Право применения УСН новой компанией

Содержание

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка)

Право применения УСН новой компанией

Ответ содержится в самом названии УСН – это такой специальный налоговый режим (система налогообложения) с особым порядком исчисления налогов, цель создания которого – максимально упростить малому и среднему бизнесу:

  • порядок исчисления и уплаты налогов (благодаря тому, что вместо ряда налогов уплачивается один налог);
  • объем бухгалтерской и налоговой отчетности (благодаря тому, что надо сдавать декларации только по этому упрощенному налогу и еще только тем, с которыми связана деятельность).

гораздо проще по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН), что выражается как в количестве налогов, так и в объеме налоговой отчетности.

Проще всего воспользоваться этим налоговым режимом с момента регистрации юридического лица и ИП.

Так как по умолчанию все вновь созданные организации и зарегистрированные ИП считаются находящимися на общей системе налогообложения (поэтому она так и называется), то для перехода на любой другой налоговый режим надо уведомить об этом налоговую инспекцию. Для этого необходимо подать уведоление по установленной форме.

Применение УСН позволяет не уплачивать индивидуальным предпринимателям следующие налоги:

Применение УСН позволяет не уплачивать организациям следующие налоги:
  1. Налог на прибыль;

  2. Налог на имущество (до момента вступления в силу Закона № 52-ФЗ от 02.04.2014);

  3. НДС.

Уплата всех этих налогов заменяется уплатой одного налога, рассчитываемого с суммы доходов либо с суммы доходов за вычетом расходов.

Однако следует уточнить, что индивидуальные предприниматели освобождаются от НДФЛ и налога на имущество только в отношении доходов (имущества), полученных от предпринимательской деятельности (используемого в предпринимательской деятельности). Кроме этого, некоторые доходы организаций и предпринимателей облагаются налогом на прибыль и НДФЛ (доходы, облагаемые по налоговым ставкам, указанным в пунктах 2, 4 ,5 статьи 224 и пунктах 3, 4 статьи 284 Налогового кодекса).

Вместе с тем, при применении УСН необходимо:

Условия применения УСН

По действующим законам не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  1. Организации, имеющие филиалы;

  2. Банки;

  3. Страховщики;

  4. Негосударственные пенсионные фонды;

  5. Инвестиционные фонды;

  6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг;

  7. Ломбарды;

  8. Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

  9. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

  10. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

  11. Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

  12. Организации и ПБОЮЛ, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

  13. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (на ряд организаций данное ограничение не распространяется, например, на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25%);

  14. Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

  15. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб.

  16. Если налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения “доходы”, стал в течение налогового периода участником договора доверительного управления имуществом (договора о совместной деятельности) (п. 3 ст. 346.14 НК).

Поэтому перейти на упрощенную систему налогообложения, равно как выбрать объект налогообложения, Вы можете добровольно, если соблюдаются установленные статьей 346.12 Налогового кодекса ограничения.

Основными ограничениями, не позволяющими применять УСН, являются:

  1. размер дохода по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, не должен превышать 15 млн. руб. (в 2010 году). Данная величина предельного размера доходов для перехода на УСН с 2011 года составляет 45 млн. руб. Данное ограничение применяется только к организациям).

  2. размер дохода за календарный год в период применения УСН не должен превышать 60 млн. руб. Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    В 2016 году такой коэффициент для целей применения УСН — 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Поэтому лимит доходов для применения УСН в 2016 году равен 79,74 млн. рублей.

    После превышения этой суммы оплата налога УСН невозможна и придется перейти на общий режим. Такой порядок следует из пункта 4,1 статьи 346.13 НК РФ.

    С 2017 года предельное значение размера полученного дохода за отчетный (налоговый) период составляет 120 млн. рублей

  3. средняя численность работников не более 100 человек;

  4. стоимость основных средств не более 100 млн. рублей.

    С 2017 года остаточная стоимость основных средств установлена в размере 150 млн. рублей

Для перехода на УСН необходимо в обязательном порядке представить в налоговый орган уведомление.

Переход на УСН

Вновь зарегистрированная организация и индивидуальный предприниматель может сразу применять УСН подав уведомление:

Если Вы уже применяете другую систему налогообложения и хотите перейти на упрощенку, то перейти на УСН можно только с 1 января следующего календарного года, предварительно подав в любое время года (но не позднее 31 декабря предыдущего года) в налоговый орган уведомление о переходе на УСН далее →

Переход с УСН

Если налогоплательщик “перешел границу” ограничений, то он должен применять ОСН, вести учет и сдавать отчетность исходя из того, что он находится на ОСН. Причем, такой переход в настоящее время происходит “автоматически”.

Порядок перехода подробно описан в пункте 4 статьи 346.13 НК.

При этом надо иметь в виду, что налоговая инспекция никакого уведомления об этом не направляет, поэтому если вы рядом с таким “пограничным состоянием”, то надо быть очень внимательным.

Другой вариант перехода с упрощенного на другой режим налогообложения – добровольный. Такой переход происходит добровольно – путем подачи налогоплательщиком заявления в налоговую инспекцию.

С 01.01.2013 в статью 346.

13 НК вводится правило (пункт 8) о том, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Для этого можно пользоваться формой № 26.2-2 “Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения”, утвержденной Приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@.

Объекты налогообложения при упрощенке

Теперь поговорим об объектах налогообложения при УСН.

Их, согласно статье 346.14 Налогового кодекса, всего два: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходом считаются все деньги, которые получены при ведении бизнеса.

При выборе объектом налогообложения доходы, умножаем полученный доход на ставку налога, равную 6 %.

При выборе объектом налогообложения доходы минус расходы умножаем определенную разницу между доходами и расходами на ставку налога, равную 15 %

Примечание: в соответствии с пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

При совершении указанных действий необходимо учитывать следующее:

  1. Доходы, учитываемые при расчете налога, определяются в том же порядке, что и для налога на прибыль при применении кассового метода и также рассчитываются в течение года нарастающим итогом.

    Они складываются из выручки от продажи товаров, (работ, услуг), определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса а также из внереализационных доходов, перечень которых установлен статьей 250 Налогового кодекса.

    При этом, согласно статье 346.15 Налогового кодекса при исчислении налога не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса. Так, например, если Вы являетесь комиссионером, агентом или поверенным, то Вашим доходом будет являться только соответствующее вознаграждение, а не сумма средств, полученных по посредническим договорам.

  2. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, ограничен и указан в статье 346.16 Налогового кодекса. К ним (в том числе) относятся расходы на:

    • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
    • взносы за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС “на травматизм”;
    • больничные за первые три дня болезни работника;
    • взносы за работников на ДМС.

Расходы, аналогично Доходам, определяются нарастающим итогом с начала года.

  1. Если за год расходы превысили доходы, то такая разница признается убытком, который в течение десяти лет можно учитывать при исчислении налога (пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса).

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/tax_usn.html

Условия применения УСН

Право применения УСН новой компанией

Не каждый предприниматель имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения. Это возможно в том случае, если его характеристики отвечают требованиям, заявленным в действующем налоговом кодексе.

Условия применения УСН в 2017 году следующие:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. Численность персонала составляет до 100 человек.
  2. Доход за налоговый период – до 79,74 млн рублей.
  3. Стоимость основных средств на момент подачи заявления о переходе на УСН составляет не более 100 млн рублей.

Не могут перейти на УСН организации, больше четверти которых принадлежат сторонним компаниям, имеющие филиалы и по итогам девяти месяцев работы имеют доход более 59,8 млн. рублей. Не могут применять такую систему некоммерческие организации, различные союзы, ассоциации.

При нарушении хотя бы одного из пунктов бизнесмен теряет право перехода на «упрощенку».

Переход на УСН осуществляется двумя способами:

  • во время регистрации — подается уведомительное письмо вместе с пакетом документов или в течение 30-дневного срока после регистрации;
  • путем подачи заявления до 31 декабря отчетного периода. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переход на УСН].

Ограничения на применение УСН (при каких условиях можно оставаться на УСН)

Использование упрощенной системы налогообложения имеет ряд ограничений. В частности:

  • по объему поступившей выручки;
  • по видам осуществляемой деятельности;
  • по числу наемных сотрудников;
  • по стоимости основных фондов предпринимателя.

Согласно ст. 346.13 НК РФ, применение упрощенного режима разрешается лишь тогда, когда объем поступившей за налоговый период, выручки не превышает порога в 60 млн рублей (79,74 млн. руб. в 2016 году). Количество наемных работников не должно превышать 100 человек.

На момент подачи заявления о переходе на упрощенную систему, стоимость основных фондов ИП не должна превышать 100 млн. рублей.

Законодательно утвержден перечень видов деятельности, при которых НЕ разрешается применять упрощенную систему. Список указан в п.3 ст.346.12 НК РФ и в него входят:

  1. Банковские и страховые учреждения.
  2. НПФ и инвестиционные фонды.
  3. Участники рынка ценных бумаг.
  4. Ломбарды.
  5. Производители подакцизной продукции и добытчики полезных ископаемых.
  6. Организаторы азартных игр.
  7. Нотариусы и адвокаты.

В перечень могут быть включены и другие виды деятельности, что также оговорено в налоговом законодательстве.

Если ИП или организация не соответствуют требованиям налогового законодательства, то применять упрощенную систему налогообложения они не смогут.

Пример по порядку перехода предпринимателя на УСН

Федоров больше двух лет назад зарегистрировал в налоговой инспекции ИП, однако, не имея необходимых познаний в данном вопросе, уведомление о переходе на УСН не подал и в течение года вынужден был оплачивать все обязательные налоги и сборы в соответствии с общим режимом.

В начале января следующего года, бизнесмен написал заявление о переходе на «упрощенку», но его документ принят не был, потому что Федоров подал его позднее даты, указанной в налоговом кодексе – 31 декабря.

Мужчина обратился в прокуратуру с заявлением о нарушении его прав и намеренном удержании дополнительных сборов.

На данное обращение предприниматель также получил отказ, поскольку по закону нарушений допущено не было, и инспектор учреждения действовал строго в рамках кодекса.

В течение еще одного года, Федоров вынужден был придерживаться ОСН и оплачивать все положенные налоги.

В декабре предприниматель подал уведомление 20 числа и в следующем году стал применять «упрощенку».

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

  1. Бизнесмены и юридические лица имеют права перейти на упрощенный режим во время регистрации или в конце года, путем подачи соответствующего заявления.
  2. Для получения права воспользоваться данным режимом, организация или ИП должны соблюдать условия применения УСН, заявленным действующим законодательством. Требования к переходу на УСН оговорены НК РФ. При нарушении даже одного пункта, право на использование «упрощенки» утрачивается.
  3. В налоговом кодексе указан ряд ограничений применения режима: по объему выручки – до 79,74 млн рублей, по стоимости основных фондов – не больше 100 млн рублей, по числу сотрудников – до 100 человек, по виду деятельности. Несоответствие заявленным требованиям также ведет к прекращению использования упрощенного режима.
  4. В качестве дополнительного условия применения УСН для ИП является отсутствие филиалов и представительств, а также доли других компаний в 25%.
  5. Не могут использовать «упрощенку» некоммерческие организации.
  6. Перечень видов деятельности, которые подпадают под упрощенную систему, указан в Налоговом кодексе РФ.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по условиям применения УСН

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Павел. Зарегистрировался как ИП. Хочу открыть ломбард для скупки различных предметов у населения. Подал уведомление о переходе на УСН в налоговую, а сегодня получил отказ.

Подскажите, правомерно ли такое решение сотрудника инспекции, и каковы сейчас мои действия?

Ответ: Здравствуйте, Павел. Согласно ст. 346.12 НК РФ, такой заведение, как ломбард не может работать по упрощенному режиму налогообложения. Такой вид деятельности включен в установленный законом список деятельности, относительно которой УСН установлена быть не может.

Таким образом, инспектор налоговой службы действовал в полном соответствии с действующим законодательством и ваши права, как налогоплательщика и предпринимателя, нарушены не были.

Все что вы сейчас можете сделать – это выбрать другой специальный режим налогообложения или остаться на ОСН.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления о переход на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/usn/usloviya-primeneniya-usn/

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Право применения УСН новой компанией

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2019 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2019 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2019 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2019 г.:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
1 кварталдо 25 апреля 2019 года
Полугодиедо 25 июля 2019 года
9 месяцевдо 25 октября 2019 года
Календарный год (за 2018)Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года
Календарный год (за 2019)Для ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2019 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2019 год:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2018 годДля ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года
2019 годДля ИП – 30 апреля 2020 года
Для организаций – 31 марта 2020 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять онлайн-кассы.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению ПСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.