При возврате брака продавцу-«упрощенцу» не нужен счет-фактура с выделением НДС

Содержание

Как оформить счет фактуру на возврат товара без ндс

При возврате брака продавцу-«упрощенцу» не нужен счет-фактура с выделением НДС

Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах. Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата.

Смотрите видео о корректировках От организаций на УСН В своем большинстве компании-«упрощенцы» работают без НДС в силу специфики применяемых налоговых спецрежимов. Поэтому алгоритм проведения процедуры возврата у них такой же, как и с неплательщиками налога.

При отказе от оприходования товара, либо возврате уже принятого в состав активов, составляется претензия, а нарушения поставки фиксируются в акте выявленных недостатков.

На основе этих документов поставщиком выставляется счет-корректировка, заверяется покупателем и обосновывает регистрацию счета в книге покупки для последующего восстановления НДС.

Оформление счета-фактуры при возврате товаров

  • Д / 002 – на забалансовом счете отражена сумма товара, принятого на ответхранение до отгрузки обратно поставщику;
  • К / 002 – товар отправлен продавцу;
  • Д / 51 К / 60 – возврат денег на счет компании за товар.

При возврате товара, принятого к учету:

  • Д / 60 К / 41 – товары по претензии возвращены;
  • Д / 60 К / 68 – НДС на стоимость этих товаров;
  • Д / 51 К / 60 – на расчетный счет перечислены средства за товар.

Возврат товара надлежащего качества (реализация) оформляется так:

  • Д / 60 К/ 90/1 – выручка от реализации товара;
  • Д / 90-2 К / 41 – списание стоимости возврата товара;
  • Д / 90-3 К / 68 – при возврате товара начислен НДС.

Итак, говорить о возврате товара можно только в случае обнаружения несоответствия качества или других условий по заключенным соглашениям.

Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику

Важно Мало времени? Мы Вам перезвоним в течение 5 минут! Ваше имя: Телефон: Ваш вопрос: Вопросы, относящиеся к защите прав потребителей в различных инстанциях, у многих вызывают сложности, решить которые поможет наша бесплатная юридическая консультация.

Мы готовы профессионально решить все ваши юридические проблемы. А если покупатель не успел принять товар к своему учету, то совершая возврат товара поставщику, НДС, — можно последнему востребовать на основании своего собственного счета – фактуры, выставленного при отгрузке.

Возврат товара при усн, -, т.е. по усеченной системе налогообложения, правильнее рассматривать с двух сторон: со стороны поставщика и со стороны покупателя, которые по данной системе не являются налогоплательщиками.

Может происходить возврат товара от покупателя без НДС, — тогда, когда покупатель использует упрощенную систему налогообложения и им счет-фактура не выписывается.

Счет-фактура на возврат товара. 4 примера и учет

Поэтому корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок за текущий квартал. Исправлять отчетность за период отгрузки не нужно. Учет у покупателя. Покупатель принимает на учет только часть товаров.

Поэтому отгрузочный счет-фактуру поставщика зарегистрируйте только на ту сумму НДС, которая относится к товарам, принятым на учет.

Поэтому корректировочный счет-фактуру, полученный от поставщика, не нужно регистрировать в книге покупок.

В предыдущем разделе мы рассмотрели ситуацию, когда покупатель возвращает часть не принятых к учету товаров.

Вычет ндс при возврате товара от «упрощенца»

НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения: Учет НДС операций при возврате товара от покупателя Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Ндс при возврате товара от покупателя

В утратившем силу письме от 7 марта 2007 года № 03-07-15/29 чиновники справедливо отметили, что положениями главы 21 Налогового кодекса не предусмотрено исключений из общего порядка применения вычетов сумм НДС при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС.

И как мы уже сказали, они предписывали продавцам вносить исправления в ранее выданный счет-фактуру, а потом исправленный документ — регистрировать в книге покупок.

Заметим, что в связи с появлением Постановления № 1137 нормы главы Налогового кодекса в отношении вычета НДС при возврате товаров ничуть не изменились. А значит, выводы, сделанные Минфином России ранее, должны работать и сейчас.

Основной вывод такой: если покупатель применяет спецрежим и не выдает счета-фактуры, продавец все равно имеет полное право применить вычет в отношении возвращаемых ему товаров.

Оформление счетов-фактур при возврате товара: альтернатива минфину

Бухгалтерская справка 41 60 24 000 По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь) 300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб. Бухгалтерская справка 19 60 4 320 По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь) 54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб.

Бухгалтерская справка 68 19 4 320 По возвращенному товару начислен НДС к вычету Бухгалтерская справка 60 62 28 320 Произведен взаимозачет требований 24 000 + 4320 = 28 320руб.
Бухгалтерская справка 51 62 325 680 Покупатель оплатил невозвращенную часть товара 354 000 – 28 320 = 325 680руб.

Банковская выписка Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Поставщик работает с ндс а покупатель без как сделать возврат

Теперь возникает вопрос: следует ли продавцу вносить исправления в ранее выданный счет-фактуру, или необходимо составить корректировочный счет-фактуру?Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав8. При возврате товара фактически можно говорить о том, что ранее указанное в счете-фактуре количество товаров изменилось. А значит, продавец, которому спецрежимник возвращает товар, должен составить корректировочный счет-фактуру. После составления его следует зарегистрировать в книге покупок. Обратите внимание, что продавец не должен в данном случае корректировать записи в книге продаж. Юридическое лицо или ИП: особенности возврата Статус предприятия не столь важен. Имеет значение только правильное оформление операции возврата и следование четкому алгоритму. Последовательное оформление документов поможет избежать проблем в учете НДС.

Необходимо помнить, что без счета-фактуры продавцу невозможно сделать исправления в книге покупок, а его неправильное оформление сведет на нет все усилия по принятию налога к вычету. Наиболее уязвимой стороной является продавец, поэтому ему необходимо серьезно контролировать процесс возврата товара. Физлицо Возврат купленного товара физлицом – нередкая операция в предприятиях торговли.

Основанием для ее осуществления так же, как и при расчетах между предприятиями, служит составленная покупателем претензия, обоснованная и мотивированная.

Возврат товара спецрежимником

На сумму НДС по возвращенному товару продавец может оформить вычет НДС. Но для этого корректировку нужно провести в том квартале, в котором Вами был возвращен товар.

  • Полученный от продавца счет-корректировку в книге покупок Вы можете не регистрировать. Уточнение суммы НДС Вы осуществляете на основании справки-расчета, оформленного при возврате товара (сумма поставки за минусом стоимости возврата, выделенный НДС по каждой позиции).
  • Если возврат осуществлен спецрежимником Если Вы используете упрощенный режим налогообложения, и Вами был осуществлен возврат товара поставщику, то беспокоиться об оформлении счета на возврат Вам не нужно – этим займется продавец. Это связано с тем, что юрлица и предприниматели на «упрощенке» не платят НДС, а следовательно не имеют права на налоговый вычет. Поэтому «упрощенцу» не нужно выписывать счет при возврате (как частичном, так и полном).

Документооборот зависит от другого: сколько товаров возвращает покупатель — всю партию или только ее часть. Поставщик выставляет сначала счет-фактуру на отгрузку, а затем корректировочный (см. схему 4). Учет у поставщика. В книге покупок поставщик регистрирует корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г.

№ 03-07-15/8473).

Учет у покупателя. Никаких возвратных счетов-фактур не выставляйте и в возвратной накладной НДС не выделяйте. Иначе начнутся споры о том, почему не заплатили налог. В такой ситуации достаточно счета-фактуры, который поставщик составил при отгрузке товаров (см.

схему 5). Учет у поставщика. При возврате всей партии товаров корректировочный счет-фактуру поставщик не составляет. Чтобы заявить вычет, в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру на отгрузку (письмо ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562). Учет у покупателя.

Источник: http://pbcns.ru/kak-oformit-schet-fakturu-na-vozvrat-tovara-bez-nds/

Возврат товара от покупателя поставщику нужна ли счет фактура

При возврате брака продавцу-«упрощенцу» не нужен счет-фактура с выделением НДС

Справочно: исправленный ЭСЧФ выставляется в следующих случаях:

  • при возникновении оснований применения налоговых льгот, включая применение пониженных ставок НДС в размере 0 % или 10 %, в отношении оборотов по реализации, по которым ранее был исчислен налог по ставкам в размере 10 % или 20 %;
  • полном возврате покупателем продавцу объектов;
  • обнаружении в ранее выставленном ЭСЧФ неполноты сведений или ошибок, требующих его аннулирования.

Дополнительный ЭСЧФ составляется в случаях, не требующих аннулирования показателей ранее выставленного ЭСЧФ. Оформление счета-фактуры при возврате товаров Важно Поэтому корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок за текущий квартал. Исправлять отчетность за период отгрузки не нужно. Учет у покупателя. Внимание Покупатель принимает на учет только часть товаров.

Важно

Однако магазин по итогам отчетного периода должен выставить на Портал итоговый ЭСЧФ, в котором отражает уменьшение налоговой базы НДС на стоимость возвращенных товаров физическими лицами, а также суммы НДС. Возврат товара в рамках одного договора ЧУП производит швейную фурнитуру.

Возврат без счета-фактуры — законное право упрощенца Значит, он должен выставить счет-фактуру поставщику на стоимость сданной обратно продукции (см. схему 1). Учет у покупателя. Выставите поставщику счет-фактуру на стоимость возвращенных товаров (п.

3
Внимание

Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В строке 2 укажите название покупателя. В строке 6 — наименование поставщика.Стоимость товаров покупатель определяет исходя из цен, приведенных в отгрузочных документах поставщика.

Документы на возврат товара поставщику нужна ли счет фактура

Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно ПЕРЕДАЧА НА ВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе. Далее ст.11 — вуаля! Так что налоговая тут абсолютно права (со своей, налоговой точки зрения).

Судиться я бы не советовал… разве что асинхралям.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/vozvrat-tovara-ot-pokupatelya-postavshhiku-nuzhna-li-schet-faktura/

Как выписать счет фактуру по возврату брака от клиента без ндс

При возврате брака продавцу-«упрощенцу» не нужен счет-фактура с выделением НДС

Бухгалтерская справка 91 62 8 850 Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017) 70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб. Бухгалтерская справка 41 91 7 500 Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.

) (март 2017) 60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб. Бухгалтерская справка 68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017) 10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб.

Бухгалтерская справка Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии) Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар) 62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная 90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет 90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара 354000 – 54000 = 300 000руб.

Покупатель на спецрежиме вернул часть товаров (схемы 4 и 5) Поставщик регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру и указывает код 16.

А покупатель отражает этот документ в книге учета доходов и расходов.
Внимание Покупатель на спецрежиме вернул все товары (схема 5) Поставщик регистрирует в книге покупок отгрузочный счет-фактуру и указывает код 16.
Важно А покупатель нигде этот документ не регистрирует. Сентябрь 2015 г.

Как правильно оформить возврат если поставщимк вернул без ндс

Допустим, при приемке Сергеев выявил, что вся краска некачественная, в связи с чем вся партия была возвращена «Магнату». Вот что необходимо сделать сторонам соглашения в таком случае:

  1. «Магнат» отгрузил партию краски, выдал Сергиенко счет-фактуру на сумму 852.300 руб., НДС 130.012 руб. Счет зарегистрирован в книге продаж «Магната».
  2. При приемке краски Сергеев выявил несоответствие, весь товар вернул «Магнату».

    Счет от «Магната» Сергеев не регистрировал и вернул «Магнату».

  3. При приемке возвращенного Сергеевым товара «Магнат» зарегистрировал счет в книге покупок, на основании документа оформил вычет НДС.

Отражаем возврат в учете Рассмотрим на примере, каким образом покупателю-общережимнику отразить возврат товара.

Пример №4. Между АО «Мегаполис» и ООО «Белошвейка» заключен договор на поставку швейной фурнитуры.

Какие особенности возврата товара с ндс при усн?

А при возврате всей неучтенной партии порядок будет другим: покупатель счета-фактуры по этой операции не регистрирует (см. схему 3).

Учет у поставщика. Корректировочный счет-фактуру оформлять не нужно.

В нем компания уменьшает стоимость отгруженных товаров. А в данной ситуации отгрузка аннулируется. Тем не менее поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров (п. 5 ст. 171

НК РФ). Для этого в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру, который поставщик ранее выписал на отгрузку.

Учет у покупателя. Поскольку покупатель отказался от партии товаров, он не заявляет вычет налога.

Отгрузочный счет-фактуру поставщика покупатель не регистрирует в книге покупок.

Покупатели на упрощенке и вмененке не платят НДС. Поэтому покупатель не будет выставлять счета-фактуры независимо от того, принял ли он товары на учет.

При возврате брака продавцу-«упрощенцу» не нужен счет-фактура с выделением ндс

Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Возврат товара спецрежимником В утратившем силу письме от 7 марта 2007 года № 03-07-15/29 чиновники справедливо отметили, что положениями главы 21 Налогового кодекса не предусмотрено исключений из общего порядка применения вычетов сумм НДС при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС.

И как мы уже сказали, они предписывали продавцам вносить исправления в ранее выданный счет-фактуру, а потом исправленный документ — регистрировать в книге покупок.Заметим, что в связи с появлением Постановления № 1137 нормы главы Налогового кодекса в отношении вычета НДС при возврате товаров ничуть не изменились.

А значит, выводы, сделанные Минфином России ранее, должны работать и сейчас.

Источник: http://aval48.ru/kak-vypisat-schet-fakturu-po-vozvratu-braka-ot-klienta-bez-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.