Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя

Содержание

Как рассчитать страховые взносы ИП на патентной системе?

Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя

Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности.

В обязательном порядке указать вид деятельности, которой собираетесь заниматься. Бланк–заявление можно получить на сайте налоговиков или скачать с любого бухгалтерского сайта. 

Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2017 года. В 2018 году — 31 декабря 2018 года.

Вы можете уплатить сразу всю сумму взносов или перечислять их частями, как вам удобнее.

Например,

  • за первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта 2017 года,
  • за второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня 2017 года,
  • за третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября 2017 года,
  • за четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2017 года. 

Если в текущем году ваш доход превысил 300 000 руб., то страховые взносы нужно уплачивать в такие сроки (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ):

  • часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, — не позднее 31 декабря 2017 года, то есть, 23 400 руб.; (до 31 декабря 2018 года — 26 545 рублей);
  • часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 апреля 2018 года, то есть, сумму свыше 23 400 руб. (часть суммы свыше 26 545 рублей — до 1 апреля 2019 года).

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» — учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам. 

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

  • количество персонала стало больше 15 человек;
  • полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
  • наличие неуплаченного налога за патент — в такой ситуации налоги на полученный ИП доход будут рассчитаны согласно общему режиму налогообложения.

См. также: «Патент оплачен с просрочкой: будет штраф или нет?».

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

 Кто может использовать патент систему

Это очень удобная система для предпринимателей и очень выгодная. Коммерсант, работающий на патенте, платит намного меньше налогов, чем, например, упрощенец. Данный режим могут применять предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность в регионе, где применяется патентная система.

  Что входит в страховой стаж

Этот режим призван максимально облегчить жизнь коммерсанта, снимая с него ряд налоговых обязательств. Она является добровольной и совмещается с другими режимами налогообложения.

Коммерсант, чья деятельность попадает под ПСН, может приобрести этот продукт в налоговой и больше там не показываться.

Снимается обязательство уплачивать налоги, заполнять декларации, остаются только обязательные страховые взносы.

Используя данную систему, коммерсант также освобождается от:

  • Ведения бухгалтерского учета.
  • Использования кассового аппарата.
  • Уплаты НДС.
  • Уплаты НДФЛ.
  • Уплаты налога на прибыль.

Необходимый налог уже включен в патентную систему.

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента?

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

С 29.09.2017 применяется новая форма заявления, скачать ее можно здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц.

Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года.

Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов.

Бухучет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Хотя ИП на ПСН не должен сдавать отчетность по патентной системе налогообложения, от формирования и сдачи других отчетов он не освобождается. Подробнее об этом читайте в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

  АВТОСТРАХОВАНИЕ ОСАГО Москва и МО

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было до 2017 года. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

Источник: https://kosago.ru/strahovka/ip-na-patente-lgoty-po-strakho/

Пониженные тарифы страховых взносов

Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя

Глава 34 Налогового кодекса РФ, принявшая «эстафету» у закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г., тоже предусматривает льготные ставки для некоторых категорий плательщиков страховых взносов. Рассмотрим более подробно, какие тарифы нужно использовать льготникам в 2017 году.

Страховые взносы 2017

Напомним, что общая ставка страховых взносов, которые начисляют организации и ИП-работодатели на выплаты своим сотрудникам, в 2017 году не изменилась и составляет 30%, из которых:

  • 22% – «пенсионные» взносы с базы, не превышающей 876 000 рублей; когда этот лимит превышен, на сумму превышения взносы начисляются по ставке 10%;
  • 2,9% – взносы на обязательное соцстрахование (кроме «травматизма») с базы, не превышающей 755 000 рублей; на сумму, превышающую этот лимит, взносы не начисляются;
  • 5,1% – взносы на обязательное медстрахование; лимита базы для них не предусмотрено.

По такой общей ставке взносы начисляет большая часть страхователей, но для некоторых плательщиков, в зависимости от различных факторов (применение налогового спецрежима, выполнение какого-либо вида деятельности и т.п.), и при соблюдении ими определенных условий, перечисленных в статье 427 НК РФ, возможно начисление страховых взносов в меньшем размере.

Пониженные тарифы страховых взносов варьируются от 0% до 20%, и предусмотрены они статьей 427 НК РФ. По сравнению с 2016 годом эти ставки не изменились.

Для кого действуют пониженные тарифы

Нулевая ставка страховых взносов (0% ПФР, 0% ФСС, 0% ОМС) действует только для организаций, оплачивающих работу членов экипажей судов, и только по отношению к этим выплатам. Суда должны иметь регистрацию в Российском международном реестре судов.

Ставка 7,6% (6% ПФР, 1,5% ФСС, 0,1% ОМС) применяется организациями и ИП, которые являются:

  • участниками свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
  • резидентами территории опережающего соцэкономразвития;
  • резидентами свободного порта «Владивосток».

Ставка 14% (14% ПФР, 0% ФСС, 0% ОМС) используется для расчета взносов организациями, принимающими участие в проекте «Сколково».

Ставка 14% (8% ПФР, 2% ФСС, 4% ОМС) действует для следующих категорий:

  • хозобщества и партнерства на «упрощенке», занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности, правами на которые владеют соответствующие бюджетные и автономные учреждения;
  • организации из сферы IT;
  • организации и предприниматели, занимающиеся туристической и технико-внедренческой деятельностью, заключив соглашение с руководством особой экономической зоны.

Ставка 20% (20% ПФР, 0% ФСС, 0% ОМС) применяется следующими плательщиками взносов, использующими налоговые спецрежимы:

  • ИП на патенте для начисления взносов за работников, занятых в патентной деятельности. Тариф не применяется предпринимателями, сдающими в аренду собственную недвижимость и землю, оказывающими услуги общепита и занимающимися розничной торговлей;
  • применяющие ЕНВД, предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность и аптеки; тариф используется только по отношению к персоналу, имеющему право работать в фармацевтической отрасли;
  • благотворительные организации на «упрощенке»;
  • «упрощенцы» – некоммерческие организации, работающие в сфере науки, культуры, искусства, здравоохранения, образования, спорта и соцобслуживания физлиц; тариф не применяется муниципальными и госучреждениями;
  • предприниматели и организации на «упрощенке», занимающиеся льготируемыми видами деятельности (пищевое, текстильное, швейное, химическое, мебельное производство, обработка древесины, вторсырья, строительство, музейная и библиотечная деятельность, управление недвижимостью и другие, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НКРФ). Уровень дохода от такой деятельности должен составлять не менее 70% от общего объема доходных поступлений. Этой категории плательщиков коснулось новшество, которое применяется с 01.01.2017 г.: когда годовой доход превысит 79 млн. рублей, право на пониженные тарифы страховых взносов утрачивается, а взносы придется пересчитать по общей ставке 30% с самого начала отчетного года.

Деятельность перечисленных плательщиков страхвзносов должна также отвечать требованиям, указанным в пунктах 4-10 статьи 427 НК РФ.

Как начисляются страховые взносы при пониженном тарифе

При пониженных ставках «пенсионные» взносы и взносы на соцстрахование начисляются в пределах максимального размера базы. То есть, если лимит в 876000 рублей (для ПФР) и 755000 рублей (для ФСС) будет превышен, начислять взносы с суммы превышения не нужно.

ИП применяют пониженные тарифы страховых взносов только по отношению к выплатам своим работникам. Взносы «за себя» предприниматели платят как обычно – в фиксированном размере.

Пример

ИП Зайцев занимается фармацевтической деятельностью и применяет пониженные тарифы страховых взносов. В штате у него есть один работник-фармацевт. Выплаты работнику в 2017 году составили 888 000 рублей. Выручка ИП за 2017 год 5 млн рублей.

В 2017 году ИП Зайцев заплатит в бюджет следующие суммы страховых взносов:

Поскольку база для начисления страхвзносов за работника превышает максимальную, то взносы будут начислены только в пределах лимита 876 000 рублей, а на сумму, превысившую лимит (888 000 – 876 000 = 12 000), взносы начисляться не будут, т.к. применяется пониженный тариф 20%:

8760 00 руб. х 20% = 175 200 руб. – «пенсионные» взносы за работника (20%).

Взносы на ОМС и соцстрах за работника будут начислены по тарифу 0%.

За себя ИП Зайцев заплатит фиксированную сумму страховых взносов, в 2017 году это:

23 400 руб. на ОПС и 4590 руб. на ОМС.

Кроме этого, с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. нужно дополнительно заплатить 1% взносов на ОПС, но не более 163 800 руб.:

(5 000 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 47 000 руб.

Общая сумма страховых взносов ИП Зайцева за 2017 год составит:

175 200 руб. + 23 400 руб. + 47 000 руб. = 245 600 руб. на пенсионное страхование;

4590 руб. – на обязательное медстрахование.

Источник: https://spmag.ru/articles/ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov

Патент: пониженные тарифы страховых взносов

Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя

Письмо Министерства финансов РФ №03-15-05/61019 от 21.09.2017

Минфин России ответил на вопрос о применении пониженных тарифов страховых взносов предпринимателем, применяющим ПСН, при выплате вознаграждений работникам.

Право предпринимателя на пониженный тариф

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право  на период до 2018 года (включительно) платить страховые взносы по льготным тарифам в отношении выплат наемным работникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование – по тарифу 20%;
  • на обязательное социальное страхование – по тарифу 0%;
  • на обязательное медицинское страхование – по тарифу 0%.

Виды деятельности, в отношении которых предприниматель может использовать ПСН, поименованы в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Нельготируемые виды патентной деятельности

Не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (подп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Данные предприниматели уплачивают с выплат работникам взносы, установленные Налоговым кодексом РФ, по основным тарифам в общем размере 30 процентов, из которых (ст. 426 НК РФ):

  • 22 процента – «пенсионные» взносы с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов; когда этот лимит превышен, на сумму превышения взносы начисляются по ставке 10 процентов;
  • 2,9 процента – взносы на обязательное соцстрахование (кроме «травматизма») с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов; на сумму, превышающую этот лимит, взносы не начисляются;
  • 5,1 процента – взносы на обязательное медицинское страхование (лимита базы для них не предусмотрено).

Применение пониженных тарифов при ПСН

При применении пониженных тарифов «пенсионные» взносы и взносы на соцстрахование начисляются в пределах установленного лимита выплат. При его превышении пенсионные взносы в размере 10 процентов с суммы превышения начислять не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

Предприниматели применяют пониженные тарифы взносов только по отношению к выплатам своим работникам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Кроме того, предприниматели на ПСН обязаны платить страховые взносы «за себя» в фиксированном размере.

Пример. Расчет страховых взносов ИП на ПСН

Предприниматель занимается техобслуживанием автомобилей и применяет пониженные тарифы страховых взносов. В штате у него один работник, выплаты которому в 2017 году составили 888 000 рублей. Выручка за 2017 год составила 5 000 000 рублей.

В 2017 году предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (на ОПС) составляет 876 000 рублей. Так как выплаты работнику превышают этот лимит, взносы на ОПС будут начислены только в пределах лимита 876 000 рублей. На сумму в 12 000 рублей, превысившую лимит, взносы на ОПС начислять не нужно.

Таким образом, взносы на ОПС за работника составят 175 200 рублей (876 000 х 20%). Обязательные социальные и медицинские взносы начислять не нужно, для них пониженный тариф составляет 0 процентов.

За себя предприниматель заплатит фиксированную сумму взносов:

  • на ОПС –  23 400 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 4590 рублей.

С суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год, нужно дополнительно заплатить один процент взносов на ОПС в сумме 47 000 рублей ((5 000 000 – 300 000) х 1%). В результате общая сумма страховых взносов на ОПС не превысит максимальную годовую сумму 187 200 рублей, установленную подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

Общая сумма страховых взносов предпринимателя за 2017 год составит:

  • на ОПС  – 245 600 рублей (175 200 + 23 400 + 47 000);
  • на ОМС – 4590 рублей. 

Эксперт по налогообложению Б.Л.Сваин

Источник: http://www.berator.ru/docs/patent_ponizhennye_tarify_strakhovykh_vznosov/

Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба

Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя

За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.

Ещё есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8%. Их размер зависит от основного вида деятельности. Взносы на травматизм нужно платить полностью, даже если у вас есть льготы по остальным взносам.  Поэтому мы не будем говорить о них в этой статье. 

Подробнее о взносах на травматизм читайте в статье Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС.

Иногда можно платить взносы по пониженным ставкам — для этого нужно попасть под условия какой-нибудь льготы. В 2019 перестали действовать самые приятные льготы для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. В п.1 ст.426 эти льготы по-прежнему названы, но в п.2 той же статьи ставки установлены только до 2018 года. 

Из интересных осталась льгота для аккредитованных айти-компаний.

Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО

Размер страховых взносов составит всего 14%: 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. Льготу устанавливает пп.3 п.1 ст.427 Налогового кодекса.

Условия для получения льготы:

  1. Вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их. 
  2. Получили свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
  3. Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
  4. Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.

Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.

Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.

Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы

Вам не нужно подавать в налоговую заявление или получать разрешение. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете считать взносы по сниженным ставкам и перечислять в налоговую меньшую сумму.

В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов.

Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности.

Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

Другие льготы

Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:

  1. 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
  2. 20% для благотворительных организаций на УСН.
  3. 14% для участников проекта «Сколково».
  4. 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
  5. 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
  6. 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
  7. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Статья актуальна на 09.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/244

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году без работников, с работниками.

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН.

Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП.

С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2019 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2019 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

№ п/п Вид обязательного страхования Процент отчислений Формула

Максимальный размер (руб.)
1Медицинское5,112*МРОТ(7500)*0,0514590
2Пенсионное2612*МРОТ(7500)*0,2623400
3По нетрудоспособности2,912*МРОТ(7500)*0,0292610

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы.

Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ.

лица, и социальных взносов.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

  • научной;
  • бытовых услуг;
  • производственной;
  • социальной.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая.

Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности.

Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна.

Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов.

Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

  • экскурсионных;
  • прачечных;
  • по ремонту обуви;
  • по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

  • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
  • средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
  • патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
  • патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
  • ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году.

Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг.

Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2019 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2019 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/patent/nalogi-ip-na-patente-s-rabotnikami-i-bez

Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов

Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя

1. Какие организации и индивидуальные предприниматели вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР и ФСС и при каких условиях.

2. Чем подтверждается право применять пониженные тарифы страховых взносов.

3. Как применение льготных тарифов по страховым взносам влияет на проведение проверок ФСС и ПФР.

4. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.

В настоящее время общий размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС составляет 30% выплат, входящих в базу для начисления страховых взносов (без учета взносов в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Однако некоторые страхователи имеют возможность совершенно законно сэкономить на страховых взносах. В Федеральном законе от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» закреплено право определенных категорий плательщиков страховых взносов применять пониженные тарифы.

В этой статье мы рассмотрим особенности и условия применения пониженных тарифов по страховым взносам.

С полным перечнем категорий страхователей, имеющих право на льготы по страховым взносам, а также с пониженными ставками страховых взносов Вы можете ознакомиться в разделе Пониженные тарифы страховых взносов.

Как видно из указанного перечня, в основном пониженные тарифы установлены для узкопрофильных категорий плательщиков страховых взносов, например, для общественных организаций инвалидов, для сельскохозяйственных товаропроизводителей и т.д. В данной статье мы остановимся на наиболее распространенных случаях применения пониженных тарифов страховых взносов, в частности для:

  • организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ (подробнее о видах деятельности и ОКВЭД в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
  • аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
  • индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности (подробнее в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
  • организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ).

! Обратите внимание:  пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей только в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам (ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ). Взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают в общем порядке, к ним пониженные тарифы не применяются.

Условия применения пониженных тарифов и отражение в отчетности

Категория

УсловияОтражение в отчетности
4-ФСС

ПФР

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Применение УСНО;
  • Доля доходов по виду деятельности, предусмотренному  п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, составляет не менее 70% от общей суммы доходов по итогам отчетного периода (в этом случае этот вид деятельности признается основным) (ч. 1.4 ст. 58 Закона 212-ФЗ).
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «121/01/…»
    (Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
  • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Раздел 1 таблица 4.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «07» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
  • Раздел 3.5 — необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • Применение ЕНВД
  • Наличие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «141/02/…»
    (Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
  • Раздел 1 таблица 1 –ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Раздел 2 таблица 6 – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «11»
    (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением ИП на ПСНО, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ  (подробнее см. Пониженные тарифы страховых взносов)
  • Применение патентной системы налогообложения;
  • Осуществление видов деятельности, не составляющих исключение.
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «171/…/…»
  • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
  • Раздел 1 таблица 4.5 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
  • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «16» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.
  • Наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ;
  • Доля доходов от деятельности в области ИТ составляет не менее 90% всех доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы)
  • Средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы) составляет не менее 7 человек
    (ч. 2.1, 2.2 ст. 57 Закона 212-ФЗ)
  • Таблица 4.2 – необходимо  заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «091/…/…»
    (Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
  • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать деятельности ИТ-организации
  • Раздел 3.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «06»
    (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)

Подтверждение права применять пониженные тарифы страховых взносов

Источник: http://buh-aktiv.ru/chto-nuzhno-znat-o-primenenii-ponizhennyh-tarifov-strahovyh-vznosov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.