При каких условиях ИП вправе применять ПСН по строительным услугам

Содержание

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по патентной системе налогообложения (ПСН) за 2016 год, Комментарий, разъяснение, статья от 31 января 2016 года

При каких условиях ИП вправе применять  ПСН по строительным услугам

Патентная система: территория действия патента29.12.2016

Письмо Минфина России от 29 декабря 2016 годаN 03-11-12/78977

Индивидуальныйпредприниматель, оказывающий услуги по разработке программ для ЭВМи баз данных (программных средств и информационных продуктоввычислительной техники) их адаптации и модификации, может оказыватьуслуги клиентам из других регионов дистанционно, через Интернет, иимеет право применять ПСН.

Патент действует на всейтерритории субъекта Российской Федерации, в котором он получен.Сведения о территории действия патента указывается в патенте.

Патентная система: предпринимательская деятельность поизготовлению металлических банных печей29.12.2016

Письмо Минфина России от 29 декабря 2016 годаN 03-11-12/78973

Если индивидуальныйпредприниматель изготавливает металлические банные печи, то вотношении такой деятельности он может применять патентную системуналогообложения.

Патентная система: потенциально возможный годовой доходпри изменении количества объектов аренды и количества транспортныхсредств при оказании услуг по перевозке пассажиров27.12.2016

Письмо Минфина России от 27 декабря 2016 годаN 03-11-09/78121

Патент на осуществлениепредпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) жилыхи нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащихиндивидуальному предпринимателю на праве собственности, или пооказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажировавтомобильным транспортом действует только в отношении указанных впатенте объектов, сдаваемых в аренду, или используемых впредпринимательской деятельности транспортных средств.

При этом Минфин считает,что при увеличении физических показателей, не приводящих кувеличению потенциально возможного к получению годового дохода, тоИП нужно выбрать:

1) либо получить новыйпатент с измененными физическими показателями взамен ранеедействовавшего патента;

2) либо получить новыйпатент в отношении ранее не указанных в патенте физическихпоказателей предпринимательской деятельности.

Вобоих указанных случаях индивидуальный предприниматель не позднеечем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательскойдеятельности с новыми физическими показателями обязан податьзаявление на получение патента с измененными физическимипоказателями или на получение нового патента.

При этом в случаеполучения патента с измененными физическими показателями взаменранее действовавшего патента, дата начала действия уточненногопатента должна соответствовать дате начала действия ранее выданногопатента, и пересчет налога не производится.

Вместе с тем, в отношенииранее не указанных в патенте физических показателейпредпринимательской деятельности ИП вправе также применить инойрежим налогообложения.

При этом в случаеуменьшения количества объектов, сдаваемых в аренду, илииспользуемых в предпринимательской деятельности транспортныхсредств, пересчет налога также не производится.

Патентная система: срок действия патента26.12.2016

Письмо Минфина России от 26 декабря 2016 годаN 03-11-12/78014

Патент выдается по выборуиндивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцатимесяцев включительно в пределах календарного года.

Всвязи с этим сроком действия патента является период в пределаходного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся слюбого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем взаявлении на получение патента, и истекающий в соответствующеечисло последнего месяца срока.

Например, при подачезаявления на получение патента 14 ноября 2016 года патент можетбыть выдан на один календарный месяц с 14 ноября по 13 декабря.

Патент на срок меньшемесяца не выдается.

Патентная система налогообложения: услуги по прокатупроизводственного оборудования юридическим лицам07.12.2016

Письмо Минфина России от 7 декабря 2016 годаN 03-11-12/72791

Может ли предпринимательв рамках применения патентной системы налогообложения оказыватьуслуги по прокату производственного оборудования юридическимлицам?

ПСН можно применять приоказании услуг по прокату.

Применение ПСН не означает, что услугиможно оказывать только населению.

Поэтому индивидуальныйпредприниматель при наличии патента на предпринимательскуюдеятельность по прокату может оказывать данные услуги какфизическим, так и юридическим лицам.

Можно ли применять ПСН, если оказываются экскурсионныеуслуги07.12.2016

Письмо Минфина России от 7 декабря 2016 годаN 03-11-12/72774

Патентная системаналогообложения может применяться в отношении предпринимательскойдеятельности по экскурсионным услугам.

С1 января 2017 года субъектам РФ предоставлено право в целяхустановления размеров потенциально возможного к получениюиндивидуальным предпринимателем годового дохода по видамдеятельности, в отношении которых применяется ПСН, дифференцироватьвиды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2статьи 346_43 НК РФ, если такая дифференциация предусмотренаОКВЭД2 и (или) ОКПД2.

При этом, ОКВЭД2 предусматривает такой виддеятельности, как деятельность по предоставлению экскурсионныхтуристических услуг (код 79.90.2 ОКВЭД2).

Патентная система налогообложения: услуги почип-тюнингу автомобиля06.12.2016

Письмо Минфина России от 6 декабря 2016 годаN 03-11-12/72628

Услуги по чип-тюнингуавтомобиля (изменению программы управления блока двигателяавтотранспортного средства), оказываемые ИП, могут облагаться врамках ПСН.

НОЯБРЬ2016 года

Можно ли применять ПСН предпринимателю, оказывающемууслуги по бурению и обустройству скважин на воду для населения30.11.2016

Письмо ФНС России от 30 ноября 2016 года NСД-4-3/22787@

Письмо Минфина России от 18 ноября 2016 годаN 03-11-09/67810

Если законом субъекта РФустановлен дополнительный перечень видов предпринимательскойдеятельности, относящихся к бытовым услугам, включающий услуги построительству жилья и других построек, то индивидуальныйпредприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность всфере оказания услуг по бурению и обустройству скважин на воду длянаселения, вправе применять по данному виду деятельности патентнуюсистему налогообложения на основании полученного патента по видудеятельности “Строительство жилья и других построек”.

Как определяются коды видов экономической деятельностии коды услуг, относящихся к бытовым услугам28.11.2016

Письмо ФНС России от 28 ноября 2016 года NСД-4-3/22547@

Виды предпринимательскойдеятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которыхустанавливается нулевая налоговая ставка, устанавливаютсясубъектами РФ на основании кодов видов деятельности в соответствиис ОКВЭД и (или) кодов услуг всоответствии с Общероссийскимклассификатором продукции по видам экономической деятельности,относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством РФ.

Представительнымиорганами муниципальных районов, городских округов, городовфедерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при введении ЕНВДпо оказанию бытовых услуг может быть определен перечень их групп,подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, подлежащихпереводу на уплату единого налога.

Асубъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень видовпредпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, вотношении которых применяется ПСН.

Какой налог может уменьшить ИП, совмещающий УСН и ПСН,на сумму уплаченных страховых взносов16.11.2016

Письмо Минфина России от 16 ноября 2016 годаN 03-11-12/67076

Индивидуальныйпредприниматель, совмещающий УСН и ПСН, на сумму уплаченныхстраховых взносов вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого всвязи с применением упрощенной системы налогообложения.

Имеет ли право ИП на ПСН оказывать прочие услугинаселению по переработке сельскохозяйственной продукции14.11.2016

Письмо Минфина России от 14 ноября 2016 годаN 03-11-12/66715

ПСН применяетсяиндивидуальными предпринимателями при оказании прочих услугпроизводственного характера, которые могут предоставляться какфизическим, так и юридическим лицам. Следовательно, такой ИП можетоказывать прочие услуги населению по переработкесельскохозяйственной продукции, которые будут облагаться налогом врамках ПСН.

Октябрь 2016 года

ПСН: подтверждение индивидуальным предпринимателемразмера полученных доходов28.10.2016

Письмо Минфина России от 28 октября 2016 годаN 03-11-11/63166

Индивидуальныепредприниматели, применяющие ПСН, обязаны подтверждать размерполученных доходов, отраженных в Книгеучета доходов, соответствующими первичными документами, ккоторым относятся расчетно-платежные ведомости, приходные кассовыеордера и т.д.

Как применять патентную систему налогообложения вотношении мастеров-ремесленников26.10.2016

Письмо ФНС России от 26 октября 2016 года NСД-2-3/1093

Не установлено особогопорядка применения ПСН для субъекта предпринимательскойдеятельности со статусом ремесленник.

Однако по видампредпринимательской деятельности, относящихся к видам ремесленнойдеятельности, физлица, зарегистрированные в качестве ИП, вправеприменять ПСН при условии соблюдения ограничений и требований,установленных главой26_5 НК РФ.

ПСН: услуги по производству монтажных,электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ20.10.2016

Письмо Минфина России от 20 октября2016 года N 03-11-12/61077

ПСН может применяться вотношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услугпо производству монтажных, электромонтажных, санитарно-техническихи сварочных работ.

При этом потенциально возможный к получениюиндивидуальным предпринимателем годовой доход попредпринимательской деятельности в сфере производства монтажных,электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работустановлен в сумме 600,0 тыс. рублей.

ПСН: оказание услуг (выполнение работ) по адаптации имодификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств иинформационных продуктов вычислительной техники)13.10.2016

Письмо Минфина России от 13 октября 2016 годаN 03-11-12/59812

Услуги (выполнение работ)по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных(программных средств и информационных продуктов вычислительнойтехники) могут облагаться в рамках ПСН.

ПСН: осуществление дополнительно установленных законамисубъектов Российской Федерации видов деятельности, относящихся кбытовым услугам в рамках ОКУН, учет доходов, сроки хранения данныхбухгалтерского и налогового учета10.10.2016

Письмо Минфина России от 10 октября 2016 годаN 03-11-12/58951

При осуществлениидополнительно установленных законами субъектов Российской Федерациивидов деятельности, относящихся к бытовым услугам в рамках ОКУН, патентная система налогообложенияможет применяться только в случае предоставления данных услугфизическим лицам. Если эти услуги предоставляются юрлицам, тоиндивидуальные предприниматели могут применять общий режимналогообложения или УСН.

ПСН: применение нулевой налоговой ставки вновьзарегистрированными ИП06.10.2016

Письмо ФНС России от 6 октября 2016 года NСД-4-3/18894@
Налогоплательщики вправеприменять нулевую налоговую ставку по ПСН со дня их государственнойрегистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговыхпериодов в пределах двух календарных лет. В письме ФНС Россииразъяснила возможность применения нулевой налоговой ставки вотдельных ситуациях.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420392155

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

При каких условиях ИП вправе применять  ПСН по строительным услугам

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ.

Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход.

Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ.

Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход.

Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Вывод

Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чём суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность.

Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов.

Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО!  Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб.

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Почему могут отказать? Причин несколько:

  • неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
  • предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
  • имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

ВАЖНО! Региональные власти могут на 2 года уменьшить ставку налога по патенту до нуля для ИП, впервые начавших свою деятельность и работающих в производственной, социальной или научной сфере. Такую льготу можно применять до 2020 года включительно.

Пример. Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

  • потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
  • налоговая ставка — 6%;
  • срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб.

Таким образом, предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 16 500 руб., а затем до конца работы — еще 33 000 руб.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

В соответствии с ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ, ЕНВД с 1 января 2018 года отменяется, поэтому имеет смыл рассмотреть преимущества и недостатки предлагаемой на смену ЕНВД патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

  • Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
  • Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.

Источник: https://nalog-nalog.ru/psn/patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ip_nyuansy/

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности

При каких условиях ИП вправе применять  ПСН по строительным услугам

Патентная система налогообложения (ПСН) значительно облегчает работу предпринимателям, так как не нужно сдавать отчеты в налоговую инспекцию, не обязательно применять кассовый аппарат, а налоговая ставка составляет всего 6%. Патент для ИП приобретается на 1 – 12 месяцев и освобождает предпринимателя от уплаты других видов налогов.

Содержимое страницы

Режим налогообложения вправе применять только ИП. С 2016 года увеличен список видов деятельности, для которых возможно применение ПСН, а с 2015 года для патентной системы введены налоговые каникулы, согласно которым налоговая ставка составляет 0% (в период до 2-х лет).

Псн для ип

ПСН – специальный режим налогообложения, при котором ИП приобретает патент на определенный срок и освобождается от уплаты других видов налогов.

Режим налогообложения ПСН введен в 2013 году на основании Федерального закона 94-ФЗ от 26.06. 2012 г. Раньше патентная система налогообложения называлась УСН на основе патента.

Виды деятельности для ПСН

Федеральным законодательством определен список видов деятельности, для которых возможно применение ПСН.

В 2015 году список содержал 47 видов предпринимательской деятельности. В 2016 году было добавлено еще 16 видов.

Кроме того, региональные власти вправе добавлять дополнительные виды деятельности, для которых возможно применение ПСН, в своем субъекте. Для этого предварительно должен быть принят соответствующий региональный закон.

Важно отметить, что местные власти вправе только расширять список. Убирать пункты из уже имеющегося списка видов деятельности они не уполномочены.

Решением региональных властей для отдельного субъекта этот список может быть пополнен любыми видами деятельности в сфере бытовых услуг, в том числе относящимися к разделу «прочие услуги», либо «другие услуги».

Условия для применения ПСН

  1. Форма предпринимательства – только для ИП;
  2. Количество наемных сотрудников – не более 15 человек (по всем видам деятельности);
  3. Вид деятельности – перечень видов предпринимательской деятельности по ОКВЭД, определенный региональным законодательством;
  4. Максимальный доход для ПСН в 2019 году должен составлять не более 79 740 000 рублей (в 2015 году эта сумма составляла 68 000 000 рублей).

Кто не имеет права применять ПСН:

  • ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в рамках договора товарищества (договор о совместной деятельности);
  • ИП, осуществляющие деятельность в рамках договора доверительного управления имуществом.

Преимущества ПСН в 2019 году

  • Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество. При этом НДФЛ за сотрудников подлежит уплате.
  • Налоговая ставка, по которой рассчитывается стоимость патента, – 6%;
  • Не нужно сдавать налоговую отчетность в виде подачи декларации в ИФНС;
  • 4. Простота ведения учета доходов (необходимо для определения максимального дохода ИП);
  • Нет необходимости применять ККМ (однако ИП, осуществляющие деятельность в сфере оказания услуг населению, то есть физическим лицам, обязаны выдавать БСО, если нет кассового аппарата);
  • Возможность совмещать ПСН с другими режимами налогообложения;
  • Патент для ИП приобретается на срок от 1 до 12 месяцев (то есть, при необходимости можно купить патент всего на 1 – 2 месяца);
  • ИП, осуществляющие деятельность по режиму ПСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами сроком до 2-х лет и не платить налоги на законных основаниях. Подробнее о налоговых каникулах можно почитать ЗДЕСЬ (линк на статью про налоговые каникулы).

Патентная система налогообложения

Применение ПСН предусматривает расчет стоимости патента, исходя из потенциально возможного дохода, определенного индивидуально для каждого вида деятельности.

Это значение устанавливают региональные власти на основании принятого регионального закона.

Для всей территории РФ существует установленный максимальный размер потенциального дохода, рассчитанного с учетом базового значения и коэффициента-дефлятора на текущий год.

Максимальный размер потенциального дохода в 2019 году – 1 329 000 рублей. Минимальный размер потенциального дохода в размере не менее 100 000 рублей отменен с 2015 года.

Патент действует только в том городе, в котором он приобретен. Если дополнительно планируется вести бизнес в другом регионе, то необходимо приобретать отдельный патент.

На какой срок можно купить патент?

Патент приобретается сроком от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. На следующий год необходимо приобретать новый патент.

Если патент приобретается, скажем, в мае 2019 года, то его можно купить только на 8 месяцев.

Нельзя купить патент на срок, например, с 1 июля 2016 года до 1 июля 2019 года, так как 2019 год – это уже новый календарный год. В таком случае придется приобретать его сроком на 6 месяцев до декабря 2015 года, затем покупать новый патент сроком еще на 6 месяцев.

Как рассчитать стоимость патента?

Для расчета стоимости патента на 12 месяцев применяется формула СП = ПД * 6%,

где ПД – потенциальный доход, а 6% – налоговая ставка.

Потенциальный доход, как уже отмечалось выше, устанавливается региональными властями на 1 календарный год и определяется для каждого вида предпринимательской деятельности отдельно с учетом физических показателей (количества сотрудников, площади объекта, используемого для осуществления деятельности, места расположения объекта и т.д.)

Если патент приобретается на срок менее 12 месяцев, то формула имеет вид:

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

СП = ПД/12 * 6%*срок патента (в месяцах).

То есть потенциальный доход сначала делим на 12 месяцев и определяем его стоимость на 1 месяц, умножив на налоговую ставку. Затем умножаем полученное значение на количество месяцев, на которые приобретается патент.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ПАТЕНТА

Например, размер потенциального дохода для желаемого вида деятельности составляет 270 000 рублей. ИП хочет приобрести патент сроком на 5 месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

СП = (270000/12*6%)*5 = 6750 рублей.

ВАЖНО: размер потенциального дохода зависит от региона и города, вида деятельности, количества сотрудников и так далее.

Точную стоимость патента на необходимый срок можно рассчитать с помощью специального калькулятора на официальном сайте ФНС. Для этого нужно:

  1. Пройти по ссылке https://www.nalog.ru на сайт ФНС.
  2. Выбрать вверху интересующий регион, если он не определился автоматически.
  3. Выбрать справа раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
  4. Далее выбрать вкладку «Налогообложение в РФ» и в раскрывшемся списке выбрать первый пункт «Действующие в РФ налоги и сборы».
  5. В содержании страницы перейти по вкладке «Специальные налоговые режимы», и выбрать пункт «Патентная система налогообложения».
  6. Далее снова в содержании страницы выбрать последнюю строчку «Особенности регионального законодательства».
  7. В окне «Рассчитать стоимость патента с помощью сервиса Налоговый калькулятор» нажать кнопку «Перейти».
  8. Далее вы можете ввести интересующие вас данные. В результате расчетов будет указана стоимость патента.

Порядок оплаты патента

С 1 января 2015 года действуют новые сроки оплаты патента согласно новому закону «о налоговых каникулах», который внес изменения в Налоговый кодекс РФ.

Если патент приобретается на срок менее 6 месяцев, то стоимость должна быть оплачена не позднее даты окончания действия патента.

Если патент приобретается на срок от 6 до 12 месяцев, то стоимость может быть оплачена в 2 подхода:

  • 1/3 стоимости патента оплачивается в течение первых 90 календарных дней;
  • Остальная часть должна быть оплачена не позднее срока окончания действия патента.

ВАЖНО: налог на ПСН нельзя уменьшить на сумму обязательных страховых взносов.

Кроме стоимости патента ИП придется оплачивать:

  • Обязательные страховые взносы за себя в ПФР. Сумма является фиксированной для всех режимов налогообложения. Причем, с 2014 года ИП на ПСН, как и все остальные, обязаны уплачивать в ПФР 1% с доходов, превышающих сумму в 300 000 рублей.
  • Обязательные страховые взносы за работников в ПФР и ФОМС.

В соответствии с федеральным законом 212-ФЗ ст. 58. п.1 пп.14 ИП при оплате страховых взносов за работников применяют пониженные ставки (для всех видов деятельности на ПСН, кроме сферы торговли, общепита и сдачи в аренду недвижимости). Налоговая нагрузка составляет 20% против стандартных 30%.

Отчетность при ПСН

ИП, применяющие ПСН, не подают налоговую декларацию в ИФНС.

Однако они должны вести учет доходов в соответствии с законом в Книге учета доходов ИП. Книга учета доходов не предоставляется в налоговую инспекцию, но ее могут запросить при проверке.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Переход на ПСН носит заявительный, а не уведомительный характер. Чтобы начать применять патентную систему налогообложения, нужно в установленном законом порядке подать заявление в ИФНС за 10 рабочих дней до начала деятельности. Также заявление на переход на ПСН можно подать вместе со всеми документами при регистрации ИП.

Заявление подается в ИФНС по месту регистрации ИП. Если предполагается осуществление деятельности в регионе, в котором ИП не состоит на учете, то заявление подается в соответствующую налоговую инспекцию.

Заявление можно подать разными способами:

  1. Лично посетив ИФНС.
  2. По почте ценным письмом с описью вложения.
  3. Через интернет, используя специальные сервисы (для этого потребуется специальная компьютерная программа и электронно-цифровая подпись).

Не позднее 5 рабочих дней после получения заявления налоговая инспекция выдает разрешение на применения ПСН, либо отказ.

Основанием для отказа в выдаче разрешения на применение ПСН могут быть:

  • Неправильно выбранный вид предпринимательской деятельности, который не попадает под ПСН;
  • Указание неверного срока действия патента. Например, заявление на ПСН сроком на 12 месяцев было подано 2 апреля 2019 года. Правильным было бы указать срок действия патента не 12 месяцев, а 9 месяцев.
  • Утрата предпринимателем права на применение патента в текущем году. Например, если в марте 2019 года по каким-либо причинам было утрачено право на ПСН, то снова применять патентную систему налогообложения он имеет право только с начала следующего года.
  • Предпринимателем не оплачен налог на ПСН в текущем периоде.

Если ИП предполагает осуществлять несколько видов деятельности, то он должен приобрести отдельный патент на каждый вид деятельности, либо совмещать ПСН с другими режимами налогообложения.

Утрата права на применения ПСН

Если были нарушены условия применения ПСН, то предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения, причем, с начала налогового периода. Например, если патент был приобретен 1 марта 2019 года на 7 месяцев, а 1 июня были нарушены какие-либо условия применения ПСН, то ИП теряет право на ПСН с 1 марта 2019 года (задним числом).

Причинами утраты права на применение ПСН могут быть:

  • Превышение среднесписочной численности сотрудников более 15 человек;
  • Превышение предельного размера полученного дохода (то есть доход составил более 79 740 000 рублей);
  • Просрочка оплаты стоимости патента в соответствии с законом.

В случае утраты права на применение ПСН, ИП в автоматическом режиме переводится на общий режим налогообложения, и все доходы, полученные за налоговый период, облагаются налогом в соответствии с условиями ОСНО.

Такая ситуация крайне нежелательна для предпринимателя, так как в разы увеличивается налоговая нагрузка, плюс придется сдавать непростую налоговую отчетность, для составления которой потребуется нанимать квалифицированных специалистов.

Таким образом, патентная система налогообложения является одной из самых простых, которая избавляет индивидуального предпринимателя от сдачи налоговой отчетности, освобождает от уплаты некоторых видов налогов, упрощает учет доходов, предоставляет возможность воспользоваться различными льготами и пониженными ставками при исчислении взносов и налогов. Применение ПСН оправдано в случае, когда предприниматель планирует получать достаточно высокие доходы. Не стоит пренебрегать условиями применения ПСН и нарушать их в период действия патента, так как при этом ИП автоматически переводится на общий режим налогообложения и все виды налогов пересчитываются по высокой ставке.

Источник: https://investingclub.ru/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Что лучше патент или УСН для ИП на 2019 год

При каких условиях ИП вправе применять  ПСН по строительным услугам

Перед предпринимателем, начинающим свой бизнес, может стать вопрос: ИП патент или упрощёнка что выгоднее в 2019 году. У каждой из этих систем налогообложения есть свои преимущества и недостатки. В статье они сравниваются, что позволяет сделать вывод, какой режим выбрать для получения большей прибыли, меньшей налоговой нагрузки и минимизации отчётности.

Особенности УСН

УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям. Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2019 году):

  1. Суммарная стоимость всех имущественных объектов предприятия не больше 150 миллионов рублей.
  2. Штатная численность наёмного персонала не превышает 100 человек.
  3. Сумма всего дохода, полученного за 9 месяцев, не превысила 112,5 миллиона рублей (за год этот показатель должен быть менее 150 миллионов рублей).

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим. В отличие от ПСН разрешается использовать на одном режиме неограниченное количество видов занятий.

Действует режим на всей территории РФ, перейти на него можно с начала следующего года, если выполняются приведенные выше условия.

Условия налогообложения УСН для ИП на 2019 год не изменились – предприниматель может выбирать, какой объект использовать:

  • «доходы», когда 6-процентный налог исчисляется с полной выручки;
  • «доходы за вычетом затрат», когда 15-процентный налог рассчитывается с разницы между суммами поступлений и расходов.

Региональным законодателям предоставлено право снижения размера ставок до минимального уровня.

УСН и патент похожи тем, что у обеих систем начисляемый налог заменяет НДФЛ, имущественный налог физических лиц (если объект оценён не по кадастровой стоимости), НДС (если не проводятся операции импорта).

Если есть штат работников, предприниматель должен начислять на их зарплату весь комплекс налогов и страховых сборов. Своими взносами ИП вправе сократить сумму расходов, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Этим «упрощёнка» выгоднее чем патент.

Налоговый учёт ведётся в Книге, куда вносятся доходные и расходные операции.

Сравнение двух систем

Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу:

ПоказателиПСНУСН «доходы»УСН «доходы минус расходы»
База по налогуВозможный объем дохода (определяют сумму власти региона для каждого вида занятий и каждого муниципалитета)Выручка предпринимателяРазница между поступлениями и затратами
Возможность уменьшения налога за счёт суммы страховых взносов, уплаченных за себяНевозможноМожет уменьшить налог на сумму, составляющую не более 50%, если есть наёмные работники. Если ИП работает один – ограничений нетСумма страховых взносов включается в состав затрат
Использование нескольких видов деятельностиДля каждого вида и для каждой местности требуется отдельный патентОграничений нетОграничений нет
Приём сотрудниковРазрешается нанимать до 15 человек персоналаШтат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человекШтат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек
Сроки и объёмы уплаты налогаЕсли период действия патента до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока. Если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма.Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма.
Обязательность использования кассового аппаратаВ настоящее время не требуется. С 1 июля 2019 года – обязательноОбязательноОбязательно
ОтчётностьНе требуетсяОбязательно раз в год представлять декларациюОбязательно раз в год представлять декларацию
Налоговая ставка6% от вменённой суммы дохода6% от выручки15% от разницы между суммами поступлений и затрат
Лимит годовых доходов, превышение которого влечёт лишение прав применять систему60 миллионов рублей150 миллионов рублей150 миллионов рублей
Бухгалтерский учётНе ведётсяНе ведётсяНе ведётся
Налоговый учётКнига учёта ведётсяВедётся в книге учётаВ книге учёта ведётся
Возможность совмещения с другой системойДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложенияДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложенияДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения

При внимательно изучении приведённых в таблице сведений ИП может сделать вывод для себя – что лучше патент или УСН. Все зависит от обстоятельств, в которых стартует или развивается бизнес.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/patent-ili-uproschenka

Регистрация ИП по строительству

При каких условиях ИП вправе применять  ПСН по строительным услугам

Строительство ИП (индивидуальные предприниматели) часто выбирают сферой своей деятельности. Ведение предпринимательской деятельности без образования юридического лица предусмотрено ГК РФ (I часть).

Бизнес в ремонтно-строительном сегменте может быть довольно прибыльным из-за особенностей российского рынка, где в недвижимость идут значительные денежные вливания.

Востребованность в строительстве объектов жилого, коммерческого и производственного назначения присутствует во всех регионах, что обеспечивает занятость практически всем хозяйствующим субъектам, осуществляющим свою деятельность в строительной индустрии.

Физическое лицо для осуществления бизнеса в обязательном порядке должно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП).

Возможность работы в строительном бизнесе ИП получили с 1 января 2010 года, когда для оказания подобных услуг перестали требовать лицензии.

Обязательным условием для ИП, решивших развиваться в области строительной индустрии, является членство в саморегулируемой организации (СРО).

Получается, что при получении разрешения в СРО строителей на предоставление услуг в области строительства статус индивидуального предпринимателя приобретает права юридического лица для занятий деятельностью в строительном бизнесе.

По отношению к СРО государство выполняет контрольные и надзорные функции, регулируя процедуру его оформления. Разрешение на оказание строительных услуг выдается СРО единожды, но срок его действия необходимо продлевать ежегодно. На случай непредвиденных ситуаций, способных нанести ущерб во время работы в строительной области, в СРО создаются специальные компенсационные фонды.

Что выбрать: ИП или юридическое лицо

Одним из самых первых вопросов, встающих перед начинающим бизнесменом, является выбор: регистрировать юридическое лицо или ИП?

Есть принципиальная разница ведения деятельности от имени юридического лица или от лица ИП.

К примеру, если строительная организация представлена ООО, все его участники имеют риски, пропорциональные своим долям, и каждый из них несет часть ответственности.

ИП же является единственным лицом, которое несет все риски и обязательства, при этом вкладывая в развитие бизнеса либо собственные, либо заемные средства.

Существуют тонкости в создании и прекращении бизнеса. Обязанностью юридического лица является открытие банковского счета, на котором происходят все текущие денежные операции. Для ИП предусмотрены особые режимы ведения финансовой отчетности. В сравнении с юридическим лицом, к индивидуальному предпринимателю снижены требования по формированию уставных документов и первоначального капитала.

Разной представляется и процедура прекращения строительного бизнеса. Ликвидация юридического лица займет гораздо более длительное время, так как необходимо соблюсти интересы всех участников организации.

В этом случае прекращаются все правоотношения сторон. Прекратить деятельность ИП гораздо проще, но закрытие частного строительного бизнеса не дает оснований для избавления от имущественной ответственности.

Организация деятельности в области ремонтно-строительных услуг в качестве юридического лица предусматривает возможность реорганизации или продажи бизнеса, в то время как индивидуальный предприниматель имеет право только ликвидировать свое дело.

Функции ИП в строительстве

Нормы строительства, как и взаимоотношения между участниками бизнеса этой области, изложены в Градостроительном кодексе РФ. Согласно данному Кодексу, контроль за процессом строительства осуществляется лицом, предоставляющим ремонтно-строительные услуги.

Ответственность тоже ложится на застройщика. Однако 53 ст. ГК РФ предусматривает возможность привлечения третьей стороны к вопросу управления, если лицо, осуществляющее строительство, не имеет достаточного профессионального уровня в управлении строительством.

Часто выполнение подобной функции предлагается ИП по строительству.

В качестве генерального подрядчика, заказчика или застройщика ИП должен контролировать грамотное и своевременное осуществление строительных работ, а также заниматься обслуживанием строительного оборудования. Главной задачей ИП при выполнении данной функции является обеспечение безопасности на наблюдаемом объекте.

Решения по вопросу порядка осуществления строительных работ принимаются лично предпринимателем и должны быть зафиксированы документально.

Согласно системе нормативных документов в строительстве, ИП, осуществляющий надзорные функции на объекте, должен производить контроль:

  • проектной документации;
  • расходования материалов;
  • процесса и окончания проводимых строительных работ;
  • сроков, закрепленных договорными отношениями.

Индивидуальный предприниматель может выступать как в качестве застройщика, так и в качестве генерального подрядчика, о чем говорится в ст. 706 ГК РФ.

Являясь генеральным подрядчиком, ИП получает допуск на все виды работ, которые будут производиться на участке строительства.

Еще одной функцией, которую может выполнять ИП, является участие в долевом строительстве наравне с физическими лицами, при условии вложения собственных денежных средств. Объектом долевого строительства может являться любая жилая и нежилая недвижимость.

Строительная деятельность в качестве ИП предусматривает инвестирование в объекты недвижимости. В случае инвестиционной деятельности, осуществляемой ИП, взаимоотношения между ним и застройщиком регулируются ГК РФ и нормативно-правовыми актами страны в данной области.

После того как была произведена государственная регистрация частного строителя в качестве ИП, нужно определиться с тем, как он будет вести финансовую отчетность.

Перед предпринимателем встают следующие вопросы:

  • какой режим налогообложения он будет применять;
  • какая документация нужна для сдачи в налоговую инспекцию;
  • какие формы бухгалтерской отчетности он должен вести;
  • когда и как часто нужно сдавать бухгалтерскую отчетность.

Осуществление деятельности в области строительной индустрии предусматривает следующие режимы налогообложения:

  • общий;
  • упрощенный;
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • патентный.

Наиболее распространенным вариантом при выборе режима налогообложения ИП является упрощенная схема.

Данная система предусматривает заполнение девяти форм, которые необходимо будет предоставить в строительный департамент и налоговую инспекцию.

К примеру, по общей системе налогообложения таких форм будет 21, а патентная система заключается в стоимости приобретаемого патента, которая и является суммой налога, выплачиваемого государству.

Отчетность ИП в строительстве

Перед сдачей отчетности ее необходимо тщательно проверить, во избежание проблем с налоговой инспекцией. Для этого нужно руководствоваться требованиями действующего законодательства в области заполнения и предоставления финансовой отчетности контролирующему органу.

Налоговая отчетность является не только необходимостью, но и несет в себе анализирующие функции. Так, зная результаты основных доходных и затратных статей, можно понять, в каком направлении лучше всего развиваться.

Строительные нормы законодательства выделяют 30 календарных дней для составления ежеквартального отчета, годовой отчет может быть подготовлен в течение 100 суток.

Важным аспектом предпринимательской деятельности, влияющим на результат его прибыли, является оптимизация налоговых платежей.

Для этого в первую очередь необходимо проанализировать выплаты по налогам и сборам, осуществлявшимся на протяжении нескольких отчетных периодов.

Это позволит увидеть их динамику и структуру, что поможет скоординировать ведение бизнеса, используя оптимальные схемы по минимизации налогообложения.

В строительном бизнесе предусмотрены определенные налоговые льготы, которые могут дать значительную экономию на выплате налога на добавленную стоимость. Но при желании увеличить прибыль с помощью оптимизации налогов следует помнить, что использование с этой целью неправомерных методов может привести к применению мер административной, а в особо тяжелых случаях, и уголовной ответственности.

Источник: https://vseobip.ru/raznoe/stroitelstvo-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.