«Ночные» надбавки: учет и налогообложение

Содержание

Надбавка за ночную

«Ночные» надбавки: учет и налогообложение

    1-я смена – с 7.00 до 15.00; 2-я смена – с 15.00 до 23.00; 3-я смена – с 23.00 до 7.00.

Тарифная ставка за один час работы составляет 50 руб.

/час, доплата за ночное время, установленная в коллективном договоре – 20%. Сотрудник предприятия Пилипов В.Д.

за февраль 2019 года отработал 168 рабочих часов, из которых: 1-я смена – 64 часа; 2-я смена – 48 часов (из них 6 – ночные, с 22.00 до 23.00)

Порядок расчета доплаты за работу в ночное время

154 Трудового кодекса РФ.

Алгоритм расчета доплаты за ночные смены может изменяться в зависимости от вида оплаты основного труда работника. Существует несколько способов расчета размера доплаты:

  • На основании часовой тарифной ставки. В этом случае расчет ведется по следующей формуле:

Дальнейший расчет ведется по формуле, приведенной в пункте 1.

    1-я смена – с 7.00 до 15.00; 2-я смена – с 15.00 до 23.00; 3-я смена – с 23.00 до 7.00.

Тарифная ставка за один час работы составляет 50 руб./час, доплата за ночное время, установленная в коллективном договоре – 20%. Сотрудник предприятия Пилипов В.Д.

за февраль 2019 года отработал 168 рабочих часов, из которых: 1-я смена – 64 часа; 2-я смена – 48 часов (из них 6 – ночные, с 22.00 до 23.00)

Как рассчитать доплату за работу в ночное время

Следовательно, за май 2015 года Зайцевой ничего доплачивать не нужно.

Повышенные размеры доплат за работу в ночное время могут быть установлены в отраслевых соглашениях. Для коммерческих организаций такие соглашения обязательны, только если они к ним присоединятся (ст.

48 ТК РФ). Например, по отраслевому соглашению для сотрудников, работающих в нефтегазовой отрасли, доплаты за работу в ночную смену должны составлять 40 процентов часовой ставки или оклада (п.

3.6 Отраслевого соглашения от 13 декабря 2013 г.)

154 Трудового кодекса РФ. Алгоритм расчета доплаты за смены может изменяться в зависимости от вида оплаты основного труда работника.

Существует несколько способов расчета размера доплаты:

  • На основании часовой тарифной ставки. В этом случае расчет ведется по следующей формуле:

Дальнейший расчет ведется по формуле, приведенной в пункте 1.

Ночные» надбавки: учет и налогообложение

На основании пункта 3 статьи 255 Кодекса расходами на оплату труда являются надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, производимые в соответствии с законодательством РФ.

А как быть, если подобные надбавки предусмотрены правилами внутреннего трудового распорядка?

Как нетрудно догадаться, данные выплаты будут облагаться ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование.

Однако нередко предприятия, например, под нажимом профсоюзов или по другой причине, устанавливают свои, повышенные размеры надбавок. В любом случае они должны быть указаны в локальных нормативных актах — Коллективном трудовом договоре или Правилах внутреннего трудового распорядка.

Это правило распространяется на всех: доплата за ночные часы при сменном графике рассчитывается по стандартной схеме. В общих чертах о том, как рассчитывается доплата за ночное время, ТК РФ говорит в ст.

У ночной работы есть как свои плюсы, так и минусы: Это далеко не исчерпывающий перечень плюсов и минусов работы ночью. В конкретных ситуациях и при определенных обстоятельствах данный список может быть дополнен. Нужен ли путевой лист для командировки на личном автомобиле?

Смотрите здесь. Статья 154 Трудового кодекса РФ регламентирует, что за каждый час ночной смены нужно платить в повышенном размере.

Размер доплаты могут установить руководители предприятия на собственное усмотрение.

Следовательно, за май 2015 года Зайцевой ничего доплачивать не нужно. Повышенные размеры доплат за работу в время могут быть установлены в отраслевых соглашениях. Для коммерческих организаций такие соглашения обязательны, только если они к ним присоединятся (ст.

48 ТК РФ). Например, по отраслевому соглашению для сотрудников, работающих в нефтегазовой отрасли, доплаты за работу в ночную смену должны составлять 40 процентов часовой ставки или оклада (п. 3.6 Отраслевого соглашения от 13 декабря 2013 г.)

Осуществление оплаты ночных часов по ТК РФ в 2019 году, пример расчета

В других случаях право установить надбавку для служащих, работающих в ночные часы, остается за руководством организации, однако руководитель учреждения должен учитывать, что подобная надбавка должна быть не менее 20%. Для того чтобы понять как рассчитать ночные часы работы, требуется сумму месячного оклада разделить на количество рабочих календарных дней.

Полученная величина делится на количество часов в одном рабочем дне.

Источник: http://strahovkalux.ru/nadbavka-za-nochnuju-87434/

Оплата сверхурочной работы в 2019 году

«Ночные» надбавки: учет и налогообложение

> расчеты с персоналом > Оплата сверхурочной работы в 2019 году

Согласно законодательству, руководитель имеет право привлекать к выполнению сверхурочных заданий при возникновении острой необходимости работников предприятия, при этом тариф у такой работы имеет свои нюансы и никоим образом не может соответствовать стоимости обычного рабочего дня. Как оплачивается сверхурочная работа? Ниже рассмотрен порядок начисления заработной платы за сверхурочные часы, а также приведены примеры расчета.

Что такое сверхурочная работа

Согласно ст. 99 ТК РФ сверхурочной считается работа, которая выполняется сверх положенных часов по трудовому договору, при этом признается она в качестве таковой только при наличии инициативы работодателя.

Наличие такой работы должно подтверждаться письменно, в противном случае у работника не будет доказательств, что он претендент на повышенную оплату и его труд будет расценен, как добровольный.

Читайте обязательно:Что такое сверхурочная работа.

Важно: если трудовым соглашением описан ненормированный рабочий день, то инициатива руководства в данном случае не оплачивается.

Согласно законодательству, размер оплаты за сверхурочные часы должен быть больше обычной заработной платы, также работник имеет право потребовать расчет в виде выходных дней, численность которых должна соответствовать числу сверхурочно отработанного времени, при этом их можно получить, как вразбивку, так и одним целым отдыхом.

Как предоставить отгул за сверхурочную работу?

Согласно ТК РФ, получить отдых доступно только после распоряжения руководителя. Если он посчитает, что это невозможно, так как повлечет убыток для предприятия, то работник получит двойную плату за прежде потраченное сверхурочное время на производстве.

Оплата выходных и праздничных дней.

Как оплачивается сверхурочная работа в 2017 году

Важно: процесс оплаты часов, отработанных сверхурочно, регламентирован ст. 152 ТК РФ, в котором сказано, что оплата должна иметь размер не менее 1,5 раза или 2-й размер.

Все нюансы данного вопроса указываются в:

  • Трудовом соглашении;
  • Прочих локальных документах организации.

При этом в 2017 году:

  • Первые 2-а часа обязательно оплачиваются не менее, нежели в полуторном размере;
  • Последующие в двойном.

При классическом расчете заработной платы за сверхурочно отработанный период необходимо совершать учет таких часов ежедневно и за первые 2 часа платить в конце каждой рабочей смены.

Тогда расчет платы за время, отработанное сверхурочно выполняется так:

  1. Устанавливается часовая ставка посредством деления оклада на среднемесячное значение отработанных часов, при этом в расчете берут участие только полученные суммы, стимулирующие надбавки не учитываются.
  2. Если работник сверхурочно отработал 8 часов, то за пару первых необходимо оплатить – 1,5 размера, умножив на стоимость часа и на 2 часа, и за остальные 2 раза умножить на час и на 6, отработанных часов.

Вообще периодичность выплаты денег за переработку, даже при отсутствии ежедневной выдачи должна совершаться не реже нежели 1 раз в две недели, оставлять для выплаты с зарплатой 2 раза в месяц такую плату не стоит.

Четких правил по образу выполнения платы за переработку нет, так что при ее совершении работодатели руководствуются ст.153 ТК РФ, в которой имеется регламент работы в праздник и выходные.

В результате оплата сверхурочных часов зависит от размера оклада или тарифа за час, но в любом случае должна соответствовать его 1,5 размеру.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Так как не существует четкого алгоритма по вычитанию часовой ставки из оклада, каждый владелец действует согласно правилам, установленным коллективным договором или из собственных соображений.

Согласно законодательству ночным временем считается период с 22. 00 до 6. 00 часов, при этом необходимо учитывать, что подобный период и сверхурочное время не взаимозаменяемые, а это значит, что при сверхурочной работе ночью отработавший человек получает обе оплаты – за ночное время должна быть на 20% выше тарифа.

Важно: если труд выполняется в праздничный период, то переработка не вычитается, так как в этом случае происходит по стандарту насчет двойного тарифа, но если еще идет в ход и ночное время, то здесь учитывается доплата не ниже 20% за каждый час.

Как оплачиваются часы, отработанные сверхурочно, при суммированном учете рабочего времени – читать.

Примеры расчета оплаты за сверхурочные часы

Пример 1

Предприятие работает с 8. 00 до 23 00, одного из работников попросили выйти на 2 часа раньше, то есть с 6. 00 утра. За это время ему положено получить 1, 5 разовую оплату.

Пример 2

Если работник имеет гибкий график работы, к примеру, с 8 00 до 12 00 и с 19. 00 до 23 00, то он отрабатывает нормированные 8 часов, при это за последний час работы он должен получить минимум на 20% больше, так как это уже ночное время.

Пример 3

Если компания привлекает к труду работников сверхурочно к работе с 20. 00 до 24. 00, то необходимо оплатить первые 2 часа в полуторном размере, следующие 2 в двойном, плюс доплата за последние 2 часа 20%, так как они ночные.

Пример 4

Специалист располагает ежемесячным окладом 30 000 рублей, также он имеет право на 50% премию от оклада за реализацию определенного количества товара.

Также он имеет доплату в размере 10 000 рублей за работу по совместительству.

На предприятии исчисляется часовая ставка для оплаты нестандартных ситуаций.

Отсюда следует, что если такой сотрудник отработал за месяц 184 часа – среднюю норму, плюс имеет виды на премию и 2 раза работал сверхурочно по 4 часа, то ему необходимо доплатить 2 282 рубля, это видно из следующего расчета (30 000/184 * 4 * 1,5 + 30 000/184 * 4 * 2).

Оплата переработки при бестарифной оплате

Если на предприятии существует бестарифная оплата, то расчет платы за внеурочно отработанное время выполняется в следующие варианты:

  • Внеурочные часы работы переводятся в условные, а затем за счет них происходит формирование фонда заработной платы.
  • Происходит расчет за час работы, в таком случае работодатель сам регламентирует размер доплаты, но не менее чем 50% заработанных за час средств за первые 2 часа, и по 100% за последующие.

При исчислении премии согласно ст. 153 ТК РФ работодатель имеет право учитывать сверхурочное время в полном, частичном объемах или вообще игнорировать.

Необходимо ли согласие работника на работу сверхурочно

Согласно нормативным актам, руководитель имеет право на привлечения работника по его письменному согласию и без него.

Письменное согласие необходимо, если:

  1. Необходимые действия рабочего времени не были совершенны из-за технических неполадок, но их необходимо срочно выполнить, так как это влечет порчу или гибель имущества, угрозу человеческому здоровью;
  2. Неисполнение ремонтных работ своевременно влечет остановку целого комплекса, цеха или предприятия в целом;
  3. Необходимость совершить замену сотрудников, работа которых не предполагает перерыва.

Нет надобности в соглашении, если:

  1. Необходимы восстановительные работы после стихийных бедствий;
  2. Проводимые работы общественно необходимы.

Важно: ст. 99 указывает на то, что продолжительность сверхурочного времени должна быть регламентирована – не больше 4 часов в сутки или 120 в год.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Для выдачи оплаты за сверхурочное время необходим отдельный приказ руководителя, как и для требования выхода в выходной или внеурочный час на рабочее место, так как такие средства учитываются в налоговом и бухгалтерском балансе.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/oplata-sverxurochnoj-raboty/

Как по закону происходит оплата труда в ночное время в РФ

«Ночные» надбавки: учет и налогообложение

Понятие «ночные часы работы» точно обозначено в статье 96 ТК РФ, где указано, что ночными считаются часы с 22:00 до 06:00. Если сотрудник имеет постоянный график труда в пределах указанных временных рамок согласно с трудовым договором, он считается работником ночной смены, в противном случае сотрудник имеет право на получение доплаты за время, отработанное им в ночное время.

Ночная смена с точки зрения закона

Дополнительно

Продолжительность рабочего времени в ночную смену у работников творческих профессий (театральных деятелей, участников цирковых трупп и киносъемочных групп, работников СМИ) регулируются условиями трудового или коллективного договора, а также локальными нормативными актами.

В статье 96 ТК РФ дается пояснение, согласно которому, под определение ночной рабочей смены попадает трудовая деятельность, осуществляемая во временной промежуток с 22-00 вечера до 06-00 утра. Таким образом, если наибольшая часть рабочего времени сотрудника попадает в диапазон указанных часов, считается, что работа осуществляется в ночное время.

Согласно указанной статье, продолжительность рабочей смены в ночное время должна быть на час меньше, нежели в дневные часы. Если дневное рабочее время составляет 8 часов, для ночных работ допустимо устанавливать семичасовой рабочий график без необходимости отработки недостающего часа.

В отдельных случаях может не происходить убавление рабочих часов в ночное время, когда:

  1. Работник изначально был нанят для работы в ночь.
  2. Сотрудник задействован с учетом уменьшенной продолжительности рабочего времени.
  3. Сотрудники задействованы в сменном режиме с предоставлением одного выходного дня в неделю.

Кто может быть привлечен к работе в неурочные часы

В правовых актах определены категории лиц, которых запрещено привлекать к трудовой деятельности в ночное время суток. Не допускаются к подобной работе:

  1. Сотрудницы в состоянии беременности.
  2. Несовершеннолетние сотрудники, кроме граждан до 18 лет, участвующих в создании, либо исполнении произведений художественного характера, а также лиц, указанных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 252 от 28.04.07 г.

В статье 96 ТК РФ также обозначены категории сотрудников, которые могут быть задействованы в работе в ночное время, но лишь с учетом их добровольного согласия. К таковым относятся:

  • работающие женщины при наличии детей младше 3 лет;
  • женщины и мужчины, воспитывающие детей младше 5 лет в одиночку (без супруга/супруги);
  • сотрудники, имеющие инвалидность;
  • служащие, имеющие детей с инвалидностью;
  • работники, ухаживающие за больным членом семьи (при наличии официального медицинского заключения).

Граждане, относящиеся к перечисленным категориям служащих, могут быть привлечены к работе в ночные часы, если на то не имеется медицинских противопоказаний, а также имеется добровольное согласие самих работников в письменной форме. Это означает, что указанным лицам отказ от работы в ночное время не может вменяться в качестве прогула.

Как осуществляется перевод на ночную работу

Ночное время по Трудовому кодексу РФ — это время с 22-00 вечера одного дня до 06-00 утра следующего дня.

Если лицо принимается на должность изначально для работы в ночную смену, подобный пункт в обязательном порядке должен быть прописан в трудовом договоре, заключаемом между работодателем и служащим.

В ситуации, когда работник трудоустраивался для работы в дневное время, а процессе трудовой деятельности возникла необходимость перевода сотрудника в ночные часы, работодатель обязан уведомить служащего об изменениях в графике не позже чем за месяц до фактического перевода на неурочное время работы.

Рабочие смены ночью имеют определенный плюс в виде оплаты с учетом надбавки. Не все сотрудники осведомлены касательно того, с какого часа в ночное время работы считается надбавка.

Так, например, когда смена начинается с 20-00 вечера, повышенный размер оплаты труда применяется к часам, отработанным после 22-00, тогда как предыдущие два часа рассчитываются по установленному размеру для дневного рабочего времени.

Учитывая, что трудовая деятельность в ночное время суток оплачивается в повышенном размере, граждане, работающие ночью, должны быть в курсе, как и с какого времени считаются ночные часы, во избежание ситуации, когда работодатель пытается сэкономить, пользуясь тем, что служащие не знают своих прав.

Обратите внимание: при наступлении форс-мажорных обстоятельств работодатель правомочен привлечь персонал для трудовой деятельности в ночное время вне зависимости от наличия или отсутствия на то согласия со стороны сотрудников.

Как считают ночные часы работы

Надбавка, которая полагается сотрудникам, работающим в ночные смены, должна составлять не менее 20%. Более точное значение устанавливается в отдельно взятой организации. Согласно статистическим данным, в среднем этот показатель в районе 40%. Например, повышенные значения применяются для следующих категорий трудящихся:

  • организации, осуществляющие охранную, сторожевую и сопутствующие виды деятельности – 35%;
  • сотрудники уголовно-исполнительной системы — 35%;
  • работники системы здравоохранения – 50%.

В других случаях право установить надбавку для служащих, работающих в ночные часы, остается за руководством организации, однако руководитель учреждения должен учитывать, что подобная надбавка должна быть не менее 20%.

Для того чтобы понять как рассчитать ночные часы работы, требуется сумму месячного оклада разделить на количество рабочих календарных дней. Полученная величина делится на количество часов в одном рабочем дне.

Данное значение показывает, сколько полагается сотруднику за отработанный час в дневное время. Часовая оплата умножается на проценты надбавки, установленные в конкретно взятой организации.

Это и будет итоговая сумма, которая подлежит выплате сотруднику за каждый отработанный час в ночное время. Подобным образом происходит начисление заработной платы для служащих, к которым применяется повременная оплата труда.

Для того, чтобы доплата за работу в ночное время была рассчитана корректно, работодатель должен очень точно вести учет рабочего времени сотрудников. Часы, отработанные в дневное время в табеле учета следует отмечать одним кодом (к примеру, «Я»), а ночные часы – другим (к примеру, «Н»). Как в табеле отметить командировку, узнайте тут.

Отдельно следует рассмотреть ситуации, когда ночная смена выпадает на выходные и праздничные дни.

В таких случаях размер надбавок суммируется, так как, согласно нормам Трудового законодательства, праздники и выходные оплачиваются в двойном размере (больше об оплате работы в выходной день по Трудовому кодексу читайте здесь).

Исключением являются служащие, работающие в сменном графике, для которых выходные дни являются обычными рабочими сменами, однако на праздничные дни данное правило не распространяется – ночные смены, совпавшие с праздничными днями, оплачиваются в двойном размере с учетом установленной надбавки за работу в ночные часы.

Постановлением Правительства РФ определено, что размер доплаты за труд в ночные часы не может быть меньше, чем 20% от суммы обычной платы труда сотрудника.

Дополнительно оплата труда в ночное время в РФ может регламентироваться также внутренними нормативными документами предприятия (ст.154 ТК РФ).

Каждый работодатель вправе предложить сотрудникам любую доплату за работу в ночью, но не менее 20% от почасовой ставки.

Оплата ночных часов по ТК РФ в 2019 году осуществляется согласно с размером доплаты, установленным нормативными документами предприятия, и временем, отработанным в ночное время.

Для примера рассмотрим случай, в котором работодатель не превысил минимально допустимый размер доплаты ночных часов – 20% и сотрудник, который получает фиксированную почасовую оплату в 500 рублей, за один месяц в общей сложности отработал 10 ночных часов.

Осуществляем расчет оплаты труда в ночное время:

(Размер почасовой оплаты)/(Ставка доплаты за работу в ночное время (в процентах))*Количество отработанных часов=(500 р.)/(20%)*10 дней=1000 рублей

В таком случае тысяча рублей будет только доплатой за ночные часы, согласно с Трудовым кодексом 2019 года, а сами трудовые часы оплачиваются отдельно в соответствии с размером заработной платы.

Если сотрудник получает фиксированную ежемесячную заработную плату, необходимо рассчитать размер ставки за один час труда. Для этого нужно размер ежемесячной ставки поделить на количество часов, которые должен отработать в норме человек в текущий месяц.

Работники, которые трудоустроены специально для работы в ночные смены также имеют право на получение доплаты, и это должно учитываться при определении месячной заработной платы когда составляется трудовой договор с сотрудником.

Об оплате труда в ночное время смотрите в следующем видеоролике

Работа в ночное время сверх нормы

При оформлении на работу между работодателем и работником заключается трудовой договор, где указывается количество часов, которые должен отработать работник в месяц, чтобы получить заработную плату в полном размере.

Если работник работал ночью сверхурочно, ему полагается доплата за труд, но в размере не большем, чем осуществляется оплата сверхурочных часов за работу в дневные часы. Подробней об оплате сверхурочных часов читайте в статье https://otdelkadrov.

online/8686-pravila-primer-rascheta-oplaty-sverhurochnoi-raboty-po-tk-rf-v-year-godu.

Обратите внимание: следует различать понятия сверхурочной работы и работы в ночные часы, которые многие путают.

Сверхурочной является та работа, которая выполняется в неустановленное рабочим графиком время, при этом не в ночное время. А работа в ночное время – это трудовая деятельность с 22.00 до 6.00, запланированная работодателем заранее.

Иногда эти понятия могут накладываться друг на друга, в случае, когда работа является и ночной, и сверхурочной.

Каждый час переработки ночью оплачивается дополнительно суммой, равняющейся средней оплате часа труда работника.

Дневные часы переработки оплачиваются дополнительно в размере 50% от часовой ставки за первые 2 часа и 100% за все последующие.

Однако работодатель может самостоятельно обозначить в нормативных документах предприятия возможность большей оплаты сверхурочного труда в ночное время, поскольку это не запрещено ТК РФ и иными законодательными актами.

Расчет платы за переработку в ночное время осуществляется аналогично расчету оплаты работы ночью.

Часовая ставка работника в таком случае умножается на 200% и время, которое было отработано сверхурочно ночью.

К примеру, если оплата работы сотрудника – 500 рублей за час, и в ночное время он отработал дополнительно 10 часов, заплатить за это время работодатель должен 10 тысяч рублей (из расчета 500*200%*10).

Налогообложение доплат за работу в ночное время и переработки

Доплаты за труд в ночное время и переработки считаются частью заработной платы сотрудника, поэтому из них вычитаются все выплаты на общих основаниях.

То есть из суммы доплат следует вычесть страховые взносы, а также пенсионные и социальные взносы, а также НДФЛ. Все вычеты производят сотрудники бухгалтерии организации, а работнику выплачивается сумма уже с учетом всех изменений.

Таким образом, сотруднику не придется самостоятельно заботиться об оплате налогов и страховых взносов за отработанное сверхурочное время.

Источник: https://otdelkadrov.online/8633-osushhestvlenie-oplaty-nochnyh-chasov-po-tk-rf-v-year-godu-primer-rascheta

Суммарный учет рабочего времени — примеры расчета

«Ночные» надбавки: учет и налогообложение

Суммарный учет рабочего времени (точный термин в Трудовом кодексе «суммированный учет рабочего времени») используется в случаях, когда в силу объективных причин не соблюдается нормальная длительность рабочей недели, например, при сменном режиме труда. Нюансы подсчета отработанного времени и принципы исчисления заработной платы при применении суммированного учета рассматриваются в статье.

Суммированный учет рабочего времени по ТК РФ

Оплата труда при суммированном учете рабочего времени — примеры расчета

Нюансы суммированного учета: вопрос — ответ

Итоги

Суммированный учет рабочего времени по ТК РФ

Законодатель нормирует длительность труда работника. Основными критериями при этом являются (1) количество рабочего времени за (2) установленный временной интервал.

Трудовой кодекс определяет в общем случае нормальную продолжительность труда, являющуюся одновременно максимальной, как 40-часовую рабочую неделю (ст. 90).

Наниматель обязан учитывать рабочее время сотрудников персонально, отдельно фиксируя фактически отработанные часы каждого в табеле учета рабочего времени.

Форму для учета рабочего времени и порядок ее заполнения см. «Табель учета рабочего времени — форма Т-13 (бланк)».

Как известно, существенное число организаций использует режим работы, ежедневная протяженность которой выходит за рамки традиционного 8-часового трудового дня.

Это организации, занятые обслуживанием населения (медицинские, торговые, сфера обслуживания, транспорт и проч.), либо выпускающие продукцию с длительным циклом производства.

Понятие «длительный цикл производства» означает, что технологическая протяженность производственного процесса больше регламентированной законом стандартной протяженности рабочего времени.

Для обеспечения процесса обслуживания и производства в таких случаях работодатель вводит сменный режим труда. Часто при таком режиме невозможно выдержать установленную, нормированную длительность недельного или дневного труда. Например, на одной неделе у работников выходят переработки, на другой наоборот, свободное время.

При обычном учете рабочего временени переработки должны оплачиваться как сверхурочные. Но чтобы этого не происходило, законодатель разрешает нанимателю использовать суммированный учет рабочего времени (ст. 104).

Это означает, что отработанное время подсчитывается не за неделю, а за иной промежуток (две недели, месяц, три месяца и т. д.).

Промежуток времени, принятый работодателем для подсчета количества часов работы с целью нормирования, называется учетным периодом. Длительность выполнения трудовых обязанностей за учетный период должна быть не больше нормальной недельной, умноженной на количество недель в принятом учетном периоде. Максимальная протяженность учетного периода в общем случае составляет 1 год (ст. 104 ТК РФ).

Суммированный учет рабочего времени может вводиться работодателем и для всего персонала, и для отдельных групп работников, занятых обеспечением определенных технологических процессов и работающих по сменному графику.

График рабочего времени, порядок его составления см. «График рабочего времени на 2018 год — скачать бланк».

Итак, суммированный учет рабочего времени целесообразно вести в тех сферах труда, где по объективным причинам не удается соблюсти нормальную продолжительность труда за неделю, с тем чтобы в рамках более протяженного периода компенсировать отклонения в длительности одной трудовой недели в последующие. Использование суммированного учета рабочего времени ТК РФ предусматривает, в частности, при вахтовом методе работы (ст. 300 ТК РФ), режиме гибкого рабочего времени (ст. 102 ТК РФ), работе по сменам (ст. 103 ТК РФ).

Оплата труда при суммированном учете рабочего времени — примеры расчета

По общему правилу при рассматриваемом учете отработанного времени используется повременная система оплаты труда. Существуют два часто применяемых метода расчета зарплаты:

  • за базовую величину принимается месячный должностной оклад;
  • базовой является величина часовой тарифной ставки.

Способ исчисления суммы зарплаты, когда за базовую величину принимается оклад, удобен для учетного периода протяженностью в 1 месяц. Как известно, оклад устанавливается за выполнение труда в течение месяца нормальной длительности рабочего времени.

Внутри периода учета, равного месяцу, отработанное время за каждую рабочую неделю может быть больше или меньше установленной нормы в 40 часов (в общем случае), но в целом за срок учетного периода общая продолжительность времени выполнения труда соответствует норме часов по производственному календарю этого месяца.

Когда длительность учетного периода больше или меньше одного месяца, применение метода исчисления зарплаты исходя из месячного оклада неудобно и неправильно. Если учетный период составляет, например, несколько месяцев, протяженность рабочего времени, очень вероятно, отлична от нормальной в каждом месяце.

Но в целом в рассматриваемый период длительность фактически отработанного рабочего времени равна норме.

Если за базу расчета принимается оклад, то получается ситуация, когда вознаграждение за труд в одной и той же одинаковой сумме, равной окладу, выплачивается за различное количество труда, которое пропорционально количеству рабочего времени.

Поэтому для расчета зарплаты при учетном периоде, отличном от месяца, применяется величина часовой тарифной ставки. Она подсчитывается исходя из нормального (согласно производственному календарю) количества часов в конкретном месяце или за год при условии 5-дневной рабочей недели (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 13.08.2009 № 588н).

В качестве примера рассчитаем норму рабочего времени при 5-дневной 40-часовой неделе в декабре 2018 г., в котором 21 рабочий день:

40 : 5 × 21 – 1 = 167,

где «–1» — это 1 час сокращения рабочего дня в предпраздничный день 29 декабря.

Норма в декабре составит 167 рабочих часов.

Аналогично считается норма рабочего времени за год. В 2018 это 1970 часов. При использовании показателя годового рабочего времени для вычисления средней месячной нормы получим:

1 970 часов : 12 = 164,17 часа, т. е. показатель месячной нормы в декабре (как и в любом другом месяце) составит 164,17.

Суммированный учет рабочего времени примеры расчета зарплаты от часовой ставки, рассчитанной при (1) норме месячного рабочего времени и (2) средней по году месячной норме приведены ниже.

Оклад составляет 40000 рублей в месяц. Режим труда сменный с суммированным учетом рабочего времени, период учета 2 месяца. Норма рабочего времени за учетный период (ноябрь и декабрь 2018) составляет 335 часов: ноябрь — 168 часов, декабрь — 167. В ноябре 2018 года отработано 150 часов, в декабре — 192. Рассчитываем зарплату.

  1. При использовании нормы месячного рабочего времени:

Ноябрь 2018 — 40 000 : 168 × 150 = 35 714,29 руб.

Декабрь 2018 — 40 000 : 167 × 192 = 45 988,02 руб.

  1. При использовании нормы годового рабочего времени:

Ноябрь 2018 — 40 000 : (1 970 / 12) × 150 = 36 548,22 руб.

Декабрь 2018 — 40 000: (1 970 / 12) × 192= 46 781,73 руб.  

Регламент расчета часовой ставки для целей начисления оплаты труда определяется нанимателем и должен быть зафиксирован в локальном НПА. Это является обязательным, т. к. разные методы расчета дают разный результат суммы дохода работника в конкретный месяц.

Представляется целесообразным устанавливать часовую ставку, рассчитанную исходя из месячной нормы при учетном периоде, отличном от 1 месяца, но меньше 1 года, а для годового учетного периода — часовую ставку, рассчитанную исходя из нормы рабочего времени за год.

Нюансы суммированного учета: вопрос — ответ

Выше мы рассмотрели общие правила ведения суммированного учета рабочего времени и его оплаты. А теперь кратко ответим на вопросы, которые чаще всего возникают при использовании СУ на практике.

Как оплачивать ночные часы, если они приходятся на смену?

Ночные часы (а это, напомним, время с 22.00 до 6.00) нужно учитывать отдельно и оплачивать дополнительно — по правилам, установленным для оплаты работы ночью. Как именно, рассказывает эта статья.

А если смены выпадают на выходные или праздники?

Выходные у работающих по сменам свои. Поэтому общие правила о повышенной оплате работы в выходной здесь не применяются. А вот с попаданием на смену праздников есть нюансы. О них читайте в этой статье.

Как быть, если по итогам учетного периода получилась переработка?

Переработка по итогам учетного периода — это сверхурочные. Для них в ТК РФ тоже есть свои правила, которые распространяются и на работников-сменников. Об этих правилах читайте здесь.

Что делать, если работник отработал учетный период неполностью?

Если работник неполностью отработал учетный период (например, болел, был в отпуске, уволился), для него рассчитывают сокращенный норматив. Для этого отнимают от общей нормы пропущенное время.

Если этот усеченный норматив по итогам периода превышен, оплачивают сверхурочные, если наоборот, времени отработано меньше, оплачивают работу по факту.

Отрабатывать пропущенные по уважительным причинам часы/дни сотрудник не обязан.

Итоги

Суммированный учет рабочего времени используется при сменном, вахтовом графике, а также в режиме гибкого рабочего времени. Система расчета заработной платы зависит от протяженности учетного периода и может базироваться на месячном должностном окладе либо на часовой тарифной ставке. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/rabochee_vremya_i_rezhim_truda/summarnyj_uchet_rabochego_vremeni_primery_rascheta/

Доплата за ночные часы: порядок расчета, правила и особенности оформления, начисления и выплаты

«Ночные» надбавки: учет и налогообложение

Иногда нужно обеспечить бесперебойное производство в круглосуточном режиме. Возникает вопрос с привлечением к труду работников в ночное время и оплаты их труда. Тут есть несколько важных нюансов, о которых знает не каждый бухгалтер, что уж говорить о самих работниках. Как не дать «сесть себе на шею» и получить доплату за ночные часы?

Работа ночью с точки зрения закона

Работа в ночное время регулируется статьями 96 и 154 Трудового кодекса. Прежде всего он четко определяет понятие ночного времени – согласно закону, это время с 22 до 6 часов утра.

Важный момент: ночью работник имеет право работать на 1 час меньше, но только если его не принимали специально для работы в ночную смену. В этом случае длительность ночной смены приравнивается к дневной.

Кроме того, ночная смена не сокращается для сотрудников, которые и так работают меньше 8 часов – в соответствии со статьей 92 Трудового кодекса. Это подростки, инвалиды и работники производств с вредными условиями труда.

Часто на предприятии устанавливают сменный режим и 6-дневную рабочую неделю – 1 выходной должен быть обязательно. Причем доплата за ночные часы все равно начисляется, хотя и ночная смена приравнивается к дневной по продолжительности.

Нельзя работать ночью:

  • женщинам во время беременности;

  • не достигшим совершеннолетия.

В последнем случае есть исключение: подростки, не достигшие 18 лет, могут привлекаться к ночной работе и получать доплату за ночные часы, но только если речь идет о создании или исполнении художественного произведения – например, молодые актеры могут выступать в театре или сниматься в кино, где работа часто идет в ночное время.

Кто должен дать письменное согласие?

Есть категории работников, привлечь которых к работе ночью только с их письменного согласия:

  • матери детей младше трех лет;

  • инвалиды или родители детей-инвалидов;

  • осуществляющие уход за больным родственником – подтверждается медицинским заключением;

  • матери- или отцы-одиночки с детьми до 5 лет;

  • опекуны детей до 5 лет.

Причем эти работники должны быть уведомлены в письменной форме и под подпись о своем праве отказаться от работы ночью.

Чтобы привлечь остальных работников к ночной работе, достаточно просто заранее уведомить их в письменной форме. Причем закон не устанавливает за какое именно время до начала ночной смены они должны быть уведомлены.

Как рассчитать доплату за ночные часы и чем руководствоваться?

Правительство считает, что работа в ночное время должна оплачиваться минимум на 20% выше, чем днем. Причем доплата за ночные часы при сменном графике также начисляется. Это требование установлено Постановлением № 554 от 22.07.2008 года.

Расчет доплаты за ночные часы определяет статья 154 Трудового кодекса. Потребуется узнать следующие исходные данные:

  • часовую ставку — по трудовому договору;

  • фактически отработанное время, в часах — по табелю учета рабочего времени;

  • принятый в организации поправочный коэффициент (не ниже 1,2 — это требование Трудового кодекса).

Важный момент: размер доплаты за ночные часы должен быть закреплен в коллективном трудовом договоре. Он одинаков для всех работников – независимо от их должности или положения в компании.

Чтобы получить стоимость отработанного времени, нужно просто перемножить эти 3 цифры.

Примеры расчета доплаты за ночную работу

Представим некоего условного господина И., который, согласно табелю учета рабочего времени, отработал ночью 5 часов – с 22.00 до 03.00.

В коллективном трудовом договоре, утвержденном в организации, принята доплата за ночные часы при сменном графике в размере 50% от тарифной ставки. Базовая тарифная ставка И. составляет 150 рублей в час.

Соответственно, за свою ночную работу он получит 979 рублей – уже за вычетом 13% НДФЛ.

Теперь представим аналогичную ситуацию, только в коллективном трудовом договоре процент доплаты за ночные часы не прописан. Тогда он будет определяться в соответствии с Трудовым кодексом и составит 20% от базовой тарифной ставки. При тех же условиях работник получит только 783 рубля – также уже за вычетом 13% НДФЛ.

Последний пример иллюстрирует, насколько важно внимательно читать условия трудового договора. Вполне возможно, во втором примере при оформлении на работу И. обещали 1,5 или даже 2 ставки за ночную работу. Однако доказать что-либо он уже не сможет.

Получается, можно мотивировать работодателя платить больше, чем это предусмотрено законом. Как это осуществляется на практике?

Может ли надбавка за ночную работу быть выше, чем 20%?

Часто работодатель устанавливает свой повышающий коэффициент. Закон это не запрещает. Главное, чтобы он был не меньше, чем 1,2.

В среднем по рынку 1 час ночной работы стоит 1,5 часовой тарифной ставки. И постепенно он приблизится к 2 – именно такой коэффициент называют справедливым большинство работающих ночью сотрудников.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Происходит это под напором профсоюзов. Дело в том, что слишком большое число работников считают 20% недостаточной компенсацией. Чтобы сохранить коллектив и избежать забастовки, работодателю приходится идти на уступки. Это еще раз подчеркивает важность первичных профсоюзных организаций – когда мнение большинства выражают организованно, с ним приходится считаться.

А вот в компаниях, где профсоюзы отсутствуют, работнику приходится отстаивать свои права в одиночку. Причем почти нет шансов как-то повлиять на мнение руководителя, ведь закон в этом случае на стороне последнего.

Остается только одно – сменить работодателя. Поэтому наличие внутреннего профсоюза гарантирует, что в этой организации не только соблюдают права работников, но и прислушиваются к их мнению.

В законодательстве нет таких понятий, как черная и серая зарплата. Но 90% сотрудников небольших частных компаний получают именно ее.

Так называемая белая заработная плата характерна только для государственных структур и «голубых ярлычков» – крупных компаний, для которых репутация дороже сомнительной экономии.

Однако при таком подходе работник лишь минимально защищен законом (при «серой» схеме) и может гарантированно рассчитывать только на незначительную часть положенной выплаты.

Ведь устанавливает минимальную доплату за ночные часы Трудовой кодекс и нормативные документы, как и другие гарантии и льготы.

Соответственно, чтобы ими воспользоваться, нужно находиться внутри правового поля — все договоренности с работодателем должны быть оформлены официально.

Что такое черная зарплата?

Черная зарплата также постепенно уходит в прошлое. Сегодня невыгодно принимать на работу сотрудников без оформления – слишком большие штрафы накладывает за это государство. Причем как на предприятие, так и на должностных лиц. Опасно это и для самого сотрудника – он несет ответственность за сокрытие дохода и неуплату НДФЛ.

Кроме того, сотрудник без оформления полностью зависит от воли работодателя – можно остаться вообще без зарплаты. О каких-то социальных гарантиях в этом случае и вовсе не приходится говорить. В том числе и о надбавке за ночную работу. Тут бы хоть что-то получить…

Как быть, если работодатель вас обманул?

Фактически у такого сотрудника есть только один шанс получить свое – доказать в суде, что он был введен работодателем в заблуждение – трудовой договор с ним заключили, а работодатель официально его не провел.

Однако в этом случае как минимум нужны показания коллег о том, что сотрудник действительно отработал заявленное время, а также заключенный с ним договор.

Пригодятся и другие доказательства: аудио и видеозаписи процесса трудоустройства, записи с камер видеонаблюдения в офисе, записи с камер видеонаблюдения на соседних зданиях – это поможет зафиксировать время прихода и ухода сотрудника, а также доказать факт его нахождения в офисе компании. Для взыскания компенсации за моральный вред также потребуются доказательства.

Даже в случае успеха судебный процесс растянется на несколько месяцев. Еще какое-то время понадобится на то, чтобы работодатель исполнил решение суда – полностью рассчитался за выполненную работу.

В любом случае «выбивать» таким способом свою зарплату мало кому доставит удовольствие. Поэтому лучше эту ситуацию предотвратить.

Чем опасна серая зарплата?

Постепенно работодатели отходят от черной схемы выплаты заработной платы. Юристы нашли лазейку в законе — теперь в моде серая схема выплаты положенного вознаграждения.

В этом случае работника оформляют официально. С ним даже заключают трудовой договор – формально придраться не к чему. Вот только в договоре указывается не вся зарплата, а только ее часть. Чаще всего это минимальный размер оплаты труда – 11 163 рубля на 2018 год, однако, в зависимости от региона, он может отличаться в большую сторону. Так, для Москвы МРОТ составляет 18 742 рубля.

Остальное выплачивается в виде командировочных расходов, на которые не начисляются страховые взносы, или в конверте. Такой сотрудник может рассчитывать на социальные гарантии, но только в пределах «белой» части зарплаты.

Каждый сотрудник должен помнить, что, получая зарплату «в конверте», он нарушает закон – укрывает часть своего дохода от уплаты НДФЛ и в любой момент может понести за это ответственность, как и его работодатель. Кроме того, страховые взносы перечисляются не в полном объеме, а значит, и будущая пенсия будет меньше.

На практике однако дела обстоят так, что тысячи человек работают подобным образом. И это не особо их заботит, пока на работе все хорошо. А вот стоит отношениям с начальником испортиться, или сотрудник решает уволиться по другим причинам, начинаются проблемы.

Как правило, он не только не получит дополнительные деньги за работу в ночную смену с неофициальной части, но и всю серую часть зарплаты.

Кроме того, сотрудник становится заложником работодателя, который диктует свои условия и не считается с трудовым кодексом и официальным договором. Так, рабочий день в таких компаниях часто длится до 16 часов вместо положенных 8, а сверхурочное время никто не оплатит. Не нравится – увольняйся. Только получишь официальный оклад.

В таких фирмах нередко специально поддерживается постоянная текучка кадров – экономия на зарплате и налогах по итогам года получается существенной.

Чтобы не попасть в подобную ситуацию, не соглашайтесь на зарплату «в конверте». Лучше получать меньше, но официально – так вы максимально защищены законом.

Почему работники согласны на столь кабальные условия?

Почему сотрудники соглашаются на разные схемы обмана, ведь это невыгодно прежде всего для них самих? Все дело в том, что работодатели бессовестно пользуются неграмотностью населения в юридических вопросах.

Многим просто не приходит в голову, что идя на поводу у начальника, они тем самым нарушают закон и могут понести за это ответственность, вплоть до уголовной. Кроме того, большинство предпочитает получить больше сейчас, чем думать о собственной пенсии, ведь она наступит еще не скоро.

Еще одна причина в том, что в общем случае налоги составляют 43% от фонда заработной платы – 13% НДФЛ и 30% социальные взносы. Это очень много.

Формально из заработка работника вычитают только НДФЛ, страховые взносы работодатель начисляет дополнительно – из собственных средств. Однако на практике это не совсем так.

Как все происходит на самом деле?

Представим, что фирма готова платить сотруднику 100 000 рублей в месяц. Из этой суммы вычтут НДФЛ — 13%. Остается 87 000 рублей. Однако предприятие должно где-то взять еще 30 000 рублей и заплатить социальные взносы.

Все просто – вместо 100 000 рублей, оклад у работника будет всего 70 000 рублей. Из этой суммы вычтут еще 13% НДФЛ – 9 100 рублей. Итого на руки работник получит 60 900 рублей. А работодатель заплатит даже меньше, чем хотел изначально – всего лишь 91 000 рублей.

Это если делать все официально. Однако если средняя по рынку зарплата работника – 100 000 рублей, найти специалиста за такие деньги будет почти невозможно.

Есть второй вариант. Работнику предлагают заключить трудовой договор с минимальным окладом – 18 742 рубля (для Москвы), а остальную часть зарплаты получать «в конверте». В этом случае «на руки» работник получит почти 92 000 рублей. Ежемесячная разница в 31 100 рублей – весомый стимул пойти навстречу.

Так и загоняют наивных простаков в ловушку. А когда сотрудник понимает, что произошло, уже слишком поздно. Он отработал 3-4 месяца.

Предприятие исправно выплачивает оклад, а вот «в конверте» он еще ничего не получил.

Каждый день он слышит сказки о временных трудностях, работает сверхурочно и в ночную, но не может уволиться — ведь жалко потерять деньги, которых он, скорее всего, так и никогда и не увидит.

Источник: http://fb.ru/article/394870/doplata-za-nochnyie-chasyi-poryadok-rascheta-pravila-i-osobennosti-oformleniya-nachisleniya-i-vyiplatyi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.