Проверка кассовой дисциплины

Содержание

Проверка кассовой дисциплины и ККТ — значимые судебные решения для налоговиков

Проверка кассовой дисциплины

Налоговая проверка является, пожалуй, одним из самых ответственных моментов в работе любого бухгалтера. У кого-то подобные ситуации в практике происходят очень редко, кто-то же сталкивается с ними с завидной регулярностью. Но как бы нескладывались наши с Вами отношения с налоговой, быть готовым к возможной проверке стоит в любой момент.

В этом посте я бы хотел поговорить о налоговых проверках кассовой дисциплины и правильности применения контрольно-кассовой техники.

В частности, хотелось бы остановиться на вопросах судебной практики, на которую работники налоговых органов будут ориентироваться при вынесении определенных решений после проверок указанных выше объектов.

Давайте рассмотрим несколько спорных ситуаций, при возникновении которых нужно будет принять только одно единственно верное решение и быть уверенным, что точно такое же решение примет и работник налоговой, пришедший к Вам на проверку.

Ситуация 1: Обособленное подразделение самостоятельно принимает наличные денежные средства

Собственно ситуация, из-за которой возник спор между проверяющими и налогоплательщиком, заключалась в следующем. Организация открыла обособленное подразделение, которое принимало оплату наличными денежными средствами. При этом всю наличку в конце рабочего дня подразделение инкассировало на расчетный счет организации, минуя кассу головной организации.

И все бы было хорошо, если обособленное подразделение вело собственную кассовую книгу, в которой, в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций, необходимо было отражать остаток наличных денежных средств на конец каждого рабочего дня, а сами листы кассовой книги не позднее следующего рабочего дня должны передаваться в головной офис организации.

Не вникая в подробности судебных тяжб и не залезая в дебри законодательства, давайте сделаем для себя однозначный вывод: обособленное подразделение организации, если оно принимает наличные денежные средства, обязано вести кассовую книгу.

Судебная практика по ситуации:

Ситуация 2: законность проверки кассовой дисциплины налоговыми органами

ИФНС в процессе проверки организации установила, что в рамках одного договора организацией был превышен лимит расчета наличными, который составляет, напомню, 100 000 рублей.

Проверяющие наложили штраф на налогоплательщика, допустившего данное нарушение, с чем не согласился последний, передав соответствующую жалобу в суд и мотивируя свое несогласие тем, что проверкой соблюдения кассовой дисциплины должен заниматься банк, а не налоговая.

Вторым моментом, с которым был не согласен налогоплательщик, заключался в том, что ИФНС вынесла решение о штрафе вне рамок какого-либо контрольного мероприятия. То есть, говоря простым языком, налоговики не вручали налогоплательщику никакого поручения на проведение проверки.

Что касается первого момента, с которым был не согласен налогоплательщик, то суды всех инстанций поддержали налоговиков и их решение было однозначным — если подобное нарушение было выявлено в ходе проверки, то налоговая имеет все права на наложение соответствующего штрафа и этот факт стоит принять к сведению — работники ИФНС имеют право проверять соблюдение кассовой дисциплины.

Что же касается второй претензии налогоплательщика, то здесь стоит обратить внимание на тот факт, что сама проверка организации проводилась еще до того момента, как вступил в силу специальный Административный регламент, который регулирует порядок проверки полноты учета наличной выручки.

Если говорить о времени текущем, когда регламент вступил в силу и действует, то можно однозначно зафиксировать следующий вывод — прежде чем приступить к проверке наличной выручки, налоговики обязаны предварительно вручить налогоплательщику соответствующее постановление или поручение на проверку и только после этого приступить непосредственно к самой проверке.

Судебная практика по ситуации:

  • Определение ВАС РФ от 29.11.12 № ВАС-15182/12

Ситуация 3: Некорректное значение криптографического проверочного кода на кассовом чеке

В принципе, как мне кажется, ни для кого не секрет, что при помощи специальных технических средств можно несколько поколдовать с кассовым аппаратом и перевести его, так сказать, в нефискальный режим.

Говоря иначе, в этом случае информация о пробитом чеке не будет отражаться на электронной ленте, защищенной ЭКЛЗ, а также на чеках и на итоговых документах по открытию-закрытию смены будут отражаться неверные значения криптографического проверочного кода.

Так вот, в случае, когда такая ситуация имеет место, для работников налоговых органов она равносильна неприменению кассового аппарата при расчетах наличными и, следовательно, свидетельствует для них о факте сокрытия наличной выручки. Собственно говоря, в подобных выводах налоговиков поддержали и суды самых различных инстанций.

Судебная практика по ситуации:

Ситуация 4: Невыдача чека лицу, не участвовавшему в проверке

Ситуацию, вокруг которой развернулся спор между налоговиками и налогоплательщиком, можно описать в двух словах следующим образом.

Транспортная компания, занимающаяся перевозкой людей, не выдала одному из пассажиров кассовый чек и, собственно говоря, на этом основании налоговики и привлекли налогоплательщика к ответственности.

Организация аргументировала в суде свое несогласие тем фактом, что налоговая инспекция в рамках проведения контрольных мероприятий не имеет право на проведение контрольных закупок.

Как же оказалось по факту, гражданин, которому не был выдан кассовый чек, не состоит на службе в налоговой инспекции, и именно основываясь на этом суды первой и апелляционной инстанции поддержали налоговую.

Что ж тут сказать — если Вы работаете с наличными денежными средствами, то стоит выдавать чек по каждой наличной операции.

Уповать на тот факт, что Вас не проверяют и налоговики не могут произвести контрольную закупку, не стоит.

Судебная практика по ситуации:

Ситуация 5: Кассовый чек с номером ККТ, не зарегистрированной в налоговой, и расходы

В ходе проверки налогоплательщика налоговиками было выявлено, что расходы на покупку за наличный расчет материальных ценностей, были подтверждены кассовыми чеками, реквизиты и информация которых не соответствовала информации, содержащейся в внутриведомственном информационном ресурсе «Контрольно-кассовая техника» или, говоря иначе, чеки были пробиты на кассовом аппарате, не зарегистрированном в налоговых органах. На основании этого проверяющие пришли к выводу о том, что подобного рода чек не дает права налогоплательщику на принятие для целей налогообложения таких расходов.

Как не печально, но уберечь себя от подобных последствий можно только одним способом — запрашивая документы о регистрации ККТ у каждого контрагента, с которым мы имеет наличные финансовые отношения.

В противном случае, принимать к налоговому учету потраченные наличные деньги мы можем только на свой страх и риск — ведь вероятность того, что наш контрагент оказался не честным на руку присутствует всегда.

Судебная практика по ситуации:

  • Определение ВАС РФ от 23.11.12 № ВАС-15161/12

Источник: https://d-gudovich.ru/proverka-kassovoj-discipliny-i-kkt-znachimye-sudebnye-resheniya-dlya-nalogovikov/

Кто осуществляет проверку кассовой дисциплины на предприятии – контроль налоговыми органами и банками

Проверка кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина на предприятии предполагает строгое соблюдение его сотрудниками правил выполнения кассовых транзакций, установленных российским законодательством.

Помимо общеобязательных норм, работники организации, имеющие отношение к обороту наличных денег, должны руководствоваться в своей деятельности внутренними регламентами, которые утверждаются и вводятся в действие приказами директора.

Таким образом, совершение компанией приходно-расходных операций с денежной наличностью регулярно контролируется как государственными органами, так и самим руководством хозяйствующего субъекта, осуществляющего кассовые транзакции.

Одним из наиболее эффективных способов такого контроля является проверка, порядок проведения которой также регламентируется нормативно-правовыми актами.

Все сотрудники организации, непосредственно осуществляющие кассовые транзакции (операции), обязаны контролировать корректность своих действий при работе с наличностью.

Главный бухгалтер компании отвечает за деятельность бухгалтерского подразделения, к компетенции которого относится ведение операционной кассы.

Общий контроль хозяйственной деятельности предприятия, принимающего и расходующего наличные средства, выполняет его руководитель.

Налоговая служба осуществляет внешний контроль кассовой дисциплины хозяйствующего субъекта, работающего с наличностью.

Одним из способов реализации надзорных функций является проверка субъекта предпринимательства, которая проводится фискальным органом (налоговой службой) согласно Административному регламенту, утвержденному и введенному в действие Приказом Минфина РФ, зарегистрированным 17.10.2011 под номером 133н.

Налоговая проверка выполняется особым подразделением налоговой службы, осуществляющим оперативный контроль хозяйствующих субъектов.

Все проверочные действия совершаются инспектором данного подразделения.

Налоговая проверка юридического лица (организации, предприятия) или индивидуального предпринимателя, работающего с наличностью, имеет конкретную цель – выявление фактов несоблюдения нормативных правил кассовой дисциплины, регламентированных законодательством РФ.

В чем заключается контроль операций налоговым органом?

Налоговая проверка соблюдения хозяйствующим субъектом общеобязательных норм/правил кассовой дисциплины проводится на основании соответствующего решения руководства налоговой инспекции.

Оформляется специальное поручение, которое инспекторы предъявляют проверяемому лицу вместе со своими служебными удостоверениями.

Общий порядок выполнения

Налоговая проверка подразумевает выполнение уполномоченным инспектором следующих административных процедур:

  • Хозяйствующему субъекту, подлежащему проверке, предъявляется поручение на исполнение проверочных действий.
  • Изучение инспекторами документации, предоставленной хозяйствующим субъектом.
  • Проверяются полнота и корректность учета денежной наличности.
  • Итоги проведенной проверки оформляются надлежащим образом.

Какие документы изучаются специалистами?

К числу таких документов относятся:

  • Книги учета доходов/затрат, специфика ведения которых зависит от актуальной системы налогообложения, применяемой проверяемым хозяйствующим субъектом.
  • Приходные (входящие)/расходные (исходящие) ордера.
  • Кассовая книга.
  • Журнал регистрационного учета приходных/расходных кассовых ордеров.
  • Журнал, заполняемый кассиром-операционистом.
  • Справка-отчет, формируемая кассиром-операционистом.
  • Авансовые отчеты хозяйствующего субъекта.
  • Акты, удостоверяющие возврат денежных средств покупателям (плательщикам), который производится по неиспользованным чекам (кассовым).
  • Распечатанные отчеты фискальной памяти ККТ и использованных накопителей.
  • Журнал регистрационного учета обобщающих сведений контрольно-денежных счетчиков ККТ (речь идет об аппаратах, функционирующих без участия кассира)
  • Ленты контроля ККТ на бумажных/электронных носителях.
  • Данные счетчиков ККТ, касающиеся наличной выручки организации.
  • БСО, их копии, корешки соответствующих бланков.
  • Сведения автоматизированной системы об эмитированных документах.
  • Книга регистрационного учета БСО.
  • Акты принятия/списания БСО.
  • Приказ, устанавливающий лимит (ограничение) кассового остатка в организации (как рассчитать лимит).
  • Прочие первичные бумаги и регистры бухучета, необходимые уполномоченному инспектору для проверки соблюдения кассового порядка.

Как проверяется использование онлайн-касс?

Контроль использования онлайн-касс осуществляется налоговой службой следующим образом:

  • Мониторинг и изучение сведений о наличной выручке хозяйствующего субъекта.
  • Проверка применения ККТ.
  • Дистанционная проверка операторов, обрабатывающих фискальные данные.
  • Контроль предоставления покупателям (плательщикам) кассовых чеков или БСО. Один из способов – контрольная покупка.
  • Отправка налогоплательщику запроса на предоставление дополнительных данных. Такой запрос может формироваться через персональный кабинет ККТ.
  • Получение неограниченного доступа к сведениям кассовой отчетности в информационной базе оператора фискальных данных.
  • Получение неограниченного доступа к аппарату ККТ хозяйствующего субъекта с целью выведения данных, содержащихся на фискальном накопителе.

Какие нарушения обычно выявляются?

По итогам проведенных проверок часто обнаруживаются следующие нарушения кассовой дисциплины:

  • Превышаются лимиты остатка по кассе и суммы наличных расчетов.
  • Полученная наличная выручка не отражается в полном размере.
  • Покупателям (плательщикам) не предоставляются чеки ККТ/БСО.
  • Используемый аппарат ККТ не соответствует нормам.
  • Фактические остатки наличных денег не соответствуют сведениям кассовых бумаг.
  • Необоснованное превышение сроков выдачи наличности под отчет.
  • Прочие нарушения.

Осуществляется ли банками?

Банк вправе проверить кассовую дисциплину обслуживаемого хозяйствующего субъекта.

Как правило, контролю подлежат заполнение кассовой книги и соблюдение ограничения по остатку наличности.

Выводы

Проверка соблюдения хозяйствующим субъектом нормативных правил кассовой дисциплины осуществляется уполномоченными специалистами налоговой службы.

Кроме того, ответственные сотрудники организации – кассиры, главный бухгалтер, руководитель – самостоятельно контролируют правильность совершения и учета наличных операций.

Целью подобных проверок является своевременное выявление нарушений, допускаемых в сфере ведения кассы, а также их скорейшее устранение и профилактика.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/proverka-kassovoj-distsipliny.html

Кассовая дисциплина: ведение, проверки, ответственность

Проверка кассовой дисциплины

Если компания производит наличные расчеты, то должна четко знать, что такое кассовая дисциплина. Порядок кассовой дисциплины и правила проведения кассовых операций строго определены российским законодательством.

В этой статье вы прочитаете:

  • Что такое кассовая дисциплина на предприятии.
  • Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно.
  • Каковы основные правила ведения кассовой дисциплины.
  • Как осуществляется контроль кассовой дисциплины.
  • Как проводится проверка кассовой дисциплины на предприятии.
  • Какая ответственность предусмотрена за нарушение кассовой дисциплины.

Следовать законодательным нормам обязаны все организации и индивидуальные предприниматели. При несоблюдении порядка кассовой дисциплины виновных лиц привлекают к ответственности.

Те, кто не вел торговую деятельность, зачастую считают, что касса и кассовый аппарат – идентичные друг другу понятия. Но это не так. Чтобы лучше прочувствовать разницу между ними, определим оба термина.

Контрольно-кассовой машиной (ККМ) называют специальное оборудование, необходимое для получения денег от клиентов и заказчиков. Контрольно-кассовых машин в одной организации может быть неограниченное количество. Все определяется тем, сколько нужно аппаратов, чтобы удобно обслуживать клиентов. На каждую ККМ обязательно оформляют отдельную отчетную документацию.

У кассы компании (операционной кассы) назначение иное. Она необходима для проведения всех операций с наличностью, таких как принятие, отдача или хранение денег. Именно в операционную кассу отправляют выручку, полученную любыми путями. Это касается и тех средств, которые поступили через контрольно-кассовую машину.

Из операционной кассы предприятие берет средства на текущие расходы, необходимые для его нормального функционирования. Отсюда же извлекают деньги, которые в дальнейшем передают инкассатору.

Инкассатор получает средства и отвозит их в банк. Некоторые организации выделяют для операционных касс отдельные помещения.

Другие компании размещают их в сейфах или металлических шкафах, а кто-то и вовсе организует кассы в обычных ящиках письменных столов.

Кассовая дисциплина организации подразумевает четкое документальное сопровождение и верный учет всех операций по кассе. Следовательно, все операции с деньгами нужно подтверждать документально.

Иными словами, кассовая дисциплина – это все требования и регламенты в совокупности относительно манипуляций по приему, хранению и выдаче финансовых средств из операционной кассы.

Опираться в своей работе бизнесмен должен именно на них.

Кассовая дисциплина – процесс, в рамках которого следует соблюдать определенные условия.

  1. Правильно оформлять кассовые документы, точно отражающие все передвижения финансовых средств из операционной кассы.
  2. Контролировать ограничение денег в кассе; по завершении работы организации в операционной кассе не должна оставаться сумма, превышающая установленный максимум.
  3. Контролировать выдачу финансов на руки работникам предприятия – подотчетным лицам.
  4. Регламентировать расчетные операции, проводимые между субъектами бизнеса; каждое из соглашений не должно быть больше 100 тыс. руб.
  • Управление денежными потоками: методы, этапы и эффективность

Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно

Кассовая дисциплина – непременное условие для каждого предприятия. При этом не важно, по какой системе налогообложения работает компания и есть ли у нее ККМ (контрольно-кассовая машина). Существует единственное правило, в соответствии с которым фирма может не располагать ККМ и использовать БСО (бланки строгой отчетности).

Но оформление средств, которые проходят через кассу, является обязательной процедурой. Благодаря вступившим в силу нормативно-правовым актам, на основании которых должны работать индивидуальные предприниматели, вести кассовую дисциплину стало намного проще. С 01.06.2015 г.

по новым правилам предприниматели не должны непременно оформлять кассовые документы.

Сегодня предприниматели главным образом должны вести финансовую документацию, напрямую связанную с выплатой зарплаты наемным работникам, которые оформлены по трудовому договору. К такой документации относятся:

  • расчетно-платежные ведомости;
  • платежные ведомости.

На первый взгляд, благодаря нововведениям предпринимательская отрасль должна развиваться более стремительно и успешно. К оформлению финансовых отчетов перестали предъявлять строгие требования, что значительно упростило процесс.

Кроме того, индивидуальным предпринимателям не нужно устанавливать лимит остатка по кассе, если общее количество работников в компании не превышает 100 человек, а сумма годовой выручки – 800 млн руб.

Но, несмотря на смягчение и упрощение правил к оформлению финансовых документов, количество штрафов за неправильное ведение кассовой дисциплины в 2017 г. не снизилось, а, напротив, увеличилось.

Не все формы бизнеса могут работать по упрощенной кассовой дисциплине. Именно поэтому каждый предприниматель должен знать, как вести кассу. Предположим, оформлять кассовые документы в организации не нужно.

Но, если будет соблюдаться кассовая дисциплина, вести бухучет станет проще.

Если бизнес перейдет на более высокую ступень, не потребуется кардинально менять процессы документального подтверждения финансовых операций.

Какими нормативными документами регулируется кассовая дисциплина в 2017 г

Существуют определенные правила для ведения кассовой дисциплины. Они отражены в ряде документов, среди которых:

  1. Указание Банка РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, устанавливающее правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП;

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2070-kassovaya-distsiplina

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Проверка кассовой дисциплины

Каждая официальная организация имеет в запасе финансовые средства, которые находятся на хранении в банковских учреждениях на договорных условиях.

Процедура передачи средств проводится при предоставлении наличных денег, которые поступают в организацию и проходят через кассу.

Для того чтобы  руководство предприятия при подсчете средств не обнаружило ошибки при подсчете средств или в оформлении документации, необходимо  осуществлять контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Что такое кассовая дисциплина

Контрольно-кассовая дисциплина представляет собой соблюдение организациями норм и правил, закрепленных в законодательстве Российской Федерации, которые регулируют проведение наличных финансовых операций. К ним относятся все разновидности приходно-расходных транзакций, которые осуществляет юридическое лицо или индивидуальный предприниматель с наличностью:

  • Выплата заработной платы сотрудникам организации;
  • Операция передачи финансовых средств в банковскую организацию;
  • Выдача наличности для оплаты долгов кредитным организациям;
  • Получение средств от физических ли юридических лиц;
  • Перечисление выручки от производства товаров.

Для того чтобы правомерно производить операции с наличными средствами, компания обязана иметь кассу и кассовые аппараты.

Если организация имеет 2 и более кассовых аппаратов, то в конце каждого рабочего дня все деньги, поступившие в них, должны быть переданы в главную кассу предприятия.

Что понимается под «Соблюдением кассовой дисциплины»

Под соблюдением кассовой дисциплины специалисты понимают исполнение норм и правил при проведении операций с наличными финансовыми средствами через операционную кассу юридического лица или индивидуального предприятия. Также она включает в себя совокупность правил, которые необходимо для работы с ККТ, а также документами, оформляющееся  без него.

Существуют определенные условия, которые  необходимо соблюдать при работе с операционной кассой:

  • Специально для этой работы назначается сотрудник, который в дальнейшем будет выполнять работу кассира. Компания с ним заключает трудовой договор, а также предоставляет на подпись документ, который подтверждает его материальную ответственность. В том случае, если кассиром является директор организации, такой документ не требуется;
  • Кассир и руководство предприятия должны обеспечивать наличным финансовым средствам и всей кассовой документации абсолютную безопасность при хранении;
  • Любая операция, которая производится по основной кассе, оформляется соответствующими документами. Все они имеют унифицированную форму, закрепленную законодательно. Кассир обязательно должен знать правила и порядок их заполнения. Это необходимо выполнять во время совершения любой транзакции с наличными средствами;
  • Каждый день в конце рабочего дня кассир должен составляет документы для тех денег, которые были получены вне кассы. При этом многие предприятия вводят новый упрощенный учет кассовых транзакций, по которому оформление бланков документов не является обязательным;
  • Существует статья закона, по которому обязательным условием при совершении любой сделки является предоставление  кассовый чека;
  • Средства, поступившие в кассу предприятия, должны быть направлены руководством только на определенные статьи расходов. К ним могут относиться:
  • заработная плата работникам оплату;
  • услуг поставщиков сырья и материалов;
  • оплата государственных пошлин.

Исключением является индивидуальный предприниматель, который может использовать эти средства в личных целях.

Стоит отметить, что существует определенный порядок для сдачи личности в банковские учреждения.  При заключении договора между предприятием банковской организацией, оговаривается вопрос срока предоставления наличных средств, а также основные условия этой сделки.

Одним из них является установление лимита на перечисление. То есть на  банковском счете может храниться только ограниченная  сумма средств, поступившая от организации. Такое ограничение согласовывается с предприятием каждый год.

Контроль и юридическая ответственность

За контроль и проверку кассовой дисциплины организациями нашей страны, отвечают налоговые службы.

Они могут проводить ревизию на любом предприятие по критериям:

  • Лимит на счетах в банковской организации;
  • Оформление и заполнение документации;
  • Предоставление и выдача кассового чека;
  • Совпадение кассовых остатков со сведениями в документации.

Для этого сотрудники налоговой инспекции проверяют всю кассовую документацию, а именно:

  • Бланки, которые оформляются во время проведения кассовых операций;
  • Контрольные ленты ККТ, а также документы на него;
  • Приказы, которые устанавливают лимиты по остаткам кассы;
  • Авансовые и фискальные отчеты.

Предусматривается крупный размер штрафа, а также привлечение к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины по статьям 14.5

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=210495&div=LAW&dst=1456%2C0&rnd=0.12750369662187988#0

В таком случае, например, по первому пункту размер штрафа должностных лиц может составлять от 3 000 до 4 000 рублей, для граждан – от 1 500 до 2 000 рублей, а для юридического лица выплата может составлять от 30  000 до 40 000 рублей.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/kassovye-operacii/kontrol-za-soblyudeniem-kassovoj-discipliny.html

Кассовая дисциплина для индивидуального предпринимателя

Проверка кассовой дисциплины

Основы осуществления кассовых операций 2016 года в торговле утверждены Указанием ЦБ РФ № 3210-У. В этом акте определено, что каждый ИП, вне зависимости от избранной системы в налоговом органе, обязан выполнять кассовую дисциплину. В то же время в приказе сделаны некоторые исключения и установлен упрощенный процесс для представителей малого предпринимательства.

Законодательная база

С 1 июня 2014 года отменено Положение ЦБ РФ №373, действовавшее на протяжении трех лет и регулировавшее порядок осуществления кассовых операций. В настоящее время юридические лица и ИП ориентируются в работе на другой приказ — Указание ЦБ РФ № 3210-У.

Первая информация о новом положении и порядке появилась в 2013 году. В это время проект указания появился на сайте ЦБ РФ.

В течение длительного периода сохранялась надежда, что ИП полностью освободятся от ведения кассовой дисциплины.

Но этого не случилось, предприниматели получили упрощенный порядок по сравнению с юридическими лицами, но в остальном соблюдение кассовой дисциплины осталось неизмененным.

Данный акт отличается лаконичностью. Он короче, чем предшественник. Также в данном акте разработаны и уточнены формулировки, которые раньше отсутствовали. Благодаря этим изменениям исключается возможность двойственной трактовки.

Лимит остатка денег

На основе положения 2016 года для ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах устранен такой обязательный термин, как лимит денежных средств. Если предпринимателю удобно работать с данным ограничением, то руководитель вправе сформировать приказ в свободном виде. Образец не утвержден законодателем.

Лимит остатка рассчитывается из следующих составляющих:

  1. приобретенной выручки;
  2. максимального размера расходования наличных;
  3. прогнозируемого объема выручки.

Данное понятие не включает наличные денежные средства на выплаты сотрудникам компании (заработная плата, отпускные и пр.), которые в обязательном порядке возмещаются в течение 5 рабочих дней.

Лимит может преображаться приказом. Бизнесмен вправе утвердить его на разумный срок (месяц, год) и вносить изменения по мере необходимости. Такой лимит устанавливается внутренним актом предпринимателя – приказом. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины в случае превышения лимита не наступает и санкции — штрафы не накладываются.

Образец приказа о лимите остатка денежных средств в кассе

Данный образец не является строго установленной формой.

Хотя обязанность была устранена и ИП на УСН, ЕНВД и других налоговых режимах может накапливать наличные денежные средства в желаемом количестве, рекомендуется зачислять их на расчетный счет в целях безопасности.

Образец приказа об отмене лимита остатка денежных средств в кассе

Оформление кассовых документов

ИП может не производить ведение приходных и расходных кассовых ордеров и не заводить кассовую книгу в 2016 году. Проверка кассовой дисциплины в данном случае не вызовет санкций — штрафов.

Такое освобождение от ведения документов касается тех предпринимателей, которые обязаны производить учет объектов налогообложения.

Например, для ИП на ПСН, УСН, ОСНО и ЕСХН – это книга учета доходов и расходов (или только доходов). Единственный режим, выбранный в налоговом органе, когда предприниматель полностью освобожден – ЕНВД.

Хотя фактически с него не снимается обязанность по отслеживанию физических показателей.

Таким образом, все предприниматели попадают под действие нового правила. Уточнение законодателя в этом изменении не имеет значения.

Данное правило является полезным для ИП, которые работают в одиночку и лично осуществляют операции с денежными средствами в наличной форме. В то же время, отказавшись от оформления документации, предприниматель часто утрачивает контроль за соблюдением кассовой дисциплины продавцами.

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные средства – наличные деньги, которые предоставляются отдельным лицам (сотрудникам) на командировки, расходы, производимые в интересах компании или ИП, а также на хозяйственные нужды.

Основание для передачи – заявление, написанное от имени работника с резолюцией руководителя. Сумма и срок определяются в тексте. Ранее они определялись руководителем в приказе.

Если ИП берет деньги на собственные нужды, то он не пишет заявления.

В соответствии с новым актом в 2016 году подотчетное лицо — не только работник, с которым оформлен трудовой договор, но и сотрудник по гражданско-правовому соглашению.

Как и прежде, он обязан передавать ИП авансовый отчет и акты, подтверждающие расходы. Только в этом случае затраты будут учтены налоговой инспекцией.

Контроль кассовой дисциплины и ответственность нарушителей

Кассовою дисциплину до 2012 года проверяли кредитные учреждения. В настоящее время функция возложена на ФНС РФ.

Налоговыми органами осуществляется проверка кассовой дисциплины по следующим моментам:

  • учет наличных денег в кассе ИП;
  • фискальные отчеты из памяти ККТ;
  • документация по кассовым операциям.

Законодатель установил, что если кассовая дисциплина не соблюдается, то на нарушителей порядка работы с кассой накладываются штрафы в размере до 5 тыс. рублей. Для компаний в случаях выявления нарушений данная цифра выше – до 50 тыс. рублей.

Образец акта проверки кассовой дисциплины налоговой

Кассовая дисциплина – комплекс обязательных мероприятий для ИП и организаций. Ее соблюдение не зависит от режима, выбранного в налоговом органе (ЕНВД, УСН и т.п.). Она обязательна и для тех предпринимателей, которые не обладают кассовым аппаратом.

Если выявляется нарушение кассовой дисциплины, то применяются санкции — штрафы. Для предпринимателей сделаны некоторые льготы и исключения.

Например, не устанавливаются меры при несоблюдении лимита по наличным денежным средствам в кассе, они вправе не осуществлять ведение полного документооборота и т.д.

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/kassovaya-disciplina-dlya-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.