Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

Содержание

Ответственность работодателя за неуплату страховых взносов в пенсионный фонд

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

Неуплата работодателем страховых взносов в пенсионный фонд может повлечь за собой административную ответственность в виде штрафа. Дополнительно к злостным неплательщикам, уклоняющихся от своих обязанностей постоянно и намеренно, могут применяться более серьезные меры наказания в виде уголовной ответственности.

Кто и куда должен платить страховые взносы?

Работодатель несет определенную ответственность перед своими сотрудниками. На него накладываются вполне конкретные обязанности, невыполнение которых может повлечь за собой наложение штрафа.

Так, работодатель удерживает с зарплаты подоходный налог и перечисляет его в ФНС. На него накладываются обязательства и по выплате страховых взносов в зависимости от размера заработной платы.

С 1 января 2017 года все страховые взносы (исключение – взносы «на травматизм») уплачиваются страхователями не в ПФР и ОМС, а в территориальный орган налоговой службы.

В связи с этим ответственность за неуплату страховых взносов в ПФР правильнее связывать не с Пенсионным Фондом, а ФНС, ведь именно она теперь занимается приемом страховых взносов, наложением штрафов за несвоевременное выполнение обязательств.

Законодательством определяется перечень лиц, ответственных за перевод страховых сумм. Ими являются работодатели, имеющие сотрудников, то есть юридические лица и ИП. Причем последние также должны вносить взносы еще и за себя.

Получателем выплат выступает ФНС, точнее, территориальный орган, к которому относится головная организация компании (для ИП – по месту регистрации).

Разновидности страховых взносов

Все работодатели без исключения должны делать страховые взносы на своих работников. При этом применяются единые тарифы:

  • пенсионное страхование – 22%;
  • социальное страхование – 2,9%;
  • медицинское – 5,1%.

Дополнительно устанавливаются лимиты по выплатам взносов и тарифы для сумм, превышающих эти ограничения. В целом же работодатель уплачивает 30% от зарплаты сотрудников.

Для чего нужны?

Важность страховых взносов переоценить сложно. Из этих выплат формируются денежные фонды на соответствующие цели. Пенсия нетрудоспособному населению выплачивается как раз из 22% заработной платы работников, формируя при этом базу их будущих пенсионных выплат.

Медицинское страхование формирует фонды для бюджетных учреждений здравоохранения, которые люди с полисом ОМС посещают бесплатно. За счет них люди без затрат ходят в поликлиники, больницы вне зависимости от того, в каком городе страны они находятся.

Невыполнение обязательств страхователем создает брешь в бюджете, а значит, и размер фондов сокращается. В итоге у государства не получается обеспечить гражданам достойный уровень социального обслуживания и защиты.

В связи с важностью страховых выплат и было принято решение об ужесточении наказания за уклонение работодателей от выполнения своих обязанностей.

Применяется ли уголовная ответственность?

До середины августа 2017 года за неуплату страховых взносов уголовная ответственность не предусматривалась. Однако после принятия федерального закона № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года ситуация изменилась коренным образом.

Вообще, после передачи страховых взносов в ведение ФНС ответственность страхователей сильно ужесточилась. Собственно, перераспределение обязанностей надзорных органов и произошло потому, что Налоговая инспекция подтвердила свою высокую эффективность в вопросах сбора платежей и недоимок.

Теперь организация или ИП, не уплачивая взносы за своих сотрудников, может быть привлечена к уголовной ответственности. Касается это всех видов взносов, включая пенсионные. В том числе и взносов «на травматизм», хотя ими заведует ФСС.

После введения уголовной ответственности у страхователей появился страх, что за малейшее отклонение от сроков их могут посадить. Такое мнение ошибочно. Применяют подобные меры исключительно к злостным неплательщикам. Если количество дней просрочки и ее размер невелики, страхователю просто высчитают пени и штраф.

Освобождены от уголовной ответственности будут и те, кто исчислил взносы верно и передал сведения о расчетах в ФНС. Даже несвоевременная уплата не станет в этом случае причиной для заключения под стражу.

Для организаций

Собственно применение уголовной ответственности к самим организациям по сути своей невозможно. В этом случае имеется в виду наказание в отношение руководителя предприятия.

Статья 199 УК РФ определяет ему выплату штрафа в размере 100 – 300 тысяч рублей при неуплате в крупном размере.

Если же подсудимому вменяется уклонение от выплат в особо крупном размере (или если в этом замешана группа лиц), то штраф возрастает до 200 – 500 тысяч рублей.

Кроме этого, к организации могут быть применены и другие наказания, в том числе и уголовная ответственность. Например, руководителю предприятия могут выписать штраф, зависящий от размера его заработной платы. Он может достигать суммы за 1 – 3 года в зависимости от тяжести ситуации.

Пример. Руководитель компании «Юнтегра» обвиняется в умышленном уклонении от выплаты страховых взносов за работников в крупном размере.

Каков будет штраф в зависимости уровня дохода, если средний месячный заработок подсудимого составляет 45 тысяч рублей? Так как речь идет о невыплатах крупного размера, то штраф может составлять размер заработной платы за 1 – 2 года, что равно 540 – 1 080 тысяч рублей соответственно.

Также руководителя могут арестовать на полгода, лишить свободы на 2 – 6 лет или обязать выполнять принудительные работы в течение 2 – 5 лет. Дополнительно в отношении лица могут быть установлены ограничения по тому, через какой срок он сможет вступить в определенную должность.

«Крупность» размера также определена законодательно. К крупным относятся несделанные выплаты на сумму от 15 до 45 миллионов рублей, к особо крупным – выше этой суммы. Установлены ограничения по суммам и на 3 последних календарных года (более 5 и 15 миллионов рублей соответственно), причем доля невыплаченных взносов должна составлять более 25 и 50% соответственно.

Для ИП

Обязанности по выплате страховых взносов вменяются и ИП при наличии работников на предприятии. Причем за невыполнение этих обязанностей также предусмотрены различные виды ответственности.

Размеры штрафов идентичны тем, что присваиваются в рамках организаций (и в фиксированном размере, и в отношении заработной платы), а вот лишить свободы могут максимум на 1 и 3 года соответственно при крупных и особо крупных размерах неуплаты.

Срок принудительных работ ограничивается 3 годами.

По-другому для ИП определяется крупный и особо крупный размер. Крупными считаются долги по страховым взносам перед государством на сумму от 2,7 до 13,5 миллионов рублей. Все, что выше – уже особо крупный размер. В долевом соотношении рамки более строгие, чем для организаций – 10 и 20% соответственно.

Освобождение от ответственности

Если правонарушение было совершено организацией или ИП впервые, уголовная ответственность к ним может не применяться. В этом случае на них накладывается обязательство по выплате недоимки, пени и штрафа.

Источник: https://lgotarf.ru/pensiya/article/neuplata-rabotodatelem-straxovyx-vznosov-v-pensionnyj-fond

Виды ответственности за неуплату страховых взносов

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

Неуплата страховых взносов — ответственность плательщика в данной ситуации заключается в том, что на него накладываются различные санкции, применяемые как по отдельности, так и в комплексе. В материале перечислены все виды наказаний, которые могут быть наложены на плательщика за несвоевременное внесение в фонды страховых взносов.

Виды санкций за задержку внесения в фонды страховых взносов

Каков штраф за несвоевременную уплату страховых взносов и как его избежать?

Когда недоимка по страховым взносам взыскивается в бесспорном порядке?

Виды санкций за задержку внесения в фонды страховых взносов

За то, что страхователь нарушил сроки внесения взносов во внебюджетные фонды, его накажут рублем. Существуют 2 вида ответственности за неуплату страховых взносов:

  • пени, начисляемые за каждый день задержки платежа в процентах от суммы недоимки;
  • штраф, накладываемый в фиксированном размере за неуплату.

Данные виды наказаний определены законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — закон № 212-ФЗ). Подробно размеры санкций приведены в ст. 25 и 47 этого документа.

Страховые взносы имеют особенность: они не могут уплачиваться авансом, а начисляются и вносятся после начисления заработной платы и исчисления таких взносов с суммы дохода. По этой причине санкции вполне оправданы и оспариваются очень редко.

Процентная величина пени неизменна. Иначе говоря, степень вины в задержке уплаты никоим образом не влияет на конечную сумму начисленных пеней.

Сумма штрафа может варьироваться. Изначально он назначается в 20-процентном размере от задержанной суммы взносов. Как правило, назначение его производится по причине искажения учетных данных, которое привело к снижению размера облагаемой базы.

Однако если сотрудникам фонда удастся доказать намеренность действий по неуплате взносов, штраф сразу увеличивается вдвое и достигает 40% от неуплаченной суммы.

Дисциплину по уплате взносов поручено контролировать следующим ведомствам:

  • ФСС — если дело касается взносов по временной нетрудоспособности и материнству;
  • ПФР — если речь идет о пенсионном и медицинском страховании.

Именно они начисляют пени за задержки и становятся инициаторами назначения штрафов.

Каков штраф за несвоевременную уплату страховых взносов и как его избежать?

Приведем обстоятельства, при которых назначаются санкции, и случаи, когда таких санкций удается избежать.

Итак, за неуплату страховых взносов ответственности в виде штрафа можно избежать, если:

  • Структура является обособленным подразделением компании. Ведь обязанность по уплате взносов лежит на головной организации. Подтверждение данного тезиса можно найти в постановлении ФАС Поволжского округа от 14.02.2013 № А12-5134/2012.
  • Страхователь руководствовался циркулярами соответствующих министерств и ведомств. От ответственности удастся уйти, если указания последовали из Минздравсоцразвития, ПФР или ФСС РФ. Закон № 212-ФЗ в ч. 9 ст. 25, п. 3 ч. 1 ст. 43 содержит нормы на этот счет.
  • Страховая база по взносам занижена, но плательщик вовремя подал уточненку и внес все недостающие суммы. То есть он скорректировал отчет до того момента, когда контролирующие органы нашли нарушение, или до того момента, когда его известили о назначении проверки. Образовавшиеся пени в таком случае заплатить следует обязательно. Понятно, что таким путем можно избежать только штрафа.
  • После проведения контрольного мероприятия сдан корректирующий расчет, и проверяющие не обнаружили в нем нарушений.
  • Страхователь заплатил взносы с задержкой, но данный факт не был обнаружен контролирующими органами. Минфин РФ еще в 2011 году в письме от 26 сентября указывал, что в таких обстоятельствах следует назначать пени, но не штрафы. На этот счет есть положительная деловая и судебная практика. В частности, в пользу страхователя склонились голоса судей ВАС РФ, принявших аналогичное решение 31.05.2013 № ВАС-3196/13.

Когда недоимка по страховым взносам взыскивается в бесспорном порядке?

ФСС и ПФР предоставлено право на бесспорное взыскание задолженности по взносам, пеней и штрафных сумм (ст. 19, 20 закона № 212-ФЗ). Так:

  • Подлежат взысканию средства свыше 1 500 руб. в Пенсионный фонд и 500 руб. в Фонд соцстраха. Взыскание производится в течение 2 месяцев с момента окончания срока для погашения задолженности, указанного в соответствующем требовании контролеров.
  • Также можно взыскивать и меньшие суммы, но сроки взыскания допускаются другие. Для ПФР определен 1 год и 2 месяца для истребования сумм, которые меньше или равны 1 500 руб., и такой же период установлен для ФСС, но для долгов до 500 руб.

В ситуации, когда контролирующим органам не удалось вписаться в указанные временные рамки, им придется взыскивать недоимку и санкционные суммы только в судебном порядке.

Источник: https://okbuh.ru/nds/vidy-otvetstvennosti-za-neuplatu-strahovyh-vznosov

Ответственность работодателя за неуплату страховых взносов в ПФР

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

Неуплата работодателем страховых взносов в Пенсионный Фонд влечет за собой два вида ответственности — административную (выражается в начислении штрафов) и уголовную (за невыплату в крупных и особо крупных размерах). Первые новости об ужесточении ответственности появились в августе 2017-го, а сам закон (ФЗ №250) разработан 29 июля этого же года.

Кроме штрафных санкций, за несвоевременное начисление страховых взносов можно получить реальный срок. Какое наказание предусмотрено в 2019 году? Что должны знать работодатели? Рассмотрим эти нюансы подробнее.

Нарушение и наказание

Рассмотрим ответственность за невыплату страховых взносов в ПФР для различных нарушений.

Несвоевременная регистрация в ПФР или передача сведений о закрытии/открытии счета

Если по законодательство лицо осуществляет взносы в ПФ РФ, но не успело пройти регистрацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  1. До завершения 3-х месяцев со дня окончания срока — 5000 р.
  2. После истечения упомянутого периода — 10 000 р.

Основание для начисления штрафа — ФЗ №167 (статья 27).

В случае с несвоевременной передачей информации по счету (открытии или закрытии) назначается штраф в размере 5000 р. (ФЗ №212, статья 47).

Не передан расчет по выплаченным и начисленным взносам в контролирующий орган

Если плательщик не предоставил вычисления по платежам в ПФР в установленный законодательством срок, удерживается 5% начисленной суммы за 3 крайних месяца отчетного срока. Ограничения — не больше 30% и не ниже 1000 р. Это указание прописано в ФЗ №212, статье 46.

Еще одна ситуация, когда плательщик нарушил порядок расчета (при его передаче в электронной форме). Здесь удерживается 200 р. штрафа.

Частичная или полная невыплата страховых взносов, отказ от платежей

На практике бывают случаи, когда плательщик целенаправленно снижает базу, которая учитывается при расчете размера выплат. Здесь, а также при наличии неправомерных действий или бездействия плательщика, взыскивается 20% от неперечисленной суммы. Если эти же действия имеют умышленный характер, удерживается 40%. В основе лежит ФЗ №212 (статья 47).

Если работодатель отказывается передать в контролирующий орган бумаги, которые должны быть переданы на законодательном уровне (те, что используются для контроля правильности, полноты и своевременности уплаты) взимается штраф размером 200 р. за каждый непереданный документ. Это правило указано в ФЗ №212 (статья 48).

Кроме того, если плательщик не отдал в ПФ РФ информацию, применяемую для проведения персонального учета, а также при отправке заведомо некорректных (ложных) данных назначается штраф 10% за причитающиеся платежи. Такое требование прописано в ФЗ №27, статья 17.

Нарушения в отношении страховых взносов при несчастных случаях

Если работодатель полностью или частично не выплачивает страховые платежи, размер штрафа зависит от причины нарушения — по неосторожности или специально.

В первом случае штраф равен 20% от положенных страховых выплат, а во втором — 40%.

Если в срок до 180 дней не передана необходимая отчетность, взимается штраф 5% от суммы страховых платежей или 30%, если указанный срок превысил 180 суток.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Новые подходы к уголовной ответственности

Если до лета 2017 года нарушителей ожидали только штрафы, теперь при злостном уклонении возникает риск оказаться за решеткой. Уклонение от перечисления платежей считается преступным в случае, если работодатель совершил деяние в крупном (особо крупном) размере.

К первой категории относятся долги, превышающие 15 миллионов рублей. Возможна и иная ситуация, когда размер невыплаченных сборов и налогов в течение 3-х лет деятельности превысил 3-летнюю отметку. При этом размер недоплаты должен быть более 25% от суммы, перечисляемой в казну государства.

Что касается особо крупного размера, здесь сумма выше и достигает 45 миллионов рублей. Сюда же относится недоплата на 15 миллионов в течение 3-х последних лет при доле невыплаченных взносов и платежей больше 50% от суммы, которая должна перечисляться в бюджет.

Для физлиц, относящихся к плательщикам страховых взносов, уклонение от обязательств перед государством (в крупных размерах) влечет штраф от 100 до 300 тысяч рублей.

Второй вариант наказания — арест на 1 год и менее. Если речь идет об особо крупной недоплате, период вероятного заключения продлевается до 3-х лет.

Когда речь идет о компании, должностные лица оказываются за решеткой на период от 2 до 6 лет.

При расчете невыплаченной суммы в нее включаются не только страховые платежи, как было ранее, но и другие выплаты (сборы и налоги). После вступления в силу нового закона в 2017 году ответственность за невыплату налогов и страховых платежей официально приравнена.

Кроме того, жесткое наказание предусмотрено за невыплату страховых платежей «на травматизм» (соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний).

В УК РФ появилось две статьи, для которых также установлены критерии крупной и особо крупной задолженности (6 и 30 млн. рублей соответственно). Если нарушение имеет место впервые, наказания легко избежать — достаточно выплатить полную сумму с учетом штрафов и пени.

В ином случае физлицо может оказаться за решеткой на период до года, а лица при должностях — от 1 до 4-х лет.

Чего ожидать от нововведений?

Эксперты уверены, что появление уголовной ответственности за просрочки в вопросе страховых взносов способствует повышению сборов в соцфонды.

Обратная «сторона медали» — риск злоупотреблений со стороны контролирующих структур возникшими полномочиями.

По сути, вопрос рассматриваемых выплат легко контролировать, а желающие уклониться от обязательств используют иные методики, отследить которые труднее.

Изменения коснутся тех нарушителей, которые продолжительное время нарушают законодательство и игнорируют необходимость осуществлять платежи. Остальные плательщики могут не переживать. В Министерстве финансово РФ пояснили, что незначительные ошибки или некорректно предоставленная информация не приведет к тюремному заключению. Кроме того, штрафные санкции также не начисляются —  только пеня.

Важно отметить, что с начала октября 2017 года изменились принципы начисления пени.

Если человек просрочил с платежом на срок до месяца, вычисление осуществляется с учетом 1/300 ставки рефинансирования (как это было и ранее).

Если этот срок затягивается до 31 дня и более, пеня начисляется с учетом 1/150 от ключевой ставки. Это правило касается предприятий, а физлиц (в том числе ИП) изменения не касаются.

Итоги

С учетом сказанного подведем итоги:

  • Юрлица (компании), которые уклонились от выплат в особо крупном размере, получают штраф до 0,5 миллионов рублей  или оказываются за решеткой на период до 6 лет.
  • ИП (физлица) при нарушении в крупном размере (от 0,9 млн. рублей) получают штраф 0,5 миллионов рублей или арест до 3-х лет.
  • При невыплате взносов за травматизм в крупном размере максимальный срок заключения до 4-х лет, а штраф до 0,5 млн. рублей.

Появление уголовной ответственности должно снизить процент нарушений со стороны ИП и компаний, которые целенаправленно игнорируют законодательство и не платят страховые взносы в требуемом объеме.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/neuplata-rabotodatelem-straxovyx-vznosov-v-pensionnyj-fond

Ответственность за несвоевременную уплату взносов

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

Законодательство о страховых взносах предусматривает, в том числе и ответственность за их неуплату. Но вправе ли инспекторы фонда привлечь страхователя к таковой, если сумма взносов исчислена им без ошибок и «задекларирована», но перечислена позже установленного срока? Решением от 31 мая 2013 г. №ВАС-3196/13 Высший Арбитражный Суд окончательно устранил такую возможность.

Страховые взносы уплачиваются страхователями в течение расчетного периода в виде ежемесячных обязательных платежей (п. 4 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ).

Их исчисление производится по итогам каждого календарного месяца, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала года до окончания соответствующего месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Уплате взносы подлежат не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Ежеквартально страхователи обязаны отчитываться перед фондами:

  • – в ПФР по взносам на ОПС и ОМС – не позднее не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, которыми признаются квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • – в ФСС  по взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

В случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательствами страхователем подлежат уплате также пени, начисляемые за каждый день просрочки (п. 1, 3 ст. 25 Закона №212-ФЗ).

Наконец, неуплата или неполная уплата взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) страхователя влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы (п. 1 ст. 47 Закона №212-ФЗ).

В этом смысле, казалось бы, если суммы страховых взносов исчислены страхователем верно, то есть не имело место занижение базы или иной неправильный расчет, и платеж лишь просрочен, предусмотренная пунктом 1 статьи 47 Закона №212-ФЗ, применению не подлежит. В подобной ситуации только начисляются пени, компенсирующие потери бюджеты в связи с несвоевременной уплатой взносов, но…

Требование об уплате взносов

При выявлении недоимки представители фонда должны составить документ о сем факте по форме 3-ПФР (утв. приказом Минздравсоцразвития от 7 декабря 2009 г. №957н) и направить налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме страховых взносов, а также об обязанности уплатить ее в установленный срок.

Таким извещением признается требование об уплате недоимки. По общему правилу оно должно быть исполнено страхователем в течение 10 календарных дней со дня его получения. Но в самом требовании моет быть указан и более продолжительный период времени для уплаты недоимки по страховым взносам.

Форма требования 5-ПФР также утверждена приказом Минздравсоцразвития от 7 декабря 2009 г. №957н. При этом она содержит положение, согласно которому в случае неисполнения требования в установленный срок страхователь несет ответственность, определенную статьей 47 Закона №212-ФЗ, то есть за неуплату взносов.

Тем самым, получается, что соответствующий штраф может быть взыскан с него в том числе при неисполнении требования об уплате недоимки, возникшей в результате просрочки платежа при том, что сумма взносов страхователем исчислена верно и отражена в отчетности.

Посчитав, что в этом смысле форма 5-ПФР не соответствует статье 47 Закона №212-ФЗ, один из плательщиков страховых взносов обратился в Высший Арбитражный Суд с заявлением о признании недействующим приказа №957н в части утверждения данной формы.

Всего лишь неверное толкование

В отзыве на заявление Минтруд, как правопреемник Минздравсоцразвития, указал, что оспариваемый приказ издан в полном соответствии с Законом №212-ФЗ и в рамках полномочий, которыми было наделено Минздравсоцразвития в свое время.

При этом эксперты министерства полностью подтвердили, что ответственность по статье 47 Закона №212-ФЗ может применяться только в случае занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного их исчисления или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков, которые повлекли неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов. В противном случае лишь начисляются пени. Иными словами, по мнению чиновников, оспариваемая форма данного порядка не меняет, а значит, не противоречит федеральному закону или иному нормативному правовому акту, имеющему большую юридическую силу, и не нарушает права заявителя. Что же касается практики отдельных территориальных отделений Пенсионного фонда по привлечению плательщиков страховых взносов к ответственности за неисполнение в установленный срок требований об уплате страховых взносов, то таковая лишь основана на неправильном толковании положений оспариваемого приказа в указанной части. Собственно говоря, это противоречит и Методическим рекомендациям самого фонда по организации работы его территориальных отделений (утв. распоряжением правления ПФР от 5 мая 2010 г. №120р). Согласно пункту 2.2. данного документа плательщик страховых взносов не может быть привлечен к ответственности на основании статьи 47 Закона №212-ФЗ за неуплату (неполную уплату) правильно исчисленных страховых взносов.

Тем не менее, представители ВАС посчитали, что указание в форме 5-ПФР на то, что при неисполнении требования в установленный срок страхователь несет ответственность по статье 47 Закона №212-ФЗ, на практике приобрело большую силу, чем признает за ним Минтруд. И прежде всего это просматривается в деле заявителя.

Неверное толкование имеет источник

Общество, обратившееся с заявлением в ВАС, решением управления ПФР в конце 2012 года было привлечено к ответственности за неуплату правильно исчисленных компанией взносов в срок, установленный в соответствующем требовании.

При этом в соответствующем решении инспекторы фонда непосредственно сослались на то, что форма 5-ПФР содержит положение, возлагающее ответственность, предусмотренную статьей 47 закона №212-ФЗ на страхователя, которым не исполнено требование об уплате недоимки в указанный в нем срок.

Как посчитали инспекторы, Минздравсоцразвитие при утверждении формы отнесло такое промедление к другим неправомерным действиям (бездействию) по неуплате страховых взносов.

В связи с этим довод представителей Минтруда о том, что такая практика отдельных территориальных отделений ПФР лишь основана на неправильном толковании положений оспариваемого приказа в указанной части и не свидетельствует о том, что он противоречит Закону №212-ФЗ и нарушает права заявителя, судьи убедительным не посчитали. На этом основании форма 5-ПФР в части указания на возможность привлечения страхователя к ответственности, определенной статьей 47 Закона №212-ФЗ была признана судьями недействующей.

Михаил Тушнов, эксперт ООО «ЦЭИНФ»

по заказу журнала «Податi»

Источник: https://podati.ru/services/law_service/articles/otvetstvennost-za-nesvoevremennuyu-uplatu-vznosov/

/ Таможенное право / Какое наказание за невоевременную уплату стаховых взносов в 2018

Страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные) подлежат своевременной оплате всеми работодателям — организациями или индивидуальными предпринимателями. Оплачивая взнос, нужно помнить, что существуют определённые сроки уплаты страховых взносов, которые утверждены законодательно.

  • 1 Сроки уплаты взносов в ФСС
  • 2 Особенности при уплате взносов
  • 3 Кто пользуется сниженным тарифом?
  • 4 Что грозит если не уплатить вовремя взнос

Сроки уплаты взносов в ФСС Работодатели, имеющие оформленных сотрудников, обязаны производить денежные отчисления (взносы) в государственные фонды. Эти отчисление выплачиваются в:

  • Пенсионный фонд России.
  • Фонд медицинского страхования.
  • Фонд социального страхования.

Взносы оплачиваются по месту регистрации организации. Обязательно при перечислении нужно указать корректный КБК.

Распределяться будет это так:

  • 22% — перечисляется в пенсионный фонд.
  • 5,1% — перечисляется в фонд медицинского страхования.
  • 2,9% — идет на уплату взносов в фонд соц. страха.

Страховой взнос в пенсионный фонд 22% будет выплачиваться на сотрудника до тех пор, пока не достигнет необходимого предела. Затем взнос уменьшиться и станет 10%.

Если выплаты взносов с заработной платы сотрудника в гос.

структуры достигли максимального предела ( 796 000 рублей для
В итоге при достижении максимальной выплаты общая сумма взносов будет составлять не 30%, а 15.1% (10 и 5.1%).

Какая ответственность за неуплату страховых взносов?

Они касаются уклонения от уплаты страховых взносов «на травматизм» соответственно граждан и организаций.Так, за уклонение страхователя – физического лица от уплаты указанных страховых взносов в крупном размере (более 600 тыс. руб.

за три года подряд при условии, что доля неуплаченных страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм взносов, либо превышает 1,8 млн руб.) установлен штраф в размере до 200 тыс. руб.

или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до двух лет либо обязательные работы на срок до 360 часов. За то же деяние, совершенное в особо крупном размере (более 3 млн руб.


в пределах трех финансовых лет подряд при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышает 9 млн руб.), – штраф в размере до 300 тыс. руб.

Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Важно

Такова позиция Минфина России, изложенная в письме от 26 сентября 2011 года № 03-02-07/1-343, где есть ссылка на ст. 122 НК РФ, согласно которой несвоевременная уплата налогов и сборов может повлечь только начисление пеней, но никак не штрафа. Органы ПФР и суды тоже придерживаются данного мнения (п.

2.2 Методических рекомендаций по организации работы территориальных органов ПФР по привлечению к ответственности плательщиков страховых взносов за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, утвержденных распоряжением правления ПФР от 5 мая 2010 года № 120р, решение ВАС РФ от 31 мая 2013 года № ВАС-3196/13).О том, какой день считается последним при начислении пеней по взносам, читайте в материале «С 01.01.2015 пени начисляются и за день уплаты (взыскания) недоимки по взносам» Когда недоимка по страховым взносам взыскивается в бесспорном порядке Ст.

Неуплата страховых взносов

В связи с этим наложение штрафа со стороны контролирующих органов является правомерным. Взысканием штрафов и пеней в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством занимаются органы ФСС, а в части взносов на ОПС и ОМС — органы ПФР.

Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов: что поможет его избежать Определим случаи, когда наличие недоимки не является поводом для наложения санкций:

  • К ответственности за неуплату страховых взносов не может быть привлечено обособленное подразделение, поскольку плательщиком взносов является головная организация. К такому выводу пришел ФАС Поволжского округа в постановлении от 14 февраля 2013 года № А12-5134/2012.
  • Если страхователь следовал письменным указаниям чиновников Минздравсоцразвития России, органов ПФР или ФСС РФ за соответствующий период, это поможет ему уберечься и от штрафов, и от пеней (ч. 9 ст.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2018 году

Тогда ему не придется платить штраф за неуплату (неполную уплату) взносов, если он:

Источник: http://strahovanie58.ru/kakoe-nakazanie-za-nevoevremennuyu-uplatu-stahovyh-vznosov-v-2018/

Несвоевременная уплата страховых взносов последствия

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

Неукоснительная компенсация работодателей для снабжения пенсий их сотрудников в будущем, также производство выплат пенсионерам в нынешнее время – это и есть страховой взнос в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации). Работодатели являются значительными участниками пенсионной системы. Страховые взносы начисляются по назначенному законодательством проценту от фонда заработной платы с выплат или других жалований в пользу работника.

В ПФР России уплачиваются две формы взносов:

Также пенсионный взнос делится на два дополнительных вида: которые зачисляются на накопительную часть пенсии и на страховую.

Зачем задумываться о далекой пенсии, делать пенсионные отчисления?

Данная система неукоснительных страховых платежей работает с 2002 года. Все наниматели, которые осуществляют деятельность на территории России, называются страхователями.

Страхуются лица по договору найма или другому гражданско-правовому договору. Соответственно Пенсионный Фонд является страховщиком на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Также в Пенсионном Фонде создаётся лицевой счёт на каждого работающего для сбора сведений о совершённых для него выплатах.

Поступающая сумма в Пенсионный фонд, делится на:

Первый пункт поступает на страховку пенсии, а второй пункт является накопительной частью. По этим расчётам составляется пенсия на будущее.

Помимо работодателей, сами застрахованные лица имеют право пополнять и накапливать долю пенсии. Это называется система государственного софинансирования пенсии.

Налогоплательщиками страховых взносов могут быть:

  • лица, которые совершают уплаты/другие жалования физическим лицам;
  • различные организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП и главы крестьянского фермерского хозяйства КФХ) и лица, которые занимаются частной практикой и работают на себя, а не на работодателя (например, работа адвоката, нотариуса, врача);
  • физические лица, которые не имеют отношение к индивидуальному предпринимательству.

Если налогоплательщик имеет отношение сразу к нескольким категориям, то он оплачивает страховые взносы по каждому пункту.

Предусмотренная ответственность за неуплату взносов в пенсионный фонд

Если страхователь вовремя не будет перечислять платёж во внебюджетные фонды, то ему грозит несение ответственности в виде пени за просрочку взносов и наложение штрафа за их невыплату.

Какой назначается штраф за неоформленного работника в 2017?

Подобные взносы не являются авансовыми, потому что должна поступать плата каждый месяц.

Поэтому назначение штрафа контролирующими органами является правомерной.

За что и на какую сумму могут назначить штраф по неуплате взносов в ПФР?

Размер штрафа зависит от того, произошла ли неуплата страховых взносов с умыслом или без умысла страхователя.

Ст.

47 Законом 212-ФЗ предусматривается обязательство в виде штрафа в размере 20% несвоевременного платежа страховых взносов или неполного платежа (совершено неумышленно, например, при неверных расчётов взносов, искажении данных учёта и занижении облагаемой базы). А если налоговая инспекция при проведении налоговой проверки представит доказательства о том, что страхователем взнос не доплачен  умышленно, то штраф будет около 40% от неуплаченной суммы.

Предпринимателя не избавляет назначение штрафных санкций от уплаты самого взноса в полном объёме. Путь обращения взыскания на денежные средства, которые находятся на расчетном счете ИП, проводится из-за требования в принудительном порядке. До того, как направят документы о взыскании взносов и штрафных санкций в банк, пенсионный фонд обязан переслать претензию самому плательщику налога.

Финансовые санкции за нарушение социального законодательства

Претензии выставляются в течение 3-х месяцев с момента обнаружения долга. Должно быть указана сумма, которая подлежит взиманию, крайняя дата оплаты долга, меры, которые предупреждают плательщика о неисполнении ответственности. Если чего-то в вышеупомянутых претензий нет, то их можно обжаловать в суде. Очень даже возможно, что разбирательство будет на стороне плательщика.

«Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника

В каких случаях можно избежать санкций за несвоевременную уплату взносов в пфр?

Есть случаи, когда неполная плата не является поводом для наложения штрафа:

  • письменные указания уполномоченными органами государственной власти придерживались страхователем;
  • (после того как уплачена пеня и недоимка по взносам) страхователем предъявлен уточнённый расчёт до обнаружения ошибки контролирующими органами. Также штраф не накладывается, если уточненный расчет был сдан после выездной проверки, но проверяющие не смогли найти искажений в учете.

Изменения в 2017 году по взысканиям за неуплату страховых взносов

Самая основная перемена в сфере страховых взносов в 2017 году – это предоставление правомочий  Федеральной налоговой службе по внебюджетным фондам, взысканию долгов и приёма отчётов по взносам (до 2010 г. Налоговая служба была ответственна за сбор платежей).

Вопрос:Я не смогла в конце года вовремя внести страховые взносы за работников и за себя. Не было возможности. Какие пени и штрафы мне назначат?

Ответ: Если индивидуальный предприниматель не перечислит в положенные сроки страховые взносы в ПФР, ему будут начислены пени на задержанную сумму и могут наложить штраф.

В отношении пеней санкции определены статьей 25 Закона 212-ФЗ («О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС»), в отношении штрафов – статьей 47 этого же закона.

Штраф

Если предприниматель не уплатил страховые взносы вовсе или внес их в фонд не в полной мере, то его могут оштрафовать в размере 20% от суммы недоимки. При неуплате, совершенной умышленно, размер штрафа увеличивается до 40%.

Отметим, что территориальные органы ограничиваются пенями, если уплата производится через короткий промежуток времени и суммы задолженности невелики.

При длительных задержках вступает в силу процедура наказания, о которой пойдет речь ниже.

Для вашего успокоения можем сказать, что из практики известно: штрафы назначаются чаще всего при занижении базы страховых взносов или при обнаружении искаженного учета.

Пени

Пенями называется сумма денежных средств, которые уплачиваются при просрочке платежей. Они  начисляются независимо от того, какие иные санкции применяются к ИП, задержавшего платеж.

Счетчик работает каждый день до того момента, пока недоимка не будет полностью погашена. Начисление ведется в процентах (1/300 от ставки рефинансирования) от неуплаченной суммы.

Процедура назначения санкций

Закон 212-ФЗ позволяет ПФР взыскать пени и штрафы в бесспорном порядке, однако для этого должны сложиться определенные условия:

  • Если сумма долга превысит 1500 рублей, то ее можно взыскать таким путем лишь в течение двух месяцев с момента оформления требования.
  • Если сумма долга будут меньше 1500 рублей, то взыскать ее можно в течение года и двух месяцев с момента оформления требования ПФР.

Если фонд в сроки не уложится, то заставить платить пени и штрафы фонд может только через суд.

Процедура взысканий такова:

  1. Территориальное отделение ПФР выставляет требование об уплате недоимки, пени по этой сумме и, если назначены, штрафов.

    Страхователю дается 10 дней на исполнение документа.

  2. Если требование не выполнено, принимается решение о взыскании недоимки за счет денег в банках. ПФР при оформлении данного акта должен уложиться в два месяца по истечении срока, данного предпринимателю на добровольную уплату.
  3. Если денег на расчетном счете нет в течении месяца с момента направления в банк соответствующего распоряжения, ПФР подает заявление в суд. На оформление иска фонду дается полгода.

Вот такие санкции вам грозят. Судите сами, насколько они серьезны для вас. Учтите, что скоро по страховым взносам в ПФР по наемным работникам придется отчитываться каждый месяц. В результате фонд будет более оперативно отслеживать все задержки с платежами. Ранее отчеты составлялись раз в квартал.

— Статьи

За что налоговики будут штрафовать плательщиков взносов

С 2017 г. камеральные и выездные проверки по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ инспекторы проводят по правилам НК (Пункт 10 ст. 88, п. 17 ст. 89 НК РФ).

Однако порядок начисления и выплаты пособий, на которые уменьшают взносы на ВНиМ, контролирует ФСС. Поэтому на выездные проверки по взносам на ВНиМ сотрудники ФСС и ИФНС будут выходить вместе (Часть 7 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

А камеральные проверки они станут проводить по отдельности. И чтобы отделение ФСС проверило расходы, ИФНС будет передавать ему данные по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям, указанные в расчете по взносам (Пункт 16 ст. 431 НК РФ).

Источник: https://3zprint-msk.ru/nesvoevremennaja-uplata-strahovyh-vznosov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.