Нюансы экспорта в Республику Беларусь

Содержание

Экспорт из России в Белоруссию без НДС

Нюансы экспорта в Республику Беларусь

Возмещаем до 50% экспортного НДС поставщику в день отгрузки в Республику Беларусь.

  • Продаете товар российской компании. Как поставка в своем городе.
  • Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ.
  • Отгружаете товар на условиях самовывоза по России

Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Белоруссию занимаемся мы.

Оформление экспорта в Белоруссию с УВТК:

  • Поставляете товар российской компании. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой, подтверждением нулевой ставки НДС.
  • Получаете возмещаемый НДС уже в день поставки и не зависите от решения налоговой. Для оплаты мы привлекаем собственные средства.
  • Отгружаете товар на условиях самовывоза. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
  • Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики — теперь наша забота.

Порядок и пример экспорта в Белоруссию c возмещением НДС через «УВТК»

Вы планируете продать клиенту товар, на сумму 1 000 000 руб. в т.ч. НДС 20%.

  1. Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 070 000 руб. в т.ч. НДС 20%.
  2. «УВТК» и иностранный клиент заключает договор на сумму 1 000 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
  3. Получая оплату от белорусской компании 1 000 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 070 000 руб. в т.ч. НДС 20%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
  4. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании.

На этом примере экспорт в Белоруссию с подтверждением НДС 0% перестает быть головной болью поставщика, и все вопросы по оформлению и, что самое важное, подтверждению экспорта для возврата НДС, ложатся на компанию «УВТК».

Документы для подтверждения экспорта в Республику Беларусь

Документы, подтверждающие экспорт в Белоруссию аналогичны для всех стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз), среди которых помимо Белоруссии, Казахстан, Армения, Киргизия и Россия.

Какие документы необходимы:

Контракт, на основании которого производился экспорт продукции. Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной.

Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы. Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

Товаросопроводительные (транспорные) документы.На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки.

Возврат НДС при экспорте в Республику Беларусь после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов.

Если Ваш покупатель не оплатил НДС за поставленный Вами товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой.

Так же, необходимо учесть, что отсутствие Заявление об уплате косвенных налогов от покупателя из Белоруссии затруднит подтверждение экспортной ставки «0» по НДС , поэтому необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

Оформление экспорта в Белоруссию | Что еще потребуется для отгрузки?

Документы, предусмотренные нетарифными методами регулирования экспортной деятельности.

В 90% случаев, при экспорте товаров из России в Республику Беларусь мы проверяем их на наличие в списках двойного назначения, и при необходимости, проводим экспертизу, которая подтверждает, что товар не требует лицензирования для вывоза.

Данный документ не является обязательным при подтверждения нулевой ставки, однако при контроле со стороны ФСТЭК штраф за его отсутствие будет очень высок.

Ветеринарный либо фитосанитарный сертификат, в зависимости от экспортируемого товара.

После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 5-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 20% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении. Таким образом, для отгрузки в Белоруссию Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета.

Экспорт в Белоруссию 2018-2019 | Какие изменения нас ждут?

Источник: http://uvtc.su/export/strany/belarus/

Что и как экспортирует в Белоруссию Россия

Нюансы экспорта в Республику Беларусь

Экспорт в Белоруссию стал достаточно привычным как для производителей в нашей стране, так и для покупателей в РБ. С подписанием договора о едином экономическом пространстве пересечение отечественными товарами границы упростилось. Но все же определенные нюансы сохранились и их следует знать всем, кто планирует торговлю с дружественной страной.

Что везем?

Экспорт в Беларусь занимает существенную часть в структуре общего экспорта нашей страны. Это логично, ведь транспортное сообщение и спрос на российские товары в соседнем государстве существенный. Так по статистике объемы экспорта составляют порядка 18 млрд. долларов.

Структура выключает разные виды товаров. Так больше всего отправляется в РБ промежуточных и энергетических товаров. Существенная доля потребительских и инвестиционных.

Примерно в равных долях оплачивается долларами и рублями, реже контракты заключаются в евро. Другие валюты практически не используются.

Что касается видов продукции, то преимущественно в Беларусь отправляются нефть и нефтепродукты. Крупная статья – природный газ. Не отстает продукция металлургии и химическая. Другие группы товаров:

  • Автомобили. Популярностью пользуются легковые и грузовые. Достаточно востребованы автомобили специального назначения.
  • Двигатели внутреннего сгорания.
  • Микросхемы.
  • Импорт из России в Беларусь охватывает и пищевую продукцию. В большинстве своем это продовольственные товары, сельскохозяйственное сырье. Конкретней: солодовое пиво, рис, виноградные вина, свежемороженая рыба, хлебные злаки, спирт, пшеница, подсолнечное масло, макаронные изделия.
  • Обувь. Среди поставок обувь из натуральной кожи и с текстильным верхом, резиновая.
  • Электроенергия.

Экспорт в Белоруссию в 2019 по темпам несколько опережает предыдущий год, но результаты вполне прогнозируемые и ожидаемые. Как говориться без сюрпризов.

На данные момент действует единый рынок услуг. Он включает множество видов деятельности за исключением страховой и финансовой сферы.

Документы для экспорта

Никаких сложностей в оформлении экспорта не возникает, но вот для подтверждения 0 ставки при экспорте в Беларусь потребуется позаботиться об предоставлении определенного пакета документов в ФНС.

Так согласно договоренности между странами в рамках соглашений Таможенного союза о косвенных налогах НДС покупатель оплачивает в своей стране.

Для получения права не платить российскому поставщику, необходимо подтвердить факт поставки, то есть предоставит законное подтверждение нулевой ставки при экспорте в Беларусь. Таковым может стать один из следующих документов:

  • Договор купли-продажи товаров, услуг. Контракт лизинга или соглашение об изготовлении или переработке сырья.
  • Заявление о ввозе товара от контрагена. При этом в нем уже должна быть отметка о том, что оплата с его стороны проведена.
  • Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельства о перемещении груза за пределы страны.
  • Статистическая форма учета при экспорте в Беларусь также поможет вернуть НДС.
  • Другие документы для осуществления бухгалтерского или валютного контроля.

Если у вас возникают сложности с оформлением сотрудничества с белорусским партнером, обращайтесь к нашим квалифицированным юристам. Форма обратной связи доступна круглосуточно, а консультации предоставляются бесплатно.

Важный момент – на сбор пакета документов для подтверждения нулевой ставки 2019 при экспорте в Беларусь необходимо вложиться в сроки. Для этого у компании экспортера есть  180 дней. Если не успеть, то возврата налога в размере 18% не произойдет.

Некоторые особенности экспорта

Процесс ввоза в соседнее государство товаров из РФ значительно упрощен и это проявляется в:

  • Не нужно заполнять таможенную декларацию на экспорт в Белоруссию.
  • В списке документов в большинстве случаев не значиться сертификат соответствия формы СТ-1.
  • Пошлины и сборы также оплачивать не придется.
  • Отметки при пересечении границы в таможенных документах не проставляются.

Более того при экспорте в Белоруссию НДС возмещается, конечно при условии что право на применение нулевой ставки подтверждено.

Нюансы сделки

Хотя процедура существенно упрощена, есть ряд моментов, на которые следует обратить внимание тем, кто планирует сотрудничать с белорусскими компаниями. Для законного перемещения товаров контрагент должен выслать заявление о поставке. Чтобы исключить разного рода неприятности при экспорте в Белоруссию из России, в контракт следует включить следующие пункты:

  • Цена договора, которая включает налоги, в том числе косвенные, которые предусмотрены законодательством России.
  • Обязать предоставить покупателем третьего экземпляра заявления про оплату налогов не позже 40 дней с моменты отгрузки.
  • Обязать выплатить неустойку в размере 18% от цены контракта, если предыдущий пункт нарушен.
  • Возможно при экспорте в РБ накладывание штрафов. Такое происходит при нарушении сроков поставки. Штрафы будут касаться продавца.

Также стоит обратить внимание на заявление, которое заполняется покупателем на месте доставки. Причем одну заверенную копию или оригинал он передает экспортеру. На бумажном бланке должна быть отметка об оплате налога в Беларуси.

Следующий момент – вид о состав транспортных документов. Это зависит о условий договора, но чаще всего при экспорте из России в Беларусь используются такие:

  • Груз поставляется продавцом, в том числе по территории РБ.
  • Покупатель за свой счет и собственными силами перевозит груз из склада к месту назначения.

Что касается документов, то их форма зависит от используемого вида транспорта. А именно для автомобильного применяется товарно-транспортная накладная или форма 1-Т. Для воздушного транспорта нейтральная накладная или грузовая от перевозчика. Если используется железнодорожный транспорт, то документы при экспорте в Белоруссию – это бланки СМГС.

Независимо от норм ввоза товаров в Беларусь необходимо податься статистическую форму. Она заполняется экспортером или логистической компанией, который распоряжается товаром на дату отгрузки. Информацию можно ввести, воспользовавшись личным кабинетом на сайте ФТС. Введенные данные необходимо заверять электронной цифровой подписью.

Если ЭЦП нет, то бланк необходимо распечатать и завизировать обычной печатью, отправить по почте или принести лично. Сделать это нужно не позднее 8 дня после окончания месяца отгрузки. Нарушение сроков подачи такого отчета в таможню при экспорте в Белоруссию наказуемо. Платить придется штраф в размере 3-5 тыс. рублей.

Оформление экспорта

Упрощение товарообмена коснулось практически всех аспектов экспорта. Но все же определенные правила оформления на таможне нужно соблюдать, как и прежде.  Так существует ряд требования выдвигаемых к оформлению самого контракта, ведь он обязателен для любой партии груза. Предложенная далее пошаговая инструкция экспорта в Белоруссию 2019 поможет разобраться в отдельных важных моментах.

Конкретные требования к оформлению:

  • Разборчиво вписанные реквизиты сторон.
  • Заверение подписями обеих контрагентов.
  • Паспорт сделки, если сумма контракта превышает 50 тыс. долларов. Его можно оформить в банке, который уполномочен на оформления такого документы Центробанком. В этом документе отображается исчерпывающая информация о стоимости партии, номере контракта, условиях поставки.

Кроме того нужно определить код операции при экспорте в Беларусь. Непосредственно на таможне могут понадобится такие документы:

  • Накладная с указанием наименования, упаковки, веса каждой единицы товара.
  • Товарно-транспортная накладная.
  • Сертификаты соответствия качества – не для всех товаров.
  • Паспорт продукции. В нем детально поясняется происхождение, состав товара, основные характеристики, параметры.
  • При необходимости лицензия.
  • Если экспортер не является производителей, то импорте из России в Беларусь и подтверждения НДС требуется предоставить документы поясняющие движение товара.
  • Акт погрузки.
  • Финансовые и бухгалтерский документы. Это все чеки, которые помогут подтвердить стоимость продукции.

Если ваш товар специфический и для него необходимо оформлять дополнительные документы получите консультацию от нашего юриста как их лучше сформировать. Специалист в сфере таможенного права поможет разобраться во всех сложностях и сформировать правильный пакет документов с первого раза.

Актуальные изменения

Декларация по НДС в 2019 году при экспорте в Белоруссию заполняется вполне стандартно. Причем применение нулевой ставки с этого года стало не обязанностью а правом плательщиков.

Теперь можно не применять льготу, если нет такого желания.

Воспользоваться этим правом можно если подать в налоговой орган не позднее первого числа квартала в котором плательщик планирует не применять нулевую ставку соответствующее заявление.

При этом отказаться от возмещения НДС при импорте из России в Белоруссию можно на срок не менее 1 года. Появилось много желающих воспользоваться подобной возможностью. А все потому что компании не придется собирать дополнительный достаточно объемный пакет документов в налоговую.

Возможности заключение взаимовыгодных контрактов с компаниями из Белоруссии достаточно большие. Законодательство страны после начала функционирования в едином экономическом пространстве в рамках таможенного союза стало более лояльным. В результате многие поставщики могут предлагать свои товары белорусским потребителям.

: Документы, необходимые для экспорта

Источник: https://brokeram.ru/eksport/eksport-v-belorussiyu.html

Памятка экспортеру товаров в Казахстан и Республику Беларусь

Нюансы экспорта в Республику Беларусь

Услышав от менеджера, что мы заключили контракт на поставку товаров в Белоруссию, схватилась за сердце. Что делать? У кого спросить? В ИФНС не слишком разговорчивые инспекторы.

В Налоговом кодексе тоже не все понятно, а тут еще и «Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» от 25.01.

08 учитывать надо…

Сколько бухгалтеров оказалось в такой же ситуации? Судя по вопросам на форуме «БухОнлайна», довольно много.

Давайте постараемся разложить внешнюю торговлю по полочкам.

Готовим контракт

Начинаем с подготовки внешнеторгового контракта. В первую очередь необходимо определиться с валютой контракта. Многие предприятия предпочитают получать денежные средства в российских рублях, что намного проще. Но встречаются также контракты в евро или долларах США.

Кроме того, в контракте стоит предусмотреть сроки возврата документов, таких как: СМR (Международная товарно-транспортная накладная), заявление о ввозе товара и уплате косвенного налога. Для сбора пакета нам дается 180 календарных дней. Значит, срок предоставления документов не должен превышать этот период.

Итак, контракт подписан обеими сторонами, составлены спецификации и определены сроки поставки и оплаты.

Если сумма контракта составляет более 50 000 долларов США, то необходимо открыть паспорт сделки.

Для этого снимаем копии с вышеуказанных документов, заверяем их уполномоченными лицами (первая и вторая подпись в банковской карточке образцов подписей) и оттиском печати, относим документы в банк.

Паспорт сделки открыть нужно до того, как будет произведена оплата или реализация товаров. В противном случае вам грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

Если сумма контракта менее 50 000 долларов США, то нет необходимости открывать паспорт сделки.

Далее я буду рассматривать ситуацию с оформленным паспортом сделки. Сейчас те, кому нет необходимости оформлять паспорт, могут подумать: «Ну вот, а нам это зачем?» Не переживайте, для вас тоже найдется много полезной информации.

Оформляем реализацию

Наступил момент отгрузки. Оформляем накладную по форме ТОРГ-12 и счет-фактуру.

В счете-фактуре, в графе «ставка НДС» указываем 0%, а в графе «страна происхождения» указываем Россия (конечно, если это действительно так), в остальном правила заполнения счета-фактуры ничем не отличаются от «обычной» реализации на территории РФ.

Кроме того, необходимо заполнить СМR (обычно бланк приносит представитель перевозчика).

Сбор пакета документов

Товар поехал за пределы Родины, а нам в течение 180 календарных дней необходимо собрать пакет документов, чтобы подтвердить правомерность применения ставки НДС 0%.

Да и про валютный контроль забывать не стоит. Иначе штраф можно получить такой, что вся внешнеторговая сделка будет в убыток.

Так, например, нарушение вашим покупателем сроков и условий оплаты грозит вам штрафом в размере до одной недополученной суммы (ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ). Вряд ли кто-то захочет платить такой штраф.

Поэтому нужно тщательно проверить иностранного покупателя на платежеспособность или работать на условиях предоплаты.

В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем отгрузки/получения оплаты, нужно составить справку о поступлении валюты или справку о подтверждающих документах.

В некоторых банках предусмотрена возможность предоставлять такие справки с помощью системы Банк-клиент.

Вместе с этим нужно предоставить копию товарной накладной и копию СМR, заверенные уполномоченными лицами и печатью организации, ответственной за валютный контроль (экспортера).

Далее переходим непосредственно к сбору пакета подтверждающих документов.

В ИФНС необходимо представить документы, указанные в статье165 НК РФ и пункте 2 статьи 1 Протокола от 11.12.09 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе»:

  • Копию договора (контракта) со всеми изменениями, дополнениями и приложениями к нему (спецификации);
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенного налога (его должен предоставить ваш иностранный покупатель);
  • Копии транспортных документов (товаросопроводительные документы: счет-фактура, накладная ТОРГ-12, доверенность на получение товара от покупателя, СМR);
  • Копию паспорта сделки со всеми приложениями (в виде справок о поступлении валюты и справок о подтверждающих документах).

Вместе с пакетом документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, представляем в налоговую документы на возмещение НДС по экспортной сделке. То есть копии следующих входящих документов:

  • Счет-фактура и накладная на товары, материалы и услуги (работы) от поставщика;
  • Приходный ордер М-4 на оприходование товаров на склад;
  • При отгрузке на экспорт продукции собственного производства представляем технологическую карту, нормы расхода материалов;
  • Расчет НДС по косвенным расходам (формируется в произвольной форме).

Все документы нумеруются и сшиваются. Каждая копия должна быть заверена подписью руководителя и главного бухгалтера, оттиском печати организации. К пакету документов составляется опись, с указанием номеров страниц и общего количества листов.

Кроме того, данные по экспортным сделкам заносятся в программу «Возмещение НДС. Налогоплательщик». Программу можно найти на официальном сайте ФНС http://www.nalog.ru. Выходной файл ее так же предоставляется в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов и декларацией по НДС.

Заполнение декларации по НДС

Если пакет собран в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, данные об экспортной сделке (реализации) и сумма НДС к возмещению по ней отражаются в разделе 4 декларации по НДС за ближайший отчетный период (никаких дополнительных деклараций в межрасчетный период сдавать не нужно). По строке с кодом 1010403 в графе 1 указывается сумма сделки (реализации), в графе 2 указывается сумма НДС к возмещению (по экспортной сделке).

Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС (по строке с кодом 1010403).

После того, как по неподтвержденной сделке будет собран пакет документов, ваше право на возмещение НДС будет восстановлено.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/experience/2011/10/5232

Таможенное оформление экспорта

Нюансы экспорта в Республику Беларусь

Таможенное оформление экспорта большинства грузов в Беларуси не требует уплаты таможенных пошлин и включает только декларирование и подачу товаросопроводительных документов в таможню.

Исключение составляют нефть и нефтепродукты, калийные удобрения, лесоматериалы, кожевенное сырье, семена рапса. Затаможка таких грузов регулируется отдельными указами Президента.

Читайте дальше, чтобы разобраться с общими вопросами таможенного оформления экспорта в Беларуси:

В LTL Cargo можно заказать следующие услуги таможенного оформления экспорта:

Вид услугиСостав услуги
Таможенное оформление экспорта из БеларусиОткрытие экспортной декларации, транзитной декларации, документальное подтверждение экспорта, растаможка белорусского экспорта в Европе и США
Таможенное оформление экспорта из ЕвропыОформление экспортной декларации в Европе, регистрация EORI-номера для экспортера из ЕС
Оформление экспорта из РБ в РФОформление статистической или периодической статистической декларации, подтверждение вывоза товара

1. Таможенное оформление экспорта из Беларуси

Таможенное оформление экспорта из Беларуси отличается для Европы и США. Получатели в США предпочитают доставку до двери, для чего требуется предварительная таможенная очистка груза (декларирование и уплата таможенных платежей). Произвести таможенную очистку на территории США мы не можем, поэтому прибегаем к услугам местного агента.

Схема таможенного оформления экспорта из Беларуси отличается для доставки морем и авиа. Таможенное оформление экспортного груза для доставки в США морем включает два этапа:

    1. затаможку экспорта из Беларуси для доставки в Литву
    2. затаможку экспорта из Литвы для доставки в США.

При авиадоставке экспортный груз проходит затаможку в Беларуси сразу до таможни в США. По прибытии груза в США мы связываемся с местным таможенным агентом, чтобы организовать таможенную очистку и доставить груз получателю до двери.

 Заказать таможенное оформление экспорта

2. Таможенное оформление экспорта из Европы

Таможенное оформление экспорта может понадобиться и импортеру товара. Не во всех странах Европы экспортную декларацию делает отправитель (см. таблицу), поэтому импортеру приходится открывать ее на таможне отправления.

Если ваш поставщик не открыл экспортную декларацию, мы сделаем ее сами.

Стоимость экспортной декларации зависит от страны отправления, а также от количества кодов ТНВЭД в составе груза и начинается от 35€.

Если страна отправления не входит в ЕС, дополнительно оформляется транзитная декларация Т-1 (50€) и оплачивается таможенное оформление транзитного груза на выпускающей таможне в Литве (100€).

В таблице приведена средняя стоимость экспортной декларации в странах Европы.

Страна отправления грузаКто оформляет экспортную декларациюСтоимость экспортной декларации
АвстрияОтправитель€0
АнглияМы (перевозчик)€35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
БельгияОтправитель€0
БолгарияДекларант на таможне отправления€40
ВенгрияДекларант на таможне отправления€40
ГерманияОтправитель€0
ГолландияОтправитель€0
ГрецияДекларант на таможне отправления€35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
ДанияОтправитель€0
ИрландияМы (перевозчик)€35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
ИспанияМы (перевозчик)€35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
ИталияМы (перевозчик)€35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
ЛатвияДекларант на таможне отправления€35
ЛитваДекларант на таможне отправления€35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
ЛюксембургОтправитель€0
НорвегияМы (перевозчик)50€ + 50€ транзитная декларация, т.к. Норвегия не входит в ЕС
ПольшаДекларант на таможне отправления€40
ПортугалияМы (перевозчик)€35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
РумынияДекларант на таможне отправления€40
СербияОтправитель+ 50€ транзитная декларация, т.к. Сербия не входит в ЕС
СловакияДекларант на таможне отправления€40
СловенияОтправитель€0
ФинляндияОтправитель€0
ФранцияМы (перевозчик)€35 первый код ТНВЭД + €3 каждый последующий
ХорватияДекларант на таможне отправления€40
ЧехияДекларант на таможне отправления€40
ШвейцарияОтправитель+ 50€ транзитная декларация, т.к. Швейцария не входит в ЕС
ШвецияОтправитель€0
ЭстонияДекларант на таможне отправления€30

3. Таможенное оформление экспорта из РБ в РФ

При экспорте из Беларуси в Россию таможенное оформление груза не производится, а вместо экспортной декларации подают статистическую декларацию по форме грузовой таможенной декларации (ГТД).

Документы при экспорте из РБ в РФ включают:

    1. Внешнеторговый договор и паспорт сделки
    2. Инвойс и транспортные накладные
    3. Статистическую декларацию по форме ГТД по каждому факту отгрузки товаров по накладной на сумму >= 1000 евро
    4. Периодическую статистическую декларацию по форме ГТД, если в рамках одного договора производится более одной отгрузки товаров общей стоимостью >= 1000 евро
    5. Справку об отпуске товара со склада.

Важно подать статистическую декларацию в таможню не позднее 7 рабочих дней с даты отгрузки. Если это ваша первая экспортная поставка, декларирование лучше доверить таможенному представителю.

 Заказать услуги таможенного представителя

4. Документы для таможенного оформления экспорта

Перечень документов для экспорта товара из Беларуси незначительно отличается в зависимости от категории груза и выбранной таможенной процедуры (экспорт, реэкспорт, временный вывоз или переработка вне таможенной территории).

В общем случае необходимы следующие документы для таможенного оформления экспорта из Беларуси:

  1. Внешнеторговый договорпаспорт сделки, если сумма по договору превышает €3000)
  2. Счет-фактура (инвойс) с переводом

    Важно: в каждом пункте таможенного оформления придется оставить по экземпляру инвойса, поэтому подготовьте и передайте вместе с грузом 5-7 экземпляров про запас.

  3. Пакинг-лист
  4. Разбивка товарных позиций по кодам ТНВЭД в формате Excel (влияет на стоимость экспортной декларации, см. образец разбивки)
  5. ТТН (на отрезок маршрута от места загрузки до пункта таможенного оформления), CMR-накладная (от пункта таможенного оформления до пункта назначения)
  6. Сертификат происхождения товара
  7. Другие сертификаты и разрешительные документы в зависимости от категории груза.

    Важно: если экспортный груз размещен на паллетах и в инвойсе отдельно выделяется стоимость паллет, то на паллеты потребуется фитосанитарный сертификат.

5. Заказать таможенное оформление экспорта

LTL Cargo © 2014-2018 Все права защищены. Контакты

Источник: https://LTL.by/services/customs-broker/export-clearance

Особенности экспорта в Республику Беларусь

Нюансы экспорта в Республику Беларусь

Российские бизнесмены традиционно хотят расширять свои рынки сбыта, а также закупать продукцию, которая превосходит по качеству и цене российские аналоги.

Обычно такой бизнес является внешнеэкономической деятельностью и имеет ряд нюансов. Работать с ближайшими соседями -странами из Евразийского экономического союза намного проще, но и в таких сделках кроется немало сюрпризов.

В этой статье — много секретов об экспорте товаров в Республику Беларусь.

До 1 января 2015 года Россия, Казахстан и Республика Беларусь входили в Таможенный союз — сообщество, в котором действовали особые правила работы между резидентами этих государств, а так же с партнерами за их пределами. С 1 января 2015 года Таможенный союз был преобразован в Евразийский экономический союз и в него вошли Армения и Киргизия. При этом, правовая база союза постоянно дополняется и изменяется.

Поэтому, решив начать работать с партнерами из государства, которое входит в ЕАЭС нужно внимательно изучить действующие документы Евразийской комиссии, Таможенный кодекс, а также законодательство страны своего контрагента.

Только таким образом удастся избежать ошибок в оформлении сделки и не потерять лишние деньги на налогах. Помочь в этом, как всегда, помогут такие современные информационные базы, как Консультант Плюс, в который входит самая актуальная законодательная база Республики Беларусь, в том числе.

Однако, остановимся подробней на всех ситуациях, с которыми может столкнуться бизнесмен, который решил поработать с братской республикой.

Экспорт из России в Беларусь

Бизнес — это искусство выгодно продавать товары, услуги или идеи. Республика Беларусь является привлекательным направлением для российского бизнеса, и на этот факт не сильно влияет текущая экономическая ситуация и курс рубля. Между странами отсутствуют таможенные барьеры, что делает товарооборот простым, быстрым и выгодным.

По данным  статистики, экспорт из России в Беларусь за 9 месяцев 2015 года составил 12 724,6 млн долларов США, а сальдо внешнеторговых операций оказалось для России положительным и составило за этот период — 4 929,2 млн долларов США. Что говорит о том, что российские компании больше продали, чем купили.

Детально картина экспорта в Республику Беларусь за 9 месяцев 2015 года выглядит так:

  • Топливо, нефть и продукты их перегонки» (ТН ВЭД 27) – объем поставок составляет 53,4% (6 788,1 млн долларов США);
  • Транспортные средства, машины и оборудование (ТН ВЭД 84-90) — 13,5% (1 720,8 млн долларов США);
  • Металлы и металлические изделия (ТН ВЭД 72-83) – 9,3% (1 184,4 млн долларов США);
  • Химическая продукция (ТН ВЭД 28-40) – 9,0% (1 150,2 млн долларов США);
  • Продовольствие и сельхозтовары (ТН ВЭД 01-24) – 5,3% (671,98 млн долларов США);
  • Текстиль и обувь (ТН ВЭД 50-67) – 2% (254,9 млн долларов США).

Очевидно, что много российских компаний работает с белорусскими партнерами, а также видно, какие товары пользуются наибольшим спросом в Республике. Это то, что не производят или мало производят сами белорусы — топливо и машины.

Одежда и продукты — те товары, которые наоборот являются предметом импорта в Россию. Но и среди них можно найти свою востребованную позицию. Однако найти нужный товар для экспорта и заключить договор поставки — это полдела.

Главное, как обычно, кроется в оформлении.

Экспортом товаров является их вывоз с таможенной территории РФ без обязательств об обратном ввозе. Он регулируется нормами и Таможенного кодекса.

При осуществлении экспортных операций со странами ЕАЭС организациями не требуется оформлять таможенную декларацию, а также делать отметки на транспортных документах.

Для того, чтобы иметь возможность оформить вычет НДС необходимо получить у организации-покупателя товара заявление на ввоз товаров. Этот документ подтвердит факт оплаты НДС в его стране.

Ставка НДС при экспорте в Беларусь

В соответствии с пунктом 3 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС экспорт товаров в Беларусь облагается НДС по нулевой ставке. Этим правом компания-экспортер может воспользоваться только при условии, что сможет подтвердить органу ФНС факт вывоза товаров. Если налоговики примут заявление от покупателя, то необходимости отдавать 18% от экспортной операции в бюджет не возникнет.

Поскольку Беларусь входит в зону ЕАЭС, для экспортных операций с ней установлен специальный порядок подтверждения ставки НДС 0%. Он распространяется на все поставляемые из России товары, независимо от страны их происхождения.

В письме от 12 декабря 2011 года № 03-07-13/01-52 Минфин разъяснил, что если организация купила товары в Китае, а потом перепродала их белорусскому покупателю, она должна подтвердить нулевую ставку НДС в порядке, установленном для стран ЕАЭС.

Подтверждение вывоза товара из России

Все документы для подтверждения права на нулевую ставку налога на добавленную стоимость следует направить в территориальный орган ФНС не позднее, чем через 180 календарных дней с даты, когда был отгружен товар в адрес покупателя. В число этих документов входят:

  1. Договор поставки товара. 
  2. Заявление организации-покупателя о ввозе товаров и уплате им косвенных налогов. 
  3. Транспортные документы на отгрузку товара, на них не надо ставить отметку таможни. 
  4. Паспорт сделки, при условии цены договора от 50 тысяч долларов США. 
  5. Справка банка о валютных операциях. Ее выдает банк через 15 дней после зачисления выручки в валюте на расчетный счет продавца. Справка обо всех подтверждающих документах. 
  6. Статистическая отчетная форма учета перемещения товаров. Этот документ можно составить в электронном виде, однако все равно нужно будет оригиналы документов не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем фактической отгрузки товара.

Надо отметить, что последний пункт в этом списке является очень важным сам по себе, так как если не сдать вовремя отчет о перемещении товаров за пределы РФ организация может понести административную ответственность в виде штрафа от 3 тысяч до 5 тысяч рублей, как это предусмотрено в статье 13.19 КоАП РФ.

Кроме того, данный статистический отчет с отметкой о сдаче необходимо направить в банк, в котором открыт валютный счет. Законом не предусмотрены конкретные сроки для этого, но если банк не получит эту форму от организации, он сообщит в Росфинмониторинг о нарушении организацией валютного законодательства.

Такие требования предусмотрены Банком России.

После того, как экспортер подтвердил факт перемещения товаров за пределы РФ, он обязан направить в орган ФНС налоговую декларацию по НДС. Сделать это нужно даже тем организациям, которые обычно не являются плательщиками этого налога, применяя УСН.

Важно:При получении от покупателя предоплаты за товар, который еще не был отгружен, не нужно рассчитывать НДС с этой суммы и составлять авансовый счет-фактуру. Это определено в статье 155 Налогового кодекса РФ. Все необходимые документы следует составить только при отгрузке. В них следует указать ставку 0%, аналогичная запись должна быть сделана в книге продаж.

Нужно также обратить внимание на вычет НДС, который был ранее получен по отгруженным контрагентам из Республики Беларусь товарам. В силу статьи 170 НК РФ такие суммы налога должны быть восстановлены на дату отгрузки товара на экспорт. В налоговой декларации их нужно указать в третьем разделе по строке 100.

Когда экспорт будет подтвержден налоговой службой, сумму НДС можно будет повторно заявить к вычету.

Самое главное помнить — ставка НДС и право на вычет по экспортным товарам целиком зависит от того, сможет ли организация успеть собрать все необходимые документы и предоставить их в налоговую службу за 180 дней, с момента отгрузки товара.

Для удобства российских организаций, которые сотрудничают с Республикой Беларусь и другими странами ЕАЭС на сайте ФНС России есть специальный раздел для проверки факта поступления электронного заявления покупателя о ввозе товаров и уплате им косвенных налогов. Сведения поступают в информационную базу путем обмена данными из других инспекций стран ЕАЭС.

Завершение экспортной сделки

После того, как ФНС подтвердит право на нулевую ставку НДС, необходимо зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж. Сделать это следует последней датой того квартала в котором была документально подтверждена отгрузка.

В книге покупок при этом необходимо зарегистрировать входящие счета-фактуры на товары и услуги которые были задействованы в экспортной сделке. При составлении налоговой декларации не забываем указать в разделе код экспорта в Беларусь 1010403. Отражаем полученную выручку в рублях от продажи товаров а также сумму вычетов по НДС.

Сделку можно считать завершенной. Однако не исключено что в ходе камеральной проверки инспекторы ФНС захотят еще раз взглянуть на документацию. 

Если необходимые документы не удалось собрать за 180 дней, то уже на 181 день от даты отгрузки товаров покупателю необходимо оформить счет-фактуру на реализацию и указать в нем НДС по обычной ставке 18%. Это предусмотрено в статье 167 НК РФ.

Все счета-фактуры от поставщиков товара, которые дают основания на получение вычета по НДС отражаются в дополнительном листе к книге покупок за период поставки. Далее придется заполнить уточненную декларацию по НДС, в которой должен быть доначислен налог к уплате.

Эту сумму вместе с пеней следует перечислить в бюджет до момента направления декларации в ФНС. Если этого не сделать, налоговая служба выставит к оплате еще и штраф в двойном размере суммы налога.

Но и в этом случае не все потеряно. У организации-экспортера есть еще целых 3 года, чтобы восстановить свое право на экспортный вычет и вернуть излишне уплаченный НДС.

Если собрать документы не получится и в этот срок, то вернуть налог уже будет нельзя, но его сумму можно будет учесть в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль.

Это предусмотрено в постановлении Президиума ВАС РФ от 9 апреля 2013 года № 15047 /12.

Резюмируя все вышесказанное, можно отметить, что сбор документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС является самым главным этапом экспортной сделки с контрагентом из Республики Беларусь.

Поэтому очень важно, чтобы организация-партнер не только своевременно оплатила полученный по договору товар, но и передала необходимые документы вовремя. Поэтому, в договоре поставки можно прописать штрафные санкции за задержку документов.

Таким образом можно хотя бы минимально компенсировать возможные потери от восстановления НДС. Благонадежность партнера из Беларуссии также можно проверить заранее, направив запрос в белорусский реестр юридических лиц и предпринимателей.

О том как это можно сделать, вы узнаете из продолжения статей о бизнесе с Республикой Беларусь, посвященной импорту товаров из этой страны в Россию.

Источник: http://ppt.ru/news/136442

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.