Недостача при приемке ТМЦ

Содержание

Недостача товара при приемке

» Бухгалтеру » Недостача при приемке товара

Недостача при приемке товара

Вернуться назад на Недостача

В случае, если в процессе приемки товаров обнаруживается недостача — дальнейшая приемка товаров приостанавливается, ответственными сотрудниками склада составляется односторонний акт о факте выявления недостачи товаров. Ответственные сотрудники, которые производят приемку, обязаны принять комплекс мер по обеспечению сохранности всего поступившего на склад товара.

Если по факту установлено несоответствие массы брутто отдельных мест товара (груза) той массе, что указана в сопроводительных или транспортных документах, покупатель не должен производить вскрытие упаковки или тары.

Для продолжения операций по приемке товара и для составления двустороннего акта следует вызвать на склад ответственного представителя отправителя груза (например фирмы-производителя или посредника). Это положение касается и одногородних, и иногородних представителей отправителя (поставщика).

Представитель одногороднего отправителя (поставщика) обязан прибыть на место для участия в процессе приемки товаров не позднее, чем на следующий день с момента получения им вызова (причем по скоропортящейся продукции он должен прибыть не позднее четырех часов с момента получения вызова).

Ответственный представитель иногороднего отправителя (поставщика) должен прибыть на место в течение трех дней с момента получения им вызова (время на проезд не учитывается).

Акт о недостаче товара

В случае, если ответственный представитель поставщика не явился или если его присутствие не обязательно, приемка товара может происходить с участием:

— ответственного представителя иной организации, выделенного руководителем этой организации;

— представителя общественности организации-получателя груза (товара), который назначается руководителем из числа работников, утвержденных официальным решением профкома.

С согласия изготовителя (отправителя) приемку товаров можно производить в одностороннем порядке силами предприятия-получателя.

Представитель, который выделен для участия в процессе приемке товаров, должен иметь на руках соответствующее удостоверение, выданное ему на каждую отдельную (разовую) приемку отдельно.

По окончании приемки товаров составляется акт, в котором следует указать:

— его номер и дату составления;

— место приемки товаров (грузов) и, соответственно, место составления акта;

— время начала приемки и ее окончания;

— полное наименование грузополучателя и его адрес (юридический, фактический);

— ФИО лиц, принимающих участие в процессе приемки, место их работы и занимаемые ими должности;

— номер и дату доверенности (удостоверения) на право участия в приемке;

— сведения о том, что все лица, участвующие в приемки товаров (грузов) ознакомлены с установленными правилами приемки товаров (грузов) по их количеству.

В акте указывается наименование и адрес предприятия-отправителя (производителя, изготовителя, посредника), номер и дата официального телеграфного вызова, номер и дата транспортно-сопроводительного документа, счетов-фактур, а также время доставки товаров (грузов) на склад. В случае, если при поступлении груза составлялся коммерческий акт, то в составляемом акте о факте недостачи товара в обязательном порядке пишут его номер и дату составления.

Тут же должны быть указаны сведения о том:

— какой именно массой или за чьими именно пломбами были отгружены товары (грузы);

— об общей фактической массе и о той массе, которая значится по транспортно-сопроводительной документации;

— о массе каждого отдельного места, в котором выявлена недостача;

— каким именно способом или методом установлено число недостающих товаров;

— точное число недостающих товаров (грузов), их общая стоимость.

Важный момент в акте — заключение о месте и причинах возникновения недостачи.

Если же в процессе приемки товаров (грузов) выявлены их излишки, то в акте необходимо отразить детальные сведения о них (по той же схеме и в том же порядке).

Акт о приемке товаров по их количеству подписывается всеми ответственными лицами, которые принимали участие в приемке, он утверждается руководителем организации-получателя товаров (грузов) не позднее, чем на следующий день с момента его составления.

В обязательном порядке к акту о недостаче товаров или их излишках прикладываются копии товарно-сопроводительной документации, упаковочные этикетки и ярлыки, пломбы тарных мест, при освидетельствовании которых выявлена недостача, копии удостоверения представителя организации-отправителя, который был ей выделен для участия в процессе приемке товаров (грузов), односторонний акт, коммерческий акт, а также копии иных документов, которые прямым образом свидетельствуют о факте недостачи.

Рассмотрим порядок действий сотрудников при недовозе, недопоставке товара от поставщика.

На прием приходящей партии товара от поставщика согласно юридического договора поставки отводится определенное количество дней, соответственно, определен и срок подачи претензии по недовозу или бракованному товару.

При заключении договора необходимо иметь четкое понимание, какой именно срок стоит прописать в договоре. Срок приема определен спецификой товара, как правило, 2-3 дней достаточно для осуществления приема и последующей обработки товара.

Таким образом, срок в 7 банковских дней достаточен для подачи претензии по недовозу при осуществлении приема поставки «по местам», коробами.

Тем не менее, мы можем говорить об этом сроке как достаточном при работе с товаром, количество которого реально проверить при осуществлении приема, но стоит понимать, что при приеме товара коробами невозможно проверить содержимое каждой упаковки. Поэтому при заключении договора стоит настаивать на приеме поставщиком претензий по внутритарному недовложению, недовозу и бракованному товару на всем сроке реализации.

Недостача при приемке товара, акт недостачи

Конечно, не стоит злоупотреблять доверием поставщика и предоставлять претензии по реальным случаям недовозов и при выявлении бракованного товара.

Собственно, регламент работы с недовозом.

Кладовщик или иной сотрудник, осуществляющий прием товара, обнаружив недовоз или бракованный товар, обязан завершить прием товара, отметив в копии сопроводительной накладной недостающие позиции или количество. Бракованный товар так же необходимо отметить в этом же документе. Бракованный товар, обнаруженный в ходе приема товара, сфотографировать так, чтобы была видна упаковка. Фото может сделать, как и сам работник склада, так и фотограф. На прием товара отводится срок 2 дня.
Кладовщик, осуществлявший прием товара, или старший кладовщик сразу же после завершения приема передает документы – копию сопроводительной накладной с отметками – в отдел по постановке товара на приход в информационную базу компании.
Для дальнейшей удобной и правильной работы по проведению сверок актов взаиморасчетов и пр. необходимо поставить на приход товар согласно оригинальной накладной, без поправок. Вносить корректированный документ в информационную базу можно в том случае, если поставщик расположен рядом и готов быстро предоставить исправленные документы.
После постановки оригинальной накладной на приход менеджер отдела должен сформировать обратную накладную по недопоставленному товару, акт о недовозе и передать для дальнейшей обработки категорийному менеджеру, за которым и закреплен поставщик.
Категорийный менеджер передает поставщику обратную накладную, акт, фото и ведет переговоры по решению проблемы – в случае положительного ответа поставщик проводит в своей информационной базе накладную, либо со следующей поставкой отгружает недопоставленный товар. В последнем случае допоставленный товар ставят как обычно на приход. Распроводить возвратную накладную по недовозу нельзя – теряется информация по движениям товара.
В случае отказа поставщика в удовлетворении претензии недовоз списывается по согласованию с генеральным директором. Работать по недовозам надо быстро, определите для категорийного менеджера срок, в который вопрос должен быть решен – в противном случае Вы рискуете получить проблемы в актах сверок и пр.

При выявлении бракованного товара в ходе приема действуйте согласно регламента работы с бракованным товаром.

⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление торговлей для Ук… › Работа с поставщиками

1С:Предприятие 8.2 / Управление торговлей для Украины /

Работа с поставщиками

Методика оформления расхождений, возникающих при поступлении товаров

Методика, приведенная в данном разделе, может быть применена при работе с конфигурацией Управление торговлей для Украины, редакция 2.3. Примеры, приведенные в методике, моделировались в демонстрационной базе конфигурации Управление торговлей для Украины, версия 2.3.2.6.

Товар, принятый от поставщика, может не соответствовать тому количеству, который указан в сопроводительном документе. В этом случае предлагается следующая методика оформления операции.

Как отразить недостачу, выявленную при приемке товара или позднее, в учете поставщика и покупателя

Документ Поступление товаров и услуг оформляется в соответствии с полученной печатной формой документа.

2. При проверке количества товара оказалось, что товара на самом деле оказалось меньше, чем указано в печатной форме документа.

В этом случае на основании документа Поступление товаров и услуг вводится документ Корректировка серий и характеристик и для того количества товара, которого не хватает в накладной, устанавливается новая характеристика , например недопоставка.

Если поставщик согласился дополнительно поставить недостающий товар, то оформляется последовательно два документа:

1. Документ Возврат товаров поставщику. В документе указывается то количество товаров, которое недопоставил поставщик. Товар указывается с новой характеристикой недопоставка.

2. Оформляется новая поставка товара по новому документу Поступление товаров и услуг.

Информацию о том, сколько и каких товаров недопоставил поставщик можно посмотреть в отчете Ведомость по партиям товаров на складах, установив в отчете группировку по характеристикам товаров.

В случае если по накладной фактически поступило больше товаров, чем указано в документе Поступление товаров и услуг, то та часть товара, которая не указана в документе поставки, приходуется на склад документом Приходный ордер на товары.

При этом поставщик должен прислать финансовые документы на недостающую часть товаров.

После получения сопроводительных документов от поставщика на основании документа Приходный ордер на товары оформляется полученный финансовый сопроводительный документ Поступление товаров и услуг.

Индивидуальное обучение 1С
Индивидуальный курс «1С:Бухгалтерия 8.2»

Другие материалы по теме:
поставка товара, возврат товаров поставщику, приходный ордер на товары, характеристика, возврат товаров, национальная, заказ поставщику, заполнить и провести, цены и валюта, управление торговлей для украины, методика, дополнительно, товара, поступление товаров, на основании, поступление товаров и услуг, поставщик, товары, поступление, управление, товар, контрагент, склад, организация, конфигурации, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговлей для Украины / Работа с поставщиками

Другие материалы по теме:

Работа с документами

Оформление перемещения товаров, поступивших по приходному ордеру

Методика оформления операций с подотчетными лицами

Операции в розничной торговле

Закупка товарно-материальных ценностей

Нас находят: недопоставка товара оформление, расхождения при поступлении товара в 1С 8 2, расхождения в поступлении товаров в 1с, поставщик недопоставил товар каким документом оформить, Отчет Расхождение партий и товаров, недопоставка товара в 1с 8 2, как отразить недопоставку товара в 1С 8 2, УТ поступление товаров с расхождениями, ут 1с 8 расхождение заказа с поступлением, УТ 11 как исправлять расхождения при перемещениях

Источник: https://printscanner.ru/nedostacha-tovara-pri-priemke/

Учет недостач и потерь от порчи ценностей

Недостача при приемке ТМЦ

Возникающие потери от порчи и недостач ТМЦ – явление весьма заурядное и, в то же время, довольно специфическое, поскольку выявлению недостающего имущества предшествует объемная работа, которую необходимо подтверждать документально. К тому же существует немало особенностей, которые приходится учитывать, оформляя операции по учету недостающих активов.

Недостача в бухгалтерском учете: выявление

Недостачей принято считать расхождение значений (количественных или денежных) между их учетным и реальным наличием, когда показатель по учету превышает фактический.

Выявляют недостачу при проведении инвентаризации, итоги которой оформляют сличительными ведомостями. По поводу причин образовавшейся нехватки активов ответственные лица обязаны представить руководителю объяснительную записку.

На ее основании руководитель решает, как будет погашаться установленная недостача.

Причинами ее возникновения могут быть кражи ТМЦ, денежных средств или готовой продукции, ошибки в учете, естественная убыль, а также чрезвычайные обстоятельства, вызванные, например, стихийными бедствиями. Стоимость испорченного имущества учитывается так же, как и недостачи, поскольку в бухгалтерском обиходе эти явления идентичны.

В разряд недостач может быть отнесена стоимость ТМЦ по договорам поставки, количество или масса которых ниже заявленной в договоре в пределах норм естественной убыли, если соглашением допускается недостача в рамках оговоренных величин. Правда, они не должны быть более норм, установленных законодательными и НПА.

Недостачи и потери от порчи ценностей: счет 94

Начисление суммы ущерба, рассчитанного по результатам инвентаризации, отражается на счете 94 «Недостачи и потери», по дебету которого фиксируется сумма недостачи, а по кредиту – ее списание на установленный источник.

В зависимости от вида актива, которого недосчитались, формирование бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей будет различным не только по задействованным счетам, но и по суммам, участвующими в исчислении ущерба:


Операции	Д/т	К/т	На сумму
Выявлена недостача:
ОС	94	01	остаточной стоимости
Материалов, товаров, готовой продукции на складе	94	10, 41, 43	себестоимости
Товаров от поставщика (в пределах норм убыли)	94	60	фактических убытков
Товаров от поставщика сверх норм убыли	94	76
Неустановленного оборудования	94	07
Вложений во внеоборотные активы	94	08
Денег в кассе	94	50
Ценностей, утраченных в прошлых финансовых периодах, либо по активам, недостачи которых взыскиваются по рыночным ценам (по установленным в компании правилам)	94	98	рыночной стоимости

Погашение недостачи: проводки

Погашение недостачи производится разными способами. Как правило, за недостающие активы отвечает определенное материально-ответственное лицо. При установлении виновности недостачу взыскивают с него.

К примеру, при недостаче денег в кассе виновным лицом является кассир. Какой проводкой оформляют погашение недостачи кассиром, и как происходит дальнейшее закрытие сч.

94, читатель может узнать в нашей консультации.

По кредиту счета 94 фиксируют списание недостач:

в пределах естественной убыли, которую рассчитывают умножением количества (массы) недостающего товара на установленный норматив – на счета производства;
сверх норм естественной убыли и при невозможности найти виновника возникновения недостачи – в состав прочих расходов;
за счет виновного лица – удержанием из зарплаты. При потерях, возникших несколько лет назад, их стоимость по мере взыскания отражается на сч. 98, затем – на сч. 73, далее – на сч. 91;
за счет прибыли, если потери были понесены в силу форс-мажорных обстоятельств.

Списание ущерба в учете недостач и потерь от порчи ценностей оформляется так:

Операции	Д/т	К/т
Выявленная недостача списана:
За счет виновного лица	73	94
По нормам естественной убыли (ЕУ)	20,23,25	94
Сверх норм ЕУ	91/2	94
За счет прибыли при обстоятельствах непреодолимой силы	99	94
По ТМЦ, утраченным не в отчетном налоговом периоде:
– отражается сумма недостачи (в разнице между учетной и рыночной стоимостью)	94	98
– взыскивается с виновного лица	73	98
– переносится в состав прочих доходов текущего периода	98	91

Пример учета выявленных недостач: проводки

По окончании финансового года в компании проведена инвентаризация всех видов активов и обязательств. Установлено:

выявлена недостача материалов на складе на сумму 10 000 руб.;
выявлена недостача товаров на сумму 13 000 руб.;
выявлена недостача готовой продукции на 6000 руб.;
недостача товаров в сумме 36 000 руб. при приемке партии стоимостью 650 000 руб. от поставщика.

Списание недостачи производится следующим образом:

виновником недостачи МПЗ (10 000 руб.) на складе признал себя кладовщик;
стоимость недостающих товаров (13 000 руб.) уплачивают два продавца в равных долях;
по недостаче готовой продукции (6000 руб.) виновный не выявлен, поэтому ее стоимость будет списана на расходы;
по договору поставки ЕУ может составлять не более 1,8% от стоимости всей партии – 11 700 руб. (1,8% х 650 000 руб.). Т.е., 11 700 руб. составляют ЕУ, 24 300 руб. – недостача товаров при приемке.

Бухгалтер составит проводки:

Операции	Д/т	К/т	Сумма
Установлена недостача:
– по ТМЦ на складе	94	10	10 000
– товаров	94	41	13 000
– готовой продукции	94	43	6000
– товаров по договору поставки в рамках норм ЕУ	94	60	11 700
– сверх оговоренных в соглашении норм (направлена претензия поставщику)	94	76	24 300
Списание недостачи:
Стоимость ТМЦ удерживается из зарплаты кладовщика	7370	9473	10 00010 000
Стоимость недостающих товаров ставится на удержание из зарплаты продавцов и удерживается (по 6500 руб. с каждого)	7370	9473	13 00013 000
Стоимость готовой продукции по разрешению руководителя списана на прочие расходы	91/2	94	6000
Сумма недостачи по договору поставки в пределах норм ЕУ списана на производство	20	94	11 700

Добавим, что на практике, прежде чем удержать из зарплаты работника сумму доказанного ущерба, необходимо получить его согласие. Если он не согласен, то придется решать дело в суде, но до вынесения решения суммы недостач списывать со счета 94 нельзя.

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-nedostach-i-poter-ot-porchi-cennostey

При приемке товара обнаружена недостача по вине поставщика проводка

Недостача при приемке ТМЦ

– недостачи материалов сверх норм естественной убыли учитываются по фактической себестоимости.

При этом в фактическую себестоимость включаются: – стоимость недостающих материалов, определяемая путем умножения их количества на договорную (продажную) цену поставщика (без НДС); – сумма НДС, относящаяся к основной стоимости недостающих материалов и к транспортным расходам, связанным с их приобретением. Если к моменту обнаружения недостачи расчеты с поставщиком не были произведены, то оплата осуществляется за вычетом стоимости недостающих по вине поставщика материалов.

В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются.

Оформление документов о приемке Форма Акта о приемке материалов (№ М-7) утверждена Постановлением Госкомстата России № 71а[2] и применяется в случае приемки материальных ценностей, имеющих количественное и качественное расхождение, а также расхождение по ассортименту с данными сопроводительных документов поставщика.

При приемке товара выявлена недостача

Списать товар не логично, 94 счета не образуется…пришла з/часть и товар готов к продаже.

По данной операции проводки будут такими: На дату оформления акта о недопоставке и выставления претензии К книге покупок за I квартал составлен дополнительный лист, в котором сторнирована часть вычета НДС

Стоимость недопоставленного товара отнесена на расчеты по претензиям: Дт 72-6 «Расчеты по претензиям» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

На дату признания претензии поставщиком

Задолженность перед поставщиком уменьшена на сумму признанной претензии: Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 72-6 «Расчеты по претензиям»

Более подробная информация во вложении

Статья Учитываем недопоставку товара (как отразить недостач(103 kB)
Корреспонденция счетов Торговая организация приобрела товар(113 kB)
Корреспонденция счетов Как отражаются с учетом норм ПБУ 3 2(150 kB)
Корреспонденция счетов Как отразить в учете организации, пр(73 kB)
Типовая ситуация Как в бухгалтерском учете отражать расчеты(39 kB)
Статья Как избежать ошибок при осуществлении отдельных хозя(6 kB)

Недостача при приемке товарно-материальных ценностей, выявленная после оплаты

Недостача при приемке товарно-материальных ценностей,выявленная после оплаты Согласно п. 58 Приказа Минфина РФ от 28.12.2001г.

№119н

«Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов»

недостача и порча, выявленная организацией при приемке, должна быть отражена в учете следующим образом: Если испорченные товарно-материальные ценности организация может в дальнейшем использовать, то они должны быть оприходованы по цене возможной реализации. Одновременно на эту сумму уменьшается сумма потерь от порчи; б) недостачи и порча материалов сверх норм естественной убыли учитываются по фактической себестоимости.

В фактическую себестоимость включаются: — сумма транспортно — заготовительных расходов, подлежащая оплате покупателем, в доле, относящейся к недостающим и испорченным материалам.

Оприходование товара: недостача и брак по вине перевозчика

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ираида Башкирова и Вячеслав Горностаев рассказывают о бухгалтерском учете и об оформлении накладной ТОРГ-12 при приемке груза, испорченного и частично утерянного по вине перевозчика.

Организация покупает товар, поставщик поручил доставить груз транспортной организации. Согласно условиям договора право собственности на товар переходит в момент отгрузки от поставщика.

Перевозку груза оплачивает покупатель.

Поставщик передал товар транспортной организации, сопроводив накладной ТОРГ-12 и поручением на доставку на 5 мест.

Согласно п. 1 ст. 223 ГК РФ право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. На основании п.

Недостача и порча товара при транспортировке

Недостача и порча могут быть обусловлены как объективными причинами — необходимость перевозки и длительного хранения больших объемов товаров, форс-мажорные обстоятельства (пожары, подтопления и т. Аналогичным порядком учитывается и порча товаров и иных материально-производственных запасов.

Источник: http://pravo-38.ru/pri-priemke-tovara-obnaruzhena-nedostacha-po-vine-postavschika-provodka-76633/

Как учесть недостачи, выявленные при приемке материалов

Недостача при приемке ТМЦ

Приприемке материалов, поступивших отпоставщика, может быть обнаруженанедостача как в пределах величин,предусмотренных в договоре поставки,так и сверх предусмотренных величин.

Суммунедостачи в пределах величин,предусмотренных в договоре поставки,учтите по дебету счета94“Недостачи и потери от порчи ценностей”:

Дебет94Кредит 60

-отражена недостача в пределах величины,предусмотренной договором.

Сумманедостачи в пределах предусмотреннойдоговором величины списывается на теже счета, на которых учитываютсяфактически полученные материалы:

Дебет10Кредит 94

-списана недостача в пределах величины,предусмотренной договором.

Суммунедостачи сверх предусмотреннойдоговором величины отразите по дебетусчета76субсчет “Расчеты по претензиям”:

Дебет76субсчет “Расчеты по претензиям”Кредит 60

-отражена недостача сверх предусмотреннойдоговором величины.

Поступлениясредств в счет удовлетворения претензийотражайте по кредиту счета76субсчет “Расчеты по претензиям”:

Дебет50(51,52)

Кредит76субсчет “Расчеты по претензиям”

-поступила сумма по признанной(присужденной) претензии.

Прочее поступление материалов

Организацияможет изготовить материалы (тару,запасные части и прочие ценности)собственными силами. Поступление такихматериалов отразите в учете записью:

Дебет10Кредит 20(23)

-оприходованы материалы, изготовленныеосновным (вспомогательным) производствоморганизации.

Приоприходовании материалов, внесенных вкачестве вклада в уставный капитал,сделайте проводку:

Дебет10Кредит 75-1

-оприходованы материалы, внесенныеучредителем в качестве вклада в уставныйкапитал.

Материалымогут быть переданы вашей фирмебезвозмездно. В учете сделайте запись:

Дебет10Кредит 98-2

-оприходованы материалы, полученныебезвозмездно.

Такиематериалы отражают в учете по рыночнымценам, действующим на дату их оприходования.

Присписании в производство материалов,полученных безвозмездно, сделайтезапись:

Дебет20Кредит 10

-списаны в производство материалы;

Дебет98-2Кредит 91-1

-стоимость материалов, списанных впроизводство, отражена в составе прочихдоходов.

Документальное оформление поступивших материалов

Материалымогут поступить в организацию отпоставщиков, из собственного производства,а также в результате списания основныхсредств.

Еслина склад поступили материалы безсоответствующих документов (счетов-фактур,накладных), составляют акт по формеN М-7.

Есликоличество и качество поступившихматериалов совпадают с данными, указаннымив товаросопроводительных документахпоставщика, оформляют приходный ордер(формаN М-4).

Приходныйордер (формаN М-4)оформляют в одном экземпляре в деньпоступления материалов на склад.

Материалыприходуют в тех единицах измерения,которые указаны в сопроводительныхдокументах поставщика (штуках, килограммах,погонных метрах и т.д.).

Еслиматериал поступает в одних единицахизмерения, а расходуется в других, тоего приходуют сразу в двух единицахизмерения.

Оформленныйприходный ордер передают в бухгалтериювместе с товаросопроводительнымидокументами поставщика. Бухгалтердолжен заполнить в ордере графу“Корреспондирующий счет”.

Ордерхранят в бухгалтерии в течение пятилет.

Пример

15апреля ЗАО “Актив” получило от ОАО”Стройинвест” 10 000 штук кирпичамарки М-150 и 15 000 штук кирпича маркиН-230.

Стоимостьодного кирпича составляет:

маркиМ-150 – 29,5 руб. (в том числе НДС – 4,5 руб.);

маркиН-230 – 41,3 руб. (в том числе НДС – 6,3 руб.).

Кирпичбыл оплачен платежнымпоручениемN 114 и получен по накладной N 15.

Приходныйордер будет заполнен так:

Типоваямежотраслевая формаN М-4

УтвержденапостановлениемГоскомстата

Россииот 31.10.97 N 71а

Приходныйордер N 15

────────

┌─────────┐

│ Коды │

├─────────┤

Формапо ОКУД│0315003 │

├─────────┤

Организация ЗАО “Актив” поОКПО│ 40062011│

──────────────────────────────────── └─────────┘

Структурноеподразделение склад

──────────────────────

┌──────────┬───────┬─────┬──────────────────┬─────────────┬──────────────┬───────────┬───┐

│Дата │Код ви-│Склад│ Поставщик │ Страховая │Корреспон- │Номер до- │ │

│составле-│да опе-│ ├─────────────┬────┤ компания │дирующий счет │кумента │ │

│ния │рации │ │наименование │код │ ├─────┬────────┼──────┬────┤ │

│ │ │ │ │ │ │счет,│кодана-│сопро-│пла-│ │

│ │ │ │ │ │ │суб-│литичес-│води- │теж-│ │

│ │ │ │ │ │ │счет│кого │тель- │ного│ │

│ │ │ │ │ │ │ │учета │ного │ │ │

├──────────┼───────┼─────┼─────────────┼────┼─────────────┼─────┼────────┼──────┼────┼───┤

│15.04.2005│ 01 │ 3 │ ОАО │ 27 │ ЗАО │10-6 │ 12 │ 15 │ 114│ │

│ │ │ │”Стройинвест”│ │”Страхование”│ │ │ │ │ │

└──────────┴───────┴─────┴─────────────┴────┴─────────────┴─────┴────────┴──────┴────┴───┘

┌─────────────────────┬──────────┬─────────────┬─────┬──────────┬─────────┬──────────┬─────┬──────┐

│ Материальные │ Единица │ Количество │Цена,│Суммабез │ Сумма │ Всего │Номер│Поряд-│

│ ценности │ измерения│ │руб. │ учета │НДС, руб.│ с учетом │пас- │ковый │

├──────────────┬──────┤ │ │коп.│НДС, руб. │ коп. │ НДС, руб.│порта│номер│

│наименование,│номен-│ │ │ │ коп. │ │ коп. │ │по │

│ сорт,размер │клату-├───┬──────┼──────┬──────┤ │ │ │ │ │склад-│

│ марка │рный │код│наиме-│по до-│ при- │ │ │ │ │ │ской │

│ │номер│ │ нова-│кумен-│ нято │ │ │ │ │ │карто-│

│ │ │ │ ние │ ту │ │ │ │ │ │ │теке │

├──────────────┼──────┼───┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │

│кирпичМ-150 │112345│796│ шт. │10 000│10 000│25-00│250000-00│45 000-00│295 000-00│ – │ 128 │

│кирпичН-230 │112346│796│ шт. │15 000│15 000│35-00│525000-00│94 500-00│619 500-00│ – │ 129 │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────────────┴──────┴───┴──────┴──────┼──────┼─────┼──────────┼─────────┼──────────┼─────┴──────┘

Итого│25 000│ Х │775 000-00│139500-00│914 500-00│

└──────┴─────┴──────────┴─────────┴──────────┘

Принялзав. складом Иванов А.Н. Иванов

───────────── ───────────────────────────────────

должность подпись расшифровка подписи

Сдал кладовщик Антонов А.Н. Антонов

───────────── ───────────────────────────────────

должность подпись расшифровка подписи

Акто приемке материалов (формаN М-7)составляют, если их количество иликачество не совпадает с данными,указанными в сопроводительных документахпоставщика, либо отсутствуют расчетныедокументы поставщика.

Формаакта утверждена постановлениемГоскомстата России от 30 октября 1997 г.N 71а.

Актоформляет специальная комиссия,назначенная приказом руководителя. Всостав комиссии должно входить не менеетрех человек.

Актсоставляют в двух экземплярах:

-один экземпляр вместе с сопроводительнымидокументами на материалы передают вбухгалтерию;

-второй – в подразделение организации,работники которого должны подготовитьпретензионное письмо поставщику.

Принеобходимости к акту могут быть приложеныквитанции транспортной организации овесе груза; пломбы от тарных мест, вкоторых обнаружена недостача; другиедокументы, которые свидетельствуют онедостаче.

Актподписывают все члены комиссии иматериально ответственный работник,принявший поступившие ценности.Руководитель организации долженутвердить акт.

Оформленныйакт передают в бухгалтерию вместе стоваросопроводительными документамипоставщика. Бухгалтер должен заполнитьна 3-й странице акта графу“Корреспондирующий счет”.

Акто приемке материалов должен хранитьсяв архиве организации пять лет.

Источник: https://StudFiles.net/preview/4693902/page:9/

Сумма недостачи при приемке на склад проводки

Недостача при приемке ТМЦ

Сумму убытка определяйте исходя из стоимости испорченного товара по данным бухучета. В этом случае сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 94 – списан убыток от порчи товаров в связи с отсутствием виновного лица (отказом во взыскании ущерба).

Такой порядок следует из пункта 11 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов (счет 94). Если причиной порчи товаров стали форс-мажорные обстоятельства, стоимость испорченных товаров учтите в составе убытков отчетного года по балансовой (учетной) стоимости.

При этом сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 94 – списан убыток от порчи товаров, возникшей в результате форс-мажорных обстоятельств. Такой порядок следует из пункта 13 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов.

Недостача выявлена до постановки товаров на учет Если организация выявила недопоставку (порчу) при приемке товаров (т. е. до постановки товаров на учет), то инвентаризацию проводить не нужно.

Типовые бухгалтерские проводки при недостаче материалов

Важно Проверить фактическое наличие и остатки имущества – непосредственная заинтересованность самой компании, это позволит убедиться в точности подготавливаемой к сдаче в ФНС отчетности.

Как провести и правильно оформить результаты ревизии, какими документами руководствоваться, как отразить в проводках излишки и недостачи, выявленные при инвентаризации – расскажем в статье.

Оглавление

1 Готовим и проводим инвентаризацию
2 Оформляем результаты инвентаризации в проводках
- 2.1 Как отразить в проводках выявленную недостачу при инвентаризации
- 2.2 Как отразить в проводках выявленные излишки при инвентаризации
- 2.3 Пересорт

Готовим и проводим инвентаризацию Обязанность проводить ежегодную инвентаризацию имущества и финансовых обязательств установлена Положением по ведению бух.учета, утвержденным Минфином 29.07.1998г. №34н.

Как учесть недостачи, выявленные при приемке материалов

Госкомстата России от 27 марта 2000 г. № 26. Более подробно о заполнении этих форм см. в таблице. Инвентаризация: уценка и списание При выявлении факта порчи товаров организация может:

уценить товары для дальнейшей продажи;

списать товары (если они не подлежат дальнейшей реализации).

Если организация по причине порчи планирует уценить (списать) товар, руководитель организации создает комиссию, состав которой утверждается приказом.
В состав комиссии должны входить:

представитель администрации организации (например, руководитель);

материально-ответственное лицо;

представитель санитарного надзора (при необходимости).

Решение комиссии об уценке (списании) испорченных товаров оформляется в письменной форме.

Недостача при приемке товарно-материальных ценностей,выявленная после оплаты

x 236 руб.) 76-2 «Расчетыпо претензиям» 60 «Расчеты споставщиками иподрядчиками» 1 180 На дату признания претензии поставщиком (25 июля) Задолженность передпоставщиком уменьшенана сумму признаннойпретензии 60 «Расчеты споставщиками иподрядчиками» 76-2 «Расчетыпо претензиям» 1 180 Ситуация 2.