Применение ЕНВД при аренде нескольких торговых точек

Содержание

Как распределять работников при совмещении нескольких видов деятельности на ЕНВД

Применение ЕНВД при аренде нескольких торговых точек

Для правильного расчета ЕНВД предпринимателю нужно точно знать физический показатель. Если вы занимаетесь только одним направлением бизнеса, определить физический показатель несложно.

Но часто бывает, когда совмещается несколько видов деятельности на ЕНВД и работники одновременно заняты и там и там.

Тогда возникает вопрос — как распределять сотрудников для расчета налога? Мы подготовили для вас пояснения, которые помогут разобраться и избежать ошибок.

Значение физического показателя играет определяющую роль при расчете вмененного налога. Физический показатель характеризует размерность вашего бизнеса, и в зависимости от каждого вида деятельности используются разные показатели.

Например, при розничной торговле — это площадь торгового зала, при перевозке пассажиров или грузов — количество посадочных мест или грузовых машин.

Физический показатель “количество работников, включая индивидуального предпринимателя”, используется для следующих видов деятельности:

  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, тех.обслуживанию и мойке автотранспортных средств (автосервисы и автомойки);
  • развозная и разносная розничная торговля (лотки и тележки);
  • оказание услуг общепита через объекты, не имеющие залов обслуживания посетителей (киоски быстрого питания).

Если вы осуществляете только одну вмененную деятельность из этого списка, то вам достаточно просто посчитать количество работников в каждом месяце квартала и использовать эти данные для расчета налога.

Обратите внимание: физический показатель “количество работников, включая ИП”, рассчитывается как средняя численность, т.е. это среднесписочная численность всех работников по трудовому договору, а также средняя численность совместителей и работников по договорам ГПХ.

При совмещении нескольких видов деятельности Налоговый Кодекс устанавливает обязанность вести раздельный учет показателей. В малых фирмах зачастую привлекаются одни и те же сотрудники в нескольких направлениях бизнеса, и как учитывать физические показатели в таком случае законодательство разъяснений не дает.

Более того, возникает вопрос с распределением административно-управленческого персонала (директор, бухгалтер, кадровый менеджер и т п.) и вспомогательного персонала (охранник, грузчик, уборщица и т п.). Эти сотрудники напрямую не задействованы в каком-то конкретном направлении деятельности, но имеют отношение ко всей фирме в целом. При расчете налога ЕНВД их тоже нужно учитывать.

Так как в Налоговом кодексе конкретных норм не установлено, чиновники выпускают множество писем с разъяснениями на этот счет.

Если сотрудники одновременно заняты в нескольких видах деятельности

Несколько писем Минфина подтверждает, что если вы не можете конкретно разделить сотрудников по видам деятельности, то при расчете вмененного налога нужно учитывать общую численность всех занятых лиц. Сотрудники учитываются в полном составе независимо от выручки или отработанного времени. Управленческий и вспомогательный персонал при расчете налога также включается в полном составе.

Например:

Организация имеет салон оптики и занимается розничной торговлей очками, а также оказывает бытовые услуги населению по ремонту очков. Продавцы одновременно обслуживают розничных покупателей и принимают заказы от клиентов на бытовые услуги. В штате компании числятся директор, бухгалтер, 4 продавца и 2 мастера по ремонту очков.

Для расчета вмененного налога по бытовым услугам используется физический показатель — количество работников. Так как сотрудники по видам деятельности не распределены, то при расчете ЕНВД по бытовым услугам следует указать общую численность — 8 человек.

Если сотрудники разделены по видам вмененной деятельности, то управленческий и вспомогательный персонал можно распределять по формуле МинФина

Месяц назад Минфин выпустил письмо, в котором привел формулу распределения сотрудников управленческого и вспомогательного персонала. Если вы совмещаете несколько вмененных видов деятельности и остальные сотрудники четко распределены, то управленческий и вспомогательный персонал (УП и ВП) можно учитывать при расчете налога только в размере пропорциональном численности работников.

Сотрудники управленческого и вспомогательного персонала распределяются так:

Затем для расчета физического показателя ЕНВД к ним прибавляется число сотрудников занятых в данной деятельности, для которой рассчитываем налог, и если число получается дробное, то показатель нужно округлить.

Рассмотрим на том же примере:

Организация имеет салон оптики и занимается розничной торговлей очками, а также оказывает бытовые услуги населению по ремонту очков. В штате компании числятся директор, бухгалтер, 4 продавца и 2 мастера по ремонту очков. Только продавцы занимаются исключительно обслуживанием покупателей, а мастера по ремонту очков принимают заявки от населения и производят ремонт.

Физический показатель по бытовым услугам организации рассчитывается следующим способом:

Сначала определим численность управленческого персонала, учитываемого в ЕНВД:

2 / 6 * 2 = 0,67

К численности управленческого персонала прибавим число сотрудников занятых в оказании бытовых услуг:

0,67 + 2 = 2,67

Физический показатель для расчета вмененного налога по бытовым услугам = 3.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/13432

Как расчитать енвд если у ип несколько магазинов

Применение ЕНВД при аренде нескольких торговых точек

Физическим показателем для торговли считается торговая площадь, в данном случае размер торгового зала — 45 м.кв. Март 2019 года состоит из 31 дня. КД соответственно равен 31.

Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

Таким образом, расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выглядит так: ЕНВД = (1800×45×1,868×0,8×15%)/31×16 = 9 371 рубль.

За неполный месяц ИП на ЕНВД должен уплатить 9 371 рубль. Напомним, что размер ЕНВД уплачивается и указывается в декларации в полных рублях, при необходимости округляется по арифметическому правилу.

Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна.

Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно .

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.

  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2017.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр.

    лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр.

    лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

  • Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

    1. Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
    2. Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
    3. Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
    4. Штат предприятия не достигает 100 человек;
    5. Соответствующий вид деятельности;
    6. Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;

    Применение ЕНВД при аренде нескольких торговых точек по одному адресу

    К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.При этом магазин – это специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

    Под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

    К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

    Расчет платежей для налога ЕНВД в 2017 и 2019 годах

    показатели:iУкажите значение (работники, кв.

    метры и т.д.) по данному виду деятельности в каждом месяце квартала. Значения физпоказателей указываются в целых единицах.Если в квартале физпоказатель менялся (например, был нанят еще один работник), то это изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло.

    Если вы осуществляете один вид деятельности, но в разных местах города (по одному ОКТМО), тогда сложите значения физпоказателей с каждого такого места.Ставка по налогу:%iВ 2017 году ставка 15% в некоторых муниципальных образованиях может быть снижена до 7,5%.

    Вид деятельности:Коэффициент К2:iУзнать значение можно на (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

    Как рассчитать ЕНВД для ИП

    Сроки уплаты ЕНВД для ИП утверждены НК РФ.

    Если ИП переходит на ЕНВД в середине месяца, то ему не придется платить за весь месяц целиком, учитывается фактически отработанное количество дней.

    Декларация представляет собой трехстраничный документ, в котором указываются: Реквизиты плательщика и инспекции. Код предпринимательской деятельности. Базовая доходность физического показателя.

    Корректирующие коэффициенты К1 и К2.

    Количество календарных дней в квартале.

    Порядок расчета ЕНВД у ИП без работников

    В 2017 году он установлен в размере 1,798.

    Он подлежит ежегодному пересмотру федеральными властями. Коэффициент k2 является понижающим и зависит от региона ведения бизнеса.

    Он может принимать различные значения от 0,005 до 1 по усмотрению местных властей в зависимости от социально-экономических условий ведения бизнеса.

    Некоторые регионы устанавливают несколько коэффициентов: они могут меняться в зависимости от месторасположения торговой точки. Если физическим показателем является численность работников (например, это применимо к бытовым или ветеринарным услугам), то ИП послужит тем самым единственным сотрудником. Физический показатель будет равен единице.

    Определение торговой площади при ЕНВД в 2017-2019 годах

    6 п.

    м, то в соответствии с п. 3 ст.

    346.29 НК РФ для ЕНВД физическим показателем является площадь такого помещения. НК РФ в гл. 23.3, посвященной этому виду налога, не указывает, как следует рассчитывать площадь торгового места для ЕНВД. Вся поясняющая информация сосредоточена в многочисленных письмах Минфина и ФНС России и накопившейся судебной практике.

    Специалисты министерства и налогового ведомства разъясняют, что площадь торгового места надо определять строго по правоустанавливающим или инвентаризационным документам.

    Как организовать учет, если у ИП два магазина на ЕНВД? (Егоркина О.)

    Источник: http://domzalog.ru/kak-raschitat-envd-esli-u-ip-neskolko-magazinov-66644/

    Подборка схем, позволяющих сэкономить ЕНВД

    Применение ЕНВД при аренде нескольких торговых точек

    Система налогообложения в виде ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ), хотя и перестала быть обязательной, все еще остается популярным налоговым режимом в малом бизнесе. В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы. Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности.

    Как нельзя оптимизировать ЕНВД и как снизить риски при внедрении схем

    Самым простым и довольно распространенным способом уменьшить вмененный налог является банальное занижение физических показателей базовой доходности.

    К примеру, компания заключает договор аренды, в котором указана площадь торгового зала заведомо меньше реальной. Это позволяет минимизировать ЕНВД за счет занижения метража.

    При этом договор аренды заключается с дружественным или «сговорчивым» арендодателем. Что и предоставляет возможность такой манипуляции в договоре.

    К сожалению, эту схему можно назвать только «черной». Поскольку она прямо нарушает налоговое законодательство. Ведь часть площади объекта как будто бы просто не существует. Компания в этой ситуации надеется только на то, что ее не проверят контролеры или с ними удастся договориться. Поэтому рекомендовать такой вариант оптимизации ЕНВД нельзя.

    Тем более что на практике компании разработали множество вполне законных схем, которые позволяют провести эффективную оптимизацию вмененного налога. Тем не менее во всех описанных схемах остаются риски, вытекающие из квалификации дробления бизнеса в качестве способа получения необоснованной налоговой выгоды.

    Напомним, если судьи установят, что главной целью компании являлось получение налоговой экономии в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, то в признании обоснованности получения налоговой выгоды ей может быть отказано.

    Отметим, что признаком получения необоснованной налоговой выгоды Президиум ВАС РФ считает несоответствие документов организации ее реальным хозяйственным операциям. То есть когда для целей налогообложения учтены операции, не обусловленные целями делового характера (п.

    9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

    Еще одним принципом налоговой безопасности при оптимизации ЕНВД является отсутствие аффилированности участников сделок, даже косвенной. Кроме того, для безопасного использования схем дробления розничного бизнеса желательно соблюдать следующие условия их применения:

    • отдельные торговые залы должны быть разделены перегородками;
    • отсутствие единого кассового центра;
    • отсутствие общего бренда, связывающего арендаторов торгового комплекса в единое целое, либо он должен быть легализован с помощью лицензионных договоров или франчайзинга;
    • выбор участниками схем разных налоговых инспекций, а по возможности регистрация компаний группы в разных субъектах страны.

    «Правильное» занижение площади законно уменьшает ЕНВД в рознице и общепите

    В чем экономия. Позволяет снизить сумму ЕНВД за счет уменьшения таких показателей базовой доходности, как торговая площадь или площадь зала обслуживания в общепите.

    Как работает схема. В отличие от описанного выше варианта, лишняя площадь не «повисает в воздухе», а официально используется этой же компанией, но для иной деятельности. К примеру, часть торгового зала арендуется вмененщиком по отдельному договору аренды для использования под склад, а еще лучше под выставочный зал. При этом формально розничная торговля там не ведется.

    Однако при желании въедливые контролеры смогут доказать, что покупатели имеют возможность ходить по этой части помещения, выбирать там товар и чуть ли не забирать его прямо с полок. А также знакомиться с ценами. В этом случае очень велики шансы доначислений по ЕНВД.

    Правильнее в этой ситуации отдать лишнюю площадь в аренду дружественному лицу под тот же выставочный зал (см. схему 1). При этом контрагент будет применять иной налоговый режим, отличный от ЕНВД. Поскольку не будет иметь на него право из-за большой торговой площади.

    В частности, контрагент может заниматься оптовой торговлей тем же товаром и применять общую систему налогообложения. Или так же, как и вмененщик, торговать им в розницу, но на упрощенке.

    При этом у плательщика ЕНВД должны отражаться максимально возможные обороты, а у его соседа – минимальные.

    Схема 1. Занижение площади торгового зала с помощью передачи части помещений в аренду

    Такую же схему можно применить и в отношении общепита. Например, ресторан на ЕНВД арендует небольшую площадь зала обслуживания, а находящийся на упрощенке соседний бар со сценой и «курилкой» – всю остальную. Хотя выгоднее может получиться сделать наоборот. Все зависит от размера выручки и рентабельности ресторана и бара.

    Манипуляции с торговой надбавкой у предпринимателей, не ведущих бухучет, позволяют снижать налоги

    В чем экономия. На розничного торговца – плательщика ЕНВД приходится максимальная торговая надбавка, а на находящегося в том же магазине ИП, применяющего общую систему или упрощенку, – минимальная. При этом вмененный налог от размера торговой наценки никак не зависит, а налоги у дружественного ИП будут минимальные.

    Как работает схема. Схема представляет собой крайний вариант предыдущей. Магазин делится на две неравные части (см. схему 2). Меньшую его часть арендует индивидуальный предприниматель на ЕНВД. При этом арендуемая им площадь должна быть заведомо меньше 150 кв. м (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Или может быть даже символической, как и сумма вмененного налога.

    Схема 2. Искусственное завышение или занижение торговой наценки розничными предпринимателями

    Большую часть торговой площади арендует другой предприниматель на общей системе или упрощенке с объектом «доходы минус расходы». При этом максимальный объем закупки в суммовом выражении проводится именно через этого ИП. Однако через его кассу пробивается сравнительно меньшая часть выручки.

    Таким образом, предприниматель на общем режиме имеет небольшую торговую надбавку и уплачивает с этой суммы минимальные налоги – НДФЛ и НДС или упрощенный налог. В свою очередь, вмененщик приобретает минимальный объем товара. Но через его кассу пробивается значительная часть выручки.

    Получается, что у него огромная торговая надбавка.

    Эту схему можно классифицировать как «серую». Ведь она построена на отсутствии у ИП обязанности вести бухгалтерский учет (ст. 2, подп. 1 п. 2 ст. 6 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

    Следовательно, у налоговиков не будет фактической возможности провести инвентаризацию товара и поймать предпринимателей на манипулировании размером торговой маржи.

    Особенно если поставщиком обоих торговцев будет выступать дружественный ИП, также не ведущий бухучет.

    Отметим также, что в более консервативном варианте рассматриваемой схемы никаких манипуляций с торговой надбавкой, то есть искусственных завышений или занижений, не потребуется. В этом случае через вмененщика проводится заранее отобранный товар с высокой нормой прибыли. А через его соседа, применяющего общую систему или упрощенку, – низкомаржинальный.

    Использование вмененщика в качестве поставщика товаров в розницу

    В чем экономия. Уплачивается символический налог при ЕНВД вместо уплаты упрощенного налога или налогов при применении общей системы*.

    * Вариант этой схемы для оптовой торговли читайте в статье «Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги при оптовой торговле» в «ПНП» № 12, 2012.

    Как работает схема. Закупка товаров производится на лицо с вмененной деятельностью «розничная торговля» (см. схему 3). У него, в том числе и формально, может иметься в аренде небольшой торговый зал вплоть до 5 кв. м или торговое место.

    К тому же вмененщик может заниматься развозной или разносной розничной торговлей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В любом случае размер уплачиваемого вмененного налога должен быть небольшим.

    Далее субъект ЕНВД продает товар за наличный расчет упрощенцу с объектом «доходы минус расходы», маскируя оптовые продажи под розничные.

    Схема 3. Ведение вмененщиком оптовой торговли под видом розничной

    При этом товар реализуется по максимально возможной в данной ситуации цене. То есть близкой к цене дальнейшей конечной продажи в уже «настоящую» розницу.

    Так, чтобы упрощенцам осталась лишь минимальная наценка, почти выводящая его на уплату минимального налога в размере 1 процента от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Но именно почти – чтобы не привлекать внимание к схеме.

    На практике чаще платят единый налог чуть в большем размере, например 1,1 процента от дохода. Расходы на приобретение товаров упрощенцы документально подтвердят товарными чеками.

    Упомянутая выше продажа за наличный расчет в схеме принципиальна. Для уплаты ЕНВД и правовой квалификации деятельности в качестве розничной торговли форма оплаты, конечно, значения не имеет. Но ведь именно за наличный расчет обычно идет торговля в розницу.

    Кроме того, продажа в розницу за наличку – единственный способ продать товар, никак не идентифицируя покупателя. А значит, при проверке «розничного» продавца не будет видно, что его покупатели сплошь компании и ИП.

    Следовательно, сомнений именно в розничном характере его деятельности у контролеров возникнуть не должно.

    Наличные денежные средства для оплаты поставщику на ЕНВД упрощенцы берут из своей наличной розничной выручки. Действующий с 1 января 2012 года порядок ведения кассовых операций, утвержденный Положением Банка России от 12.10.11 № 373-П, это не нарушает. Деньги также можно получить в банке по чеку или кэш-карте. Предприниматели на УСН могут сделать это и через дебетовые банковские карты.

    Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2983-podborka-shem-pozvolyayushchih-sekonomit-envd

    Расчет ЕНВД для аренды недвижимости

    Применение ЕНВД при аренде нескольких торговых точек

    Всем привет! Я продолжаю писать свои статьи о налоге ЕНВД, последняя тема которую я рассматривал была “Примеры расчета налога ЕНВД” и сегодня узко специализированная статья для тех кто на ЕНВД сдает в аренду недвижимость.

    Перед началом расчетов следует обратить внимание на такой момент, что в случае если Вы допустим хотите сдать свою квартиру, то для этого не обязательно открывать ИП и от него платить налоги (так будет очень дорого), Вы можете сдавать как физические лицо – при этом оплатив налог НДФЛ в размере 13%.

    Ну а для предпринимателей приступим к расчетамналога.

    Виды аренды недвижимости у ИП:

    1. Аренда жилой недвижимости во временное проживание (хоспис, мотель, отель, гостиница, мини-гостиница и т.д.);
    2. Аренда стационарных торговых площадей (или площадей для общественного питания) площадью менее 5 кв.м.;
    3. Аренда стационарных площадей (или площадей для общественного питания) площадь более 5 кв.м.

    Как видно аренда недвижимости разделена на 2 вида – это аренда жилой недвижимости и аренда коммерческой недвижимости которая разделяется между собой на коммерческую недвижимость площадью до 5 кв.м. и коммерческую недвижимость площадью более 5 кв.м.

    Для того чтобы произвести расчет налога ЕНВД для аренды недвижимости необходимо обратиться к формуле налога ЕНВД.

    Она имеет вид ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

    Расчет ЕНВД для жилой недвижимости

    Формула ЕНВД нам известна и теперь чтобы рассчитать размер налога необходимо найти все неизвестные.

    ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где:

    БД – базовая доходность для жилой недвижимости будет равна 1000 руб. за кв.м.;

    ФП – физический показатель равен размеру площади сдаваемой Вами в аренду;

    К1 – размер коэффициента дефлятора равен 1,798 и это значение полностью для всего бизнеса на 2015 год;

    К2 – размер коэффициента дефлятора для определенного вида деятельности в определенном населенном пункте;

    15% – налоговая нагрузка

    Теперь произведем расчеты налога ЕНВД для жилой недвижимости на примере:

    Например: У Вас мини-гостиница в городе Мегионе площадью 85 кв.м.

    Какие данные мы можем взять из указанного примера?

    1. БД – мини-гостиница – это аренда жилой недвижимости для временного проживания, базовая доходность для этого вида деятельности 1000 руб. за кв.м.;
    2. ФП – физическим показателем для аренды жилой недвижимости является размер площади сдаваемый в аренду, в нашем примере ФП =  85;
    3. К2 – так как указан город Мегион, то нам необходимо взять значение коэффициента для вида деятельности “сдача в аренду недвижимости” в г. Мегионе, К2=1;
    4. К1- последняя неизвестная в формуле, но ее значение фиксировано и едино для всей деятельности в 2015 г. К1=1,798.

    Теперь чтобы провести расчет налога ЕНВД для услуги по временному размещению и проживанию подставим все неизвестные:

    ЕНВД= 1000*85*1,798*1*15% = 22 924 руб. – это размер налога за 1 месяц, для того чтобы высчитать размер налога за квартал необходимо полученную сумму умножить на 3.

    Расчет ЕНВД для коммерческой недвижимости

    Как я рассказывал уже до этогосуществует два варианта сдачи коммерческой недвижимости:

    1. Сдача в аренду коммерческой недвижимости площадь которой менее 5 кв.м.;
    2. Сдача в аренду коммерческой недвижимости площадь которой более 5 кв.м.

    Расчет налога ЕНВД для них кардинально различается, так как они имеют разные показатели БД (базовой доходности) и ФП (физического показателя).

    Рассмотрим варианты расчета налога ЕНВД при сдаче в аренду коммерческой недвижимости.

    Аренда коммерческой недвижимости менее 5 кв.м.

    Коммерческая недвижимость площадью менее 5 кв.м. приравнивается к торговой точке или торговому месту (можете называть как Вам больше нравится).

    Если рассматривать сдачу в аренду коммерческой недвижимости площадью менее 5 кв. м., то нужно выделить 2 основных момента:

    1. Базовая доходности при сдаче коммерческой недвижимости площадью менее 5 кв.м. равна 6000 руб. за 1 торговую точку;
    2. Физический показатель в данном случае – это количество торговых точек сдаваемых в аренду.

    Попробуем рассчитать налог ЕНВД на примере: В городе Мегионе у Вас есть 2 торговые точки, обе площадью 4 кв.м.

    Используем для расчетов формулу: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

    ЕНВД = 6000 руб. (базовая доходность коммерческой недвижимости площадью до 5 кв.м.)*2(физический показатель за 2 торговые точки)*1,798 (К1)*1(К2 для сдачи в аренду коммерческой недвижимости в г.Мегионе)*15% (размер налоговой ставки) = 6000*2*1,798*1*15% = 3236 руб. 40 к. – это размер налога за 1 месяц.

    Аренда коммерческой недвижимости более 5 кв.м.

    Вот мы и добрались до последнего пункта при расчетах налога для недвижимости сдаваемой в аренду.

    Коммерческая недвижимость площадью более 5 кв.м. при расчете налога ЕНВД имеет свои особенности:

    1. Размер базовой доходности равен 1200 руб. за кв.м.;
    2. Физическим показателем является размер площади сдаваемой в аренду.

    Например: У предпринимателя есть бутик площадью 28 кв. метров который он хочет сдать в аренду.

    Из приведенного примера мы можем взять следующие данные:

    1. БД = 1200;
    2.  ФП = 28 (размер площади);
    3. К1 = 1,798;
    4. К2 = 1 (для г.Мегиона).

    Размер налога ЕНВД в данной ситуации будет равен: ЕНВД = 1200*28*1,798*1*15% = 9061 руб. 92 копейки. Размер налога за 1 месяц, для того чтобы высчитать за квартал – умножьте на 3.

    На этом я заканчиваю статью. Что касается сдачи в аренду, то налог ЕНВД не лучший выбор для данной деятельности. Я бы выбрал УСН 6%.

    В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    В случае если у Вас остались вопросы, то в группе социальной сети ВК “ Секреты бизнеса для новичка”, Вы найдете ответы на все вопросы.

    Всем пока!

    Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/raschet-envd-dlya-arendy-nedvizhimosti/

    Енвд аренда помещения

    Применение ЕНВД при аренде нескольких торговых точек

    Для арендодателей часто самым подходящим налоговым режимом является УСН «доходы», но выводы для каждого конкретного случая лучше проверять вычислениями. Пример расчетов и 4 ситуации, когда лучше выбрать другой режим.

    Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

    Специальные налоговые режимы для арендодателя

    Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН) отличаются простотой учета и отчетности, уменьшают количество уплачиваемых налогов и для прибыльного бизнеса – сокращают нагрузку.

    Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.

    Особенности налога на имущество для спецрежимов:

    • уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
    • ставка до 2% – принимается местным законодательством.

    Специальные режимы имеют свои особенности применения.

    Два вида «упрощенки»

    Если арендодатель отвечает установленным критериям – выбор в пользу УСН часто является оптимальным.

    Упрощенная система доступна, если годовой доход не превышает 150 млн руб. (лимит с 01.01.2017), стоимость основных средств не выше 150 млн руб. и количество сотрудников не больше 100.

    «Упрощенка» может применяться в двух вариантах – на выбор налогоплательщика.

    Единый налог при УСН «доходы – расходы»:

    • ставка 15%;
    • база для расчета – выручка, уменьшенная на затраты;
    • минимальные отчисления – 1% поступлений.

    Единый налог при УСН «доходы»:

    • ставка 6%;
    • база – выручка, т. е. все поступления;
    • есть вычеты – от исчисленного платежа отнимаются страховые взносы.

    В регионах могут вводиться льготы, но для арендного бизнеса – это редкость.

    Платить 15% от прибыли выгоднее, чем 6% от дохода, только если соотношение затрат и выручки больше 0,6 – для аренды это бывает крайне редко.

    Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%.

    Предпринимателями в первом виде «упрощенка» фактически не применяется, так как при сдаче в аренду нежилого помещения ИП налогообложение в виде УСН 6% позволит уменьшить исчисленный налог на «личные» взносы в ПФР и ФСС.

    Сдача в аренду нежилых помещений(2018г)

    Для небольших арендных поступлений это может снизить платеж до нуля, в других случаях – сократить налоговую нагрузку.

    Патентная система для ИП-арендодателя

    Режим доступен только предпринимателям-собственникам недвижимости, зарабатывающим на ней не более 60 млн руб. в год.

    Налог при патентной системе налогообложения при сдаче в аренду:

    • действует при наличии принятого в регионе закона;
    • ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
    • база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.

    Предприниматель оплачивает патент (на срок до 12 месяцев), никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов.

    Плюс патента – максимальная простота. Минус – нет вычетов на страховые взносы.

    Сдача в аренду и система налогообложения в виде ЕНВД: когда это возможно?

    Платить ЕНВД можно при сдаче в аренду торговых мест на крытых рынках, ярмарках, в торговых комплексах и т. д. Главное требование для применения «вмененки»: объект не должен иметь торговые залы.

    Единый налог на вмененный доход:

    • вводится в действие региональным законом (есть не во всех городах);
    • ставка от 7,5 до 15%;
    • база для расчета – утвержденный законодательством («вмененный») уровень дохода;
    • применяются вычеты на взносы и пособия.

    Организации и ИП с работниками могут уменьшить платеж (до 50%) на суммы уплаченных взносов и пособий. ИП без работников имеют право снизить ЕНВД на всю сумму «личных» страховых взносов. Налоговый учет и отчетность – в минимальном объеме.

    Применять спецрежим выгодно, имея высокие и стабильные поступления от арендаторов: если в какой-то период выручки не будет – «вмененку» все равно придется заплатить.

    Общая система: какие налоги платить и когда применение оправдано

    Это самый сложный режим с точки зрения учета и отчетности. Традиционное (общее) налогообложение предполагает уплату трех основных налогов:

    1. на прибыль организаций и НДФЛ для предпринимателей:

      ставки 20% для юрлиц и 13% для ИП;

      начисляется с прибыли, т. е. позволяет учесть затраты;

      если расходы равны или превысили выручку, к уплате будет ноль.

    2. на имущество:

      рассчитывается от стоимости недвижимости;

      ставка до 2,2%, если расчет производится по остаточной стоимости, и до 2% – если по кадастровой; конкретный размер зависит от региона.

    3. на добавленную стоимость:

      ставка 18%;

      фактически будет уплачено 18/118 от размера арендной платы без коммунальных и иных аналогичных платежей;

      при квартальной выручке менее 2 млн руб. можно получить освобождение от НДС.

    Основной минус ОСНО для арендного бизнеса – высокая налоговая нагрузка. Доля затрат  при сдаче в наем нежилых помещений невысока. Поэтому возможность учета трат – преимущество ОСНО – не несет особых плюсов.

    В каких случаях без традиционной системы не обойтись?

    1. Налогоплательщик не может применять упрощенную, потому что не подходит под ее критерии. Например, недвижимость стоит больше 150 млн руб., или доход превысил установленный лимит (о критериях – см. далее).
    2. Сдача в наем помещений – это неосновной бизнес и приносит незначительную прибыль. Например, сдается в аренду небольшая часть площади кафе, при этом системой налогообложения для кафе выбрано ОСНО. В этом случае целесообразно аренду также оставить на общей системе.

    Выбираем самый выгодный вариант – примеры расчетов

    Выбор системы налогообложения зависит от множества факторов. Для каждого конкретного случая лучше провести предварительные вычисления.

    Пример 1

    ООО «Альта» сдает в аренду торговые площади (100 кв. м), коммунальные платежи учтены в арендной плате.

    Статья

    Сумма в год, тыс. руб.

    Поступления

    Арендная плата, в т. ч.

    – НДС

    1 440,00

    219,66

    Затраты в целях налогообложения

    коммунальные платежи, в т. ч.

    – НДС

    86,40

    13,18

    заработная плата

    90,00

    взносы на фонд оплаты труда

    27,18

    прочие издержки

    60,00

    амортизация

    300,00

    налог на имущество по кадастровой стоимости

    100,00

    Показатель

    (за год)

    ОСНО плательщик НДС

    УСН 15%

    УСН 6%

    ЕНВД

    Доходы

    1 220,34

    1 440,00

    1 440,00

    1 440,00 5)

    Расходы

    650,40

    663,58

    НДС

    206,48 1)

    Налог на прибыль / УСН / ЕНВД

    113,99 2)

    116,46 3)

    59,22 4)

    322,35 6)

    • 219,66 – 13,18 = 206,48
    • (1 220,34 – 650,40) × 20% = 113,99
    • (1 440,00 – 663,58) × 15% = 116,46
    • 1 440,00 × 6% – 27,18 = 59,22
    • базовая доходность для площади более 5 кв. м составляет в месяц 1,2 тыс. руб./ кв. м
    • (1 440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) – 27,18 = 322,35 (коэффициент-дефлятор равен 1,798 на 2017 г.; корректирующий коэффициент принят 0,9)

    Рисунок 1. Налоговая нагрузка ООО «Альта», % от выручки

    Пример 2

    Условия аналогичны предыдущим, но арендодателем выступает ИП. К обязательным отчислениям прибавятся страховые взносы в размере 39,39 тыс. руб.

    Показатель

    (за год)

    ОСНО плательщик НДС

    УСН 15%

    УСН 6%

    ЕНВД

    ПСН

    НДФЛ / УСН / ЕНВД / Патент

    68,97 1)

    110,54 2)

    43,20 3)

    282,96 4)

    60,00 5)

    • (1 220,34 – 650,40 – 39,39) × 13% = 68,97
    • (1 440,00 – 663,58 – 39,39) × 15% = 110,54
    • 1 440,00 × 6% × 50% = 43,20 (можно уменьшить не более чем в два раза)
    • (1 440,00 × 0,9 × 1,798 × 15%) – 27,18 – 39,39 = 282,96
    • 1 000,00 × 6% = 60,00 (по базовой доходности, установленной в Москве, Внуково)

    Для рассмотренных примеров выбор очевиден: упрощенная система налогообложения со ставкой 6% позволяет максимально сократить налоговую нагрузку.

    Однако выводы справедливы для конкретных ситуаций, в ряде случаев стоит остановиться на иных вариантах:

    • ОСНО: позволяет предъявить к возврату НДС, если объект только что приобретен, и продавец-плательщик НДС. Кроме того, на общей системе при больших текущих затратах налог может быть нулевым.
    • УСН «доходы – расходы»: является выгодной, если лучше обойтись без НДС, но доля затрат высока (превышает 60% от поступлений).
    • ЕНВД: можно сэкономить для площадей больше 5 кв. м, если аренда выше 5 400 руб. / кв. м.
    • ПСН: выгодность зависит от региона. Так, для г. Новосибирска по выше рассмотренным условиям стоимость патента составит 24 тыс. руб., и патент окажется наиболее выгодным решением.

    Людмила Побережных, 2017-02-08

    Вопросы и ответы по теме

    По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

    Справочные материалы по теме

    Сохраните статью в социальные сети:

    Енвд при аренде

    Вопрос: Организация сдает в аренду находящиеся в собственности нежилые помещения производственно-складского типа для осуществления арендатором оптовой и розничной торговли. Подпадает ли такой вид деятельности под применение ЕНВД?

    Ответ: Согласно официальной позиции Минфина РФ данный вид деятельности подпадает под ЕНВД. Судебная практика подтверждает подобный подход.

    Тем не менее, не исключены споры с налоговыми органами, поскольку налоговое законодательство четко не регламентирует такую ситуацию.

    В целях снижения налоговых рисков рекомендуем обратиться за разъяснениями в налоговый орган по месту учета.

    Обоснование: Виды деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения ЕНВД, поименованы в п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ).

    Среди них:
    — оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей (пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

    Так, на ЕНВД переводится деятельность по передаче в аренду:

    1. торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов
    2. объектов нестационарной торговой сети
    3. объектов общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

    В контексте поставленного вопроса целесообразно рассмотреть первый случай.
    Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, — торговая сеть, расположенная (абз. 15 ст. 346.27 НК РФ):

    1. в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также
    2. в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

    Источник: https://buh-experts.ru/envd-arenda-pomeshhenija/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.