарушения со стороны поставщиков с наименьшими потерями.

Статистика по обращениям от юридической компании

Расскажите немного о себе.

Андреева Юлия Александровна. Образование: СПБГУ Юридический факультет, Юрист, генеральный директор ООО «Лигл Эдвайз Сервисис» в Санкт-Петербурге.

Основной вид деятельности в юриспруденции — коммерческое и гражданское право.

Как часто к Вам обращаются за подобной услугой, каково примерное процентное соотношение в общем списке обращений?

Возврат денежных средств вообще составляет 50% всех обращений клиентов. Если брать только возврат денежных средств от недобросовестных Заказчиков или поставщиков – то это около 30% всех дел. А именно возврат денежных средств от недобросовестных поставщиков составляет около 15% всех обращений.

Как предотвратить мошенничество со стороны поставщика

Какие признаки указывают на то, что перед нами мошенник, как не попасться на удочку обманщика?

Самый большой риск, который несет Заказчик при взаимодействии с поставщиком, это отсутствие поставки оплаченного товара.

Легче всего избежать данного риска – это оплатить товара после получения. Но не все поставщики согласны на оплату после получения, поэтому как минимум нужно:

  1. Заключить договор;
  2. Проверить учредительные документы фирмы;
  3. Сверить их на соответствие данным, указанным на сайте налоговой;
  4. Проверить то ли лицо подписывает договор, которому предоставлено на это право в соответствии с уставом;
  5. Посмотреть, как давно существует эта организация;
  6. Предварительно проверить на сайте арбитражного суда, нет ли в отношении данного поставщика судебных споров, если есть – почитать дела с его участием. Если много судов, по которым с данного поставщика требуют денежные средства за оплаченный, но не поставленный товар, то существует большая вероятность, что и Вам, заключив с ним договор, придется впоследствии обращаться в суд;
  7. Проверить поставщика на сайте службы судебных приставов, нет ли заведенных на него исполнительных производств, и оценить их по размерам требований. Если какая-то незначительная задолженность перед Пенсионным фондом или налоговой встречается довольно часто, то, например, задолженность перед контрагентами должна вас насторожить.

Как вернуть займ, если договор займа составлен «неверно»?

Но в любом случае, никогда на 100 % нельзя быть уверенным в поставщике, поскольку, возможно, недобросовестный контрагент под каждое «дело» открывает новую организацию и поэтому еще на него нет ни судов, ни исполнительных производств.

Что делать, если поставщик не поставил товар

Если покупатель не получил товар/услугу, каким должен быть порядок действий? Чем может помочь юридическая компания в подобной ситуации?

Если покупатель оплатил товар (работу, услугу), а ему не поставили товар (не выполнили работу, не оказали услугу), то необходимо первоначально написать претензию контрагенту с требованием либо о поставке товара (выполнения работы, оказания услуги) в определенные сроки, либо с требованием о возврате оплаченной суммы в определенный срок. Претензию необходимо отправить по почте РФ ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении. И сохранить копию претензии, а также опись, уведомление и чеки за оплату почтовых услуг. С момента отправки претензии ждать 30 дней.

Если за это время не последует никакого ответа или выполнения требований покупателя, то необходимо обратиться в суд. В суд нужно будет предоставить:

  • подтверждение оплаты (платежное поручение);
  • договор (если заключался);
  • копию претензию и подтверждение того, что Вы ее отправляли.

Юридическая компания может помочь в составлении претензии или, впоследствии, искового заявления и подачи дела в суд, а также может представлять Ваши интересы в суде.

Поставщик игнорирует требования

Если контрагент не отвечает на претензию или отвечает отказом, что делать? Какие законные способы воздействия на поставщика существуют?

После неполучения ответа на претензию необходимо обратиться в суд для взыскания оплаченной суммы. Также можно обратиться в полицию с заявлением о возбуждении уголовного дела по мошенничеству. Если дело не возбудят, то на стадии расследования сотрудники правоохранительных органов должны вызвать для разъяснений генерального директора организации.

Возможно, после беседы со следователем, недобросовестный контрагент неожиданно вернет покупателю оплаченную сумму и предложит дополнительную сумму за то, чтобы заявители забрали заявление из полиции.

Но так бывает редко, так как чаще всего правоохранительные органы очень загружены делами и им некогда заниматься вновь поступившими, и они очень формально относятся к предусмотренным законодательством мероприятиям по расследованию.

Отправляют повестку и, если лицо не является, пишут, что не удалось отыскать данное лицо. Отказывают в возбуждении уголовного дела и всё.

Невозможно вернуть свои деньги

Бывает ли такое, что идти за помощью к юристам уже поздно?

Поздно может быть в 3-х случаях:

  1. Когда истек срок исковой давности, а в РФ он составляет 3 года. Эти 3 года даны лицу (организации), чье право нарушено, для восстановления своих прав. Спустя 3 года суд отказывает в связи с истечением срока исковой давности для предъявления требований.
  2. Когда организация ликвидирована.
  3. Когда организация признана банкротом и ведется конкурсное производство. Формально можно подать заявление о включении в реестр кредиторов, но как показывает практика, в итоге все равно никто ничего не получает.

Качество выполнения обязательств перед клиентом в кризис

Исходя из практики, какая наблюдается тенденция в ситуации с некачественным выполнением обязательств со стороны поставщика/подрядчика? Становится ли больше подобных ситуаций в кризис?

Такие ситуации и раньше происходили каждый день и сейчас.

Но, последнее время часто обращаются клиенты, у которых недобросовестными стали проверенные давние контрагенты, с кем они давно и хорошо сотрудничали. Возможно, это объясняется тем, что во время кризиса очень многие организации закрылись и продолжают закрываться каждый день. Поэтому, даже добросовестным поставщикам не всегда удается удерживаться.

Наша организация помимо представления интересов в суде, занимается также регистрацией и ликвидацией организаций. Судя по нашим клиентам, в этом году очень большое количество организаций ликвидируются, впрочем, как и в прошлом году. А раньше в основном все только открывались и редко закрывались.

Источник: https://promdevelop.ru/kak-vernut-dengi-ot-nedobrosovestnogo-postavshhika/

Кто в ответе за недобросовестного контрагента?

Недобросовестный контрагент: как защитить свои деньги

Обвинение налогоплательщика в отсутствии должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента – это одна из самых частых претензий, предъявляемых налоговиками.

Чтобы признать ваши расходы по сделке документально неподтвержденными, налоговым органам достаточно заподозрить вашего партнера в недобросовестности.

Для избежания таких проблем надо еще до подписания документов убедиться в юридической чистоте стороны по договору.

Контрагент – это ваш партнер по сделкам (от латинского «contrahens», т.е. договаривающийся). Им является любая организация или физическое лицо, с которым вы вступили в договорные отношения. Точно так же и вы сами будете являться контрагентом для своего партнера по договору.

Зачем проверять контрагента?

Обязанность проверять контрагента нигде в законе прямо не установлена. Все дело в постановлении Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53. В этом документе приводятся критерии оценки обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

Налоговая выгода – это снижение суммы налога к уплате в результате уменьшения налоговой базы, применения налогового вычета, более низкой ставки, другой налоговой льготы, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Например, налоговую выгоду в виде учета произведенных расходов получают те, кто работает на общей системе налогообложения, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН.

Для всех этих налогоплательщиков имеет большое значение признание налоговой инспекцией заявленных в отчетности расходов.

Представим, что бизнесмен на УСН Доходы минус расходы получил доходов 10 млн рублей, из которых 8 млн рублей – это затраты на сырье и материалы, арендные платежи, транспортные расходы и т.д.

По его мнению, налоговая база, то есть та сумма, которая облагается по налоговой ставке (стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы – 15%), будет равна 2 млн рублей, а сумма налога к уплате, соответственно, 300 тыс. рублей.

А налоговая инспекция, проверив документы, подтверждающие расходы на сырье и материалы, посчитала поставщика недобросовестным контрагентом, и отказалась принимать расходы по сделке с ним на сумму 6 млн рублей. В результате, налоговая база составила 8 млн рублей, а вместо 300 тыс.

рублей налога бизнесмену придется уплатить 1,2 млн рублей. Так что, неосмотрительность в выборе контрагента в этом случае обойдется в 900 тыс. рублей. В этом плане УСН с объектом налогообложения “Доходы” гораздо безопаснее, т.к. не требует подтверждения произведенных расходов.

 

Если вы зададитесь вопросом – а какое отношение имеют к вам прегрешения вашего контрагента, то ответ получите в п.

10 постановления № 53: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом».

И еще: «Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей».

Налоговой инспекции гораздо проще наказать действующего добросовестного предпринимателя, лишив его возможности на учет произведенных расходов, чем пытаться привлечь к ответственности фирму-однодневку. Вопрос о том, справедлива ли такая позиция, можно назвать риторическим.

Налоговые правоотношения основаны на подчинении одной из сторон (налогоплательщика) другой — государству и носят властный характер, гражданско-правовые принципы к ним не применяются.

Суды в спорах по обоснованности отказа в получении налоговой выгоды в большинстве случаев поддерживают позицию ФНС. 

В статье про налоговые проверки мы рассказали про Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. Среди 12 критериев рисков в этом документе приводятся и риски, связанные с недобросовестными контрагентами. Признаки нежелательного партнера по сделке таковы:

  • отсутствие личных контактов руководителей или уполномоченных должностных лиц поставщика и покупателя;
  • отсутствие информации о местонахождении контрагента, его складских, производственных, торговых площадей;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя или представителя контрагента, копий документов, удостоверяющих личность;
  • отсутствие информации о контрагенте, доступной на официальном сайте ФНС;
  • договорные условия, заметно отличающиеся от обычных условий (поставка крупных партий товара без предоплаты или гарантии оплаты; длительные отсрочки платежа; расчеты через третьих лиц; штрафные санкции, несопоставимые с последствиями нарушений и т.д.);
  • отсутствие реальных действий налогоплательщика или его контрагента по взысканию дебиторской задолженности;
  • существенная доля расходов по сделке с “проблемными” контрагентами в общей сумме затрат налогоплательщика, без экономического обоснования целесообразности таких расходов и т.д.

Так что, если вы хотите снизить вероятность выездной налоговой проверки, то разумно вести свою деятельность так, чтобы не быть замеченным в подозрительных связях.

Что входит в мероприятия по проверке добросовестности контрагента?

И Минфин, и ФНС не оставляют без внимания вопрос подтверждения должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента. В своем последнем письме по этому вопросу от 17 декабря 2014 г.

N 03-02-07/1/65228 Минфин указывает, что Налоговый кодекс не определяет конкретный перечень действий и документов, запрашиваемых у контрагентов, который сможет подтвердить, что вы проявили ту самую осмотрительность и осторожность.

В результате, возможна ситуация, что как бы вы ни старались, избежать обвинений в том, что вы были неосторожны при выборе партнера, не получится. И все же, стремиться к этому надо.

Приводим дюжину возможных контрольных мероприятий по проверке контрагента. На практике далеко не все бизнесмены проверяют своего партнера так тщательно, но если сделка значимая для вас, то рекомендуем проверить все возможные риски, тем более что большая часть этих методов является бесплатной.

  1. Найти сведения о будущем партнере в государственном реестре (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). На своем сайте мы разместили бесплатную форму получения сведений из ЕГРЮЛ/ЕРГИП, которая полностью сопряжена с соответствующим официальным сервисом ФНС. Благодаря ему вы за минуту получите исчерпывающую информацию об официальных регистрационных данных вашего контрагента. Поиск возможен по ИНН или ОГРН, а также по наименованию организации. Чтобы найти сведения про индивидуального предпринимателя, надо знать его ФИО и регион места жительства.
  2. Получить информацию о контрагенте в открытых источниках (официальный сайт, реклама, отзывы клиентов).
  3. Запросить документы у контрагента. Обычный пакет выглядит так:
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
  • копия учредительных документов;
  • копия паспорта руководителя;
  • копия лицензии или доступа СРО, если договор заключен на такой вид деятельности;
  • документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора (копия протокола о назначении руководителя или доверенность на другое лицо);
  • копии приказа или доверенности на право работников контрагента заверять счета-фактуры и товарные накладные.

Копии документов должны быть заверены печатью и подписью руководителя. Кроме этих документов надо получить выписку по контрагенту из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), ее можно запросить у контрагента или заказать самому.

  1. Убедиться в том, что руководитель контрагента не является дисквалифицированным лицом.
  2. Получить сведения, подтверждающие, что контрагент сдает налоговую отчетность и не имеет задолженности по налогам.
  3. Узнать, не находится ли организация-контрагент в процессе ликвидации.
  4. Проверить паспортные данные руководителя по списку недействительных, утраченных или похищенных паспортов.
  5. Узнать, не ведется ли в отношении контрагента исполнительное производство. Это означает, что организация имеет непогашенную задолженность, которую с нее взыскивают через суд.
  6. Проверить, имеются ли сведения о причастности контрагента к экстремистской деятельности или терроризму.
  7. Посмотреть, не внесен ли будущий партнер в реестр недобросовестных поставщиков.
  8. Проверить, не заблокирован ли расчетный счет контрагента. Для этого надо знать ИНН контрагента и БИК его банка.
  9. Удостовериться, что контрагент отсутствует в списке компаний, с которыми нет связи по их юридическому адресу.

Мы собрали подборку имеющихся официальных сервисов по проверке контрагента в двух статьях, поэтому вам не придется блуждать в поисках этой информации по Интернету.

Полезные сервисы от ФНС

Полезные сервисы для бизнесмена

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/proverka-kontragenta

Как бороться с недобросовестными контрагентами и не допускать конфликтов

Недобросовестный контрагент: как защитить свои деньги

Размер шрифта -16+

Редакция 03.06.2015

В условиях кризиса способность компании дать отсрочку по платежам — это возможность получить преимущество в борьбе за заказ. Однако возникает риск получить проблемного клиента. Как бороться с дебиторской задолженностью рассказывают эксперты международной юридической компании Veritas.

Термин «дебиторская задолженность» — это чисто бухгалтерский термин, который обозначает долги сторонних лиц вашей организации. А вот управление дебиторской задолженностью – это целый процесс, который подразумевает под собой определенное количество этапов. И начинается он еще до подписания договора.

Первый этап — проверка контрагента

На этапе заключения договора необходимо застраховаться от всех известных способов обмана будущим контрагентом вашей фирмы, предусмотреть, по возможности, все риски. И в итоге решить, стоит ли вообще работать с покупателем по отсрочке платежа или с поставщиком по предварительной оплате. Для этого необходимо осуществить полную проверку контрагента.

Во время проверки должны использоваться все возможные источники, как открытые, так и закрытые. Проверять можно и нужно разную информацию о работе фирмы:

— Время её основания;— Причастность учредителей фирмы к судебным процессам;— Учредительные документы фирмы;— Полномочия должностных лиц на подписание документов;— Сдача отчетности и балансовых показателей фирмы;— История судебных разбирательств с участием фирмы;

— Хозяйственная деятельность фирмы и её финансовое состояние.

По этим и другим параметрам оценивается порядочность будущих контрагентов.

«Международное юридическое агентство «ВЕРИТАС»Услуги:— Комплексная проверка контрагента на благонадёжность;— Центр взыскания задолженности;— Защита интересов в суде;— Взыскание излишне уплаченных сумм таможенных пошлин/сборов (при корректировке таможенной стоимости), иные споры с таможней;— Составление договоров, международных контрактов;— Комплексное сопровождение сделок по поставке товаров;— Проверка товаров перед отгрузкой на соответствие;— Помощь при организации сделок со схемой расчётов по аккредитиву;— Выкуп просроченной дебиторской задолженности.

Таким образом, вы можете застраховать свой бизнес от фирм-однодневок, от лиц, занимающихся подделкой документов, от работы с «хроническими» неплательщиками и мошенниками. Немаловажно защититься и от подписания документов не уполномоченными лицами.

Например, в случае, если договор подписан не уполномоченным лицом, то это лицо, согласно Гражданскому кодексу, действовало в своих интересах.

Это означает, что при подписании договора и других документов лицами, не имеющими права действовать без доверенности, вы должны требовать доверенность о полномочиях от таких лиц.

В противном случае вам придется предъявлять иск к гражданину.

Кроме того, необходима оценка финансовых показателей фирмы. Ни одному бизнесмену не хотелось бы получить вместо выгодной сделки еще одного должника или неблагонадежного посредника.

Проверка контрагентов на добросовестность создает уверенное и авторитетное мнение в успехе будущего сотрудничества и целостности финансовых активов.

Успешная проверка налоговой инспекции и других государственных органов в первую очередь зависит от полного порядка документооборота, а значит, от договоров, контрактов и сделок с надежными, законопослушными и проверенными посредниками и партнерами.

Именно поэтому проверка контрагентов в кризис становится одной из самых востребованных юридических услуг.

Бизнесмены, понимая, что некоторые из партнеров могут придерживаться принципа «на войне все средства хороши» и прибегать к обманам и ложным сделкам, вынуждены проверять своих поставщиков и заказчиков.

Ведь одна из основных задач каждого руководителя состоит в том, чтобы обезопасить себя и свое дело.

Второй этап — составление договора

Второй этап управления дебиторской задолженностью на предприятии заключается в грамотном составлении договора. Правильное его составление помогает избежать юридических рисков в деятельности организации. При разработке договора и дальнейшей работе по нему вы сразу должны готовиться к возможному обращению в Арбитражный суд.

В соответствии с Гражданским кодексом, сделка должна быть заключена в письменной форме, если это предусмотрено законом. Договор считается заключенным, если достигнуто соглашение о существенных условиях договора. В противном случае, договор считается не заключенным. То есть, ничтожным. Ничтожность не дает вам права ссылаться на него в суде.

Однако если остальные документы (первичные) заполнены по установленной форме, они могут быть доказательствами. В остальном, составление и условия договора регулируются Гражданским кодексом РФ. Нужно помнить, что не грамотно составленный договор может служить поводом для не оплаты долга покупателем.

Договором или дополнительным соглашением к нему может быть предусмотрены бонусы за своевременную оплату по результатам месяца. Это чисто психологический прием, который рассчитан на желание клиента заплатить деньги за дополнительное вознаграждение.

Если же вы установите штрафы в договоре за несвоевременную оплату продукции в размере, большем, чем предусмотрено в Гражданском кодексе – это не будет являться нарушением. Но покупатель будет заинтересован оплатить продукцию раньше.

Специалисты советуют лучше установить угрозу. А именно — написать: «Продавец (или другое лицо договора) имеет право выставить или не выставить неустойку в размере N% за каждый день просрочки платежа». Это делается для того, чтобы вы не были обязаны выставлять неустойку в соответствии с законодательством РФ в каждом случае просрочки платежей.

Если вы решите застраховать риск не выполнения контрагентом своих обязательств, то это нужно делать на данном этапе, поскольку отгрузки, произведенные до получения страхового полиса, не будут являться страховым случаем. Вам нужно связаться со страховой компанией, заключить договор, внести оплату, получить страховой полис.

Страхуя риски, вы сразу должны принять ко вниманию порядок объявления о страховом случае и то, что является страховым случаем. Как правило, в разных страховых компаниях, разные условия договора.

Третий этап — контроль сопроводительных документов

Третий борьбы с дебиторской задолженностью — это отслеживание правильного оформления документов, подтверждающих сделку — товаросопроводительных документов.

Отслеживание правильности заполнения документов отгрузки — немаловажная часть работы с дебиторской задолженностью.

Ведь именно первичные документы являются основанием появления у контрагента обязательств, а в дальнейшем могут служить письменными доказательствами в суде.

Что нужно проверять в данном случае?

1. Подписи на накладных и доверенностях (подпись уполномоченного лица должна совпадать);2. Расшифровка подписи на накладных;3. Подписи главного бухгалтера и генерального директора должны совпадать с подписями в договоре;
4. Документы должны быть заполнены по форме, предусмотренной законодательством и подзаконными актами.

То же самое должно быть и с актами выполненных работ и оказанных услуг.

При подписании нового договора или дополнительных соглашений вспомните, кто может действовать от имени контрагента без доверенности, а с остальных требуйте доверенность на подписание.

Акты сверки, согласно законодательству, не являются первичными документами и могут заполняться в произвольной форме.

Четвёртый этап — контроль оплаты

Следующий этап — отслеживание получения оплаты от контрагента в срок, установленный договором; проверка текущего состояния должника в период предоставления ему коммерческого кредита. А также отслеживание текущей платежеспособности компании-контрагента, истории арбитражных разбирательств с его участием в качестве ответчика.

Если же всё-таки контрагент не рассчитывается по счетам, следующим этапом можно выделить предсудебную работу с должником — направление ему предупредительных писем, а в итоге и претензии. На этот этап необходимо переходить, когда переговоры с должником не дают результат.

Пятый этап — судебное разбирательство

Последним же и заключительным этапом в борьбе с дебиторской задолженностью будет уже судебное разбирательство и взыскание суммы долга по исполнительному листу.

Каким бы простым и стандартным ни казался данный вид судебных процессов, есть масса нюансов, когда по незначительной ошибке в документах суды отказывают в иске. На этом этапе выявляются обычно все недочёты в работе компании по организации документооборота по сделкам, которых можно было избежать, относясь ответственно к предыдущим этапам борьбы с дебиторской задолженностью.

Рекомендуем соблюдать те несложные механизмы работы с клиентами и поставщиками, которые мы описали. Это позволит не только успешно взыскать уже возникшие задолженности, но и избежать возникновения новых.

Конечно, описать весь алгоритм работы довольно сложно, так как есть масса нюансов на любом из указанных этапов борьбы.

С целью оптимизации работы организации, сокращения дебиторской задолженности и затрат, увеличения качественных показателей в работе, необходимо принимать правильные управленческие решения.

В том числе — по привлечению независимой эффективной юридической поддержки и экономической защиты деятельности организации.

Немаловажным фактором возврата ваших денежных средств будет оперативность, с которой вы подадите в суд исковое заявление и получите на руки исполнительный документ. Время порой играет решающую роль.

В нашей практике были случаи, когда среди более десятка кредиторов должников наших клиентов только нам удавалось взыскать в адрес клиента сумму долга.

Этому способствовала оперативность и знание некоторых тонкостей предъявления исполнительных документов.

Поэтому, даже если вы опытный предприниматель и хорошо знаете свой бизнес, доверяете своим сотрудникам, обеспечение возможности успешного взыскания с должника всё же лучше доверить специалистам.

Но, повторимся, возникновения долга и вовсе можно избежать, если, заключая договор, вы профессионально проверите компанию, с которой собираетесь работать на условиях отсрочки платежа или предварительной оплаты.

Авторы — Полина Господаренко и Оксана Коняхина — ведущие юристы компании.

В качестве заглавной иллюстрации использован фрагмент картины Питера Брейгеля-младшего 1616 года «Крестьяне у сборщика налогов». Источник — wikipedia.org.

Источник: http://kapitalist.tv/2015/06/03/kak-borotsya-s-nedobrosovestnymi-kontragentami-i-ne-dopuskat-konfliktov/

Что делать с недобросовестными контрагентами

Недобросовестный контрагент: как защитить свои деньги

Обезопасить компанию от сотрудничества с недобросовестными контрагентами можно несколькими способами.

Во-первых, нужно обязательно указывать в договоре сроки доставки, тогда в случае задержки можно будет легко расторгнуть сделку. Не лишним будет также указать день, от которого рассчитывается срок доставки.

График поставок уже будет предусмотрен договором, а условия сделки должны выполняться надлежащим образом, согласно ст. 309 и 310 ГК РФ.

В случае если контрагент, получив предоплату, не укладывается в заявленные сроки, он обязан вернуть покупателю деньги на основании п. 3 ст. 487 ГК РФ.

Во-вторых, необходимо письменно уведомлять партнера о намерении разорвать контракт со ссылкой на причину.

Кроме того, нужно предусмотреть сроки извещения, а в случае общения по электронной почте, зафиксировать в договоре, что электронная переписка является официальной (с указанными почтовыми адресами), даже если не стоит электронная подпись. Это облегчит судопроизводство, если дойдет до суда.

Третье, и самое главное, — необходимо указывать в договоре действующий фактический адрес компаний. Также ГК РФ предусматривает возмещение возврат предоплаты за некачественный товар (п. 2 ст.

475 ГК), но только в случае зафиксированного экспертами наличия брака. Кроме того, если из-за срыва одной сделки по вине контрагента пришлось заключать более дорогую сделку с другим, то на основании ст.

524 ГК РФ недобросовестный контрагент обязан возместить затраты.

Андрей Медведев, руководитель компании «Промышленные силовые машины»

Наша производственная необходимость — это 16 000 позиций, по которым мы ведем закупки. Структура импортных и отечественных закупок в денежном эквиваленте выстраивается примерно так: 45 % комплектующих закупаем за рубежом и 55 % – в России.

Если это новый контрагент, с которым ранее мы не работали, то мы изучаем базу отзывов, рейтинги компании, экономические показатели (объем производства, наличие собственного производства).

Мы нередко посещаем производство поставщика, прежде чем заключить с ним контракт.

В договоре мы максимально подробно прописываем возможные санкции при неисполнении его условий: условия возврата (заключаем дополнительное соглашение по браку), обмена, штрафные санкции.

В случае недобросовестного поведения (срыв сроков, поставка некачественного товара) мы берем ситуацию под пристальный контроль и проверяем, закономерны ли такие сбои в работе партнера или это единичный случай.

Вся номенклатура проходит входной и промежуточный контроль при поступлении на склад.

Все возникающие проблемные ситуации мы сначала пытаемся решить путем переговоров. Обычно поставщик идет на встречу: если это брак, он меняет продукт, если срыв сроков, то предоставляет скидку на следующую партию товара. В любом случае мы всегда стараемся иметь под рукой запасной вариант поставщика на 80% позиций.

Валентина Талимончик, директор департамента судебной практики и юридического сопровождения «Лигал Студио»

С проблемой недобросовестных контрагентов мы часто сталкиваемся в процессе представительства по налоговым спорам.

Очень часто у налоговых органов возникают вопросы по налоговым вычетам по НДС в отношении товаров, полученных от поставщика, чьи учредитель и директор не подписывали товарные накладные и счета-фактуры и не вели предпринимательскую деятельность, только согласились «подписать какие-то бумаги» за определенную сумму. Как правило, ключевой момент по таким спорам — доказать, что товар действительно был поставлен. В последние три года решения часто принимаются не в пользу налогоплательщика.

Вопросы предпринимательской безопасности довольно остро стоят на этапе совершения сделки.

Как правило, на этом этапе от контрагента просят выписку из ЕГРЮЛ, копию Устава и решение о назначении руководителя. Существует картотека арбитражных дел, база данных исполнительных производств.

Из открытых источников можно узнать, не банкрот ли ваш контрагент и какую сумму должны взыскать с него кредиторы.

Узнай о своем контрагенте

Совершенно очевидно, что, если сделка выходит за пределы текущей деятельности, требуется Due Diligence.

Традиционное понимание Due Diligence заключается в процедуре составления объективного представления об объекте инвестирования, включающей в себя оценку инвестиционных рисков, независимую оценку объекта инвестирования, всестороннее исследование деятельности компании, комплексную проверку ее финансового состояния и положения на рынке. Проводится обычно перед началом покупки бизнеса, осуществлением сделки по слиянию, подписанием контракта или сотрудничеством с этой компанией.  

Алексей Гордейчик, адвокат, управляющий ГК «Гордейчик и партнеры»

Даже при доказанности недобросовестного поведения контрагента отнести на него все понесенные предприятием убытки — задача трудновыполнимая.

Так, буквально недавно Верховный Суд РФ признал незаконной практику взыскания с заказчика (покупателя), допустившего просрочку платежа, расходов подрядчика (продавца) по выплате своему контрагенту-субподрядчику (изготовителю) неустойки за нарушение сроков расчетов. 

В целях минимизации рисков столкновения с недобросовестными контрагентами, наряду с обычными организационно-правовыми мерами необходимо обеспечить их тщательное предварительное изучение и мониторинг текущего состояния в течение всего срока исполнения контракта. При этом в нынешних экономических реалиях идеальным вариантом является полный отказ от работы «в кредит». 

Артем Денисов, управляющий партнер юридической компании «Генезис»

Чтобы свести к минимуму встречи в судебных органах из-за проблем с контрагентами, необходимо выполнять следующие рекомендации:

1. Внимательно проверить контрагента, его деловую репутацию.

2. Тщательно вести договорную работу и сбор необходимых, подтверждающих хозяйственную деятельность документов.

3. В случае поставки товара по отсрочке платежа применять способы обеспечения обязательства по договору (неустойка, залог, банковская гарантия, поручительство).

4. Постоянно отслеживать изменения в статусе контрагента (мониторинг судебной базы, общих информационных ресурсов, запрос рекомендаций от иных партнеров контрагента).

Недавно стали применять практику предъявления всех процентов, предусмотренных за ненадлежащее исполнение обязательств по различным договорам. Имеется в виду ст. 317.

1 ГК РФ, согласно которой, если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процента на сумму долга за период пользования денежными средствами.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Также была вновь обкатана ст.

395 ГК РФ, согласно которой за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.

Размер процентов определяется существующими в месте жительства или нахождения кредитора средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Таким образом, по недавнему делу нам удалось взыскать все законные проценты, предусмотренные гражданским законодательством. Длительность судебного разбирательства при этом не превысила срок в два месяца.

Источник: https://kontur.ru/articles/2919

Как доказать свою добросовестность, если ИФНС посчитала контрагента однодневкой

Недобросовестный контрагент: как защитить свои деньги

Что делать, если налоговая инспекция подозревает вашего контрагента в недобросовестности? Например, его могут посчитать однодневкой из-за отсутствия активов и персонала, регистрации по массовому адресу и транзита денежных средств через его счета. Сделки, которые компания проводила с таким контрагентом, могут посчитать нереальными, а ее саму обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды. Результатом станут доначисления, пени и штрафы.

Если это произошло, и ваш бизнес пострадал из-за ненадежного контрагента, есть возможность отстоять свою правоту в суде. В этой статье рассмотрим, с помощью каких доводов и документов налогоплательщикам в последнее время удавалось убедить суд в том, что сделки с подозрительными партнерами носили реальный характер.

Больше документов, хороших и разных

Когда речь идет о реальности сделки и добросовестности контрагента, целесообразно представить суду как можно больше различных документов, подтверждающих это.

В ход могут пойти счета-фактуры, договоры и прочие документы, подтверждающие взаимоотношения спорного контрагента с его другими партнерами по бизнесу.

Именно такой подход выбрала компания из Северо-Кавказского ФО, пытаясь доказать, что сделка на самом деле была проведена. Помимо обычных документов, которые подтверждали отношения между ним и ненадежным (по мнению ИФНС) контрагентом — договоров, счетов-фактур, товарных накладных — в суд были представлены бумаги, подтверждающие перевозку товара:

  • счет на оплату услуг перевозчика;
  • акт оказанных услуг;
  • счет-фактура;
  • распечатки из 1С рекламации по поводу брака;
  • фотографии бракованного товара и другое.

В данном случае суд также  расценил, что компания проявила должную степень осмотрительности — это подтверждалось отчетом о предварительной проверке поставщика на основе различных ресурсов Налоговой службы. В итоге суд посчитал, что компания и спорный контрагент провели реальные сделки, поскольку ИФНС не доказала обратного (постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.03.2018 года по делу №А53-25393/201).

Похожий подход применила компания из Москвы, однако она пошла еще дальше. К суду были приобщены сведения в виде ведомостей, в которых налогоплательщик отразил покупку строительных материалов у разных поставщиков.

Среди них был и тот, относительно добросовестности которого у налоговой инспекции возникло сомнение.

К таблице были приложены первичные документы — договоры, счета-фактуры, акты, справки, накладные и прочие, которые подтверждали содержащиеся в ведомости сведения.

Тем самым налогоплательщик продемонстрировал суду, что приобретал строительные материалы как у спорного контрагента, так и у множества других. И эти материалы использовались в строительных работах, которые компания осуществляла для заказчиков (постановление АС Московского округа от 16.02.2018 года по делу №А40-249120/2016).

Итак, не стоит останавливаться на стандартном наборе документов, пытаясь доказать реальность сделки или другие обстоятельства, из-за которых ИФНС начисляет налоги и штрафы. Тем более что судебная практика показывает — сами налоговики, пытаясь доказать свою правоту, привлекают всевозможные доказательства.

Например, доказывая нереальность факта перевозки товара, они могут предоставить сведения от оператора мобильной связи о том, что аппарат водителя не покидал домашнего региона, а также данные с видеокамер наружного наблюдения и из журналов пропуска о том, что он на территорию покупателя не въезжал.

Доказательства реальности поставщика

Если ИФНС настаивает на том, что контрагент существует лишь на бумаге, нужно убедить суд в обратном. В качестве доводов можно привести показания других его партнеров по бизнесу. Естественно, это не отменяет необходимости представить все документы, в том числе и такие, о которых сказано выше.

Примером может служить постановление АС Уральского округа №Ф09-260/18 от 19.03.2018 года по делу № А76-32147/2016. В этом споре налогоплательщику удалось доказать, что он произвел налоговый вычет обосновано. Подтверждая реальное существование и ведение деятельности спорными контрагентами, налогоплательщик указал следующие:

  • все сделки были отражены в налоговом и бухгалтерском учете;
  • товары, которые закуплены у спорных поставщиков, были использованы в хозяйственной деятельности компании;
  • сами эти контрагенты ведут реальную деятельность, о чем говорят заключенные ими договоры на транспортировку топлива, их исполнение и оплата;
  • ИП, с которыми указанные в предыдущем пункте договоры были заключены, подтвердили то, что осуществляли перевозку топлива.

Налоговая же настаивал на том, что спорными контрагентами руководили номинальные лица, а суммы НДС в сделках с ними не отражались в счетах-фактурах. Кроме того, документы от этих компаний были подписаны неустановленными лицами, а сами компании не находились по адресам регистрации.

По мнению арбитров, представители ИФНС не смогли убедительно доказать свои предположения, как и того, что компания и контрагент действовали в сговоре и осуществляли номинальные сделки, имея целью получить необоснованную налоговую выгоду.

Другой пример — постановление АС Северо-Западного округа от 08.02.2018 года по делу № А13-12372/2016. В этом деле компания заключила договор с перевозчиком через посредников.

Это стало причиной внимания со стороны ИФНС — проверяющие посчитали посредников звеном номинальным. Исход дела решил предприниматель, который в итоге осуществлял перевозку в интересах налогоплательщика.

Он рассказал о подробностях сделки и убедил суд в том, что посредники не были номиналами.

Чтобы подтвердить реальность деятельности контрагента, можно использовать самую разную информацию. Например, сведения из интернета и СМИ. Помимо сайта организации, можно использовать отраслевые и региональные ресурсы, каталоги, справочники и так далее. Хорошим подспорьем станут отзывы покупателей или клиентов, особенно если они оставлены в разные годы.

Учет ранее вынесенных решений суда

В постановлении АС Северо-Кавказского округа от 13.02.2018 года по делу № А53-32464/2016 в качестве доказательства надежности контрагента выступило другое судебное решение. Проверяя налогоплательщика, ИФНС углядела в его сделках связи с однодневками.

Однако сгоряча к разряду таковых проверяющие отнесли вполне добропорядочных партнеров организации. Подтверждая их надежность, компания представила доказательства своего долгосрочного с ними сотрудничества.

Кроме того, их добросовестность ранее уже была подтверждена судом в других разбирательствах.

Похожая ситуация сложилась и в другом деле, в отношении которого вынесено постановление АС Поволжского округа №Ф06-30805/2018 от 03.04.2018 года по делу №А12-17016/2017.

Доказательство реальной потребности в товарах и услугах

Иногда налогоплательщики придерживаются такой тактики: доказывают, что сделка была, поскольку закупленные товары были ей нужны для осуществления деятельности.

И главное — показывают, что эти товары действительно использовались для дела: были реализованы или пошли в производство.

Причем в качестве доказательства целесообразно представить не только документы, но и показания сотрудников — как собственных, так и контрагента, поставившего спорные точки зрения ИФНС товары.

Приведем пример — постановление АС Поволжского округа №Ф06-28668/2017 от 13.02.2018 года по делу № А12-10631/2017. ИФНС подозревала компанию в приобретении продуктов у недобросовестных поставщиков. Однако налогоплательщику удалось доказать, что приобретенный товар — овощи и фрукты — были поставлены в торговые сети.

Были выборочно проверены товарные накладные и фрагментарные карточки счета по спорным поставщикам. В итоге выяснилось, что в сети были поставлены именно те продукты, покупка которых вызвала у ИФНС сомнения.

Дополнительным доказательством реальности поставки послужил тот факт, что налогоплательщик арендовал специальные помещения для хранения приобретенных овощей и фруктов.

Налоговая приводила стандартные аргументы — отсутствие у поставщиков имущества, транспорта, сотрудников и их нахождение не по адресу регистрации. Суд указал, что все это не говорит о нереальности контрагентов и сделок, и встал на сторону налогоплательщика.

Помощь поставщика спорного контрагента

Хорошо, если удастся привлечь к разбирательству организацию или ИП, которые осуществляли поставку спорному контрагенту товаров, впоследствии попавших к налогоплательщику. В судебной практике последнего времени есть пример, как это смогло перевесить чашу весов на сторону компании (постановление АС Уральского округа №Ф09-197/18 от 15.02.2018 года по делу №А76-31970/201).

ИФНС обвинила налогоплательщика в работе с лишним посредником. Однако поставщик этого посредника рассказал суду, что он является их региональным представителем и работает добросовестно. Факт сотрудничества подтверждался договорами об организации поставок и дилерским соглашением. В итоге суд признал решение ИФНС недействительным.

Лучшая защита — нападение

ИФНС убеждена в том, что компания сотрудничает с однодневками. Налогоплательщик решается на неожиданный ход  — вместо того, чтобы отпираться, сам нападает на налоговый орган и указывает на его недоработки. Такая тактика была применена в ходе разбирательства по делу  №А71-2901/2017, по которому АС Уральского округа вынес постановление № Ф09-66/18 от 08.02.2018 года.

Налогоплательщик настаивал: ИФНС не приняла во внимание, что Налоговый кодекс не ставит право на применение вычета НДС в зависимость от действий контрагента. Он указал на следующее:

  1. То что контрагент нарушил свои налоговые обязательства, не подтверждает получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
  2. Заявляя свое право на вычет, налогоплательщик не должен представлять документы, подтверждающие фактическую уплату налога всей цепочкой поставщиков.
  3. Налоговый орган не доказал, что спорные контрагенты не включили в базу по НДС выручку, полученную от налогоплательщика.
  4. ИФНС не доказала, что налогоплательщик и его контрагент действовали в сговоре с целью получить необоснованную налоговую выгоду.

Суд признал правоту компании и отметил, что ИФНС не смогла доказать его недобросовестность.

Доказать проявление должной осмотрительности

Если налогоплательщик серьезно подходит к выбору подрядчиков и поставщиков, это всегда ему на руку — суды принимают во внимание проявление должной осмотрительности.

В следующем примере из судебной практики (постановление АС Уральского округа №Ф09-8685/17 от 08.02.2018 года по делу №А60-9439/2017) компания искала подрядчиков для ремонта торгового центра. Был объявлен открытый конкурс, рассмотрены заявки и выбран победитель, который впоследствии показался ИФНС номинальным. Ремонт он выполнял не сам, а привлек для этого субподрядчиков.

Налоговики указывали на то, что у субподрядчиков отсутствовали квалифицированные кадры, техника и прочее мощности для проведения ремонтных работ. Суд установил, что это не имеет правового значения, поскольку ИФНС не доказала, что налогоплательщик об этом знал.

К выводу о том, что подрядчик является номинальной организацией, инспекция пришла на основании показаний руководителя, который отрицал какое-либо причастие к деятельности этой компании.

Однако документально подтвердить этот факт ИФНС не смогла.

Также не были приняты во внимание бездоказательные доводы инспекции о том, что компания-контрагент обналичивала денежные средства либо осуществляла их транзит.

А вот налогоплательщик смог доказать, что работы реально были проведены. На помощь пришли охранники и прочие сотрудники Торгового центра, которые письменно подтвердили проведение ремонта.

Забыть события трехлетней давности не грех

Надо признаться, выглядит довольно странно, когда сотрудники компании слово в слово повторяют обстоятельства, имевшие место 2-3 года назад. Подспудно возникает мысль, что дело тут вовсе не прекрасной памяти, а в тщательной подготовке.

Между тем суды признают: забыть обстоятельства, которые произошли 3 года назад, вполне нормально. Примером может служить постановление АС Уральского округа №Ф09-1549/18 от 03.04.

2018 года по делу №А76-18751/2016. В нем судьи сослались на то, что с момента сделки прошло более 3 лет, поэтому участники и путаются в показаниях.

Арбитры решили, что это не говорит о нереальности сделки.

О применении статьи 54.1 нк рф

Многие налогоплательщики уповают на статью 54.1 НК РФ. Но не стоит забывать, что она распространяется на правоотношения, возникшие после 19 августа 2017 года.

Правда, иногда суды этот момент упускают и применяют эту норму закона в делах, относящихся к более ранним периодам, что играет на руку налогоплательщикам. Но не стоит на это рассчитывать, собираясь в суд.

Пример тому — постановление АС Уральского округа №Ф09-8934/17 от 17.02.2018 года по делу №А50-11339/2017.

Лучший способ — тщательно выбрать контрагента

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/kak-dokazat-svoyu-dobrosovestnost-esli-ifns-poschitala-kontragenta-odnodnevkoj

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.