Операция Почта. Как отправить отчетность задним числом

Содержание

Как отправить отчетность в налоговую по почте: какой датой будет приняты документы, как подтвердить сроки

Операция Почта. Как отправить отчетность задним числом

В НК закреплено несколько способов, при помощи которых подготовленный отчет можно доставить в налоговый орган. Один из них является использование услуг почтовой связи.

Однако воспользоваться им могут не все субъекты бизнеса, поскольку для некоторых форм установлены ограничения по способу их передачи.

Но когда можно это сделать, необходимо точно знать как отправить декларацию в налоговую по почте.

Чем отличаются виды сдачи отчетности: через интернет, лично, по почте

Установлено, что отчет можно подать один из трех способов — при личной явке, при использовании почтового отправления или используя сеть интернет.

Для больших компаний установлено, что им запрещается передавать отчетность по почте в налоговую. Для таких субъектов доступна только сдача отчетности через интернет.

При численности работающих до 25 сотрудников допускается производить сдачу на бумаге. Отчет нужно составить в двух копиях, одна из них остается в налоговой, а вторая с отметкой о получении возвращается назад.

Иногда могут попросить предоставить отчет в виде файла в специальном формате. Главным плюсом такого способа является проверка документа на месте и выявление в нем ошибок. Однако в отчетные периоды в ФНС собираются внушительные очереди, поэтому прождать в ней можно ни один час.

Отправлять почтой также могут только субъекты с небольшой численностью сотрудников. Распечатанный отчет вкладывается в конверт, добавлять накопитель с электронной версией нет нужды. Многие сомневаются, каким письмом отправлять отчетность в налоговую.

Ответ простой — только с описанным вложением. Сам формат письма можно выбрать любой, но для надежности рекомендуется производить отправку с использованием заказного отправления с уведомлением о получении. Отчет посчитают сданным, даже когда в нем найдут ошибки, однако субъекту будет отправлен запрос на их устранение.

Сдать отчет в налоговую через интернет является сейчас самым простым и распространенным способом. Им может воспользоваться любой субъект бизнеса, но предварительно нужно оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Также нужно выбрать — отправлять отчеты самому, но нужно будет заключить договор со спецоператором связи, либо обратиться в посредническую организацию.

Обобщим все особенности разных способов отправки писем в таблице:

  Отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи в таблице

КритерийЛичноПри помощи почтыЧерез интернет
Кто может сдавать?Субъекты численностью до 25 человекСубъекты численностью до 25 человекВсе
Сколько экземпляров отчета составляется?Два, один остается у субъекта с отметкой о полученииОдинОдин
Что служит подтверждением?Отметка на втором экземпляре отчетаКвитанция почты и опись вложенияЭлектронная квитанция системы
Нужен ли электронный файл?Не обязателен, но инспектор может попросить его предоставитьНетУже сдается в электронном виде
Когда субъект узнает об ошибках?Сразу при проверке отчета инспекторомПосле получения письменного ответа из ФНССразу при получении электронного протокола
Требуется ли доверенность?Да, если отчет подает доверенное лицоДа, если отчет отправляет доверенное лицоНужна электронная доверенность, если отчет отправляется от лица другой организации или физлица
Как сдать отчеты в разные ФНС?Необходимо поехать в них физически, и там подать отчет инспекторуИз одного почтового отделения можно отправить отчеты по разным адресамС одного компьютера, но нужно настроить отправку в разные ФНС

В какой срок примут отчет

Действующие нормативные акты указывают, что днем, в какой была выслана налоговая декларация по почте, признается дата, указанная на квитанции, полученной при отправке, либо отмеченная на описи вложения.

При этом не позже дня, идущего после поступления бланка декларации по почте, его требуется зарегистрировать в специализированной программном комплексе. Если же в данном налоговом органе не предусмотрена электронная фиксация, но его необходимо зарегистрировать в отдельном журнале учета поступающей корреспонденции, где ему присваивается уникальный номер.

Необходимо ли отправлять магнитный носитель информации?

Если отправитель принял решение отправить декларацию по почте, то в конверт он должен запаковать только заполненный бланк в одном экземпляре. Дополнительно вкладывать туда диск, дискету или флэш-накопитель с файлом в специальном формате нет нужды.

Какой тип письма использовать

Субъект самостоятельно выбирать способ, как отправить отчетность в налоговую по почте. В качестве обязательного условия закреплено, что на такое письмо должна быть составлена опись его вложения.

А отправку можно производить одним из следующих вариантов:

  • При помощи обычного письма. Это наиболее доступный способ отправки корреспонденции. Оплата почтовых услуг производится за конверт, а также за вес отправления. Опись должна быть составлена на бланке компании в произвольном виде. Однако чаще всего работник почтовой службы отказывается ее визировать. Это происходит потому, что простое письмо никак не фиксируется, и в случае его потери при пересылке будет нельзя подтвердить сам факт отправки.
  • При помощи заказного письма. Это наиболее доступная возможность отправить регистрируемое письмо. При его передаче к пересылке работнику передается квитанция, которая будет служить доказательством отправки письма при потере конверта. Опись отправитель составляет самостоятельно, однако работник почты штамп на ней не ставит. Это значит, что факт отправления письма можно подтвердить при предъявлении квитанции, однако нельзя будет доказать что именно находилось в нем. Если же квитанция потеряна, то подтвердить отправку будет довольно сложно. Письмо допустимо отправлять с уведомлением о получении.
  • При помощи ценного письма. Такое письмо также относится к категории регистрируемых. Но на него можно назначить «цену», какая при его потере будет выдана отправителю. В качестве подтверждения содержимого почтовый работник оформляет опись вложения на своем бланке, проставляет там штемпель и один экземпляр передает отправителю. Опись в данном случае может также выступать как подтверждение отсылки декларации в ФНС. С данным письмом также допустимо применять уведомление о получении.

Важно! При отправлении отчетности через почту лучше всего использовать ценное письмо с описью вложения. Так как в описи вы можете указать весь перечень направляемых документов. И доказать налоговой, какая конкретно отчетность была отправлена, в случае утери письма в ФНС.

Скачать образец описи вложения для отправки отчетности в формате Word.

Опись вложения в ценное письмо почта России скачать бланк word (стандартная форма ф. 107).

Как правильно составить опись вложения

В НК установлено требование, что если доставка декларации производится путем почтового отправления, то в конверт обязательно должна вкладываться опись его содержимого. Но если отправление производится простым либо заказным письмом, опись необходимо оформлять самому на бланке организации.

Однако в этом есть один нюанс. Как правило, на такого рода описях почтовые работники не хотят ставить штемпели, подтверждая это тем, что они не могут отвечать за содержимое таких отправлений. Поэтому, в данной ситуации на описи обязательно должны будут присутствовать подписи директора и главного бухгалтера.

Если квитанция об отправке из-за чего-то будет утеряна, то одной только описью подтвердить факт пересылки отправления будет невозможно.

Рассмотрим на примере, как оформить опись на фирменном бланке компании.

В верхней части листа нужно проставить полное наименование организации, регистрационные коды ИНН, КПП, ОГРН, юридический адрес, сведения о банковском счете.

Затем посередине листа нужно указать наименование бланка – «Опись вложения».

После этого в формате списка нужно перечислить все декларации, которые находятся в конверте. Это выполняется в формате: налоговая декларация по (наименование налога) за (название периода) на (число страниц в декларации цифрами и прописью) — (число экземпляров).

После завершения перечисления свои подписи с расшифровками должны поставить руководитель и главный бухгалтер.

Что будет, когда письмо поступит в налоговую после установленного срока сдачи отчетности

Если декларация доставляется с использованием почтового отправления, то по НК, днем ее приема считается дата, в которую она была отправлена. Причем это правило работает до 24:00 того дня, какой определен как крайний для сдачи данного вида деклараций.

Внимание! Налоговая может принять решение о наложении штрафа, если декларация была отправлена в установленный срок, а пришла в ФНС уже после его окончания.

Однако данный шаг неправомерен.

В частности, это же подтвердил арбитражный суд, какой посчитал, что отправитель не несет наказания за задержку отправления во время пересылки, если подано в почтовую службу оно было принято вовремя.

Тем не менее если штраф субъекту все же был выписан, то доказывать свою невиновность ему придется только с помощью судебного разбирательства.

Чем можно подтвердить сдачу отчетности

НК требует, чтобы при доставке декларации при использовании почтовой службы, в конверт необходимо вложить опись вложения на почтовом бланке.

В ней будет указано, какие именно документы находились в нем на момент отправления, а значит при помощи ее также можно будет установить факт отправки именно данной декларации.

Просто из квитанции о приеме письма к пересылке сведений о его содержимом узнать нельзя.

Кроме этого в правилах оказания почтовых услуг сказано, что опись также считается свидетельством заключения соглашения на их оказание между отправителем и почтовой службой.

До того, как опись будет запечатана в конверте, почтовый сотрудник должен сличить оба экземпляра между собой, а также сравнить указанное в ней с вложением в конверт, после этого на каждой описи ставится штемпель.

При этом та опись, которая останется на руках, благодаря этому штемпелю может считаться подтверждением подачи отправления в закрепленный срок, даже при потере квитанции. Однако иногда во время судебных разбирательств, суд не соглашается с этим, считая что подтвердить отправку может только сама квитанция.

Если инспекция не получила отправленную декларацию, по этой причине была произведена блокировка счета, субъекту нужно будет предоставить:

  • Копию отправленной декларации;
  • Имеющуюся опись со штемпелем;
  • Квитанцию о приеме отправления.

Как поставить отметку налоговой на сданном отчете о приеме

Если отчетность была предоставлена в ФНС по почте, то налогоплательщик может обратиться в налоговую, где он зарегистрирован для проставления на бумажной копии отметки о сдаче. Помимо отчетности заявителю необходимо предоставить письменную просьбу об этом. Такое разъяснение дал МИНФИН в письме N 03-02-08/80449 от 4 декабря 2017 г.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/kak-otpravit-otchetnost-v-nalogovuyu-po-pochte.html

Как правильно оформлять подотчетные задним числом

Операция Почта. Как отправить отчетность задним числом

Сразу скажем, выдача денег под отчет после их фактического расхода не предусмотрена п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций, утвержденным Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Поэтому ситуации, когда сотруднику компенсируются расходы, фактически понесенные ранее на приобретение товаров, работ или услуг в интересах организации-работодателя, выдачей средств под отчет не являются, и оформлять их заявкой, авансовым отчетом и расходным кассовым ордером (РКО) нельзя. Однако законодательство предусматривает другие варианты оформления таких операций.

Договор купли-продажи

Самый простой способ — выкупить у сотрудника приобретенный им для организации товар. Оформляется такая операция договором купли-продажи, который заключается с сотрудником от имени организации.

Однако для организации — плательщика НДС эта операция будет менее выгодна, чем прямая покупка в магазине.

Ведь по такому договору она не сможет принять к вычету НДС, поскольку приобретает товар у обычного физлица, которое плательщиком НДС не является, налог к уплате не предъявляет и счет-фактуру не оформляет.

При этом, чтобы возместить сотруднику реально понесенные им затраты на покупку, цену по договору придется установить с учетом НДС, который работник заплатил в магазине.

Кроме того, выплата по договору купли-продажи образует доход работника, а значит, возникают вопросы, связанные с НДФЛ.

Причем в такой ситуации сотрудник имеет право на получение вычета в размере расходов, понесенных на приобретение проданного товара (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Поэтому удержать налог при выплате организация не сможет, и работнику по окончании года придется самостоятельно отчитаться по этой операции в инспекцию, подав соответствующую налоговую декларацию (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

С одной стороны, заключение договора купли-продажи — это простой способ компенсировать работнику понесенные им затраты без налоговых рисков, с другой — его заключение влечет дополнительную налоговую нагрузку на самого работника, а в некоторых случаях и на организацию. Применить этот метод можно только к товарам. «Выкупить» у работника приобретенные им для организации работы или услуги таким образом уже не получится. Поэтому на практике данный способ не распространен.

Договор поручения

Факт приобретения физическим лицом каких-либо благ для организации можно оформить не только договором купли-продажи, но и, например, договором поручения. Ведь при толковании договора нужно исходить из действительной воли сторон и сути сложившихся между ними отношений (п. 2 ст. 170 ГК РФ).

В рассматриваемой ситуации воля сторон не направлена на заключение двух сделок купли-продажи (п. 3 ст. 154 ГК РФ): работник не собирается потреблять лично то, что он приобретает, или «перепродавать» работодателю, получая с этого доход.

Сотрудник изначально действует как представитель организации и в ее интересах и рассчитывает на возмещение потраченных средств.

Это же можно сказать и об организации, которая разрешает физлицу действовать от своего имени при заключении первичного договора и готова компенсировать его затраты в согласованном размере.

ТК РФ не регулирует подобные правоотношения между сотрудником и организацией, они все же в большей степени гражданско-правовые. В соответствии со ст.

 971 ГК РФ о договоре поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя.

Заключение договора поручения снимает все те неудобства, которые возникают в случае с договором купли-продажи:

  1. Поверенный может заключить для доверителя не только договор купли-продажи, но и договор выполнения работ и оказания услуг.
  2. Если речь все же идет о товаре, то право собственности на него изначально возникает не у работника, а у организации. А значит, для организации продавцом товара, который принес работник, будет уже не физическое лицо, а другая организация или ИП. Соответственно, есть возможность получить правильно оформленный счет-фактуру и поставить НДС к вычету.
  3. У работника не появляется обязанности по окончании года отчитываться по НДФЛ. Ведь единственные выплаты, которые происходят в рамках нашего договора поручения, — это возмещение понесенных расходов (ст. 975 ГК РФ), а значит, дохода у работника не возникает (ст. 41 НК РФ).

Документов не хватает

Казалось бы, договор поручительства — это идеальный вариант оформления «подотчета постфактум»! Однако между организацией и физлицом нет письменного договора поручения, тогда как ГК РФ требует, чтобы договоры между физлицом и организацией оформлялись в письменной форме вне зависимости от суммы сделки (ст. 161 ГК РФ). Нарушение этого правила не делает договор автоматически недействительным.

Это всего лишь лишает стороны права при возникновении судебного спора ссылаться на свидетельские показания (ст. 162 ГК РФ). Но у налоговой на это свой взгляд: ст. 252 НК РФ требует подтверждения расходов документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, в данном случае ст. 161 ГК РФ. Поэтому письменный договор необходим.

Получается замкнутый круг, из которого есть два выхода:

  1. Можно оформлять не договор, а иные письменные документы, сопровождающие сделку и подтверждающие, что работник изначально действует в интересах и по поручению организации, например: служебные или объяснительные записки, а также отчеты работников о произведенных покупках, завизированные руководителем организации. Кроме того, подтверждать отношения поручения могут приказы или распоряжения о выплате компенсации, в которых будет указано, что работник по поручению организации понес расходы и поэтому ему выплачивается компенсация в соответствии со ст. 975 ГК РФ.
  2. Можно заключить письменный договор уже после того, как работник совершил сделку, и, воспользовавшись правом, данным п. 2 ст. 425 ГК РФ, распространить его действие на отношения, возникшие до момента заключения. Но надо учитывать, что сделка с третьим лицом, которая заключена до вступления в силу посреднического договора, не считается совершенной во исполнение поручения (п. 6 Обзора практики разрешения споров по договору комиссии Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 № 85). Поэтому, распространяя действие письменного договора на отношения, возникшие до его подписания, нужно обязательно указать, что еще до подписания договора между сторонами существовала соответствующая устная договоренность на совершение конкретных сделок, а настоящим договором стороны лишь формализуют данный факт, как того требует ГК РФ.

Но эти способы не дают стопроцентной гарантии защиты от претензий налоговых органов в отношении включения затрат на покупку в расходы и вычета НДС.

Поэтому все же лучше избегать подобных ситуаций и заранее выдать сотрудникам соответствующие доверенности, в которых при необходимости можно установить лимит возмещения понесенных расходов — как разовый, так и в период времени (месяц, квартал, год). Можно совместить оба критерия.

Трудовой договор — без проблем

В заключение заметим, что все вышесказанное актуально именно для ситуации, когда сотрудники заключают договоры в интересах фирмы, приобретая для нее за счет собственных средств те или иные товары, работы или услуги.

Когда речь идет о расходах, которые сотрудник несет в рамках трудовых отношений, например, во время командировки приобретает за свои деньги билеты, оплачивает гостиницу и т.п.

, для оформления компенсации в такой ситуации никаких дополнительных договоров не требуется, хотя и подотчетом это тоже не является. Остановимся на этом моменте чуть подробнее.

Предположим, в связи с экстренностью командировки сотруднику пришлось купить билеты на собственные средства. Также он оплатил гостиницу за три дня проживания. По возвращении необходимо возместить ему расходы на командировку согласно предоставленному отчету и подтверждающим документам. Как правильно это сделать?

Согласно ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы на проезд, наем жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Таким образом, возмещение расходов, фактически понесенных работником в связи с командировкой, является безусловной обязанностью работодателя. При этом данные средства не являются выданными работнику под отчет, так как возмещаются фактические затраты. Соответственно, выдаются они не в порядке, предусмотренном п. 6.

3 Порядка ведения кассовых операций, а на основании отдельного распоряжения руководителя в порядке, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

Причем их перечисление никак не связано с имеющимися у сотрудника «незакрытыми» авансами: даже если таковые имеются, возместить расходы все равно необходимо (ст. 168 ТК РФ).

Источник: https://kontur.ru/articles/4626

Пять страшилок об электронном обмене документами

Операция Почта. Как отправить отчетность задним числом

31.08.2016

Как и многое новое в нашей жизни, современные технологии могут вызывать страхи и опасения. И это при том, что они призваны облегчать жизнь людей и делать ее удобнее.

Предлагаю вашему вниманию пять наиболее популярных мифов и страшилок об электронном обмене документами, с которыми сталкивается команда Synerdocs в практике внедрения сервиса.

Действительно ли обоснованы эти страхи? Давайте разбираться.

Страшилка №1. «Не с кем обмениваться электронными документами»

Обычно от пользователей можно услышать: «А если контрагенты откажутся обмениваться с нами электронными документами?».

Отказ – естественная человеческая реакция. Представители контрагентов мотивируют такое поведение отговорками типа «Сейчас все работает, и никаких проблем» или: «Потом может стать неудобно работать, медленно и т.д.».

Про «никаких проблем» мы бы поспорили. Если бы в межкорпоративном документообороте было все гладко, не возникла бы потребность в переходе на электронный обмен. Просто мы, обыватели, привыкли к особенностям бумажного документооборота и научились не замечать, что:

●    документы часто теряются в пути;

●    из-за длительной доставки оригиналов документов удаленному контрагенту возврат первички от него происходит несвоевременно;

●    отправляющая сторона тратит силы и время на распечатку и подписание больших объемов бумаги;

●    покупателю необходимо подолгу вводить данные из первичных документов в свою информационную систему.

Переход на электронный документооборот с контрагентами избавит вас от этих проблем, а использование готовых интеграционных решений (с КИС, 1С, DIRECTUM, SAP и др.) облегчит жизнь рядовым пользователям (бухгалтерам, кладовщикам, экспедиторам, кассирам). Внимательный оператор ЭДО донесет это до ваших контрагентов и посодействует в их подключении к электронному обмену документами.

Подробнее о мотивации контрагентов читайте в моей статье «Переходим на обмен электронными документами: как замотивировать контрагентов?».

Страшилка №2. «Придется менять все процессы»

«У нас выстроены бизнес-процессы под бумажный документооборот. Теперь придется менять их под электронные документы?» — интересуются пользователи.

Опираясь на практику, можно утверждать, что внедрение внешнего электронного документооборота обычно не требует глобальных изменений внутренних процессов. Если все же есть необходимость внести коррективы, то у команды Synerdocs богатый опыт их автоматизации.

Обычно все, что меняется в процессах, это роли и способы получения/отправки документов. Так, если раньше они поступали, например, через секретаря, экспедитора или кладовщика, то теперь могут автоматически загружаться во внутреннюю систему и сразу уходить на рассмотрение ответственному сотруднику.

То, как изменятся процессы при внедрении электронного обмена в интернет-магазине, я описал в одном из своих прошлых материалов «Как интернет-магазину усовершенствовать бизнес-процессы, не совершая революций?».

Страшилка №3. «Нечем подписать электронный документ»

«А что делать, если ответственный за подписание сотрудник на выезде, или идет процедура замены/перегенерации ключа? А заказчику понадобился (товар/услуга) «еще вчера»?».

Разберем вопрос по частям, рассмотрев каждую ситуацию отдельно:

1.   «Замена/перегенерация ключа» (ключ электронной подписи).

В случае, если сертификат ключа электронной подписи (далее – ЭП) был аннулирован, или истек срок его действия, необходимо обратиться в Удостоверяющий центр, который создает сертификаты. Обычно готовые сертификаты выдаются удостоверяющими центрами в течение 1-3 дней.

Если необходимо срочно отправить или подписать какие-либо документы во время замены/перегенерации ключа, можно использовать бумажный документооборот. Но помните, что доставка бумажного документа может оказаться длительнее, чем получение нового сертификата ЭП.

В нормальной ситуации сертификаты ключей ЭП обновляются заранее. За 14 дней до окончания срока действия сертификата генерируются соответствующие системные сообщения.

2.   «Ответственный за подписание сотрудник на выезде». Здесь непонятно, как подписать бумажный документ, если человека нет на месте. В случае если компания использует электронный обмен, возможны следующие варианты решения проблемы:

2.1.  Аппаратный токен (носитель ключа ЭП) должен храниться у владельца сертификата ключа ЭП, то есть у лица, которое подписывает документы от своего имени.

В таком случае, имея доступ к сети интернет, можно пользоваться сервисом ЭДО в любом месте, используя свой сертификат ключа ЭП (необходимо использовать программное обеспечение СКЗИ КриптоПро, которым можно пользоваться в течение 15 дней на бесплатной основе, или VipNET). За помощью в настройке рабочего места можно обратиться в службу технической поддержки оператора ЭДО.

2.2.  Использовать облачный сертификат ЭП. Все то же самое, что и в предыдущем варианте, только не нужны аппаратный токен и специальное ПО. Достаточно иметь рабочее место с доступом к сети Интернет и мобильный телефон.

2.3.  Уполномочить второе лицо на право подписания документов. При этом необходимо соблюсти ряд условий: приобрести сертификат ключа ЭП на имя второго лица; задокументировать право подписи документов вторым уполномоченным лицом (например, составить доверенность); известить контрагентов о появлении такого лица (в виде приложения к договору либо официальным письмом).

Как видите, использование сервиса электронного обмена позволяет подписантам быть мобильнее. Если у вас остались вопросы по применению электронной подписи, рекомендую к прочтению материал «Доверенность на электронную подпись?», где анализируется необычный вариант ее применения.

Страшилка №4. «Электронные документы могут пропасть, а бумажные – вот они»

«А если электронные документы пропали, сломался компьютер, например? Можно ли их восстановить и как?».

Всё зависит от того, где электронные документы хранились ранее. Так, если сломался жесткий диск, а вся информация была скопирована на него, можно направиться к специалистам и попробовать восстановить данные.

Но проще всего сразу обратиться к оператору ЭДО, через которого ведется обмен. К примеру, сервис Synerdocs, как и многие крупные операторы, оказывает услугу по хранению документов в облаке.

Ещё один способ – запросить документ у вашего контрагента, ведь между электронной копией и электронным оригиналом нет различий.

Чтобы подобные ситуации не застали вас врасплох, делайте резервное копирование данных на другие носители и используйте специализированные хранилища. Допустим, можно организовать хранение в облаке. Более подробно о теме хранения вы можете узнать, посмотрев запись вебинара «Хранение электронных документов: рецепты ведущих экспертов».

Страшилка №5. «Нельзя подписать электронный документ задним числом»

«Если перевести весь документооборот в сервис обмена, как проводить документы задним числом?»

А вот эта страшилка и не страшилка вовсе, а самый настоящий факт.

Давайте посмотрим, зачем нам нужны документы, подписанные задним числом? По объективным причинам для многих компаний проводка задним числом – не исключение, а специфика бизнеса, отраженная в отраслевом законодательстве.

Энергосбытовые компании не выставляют счета-фактуры в 5-дневный срок, потому что получают данные для составления документов спустя более длительное время. Соблюдение сроков выставления счетов-фактур критично для своевременного возмещения НДС в отчетном периоде.

Минфин РФ в письме от 02.02.

2016 года №03-07-11/4712 уточняет: в случае получения счета-фактуры по 25-ое число месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, налогоплательщик вправе заявить предъявленные по нему суммы НДС к вычету в этом же налоговом периоде. Таким образом, отпадает необходимость выставления счета-фактуры задним числом, ведь 25-ти дней месяца после отчетного должно быть вполне достаточно.

Подробно тема НДС была раскрыта в публикации «Как принять НДС к вычету, если счет-фактура получен после завершения налогового периода?»

Так как быть, если все же надо выставить документ задним числом в виде исключения? Работа в системе электронного документооборота не исключает использования бумажных документов, которые можно составить и подписать, указав нужную дату.

При этом важно помнить, что оригинал одного документа может быть либо только электронным, либо бумажным.

Например, электронный акт сдачи-приема работ, подписанный с использованием ЭП, не может иметь своего бумажного «двойника», подписанного и заверенного печатью организации (и наоборот, если есть бумажный документ, то электронный создавать и согласовывать не имеет смысла).

Заключение

Как видим, многие страхи и опасения не оправданы и не имеют под собой почвы. Так откуда же они берутся? Неофобия (боязнь нового) или просто лень, которые присущи многим из нас. Эти защитные механизмы на протяжении истории человечества защищали нас от различных угроз.

Но иногда эти механизмы необходимо перебороть, избавиться от мнимых страхов для того, чтобы продолжить движение и не зачахнуть. Самое главное – понять, что при переходе на электронный обмен вы не окажетесь один на один с возможными проблемами.

Вам всегда поможет оператор ЭДО, а ваш бизнес будет двигаться вперед.

Александр Валеев, аналитик Synerdocs

Источник: https://www.synerdocs.ru/7665751.aspx

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.