«Правило 5 процентов» по уплате НДС: «подводные камни» налоговой оптимизации

Процент от выручки уплата ндс по отрасли

«Правило 5 процентов»  по уплате НДС: «подводные камни» налоговой оптимизации

По общему правилу «входящий» налог на добавленную стоимость принимается к вычету при наличии облагаемого оборота. Одновременно Налоговым кодексом предусмотрены случаи, когда НДС включается в стоимость товаров (п.

2 ст. 170 НК РФ):

– если приобретенные (ввозимые) товары используются для производства (реализации) необлагаемых товаров и (или) если реализация таких товаров поименована в пункте 2 статьи 146 НК РФ;

– если товары используются для производства продукции, местом реализации которой не признается территория Российской Федерации;

– если товар приобретен организацией, не являющейся плательщиком НДС (например, «упрощенцем» или «вмененщиком»).Те организации, которые изначально приобретали

товары для реализации, облагаемой НДС, но затем передумали, должны восстановить ранее принятый к вычету налог.

Когда НДС и есть, и нет

Всё на вычет

• платежное поручение с отметкой банка (выпиской по счету) или другой документ, подтверждающий оплату (квитанцию к приходному кассовому ордеру);

• другие документы, подтверждающие фактическое получение товаров (работ, услуг) в зависимости от специфики расходов (например, акты выполненных работ в строительстве или гостиничные счета за проживание командированных работников).

Как считать

В отношении того, включать ли в состав расходов при расчете все затраты компании или только прямые расходы, единого мнения нет.

Чиновники в своих разъяснениях требуют, чтобы при расчете учитывались как общехозяйственные, так и прямые расходы (письмо Минфина России от 29 декабря 2008 г. № 03-07-11/387).

Безопасная доля вычетов по НДС

В этом документу устанавливается один из признаков для определения налоговым органом объекта проверки: «Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев «.

То есть, безопасная доля вычета по НДС составляет 89% за период 12 месяцев .

Налоговая нагрузка по НДС: 2 примера расчета, проводки

  • Чтобы рассчитатьобязательства на внутрироссийском рынке используется отношение налога к перечислению к налогооблагаемой базе

НДС(упл) ÷ Бнвн ×100

  • Расчет обязательств по НДС в целом – отношение рассчитанного к перечислению НДС к сумме баз, подлежащих налогообложению

НДС (упл) ÷ (Бнвн + Бн 0%) × 100, где НДС (упл) – рассчитанный налог к перечислению (стр.

Ндс и отсутствие выручки (мисникович л

Таблица 1. Варианты определения пропорции распределения «входного» НДС Вариант распределения «входного» НДС 1. Позволяет в текущем периоде несения затрат распределить «входной» НДС по накладным расходам.

2. Правомерность данного подхода подтверждается судебной практикой (Постановление ФАС Поволжского округа от 08.06.2007 по делу N А49-6366/2006).

Выездные проверки: безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности

Но в любом случае требовать от вас искусственно довести нагрузку до среднеотраслевой и доплатить налоги инспекторы не вправе. Рентабельность продаж .

Рассчитывайте ее по формуле: Рентабельность продаж = Прибыль от продаж товаров, работ, услуг / Себестоимость товаров, работ, услуг Х 100% Данные возьмите из Отчета о финансовых результатах: себестоимость продаж, прибыль, коммерческие и управленческие расходы (строки 2120, 2200, 2210, 2220).

Рентабельность активов .

Процент ндс к уплате от выручки

Как выделить НДС?

Как начислить НДС?

Начислить НДС еще проще.

Редакция и владелец сайта не несут ответственности за ущерб или упущенную выгоду, причинённые в результате использования или невозможности использования информации с этого сайта.

Как посчитать чистую прибыль

руб.). Прибыль до налогообложения (553 тыс.

руб.) = 1 640 тыс. руб. (выручка без НДС) – 1 107 тыс.

Налоги по — ОСН для — ИП

Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.

Источник: http://myeconomist.ru/procent-ot-vyruchki-uplata-nds-po-otrasli-19287/

Как у всех

По общему правилу «входящий» налог на добавленную стоимость принимается к вычету при наличии облагаемого оборота. Одновременно Налоговым кодексом предусмотрены случаи, когда НДС включается в стоимость товаров (п.

2 ст. 170 НК РФ):

– если приобретенные (ввозимые) товары используются для производства (реализации) необлагаемых товаров и (или) если реализация таких товаров поименована в пункте 2 статьи 146 НК РФ;

– если товары используются для производства продукции, местом реализации которой не признается территория Российской Федерации;

– если товар приобретен организацией, не являющейся плательщиком НДС (например, «упрощенцем» или «вмененщиком»).Те организации, которые изначально приобретали

товары для реализации, облагаемой НДС, но затем передумали, должны восстановить ранее принятый к вычету налог.

Когда НДС и есть, и нет

Что такое НДС?

Как выделить НДС?

Как начислить НДС?

Начислить НДС еще проще.

Редакция и владелец сайта не несут ответственности за ущерб или упущенную выгоду, причинённые в результате использования или невозможности использования информации с этого сайта.

Налог на добавленную стоимость. Способы её оптимизации 2, Налоги, налогообложение и налоговое планирование – Курсовая работа

«Правило 5 процентов»  по уплате НДС: «подводные камни» налоговой оптимизации

Введение

1. Налог на добавленную стоимость

1.1.История введения налога и законодательная база

1.2.Сущность и элементы налога на добавленную стоимость

2.Способы оптимизации НДС

2.1.Оптимизация налогов. Определение

2.2.Схемы оптимизации НДС

Заключение

Список использованной литературы

Выдержка из текста

Способы её оптимизации.

Основой его взимания, является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров. За период существования налога на добавленную стоимость действующий механизм его исчисления и взимания претерпел существенные изменения.

ЗАО «Стиль» продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт. При выполнении курсового проекта необходимо в ЗАО «Стиль» провести бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц

20 ХХ года. Используя данный перечень операций, рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

2.3 Оформление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2009 года на примере ООО «ПМК-90»… 243.1 Теоретические аспекты понятия оптимизации…343.2 Способы уменьшения налоговых платежей…36

Методологической и теоретической основной работы являются работы таких специалистов, как Ильина Т.А., Филипенко Е.И., Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.

— ведущих специалистов в области налогообложения, работы которых опубликованны в периодических изданиях, учебных пособиях.

Во-первых, существенно укрепляется законодательная база. Государственная Дума Российской Федерации, понимая необходимость безотлагательного проведения налоговой реформы, в последние годы неоднократно принимает шаги в этом направлении.

Наиболее важным шагом явилось принятие и вступление в действие первой и второй частей Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), что позволило решить целый ряд острых вопросов, связанных с взаимоотношениями между налогоплательщиками и контролирующими органами, администрированием сбора налогов, а также порядком их исчисления. Налоговый кодекс является одним из основополагающих документов, на который ориентируются и будут ориентироваться налогоплательщики в вопросах прав и обязанностей участников налоговых правоотношений, исчисления налогов, порядка предоставления налоговых льгот.

Выбор любой системы налогообложения не только наделяет ее объект определенными правами, но и налагает определенные обязательства, несоблюдение которых влечет за собой административную, а порой и уголовную ответственность.

Теоретической базой исследования являются нормативно-правовые акты, материалы научной и отраслевой периодики, непосредственно связанные с проблемой обложения налогом на добавленную стоимость.

Третья глава дипломной работы посвящена разработке схем налоговой оптимизаций для ООО «Бизнес Тайм».

Налог на добавленную стоимость, как было уже отмечено, считается одним из самых важных и вместе с тем сложных налогов, существующих в налоговой системе нашего государства.

Поэтому детальное его изучение и выработка предложений по дальнейшему совершенствованию законодательной базы и практики его взимания имеют важное значение как для налогоплательщиков, так и для государства в лице его исполнительных органов.

Целью отчета по практике является закрепление теоретических знаний в области организации налогового учета расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Среди российской системы налогов выделяется значимое налоговое обязательство — налог на добавленную стоимость (далее НДС).

На правильность исчисления НДС оказывают влияние многочисленные факторы. В связи с этим, вопрос о правильном исчислении данного налога затрагивает интересы миллионов предприятий и является одним из основных источников формирования государственного бюджета.

Само понятие «налог на добавленную стоимость» (НДС), впервые было сформулировано в 1954 году французским экономистом Морисом Ло-ре.

Актуальность выбранной темы обуславливается растущей проблемой исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, сложностью опреде-ления налоговой базы, наличием спорных моментов законодательства.

Целью данной работы является раскрытие изучение объектов налогообложения и льгот по налогу на добавленную стоимость, исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:

Каждая коммерческая организация стремится к уменьшению своих налоговых платежей, это и понятно, ведь тогда собственники получают большую прибыль, но такое стремление и способы воплощения должны основываться на законе, иначе проблем с налоговой инспекцией и правоохранительными органами не избежать.

Важное значение для единства налоговой системы имеет принцип однократности обложения налогом, заложенный в действующем налоговом законодательстве, а также единый подход к определению прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов.

1.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая;

  • 2.Налоговый кодекс Российской Федерации, части первая и вторая;
  • 3.Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (ред.

от 26.05.2009) «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов — фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость;

  • 4.Беспалов, М. В., Филина, Ф. Н. Схемы минимизации налогообложения / М. В. Беспалов, Ф. Н. Филина. Под ред. Д. В. Соловьевой. М.: ИД ГроссМедиа, 2010. — 157 с.;
  • 5.Ефремова, О.

Н. Оптимизация НДС, налога на прибыль и зарплатных налогов / О. Н. Ефремова // Горячая линия бухгалтера, № 13, 2008. — материалы с сайта Консультант плюс;

  • 6.Журавлев, В. Правило 5 процентов по уплате НДС. Подводные камни налоговой оптимизации / В. Журавлев // Расчет, № 1, 2010. — материалы с сайта Консультант плюс.;
  • 7.Качур, О.

В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. В. Качур. — М.: КНОРУС, 2007. — 304 с.;

  • 8.Крутякова, Т. Л. НДС 2009: вычеты и счета — фактуры / Т. Л. Крутякова. М.: ИКГ АйСи групп, 2009. — 101 с.;
  • 9.www.

audit — it. ru;

список литературы

Внимание! Для получения значительной скидки, заполните поля и следуйте дальнейшим подсказкам.

Источник: https://referatbooks.ru/kursovaya-rabota/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-sposobyi-ee-optimizatsii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.