Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний

До 1 апреля федеральные ведомства должны представить Владимиру Путину предложения по продлению действия льготной ставки страховых взносов для российских IT-компаний.

В новом выпуске спецпроекта TatCenter.

ru «Мнения» директор технопарка в сфере высоких технологий «ИТ-парк» Антон Грачев рассуждает о преференциях для айтишников и подчеркивает, что отмена льгот может противоречиво сказаться на рынке.

Минфин, минкомсвязи и минэкономразвития вместе с Институтом развития интернета и другими федеральными органами должны до 1 апреля представить президенту РФ Владимиру Путину предложения по продлению действия льготной ставки страховых взносов для российских IT-компаний. Об этом говорится в опубликованном на сайте президента перечне поручений, данных Путиным по итогам прошедшего в декабре 2015 года форума «Интернет экономика».

В настоящее время для ИТ-компаний, аккредитованных в министерстве связи и массовых коммуникаций РФ, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14% от выплат в пределах базы для начисления взносов, и 0% от выплат — свыше предельной базы. Льготы действуют до 2017 года. По данным минкомсвязи, в 2014 году такие компании сэкономили благодаря льготам около 22 млрд рублей.

Содержание

Льготы, в первую очередь, подтверждают статус компании, работающей в сфере ИКТ и имеющей основной вид деятельности в сфере информационных технологий, и могут быть использованы только аккредитованной в минкомсвязи РФ компанией

Для аккредитованных организаций законодательством предусмотрены следующие преференции:

  • пониженные тарифы страховых взносов (не более 14%) при соблюдении дополнительных условий о доле «профильных» доходов и численности работников;
  • право включать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в состав материальных расходов (для целей налогообложения прибыли) в размере полной стоимости такого имущества по мере ввода его в эксплуатацию (без амортизации) при соблюдении дополнительных условий о доле «профильных» доходов и численности работников;
  • возможность привлекать к трудовой деятельности в РФ высококвалифицированных специалистов из числа иностранных граждан в упрощенном порядке.

Против господдержки ИТ-отрасли за счет системы обязательного соцстрахования выступает социальный блок правительства. Минтруд, например, предлагает вместо льгот предоставлять ИТ-компаниям субсидии из бюджета на компенсацию уплаченных взносов. Однако минкомсвязи выступало с критикой этого варианта: ИT-компаниям придется, по сути, авансировать платежи.

Кроме того, в случае перехода на субсидирование организацией выплат придется заниматься минкомсвязи, а для этого нужны дополнительные штаты и представительства в регионах, отмечал глава министерства Николай Никифоров. Также у ИT-компаний есть опасения, «что часть денег придется отвоевывать».

Давайте, рассмотрим ситуацию на конкретном примере. Стандартный страховой взнос для обычных компаний составляет 30%, а для ИТ-компаний, прошедших специальную аккредитацию в минкомсвязи РФ, будет составлять 14% до конца 2017 года.

Планируется, что с 2018 года ставка повысится до 21%, в 2019 году — до 28%, с 1 января 2020 года — до стандартных 30%. Минкомсвязи РФ предлагает продлить действие 14-процентного тарифа до конца 2023 года, 21% – до конца 2024 года и ввести 29% в 2025 году.

ИТ-компаниям это, конечно, выгодно, а вот многие органы исполнительной власти РФ, наверно, против как применения, так и продления пониженных тарифов по причине дефицита федерального бюджета, а также бюджетов фондов социального страхования и обязательного медицинского страхования. Отсюда и противоречие.

Фонд оплаты труда — это основная статья затрат для всех компаний, поэтому льготы позволят компаниям не уходить «в тень» и снизить свои издержки при применении первого уровня преференций.

Считаю, что пониженные тарифы страховых взносов — эффективная мера для поддержки начинающих ИТ-компаний, которые выходят на рынок, а применение льгот — есть мера стимулирования их роста и развития

В России мало проработана база поддержки ИТ-компаний в чистом виде, если только эти ИТ-компании не размещаются в ОЭЗ.

В Татарстане по данным на конец 2015 года насчитывается порядка 135 аккредитованных компаний, что говорит об активном развитии отрасли ИКТ в республике. Большинство из числа аккредитованных компаний — это резиденты «ИТ-парка» в Казани и Набережных Челнах.

Ранее, до принятия постановления правительства РФ от 16.11.2015 № 1236 «Об установлении запрета на допус
к иностранного ПО…», было понимание, что включение решений ИТ-компаний в реестр отечественного ПО (реестр импортозамещения) будет возможно при наличии аккредитации в микомсвязи РФ в качестве ИТ-компании. Сейчас же этот элемент в новом документе отсутствует.

Татарстанские компании применяют данные льготы с 2011 года. Их отсутствие на рынке республики может сказаться очень противоречиво, так как других мер налоговой поддержки у нас в РТ, помимо ежегодных конкурсов, организованных соответствующими структурами, на сегодняшний день нет

директор Технопарка в сфере высоких технологий «ИТ-парк»

Антон Грачев

специально для TatCenter.ru*

*Мнение редакции может не совпадать с мнением автора

Источник: http://tatcenter.ru/rubrics/mneniya/quot-ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov-effektivnaya-podderzhka-it-kompanij-quot/

Условия получения налоговых льгот для it компаний в 2018 | Как получить налоговые льготы it компаний? — Контур.Бухгалтерия

Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний

Согласно российскому закону о № 212-ФЗ «О страховых взносах», IT-компании могут экономить на страховых взносах.

Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%. Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.

2017 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.

Выручка — преимущественно от IT

Более 90% выручки по итогам предшествующего года должно быть от IT-деятельности. К IT-деятельности относят:

  • продажу программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
  • передачу прав на программы, программные средства, информационные продукты и базы данных для ЭВМ;
  • разработку программного обеспечения;
  • адаптацию и модификацию программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
  • услуги по установке, тестированию и обслуживанию/сопровождению программ для ЭВМ.

Не меньше 7 сотрудников

Среднее количество работников за 9 месяцев предшествующего года должно быть 7 или больше.

IT- аккредитация

У компании должна быть государственная аккредитация, разрешающая деятельность в области информационных технологий. Получить такую лицензию можно в Министерстве связи и массовых коммуникаций. Для этого подается:

  • заявление о предоставлении государственной аккредитации;
  • справка за подписью руководителя организации, подтверждающую деятельность организации в сфере информационных технологий.

Документы можно подать через интернет на Едином портале государственных услуг, или лично привезти в отделение Минкомсвязи России в Москве, или отправить в Минкомсвзяли заказное письмо с описью вложения (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7).

Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении. 

Применение льготы

Использовать пониженные ставки можно сразу после получения документов от Минкомсвязи. Министерство связи самостоятельно в течение 7 рабочих дней после аккредитации вашей компании известит фонды и налоговую. Дополнительно регистрировать своё право на льготу по взносам в фондах не нужно.

Применение любой льготы вызывает пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Будьте готовы к проверкам фондов, которые захотят узнать, чем вы занимаетесь фактически и точно ли это IT-деятельность. Начислять взносы по льготной ставке можно только с того месяца, в котором вы прошли аккредитацию и у вас появился подтверждающий документ.

Компания «Летучий фрегат» прошла аккредитацию в Минкомсвязи и получила выписку из реестра аккредитованных организаций в июне 2018. Следовательно, взносы с зарплат за июнь она может платить по льготному тарифу, а взносы с майских зарплат — по базовому тарифу.

В организации трудятся 12 человек, каждый из них получает зарплату 60 000 рублей.

Взносы с зарплат за июнь составят: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4% (уплатить до 16 июля включительно):

  • в ПФР: 60 000 * 8% * 12 = 4 800 * 12 = 57 600 рублей;
  • в ФСС: 60 000 * 2% * 12 = 1 200 * 12 = 14 400 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 * 4% * 12 = 2 400 * 12 = 28 800 рублей;
  • ИТОГО, сумма страховых взносов к уплате — 57 600 + 14 400 + 28 800 = 100 800 рублей.

До аккредитации ежемесячные взносы составляли: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%:

  • в ПФР: 60 000 * 22% * 12 = 13 200 * 12 = 158 400 рублей;
  • в ФСС: 60 000 * 2,9% * 12 = 1 740 * 12 = 20 880 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 * 5,1% * 12 = 3 060 * 12 = 36 720 рублей;
  • ИТОГО: сумма страховых взносов к уплате — 158 400 + 20 880 + 36 720 = 216 000 рублей.

Ежемесячная экономия компании составит: 216 000 — 100 800 = 115 200 рублей.

Если хотя бы одно из условий, указанных ранее, не будет выполнятся по итогу отчетного периода, льготу можно потерять.

Полезные документы для получения налоговой льготы:

Татьяна Евдокимова

Отправлять взносы удобно в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн, начислять зарплату и пособия, пользоваться поддержкой экспертов. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней. В дальнейшем стоимость работы в сервисе — от 750 рублей в месяц.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/291

Пониженные тарифы для IT-компаний: изменения, практика применения

Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний

Шестакова Е. В.,к.ю.н., генеральный директор

ООО «Актуальный менеджмент»

Сфера IT-услуг очень бурно развивается. И во многих странах такое бурное развитие связано с налогообложением.

Тарифы для IT-компаний продлены и будут действовать до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Сейчас IT-компании, аккредитованные при Минкомсвязи, платят пониженный страховой взнос – 14% вместо 30% от фонда заработной платы.

Если бы льгота не была продлена, то компании платили бы следующие размеры взносов: в 2018 году ставка по взносам для IT-компаний повысилась бы до 21%, в 2019 году – до 28%, а с 2020 года вернулась бы к 30%.

С момента введения льгот совокупный оборот российских IT-компаний вырос с 330 млрд до 500 млрд руб., что увеличило налоговые сборы с 28 млрд до 54 млрд руб., а вот выпадающие доходы из-за снижения ставки составили 15 млрд руб.

Так что, в целом, пониженные сборы способствуют развитию отдельных отраслей экономики.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Обратите внимание, что с 2017 года появился новый критерий по применению пониженных тарифов страховых взносов для компаний, применяющих УСН: доходы за налоговый период (календарный год) не должны превышать 79 млн руб.

Гарантированные законом льготы для IT-компаний

Для IT-компаний существует целый ряд различных налоговых льгот.

Организации, работающие в ИТ-сфере, имеют право списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в целях налога на прибыль единовременно по мере ввода в эксплуатацию без применения общего порядка начисления амортизации.

В отношении нематериальных активов введен повышающий коэффициент, который позволяет учесть в расходах по налогу на прибыль в полтора раза больше затрат на НИОКР, чем фактически израсходовано (п. 6 ст. 259 НК РФ).

На основании п. 3 ст.

427 НК РФ льготы по страховым взносам применяются для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и(или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюдать три условия:

1) организацией получен документ о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;

2) доля дохода от деятельности в области информационных технологий не менее 90% от общей суммы доходов, определяемой по итогам отчетного (расчетного) периода;

3) среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период должна составлять не менее семи человек.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган одновременно с представлением налоговой декларации за отчетный период.

Очень важно правильно рассчитать среднесписочную численность для применения льготы. Среднесписочная численность работников исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца (включая выходные и праздничные дни) и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В списочный состав входят все работники (постоянные, сезонные или временные), у которых сделана соответствующая запись в трудовой книжке. Человек может состоять в списке только на одном предприятии.

К внешним совместителям относятся лица, которые числятся в другой организации, а на данном предприятии выполняют работу по договору, оформлены не более чем на 0,5 ставки с продолжительностью дня 4 часа.

Утрата права на льготы

IT-компании утрачивают право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий. В таком случае они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода.

Как разъяснено в письме Минздравсоцразвития РФ от 17.03.

2011 № 826-19, организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются в том числе российские организации, оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

Например, утрата права на льготу происходит, если численность не соответствует требованиям законодательства.

Также право на льготу теряется при отсутствии подтверждающих документов.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документами, подтверждающими правомерность применения льготы, являются: выписка из реестра аккредитованных организаций по форме, утвержденной приказом Министерства связи и массовых коммуникаций РФ от 30.06.2015 № 230; расчет средней (для действующих IT-компаний) и среднесписочной (для вновь созданных IT-компаний) численности работников.

IT-компания утрачивает право на льготу, если (п. 5 ст. 427 НК РФ):

  • лишается госаккредитации;
  • средняя (для действующих IT-компаний) или среднесписочная (для вновь созданных IT-компаний) численность работников или же доля доходов не соответствует критериям, установленным п. 5 ст. 427 НК РФ.

Организация не вправе применять пониженные ставки взносов с начала периода, в котором будет аннулирована государственная аккредитация и(или) выявлено несоответствие любому из вышеуказанных критериев.

Утрата права на пониженный тариф для IT-компаний фиксируется со строго определенной даты – с 1-го числа месяца, в котором допущено несоответствие.

Налогоплательщик должен пересчитать страховые взносы по общим ставкам и доплатить их в соответствующий внебюджетный фонд.

Причем пени на указанные суммы не начисляются (Информационное сообщение ПФР от 24.03.2011).

При повторном получении права на использование пониженных тарифов в течение года налогоплательщик может вновь начислять взносы в меньшем размере с месяца возобновления такого права.

Претензии страховщиков

Претензии страховщиков могут возникнуть, если вид деятельности компании не соответствует тем, в отношении которых применяется пониженный тариф.

Еще одна распространенная ситуация претензий связана с отсутствием документа о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758.

 Должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

В майском поручении президент использовал формулировку, совпадающую с названием реестра отечественного ПО, который ведет Минкомсвязи (Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных). Соответственно, в дальнейшем могут возникнуть проблемы у тех компаний, которые не попадут в реестр.

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/262-oktyabr-2017/7165-ponizhennye-tarify-dlya-it-kompanij-izmeneniya-praktika-primeneniya

Льготы для ИТ-компаний: почему айтишником в России быть выгодно — Офтоп на vc.ru

Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний

Некоторые начинающие предприниматели не отдают себе отчёта в том, что одним из важных пунктов в построении бизнеса являются взаимоотношения с государством. Между тем, очень важно знать свои обязанности, возможности и, главное, права.

Ольга Аввакумова, эксперт сервиса «Контур.Эльба» компании «СКБ Контур», подготовила для ЦП серию материалов о бизнесе в интернете. Первый из них посвящён льготам, благодаря которым некоторые компании могут легально платить государству меньше.

При приеме сотрудника на работу расходы компании не заканчиваются выплатой зарплаты. Работодатели ежемесячно должны платить страховые взносы за сотрудников на пенсии в ПФР, на бесплатное медобслуживание в ФФОМС и на пособия в ФСС. При этом страховые взносы перечисляются из средств компании, а их сумма рассчитывается как процент от зарплаты сотрудника.

Весь порядок расчета взносов и их тарифы устанавливает законодательство — например, основной тариф страховых взносов сейчас составляет 30% от зарплаты.

Из них работодателю необходимо перечислить 22% в Пенсионный фонд, 2,9% в Соцстрах и 5,1% в Фонд медицинского страхования. Существуют и льготные категории, для которых ставка взносов ниже.

Не все знают, что в списке льготников есть и ИТ-компании.

Льгота для айтишников 14%

Вы можете претендовать на эту льготу, если ваша компания сама разрабатывает и продает компьютерные программы, базы данных или оказывает услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также занимается их установкой, тестированием или сопровождением. Таким фирмам государство разрешает платить страховые взносы в два раза меньше — 14% от зарплаты вместо 30%.

Но для применения льготы разрабатывать и реализовывать собственные программы недостаточно. Установлены определенные требования, которым необходимо соответствовать:

  1. У вас должно быть свидетельство о государственной аккредитации. Аккредитацию в области информационных технологий проводит Минкомсвязи. Её можно получить в течение 30 дней, обратившись с заявлением и учредительными документами.
  2. Средняя численность сотрудников — не менее семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм определяется среднесписочная численность по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
  3. Доход от деятельности в ИТ-сфере должен быть не менее 90% среди суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников — для уже существующих организаций определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год компании по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.

Пониженный тариф по взносам в 14% можно начать применять только тогда, когда все три условия будут выполнены. Если ваша организация существует уже не первый год, вы можете применять льготу с 1 января, но прежде нужно убедиться в выполнении требований по итогам девяти месяцев предыдущего года.

А если вы зарегистрировались недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, при условии, что остальные требования выполняются.

Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь в том, что по итогам периода применения (квартала, полугодия и девяти месяцев), а также в целом по итогам года вы точно пройдете соответствие по доле доходов и по числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Условие о необходимости аккредитации и о наличии сотрудников снижает шансы многих небольших компаний. Если эту льготу по взносам вы получить не сможете, предусмотрена еще одна — для фирм на УСН, с меньшим списком требований.

Льгота для остальных на УСН 20%

Для организаций и ИП на упрощенной системе, чья деятельность так или иначе связана с ИТ, существует другая льгота по страховым взносам. Благодаря ей можно платить взносы в размере 20% от зарплаты сотрудника вместо общих 30%.

Правила применения этой льготы намного проще: ваша деятельность должна попадать в группировку кода ОКВЭД 72 («Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий»), и доходы от этой деятельности должны приносить не меньше 70% среди общего дохода компании.

Вы можете отчислять взносы по низким тарифам с начала года.

Главное, чтобы по итогам периода, когда вы начали применять льготу, квартала, полугодия или девяти месяцев, вы получили соответствующий доход — больше 70% среди общего дохода.

И еще одно важное условие: на конец года условие по доле доходов тоже обязательно должно быть выполнено, иначе страховые взносы придется пересчитать по общему тарифу с начала года и доплатить недостающую сумму.

Как начать применять льготу по взносам

Для перечисления страховых взносов по льготным ставкам никаких специальных разрешений получать не требуется. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете рассчитывать страховые взносы по новым ставкам и перечислять в бюджет меньшую сумму.

В отчетности по страховым взносам предусмотрены специальные разделы и показатели для льготных категорий, их необходимо заполнить. Так контролирующие органы узнают о том, что вы правомерно перечислили взносы в меньшем размере.

Прилагать подтверждающие документы при сдаче отчетности не нужно. Позднее при проверке расчетов сотрудники ПФР и ФСС могут попросить у вас их, если будет необходимость.

Например, могут попросить предоставить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности.

В таком случае, вы обязаны предоставить документы — при наличии официального требования.

Источник: https://vc.ru/flood/5108-it-money

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.