Особый случай для товарной накладной

Содержание

Что такое товарная накладная ТОРГ-12

Особый случай для товарной накладной

В сферу бухгалтерской деятельности входит управление хозяйственными операциями предприятия.

В связи с этим каждый сотрудник бухгалтерского отдела должен знать различные тонкости заполнения документов, цель которых существенное упрощение организации трудовой деятельности.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть, что такое товарная накладная ТОРГ-12, также различные нюансы заполнения этого акта.

Товарная накладная должна содержать реквизиты передающей и принимающей сторон, собственноручные подписи уполномоченных лиц, печать организации

Особенности унифицированной формы ТОРГ -12

Начать разговор об особенностях рассматриваемого документа необходимо с изучения его структуры. Подобные бумаги имеют особенную важность при грузоперевозке готовой продукции. Товарная накладная является официальным свидетельством передачи товара и товарно-материальных ценностей, от одного юридического лица другому.

Необходимо обратить внимание на то, что этот вид документа составляется организацией, выступающей в роли продавца, в нескольких копиях. Первая копия остается у продавца, а вторая отдается лицу, несущему ответственность за осуществление перевозок.

Согласно действующему законодательству Российской федерации, каждый факт, происходящий в рамках хозяйственной деятельности компании, должен иметь документальное оформление.

В данном случае, именно товарно-материальная накладная играет роль первичной документации для учета.

Бланк ТОРГ-12 используется в качестве основания для оформления списания товара, а также подтверждением факта получения товарно-материальных ценностей.

Как выглядит подобный бланк

Данный документ, использующийся в бухгалтерской деятельности, имеет два вида написания – горизонтальный (альбомный) и вертикальный (книжный).

Единый регламент и общепринятая форма заполнения подобных бланков отсутствует – поэтому допускается использование любого из вышеуказанных форматов.

Параметры печати и отдельные функции выставляются в текстовом редакторе, на котором набирается данный бланк.

Единая форма товарных накладных была отменена в две тысячи тринадцатом году. Несмотря на это, большинство предприятий до сих пор используют ранее утвержденный формат. Приведенный ниже пример накладной, построен именно на ранее отмененном регламенте.

В накладной указывается наименование (вид) товара, его цена, количество и общая стоимость, а также сумма НДС
Также необходимо обратить внимание на то, что действующее законодательство разрешает управлению предприятий использовать индивидуальную форму товарных накладных, структура которых построена с учетом нужд компании.

Утверждение формы составления первичной документации осуществляется руководством предприятия. Нередко данная обязанность возлагается на плечи уполномоченного лица, который занимается ведением бухгалтерского учета. Образец накладной разрабатывается предприятием (индивидуальным предпринимателем) с учетом различных нюансов деятельности компании.

Как должна выглядеть форма

Заполнение подобного бланка не составит труда как для индивидуального предпринимателя, так и должностного лица организации.

Однако при заполнении, необходимо учитывать определенные правила, которые позволяют ориентироваться в правильном предоставлении информации. Данные правила включают в себя семь обязательных позиций.

В том случае, если одна из нижеприведенных позиций не указана, заполненный документ не имеет юридической силы.

К перечисленным ниже обязательным позициям следует подойти с повышенным вниманием:

  • название и порядковый номер документа;
  • дата составления;
  • наименование субъекта экономики, что ответственен за создание бланка;
  • свидетельство факта ведения хозяйственной практики;
  • определение величины результата хозяйственной деятельности;
  • указание должности лица, занимающегося составлением сделки;
  • фамилия и инициалы, а также печати фирм, осуществляющих сделку.

Все вышеуказанные пункты должны в обязательном порядке присутствовать в полностью заполненном бланке. При отсутствии одной из перечисленных позиций, товарная накладная теряет свою юридическую силу. Также следует обратить внимание, что предоставление недостоверных данных, может повлечь за собой уголовную ответственность.

Как заполняется унифицированная форма

Давайте рассмотрим, как заполнить товарную накладную. В первую очередь заполняется шапка бланка, которая расположена в самом верху. Данная форма заполняется в двух экземплярах, где первый предназначен для продавца, а второй для покупателя. Порядковый номер заполняемого акта должен полностью соответствовать нумерации документации. Далее следует указать дату заключения сделки.

После этого заполняется раздел, посвященный отправителю груза. Здесь указываются реквизиты организации, которая осуществляет продажу товара. При отсутствии посредников, занимающихся грузоперевозкой, продавец выступает в роли «поставщика». Следует отметить, что при наличии третьих лиц в виде транспортной компании, в данной графе обозначаются их реквизиты.

Пункт «структурное подразделение» заполняется только в случае необходимости. В разделе «Получатель/Плательщик» отмечаются реквизиты предприятия, выступающего в роли покупателя.

Далее следует указать юридические данные обеих организаций. Здесь следует привести информацию о названии компании, указать руководителя, а также указать адрес и контактный телефон. После того как накладная будет заполнена, она заверяется подписью уполномоченных лиц или непосредственно руководителями обеих организаций.

Товарная накладная — первичный бухгалтерский документ, применяемый для оформления перехода права собственности

Особенности заполнения

Несмотря на то что единые привила заполнения ТОРГ-12 отсутствуют, при заполнении бланка необходимо учитывать определенные нюансы. В строке с реквизитами следует указать номер ОКПО. Помимо этого, необходимо указать вид, однако, как показывает практика — это поле остается незаполненным. В графе основание, отмечается необходимый параметр, «счет» или «договор».

Особо следует отметить графу «вид операции», так как в данное поле информация не вводится.

Список групп товарно-материальных ценностей

В стандартизированной накладной ТОРГ-12, имеется специальная таблица для указания списка товаров. Приведенная таблица должна быть заполнена в строгом соответствии с оглавлениями полей:

  1. Платежное поручение – в этом поле нужно указать порядковый номер продукции. Для заполнения этой графы используется специально отведенный порядок.
  2. Наименование – здесь следует привести перечень данных, требующихся для заполнения документов. Здесь перечисляются название товара, потребительские характеристики, сорт и артикул. Если при товарообороте, каждому продукту присваивается уникальный артикул, то следует заполнить каждую графу. Если артикул отсутствует, то следует поставить прочерк.
  3. Код – указанное поле не заполняется, вместо этого ставится прочерк. Данный раздел таблицы является дополнением к названию товара и используется для идентификации продукции.
  4. Единицы измерения – здесь следует указать наименование продукции и определенные параметры.
  5. Вид упаковки – чаще всего данная графа также не заполняется.

В столбцах под номером десять, одиннадцать и двенадцать указывается количество отправляемой продукции, стоимость единицы товара, и общая сумма без вычета налоговых обложений.

С тринадцатого по шестнадцатый столбец следует ввести такие значения, как ставка налоговых обложений, сумма рублей и общий результат с учетом НДС.

В шестнадцатом столбце следует указать сумму параметров, указанных в 8-15 столбцах.

Дополнение

Товарная накладная ТОРГ-12 – первичная документация, требующая определенного времени на правильное заполнение. При заполнении определенных граф, необходимо тщательно проанализировать их структуру.

Неправильное заполнение документа может привести к тому, что он потеряет юридическую силу.

Нередко к данному бланку прикрепляются дополнительные приложения, однако подобные бумаги почти никогда не заполняются.

В таких полях, как «масса груза», «всего мест» и «приложение», следует поставить прочерк. Единственное поле, которое заполняется в приложениях, графа «отпущено». В этой графе следует указать конечную сумму, потраченную на приобретение товарно-материальных ценностей. Ниже приведен образец накладной на товар, который содержит в себе правильно составленную структуру.

ТОРГ-12 применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации

Подписи сторон

В рассматриваемом документе имеется несколько граф, которые обязаны быть заполненными лицами, обладающими определенным уровнем ответственности. К данной категории относятся люди, в чьи трудовые обязанности входит разрешение отпуска товарно-материальных ценностей.

Также в этих графах, должна стоять подпись работника бухгалтерского отдела, в чьи обязанности входит оформление документации, связанной с выполнением хозяйственных операций. Также в товарной накладной должна стоять роспись сотрудника, осуществившего отпуск товара со склада предприятия, выступившего в роли продавца.

Нюансы, связанные с получением ТМЦ

Товарная накладная — это первичный документ, для осуществления хозяйственной деятельности. Согласно правилам, указанным в текущем законодательстве, товар может получить не только сам покупатель, но и доверенное лицо. Однако при составлении документов, необходимо в обязательном порядке указать доверенного субъекта.

Данный документ закрепляется за предприятием, выступающим в роли продавца. При получении товарно-материальных ценностей доверенным субъектом, в товарной накладной заполняются следующие поля:

  1. Порядковый номер договора — где отмечен номер соответствующего документа. При отсутствии такого номера, следует указать дату составления договора.
  2. Выданной — в этой графе следует указать наименование организации, осуществившей выдачу доверенности на получение товарно-материальных ценностей.
  3. Груз принял — здесь следует указать реквизиты получателя документа и товарно-материальных ценностей.

Следует обратить внимание на то, что доверенность на получение груза наделяет доверенное лицо правом, своевременно приобрести товарно-материальные ценности. Система получения груза рассматривается в индивидуальном порядке.

Товарную накладную можно сформировать и хранить как в бумажном виде, так и в электронном

Отгрузка товарно-материальных ценностей

Инструкция отгрузки ТМЦ, говорит о том, что отгрузка товара осуществляется только после предъявления получателем всех необходимых документов. Данный момент требует особого внимания, так как при отсутствии необходимых актов, значительно увеличивается риск отгрузки товаров лицам, не являющимися покупателями.

Подводя итог всему вышесказанному, заполнение рассматриваемого документа – процесс, требующий правильного подхода и наличия определенных правил, установленных законом.

Для того чтобы быстро реализовать или приобрести товар, следует правильно подойти к заполнению необходимых бумаг. Стандартизированная накладная ТОРГ-12 должна быть составлена в двух экземплярах, которые передаются обеим сторонам.

 Надеемся, что наша статься в полной мере отразила правила заполнения ТОРГ-12 и поможет вам в работе.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/blanki-i-dokumenty/chto-takoe-tovarnaya-nakladnaya-torg-12.html

Товарная накладная ТОРГ 12 – скачать бланк товарной накладной ТОРГ 12 в excel бесплатно

Особый случай для товарной накладной

Товарная накладная является первичным учетным документом, на основании которого оформляется отпуск товарно-материальных ценностей сторонним организациям и ведется учет соответствующих операций.

Согласно законам №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и №63-ФЗ «Об Электронной подписи», товарную накладную можно сформировать и хранить как в бумажном виде, так и в электронном. Более того, Приказом ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ был утвержден рекомендуемый формат XML-файла электронной ТОРГ-12.

Составленные в таком формате товарные накладные налогоплательщики смогут направлять в налоговую по Интернету (ТКС). 

Бумажная

Первичные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами. Перечень лиц, уполномоченных подписывать первичные документы, утверждаются руководителем по согласованию с главным бухгалтером. Таким образом, руководитель может передать право подписывать товарную накладную и оформляет это право доверенностью или приказом.

https://www.youtube.com/watch?v=Gw2MNoEWvgA

Товарная накладная оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается у продавца (организации, сдающей товарно-материальные ценности(ТМЦ)) и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается покупателю и является основанием для оприходования этих ценностей. В ТОРГ-12 может быть проставлено 5 подписей:

  • три со стороны продавца: (руководитель, бухгалтер, ответственный за отгрузку). В некоторых крупных организациях подпись в товарной накладной при отгрузке ставит один человек. Обычно это некий «оператор», который на основании информации, полученной от бухгалтерии и склада, формирует документ и подписывает своей подписью. Такой порядок работы законодательно закреплен либо в приказе, либо в доверенности, либо в должностных инструкциях «оператора»;
  • одна со стороны покупателя (ответственный за прием товара) — в строке «Груз получил грузополучатель». В этой строке должна стоять подпись официально уполномоченного представителя покупателя — это может быть лицо по доверенности или по Уставу. Поэтому расписаться должен либо руководитель организации-грузополучателя (покупателя), либо уполномоченное на то лицо по доверенности на право подписи первичных документов.
  • еще одна подпись — в строке «Груз принял» — ставится любым материально-ответственным лицом, фактически принимающим груз (в той же строке заполняются данные о доверенности за перевозку ТМЦ). Это может быть как  перевозчик сторонней организации-транспортировщика, так и представитель организации-покупателя. Руководитель предприятия может принять товар без доверенности — в таком случае он расписывается в строке «Груз принял» и не заполняет строки по указанию реквизитов доверенности.

Конечно, в обеих строках «Груз получил грузополучатель» и «Груз принял» может расписаться одно и то же лицо (если у него есть и доверенность на ТМЦ, и право подписи первичных документов).

И в этом случае чаще подпись ставится только в строке «Груз получил», исходя из практики делового оборота, а также арбитражной судебной практики (Постановление ФАС СЗО от 1 марта 2006 года N А13-5001/2005-05). 

Электронная

Форма и порядок составления электронной накладной ничем не отличаются от формы и порядка составления ее бумажного аналога, за исключением того, что электронный документ составляется в одном экземпляре, который состоит из двух файлов.

Один из них формируется на стороне продавца, а второй при пересылке документа — на стороне покупателя.

Для подписания электронных накладных вместо собственноручной подписи использоваться электронная подпись (ЭП), причем согласно рекомендуемому формату ТОРГ-12 (утвержденному Приказом ФНС России от 21.03.

2012 № ММВ-7-6/172@), а также материалам судебных разбирательств (в частности,  постановлению ВАС ВВО от 11.08.2010 г. по делу N А43-5226/2010) электронная товарная накладная подписывается одной электронной подписью со стороны продавца, и одной — со стороны покупателя. Итого две подписи.

При этом в строках «Отпуск разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» указываются ФИО и должности соответствующих лиц, а в строке «По доверенности №» – информация о доверенности уполномоченного лица.

Отчасти, возможность подписывать ТОРГ-12 одной ЭП обусловлена тем, что проставление ЭП на документе не означает заполнение строки подписанта, а означает защиту информации и определение подписанта (№63-ФЗ «Об ЭП»). И достаточно одной ЭП, чтобы выполнить данные условия.

Прием товара и товарная накладная

При приемке товара ответственное лицо сверяет выгружаемый товар с документами.

Как перевести документооборот ТОРГ-12 в электронный вид

На сегодняшний день в системах операторов электронного документооборота (ЭДО) реализована возможность передавать ТОРГ-12 как в произвольном формате, так и в рекомендованном ФНС (см. Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@). Чтобы начать обмениваться электронными товарными накладными, достаточно:

  • разработать и согласовать со своими контрагентами порядок оформления возврата доставленного груза (для тех случаев, когда при разгрузке делались вычерки в бумажной ТОРГ-12);
  • купить сертификаты электронных подписей и оформить право подписи уполномоченным лицам;

Источник: https://www.diadoc.ru/docs/others/tn

Заполняем товарную накладную ТОРГ-12 по образцу

Особый случай для товарной накладной

Товарная накладная ТОРГ-12 — это документ, которым сопровождается поставка товарно-материальных ценностей. Форма не является обязательной для применения.

Товарная накладная ТОРГ 12 довольно часто применяется организациями для оформления товарно-материальных ценностей (ТМЦ), измеряемых в штуках или весе. Руководитель организации может не использовать данную форму (см. ФЗ-402 «О бухучете»). Товарная накладная (скачать ее можно будет ниже) имеет ряд преимуществ, о которых расскажем в этой статье.

Скачать ТОРГ 12 можно в конце статьи.

Форма товарной накладной ТОРГ 12 входит в альбом унифицированных форм (ОКУД 0330212). Однако с вступлением в силу закона 402-ФЗ первичные документы не обязательно должны быть унифицированной формы. Достаточно того, чтобы документ содержал весь перечень обязательных реквизитов, поименованных в законе.

Однако унифицированная форма ТОРГ 12 (скачать бланк можно ниже) настолько удобна, что многие предприниматели не отказались от использования этой товарной накладной по нескольким причинам:

  1. Она привычна и понятна.
  2. Отвечает требованиям нормативных актов.
  3. В случае необходимости товарная накладная послужит основанием при решении спорных ситуаций, например, претензий к качеству приобретенного товара (Закон № 2300-1).
  4. Подтверждает факт получения или отгрузки товара (ст. 458 ГК РФ).
  5. Является обоснованием принятия НДС.
  6. Служит подтверждением истечения гарантийного срока (Закон № 2300-1) и т. д.

Если предусмотрена продажа товара, то основанием оформления товарной накладной является договор.

Как правило, цена и количество передаваемой продукции указываются в договоре или в приложениях (спецификациях). Возможен вариант, когда по условиям договора цена товара определяется действующим прейскурантом компании, а количество — в заявке от покупателя.

Альтернативой формой является универсальный передаточный документ (Письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]).

Товарная накладная ТОРГ-12, правила заполнения

Товарную накладную ТОРГ 12 составляет продавец. Форма содержит информацию о продавце, покупателе, наименовании товара, его количестве и стоимости, сведения о материально-ответственных лицах, которые товар отгрузили и получили.

Графа накладной ТОРГ 12Накладная ТОРГ 12, правила заполнения
Организация-грузоотправитель, адрес, телефон, факс, банковские реквизитыНаименование вписывается и полное, и краткое.
Структурное подразделениеМаксимально полная информация (наименование, контактные данные).
ПоставщикПолное и краткое наименование, адресные и банковские данные.
ГрузополучательТо же, что для поставщика.
ПлательщикУказывается организация-покупатель (если самостоятельно покупает и оплачивает груз).
ОснованиеУказываются данные договора или заказа-наряда, на основе которых состоялась сделка.
Коды ОКУД и ОКПО, вид деятельности по ОКДПУказываются коды, присвоенные организации органом статистики при постановке на учет.
Табличная часть ТОРГ 12Поставщик перечисляет реализованные товары, их единицы измерения и количество, массу брутто и нетто, цену и ставку НДС. Здесь же указана сумма товара с НДС и без него.
Груз получил грузополучательПодпись руководителя или сотрудника, имеющего право подписи (приказ, доверенность).
Груз принялПодпись материально-ответственного лица, принимающего товар (кладовщик, водитель, менеджер и пр.).
По доверенности №Данные доверенности сотрудника, получившего груз. Не заполняется в случае, если в строке «Груз получил грузополучатель» расписался руководитель.
Груз получил грузополучательЗаполняется в случае получения груза руководителем организации.
Место печати со стороны поставщикаПроставляется печать поставщика, при ее наличии.
Место печати со стороны грузополучателяПроставляется печать грузополучателя. Если груз получен по доверенности, то печать не обязательна.
Показатель датыФактическая дата отгрузки должна совпадать с датой в накладной.

Сроки хранения документа

Срок хранения накладной бухгалтер должен начать отсчитывать после окончания отчетного года. Для определения срока обратимся к ст. 17 402-ФЗ: для всех первичных документов этот срок составляет пять лет.

Необходимо придерживаться его и для накладной ТОРГ 12, но только в том случае, если данным документом организация не подтверждает размер убытка, переносимого на будущее. Если же это происходит, то, в соответствии со ст.

283 НК РФ, документ может храниться дольше.

Ответственность за составление и учет

Сотрудники организаций должны обращать внимание на детали заполнения документа. Зачастую это помогает минимизировать правовые и налоговые риски компаний.

Обратите внимание на печать! Так, например, печать не является обязательным реквизитом (не поименована в списке обязательных реквизитов в 402-ФЗ). Но в товарной накладной ТОРГ 12 печать должна стоять, т. к. она предусмотрена формой.

По данному вопросу могут возникнуть разногласия при зачете НДС с налоговой инспекцией. С другой стороны, если грузополучатель получил товар по доверенности, заверенной печатью организации, то в накладной ее ставить не обязательно.

В этом случае достаточно прикрепить к накладной доверенность и обеспечить хранение этих двух документов вместе.

Лица, которые подписали накладную со стороны продавца и грузополучателя, несут, в том числе, и уголовную ответственность в случае, например, хищений или краж товара. Поэтому бухгалтерам необходимо обращать особое внимание на наличие всех необходимых подписей в документе при принятии его к учету.

ТОРГ 12 также заполняется покупателем в случае возврата товара поставщику. В данном случае происходит «обратная» реализация. Правила заполнения документа в этом случае остаются неизменными.

Форма ТОРГ 12, бланк xls, скачать

Источник: http://ppt.ru/forms/ttn/torg-12

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Особый случай для товарной накладной

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «как обманывают в договорах»

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает плтатёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Создавайте и храните документы и экономьте время на сдаче отчетности!

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Потом понадобится касса.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 14.12.2017

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.

Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.

Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.

Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.

Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Создавайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 20% – общая ставка с 2019 года;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 30.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/129

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.