Нормы «заграничных» суточных

Содержание

Суточные в загранкомандировке

Нормы «заграничных» суточных

— Организация бизнеса — Кадры — Суточные в загранкомандировке

Коммерческие и бюджетные организации регулярно направляют своих сотрудников в командировки, в том числе и заграницу, с целью укрепить профессиональные связи с контрагентами. Однако, при этом важно учитывать, что командировки в пределах РФ и в другие государства имеют ряд отличий, которые необходимо принимать во внимание при исчислении суточных выплат командируемым лицам.

Особенности выплаты суточных при загранкомандировках и направления в них подчинённых

Наниматель не вправе направлять в заграничные деловые поездки следующие категории подчиненных:

  • женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам;
  • сотрудников, которые осуществляют свою профессиональную деятельность на основании ученического соглашения;
  • субъектов, которые имеют официально задокументированную группу инвалидности, предполагающую ограничения деятельность вне основного рабочего места;
  • несовершеннолетних официально трудоустроенных лиц.

Из данного правила имеется исключение для творческих профессий. Например, певцы, актеры, поэты, спортсмены, которые еще не достигли 18-ти лет, тем не менее, могут быть правомерно направлены в деловую поездку за рубеж.

Помимо рассмотренного, также имеется ряд категорий подчиненных, которые наниматель может направить в служебные поездки исключительно с их письменного согласия. К подобным группам сотрудников относятся:

  1. Матери малолетних детей, не достигших трехлетнего возраста. К данной категории также относятся родители-одиночки отпрысков того же возраста.
  2. Родители отпрыска с ограниченными возможностями. Также подразумеваются субъекты, которые вынуждены осуществлять уход за тяжелобольным родственником, если наличию родства между гражданами и заболеванию родственника есть документальное подтверждение.
  3. Сотрудники, имеющие определенную группу инвалидности, которые проходят медицинские курсы реабилитации или любые иные программы по восстановлению здоровья.

Приведенные группы работников могут правомерно отказаться от командировки без каких-либо последствий для себя. Однако, отказ от направления в поездку, как и согласие на нее, должен быть зафиксирован письменно. Это необходимо для наличия в соответствующих обстоятельствах доказательства осведомленности сотрудника о поступавшем предложении.

Одним из наиболее сложных аспектов относительно заграничных командировок является вопрос о направлении в поездку сотрудника по внутреннему совместительству.

Практика демонстрирует, что подобных работников правомерно направлять в зарубежные командировки, однако, важно грамотно отражать данную информацию на обоих рабочих местах.

Исходя из ПП РФ № 12 в редакции от 29.12.2016г., объем суточных может разниться в зависимости от страны, куда направляется сотрудник.

Например, наибольший объем суточных фиксируется для командируемых в США – 72 долл., а наименьший – для лиц, едущих в Молдавию и Украину – 53 долл.

Основное отличие заграничных командировок от деловых поездок по территории РФ заключается в валюте предоставления суточных. Так, для осуществления отечественных командировок суточные выдаются в рублях, в то время как для зарубежных – в валюте той страны, куда направляется субъект.

Выплата всех средств, которые должны использоваться сотрудником на протяжении командировки, производится до наступления дня деловой поездки, то есть, заблаговременно. В бухгалтерии заранее исчисляется необходимый объем средств, после чего положенная сумма подготавливается к фактической выдаче. Выезжая из страны, работник конкретного предприятия уже должен иметь на руках денежные средства.

Несмотря на то, что период предоставления средств и их объемы определяются законодательством, сотруднику, тем не менее, требуется документально подтвердить все свои траты в день прибытия из командировки обратно.

Так, по факту возвращения на основное рабочее место, субъект составляет авансовый отчет и прилагает к нему все документы, подтверждающие понесенные расходы в ходе деловой поездки.

Особенности выплаты суточных для бюджетных служащих

Всем служащим бюджетной сферы настоятельно рекомендуется перед отправкой в служебную поездку детально ознакомиться с ПП РФ № 12 в редакции от 29.12.2016г. Указанный норматив определяет объемы средств возмещения в расчете на одни сутки за оплату жилья.

Одной из особенностей заграничных командировок является возможное финансовое участие иностранной компании в деловой поездке российского специалиста.

Так, зарубежные партнеры могут компенсировать часть расходов на проживание или обеспечить приезжему работнику определенные суммы на личные потребности.

В обстоятельствах, когда подобное имеет место быть, отечественная фирма не осуществляет выплату суточных.

В условиях, когда зарубежная фирма не принимает финансового участия в обеспечении командировки отечественного специалиста, однако, предоставляет сотруднику питание, то компания-наниматель предоставляет суточные в объеме 30% от установленной нормы. Компенсация за оплату жилья исчисляется, исходя из средней цены отельного номера эконом-класса на одного человека.

Порядок расчета и выплаты суточных сотрудникам

Управленец компании должен самостоятельно постановить, какой вид валюты применять для начисления подчиненному суточных в командировке за рубеж. Так, средства могут быть выданы как в иностранной валюте, так и в отечественной с оговоркой, что лицо обменяет их на валюту по прибытию в страну назначения и предоставит постфактум документ, удостоверяющий данную операцию.

Суточные суммы исчисляются следующим образом:

  1. Когда субъект был направлен в командировку в иное государство, оплата всех затрат, понесенных в течение поездки, должна обеспечиваться в соответствии с нормами законодательства, регулирующего заграничные поездки.
  2. Возвращение сотрудника на родину должно сопровождаться обеспечением выплат в последний день месяца по факту того, что лицо предоставит авансовый отчет.
  3. В обстоятельствах, когда сотрудник вынужден перемещаться между странами в рамках одной зарубежной командировки, все суточные должны исчисляться на основании норм, закрепленных в законодательстве для каждой отдельной страны.

Компенсационные суммы положены командируемому лицу за каждый день нахождения в служебной поездке.

Выплаты осуществляются за каждый день, проведенный в командировке, не исключая выходных и праздников.

Подразумевается, что даже если лицо не работало в какой-либо день командировки, оно, тем не менее, получит полную оплату за него.

Если субъект, находясь в поездке, заболевает, он вправе претендовать на получение полной суммы выплат за дни болезни. Однако лицо должно оформить соответствующий больничный лист в любой медицинской организации за рубежом.

Также важно отметить, какие документы субъект должен предоставить в качестве подтверждения своих трат. Так, расходы могут подкрепляться такими бумагами:

  • дорожными билетами в оба конца. Подразумеваются билеты на поезда, самолеты, корабли, автобусы, посадочные талоны и т.д.;
  • чеки на оплату продуктов в супермаркетах или счета из точек общественного питания. В случае, если лицо приобретает еду на стихийных рынках и не получает, при этом чек, подобные расходы не будут приняты во внимание нанимателем;
  • квитанции на оплату отельного номера или соглашение об аренде жилой площади. Важно отметить, что в любом подобном документе должна содержаться отметка о стоимости проживания за один день;
  • прочие документы, которые, по мнению командируемого лица, относятся к делу. При дальнейшем рассмотрении управленцем подобных оправдательных документов он будет решать, принимать такие затраты к учету или нет.

Бухгалтерский учет суточных в 2018 году

При заграничных командировках учет суточных производится как в отечественной, так и в зарубежной валюте. Так, для учета суточных в 2018 году актуальны такие бухгалтерские проводки:

  • Д-т 71 – К-т 50.2 – суточные средства были предоставлены из кассы с иностранной валютой;
  • Д-т 71 – К-т 50.1 – суточные средства были выданы в рублях на период нахождения сотрудника в пределах РФ;
  • Д-т 20, 23, 25, 26, 44 – К-т 71 – сотрудником был предоставлен отчет по факту прибытия из зарубежной командировки. Суточные, выданные в отечественной валюте, будут списываться прямо. В свою очередь, средства инвалюты будут списаны после их конвертации по текущему курсу на дату предоставления отчета;
  • Д-т 91 – К-т 71 – на затраты списывается отрицательная курсовая разница;
  • Д-т 50 – К-т 71 – авансовый остаток был возвращен в кассу;
  • Д-т 71 – К-т 50 – субъекту был компенсирован перерасход по понесенным в командировке затратам;
  • Д-т 70 – К-т 68 – на объем превышения норм суточных был начислен подоходный налог.

В целях налогообложения для суточных при зарубежных поездках была определена граница в 2500 руб. В случае, если выдаваемая сотруднику сумма превышает указанную величину, разница будет облагаться налогом. Все подобные суммы должны отражаться в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

В связи с недавними корректировками законодательства, все суммы превышения рассмотренного лимита также будут подвержены обложению всеми видами социальных отчислений, исключая отчисления на травматизм.

Все процедуры по начислению налогов и выдачи средств осуществляются бухгалтером в последний день того месяца, в котором был подан авансовый отчет.

Нюансы суточных при загранкомандировках в 2018 году

Нередки ситуации, когда сотрудник, вернувшись утром из одной заграничной командировки, в тот же день должен направляться в другую деловую поездку за пределы РФ. Законодательство не запрещает подобное, однако, оно также и не регламентирует такие ситуации.

Практика показывает, что возможны следующие варианты оформления рассматриваемых обстоятельств:

  1. Оформление деловой поездки осуществляется по стандартной схеме: публикуются два распоряжения, составляются два авансовых отчета и т.п. Суточные средства наниматель обеспечивает подчиненному также за обе поездки отдельно, учитывая период, проведенный лицом в дороге. Таким образом, день, когда субъект возвращается из одной командировки и уезжает в другую, оплачивается дважды, так как, фактически, считается завершением предыдущей служебной поездки и началом новой.
  2. Объединение двух командировок. В условиях, когда изначально известно, что субъект должен будет посетить две страны в производственных целях, управленец может заблаговременно продлить ему командировку. Так как законодательство не ограничивает длительность деловой поездки, компания может сама определять периодичность ее продления. Так, используя данный способ, суточные рассчитываются, исходя из страны пребывания и соответствующих нормативов.

Пример расчета суточных выплат

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018 году зависит от количества дней, проведенных в служебной поездке. Рассмотрим подробнее механизм исчисления на примерах.

Пример 1

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/sutochnye-v-zagrankomandirovke.html

Расчет суточных при командировках по РФ и заграницу в 2019 году

Нормы «заграничных» суточных

Суточные при командировке – это денежные средства, которые работодатель платит сотруднику для личных расходов; работник не должен отчитываться по ним. Общая сумма суточных зависит от продолжительности командировки и места назначения. В статье рассмотрен порядок и примеры расчета суточных при командировке в 2019 году.

Нормы суточных

Размер суточных за один день командировки может быть любым. Сумма оговаривается в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Если характер деятельности сотрудника подразумевает регулярные командировки, то таблица с суточными, в зависимости от места, может быть приложена к трудовому договору.

Налоговым Кодексом определено, что суточные до 700 рублей для внутренних поездок и 2500 рублей для заграничных не облагаются НДФЛ.

Если сотрудник отправляется в командировку в местность, откуда есть возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не оплачиваются. Целесообразность таких поездок определяет руководитель.

Расчет количества дней в командировке для суточных

Суточные выплачиваются сотруднику за каждый день командировки, включая выходные и праздничные дни, а также вынужденные задержки (не по вине сотрудника). Сотрудник имеет право на суточные, если во время командировки он был на больничном листе.

Началом отчета продолжительности командировки считается день выезда. Например, если сотрудник вылетает из своего города в 23.55 10 апреля, то именно этот день и будет считаться началом командировки, и за него работодатель обязан заплатить суточные.

Дата прибытия считается аналогичным образом. Например, сотрудник закончил свою работу 10 апреля и выехал в тот же день поездом в свой населенный пункт. Поезд прибывает в 00.05 11 апреля.

Этот день еще считается периодом командировки и за него положены суточные. Также необходимо учитывать время, необходимое на дорогу с аэропорта, пристани, вокзала, если они находятся за пределами города.

Такой порядок расчета утвержден Постановлением правительства РФ №749 от 13.10.2008 года.

Расчет при заграничной командировке

Расчет суточных при командировке за границу имеет ряд особенностей. Ее длительность считается таким же образом. При этом:

Знаете ли Вы

Законодательствоим предсмотрена компенсация расходов на такси и личный транспорт в командировке. Обязательным является документальное подтверждение этих расходов. Подробнее читайте здесь

  1. за период, когда сотрудник находился на территории страны, суточные выплачиваются по норме для внутренних командировок (в том числе за период, необходимый для прибытия в аэропорт);
  2. за период, когда сотрудник находился на территории другой страны, суточные ему должны выплатить по нормам для заграничной командировки и в местной валюте.

Суточные в день прибытия в другую страну считаются по нормативам для заграничной командировки. В день, когда сотрудник вернулся в страну, суточные он получает по нормам для внутренней командировки.

Даты пересечения границы проверяются по отметке в паспорте.

В командировках в страны СНГ, при пересечении границ которых не ставится отметка в паспорте, даты отъезда и приезда считаются по проездным документам.

Если в период командировки сотрудник переезжает с одной страны в другую, то за день пересечения границы выплата суточных при командировках производится по норме страны прибытия.

Обратите внимание — как рассчитываются суточные в командировках по странам СНГ:

Как посчитать суточные при командировке (примеры)

Обратите внимание

Если выезд или приезд попадает на выходной день, то оплата производится в увеличенном размере, так как законодательством четко установлены дни работы и отдыха. Однако зачастую работодатели забывают о таких моментах, что является нарушением прав по ТК.

Подробнее читайте в этой статье

Сотрудник направлен в командировку в Германию. Самолет вылетает в 00.30 04 апреля. Для того чтобы добраться до аэропорта, который находится за чертой города, и пройти регистрацию, ему необходимо выехать автомобилем не позже 22.00.

Командировка заканчивается 10 апреля, а самолет из Франции вылетает 10 апреля в 23.00 и прилетает 11 апреля. Коллективным договором, предусмотрено, что суточные при командировках по РФ составляют 750 рублей, заграницу – 2500 рублей.

Расчет командировочных будет выглядеть следующим образом:

  1. Начало командировки – 03 апреля. За этот день сотрудник получит – 750 рублей.
  2. С 4 по 10 апреля суточные считаются по 2500 за день: 8 дней *2500 = 20000 рублей (эти средства должны быть выплачены в евро).
  3. Последний день командировки – 11 апреля. За этот день сотруднику положено 750 рублей командировочных.

Например, была запланирована аналогичная командировка, но в связи с плохими погодными условиями вылет самолета был задержан на сутки. Фактически самолет вылетел в 23.00 11 апреля и прилетел 12 апреля. В такой ситуации сотруднику должны заплатить за 10 и 11 апреля по 2500 рублей суточных, а за 12 апреля – 750 рублей.

Налогообложение суточных

С первого января текущего года вступили в силу изменения Налогового Кодекса. Если ранее суммы свыше 750 и 2500 рублей для внутренней и заграничной командировки соответственно облагались только НДФЛ, то теперь с них необходимо уплатить еще и страховые взносы.

Источник: https://otdelkadrov.online/6783-primer-rascheta-sutochnyh-v-komandirovke-zagranitsu-po-rf

Суточные при загранкомандировках: нормы и учет в 2019 году, особенности

Нормы «заграничных» суточных

Некоторые хозяйствующие субъекты, когда они ведут свой бизнес, направляют работающих в компании людей для увеличения числа клиентов, обучения новым технологиям за пределы территории государства. В служебную поездку за границу могут направляться как руководители, так и работники. Важно учитывать, что такая командировка имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать.

Основные изменения в 2018-2019 годах

В этом году никаких новшеств в сфере регулирования командировок, в том числе и служебных поездок за границу, не было принято.

Важно не забывать о том, что для включения командировочных расходов, в том числе и суточных, необходимо правильно составлять все необходимые документы.

В настоящее время все администрирование по этим суммам как для расчета НДФЛ, так взносов на страхование осуществляется налоговыми органами на основании положений НК РФ.

Внимание: в 2018-2019 годах также нужно при исчислении командировочных расходов, учитывать существующие нормативы для загранкомандировок. Компания имеет право разрабатывать свои собственные размеры суточных по загранкомандировкам.

Однако если они будут больше утвержденных на законодательном уровне сумм, то для целей исчисления НДФЛ и соцвзносов превышающие нормативы суммы нужно учитывать в базе этих обязательных платежей.

Не облагаются они только в отношении взносов в ФСС по травматизму, так как регулирование их исчисления происходит соцстрахом, а не налоговой.

Внимание: эти же правила в рассматриваемые периоды продолжают действовать и в отношении компенсации расходов по однодневным командировкам.

Каждый хозяйствующий субъект имеет право с учетом особенностей своей деятельности и имеющихся финансовых возможностей устанавливать размер суточных.

Эти суммы закрепляются в локальном акте компании нормативного характера. Например, в Положении по командировкам. Данные размеры могут быть разработаны на основе существующих нормативных значений, утвержденных Постановлениями Правительства, НК РФ и т. д.

Существует также Постановление Правительства по командировкам за границу, которое обязательно должно соблюдаться представителями организаций бюджетной сферы.

При установлении размера суточных в заграничные поездки, компания может учитывать имеющийся опыт по таким поездкам, который существует в других компаниях или у данного субъекта бизнеса.

Внимание: утвержденный размер позволяет учесть суточные в пределах него в расходах при исчислении налога на прибыль. Однако необходимо обязательно помнить, что согласно НК РФ существует норматив в сумме 2500 рублей.

Эта сумма согласно положениям налогового законодательства должна выделяться работникам при командировках за каждый день нахождения их на территории иностранного государства. Ее необходимо применять при исчислении НДФЛ и страховых взносов.

Важно: если действующий норматив больше, чем закрепленный на уровне законодательства, то работодатель должен с сумм превышения исчислить в бюджет НДФЛ и социальные взносы. Это правило не распространяется только в отношении сумм на травматизм.

Законодательные акты по регулированию загранпоездок представлены в основном Постановление Правительства № 812, нормы которого определяют суммы суточных для каждого государства.

Эти лимиты действуют в обязательном порядке при направлении в командировки работников, занятых в бюджетных сферах. Нормы суточных установлены в расчете на один день, и выражаются в валюте США.

Можно выделить следующие нормы, которые действуют по распространенным направлениям командировок.

Зарубежная страна — пункт служебной поездкиНорма суточных, исчисленная в валюте в США (долларах)
Великобритания69,0
Германия65,0
Китай67,0
Турция64,0
США72,0

В этом документе предусмотрено существование надбавок к суммам суточных по иностранным командировкам, которые полагаются к выплате определенным категориям служащих.

Указанные нормативы организации коммерческого сектора могут использовать, а могут на их основе создавать свои собственные лимиты.

Особенности заграничной командировки

Процедура оформления иностранной поездки имеет несколько отличий, по сравнению с командировкой по территории России.

В какой валюте выдаются командировочные

Для решения данного вопроса необходимо точно определить количество дней, в течение которых работник будет находиться на территории России и в другом государстве.

Закон устанавливает, что дни, когда сотрудник пребывает на территории страны, нужно оплачивать в рублях. Это может быть день, когда он добивается до аэропорта. Те дни, в течение которых он находится на территории иного государства, требуется оплачивать в иностранной валюте.

Во время определения числа дней возникнут дни, во время которых он находился как на территории России, так и в ином государстве:

  1. В этой ситуации необходимо использовать следующее правило — день отъезда из России считается днем нахождения за границей и оплачивается в валюте.
  2. В то же время день прибытия в Россию считается днем нахождения на территории нашей страны и оплачивается в рублях.

Внимание: субъект бизнеса в своих внутренних документах может определять иной порядок выдачи суточных при загранкомандировках.

Компания может не выдавать своему подотчетному лицу суточные сразу в валюте, а выдать из рублевый эквивалент для того, чтобы он сам приобрел валюту на указанную сумму.

В качестве подтверждающего документа ему необходимо будет предоставить документ из банка, где будет указана дата приобретения и курс обмена.

Когда работник будет расходовать валюту, ему необходимо собирать оправдательные документы. Они будут приниматься к учету по курсу их составления.

Суточные принимаются к учету по курсу, который был установлен на дату принятия составленного отчета к учету бухгалтером.

Часть поездки по России часть за границей

Документальное оформление такой поездки не представляет проблем. Ее необходимо разделить на три отрезка — период поездки по России, период нахождения на территории иностранного государства, период возвращения из-за границы и поездки на свое предприятие.

На всю поездку должен быть составлен один пакет документов. Если правила оформления командировок устанавливает наличие служебного задания, то в этом бланке должны быть подробно указаны задания на каждый период поездки.

Внимание: суточные также определяется на основании общих правил. Так, время поездки по России оплачивается в рублях. Дни нахождения в поездке включая день прохождения таможни — по нормам иностранного государства, в какое предпринята поездка.

После этого должен быть еще один отрезок, состоящий как минимум из одного дня — это день, когда произошло возвращение в Россию, а также путь в свою компанию. Суточные за последний период также рассчитываются исходя из норм поездок по стране.

Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день

У работника, который часто ездит по служебным делам в командировки, может возникнуть ситуация, при какой он утром возвращается из одной поездки, а вечером уже должен уехать в другую.

Закон не запрещает так делать. Однако в методических указаниях нигде не сказано, как именно производить оформление такой ситуации. Существует два направления действий.

При первом варианте событий производится оформление отдельно каждой командировки. Т.е. оформляются два приказа, два удостоверения и так далее.

Суточные работодатель также выплачивает в полном размере, в том числе за дни нахождения в дороге. Однако, поскольку один из дней пересекается, т. е. одновременно являясь днем отправления и днем прибытия, он оплачивает в двойном размере.

Второй вариант предполагает объединение двух поездок в одну командировку. Т.е. если сразу известно, что работнику предстоит ехать в новую поездку, сразу готовятся приказы на продление командировки. Закон не ограничивает длительность служебной поездки, оставляя ее на усмотрение работодателя.

Важно: при объединении поездок весь период необходимо разбить на отрезки, по нахождению в разных странах, и каждый оплачивать исходя из установленного для этой страны размера суточных.

Действующее постановление №749 прямо указывает, что день пересечения государственной границы определяется по штампу, проставленном на посту таможенного контроля.

Это обязательно учитывается при определении суммы суточных, поскольку по действующим правилам день выезда из России считается днем нахождения за границей, а день возвращения в страну — день пребывания в России.

С определением даты связано также несколько ключевых моментов. К примеру, если самолет приземлился в другом государстве до 24-00 часов, а прохождение таможенного контроля произошло уже в новых сутках, то день прилета еще будет засчитан как день нахождения в России, а день прохождения таможни — как день на границей.

Внимание: если передвижение происходит между странами, входящими в Таможенный союз, то штампы в паспорте не проставляются. В этом случаи дни приезда и отъезда будут определяться на основании отметок в командировочных удостоверениях, либо на основании дат в проездных документах.

Но в этой ситуации используются те же правила — день выезда или отлета будут считаться как день в иностранном государстве, а день прилета либо приезда — как день на территории России.

Учет суточных

Особенностью учета заграничных поездок является то, что операции, проводимые на территории других государств, необходимо учитывать не только в рублях, но и в валюте принимающей стороны. При этом также необходимо учитывать колебания курса валюты.

ДебетКредитОбозначение операции
7150/2Произведена выдача суточных из валютной кассы компании
7150/1Выданы наличные средства из основной кассы для приобретения работником валюты самостоятельно, либо суточные на период нахождения на территории России
20, 23, 25, 26, 4471От работника получен авансовый отчет. При этом суточные в рублях списываются сразу же, а суточные в валюте — по курсу на день принятия отчета к учету
9171На расходы списана отрицательная курсовая разница по суточным
5071В кассу возвращен остаток подотчетных средств
7150Из кассы работнику выдан перерасход по командировочной поездке
7068Произведено начисление налога НДФЛ на суточные сверх закрепленной нормы

Необходимо помнить, что для целей определения налоговой базы установлен лимит на размер суточных в день при заграничной поездке — 2500 рублей. Если работнику выданы суточные в пределах этой суммы, то их не нужно дополнительно облагать налогом и показывать в каком-либо отчете.

Если же размер выданных суточных оказался больше, то на превышение нужно начислить налог. Данная операция проводится в последний день месяца, в каком отчет был принят к учету. Получившийся налог необходимо удержать с зарплаты работника.

Также указанную сумму необходимо показывать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, суммы превышения также необходимо обложить всеми видами соцвзносов, за исключением травматизма.

Внимание: это нужно сделать также в последний день месяца, в каком был принят отчет, путем включения этих сумм в базу по расчету взносов.

КомандировкаСуточные

Источник: https://litebuh.ru/personal/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah.html

Актуальные размеры и нормы суточных в командировке по России и за рубеж. Сколько командировочных платят за выходные?

Нормы «заграничных» суточных

> Трудовое право > Командировка > Важное > Актуальные размеры и нормы суточных в командировке по России и за рубеж. Сколько командировочных платят за выходные?

Возмещение денежных средств, потраченных трудящимся гражданином во время нахождения в командировке – прямая обязанность работодателя, регламентированная трудовым законодательством РФ.

Суточные и другие командировочные расходы должны быть получены сотрудником перед отправлением в рабочую поездку.

Величина указанных сумм определяется с учетом определенных критериев.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесьЭто быстро и бесплатно!

Трудовое законодательство РФ обязывает руководителя предприятия оплачивать все расходы работника, потраченные им в командировке. Такая необходимость регламентирована несколькими статьями действующего в настоящий момент Кодекса – 167 и 168.

При этом работники и работодатели оперируют следующими понятиями: командировочные и суточные – в чем между ними разница?

Согласно нормативной документации, работодатель, отправивший сотрудника в рабочую поездку, обязан оплатить ему следующие расходы:

  • оплата проезда до места командировки и обратно;
  • оплата проезда по командировочной местности (к примеру, от гостиницы до рабочего места);
  • оплата жилья, в том числе арендованного;
  • оплата питания;
  • оплата представительских и других подобных расходов.

Затраты, перечисленные выше, относятся к командировочным расходам. В зависимости от специфики трудовой деятельности предприятия этот перечень может меняться.

Более конкретный список командировочных расходов, подлежащих к возмещению, должен быть отражен во внутренней документации предприятия.

К примеру, в качестве таковой может выступать Положение о командировках, приказ директора или коллективное соглашение.

Суточные, в свою очередь, представляют собой денежные средства, которые могут выдаваться трудящемуся в иностранной валюте, действующей на территории командировочного региона.

В большинстве случаев суточные тратятся на питание или другие нужды работника.

Последний вправе распоряжаться указанной денежной суммой по своему усмотрению.

Какой минимальный размер суммы в сутки по России?

Величина суточных определяется компанией-работодателем. В трудовой документации отсутствует информация о четко установленных границах минимального и максимального размера суточных. Из этого следует вывод, что руководство предприятия самостоятельно утверждает эту величину.

С мая 2018 года вступило в силу правило, на основании которого работодатели должны добавлять к размеру суточных по 50 рублей, в случае, если командировочная местность находится в республике Крым и следующих краях:

  • Краснодарском;
  • Алтайском;
  • Ставропольском.

В налоговой документации установлена граница суточных, которая не облагается страховыми взносами и НДФЛ. В настоящий момент времени таковым является показатель 700 рублей.

Если величина ежедневных суточных превышает эту отметку, с данной суммы удерживается налог и отчисляются взносы в государственные фонды. Налогообложение командировочных расходов и суточных.

Норма оплаты поездок за рубеж

При заграничной командировке суточные могут выплачиваться в иностранной валюте, действующей в стране отправления сотрудника.

Для работников государственных организаций, отъезжающих в служебных целях за границу, размер суточных на командировочные расходы устанавливается Постановлением правительства РФ №812.

К примеру, в 2018 – 2019 году суточные при командировке в Белоруссию – 57 долларов, в Америку – 72, в Великобританию – 69.

Денежные средства могут выплачиваться как в иностранной валюте, так и в российских рублях.

Во втором случае деньги выдаются согласно действующему курсу, установленным ЦБ РФ.

Сколько платят в выходные дни?

Согласно действующим нормам трудового законодательства, оплате подлежит каждый день командировки.

Исключениями не являются выходные и календарные праздничные дни – они так же, как остальные дни, оплачиваются в обязательном порядке.

По желанию работодателя суточные в такие дни могут быть выплачены в двойном размере.

Также руководитель вправе предоставить сотруднику отгул.

Важно учитывать, что делать это, необходимость осуществлять данные действия в обязательном порядке отсутствует.

О размерах и порядке выплат суточных в командировке, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Суточные – это фиксированная денежная сумма, выплачиваемая трудящемуся гражданину за каждый день пребывания в рабочей поездке. Величина такого характера устанавливается работодателем самостоятельно.

В бюджетных организациях суточные должны быть не менее 100 рублей. При заграничных командировках необходимо руководствоваться информацией, представленной в Постановлении Правительства РФ №729.

Суточные выдаются работнику перед отправлением в поездку. Выходные дни и праздники оплачиваются по стандартной схеме – в обязательном порядке.

Налогами страховыми взносами не облагаются суточные – 700 рублей при поездке по России, 2500 рублей при поездке за границу.
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесьЭто быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/komandirovka/vazhnoe-kom/sutochnye.html

Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

Нормы «заграничных» суточных

Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом.

Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу.

При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в 2018 году – нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны.

Основные изменения в 2017-2018 годах

Основные изменения, произошедшие в сфере регулирования заграничных командировок, связаны с передачей административного контроля над исчисляемыми взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.

В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.

Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.

Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д. Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам.

Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС. Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2018 году не ожидается.

Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.

Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров.

Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках.

Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.

Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.

Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства. Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов.

Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.

Рассмотрим основные направления командировок за рубеж:

Иностранное государство — место командировкиРазмер суточных, выраженный в долларах США
Великобритания69
Германия65
Китай67
Турция64
США72

Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы.

Скачать нормы суточных при заграничных командировках (Приложение №1) в формате Word.

Скачать размеры надбавок к зарубежной поездке (Приложение №2) в формате Wod.

В какой валюте выдавать командировочные

Отвечая на этот вопрос бухгалтерия компании должна прежде всего определить количество дней командировки, когда работник будет находиться на территории России, а когда в иностранном государстве.

Нормы права определяют, что суточные, когда работник еще находится на территории России следует выплачивать в рублях. Например, время пока он добирается до аэропорта и т. д.

Дни же, приходящиеся на территорию иностранного государства надо оплачивать работнику в иностранной валюте. При этом возникает ситуация, когда в один день сотрудник фирмы был и в России и за рубежом.

Здесь действует правило, согласно которому дни отправления из страны подлежат оплате в иностранной валюте, а дни прибытия в Россию – в российской валюте (рублях).

Внимание! Субъекту бизнеса дано право в своем локальном акте определять иной порядок выдачи суточных сотруднику, отправляющемуся в командировку.

Организация имеет право не выдавать работнику подотчетные средства в валюте, а передать рублевый эквивалент. При этом он должен будет по прибытии в страну назначения приобрести самостоятельно валюту на эту сумму.

Подтверждающим документов в этом случае будет справка из банка, в которой будет указываться курс и дата приобретения.

При расходовании данной валюты работник должен получать оправдательные документы. Они принимаются к учету по курсу на дату, в которую был составлен бланк.

Часть поездки по России, а часть за границей

Оформление такого рода командировки не должно представлять сложностей.

Поездку необходимо разделить на три отрезка — время поездки по России, время поездки по другому государству, день возвращения в Россию и поездка на свое предприятие.

На всю командировку выписывается единый пакет документов. Если для поездки оформляется служебное задание, то в нем подробно указываются задачи на каждый отрезок поездки.

Внимание! При расчете суточных используются стандартные правила. Дни нахождения на территории страны рассчитываются по внутренним нормам. После этого дни нахождения в иностранном государстве, включая день прохождения паспортного контроля — по нормам страны назначения.

После этого будет еще один отрезок, как минимум состоящий из одного дня — это возвращение из страны и, возможно, путь по России в свою организацию. Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок.

Дата прибытия считается по билету или по таможенному контролю

В постановлении №749 прямо указан ответ на этот вопрос — даты пересечения границ государств устанавливаются по штампу на постах таможенного контроля.

Это правило используется при определении размера суточных, поскольку день выезда из России считается как день нахождения за границей, а день въезда — как день на территории России.

День прилета может отличаться от дня, проставленного в паспорте. К примеру, самолет сел в аэропорту иностранного государства до 24-00, но таможенный контроль работник прошел уже в новых сутках, т. е. после 24-00. В связи с этим день фактического прилета ему будет считаться как день в России, а день прохождения таможни — уже как день заграничной командировки.

Однако из данного правила существует исключение. При передвижениях между странами Таможенного союза штампы в паспортах не ставятся. В этой ситуации дни пересечения границы будут определяться по отметкам в командировочном удостоверении, а при его отсутствии — по проездным документам.

Внимание! Правила при этом действуют те же — день отлета либо прибытия считаются как зарубежная командировка, а день вылета либо выбытия — как командировка внутри России.

В отличие от российских поездок, при командировках за границу учет операций необходимо вести как в рублях, так и в валюте принимающей стороны, с учетом возникающих колебаний курса.

Д71 — К50/2 — выданы суточные из валютной кассы

Д71 — К50/1 — выданы суточные в рублях (для периода нахождения в России либо для самостоятельного приобретения валюты)

Д 20, 23, 25, 26, 44 — К71 — принят к учету авансовый отчет. Суточные в рублях списываются напрямую, в валюте — с пересчетом по курсу принятия отчета.

Д91 — К71 — списывается на расходы отрицательная курсовая разница по валюте

Д50 — К71 — возвращен в кассу остаток аванса

Д71 — К50 — выдан перерасход по командировочным суммам

Д70 — К68 — начислен НДФЛ на превышение норм суточных

Для целей налогообложения установлен лимит суточные при загранпоездках — 2500 рублей. При выдаче средств в пределах этой суммы, они не подлежат обложению налогами и не включаются в декларации и отчеты.

Однако, если размер суточных был больше, то на сумму превышения начисляется налог. Это происходит в завершающий день месяца, в котором был принят отчет к учету. Полученный размер налога удерживается из зарплаты. Кроме этого, данную сумму нужно будет показать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Внимание! В связи с переходом управления взносами в налоговую, размер превышений дополнительно нужно будет обложить всеми типами платежей в соцфонды, кроме травматизма. Это выполняется в завершающий день месяца, в котором был сдан отчет, путем включения превышающей суммы в базу для расчета.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.