Передача ср-тв в уставный капитал другой организации

Содержание

Проводки по взносу в уставный капитал в 2019 году — на расчетный счет, учредителя, другой организации

Передача ср-тв в уставный капитал другой организации

Если учредитель делает взнос в уставной капитал организации, стоит отразить данную операцию бухгалтерскими проводками. Выясним, как осуществляется бухучет в данном случае, ссылаясь на нормы, актуальные в 2019 году.

После того, как пройдено процесс регистрации ООО, учредители получат документацию, которая такой факт подтвердит. Но что дальше?

Кроме того, что начинается производственный процесс, начисляются налоги, готовится отчетность, которая предоставляется в уполномоченные органы.

Но сначала стоит правильно организовать учет на фирме. Нельзя допустить ошибок. Первой хозяйственной операцией будет отражение уставного капитала.

Учредители предприятия должны решить, какой он должен быть величины, так как такие сведения фиксируются в учредительской документации. Установленная сумма должна отражаться в бухучете при помощи проводок.

Что нужно знать

Компания не может функционировать, если у нее нет уставного капитала. Но что же это такое? Обратимся за ответом к законодательству Российской Федерации.

Общие моменты

Уставным капиталом называют сумму средств, которая вносится учредителями при развитии фирмы. Данные средства будут использованы в работе в дальнейшем.

Уставной капитал является пассивом компании, он формирует активы. Учредители могут делать взнос в виде:

  • наличной суммы;
  • безналичности;
  • материалов;
  • основных средств;
  • товара.

Счет, где учитывают уставной капитал, всегда пассивный и имеет постоянное кредитовое сальдо.

Когда возникает необходимость

Уставной капитал необходим для формирования стартового капитала, что будет использован в деятельности фирмы. Он является базой для бизнеса в дальнейшем.

Отметим, что каждый учредитель несет ответственность по долгам компании в пределах доли в уставном капитале. Для кредитора это минимальная величина имущества, которая может быть возвращена.

Уставной капитал показывает величину долей учредителей. Учитывая такой показатель, участники ООО, ОАО получают прибыль и управляют фирмой.

Правовое регулирование

Основной нормативный документ, на который стоит ориентироваться – Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14.

В нем сказано о возможности увеличения уставного капитала за счет дополнительного учредительского вклада. И обязательно такое решение должно удостоверяться нотариусом.

Актуальны и положения Федерального закона № 402 от 6 декабря 2011 года. Следует руководствоваться и нормами Гражданского кодекса – ст. 51 и др.

О правилах бухучета при вкладах говорится в Положениях по бухучету:

Учитывайте также данные, приведенные в Плане счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности компании (Приказ от 31 октября 2000 года № 94н).

Налогообложение вкладов осуществляется в соответствии с Письмом Минфина от 19 декабря 2006 года № 07-05-06/302.

Проводки по взносу учредителя в уставный капитал

Коммерческое предприятие создается обязательным формированием уставного капитала. Величина капитала, срок оплаты, вид взноса и иные нюансы оговаривают участники фирмы и фиксируют принятые решения в учредительском соглашении.

Когда будет окончен процесс внесения взносов, организация будет делать записи, отражая дату, когда осуществлена регистрация.

Стоит показать, что начислена полная сумма уставного капитала. Отметим, что аналитика на счете 80 организуется по собственникам фирмы, этапам формирования и виду акций.

Итак, уставной капитал учитывается на счете 80, который будет пассивным. Если пассив будет увеличиваться, тогда отражение будет по кредиту, если уменьшается – по дебету.

https://www.youtube.com/watch?v=R52JEKGpPM0

Формирование уставного капитала является хозяйственной операцией. И поэтому действует принцип двойных записей. В плане счетов выбирают 2 счета, которые участвуют в операции, и делают запись по ДТ и КТ.

При учете расчетов с учредительским составом следует выбирать счет 75. На нем учитываются взносы, передача суммы дивидендов и т. д. По ДТ и учитывают размер уставного капитала.

Для проверки, правильно ли вносится сумма в ДТ счета, стоит провести анализ. По ДТ 75 будет отражен долг учредителя перед компанией (показатель дебиторской задолженности, которая является активом).

Если показатель увеличивается по ДТ счета, значит, сумма внесена правильно. Размер капитала вписывают в КТ 80. Нужно будет только выбрать, в ДТ какого счета внести сведения.

Проводка может выглядеть так – Дт 75 Кт 80. Пассивные счета имеют кредитовое сальдо, что может быть изменено при утверждении правок распоряжениями. Но обычно кредитовое сальдо остается неизменным.

Через кассу

Учредители вправе вносить средства в уставной капитал через кассу. Фирма распоряжается данными средствами, не внося их на расчетные счета.

Но помните, что размер чистых активов в конце всех периодов (со второго), должен быть выше минимальной суммы, что отражена в уставе.

В 2014 году принято закон, в соответствии с которым учредители могут внести средства в уставной капитал до 10 тыс. рублей наличностью (ст. 66.2 Гражданского кодекса).

Сумма, что превысила такой лимит, может вноситься в денежном или имущественном эквиваленте. Участники вправе решать, через кассу или на расчетный счет положить деньги.

В первом случае должен соблюдаться установленный лимит. Необходимо также готовить кассовые документы.

При нарушении требований по ведению кассовых операций (по инструкции ЦБ России) компанию могут оштрафовать. Величина штрафа составляет 40-50 тыс. рублей.

Если участник организации делает взнос в уставной капитал наличными, бухгалтерские проводки используют такие:

ДТ 50 КТ 75.1

Компания сама вправе устанавливать лимиты средств, что могут находиться в кассе. Все излишние суммы переводят на расчетные счета.

Исключительная ситуация – день, когда выдается заработная плата, а также нерабочий и праздничный день.

На расчетный счет

Оплатить уставной капитал следует в течение 4 месяцев после регистрации компании. До 2014 года придерживались иного порядка внесения средств на расчетный счет:

  1. Открывали накопительные счета перед регистрацией ООО.
  2. Вносили на счет 50% и более уставного капитала.
  3. Остаток доплачивали в течение года после постановки организации на учет.

Внесение денег на счет в банке должно оформляться по каждому участнику в отдельности (согласно имеющейся доли).

Если вовремя участник создания общества не оплатит долю, то она перейдет иным учредителям. О том, что средства внесены на счет, налоговый орган или иную инстанцию извещать не нужно.

Все сведения будут отражены в документах бухгалтерии и отчетах. Доказать факт внесение суммы на счет станет проводка в бухучете такого плана:

ДТ 75.1 КТ 80Формируется уставной капитал за счет взноса учредителя предприятия
ДТ 51 КТ 75.1Внесение уставного капитала на расчетный счет

Основными средствами

Компания может расширять уставной капитал за счет имущественных средств. Основание – бухгалтерская отчетность за предшествующие периоды.

При внесении основных средств стоит руководствовать тем же законом, что и в иных случаях (ФЗ № 14).

При условии, что оплата производится не деньгами, и цена увеличения уставного капитала более 200 МРОТ, имущество оценивается независимыми экспертами.

Когда оценка будет получена, учредительский состав устанавливают цену, по которой будет приниматься имущество в дополнительный вклад.

При передаче ОС или нематериальных активов в бухучете используют счет 08. Проводки при вкладе в уставный капитал имуществом будут такими:

ДТ 08 КТ 75Вносится имущество в уставной капитал
ДТ 01 КТ 08Внесенные объекты включаются в состав основных средств предприятия
ДТ 75 КТ 80Регистрируются изменения в учредительской документации компании относительно увеличения уставного капитала ООО

Последнюю проводку делают, основываясь на свидетельство о регистрации изменений в учредительских документах.

Отметим, что при внесении денежно суммы или основного средства, не буде возникать объекта, что облагается налогом на прибыль и НДФЛ.

Здесь применимы положения ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации.

Другой организации

Юридическое лицо могут создать как граждане, так и иные организации, в том числе и другого государства.

При участии в открытии общества с ограниченной ответственностью учредители должны внести средства в уставный капитал.

Когда осуществляются проводки, уставный капитал отражает и учредитель, и созданная компания, которая получит взнос.

Если фирму регистрирует юрлицо, что становилось на учет в России, то в бухучете оно должно показать задолженности по оговоренному вкладу в капитал.

И тогда проводка будет выглядеть так – ДТ 58 Кт 76. Кредитовые остатки по субсчету счета 76 отразит размер неоплаченной суммы уставного капитала. Учредители вправе делать взнос не только в денежном выражении.

На момент, когда вносится вклад, и учредитель, и учреждаемая организация погашает соответствующую часть задолженностей, что имеются. Разберем нюансы, как учесть операцию.

Владелец компании сначала формирует остаточную стоимость объектов для их списания с баланса. Если применено к ОС амортизационную премию, восстановлению она при передаче не подлежит.

Когда компании передается основное средство, у нее не возникнет ни затрат, ни прибыли в налоговом учете, чего нельзя сказать и о бухучете.

: уставный капитал

Сумма НДС, что принималась к вычету при получении объекта, следует восстанавливать (ст. 170 Налогового кодекса).

В бухгалтерском учете величину восстановленного НДС учредители будут включать в стоимость финансовых вложений.

Учитывая такие нюансы, компания должна сделать такие проводки при передаче основных средств в уставный капитал другой компании:

Дебетовый счет 58 и кредитовый 76Сумма задолженности по вкладу в уставной капитал
По дебету 01 со субсчетом по выбытию ОС и по кредиту 01Списание первоначальной стоимости ОС
Дебет 02 кредит 01Списание накопленной амортизации
По дебету 76 со субсчетом по расчетам по вкладам и кредитовый 01Отражение передачи ОС компании в уставной капитал
По дебету 76 и по кредиту 91Признание дохода (разницы оценки ОС и остаточной стоимости)
Дебет 19 кредит 68Восстановление НДС с остаточной стоимости

Если материалами

Если взнос осуществляется материалами, тогда корреспондирующим счетом будет счет 10.
Стоимость материалов списывается по ДТ 76 и КТ 10, 41.

НДС учитывается по тем же правилам, что и основные средства. Приведем актуальные проводки в данном случае:

ДТ 10, 41 КТ 75Получение материалов от участника ООО
ДТ 19 КТ 83Отражение восстановленного участником предприятия НДС
ДТ 68 КТ 19Принятие к вычету налога на добавленную стоимость

Сама сделка оформляется актами приема-передачи, где выделяется и сумма восстановленного НДС.

В законодательстве прописано, что уставный капитал может быть увеличен (при принятии соответствующего решения учредителями).

Обязательно соблюдение таких условий:

В ООО стоит зарегистрировать дополнительную эмиссиюИли конвертацию акций в ФНС
В полной мере произведено оплату первичного уставного капиталаИ той части, на которую его увеличивают

Источники увеличения:

Нераспределенный доход компании и добавочная величина капиталаТогда дополнительный платеж учредителем не производится
Средства собственниковКоторых принимают в учредительский состав

Правила учета начислений и уплаты дополнительного взноса такие же, как и при регистрации предприятия. Все нюансы прописываются в решении.

Проводки по начислениям обязательств делают на момент, когда принято решение увеличить уставный капитал, и на момент, когда изменения регистрируют в уставе.

Проводки по уплате делаются на момент, когда денежная сумма уплачена или имущество передано.

Бухгалтерский учет по взносам в уставный каптал не представит сложностей, если у вас уже имеется опыт в данной сфере.

Новичкам же лучше ориентироваться на приведенные данные. Следите за тем, чтобы все сделанные проводки не были ошибочными. Тогда у вас не возникнет дополнительных проблем.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/provodki-po-vznosu-v-ustavnyj-kapital/

Вклад в уставный капитал другой организации: проводки, учет вложений, передача имущества

Передача ср-тв в уставный капитал другой организации

Уставной капитал организации при ее создании формируется за счет средств ее учредителей. Данный капитал является стартовой площадкой для начала успешной финансовой деятельности компании.

Без уставного капитала могут начинать свою финансовую деятельность только индивидуальные предприниматели, потому что масштаб их работы в любом случае будет меньше, чем объем бизнеса даже небольшой компании.

Возможен ли вклад в уставный капитал другой организации

Ответ на этот вопрос однозначный: да. Исходя из опыта, данное юридическое действие производит исключительно организация, которая является учредителем другой организации, потому что любая операция с имуществом (вещи, материалы, денежные средства) может облагаться налогом НДС, кроме некоторых случаев.

Согласно норм пп.4 п.3 ст.39 и пп.1 п.2. ст.146 НК РФ передача имущества в уставной капитал другой организации не является операцией по реализации имущества (продукции) с целью получения дохода, поэтому не входит в налоговую базу компании, на которую начисляется НДС. Фактически, компания-учредитель не платит в данном случае никаких налогов.

Учет взносов

ЮЛ или ИП могут передавать в уставной капитал других организаций такие виды средств:

  • деньги (зарубежная валюта и российские рубли). При этом в бухгалтерских документам, отчетность по которым сдается в органы ФНС валютные средства не могут показываться, поэтому их денежное значение переводится в рубли по курсу ЦБ;
  • акции (в отчетности также прописывается их номинальная стоимость);
  • имущество (оргтехника, мебель, автомобили, производственное оборудование и т.д.). Вопрос оценки имущества урегулирован в ст. 15 ФЗ «Об ООО«.
    • Если по мнению учредителя оценочная стоимость того имущества, которое передается в УК создаваемой им новой организации, не превышает 20000 рублей, то процесс оценки проводится самостоятельно.
    • Если же сразу понятно, что объект передачи стоит дороже, чем 20000 рублей, закон обязывает нанять специального независимого оценщика, который и определит реальную стоимость передаваемого.

После проведения оценки номинальная стоимость всего, что передается, отображается бухгалтером учредителя на бухгалтерском счете 58 «Финансовые вложения» с использованием подсчета 1 «Паи и акции». О проводках по этому счету поговорим немного ниже.

Возможные типы УК

Российское законодательство утвердило минимальный размер УК юридического лица в форме ООО либо другой организационно-правовой форме в размере 10000 рублей. Источниками формирования УК согласно норм ФЗ «Об ООО» могут быть исключительно:

  • деньги в российских рублях (валютные вложения переводятся по курсу в рубли);
  • ценные бумаги, приобретенные учредителями на бирже или выпущенные самостоятельно (акции, чеки, векселя и т.д.);
  • имущественные права;
  • основные средства (недвижимость, автомобили и т.д.).

Процесс передачи основных средств в УК другой организации четко регулируется нормами ФЗ «Об ОАО» (ст.34) и п.2 ст. 15 ФЗ «Об ООО», в которых прописаны такие моменты:

  • обязательное привлечение независимого оценщика имущества, так как основные средства могут стоить достаточно дорого;
  • проведение внутренней оценки имущества;
  • составление оценочного акта. Важно учесть, что стоимость имущества, установленная независимым оценщиком, не может быть больше, чем полученная в результате внутренней оценки;
  • утверждение результатов оценки на общем собрании акционеров;
  • составление акта приема — передачи собственности.

Процесс передачи акций и денег не имеет абсолютно никаких сложностей, поэтому процесс оценки не нужен.

Проводки

Рассмотрим как отображается процесс передачи основных средств в бухгалтерском отчете. В каждой организации открыт счет списания ОС.

  • На дебете этого счета бухгалтер указывает стоимость ОС, которая отображена в балансе (цена, по которой ОС было приобретено).
  • На кредите должна быть отображена сумма, начисленная как амортизация.

В процессе передачи денег делаются такие проводки:

  • счет 51 «Рвсчетные счета (кредит) — счет 58 «Финансовые вложения» (дебет);
  • счет 52 «Валютные средства» (кредит) — счет 58 «Финансовые вложения» (дебет);

В процессе передачи имущества сумма проставляется в дебете счета 58. В зависимости от типа передаваемой собственности сумма показывается в кредите таких бухгалтерских счетов:

  • 01 (основные средства);
  • 04 (нематериальные активы);
  • 10 (материалы);
  • 20 (основное производство);
  • 23 (вспомогательное производство);
  • 29;
  • 41.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/yuridicheskie-litsa/ustavnoj-kapital/vklad-v-uk-drugoj-organizatsii.html

Вклад в уставный капитал основными средствами проводки

Передача ср-тв в уставный капитал другой организации

3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:

9. Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Вклад в уставный капитал

При образовании предприятия, а также изменении размера уставного капитала (оформленного в соответствии с законодательством) учредители в качестве вклада могут передать предприятию основные средства, включая автотранспортные. В соответствии с п. 3.

3 ПБУ № 6/01 первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный (складочный капитал) организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями организации.

При этом вклад может выражать стоимость автомобиля по остаточной цене, выше или ниже первоначальной стоимости по документам передающей стороны.

По договору о совместной деятельности двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной, не противоречащей закону цели (п. 1 ст. 1041 ГК РФ). При этом сторонами договора могут быть только индивидуальные предприниматели и/или коммерческие организации (п. 2 ст. 1041 ГК РФ).

Взнос в уставной капитал — проводки

Увеличение уставного капитала предприятия таким способом — процедура довольно хлопотная и свойственная хорошо развитым компаниям. Основанием для принятия такого решения является отчет о финансовом состоянии предприятия за последний календарный год.

Предложение о пополнении уставного фонда имуществом организации рассматривается на общем собрании и считается принятым, если за него проало две трети всех участников общества. Результат решения оформляется соответствующим протоколом заседания участников.

3. Общая стоимость чистых активов на конец года должна быть больше размера учредительных средств, указанных в документах. Это условие считается очень важным, поскольку в случае его несоблюдения компания должна объявить об уменьшении размера своих активов. А в соответствии с законом такое общество подлежит ликвидации.

Вклад имуществом в уставный капитал: пошаговая инструкция

Если же восстановленный налог не был фактически уплачен участником организации, уплачивать эту сумму общество не имеет права. Это установлено законодательством и пресекается в судебном порядке. Принимаются к вычету суммы НДС только в том случае, если лица, совершившие вклад, ранее правомерно приняли их к восстановлению.

Еще почитать:  Сведения из егрп онлайн росреестр бесплатно онлайн

Вклад в уставный капитал имуществом законодательно не предусмотрен для акционерных обществ. Однако нет и запрета на осуществление подобной процедуры. Поэтому следует рассмотреть особенности этого процесса. Если акционер является юридическим лицом, и он желает внести в уставный капитал ценности в виде неденежных средств, возникает некоторое несоответствие.

Вклад в уставной капитал

Любая организация, начиная свою деятельность, первым делом осуществляет формирование уставного капитала. Этот взнос делают учредители компании или фирмы. Он может быть внесен в виде ЦБ (ценных бумаг), ОС (основных средств), денежных средств или любого материала. Такой вклад можно производить не только во время формирования компании, но и в любой период ее существования.

В уставной капитал денежные средства можно внести несколькими способами: наличными (то есть провести по кассе компании) и на расчетный счет компании.

Если деньги вносятся наличными, бухгалтер должен оформить приходно-кассовый ордер, в безналичном зачислении, документами, которые подтвердят операцию, будут соответствующая выписка из расчетного счета и сама квитанция.

Бухгалтеру необходимо сделать такой вклад в уставной капитал проводки: Д75 субсчет 1 К80, Д51 (или 50) К75.

Передача ср-тв в уставный капитал другой организации

Согласно пп.4 п.2 ст.170 НК РФ суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, не признаваемых реализацией в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ, к вычету не принимаются, а подлежат включению в стоимость соответствующих товаров (работ, услуг).

В бухгалтерском учете организации внесение основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации отражается следующими проводками:

  • Дт счета 01 / «Выбытие основных средств» — Кт счета 01 — списана первоначальная (восстановительная) стоимость переданного объекта основных средств;
  • Дт счета 02 — Кт счета 01 / «Выбытие основных средств» — списана сумма начисленной амортизации;
  • Дт счета 91-2 — Кт счета 01 / «Выбытие основных средств» -отражена остаточная стоимость передаваемого объекта основных средств;
  • Дт счета 58 — Кт счета 91-1 — 1 000 000 руб. — отражена денежная оценка вклада, согласованная сторонами.
  • Дт счета 91-9 — Кт счета 99 -отражен финансовый результат (прибыль).
  • Дт счета 99 — Кт счета 91-9 -отражен финансовый результат (убыток).
  • Глава 2

    Как правило, увеличение номинальных долей учредителей за счет нераспределенной прибыли фирмы производится пропорционально их уже имеющимся долям. Таким образом, процентное отношение доли каждого учредителя к общей величине уставного капитала общества не меняется. Меняется только номинальная величина доли. Так прописано в пункте 3 статьи 18 Закона N 14-ФЗ.

    Из вышеизложенного следует, что внесение вклада в уставный капитал общества, равно как и оплата участником общества (или третьим лицом) доли, перешедшей обществу по основаниям, установленным в законе, не может расцениваться как продажа обществом доли в уставном капитале:

    Тесты по бухгалтерскому учету

    1. инвентарной стоимости законченного строительством объекта
    2. затратам застройщика по введенному в эксплуатацию объекту строительства
    3. сумме использованных источников финансирования
  • Передача в монтаж оборудования, требующего монтажа, отражается в учете записью:

    В работе представлены ответы на тестовые вопросы о том, как отражается внесенное учредителями в уставный капитал оборудование к установке, что означает термин «завершенное строительство», как отражается передача в монтаж оборудования, как отражается списание недостач ценностей, выявленных при инвентаризации объектов, что необходимо для принятия актива в состав основных средств, на какой счет можно списать расходы по капитальному ремонту, что определяет регламент и дату переоценки основных средств, какая проводка отражает передачу основных средств филиалу, как влияет начисление амортизации по основным средствам на валюту баланса. Ответы даются на все ниже перечисленные вопросы.

    Уставный капитал: проводки

    Кредитовый остаток счета 80 должен соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах организации. Это означает, что бухгалтерские записи по счету 80 производятся только после внесения соответствующих изменений в учредительные документы.

    Уставный капитал – это часть собственного капитала организации, представляющая собой зафиксированную в ее учредительных документах величину средств, инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности.

    Эта величина определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов. В зависимости от организационно-правовой формы уставный капитал организации может именоваться уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал.

    О синтетическом и аналитическом учете уставного капитала расскажем в нашей консультации.

    Вклад в имущество ООО без увеличения уставного капитала: проводки, налоги

    Состав первичной внутренней и внешней документации определяется законом №402 О бухгалтерском учете. Он позволяет разрабатывать и применять в отражении операций самостоятельно, без обязательного использования первичной документации унифицированной системы. Чтобы правильно оформить передачу безвозмездного вклада в имущество общества могут понадобиться:

    Для того чтобы ввести в ООО дополнительные финансы и увеличить оборотные средства, обеспечить бизнес новым объектом недвижимости существует много способов. Это купля-продажа, кредиты и займы, передача во временное пользование. В статье расскажем про вклад в имущество ООО без увеличения уставного капитала, подробно рассмотрим операции и способы.

    26 Июн 2018      stopurist         133      

  • Источник: http://uristtop.ru/nasledstvo/vklad-v-ustavnyj-kapital-osnovnymi-sredstvami-provodki

    Передача основных средств в уставный капитал другой организации

    Передача ср-тв в уставный капитал другой организации

    Есливаша организация вносит в качествевклада в уставный капитал другогопредприятия объект основных средств,сделайте проводки:

    Дебет01субсчет «Выбытие основных средств»Кредит 01

    -списана первоначальная стоимостьобъекта основных средств;

    Дебет02Кредит 01субсчет «Выбытие основных средств»

    -списана сумма начисленной амортизации;

    Дебет58-1Кредит 01субсчет «Выбытие основных средств»

    -отражена передача объекта основныхсредств в качестве вклада в уставныйкапитал (по остаточной стоимости).

    Передачаимущества в уставный капитал другойфирмы реализацией не является и,следовательно, НДС не облагается (ï. 3ñò. 39ÍÊ ÐÔ).

    Обратитевнимание: при передаче основных средствв уставный капитал другой фирмы суммаНДС по ним, которая ранее была принятак вычету, подлежит восстановлению. Налогвосстанавливают исходя из остаточнойстоимости этого имущества (ï. 3ñò. 170ÍÊ ÐÔ).

    Еслистоимость объекта основных средств,согласованная учредителями, отличаетсяот его остаточной стоимости, сделайтепроводки:

    Дебет58-1Кредит 91-1

    -отражено превышение стоимости объектаосновных средств, согласованнойучредителями, над его остаточнойстоимостью (прибыль)

    èëè

    Дебет91-2Кредит 58-1

    -отражено превышение остаточной стоимостиобъекта основных средств над стоимостью,согласованной учредителями (убыток).

    Убытокот передачи объекта основных средствв уставный капитал другого предприятияналогооблагаемую прибыль организациине уменьшает (ï. 3ñò. 270ÍÊ ÐÔ).

    Ликвидация основных средств

    Ликвидациюосновного средства отразите так:

    Дебет01субсчет «Выбытие основных средств»Кредит 01

    -списана первоначальная стоимостьликвидируемого объекта;

    Дебет02Кредит 01субсчет «Выбытие основных средств»

    -списана сумма начисленной амортизации;

    Дебет91-2Кредит 01субсчет «Выбытие основных средств»

    -списана остаточная стоимость объектаосновных средств;

    Дебет91-2Кредит 23(20,25…)

    -списаны расходы, связанные с ликвидациейосновных средств;

    Дебет10Кредит 91-1

    -оприходованы материалы, лом, утиль,полученные при ликвидации объектаосновных средств.

    Расходына ликвидацию основных средств уменьшаютналогооблагаемую прибыль фирмы (ï. 1ñò. 265ÍÊ ÐÔ).

    Как оформить выбытие основных средств

    Выбытиепришедшего в негодность объекта основныхсредств оформляют актом о списании(формаN ОС-4).

    Еслииз строя вышло сразу несколько предметов,можно составить общий акт (формаN ОС-4б).

    Приликвидации автотранспорта заполняютспециальный акт о списании автотранспортныхсредств (формаN ОС-4а).

    Есливы продали или безвозмездно передалиосновное средство, акт о списанииоформлять не надо. В этом случае объектывыбывают на основании акта о приеме-передаче(формыN ОС-1,ÎÑ-1à,ÎÑ-1á).

    Пример

    24декабря 2003 года директор ЗАО «Актив»принял решение списать два объекта:

    1.Сервер Hewlett-Packard 340/S.

    Первоначальнаястоимость сервера — 20 500 руб. Намомент списания на сервер была начисленаамортизация в сумме 14 350 руб.

    Послесписания сервера были оприходованыжесткий диск (стоимостью 1500 руб.) иоперативная память (стоимостью 2000 руб.).

    2.Автомобиль ВАЗ-2101 (двигатель N 678ДХ970665,шасси N 797890, государственный номернойзнак Н789АХ, технический паспорт N 456789,инвентарный номер 278, заводской номер90887).

    Пробегавтомобиля с начала эксплуатации -420 000 км, а после последнегокапитального ремонта — 150 000 км.

    Первоначальнаястоимость автомобиля — 30 000 руб. Намомент списания на автомобиль быланачислена амортизация в сумме 30 000 руб.

    Задемонтаж автомобиля рабочим ремонтногоцеха начислено 1000 руб. В результатедемонтажа были оприходованы аккумулятори металлолом.

    Насписание сервера был оформлен акт поформеN ОС-4,а на списание автомобиля — акт по формеN ОС-4а:

    УнифицированнаяформаN ОС-4

    Утверждена

    Постановлением

    ГоскомстатаРоссии

    от21.01.2003 N 7

    ┌───────────┐

    │ Код │

    ├───────────┤

    │ 0306003 │

    Формапо ОКУД├───────────┤

    ЗАО»Актив» │ 40062011│

    ______________________________________________________по ОКПО ├───────────┤

    наименованиеорганизации │ │

    │ │

    отделпродаж ├───────────┤

    ──────────────────────────────────────────────────────────────│ │

    структурноеподразделение │ │

    │ │

    Датасписания с бухгалтерского учета│24.12.2003 │

    ┌────────┼───────────┤

    │ номер│ 59 │

    приказ ├────────┼───────────┤

    Основаниедля составления акта _______________________│ дата │23.12.2003 │

    приказ, └────────┼───────────┤

    распоряжение │ │

    │ │

    │ 32 │

    Материальноответственное лицо А.А. Новиков Табельный│ │

    ────────────────────── номер └───────────┘

    фамилия,инициалы

    Утверждаю директор Васильев А.И. Васильев

    Руководитель──────────── ─────────────────────────

    должность расшифровка

    подпись подписи

    ┌───────────┬─────────────┐

    │ Номер │ Дата │»24″ декабря 2003 г.

    │ документа│ составления │ ── ───────── ──

    ├───────────┼─────────────┤

    │ 3 │ 24.12.2003 │

    └───────────┴─────────────┘

    Источник: https://StudFiles.net/preview/4693894/page:3/

    Передача основных средств в качестве вклада в уставный капитал — Бух учет

    Передача ср-тв в уставный капитал другой организации

    Организация может быть учредителем других организаций. Задолженность по взносу в уставный капитал она может погашать своими основными средствами (если это не запрещено Уставом).

    Учредители должны оценить и согласовать стоимость вносимого имущества. Она должна быть не выше оценки независимого эксперта.

     В АО любое вносимое имущество подлежит независимой оценке, в ООО — имущество стоимостью свыше 20 000 рублей.

    Учредитель отражает свой вклад в уставный капитал других организаций на 58 счете «Финансовые вложения». Можно использовать счет 76 для отражения расчетов с дочерней организацией, а можно все расчеты сразу отражать на 58 счете без применения 76 счета.

    Дебет 58.1 Кредит 76 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал»  — отражена задолженность по вкладу в УК другой организации.

    Выбытие основного средства и передача его в УК отражается так:

    Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 – списана первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства.

    Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» – списана сумма начисленной амортизации.

    Дебет 76 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал» Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» или Дебет 58.1 Кредит 01  субсчет «Выбытие основных средств» — отражена передача объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал (по остаточной стоимости).

    Если остаточная стоимость ОС не совпадает с оценкой учредителей, то разница учитывается в составе прочих доходов или расходов.

    Дебет 76 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал» Кредит 91.1 или Дебет 58.1 Кредит 91.1 – отражена положительная разница между согласованной учредителями оценкой ОС и его остаточной стоимостью.

    Дебет 91.2 Кредит 76 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал» или Дебет 91.2 Кредит 58 – отражена отрицательная разница между оценкой ОС, согласованной учредителями, и его остаточной стоимостью.

    НДС

    По основным средствам, переданным в уставный капитал НДС не начисляется, так как данная операция не признается реализацией.

    Входной НДС по основным средствам, ранее принятый к вычету, нужно восстановить. Но не весь, а часть пропорциональную остаточной стоимости ОС.

    Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – восстановлен НДС по ОС, переданному в качестве вклада в УК;

    Восстановленный НДС передающая сторона включает в первоначальную стоимость финансовых вложений.

    Дебет 58.1 Кредит 19 – восстановленный НДС отражен в составе финансовых вложений.

    Принимающая сторона может принять восстановленный НДС к вычету.

    Налог на прибыль

    При передаче имущества в уставный капитал организаций не возникает доходов и расходов.

    Убыток от вклада основных средств в уставный капитал другой организации налогооблагаемую прибыль организации не уменьшает. Если остаточная стоимость отличается от согласованной оценки учредителей, то возникают постоянные разницы.

    Положительная разница между остаточной стоимостью и оценкой учредителей формирует постоянный налоговый актив:

    Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 субсчет «Постоянные налоговые активы».

    Отрицательная разница между остаточной стоимостью и оценкой учредителей формирует постоянное налоговое обязательство:

    Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    Практический пример

    ООО «Медея» внесла вклад в уставный капитал ООО «Лес» ноутбуком. Согласованная денежная оценка учредителей — 40 000 руб.

    Первоначальная стоимость ноутбука 76 700 руб. (в том числе НДС — 11 700 руб.). Сумма начисленной амортизации — 32 500 руб.

    Решение:

    1. Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 — 65 000 руб. (76 700 — 11 700) — списана первоначальная стоимость ноутбука.
    2. Дебет 02 Кредит 01  субсчет «Выбытие основных средств» — 32 500 руб. — списана начисленная амортизация.
    3. Дебет 58.1 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — 32 500 руб.  (65 000 — 32 500) — списана остаточная стоимость ноутбука.
    4. Дебет 19 Кредит 68 — 5 850 руб. ((32 500: 65 000) х 11 700) — восстановлен НДС.
    5. Дебет 58.1 Кредит 19 — 5 850 руб. восстановленный НДС учтен в составе финансовых вложений.
    6. Дебет 58.1 Кредит 91.1 — 7 500 руб. (40 000 — 32 500) — отражена положительная разница между оценкой учредителей и остаточной стоимостью ноутбука.
    7. Дебет 68 Кредит 99 — 1 500 руб. (7 500 х 20%) — отражен постоянный налоговый актив.

    Бизнес и учет

    Источник: http://predprin.ru/peredacha-osnovnyih-sredstv-v-kachestve-vklada-v-ustavnyiy-kapital/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.