О переходе ИП, применяющего УСН, на ПСН

Содержание

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

О переходе ИП, применяющего УСН, на ПСН

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

  • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
  • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
  • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
  • необходимость в бухучёте отсутствует;
  • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

  • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
  • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
  • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
  • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

  1. В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

  2. Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

  3. Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

  4. Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

  5. Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

  6. Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

  7. Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

  8. Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/257-kak-pereyti-na-patent-dlya-ip-v-2019.html

Заявление о переходе с усн на патент

О переходе ИП, применяющего УСН, на ПСН

Чтобы применять со следующего года по фотосалону патентную систему налогообложения, необходимо будет подать в налоговую Заявление по форме 26.5-1.

Данное заявление подается не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как Вы планирует начать применение патентной системы.

Заявление подается в: — налоговую по месту жительства – если ИП планирует вести деятельность в том субъекте РФ, в котором ИП живет, — либо в налоговую, в которой он уже зарегистрирован в качестве предпринимателя, применяющего ПСН– если он будет вести деятельность на территории региона, в котором не состоит на учете по месту жительства, — либо же в любую налоговую, расположенную на территории региона, где ИП планирует ведение деятельности, если в данном регионе он не состоит на учете по месту жительства или в качестве ИП на патенте.

Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев.

Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.
«Нет» УСН, «да» ПСН Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки».

В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

  1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
  2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
  3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН.

О переходе ип, применяющего усн, на псн

Важно

Дополнительно: Отмечу, что сервис не предназначен для ведения учета на патенте. Но при совмещении УСН и ПСН Вы сможете вести учет операций по деятельности по патенту в разделе Деньги следующим образом. В Реквизиты-Система налогообложения добавить режим: УСН + ЕНВД — вместо ПСН(патентной системы).

При заполнении данные в разделе Деньги по доходам от УСН в зеленом поле «Что попадает в налоговую отчетность» отражайте соответствующие данные в строке «Сумма дохода, учитываемая в УСН».

Фнс разъясняет порядок перехода с усн на патентную систему налогообложения

Для этого необходимы следующие действия:

  1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
    • в ходе личного визита;
    • через представителя (по доверенности);
    • направить почтой;
    • через интернет.

    ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

  2. 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
  3. Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012.

Патентная система налогообложения

На этой странице:

  • УСН или ПСН?
  • Кому можно планировать переход?
  • Полностью или частично?
  • Алгоритм для перехода на патент
  • Почему ФНС может отказать в патенте
  • Передумали?
  • Время перехода
  • «Нет» УСН, «да» ПСН

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы. Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

УСН или ПСН? Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности.

Переход ип с усн доходы на патент

Порядок перехода с упрощенки на ПСН Как применять патентную систему? Патент или упрощенка: что выбрать? Патентная система для ИП имеет ряд преимуществ по сравнению с упрощенным режимом:

  • фискальная составляющая не зависит от размера извлеченной предпринимателем прибыли;
  • гибкий период использования патента (месяц и более);
  • отсутствует обязанность подавать декларацию в инспекцию.

Но есть и свои недостатки:

  • патент можно взять не для всех видов предпринимательства, а лишь для предусмотренных главой 26.5 НК РФ;
  • наличие максимальных порогов по численности сотрудников (не больше 15) и выручке за год (не свыше 60 млн руб.);
  • на стоимость патента не влияет размер уплаченных взносов в фонды.

В упрощенке тоже есть ограничения по численности работников и выручке, но они гораздо более мягкие (100 сотрудников и 150 млн руб.

Как ип можно перейти с усн на патент?

Кому можно планировать переход? Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Как перейти с усн на патент

Внимание

Исполнить эту формальность нужно до 15 января года перехода на другой режим. Важно помнить, что при подобном переходе возврат на упрощенку возможен не раньше чем через год после окончания работы на этом спецрежиме. Для получения патента заявитель вносит соответствующие данные в форму № 26.5-1, подписывает ее и подает налоговикам.

Подача возможна как в бумажном, так и в электронном виде. По истечении 5 дней инспекция патент либо выдает, либо не выдает с обоснованием отказа. С учетом вышеуказанных условий, для каждого ИП оценка обстоятельств перехода с УСН на патент является делом индивидуальным, предполагающим как свои выгоды, так и возможные риски.

Переход с усн на патент для ип

Порядок перехода с упрощенки на ПСН Полный переход с УСН на патентную систему налогообложения до конца года, в котором ИП работал по упрощенке, невозможен. Это запрещено п. 3 ст. 346.13 НК РФ.

Поэтому даже получение патента в текущем году не освободит коммерсанта от обязанности платить и отчитываться по упрощенной системе.

Следовательно, коммерсанту, прежде чем ответить себе на вопрос, как переходить с УСН на патент, следует определиться, когда именно он желает на него перейти.

Совместная работа на двух рассматриваемых спецрежимах допускается. В этом случае сумма доходов для соблюдения лимита по патентной системе согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ исчисляется совместно по обоим спецрежимам. Завершение работы по УСН должно сопровождаться уведомлением инспекторов о переходе с УСН на ПСН.

Сделать это следует путем подачи уведомления по форме № 26.2-3.

НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;

  • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
  • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
  • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
  • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

Передумали? Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

Как применять патентную систему? Предприниматель, взявший патент, платит налог:

  • По ставке 6 процентов, если патент на год.

Сумма к уплате определяется путем умножения размера потенциального дохода по конкретному виду предпринимательства на вышеуказанную ставку.

  • Пропорционально периоду применения ПСН, в случае если патент взят на срок менее года.

Величина патента к уплате определяется по формуле: потенциальный доход / 12 мес. × количество месяцев применения патента × 6%. Перечисление налога в бюджет производится в порядке, установленном п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Срок уплаты зависит от того, на какой период коммерсантом получен патент.
Обязанность декларирования на патентной системе отсутствует.

Нарушение коммерсантом ограничения по вышеуказанному количеству сотрудников или доходов повлечет утрату права на патент (п. 6 ст.

Источник: http://isp-nalog.ru/zayavlenie-o-perehode-s-usn-na-patent/

/ Таможенное право / Заявление переход с усн на патент для ип заявление

Отмечу, что если Вы полностью хотите отказаться от применения УСН, то это можно будет сделать не ранее следующего года. Для этого Вам нужно будет уведомить налоговую по месту Вашей регистрации (прописки ИП), до 15 января 2016 года уведомлением об отказе применения УСН по форме 26.2-3.

В таком случае если у Вас будут доходы от иной деятельности то по ним придется отчитываться по общему режиму.

Поэтому, во избежание этого Вы можете оставить деятельно на УСН (например по УСН будете сдавать нулевую отчетность), а по данному магазину применять патент (данный вариант наиболее предпочтительней).

Дополнительно: Расчет налога на патенте определяется по размеру потенциально возможного к получению годового доход по розничной торговле. По г. Москве его величина определяется на основании Закона г. Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения».

Важно

Исполнить эту формальность нужно до 15 января года перехода на другой режим. Важно помнить, что при подобном переходе возврат на упрощенку возможен не раньше чем через год после окончания работы на этом спецрежиме.

Для получения патента заявитель вносит соответствующие данные в форму № 26.5-1, подписывает ее и подает налоговикам. Подача возможна как в бумажном, так и в электронном виде.

По истечении 5 дней инспекция патент либо выдает, либо не выдает с обоснованием отказа. С учетом вышеуказанных условий, для каждого ИП оценка обстоятельств перехода с УСН на патент является делом индивидуальным, предполагающим как свои выгоды, так и возможные риски.

Подаем заявление на усн для ип на 2018 год при регистрации

Порядок перехода с упрощенки на ПСН Как применять патентную систему? Патент или упрощенка: что выбрать? Патентная система для ИП имеет ряд преимуществ по сравнению с упрощенным режимом:

  • фискальная составляющая не зависит от размера извлеченной предпринимателем прибыли;
  • гибкий период использования патента (месяц и более);
  • отсутствует обязанность подавать декларацию в инспекцию.

Но есть и свои недостатки:

  • патент можно взять не для всех видов предпринимательства, а лишь для предусмотренных главой 26.5 НК РФ;
  • наличие максимальных порогов по численности сотрудников (не больше 15) и выручке за год (не свыше 60 млн руб.);
  • на стоимость патента не влияет размер уплаченных взносов в фонды.

В упрощенке тоже есть ограничения по численности работников и выручке, но они гораздо более мягкие (100 сотрудников и 150 млн руб. ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ).

Стоимость и срок оплаты Следует запомнить, что размер фактически полученного дохода не влияет на стоимость патента. Налоговая ставка установлена в размере 6 %. Следует обратить внимание, на тот факт, что законами субъектов РФ может быть установлена сниженная налоговая ставка.

Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = (База / 12мес × срок) × 6%, где: Налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате; База — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности; Срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев; 12мес — календарный год, 12 месяцев.

Заявление переход с усн на патент для ип заявление

Выбор системы налогообложения — всегда очень ответственный момент. Но если вы взвесили все «за» и «против» и решили перейти на патентную систему налогообложения, эта статья поможет сделать это легко и просто.
Вначале определимся с терминами.

Патентная система налогообложения (далее — ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).1 ПСН вводится в действие главой 26.

5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

Кто может перейти на ПСН? Перейти на ПСН могут только ИП, зарегистрированные в установленном порядке.

Источник: http://strahovanie58.ru/zayavlenie-perehod-s-usn-na-patent-dlya-ip-zayavlenie/

Заявление переход с усн на патент для ип заявление

О переходе ИП, применяющего УСН, на ПСН

Книгу учета доходов.

  • Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  • Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  • Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  • В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  • Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
  • Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.
  • ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Как правильно перейти с усн на патентную систему налогообложения

Как применять патентную систему? Предприниматель, взявший патент, платит налог:

  • По ставке 6 процентов, если патент на год.

Сумма к уплате определяется путем умножения размера потенциального дохода по конкретному виду предпринимательства на вышеуказанную ставку.

  • Пропорционально периоду применения ПСН, в случае если патент взят на срок менее года.

Величина патента к уплате определяется по формуле: потенциальный доход / 12 мес. × количество месяцев применения патента × 6%. Перечисление налога в бюджет производится в порядке, установленном п. 2 ст. 346.51 НК РФ. Срок уплаты зависит от того, на какой период коммерсантом получен патент.

Обязанность декларирования на патентной системе отсутствует. Нарушение коммерсантом ограничения по вышеуказанному количеству сотрудников или доходов повлечет утрату права на патент (п. 6 ст.

Как предпринимателю осуществить переход с УСН на ПСН и можно ли одновременно быть на упрощенке и патенте

О переходе ИП, применяющего УСН, на ПСН

Как перейти с УСН на патент для ИП? Предпринимателям приходится много трудиться, а регулярная сдача регламентированной документации отнимает весомую часть времени и сил. Чтобы облегчить участие в круговороте финансового учёта и бухгалтерской отчётности, ИП отдают предпочтение патентной системе.

К выбору налогообложения стоит подходить обдуманно. Переходя с УСН на патент необходимо сравнить условия ведения деятельности, а также возможные нюансы и недостатки, которые возникают в процессе работы.

Особенности УСН

Упрощённая система налогообложения предусматривает применение налоговой базы «доходы» или «доходы минус расходы». Изменить её, ИП имеет право только по окончании отчётного периода.

К доходам на упрощенке относят выручку от продажи работ и услуг, а также внереализационные доходы, которые не относятся к главному виду бизнеса (проценты с займов, акции, списанная кредиторка и т. д.).

К расходам относится:

  • себестоимость материалов и услуг;
  • заработная плата сотрудников;
  • начисления в фонды социального назначения;
  • входной НДС;
  • расходы на ОС;
  • арендная плата;
  • прочее.

Налоговая ставка на «упрощёнке»

Доходы минус расходыДоходы
Ставка налога15%6%

Кроме установленной налоговой ставки, предприниматель обязан платить так называемые фиксированные взносы в Пенсионный фонд и ФОМС России. До 2019 года их величина рассчитывалась исходя из размера МРОТ, установленного на 1 января отчётного года.

Дополнительно, ИП должны оплачивать 1% взносов в Пенсионный Фонд РФ с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год.

При совмещении ПСН и УСН требуется учитывать совокупный доход (фактический на упрощенке + предполагаемый на патенте).

Псн 2019

Патентная система налогообложения требует покупку отдельного патента для законодательно установленных сфер деятельности. Статья 346.43 НК РФ гласит, что патент можно получить по 63 категориям предпринимательства. Данная система создана исключительно для ИП, но применять её могут не все.

Условия для возможности приобретения патента:

  1. Количество наёмных сотрудников не превышает 15 человек за отчётный период.
  2. Выбранное направление бизнеса входит в перечень патентных категорий.
  3. ИП не относится к числу участников договора простого товарищества.

При ведении своей деятельности каждый ИП рискует утратить патент в том случае, если:

  • количество штатных сотрудников превысит 15 человек;
  • доход на протяжении года будет выше 60 млн. рублей (даже при учёте совмещения с УСН).

Действие патента распространяется на период 1-12 месяцев.

Налогообложение на ПСН

ИП освобождены от уплаты таких налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Но при ввозе продукции на территорию России они обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость с полной суммы поставки.

Ставка налога на ПСН в России составляет 6%, за исключением регионов, находящихся в режиме налоговых каникул, таким правом обладают все индивидуальные предприниматели, занятые в производстве и науке.

Правомерное применение льготы предусматривает два непрерывных налоговых периода в течение 2 лет.

Полная стоимость патента представлена налогом, который оплачивается наперед. Рассчитывается он исходя из ставки (6 %) умноженной на потенциальный доход, размер которого зависит от выбранного направления бизнеса и региона. Устанавливается органами местной власти.

Страховые взносы подлежат оплате, вне зависимости от стоимости патента. Расчёт проводится аналогично упрощённой системе налогообложения.

Преимущества и недостатки патентной системы

Если не брать в расчёт тот факт, что ПСН нельзя использовать в тех видах деятельности, в отношении которых применяются ограничения, то в целом у патента немалое количество преимуществ.

Основные из них:

  1. Патент можно купить на минимальный срок от одного до двенадцати месяцев (исключает переплаты для сезонного бизнеса).
  2. Освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.
  3. Минимум бухгалтерского учёта и отчётности.
  4. Освобождение от кассовых аппаратов до 1.07.2019.

У патентной системы не много недостатков, но они есть.

Если у ИП в течение некоторого времени доход будет ниже среднего, уменьшить сумму налога, несмотря на финансовые трудности, нельзя.

При возникновении ситуации, связанной с продолжительным отсутствием дохода или прибыли, единственным верным решением считается прекращение работы на патенте. Такая операция уменьшит сумму налога.

Несвоевременная оплата патента способна привести к прекращению работы на ПСН и блокировке расчётного счёта.

Правила перехода с УСН на ПСН

Чтобы начать вести бизнес на патентной системе, ИП работающий на упрощённом режиме налогообложения должен предоставить заявление в ИФНС по месту регистрации не позже 10 дней до начала нового отчётного периода (начала года).

Рекомендуется подавать заявление на переход с УСН как можно раньше, так как из-за ошибки последует отказ и придётся ждать нового налогового периода.

Самые распространённые причины отказа:

  1. ИП указал в заявлении направление бизнеса, на которое не выдается патент .
  2. Указан невозможный срок действия, на который необходимо выдать патент;
  3. Частичная недоплата за прошлый патент.
  4. Подача заявления в отчётном периоде, в котором ИП лишился права на использование ПСН до конца периода его действия.
  5. Не заполнены все важные поля в заявлении.

НИ обязана предоставить патент или уведомление с причиной отказа для ИП в срок до 5 календарных дней после принятия заявления. По факту устранения причин нарушения можно подать заявление повторно.

Заполнять заявление требуется на основании строгой формы 26.5-1, установленной приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/589. Подача заявления осуществляется такими способами: передача лично в руки, заказным письмом или через личный кабинет, если есть электронная подпись.

Подача заявления требует обязательной привязки к территориальному месторасположению работы ИП, даже если прописка оформлена в другом регионе.

Последовательность оплаты патента

Если патент приобретается на период менее чем полгода, он подлежит оплате в течение 25 календарных дней с даты действия.

При периоде свыше полугода предполагается оплата трети от всей суммы в срок не позднее 25 календарных дней с даты приобретения ПСН, оставшаяся часть подлежит погашению не позже чем за 30 дней до завершения действия патента.

Чтобы получить новый патент или продлить действующий следует написать заявление в НИ по регламентированной форме.

Совмещение УСН и патентной системы

Совмещение патента и УСН даёт право для выгодного использования налогообложения по всем видам предпринимательской деятельности. Причём предприниматель имеет полное право самостоятельно выбирать режим налогообложения для каждого из видов своего бизнеса.

Обязательные условия для совмещения:

  1. ИП, работающий в нескольких регионах одновременно должен выбрать ПСН только в территориальном подразделении. При учете доходов от реализации бизнеса других регионов необходимо применять упрощённый учёт.
  2. Предприниматель, работающий по нескольким направлениям бизнеса в одном регионе, имеет право перейти на ПСН по одному из них, а в отношении других доходов применять «упрощёнку».
  3. Бизнесмен, занятый в единственном направлении деятельности в одном регионе, может работать на патенте, оставаясь на УСН.

ИП на УСН и на патенте должен соблюдать ряд требований, нарушение которых приводит к утрате одновременного применения этих налоговых баз.

КритерийУпрощенкаПСН
Количество наёмных сотрудников более100 человек15 человек
Годовой доход свыше150 млн. рублей60 млн. рублей
Остаточная стоимость ОС более100 тысяч рублей———

При совместном использовании обоих режимов, получение годового дохода в размере, превышающем норму в 60 млн. рублей приведёт к потере права на ПСН. Стоимость ОС не учитывается при ПСН на совмещении, следовательно, внимание уделяется только лимиту на упрощенке.

Касательно учёта и отчётности, то ИП достаточно вести электронную или бумажную книгу первичной документации.

Декларацию, согласно НК РФ, ИП на ПСН может не сдавать по причине того, что стоимость патента определяется заранее и не зависит от финансовой стороны.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/s-usn-na-patent-dlya-ip

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.