Новые формы отчетности с 2018 года

Содержание

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

Новые формы отчетности с 2018 года

Организации и ИП ждут изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году. Изменения коснутся и положения по бухучету, и почти всех основных налогов, и налоговой отчетности.

Введены новые лимиты, добавлены новые сборы и много всего другого.

Мы собрали по возможности максимальную информацию обо всех изменениях в бухгалтерском и налоговом учете 2018 года, разбив их для удобства в таблицы.

Читайте здесь:

  • Изменения налога на прибыль;
  • Изменения НДС;
  • Как поменяется НДФЛ;
  • Новые налоги в 2018;
  • Изменения в налоговом учете в 2018 году для УСН и ЕНВД;
  • Изменения в налоговом учете 2018 по сдаче отчетности;
  • Что поменяется в проверках;
  • Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году.

Изменения в налоговом учете 2018, налог на прибыль, таблица

Больше всего налоговые изменения в 2018 году коснулись налога на прибыль, поэтому мы начнем наш обзор именно с него.

Область измененийЧто будет по-новому в 2018 году
Новые траты, которые можно включить в расходы по налогу на прибыль
Обучение работниковЕсли фирма оплачивает обучение работника в НИИ или ином научном заведении, эти суммы можно приплюсовать к расходам
Участие компании в сетевом обученииЕсли организация берет на себя обязанность оплатить процесс сетевого обучения для  нескольких предприятий, то эти траты учтутся в расходах.В частности это траты:

  • по аренде аудитории;
  • затраты на учебные принадлежности, включая крупногабаритные;
  • зарплата преподавателям;
  • прочие издержки такой формы обучения.
Выделение средств на отдых работниковФирма может выделить сотруднику, либо члену его семьи, денежные средства в размере не более 50 00 рублей в год для турпоездки в пределах РФ.
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР)К расходам добавлены страховые взносы с зарплаты работников, занятых в подобного рода исследованиях
Покупка прав на интеллектуальную собственностьЕсли в ходе научных исследований компания приобрела права на изобретение, схемы, модели, то такие траты пишутся в научные расходы.
Инвестиционный вычетМожно списать в расходы, если фирма приобрела или усовершенствовала ОС из 3-7 амортизационной группы. Правила вычет устанавливают региональные власти.
Изменения в части доходов по налогу на прибыль
Не относятся к доходам в 2018 году
  1. Обнаруженные при инвентаризации, проведенной в период  2018-2019 годов, доходы в виде патентов и прочих прав на интеллектуальную собственность. Эти излишки проходят по бухгалтерскому учету, но не отражаются в налоговом. 
  2. Вклады любой формы от долевых участников, если они не увеличивают уставной капитал.
Изменения ставок по налогу на прибыль в 2018 году
Расширен список льготников, имеющих право применять нулевую ставку налогаКомпании Дальнего Востока, чья деятельность (не менее 90% прибыли) напрямую связана с туризмом и отдыхом, платят налог на прибыль 0%
Изменены ставки для предприятий, расположенных в особых зонахС 01.01.2018 года2% – в федеральный бюджет;не более 13,5% – в местный

Изменения в налоговом учете 2018, НДС

Важно! Ожидаемого повышения ставки налога на добавленную стоимость до 22% не произошло. Реформа отложена на 2019 год.

А все изменения по НДС в 2018 году имеют отношения к упрощению получения льгот по налогу и увеличение списка операций, по которым будут положены льготы.

Что меняетсяКаким образом меняется
Освобождение от НДС при реализации некоторого медоборудованияРечь идет о покупке, продаже и аренде по лизинговым договорам медтехники, относящейся к ортопедии и протезированию, а также всех деталей и принадлежностей к ней
Освобождают от НДС продажу билетовЛьгота распространяется только на билеты в Океанариум
Продлена льготная ставка для воздушных перевозокНДС в размере 10% будут по-прежнему платить внутренние авиаперевозчики;НДС в размере 0% облагаются авиаперелеты в Калининград
Расширен список операций и лиц, использующих  нулевую ставкуНДС в размере 0% будут облагаться сделки при реэкспорте товара;НДС в размере 0% положено теперь любому лицу, предоставляющему железнодорожные вагоны или транспортные контейнеры
Возврат НДС иностранным покупателямПравило распространяется на товары, купленные у российских производителей на территории ЕАЭС, с которого был уплачен НДС.Исключение: табак и алкоголь
Отмена льготы по НДСОтменены льготы по НДС для организаций, торгующих ломом и цветметом.

Изменения в налоговом учете 2018, НДФЛ

Самые значимые изменения в налоговом учете, имеющие отношения к НДФЛ, произошли в области заполнения форм отчетности. Но об отчетности будет специальная глава чуть ниже. Здесь же мы собрали лишь те поправки, которые будут действовать с 1 января 2018 года в налоговом учете относительно самого подоходного налога.

  1. По-новому с 1 января 2018 года будет рассчитываться налоговая база с доходов по облигациям российских предприятий, выпущенных в период 01.01.2017 по 31.12.2020.

Формула расчета налоговой базы:

Важно! Ставку рефинансирования ЦБ берется на день получения дохода.

  1. НДФЛ не будут облагаться доходы от разницы между стоимостью нового и старого жилья при реновации, а также компенсационные выплаты переселенцам.
  2. Устроители лотерей и прочих азартных игр будут платить подоходный налог с каждой премии от 15 000 рублей и выше. Игроки платят НДФЛ с призовых денег в рамках 4000 -15 000 рублей.
  3. Для иностранных рабочих на патенте установлен новый коэффициент – 1,686, который увеличивает налоговую базу. При этом местные властям не запрещено вводить дополнительно и свой региональный коэффициент.

Изменения в налоговом учете, в 2018 году вводятся новые налоги

Федеральные власти одобрили введение двух новых налогов, впервые взиматься которые будут в 2018 году. Речь идет уже о нашумевшем курортном сборе.

  • Вступает в силу с 1 мая 2018 года;
  • Распространяется на территории Краснодарского края, Ставропольского края, Крыма и Алтая;
  • Налогоплательщики – компании и ИП, принимающие на временное проживание физлиц, не имеющие постоянной регистрации в означенных областях, и приезжающих на срок более чем 24 часа.

Еще один новый налог также не коснется всех плательщиков. Он относится только к предприятиям – добытчикам полезных ископаемых. Это налог на дополнительный доход, так называемый НДД.

Изменения в налоговом учете в 2018 году для упрощенцев и на ЕНВД

Теперь поговорим об изменениях в налоговом учете для компаний-спецрежимников. У них не так много новшеств, но есть одно существенное, давайте обратимся к таблице.

 Что меняется для упрощенцев и организаций на вмененке

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160881-izmeneniya-buhgalterskom-nalogovom-uchete

Обзор изменений форм налоговой отчетности за 2018 и 2019 годы

Новые формы отчетности с 2018 года
10 декабря 2018

Основные изменения в налоговом законодательстве приняты Федеральными законами от 01.08.2018 года № 301-ФЗ, 302-ФЗ, 303-ФЗ. В связи с принятыми изменениями обновляются и формы налоговых деклараций, которые либо уже утверждены, либо находятся в состоянии проектов и будут утверждены в скором времени. Обозначим наиболее важные моменты.

НДС

С 2019 года изменяется одна из ставок НДС – вместо ставки в 18% будет применяться ставка в 20%. В связи с этим планируются изменения в формы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, УПД, книги продаж, налоговой декларации по НДС.

В книге продаж и дополнительном листе к ней предполагается:

  • графы 14 и 17 переименовать: “18 процентов” – в “20 процентов”. Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом новой ставки;
  • планируется ввести две новые графы – 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, во второй – сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118.

Для заполнения декларации по НДС в 2019 году разработан проект новой формы, который размещен на ресурсе «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов».

Изменения коснутся Раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 – 4 статьи 164 НК РФ» и Раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Налог на прибыль организаций:

Пропорции для ставок по налогу на прибыль продлили до 2024 года:

  • 3% – в федеральный бюджет,
  • 17% – в бюджеты субъектов РФ.

Ранее такие пропорции предполагалось сохранить до 2020 года.

Форма декларации на текущий момент не изменилась, хотя ее проект подготовлен и ждет утверждения. 

Страховые взносы:

Ставки по страховым взносам повышаться не будут. Предусмотрена индексация предельной базы на обязательное социальное и пенсионное страхование.

С 01.01.2019 в соответствии с Постановлением Правительства, предельные величины базы установлены в сумме:

  • 865 000 руб. – для исчисления страховых взносов на ФСС;
  • 1 150 000 руб. – для исчисления страховых взносов на ОПС.

Кроме того, на вышеуказанном правительственном ресурсе размещен проект новой формы Расчета страховых взносов (РСВ), окончание утверждения которого запланировано в 3 квартале 2019 года.

Налог на имущество организаций:

C 1 января 2019 года из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций исключается движимое имущество. В связи с этим, претерпели изменения формы налогового расчета по авансовому платежу и налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Формы утверждены Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

Изменения заключаются в следующем:

В разделе 2 декларации исключены строки 141 «в том числе недвижимое имущество» и 270 «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)».

В Разделе 2.1 для имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, при отсутствии у него кадастрового или условного номера, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории Российской Федерации, добавлены соответствующие поля для указания адреса объекта недвижимости.

В Разделе 3 в отношении имущества, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, добавлен код вида сведений об объекте. Благодаря ему заполняется только один кадастровый номер (здания или помещения – в зависимости от кода вида сведений).

Также в раздел 3 добавлен коэффициент КИ, который позволяет исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и/или количественных характеристик.

Кроме того, с 1 января 2019 года изменится порядок представления отчетности по налогу на имущество организаций (см. Письмо ФНС России от 21.11.2018 N БС-4-21/22551@):

  • по общему правилу отчетность нужно будет подавать по месту нахождения недвижимости,
  • для обособленных подразделений организаций, имеющих отдельный баланс, с 2019 года отменена обязанность подавать декларацию по месту своего нахождения (в соответствии со ст.386 НК РФ).

Земельный налог

По земельному налогу нужно будет отчитаться по новой форме уже за 2018 год.  Изменения заключаются в следующем:

  • в Разделе 2 добавлена строка 245 для указания суммы льготы,
  • также уточнен расчет коэффициента КИ.

Отметим, что глава ФНС РФ М.В. Мишустин на встрече с президентом 20 ноября текущего года сообщил о предложении отменить декларации по земельному и транспортному налогу для юридических лиц.

2-НДФЛ

Для отчетности за 2018 год обновилась форма по 2-НДФЛ. В ней появилось следующее нововведение: налоговики предложили 2 разновидности печатной формы справки. Одну – для сдачи в ФНС, которая имеет машиноориентированный вид, другую – для выдачи сотруднику, которая повторяет ранее действующую форму.

Изменения в справке для ФНС: скорректировано название, изменены месторасположения разделов, сведения о доходах вынесены на отдельный лист.

Кроме того, при сдаче отчета по форме 2-НДФЛ в электронном виде по ТКС отменено ограничение по количеству справок в одном файле, ранее оно составляло 3000 справок.

Акцизы

Установлены ставки акцизов на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года. Ставки акцизов с 2021 года будут проиндексированы на уровень инфляции.

Введены формулы определения ставок акциза на бензин.

Утверждена новая форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, которая будет действовать с марта 2019 года.

Уведомление о контролируемых сделках

Налоговым законодательством внесены следующие изменения:

  • освободили от контроля за трансфертными ценами внутрироссийские сделки на сумму свыше 1  млрд руб.;
  • 60-миллионный и 100-миллионный пороги по внутрироссийским контролируемым сделкам поднимут. Сделки будут контролируемыми, если доход по ним превысит 1 млрд руб.;
  • контролируемые сделки через посредников, а также сделки со взаимозависимыми иностранцами будут контролироваться, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. Сейчас такие сделки попадают под контроль независимо от размера дохода.

Также за 2018 год действует новая форма уведомления о контролируемых сделках. Отчитаться по ней нужно будет до 20.05.2019 года.

К списку новостей

Источник: https://www.balans2.ru/about/news/1062/

Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года

Новые формы отчетности с 2018 года

В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок. Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи. Об изменениях в форме 6-НДФЛ с 2018 года вы можете узнать из данной статьи. Другие изменения в налоговом законодательстве мы рассматривали в обзорной статье.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2018 года

Составные части 6-НДФЛ изменены не были. Отчет по-прежнему содержит в себе:

  • Титульную страницу;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные сведения;
  • Второй раздел, в котором приводятся даты и суммы реально полученной прибыли и вычтенного с нее налога.

В новой форме 6-НДФЛ с 2018 года было изменено следующее:

  1. Появился обновленный штрих-код.
  2. На титульную страницу были добавлены новые строчки и кодовые значения.
  3. Если фирма реорганизовывается, отчет нужно заполнять в новом порядке.
  4. Появились новые кодовые значения для мест представления отчета.

Рассмотрим каждое из этих изменений подробнее.

Новый штрих-код

Первым изменением в 6-НДФЛ с 2018 года, с помощью которого можно отличить новый отчет от старого, является обновленный штрих-код на второй странице. Ранее использовалось кодовое значение 1520 1027, а сейчас – 1520 2024.

Изменения на титульнике

Титульник не остался без изменений. На нем появились сразу две новых строчки, в которых должны указываться следующие сведения:

  • Кодовое значение формы реорганизации фирмы;
  • ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Кодовые значения с текущего года также новые:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – объединение;
  • 3 – разделение;
  • 5 – соединение;
  • 6 – разделение с соединением;
  • 0 – ликвидация.

Обновленный порядок формирования

Какие изменения в 6-НДФЛ в 2018 году?

В принципах формирования отчета при реорганизации фирмы появилась точная очередность действий:

  1. Фирмы, признаваемые крупнейшими плательщиками налогов, должны указывать в отчете КПП и ИНН по месту своего расположения в соответствии со свидетельством о регистрации в налоговой инстанции.
  2. Компания, являющая правопреемником, должна сдать в налоговую службу по месту расположения новую 6-НДФЛ 2018 за последний период отчета, а также уточняющие отчеты за реорганизованную фирму. В строчке «по месту расположения» она должна указать кодовое значение 21, а сверху – КПП и ИНН фирмы-правопреемника.
  3. В строчке «налоговый агент» необходимо прописать название реорганизованного юрлица или его филиала.
  4. В строчке «ИНН / КПП реорганизованной фирмы» указываются реквизиты, которая фирмы получила еще до процедуры реорганизации.
  5. Если 6-НДФЛ подается не за реорганизованную фирму, то в строчке, предназначенной для указания ИНН и КПП реорганизованного юрлица, ставят прочерки.

Введение новых кодовых значений мест предоставления

Еще одним изменением в 6-НДФЛ в 2018 году стало введением новых кодовых значений для заполнения строчки «по месту нахождения» на титульной странице:

  • 120 – по месту проживания частного бизнесмена;
  • 124 – по месту проживания управляющего или участника КФХ;
  • 125 – по месту проживания адвоката;
  • 126 – по месту проживания нотариуса;
  • 213 – по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика налогов;
  • 214 – по месту расположения рос. компании, которая не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 215 – по месту расположения правопреемника, который не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 216 – по месту регистрации правопреемника, который признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 220 – по месту расположения филиала рос. компании;
  • 320 – по месту ведения деятельности частным бизнесменом;
  • 335 – по месту расположения филиала ин. фирмы в России.

Когда сдавать

Расчет по форме 6-НДФЛ юрлица должны сдавать ежеквартально до последнего числа месяца, идущего за кварталом отчета. Отчет, подаваемый за год, должен быть предоставлен до первого апреля будущего года.

Сдать отчет за 2017 год нужно будет до второго апреля 2018 года (первое число приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится). Сделать это нужно будет уже по обновленной форме.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:

  • За 1-ый квартал – до 3 мая текущего года;
  • За 2-ой квартал – до 31 июля текущего года;
  • За 3-ий квартал – до 31 октября текущего года;

За 4-ый квартал – до первого апреля 2019 года.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/novaya-forma-6-ndfl-2018

Годовая отчетность за 2018: сроки, новые формы, штрафы

Новые формы отчетности с 2018 года

Какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2018 год. В годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год появились изменения — мы сделали удобную таблицу по ним! Новая форма 2-НДФЛ (с отчета за 2018). Новая форма декларации по ЕНВД. И другие изменения и бланки — в нашей статье!

Конец года — знаменательное событие в жизни каждого бухгалтера, ведь он совпадает с завершением налогового периода. Это значит, что нужно подготовить и сдать массу отчетов: некоторые за весь 2018 год, некоторые за 4-й квартал, а часть только за декабрь. В статье расскажем, какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2018 год.

Новое в годовой отчетности с 2019

В годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности за 2018 год смотрите в таблице.

Форма отчетности Что нового
Бухгалтерская отчетность
  • формы отчетов за 2019 год нет необходимости сдавать в Росстат (отчетность за 2018 год по-прежнему сдается и в ФНС, и в Росстат);
  • отчетность нужно отсылать в электронном виде (кроме малых предприятий) с применением усиленной квалифицированной ЭП
2-НДФЛ
  • начиная с отчета за 2018 год надо использовать новую форму;
  • для выдачи сотрудникам появилась отдельная форма;
  • с 1 января 2019 МРОТ увеличился до 11 280 рублей
Декларация по ЕНВД
  • с 3-го квартала 2018 года применяется новая форма декларации. Она включает строки для получения вычета за покупку онлайн-касс;
  • коэффициент дефлятор на 2019 год — 1,915 рубля
Декларация по УСН
  • с 1 января плательщики УСН лишатся права на сниженную ставку по страхвзносам;
  • упрощенцы на объекте «Доходы», у которых в течение всего налогового периода была онлайн-касса, смогут не сдавать декларацию. Этот проект пока в разработке
Декларация по НДС
  • ставка НДС вырастет с 18 до 20 %;
  • расчетная ставка вырастет с 18/118 до 20/120;
  • с первого квартала 2019 года нужно применять новую форму декларации, которая пока в проекте
Налог на прибыль
  • с 2019 года в числе расходов можно будет учесть оплату отдыха сотрудника и его семьи, но не более 50 000 рублей и 6 % ФОТ (п. 24.2 ст. 255 НК РФ);
  • с 2019 года регионы не смогут уменьшать ставку по налогу;
  • с 12.05.2018 действует новая классификация ОС
Страховые взносы
  • сниженные ставки с 1 января отменены. Это почувствуют упрощенцы, предприниматели на ПСН и аптеки на ЕНВД;
  • увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1,15 млн рублей и взносов в ФСС — до 865 000 рублей;
  • увеличатся фиксированные взносы для ИП до 36 238 рублей в год

Состав и формы годовой отчетности

Налогоплательщики должны отчитаться за 2018 год в ФНС, ПФР и Росстат.

Отчетность в Пенсионный фонд

— СЗВ-М. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР по обязательной форме СЗВ-М. Сдайте отчет за декабрь до 15 января.

Зарплату работника и взносы с нее в отчете указывать не нужно, ПФР интересует только персональная информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.

— СЗВ-СТАЖ. Это один из отчетов, которые работодатели каждый год сдают в ПФР. Форму за 2018 год нужно сдать до 1 марта 2019 года.

В форме нужно указать информацию о страхователе, срок работы застрахованных лиц и суммы взносов в счет пенсий.

— ДСВ-3. Если работодатель уплачивает за работника дополнительные страховые взносы, то в ПФР нужно каждый квартал сдавать реестр по форме ДСВ-3. Форму за последний квартал 2018 года сдают до 21 января.

В форме укажите реквизиты работодателя, информацию о застрахованном сотруднике и суммы взносов — основных и дополнительных.

Компании с численностью персонала до 25 человек сами выбирают электронную или бумажную форму сдачи каждого отчета. Организации, в которых числится 25 человек и больше, могут сдать только электронный отчет. Нарушение правил сдачи отчетности грозит тем, что ее посчитают несданной и начислят штраф по 500 рублей на каждого работника.

Отчетность в ФНС

— Справка о среднесписочной численности. Организации с сотрудниками и без, а также ИП-работодатели сдают справку ССЧ каждый год. За 2018 год отчитаться нужно до 21 января включительно.

Форма состоит всего из одного листа, на котором нужно указать рассчитанную среднесписочную численность работников за отчетный год.

— ЕНВД. Декларацию по вмененному налогу сдают все плательщики ЕНВД. Начиная с отчета за 4-й квартал 2018 года нужно применять новую форму декларации. Успейте отчитаться за 2018 год до 21 января.

— УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 30 апреля, а для организаций — до 1 апреля.

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность 2018 сдайте до 01.04.2019.

Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним.

В налоговую можно сдать отчетность в бумажном виде, направив по почте, доставив в отделение или отослав электронные отчеты через сайт ФНС.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации и в Росстат. При этом отчет за 2019 год сдавать в Росстат будет не нужно.

— НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС и выставляет с ним счета-фактуры. Отчет за 4-й квартал 2018 года нужно сдать до 25 января по старой форме. Новая форма декларации будет действовать с 1-го квартала 2019 года.

— Налог на прибыль. Форма этой декларации не менялась с 2016 года, а сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО. За 2018 год отчитайтесь не позже 28 марта.

Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат.

— 2-НДФЛ. По этой форме работодатель отчитывается о доходе сотрудников и уплаченных с него налогах. С помощью этой же справки можно сообщить налоговой о том, что налог удержать не удалось, и подтвердить доходы работника. Сведения за 2018 год нужно успеть сдать по новой форме до 1 апреля.

— 6-НДФЛ. Этот отчет не заменит 2-НДФЛ, потому что они отражают разные данные — 2-НДФЛ по конкретному сотруднику, а 6-НДФЛ — по всей организации. Последний день сдачи отчета за 2018 год — 1 апреля.

Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации.

Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 25 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной.

— 3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. Новая форма отчета начнет действовать с 2019 года, поэтому будьте внимательны, готовясь к сдаче. Постарайтесь сдать отчетность до 30 апреля, чтобы не получить штрафы.

— РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат. Сдать расчет за 4-й квартал 2018 года нужно до 30 января.

Отчетность в ФСС

4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. В 2019 году отчет нужно сдать до 21 января в бумажном виде или до 25 января — в электронном.

Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст.

24 ФЗ № 125-ФЗ).

Отчетность в службу статистики

Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но ваша организация наверняка должна сдавать не все.

Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.

Введите ИНН, ОГРН или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичностью.

Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.

Сроки сдачи

Сроки сдачи отчетности за 2018 год указаны в документах, которые регулируют соответствующий вид отчета. Для удобства сгруппируем сроки сдачи отчетности за 2018 год в таблицы.

Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности в ФНС

Отчетность в ФНС Сроки сдачи отчетности в 2019 году
Справка о среднесписочной численности21 января
Декларация по ЕНВД21 января
Декларация по НДС25 января
ЕРСВ30 января
Декларация по налогу на прибыль28 марта
Бухгалтерская отчетность1 апреля
Декларация по УСН1 апреля
2-НДФЛ1 апреля
6-НДФЛ1 апреля
3-НДФЛ30 апреля

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Отчетность в ПФР Сроки сдачи отчетности в 2019 году
СЗВ-М15 января
ДСВ-321 января
СЗВ-СТАЖ1 марта

Сроки сдачи отчетности в ФСС

Отчетность в ФСС Сроки сдачи отчетности в 2019 году
4-ФСС
  • бумажный вариант — 21 января
  • электронный вариант — 25 января

Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности за год и 4-й квартал 2018 года, пользуйтесь календарем бухгалтера.

Штрафы

За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.

Штраф за несдачу отчетности

Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.

Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.

Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.

Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Наказание от Росстата — от 3 000 до 5 000 рублей за несдачу отчетности или сдачу не всех форм.

Штраф за нарушение порядка представления

Для каждого отчета есть два варианта представления — бумажный и электронный. Если организация или предприниматель выберет неверную форму, то получит штраф. По статье 119.1 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом 200 рублей.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/282-godovaya_otchetnost

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.