«Нестандартные» командировочные расходы

Содержание

Размер возмещения командировочных расходов

«Нестандартные» командировочные расходы

Сюда входят все подтвержденные документально на приобретение билетов для проезда к месту командировки и обратно, включая дополнительные затраты на оплату общественного транспорта к месту отправления: аэропорту, вокзалу, морскому порту и т. п. как это установлено в нормативных актах.

Кроме того, сюда входят услуги по предварительной продаже билетов, страховые платежи по страхованию пассажиров и оплата постельного белья.

Каковы минимальные нормы возмещения командировочных расходов?

Правительством РФ принято постановление «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета». Это постановление предусматривает возмещение:

расходов по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) — в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 руб.

Командировочные расходы: анализируем нестандартные ситуации

– Антонина Алексеевна, первый вопрос такой. Работник едет в командировку всего на день. Можно ли в этой ситуации не оформлять командировочное удостоверение?

– Да, если компания направляет своего работника в служебную поездку всего на день, то можно обойтись без командировочного удостоверения. Удостоверение подтверждает именно срок поездки, а при однодневной командировке это нецелесообразно.

Командировочные расходы: гарантии, компенсации, налогообложение

При этом, за ним сохраняется его рабочее место, должность и средний размер заработной платы. Расходы, связанные с командировкой, возмещает организация. Расходы возмещаются независимо от того, справился работник со служебным заданием, являющимся целью командировки, либо нет.

Так, командировкой не являются поездки, связанные с разъездным характером работы. Командировочные не выплачиваются в таких случаях, вместо них работники получают специальные надбавки.

Нормируемые командировочные расходы

Согласно статье 168 ТК РФ к расходам, возмещаемым командированному работнику, относятся:

Кроме того, указанной статьей ТК РФ установлено, что порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

Иначе говоря, размер суточных, выплачиваемых организацией работнику, направляемому в командировку, регулируется организацией самостоятельно: либо закрепляется в рамках трудового договора, либо устанавливается приказом руководителя.

О размере командировочных и суточных расходов

Если же применение данного постановления является обоснованным, возможно ли принять установленный им уровень расходов как базисный? В соответствии с действующим порядком определения сметной стоимости в текущем уровне цен, все статьи затрат индексируются с использованием индексов, установленных Министерством регионального развития Российской Федерации. Является ли эта статья исключением из принятого порядка?

Согласно указанной статьи, а также п.

Особенности возмещения командировочных расходов работнику учреждения

Для организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками по России, установлены пунктом 1 постановления Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729. При наличии соответствующих подтверждающих документов (по на проезд – проездных документов) они возмещаются в размере фактических расходов, не превышающих предельные величины (см.

Порядок и размеры возмещения командировочных расходов работникам филиалов и других структурных подразделений открытого акционерного общества — Российские железные дороги

Решение о направлении в командировку на территории Российской Федерации заместителей начальника, в том числе главного бухгалтера, и работников филиала или другого структурного подразделения ОАО «РЖД» принимается начальником филиала или другого структурного подразделения ОАО «РЖД» и оформляется соответствующим приказом.

3.

Президент, первый вице-президент, старший вице-президент, главный бухгалтер, вице-президент, курирующий филиал или другое структурное подразделение, разрешает начальнику филиала или другого структурного подразделения ОАО «РЖД», а начальник филиала или другого структурного подразделения разрешает заместителям начальника и работникам вылет самолетом к месту командирования и обратно, если следование работника железнодорожным транспортом занимает более суток, и в исключительных случаях, связанных с производственной необходимостью, если следование работника железнодорожным транспортом занимает менее суток.

Источник: http://sudebnaiapomosh.ru/razmer-vozmescheniya-komandirovochnyh-rashodov-25285/

Расходы берет на себя принимающая сторона бухгалтерия

«Нестандартные» командировочные расходы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 июня 2017 г. Продолжаем знакомить наших читателей с ответами на вопросы, заданные экспертам

в рамках проводимой на нашем сайте интернет-конференции.

Ознакомиться с материалами интернет-конференции вы можете: Напомним, что представительские расходы нормируются в налоговом учете.

Данная статья будет полезна и работнику, и бухгалтеру или руководителю предприятия. Ниже подробно рассказано о том, какие документы понадобятся для оформления командировки за счет принимающей стороны, как правильно оформить эти документы, как рассчитать сумму выплат.

Служебной командировкой считается поездка работника по указанию руководства для выполнения поставленных производственных задач за пределами места постоянной работы на определенный срок (подробнее в ст.

166 Трудового кодекса). Поездка не будет считаться командировкой, если:

  1. проходит в рамках одного дня;
  2. имеет регулярный характер.

Первый документ, который составляют для отправки сотрудника в командировку, – это соответствующий . Такой порядок оформления предписан третьим пунктом Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 года № 749.

Расходы на служебные командировки: анализируем сложные ситуации

В предыдущем номере журнала были рассмотрены правила отражения командировочных расходов в налоговом учете. Но на практике при направлении сотрудников в командировки нередко возникают нестандартные ситуации.

Это установлено в статье 168 ТК РФ и пункте 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение).

Командировка за счет принимающей стороны

Обязанность возместить сотруднику все расходы, связанные со служебной поездкой, закреплена ст.167 и 168 Трудового кодекса РФ. В большинстве случаев финансированием занимается непосредственный работодатель специалиста, отправляющегося в командировку, но иногда поездка оплачивается принимающей стороной.

Из этой статьи вы узнаете:

  1. какие документы понадобятся для оформления командировки за счет принимающей стороны;
  2. как происходит оформление командировки за счет принимающей стороны;
  3. нужно ли выплачивать суточные работнику, если командировку оплачивает принимающая сторона.

предполагает, что все расходы, связанные с трансфером и проживанием командированного сотрудника берет на себя компания, в которую он направляется для выполнения служебного задания. В этом случае непосредственный работодатель специалиста заключает

Представительские расходы: оформляем документы

Расходы, которые можно провести в учете как представительские, уменьшают налогооблагаемую прибыль (т.е.

идут в затраты).

Но тут нужно знать, во-первых, какие расходы вообще реально провести как представительские, а на какие налоговики «никогда не согласятся», и, во-вторых, какой комплект документов в качестве доказательств позволит бухгалтерии «спать спокойно» (речь идет о приказе, программе и смете расходов на представительское мероприятие, отчете о его проведении, а также о комплекте первичных бухгалтерских документов). На проведение презентаций, официальных приемов для постоянных и потенциальных клиентов требуются значительные денежные затраты.

Если командировка за счет принимающей стороны платить ли суточные

После чего уволен, а с сентября принят в штат. Получил 2000 рублей отпускных.

Командировка длилась с 17 по 25 июля, то есть 9 дней, но в это время было 2 выходных, во время которых сотрудник не привлекался к работе.

То есть рабочих дней было 7. Сумму отработанных дней считают за 10 месяцев, так как первые два были отработаны совместителем с последующим увольнением.

Если бы в штат работника приняли без увольнения, считали бы дни за 12 месяцев. 14+15+14+14+18+10+14+14+14+9-14 (отпуск)-7 (больничный)=115 дней.

Заработок за год также считают без первых двух месяцев: 7000+6500+3000+7500+8000+4000+5000+6000+7000+3000-2000 (отпускные)=57000 рублей. Сумма командировочных: 57000 (заработок за 10 месяцев)/115 (отработанные за 10 месяцев дни)*7 (длительность командировки)=3470 рублей.

Забыл пароль Потеряли Ваш пароль ?

Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .

Командировочные расходы: нестандартные ситуации

— Понятие и связанные с ним основные правовые нормы содержатся в гл.

24 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ).

Оформление и учет командировочных расходов регулируются Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.

2008 N 749 (в действующей редакции Постановления от 14.05.2013 N 411) (далее — Постановление N 749). Порядок налогообложения командировочных расходов установлен частью второй НК РФ.

Тем не менее спорные ситуации имеют место.

Поэтому сначала разберемся, какую поездку сотрудника следует считать командировкой.

Под служебной командировкой следует понимать поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения (п.

4 Постановления N 749)

Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: Что с налогами

Важное 13 августа 2013 г.

15:09 Шаронова Е. А. Журнал «» № 13/2013 Иногда организации приглашают на официальную встречу деловых партнеров из других городов.

И берут на себя все расходы по приему гостей. Например, оплачивают приглашенным на выставку или переговоры лицам проезд, проживание в гостинице и питание за весь период пребывания (если оно не входит в стоимость номера гостиницы).

И тогда возникают вопросы: — можно ли эти расходы учесть при исчислении налога на прибыль; — можно ли принять к вычету НДС, относящийся к этим расходам; — надо ли со стоимости проезда, проживания и питания платить «зарплатные» налоги.

Сразу скажем, что в ПФР, ФСС, ФФОМС со стоимости проезда, проживания и питания начислять не нужно.

Источник: http://advleks.ru/rashody-beret-na-sebja-prinimajuschaja-storona-buhgalterija-39744/

Возмещение командировочных расходов принимающей стороной

«Нестандартные» командировочные расходы

Анонс: Загранкомандировка. Командировка за рубеж. Особенности учета расходов.

Сроки командировки. Оформление. Возмещение расходов. Приказ. Длительность.

Продолжительность. При направлении в служебную загранкомандировку работодатель обязан возмещать работнику расходы, предусмотренные ст.

168 ТК РФ, а именно: — расходы по найму жилого помещения; — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); — иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. В налоговом законодательстве (пп.

12 п. 1 ст.

264 НК РФ) к расходам на командировки относятся: — проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; — суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ; — оформление и выдача виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; — консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. Из приведенной нормы следует, что для целей исчисления налога на прибыль нормируются только суточные, остальные виды командировочных расходов принимаются в сумме фактических затрат при условии соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Все права принадлежать их авторам.

Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.

Трудовой консультант

К бланку прилагают бумаги, подтверждающие эту информацию. Все это сдается по возвращению из рабочей поездки в бухгалтерию.

Может случиться так, что авансовая сумма не будет расходоваться полностью. В таком случае его остаток необходимо вернуть в бухгалтерское подразделение. Если же был перерасход средств, этот факт подлежит компенсированию согласно расходно-кассовому ордеру.

Если же произошла утеря проездного документа или он не был сдан в бухгалтерское подразделение, затраты на проезд будут возмещены согласно минимальным тарифам.

Ответы на — вопросы: подтверждение командировочных расходов

д.?

Чтобы учесть в расходах компенсацию, выплачиваемую курьеру для возмещения затрат на проезд, надо включить его должность в перечень сотрудников с разъездным характером работы

: Суточные не облагаются страховыми взносами при условии, что они выплачены в пределах норм, установленных в соответствии с законодательство м подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ .

Если, к примеру, локальный акт предусматривает оплату суточных по фактическим расходам, подтвержденным документами, то работник должен подтверждать все свои дневные расходы — питание, проезд и т.

д. Если же в локальном акте предусмотрена выплата суточных в твердой сумме без предоставления документов, то ничего подтверждать не нужно.

Учет командировочных расходов: нестандартные налоговые ситуации

23]: ƒ Таким образом, нормативными документами закреплено право на возмещение произведенных расходов, т. е. тех расходов, которые были осуществлены работником в связи с выполнением служебного задания вне его постоянного места работы.

При поездке на конференцию за рубеж за счет принимающей стороны расходов по проезду и найму жилого помещения, а также расходов на питание у работников не было. Возникает вопрос: полагается ли выплатить работникам суточные?

Согласно ст. 168 ТК РФ суточные представляют собой возмещение работнику дополнительных расходов, связанных с его проживанием вне постоянного места жительства. Перечень подобных расходов законодательно не утвержден.

Оформление командировки за счет принимающей стороны

Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить командировку сотрудника компании. Контрагент приглашает одного из наших сотрудников на конференцию( обучающий семинар) за границу, предоставляя ему и билеты на перелет и проживание в гостинице.

Обязательно ли заключение договора между компаниями о том, что приглашающая сторона берет на себя все эти расходы? И правильно ли я понимаю, что со стороны нашей компании сохраняется обязанность по выплате суточных за эти дни командировки?

3 п. 11 Положения о командировках).

Расходы, произведенные работником во время командировки, которые возмещает сотруднику Ваша организация, подтверждаются соответствующими первичными документами: билетами, квитанциями, кассовыми чеками, путевыми листами и т.д.

— производственный характер командировки (приказ, служебное задание); — продолжительность нахождения работника вне места постоянного жительства (командировочное удостоверение, ксерокопии страниц загранпаспорта, проездные документы); — расчет размера суточных (например, справка бухгалтера); — получение работником денежных средств (расходный кассовый ордер).

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Когда же однодневная командировка планируется за границу, то суточные выплачиваются в сумме 50 % от нормы затрат (НДФЛ не облагаются суммы ниже 1250 руб.). Что следует знать, если Вам предстоит командировка за счет принимающей стороны – НДФЛ и страховые взносы с суточных не высчитываются, если соблюден их лимит.

По п. 3 ст. 217 НК РФ лимит суточных составляет 700 руб. при внутренних и 2 500 руб. при заграничных поездках. Для правильного оформления командировки за счет принимающей стороны необходимы следующие документы:

  1. приказ организации-работодателя.
  2. договор между предприятиями;

Выдача должностного поручения и командировочного свидетельства с 2019 г.

Источник: http://credit-helper.ru/vozmeschenie-komandirovochnyh-rashodov-prinimajuschej-storonoj-25741/

Работник уволился деньги за билеты в командировку не вернули является ли убытками

«Нестандартные» командировочные расходы

А вот появляется ли у работника доход в виде украденных денег и нужно ли начислять с него НДФЛ, нам рассказал специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса “Доходом физлиц признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодексаст. 41 НК РФ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Учитывая, что кража не относится к каким-либо чрезвычайным обстоятельствам, налогообложение указанной выплаты (80 000 руб.), по моему мнению, производится на общих основаниях. То есть с нее необходимо исчислить НДФЛ.

Как заставить работника компенсировать затраты на приобретение билетов

Трудовой кодекс РФ содержит исчерпывающий перечень оснований для удержания из заработной платы работника. Согласно ч. 2 ст.

137 ТК РФ удержания из заработной платы работника могут производиться для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях. Следовательно, работодатель не может удержать стоимость билета на самолет из заработной платы работника.

В данной ситуации можно привлечь работника к дисциплинарной ответственности в соответствии с требованиями ст. ст. 192 — 193 ТК РФ, поскольку опоздание работника на самолет можно расценивать как нарушение трудовой дисциплины. Работник может добровольно возместить стоимость билета, внеся наличные деньги в кассу организации.

Обязана ли я возвращать деньги за командировку при увольнении?

Закрепите в локальном нормативном акте компании (например, в положении о командировочных расходах), что:

  • для проезда сотрудников к месту командировки и обратно могут приобретаться билеты в вагонах различного уровня комфортности;
  • при направлении в командировку руководства организации для него могут выкупаться купе целиком. Обоснованием могут служить:

— необходимость работы в поезде и создание для этого определенных условий; — обеспечение безопасности и сохранности перевозимых документов; — создание условий для полноценного отдыха и сна ввиду напряженной работы в командировке. РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ Работодатель вправе своим локальным нормативным актом предусмотреть различные размеры возмещения командировочных расходов для работников, занимающих разные должности.

Нестандартные командировочные ситуации

НК РФ в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п.
2 ст.

Можно ли взыскать с работника деньги за билет и прочие командировочные расходы,

НК РФ.Наряду с этим следует учитывать, что перечень расходов, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, является открытым (смотрите, например, пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст.

265 НК РФ), что означает возможность признания в налоговом учете любых затрат, отвечающих требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ и прямо не поименованных в ст. 270 НК РФ.Нормы ст.

270 НК РФ не содержат прямого запрета на включение в расчет налоговой базы по налогу на прибыль расходов на не использованные командированным сотрудником и не возвращенные им проездные билеты.В связи с этим и учитывая, что планируемая командировка не состоялась, а также принимая во внимание п. 7 ст.

3, п. 4 ст. 252 НК РФ, считаем, что расходы на приобретение билета могут быть признаны в налоговом учете на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ как внереализационные расходы, при условии их соответствия критериям, указанным в п.

Увольнение сотрудника в командировке: порядок, причины, ошибки

Источник: http://law-uradres.ru/rabotnik-uvolilsya-dengi-za-bilety-v-komandirovku-ne-vernuli-yavlyaetsya-li-ubytkami/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.