Проводим реализацию без НДС

Как провести реализацию если продажа не облагается ндс

НДС при реализации товаров Вторая сложность, которая возникает при реализации товарных ценностей без начисления добавленного налога – это решение вопроса об отсутствии НДС в документации, предоставляемой клиентам-покупателям. Если покупатель также не платит НДС, то данный вопрос отпадает сам собой.

Если же клиент применяет традиционную систему налогообложения, и ему важно иметь возможность возмещать налог по приобретенным товарным ценностям, то компании следует решить заранее данный вопрос. При этом возможны следующие пути решения: № п/п Решение Пояснения 1.

Уговорить клиента работать без возмещения НДС, приведя убедительные доводы, обосновывающие такую необходимость Не выгодно клиентам — многим компания на ОСНО требуется с/ф и возможность вычета НДС.

Как провести реализацию без ндс

Важно Поэтому рекомендуется заранее продумать, с кем компания планирует работать, кто будет являться ее поставщиками и покупателями, работают ли они с НДС, нужно ли будет для них выставлять счета-фактуры.

Только после такого анализа можно принимать решение о переходе на спецрежимы или добровольно пользоваться имеющимся правом на освобождение от НДС. Для того чтобы быстро рассчитать НДС, скачайте → калькулятор НДС в Excel.

Продажа услуг без НДС Для тех компаний, которые оказывают услуги своим клиентам, возникают те же сложности, описанные выше для фирм, торгующих товарными ценностями без НДС.

В частности по закупаемым для оказания услуги ценностям различного рода (материалы, оборудование, техника, услуги, работы) не будет возможности возмещать входящий НДС, если данные ценности будут применяться в услугах, не облагаемых данным видом налога.

Проводки по ндс по реализации

№ 7473/03). Обратите внимание: передающая фирма должна восстановить ранее принятый к вычету НДС: по товарам (работам, услугам) – сразу всю сумму, а по основным средствам и нематериальным активам – пропорционально остаточной стоимости без учета переоценок (п. 3 ст. 170 НК РФ).

Со стоимости вносимого в уставный капитал имущества НДС не начисляют. Может показаться, что теперь такой способ ухода от НДС стал бесполезным.
Но это не так.

Поскольку не нужно восстанавливать НДС с объектов недвижимости, которые полностью самортизированы или эксплуатируются не менее 15 лет (п.

Порядок продажи купленного без ндс товара (имущества) с учетом ндс

Внимание

• продукты питания, произведенные организациями общепита и реализованные столовым образовательных и медицинских учреждений (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ);
• жилые дома, жилые помещения, доли в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Облагаются ли услуги НДС Чтобы услуги подлежали обложению НДС, местом их реализации, во-первых, должна признаваться территория РФ (ст. 148 НК РФ). А во-вторых, они не должны быть поименованы в п. 2, 3 ст. 149 НК РФ, где перечислены операции, не облагаемые НДС. В соответствии с этими пунктами освобождено от налогообложения оказание:

• медицинских услуг организациями и ИП, ведущими медицинскую деятельность (пп.

2 п. 2 ст. 149 НК РФ);

• услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования, по проведению занятий в кружках, секциях, студиях (пп. 4 п. 2 ст.

НК РФ). Следовательно, старые объекты недвижимости фирма может внести в уставный капитал покупателя без налоговых последствий. Пример В марте ЗАО «Актив» передает в счет вклада в уставный капитал ООО «Пассив», одним из участников которого оно становится, полностью самортизированное складское помещение. Его первоначальная стоимость составляет 800 000 руб.

Стоимость помещения, согласованная учредителями, равна 200 000 руб. и соответствует стоимости доли «Актива» в уставном капитале «Пассива».

В апреле ЗАО «Актив» подало заявление о выходе из состава участников ООО «Пассив». В этом же месяце «Пассив» выплатил «Активу» стоимость его доли деньгами.


Бухгалтер «Актива» сделает следующие проводки: в марте ДЕБЕТ 58 субсчет «Паи и акции» КРЕДИТ 76 – 200 000 руб.

Раздельный учет ндс: полное руководство с примерами

Пассива»; ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» КРЕДИТ 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» – 800 000 руб. – отражена первоначальная стоимость выбывающего склада; ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» – 800 000 руб.

– отражена сумма начисленной амортизации по выбывающему складу; ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1 – 200 000 руб. – отражена передача склада в уставный капитал «Пассива» в оценке, согласованной участниками. в апреле ДЕБЕТ 58 субсчет «Право на получение доли» КРЕДИТ 58 «Паи и акции» – 200 000 руб.

– отражено право на получение доли «Актива» в уставном капитале «Пассива»; ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1 – 200 000 руб. – отражена задолженность «Пассива» по выплате «Активу» его стоимости доли; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 58 субсчет «Право на получение доли» – 200 000 руб.

– списано право на получение доли в уставном капитале «Пассива»; ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 – 200 000 руб.

Что облагается ндс

Налог, предъявленный поставщиками, придется включать в себестоимость самих товарных ценностей, принимая их к учету по стоимости, включающей добавленный налог. Данная операция завышает расходы по приобретению в ощутимой степени, поэтому компании приходится тщательно выбирать для себя подходящих поставщиков.

Если же купленные товары далее будут реализоваться с начислением НДС, то выделенный в документации поставщика налог можно исключить из себестоимости ценностей, направив к возмещению.

Если налога в документах поставщика нет (что может случиться при отсутствии у него такой налоговой обязанности по указанным выше причинам), никаких вопросов по поводу того, что делать с входящим налогом не возникает. Товары принимаются к учету по фактической стоимости, прописанной в сопроводительной документации.

Либо налог можно возместить из бюджета, если входной НДС оказался больше, чем НДС к уплате. Также база по НДС может быть, наоборот, увеличена. Речь идет о восстановлении налога на добавочную стоимость, которое попадает под требования со ст. 170 НК РФ.

Итоговая сумма НДС к уплате получается, если из налоговой базы вычесть вычеты и прибавить (при наличии) сумму налога к восстановлению. Проводки Пример: «Альфа» заключила договор поставки с «Омегой». В феврале «Альфа» приобрела 150 единиц товара для перепродажи у «Гаммы» на сумму 172 547 руб. (НДС 18% — 26 321 руб.). В марте было реализовано 138 единиц товара на сумму 287 598 руб.
(


НДС 18% — 43 871 руб.) «Омеге». Право собственности на товары перешло в момент оплаты. Рассчитать какую сумму НДС нужно перечислить в бюджет. Для начала нам нужно узнать цену одной единицы приобретенного товара: 172547/150 = 1150,31 (НДС 175 руб.).

Компания может осуществлять реализации без НДС в случае, если она соответствует критериям, прописанным в 145 ст. НК РФ, либо выполняются операции, не подлежащие обложению налогом по 149 ст. НК РФ.

Также фирма может работать без начисления добавленного налога при нахождении на спецрежимах, то есть при применении налогового режима, отличного от общего.

Продажа без НДС товаров Реализовать товарные ценности без уплаты добавленного налога может компания на:

• УСН, ЕНВД, ПСН;
• ОСНО, если есть освобождение по статьям налогового кодекса (145 или 149).

В работе таких фирм имеются некоторые особенности, иногда не очень удобные для деятельности.

Это, к примеру:

• операции, связанные с обращением иностранной валюты, кроме как для целей нумизматики (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
• передача ОС, нематериальных активов, иного имущества правопреемнику при реорганизации компании (пп. 2 п. 3 ст. 39 НК РФ);
• передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при выходе его из общества, а также при ликвидации общества (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Иные операции, не облагаемые НДС из-за того, что они не признаются объектом налогообложения, поименованы в п. 2 ст. 146 НК РФ. В их числе:

• передача жилых домов, детских садов, дорог, электросетей и других объектов органам госвласти и местного самоуправления (пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ);
• передача имущества государственных и муниципальных предприятий при приватизации (пп. 3 п. 2 ст.

Если поставщик предъявляет в документах стоимость с НДС, то этот налог ему придется уплатить, но возместить его возможности не будет. Ценности придется принимать к учету по фактической стоимости, включая добавленный налог. При оказании услуги клиенту счет-фактура формироваться не будет, так как нет обязанности по уплате добавленного налога.

Если клиентов-заказчиков это устраивает, то никаких проблем не возникает. Однако ряду заказчиков, применяющих основной налоговой режим, в большинстве случае требуется наличие счета-фактуры для возмещения налога. При работе с такими клиентами опять же возникает необходимость по дополнительному урегулированию вопроса об отсутствии НДС в документах.

Либо компании придется начислять налог и предоставлять счет-фактуру с целью сохранения такого клиента.

☎ Телефон +7 (925) 529-51-13 ⌚ Часы работыежедневно, круглосуточно ✉ АдресМосковская обл., Ногинский р-н, Электросталь г., ул.

Советская, 8/1☎ Телефон +7 (496) 574-40-55+7 (496) 574-62-32+7 (495) 580-59-50+7 (496) 574-20-48+7 (496) 574-61-59 ⌚ Часы работыпн-чт 09:00-18:00; пт 09:00-16:45 Все | только с сайтами На основании закона Российской Федерации №118-ФЗ «О судебных…

Все листы в обеих книгах должны быть пронумерованы, прошнурованы, заверены подписью руководителя организации, а также скреплены сургучной печатью или опломбированы. Такой порядок установлен в пункте 41 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. № 225. Ответственность за отсутствие учета За…


Размер премий и поощрений будет посчитан правильно, если он обеспечит соответствующий рост выручки и прибыли предприятия. Анализ выявляет также конкретные факторы, положительно и отрицательно влияющие на трудоёмкость. Например, перебои с поставками запасных частей, сырья и материалов, частые поломки техники,…

Формат договора в жесткой форме не определяется, но при этом имеются некоторые разделы, присутствовать которые должны будут в обязательном порядке. Все тонкости данного типа освещаются в ст.№550. Соответственно, права собственности в обязательном порядке должны быть соответствующим образом зарегистрированы. Процесс…

Источник: http://2440453.ru/kak-provesti-realizatsiyu-esli-prodazha-ne-oblagaetsya-nds/

Работа с НДС и без НДС



Закон четко указывает, что от уплаты НДС не могут быть освобождены налогоплательщики, чья деятельность напрямую связана с извлечением выгоды третьими лицами. Для таких субъектов-посредников договор без НДС невозможен.

Ряд товаров и услуг напротив не облагаются налогом на добавленную стоимость, о чем прямо указано в статье 149 Налогового Кодекса РФ. Причем, на основании пункта 2 этой статьи от налогообложения освобождаются:

• товары и услуги медицинские, ветеринарные, санитарные, косметические
• товары продовольственного назначения, выпуска медицинских или образовательных учреждений
• работы и услуги по уходу за больными и престарелыми людьми, инвалидами
• услуги организации досуга детей в секциях, кружках, студиях
• перевозка населения в рамках единого тарифа
• сделки с ритуальными товарами, услугами, работами
• продажа открыток и конвертов с марками, реализация других почтовых изделий
• операции с паями и долями в фондах и уставных капиталах, купля-продажа ценных бумаг
• обслуживание техники в период гарантийного срока без дополнительной оплаты работ
• работы по реставрации и восстановительному ремонту исторических зданий и памятников культуры
• другие товары и услуги, указанные в п. 2 ст. 149 НК РФ

Правила пункта 3 статьи 149 Кодекса определяют перечень операций, которые не подлежат обложению НДС:

• реализация изделий религиозного культа для собственных нужд
• любые операции банков, за исключением инкассации
• обслуживание по страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению
• купля-продажа алмазов без обработки и реализация драгметаллов и камней
• выдача займов в денежной форме или ценными бумагами
• организация санаторно-курортного лечения и оздоровительных процедур
• исследования и научная работа, финансируемые из бюджетных средств
• прочие операции, подпадающие под действие п. 3 ст. 149 Кодекса

Именно Налоговый Кодекс страны указывает, какие товары, услуги получают освобождение от обложения тем или иным налогом. Для некоторых видов деятельности при этом предусмотрено лицензирование.

Документальное оформление сделок без НДС

Цена без НДС напрямую разрешена налоговым законодательством России. Данная льгота влечет за собой особый порядок оформления документов. Если у вас ООО без НДС это автоматически не означает, что вы не должны выставлять счета-фактуры. Все зависит от специфики операции и статуса налогоплательщика, к примеру, когда:

• сам объект проведенной реализации имеет освобождение от налога по ст. 149 Кодекса
• конкретный налогоплательщик не платит НДС с учетом положений статей 145 и 145.1 НК РФ

Во втором случае, когда освобожден от уплаты налога именно продавец, выставить счет-фактуру он обязан. На это прямо указывают положения п. 5 ст. 168 Кодекса. В документе прописывается только сумма без НДС.

Для перехода на режим освобождения нужно иметь выручку за 3 следующих друг за другом месяца до 2 млн. руб. и не являться продавцом подакцизных товаров.

Законодательство предусматривает выполнение следующих формальных процедур таких компаний и индивидуальных предпринимателей:

• создать и направить в адрес налогового органа соответствующее уведомление
• использовать полученное освобождение от НДС не менее 12 мес.
• по истечении года подтвердить наличие права на освобождение за прошедший период

В прочих случаях налогоплательщик может формировать счет-фактуру на товар, услугу без НДС, но делать этого не обязан. Такое допущение имеет практическое значение, если продавец реализует товар, который освобожден от НДС по правилам ст. 149 НК РФ только в определенной части, к примеру:

• Продавец одновременно реализует товары, облагаемые НДС и освобожденные от уплаты налога. Накладная на продажу выписывается единая, как и счет на оплату без НДС и с налогом. Очевидно, что в этом случае и счет-фактура будет автоматически сформирована в программе на всю сумму отгрузки.
• Иногда для сохранения синхронности нумерации накладных и счетов-фактур, полный комплект документов, включая счет без НДС, формируется на любую отгрузку, включая продажу товаров с освобождением от налога на добавленную стоимость.

Правила заполнения бланка счета-фактуры без НДС

Начиная с налогового периода 2014 года, организации могут не выставлять счетов-фактур со ставкой 0%, т. е. по необлагаемым операциям по реализации, признанным таковыми на основании текущего налогового законодательства страны.

Цель данной нормы закона – существенно сократить объем документооборота для ряда фирм и предпринимателей. Не выставляя счетов-фактур, организация не составляет и регистры их учета, что существенно упрощает ведение учета предприятия.

Указанное положение является правом налогоплательщика, а не вмененной ему обязанностью.

В случае, когда ваша фирма – неплательщик НДС, но вы активно сотрудничаете с контрагентами, уплачивающими данный косвенный налог, возможны 2 типа взаимоотношений:

• компания-продавец, реализующая товары, услуги без НДС
• фирма-покупатель не является плательщиком НДС

Продавец без НДС: правила оформления отгрузочных документов

Образец счета без НДС отличается от обычного документа лишь отсутствием суммы налога, все остальные реквизиты компании остаются неизменными. Данное правило касается и оформления договора купли-продажи, накладной на реализацию и отгрузочных форм. Полный пакет документов содержит ссылки на суммы к оплате и отгрузке без налога на добавленную стоимость.

Вместо него в специально отведенных графах будет стоять прочерк и особая запись «Без налога (НДС)». Важно понимать, что контрагент может попросить подтвердить основания для освобождения от налога. Лучше своевременно в договор без НДС сразу ввести фразу, раскрывающую основание, согласно которому данная фирма не платит НДС.

Аналогичную формулировку имеет смысл ввести и в образец счета без НДС.

Если ваша фирма освобождена от уплаты косвенного налога на основании ст. 145 НК РФ, исходя из величины выручки, или по ст. 145.1, как участник проекта «Сколково», то на момент отгрузки товара или выполнения услуги должна быть сформирована счет-фактура с пометкой без налога в соответствующей графе бланка. Такое правило закреплено п. 5 ст. 168 Кодекса.


Для фирм на специальных режимах, таких как «упрощенка» или ЕНВД, оформление счета-фактуры – право, но не обязанность, так как данные налогоплательщики имеют соответствующие послабления на основании положений п. 3 ст. 169 НК РФ. Если руководство компании приняло решение выставлять документы без НДС исходя из особенностей сложившегося делового оборота, оформлять их нужно по ст. 168 Кодекса, п. 5.

Покупатель без НДС: оформление согласия на несоставление счетов-фактур

Когда покупатель получает товар, услугу от поставщика с НДС, то он ставит имущество на учет или относит использованные услуги в затраты на всю стоимость без деления на базовую цену и налог.

Получается, что счет-фактура им ему ни к чему, так как он не являются плательщиками НДС и не ставит полученный и оплаченный налог к зачету.

Значит, и вести учет ненужных бумаг для таких контрагентов нет никакой необходимости, тем более что наличие счетов-фактур требует и оформления дополнительного регистра их движения. Логично иметь возможность отказаться от рутинных процедур на законном основании.

Правила статьи 169 Кодекса предусматривают отказ от оформления счета-фактуры продавцом, если его контрагент-покупатель не платит НДС. Данные нормы закреплены в п. 3 указанной статьи и позволяют воспользоваться указанным налоговым послаблением по соглашению сторон. При этом должно одновременно соблюдаться сразу 3 условия:

• сделки напрямую относятся к операциям по реализации работ и товаров
• один из контрагентов отношений не платит НДС на основании ст. 145 и 145.1 Кодекса
• налоговое «бездействие» подтверждено обоюдным согласием сторон

Источник: https://raszp.ru/nalogi/bez-nds.html

Проводим реализацию без НДС



«Как же убежать от НДС, продавая товар?»– не раз задумывались бухгалтеры.И ведь незря. Такая возможность нашлась.

Хоть иснизили недавно наши законодатели ставкуНДС, желание избежать этогоналога уруководителей фирм не ослабло. О нем знают ибухгалтеры. Главное,правильно расставитьакценты. Раз налогом облагается реализация,то задачасостоит в том, чтобы отдать товар,получить за него деньги и чтобы этонесчиталось реализацией.

И вот светлуюголову посетила мысль: продать товар подвидом взноса вуставный капитал покупателя.По статье 39 Налогового кодекса эта операциянеявляется реализацией, поэтому и НДС с нееплатить не придется.

Итак, фирма внеславклад в уставный капитал покупателя.Следующий ход – еевыход из составаучредителей. Только свою долю продавецполучит уже в денежномэквиваленте. Законэто допускает (см., например, ст. 94 ГКРФ).

Так что в этом случае продавец можетувеличить стоимость товара на18-процент-нуюставку НДС, при этом делиться сгосударством выручкой непридется. Теперьподробности.

Пошаговаястратегия

Сразу скажем, эта комбинацияприменима, если покупателю не нуженналоговыйвычет по НДС. Иными словами, он неплатит этот налог вовсе. Покупателемможетбыть организация на «упрощенке» либо«вмененке» или освобожденная от налогапостатье 145 Налогового кодекса.

Дело в том,что схема вуалирует реализацию, исоответственно ни о какомсчете-фактуреречи быть не может. Следовательно, и зачестьналог нельзя. Когдаже покупатель НДС неплатит, ему без разницы включена сумманалога в счет илинет. Рассмотрим схему пошагам.

Шаг 1. Продавец вносит товар вуставный капитал фирмы-покупателя. Наэтомэтапе особое внимание уделитедокументальному оформлениюоперации.

Непосредственно перед отгрузкойтовара должны быть составлены:

• протоколсобрания акционеров (участников) овступлении вашей организации всоставучредителейфирмы-покупателя;
• учредительныйдоговор;
• новая редакция уставафирмы-покупателя с указаниемновогоучредителя.

В новом уставежелательно записать буквально следующее:«участнику общества,подавшему заявление овыходе из общества, действительнаястоимость доливыплачивается в течение пятидней со дня подачи такого заявления». Впротивномслучае деньги за свою долю позакону об обществах сограниченнойответственностью покупательвправе ему отдать аж до истеченияполугодияследующего года (ст. 26Закона).

Изменения состава учредителейнадо зарегистрировать в «родной»налоговойинспекции.

Для этого представьтеей вышеперечисленные документы, заявлениепо форме №Р13001, заверенное у нотариуса, атакже квитанцию (платежное поручение)обоплате госпошлины на 2000 рублей.

Втечение пяти дней инспекторы обязанывнести изменения в госреестр. Итак,теперьфирма-продавец полноправный учредительфирмы-покупателя. Размер товарноговзноса вуставный капитал они между собойсогласовали и зафиксироваливучредительных документах. Фактически онсоставляет себестоимость товара вместеснаценкой.

То есть если у вас есть товарсебестоимостью 50 рублей, то посогласованиюс партнером вы можете внести его как вкладвеличиной в 200 рублей.Причем эти 200 рублейбудут фигурировать в налоговом ибухгалтерском учетепринимающей стороны.Есть только одно ограничение.


Если размервклада превышает20 000 рублей и получателемимущества является общество сограниченнойответственностью, его ценудолжен подтвердить независимый оценщик.Такую нормусодержит статья 15 Федеральногозакона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Когдажеполучатель является акционернымобществом, оценщика привлекают независимоот егосуммы вклада (ст. 34 Федеральногозакона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ«Обакционерных обществах»).

Шаг 2. Продавецвыходит из состава учредителей. Для этогоон подает заявлениео выходе из общества.Выход учредителя также надо регистрироватьв налоговой.Как это сделать, рассказановыше.

О том, что свою долю в уставефирма-продавец получит деньгами, а нетоварами,должно быть указано в протоколе.При этом рассчитывать действительнуюстоимостьдоли не надо. Ведь величина чистыхактивов за время еекороткого«учредительства» неизменилась.

Куда деваются налоги

Чтоже мы имеем в итоге? Компания продала товар,а НДС не заплатила. Цельдостигнута. Раньшетакую схему применять не рекомендовалось,поскольку чиновникитребовали заплатить вбюджет налог, который по продаваемомуимуществу ранее былпринят к зачету.

Мол, оноперестает использоваться в деятельности,облагаемойНДС. Бороться за свои интересыфирме приходилось в суде. УрезонилналоговиковВысший Арбитражный Суд. Послевыхода постановления ВАС РФ от 11 ноября 2003г.

№7473/03 прений по этому вопросу больше невозникало.

Что касается налога на прибыль,то заплатить его придется. Налоговойбазойпри этом будет считаться разницамежду фактической себестоимостьюимущества исуммой денег, которую получилпродавец, перестав быть учредителем (п. 4 ст.251НК РФ).

Заметим, налогооблагаемая прибыльвозникнет именно после выхода продавцаизсостава учредителей. Не раньше. Грубоговоря, если вы внесетеимуществостоимостью 2 рубля как вклад вуставный капитал величиной в 100 рублей,доходомэто считаться не будет. Этозакреплено в пункте 1 статьи 251 Налоговогокодекса.Для наглядности покажем, какработает, схема напримере.
Пример

«Актив» решилпродать свое производственноеоборудование фирме «Пассив» за 10620 000 руб. (втом числе НДС – 1 620 000 руб.). Первоначальнаяего стоимостьсоставляет 6 000 000 руб.,остаточная – 4 000 000 руб. «Пассив» НДС неплатит.

Ситуация 1. Оборудование продаетсяв обычном порядке.

«Пассив» перечисляет 10620 000 руб., с которых «Актив» заплатитгосударствуНДС в сумме 1 620 000 руб. Налог наприбыль продавца составит:

(10 620 000 руб. – 1620 000 руб. – 4 000 000 руб.) x 24% = 1 200000руб.

Общая сумма налоговых платежей«Актива» равна:

1 620 000 руб. + 1 200 000 руб. = 2 820 000руб.

Получается, что доход от продажиоборудования составит:

10 620 000 руб. – 2 820 000руб. – 4 000 000 руб. = 3 800 000 руб.

Ситуация 2.Оборудование продается в качестве взноса вуставный капитал.

Чтобы заинтересоватьпокупателя участвовать в этой схеме,«Актив» решилснизить цену товара до 10 000 000руб. Итак, он вкладывает оборудованиевуставный капитал «Пассива». Посогласованию с независимым оценщиком вкладоцененв 10 000 000 руб.

Бухгалтер «Актива»сделал в бухучете следующиепроводки:

Дебет 01 субсчет «Выбытиеосновных средств»

Кредит 01

– 6 000 000 руб. –списана первоначальная стоимостьоборудования;

Дебет 02

Кредит 01 субсчет«Выбытие основных средств»

– 2 000 000 руб. –списана сумма начисленной амортизацииоборудования;

Дебет 58-1

Кредит 01 субсчет«Выбытие основных средств»

– 4 000 000 руб. –отражена передача оборудования в качествевклада вуставный капитал (по остаточнойстоимости);

Дебет 58-1 Кредит 91-1

– 6 000 000 руб.– учтено превышение стоимостиоборудования, согласованнойучредителями,над его остаточной стоимостью.

Далее«Актив» выходит из состава учредителей иполучает свою долю (10 000 000руб.) уже деньгами.НДС он не платит. Сумма налога на прибыль отвыхода изсостава учредителей составит:

(10000 000 руб. – 4 000 000 руб.) x 24% = 1 440 000руб.

Доход от продажи оборудованияравен:

10 000 000 руб. – 4 000 000 руб. – 1 440 000руб. = 4 560 000 руб.

Как видно, несмотря на точто цена оборудования снижена на 620 000руб.,налоговые платежи «Актива» снизилисьна 1 380 000 руб. (2 820 000 – 1 440 000).А это больше, чемв первой ситуации.

Видим, чтовозможность не платить НДС влечет некиенеудобствафирме-покупателю: усложненноедокументальное оформление, затяжнойхарактерпроцедуры купли товара,необходимость регистраций учредительныхизменений.

Однако, как было отмечено впримере, все эти «углы» можно сгладитьнекоторойскидкой на товар. Кроме того,недостатком комбинации служит и то,чтореализовывать товар таким образоммногократно вряд лиудастся.

Периодические вступления всостав учредителей и выходы из негобудутвыглядеть, по меньшей мере, странно.Эту схему лучше всего использоватьодин,максимум два раза, когда организацияпродает очень дорогой товар.

Причем спокупателем должны быть доверительныеотношения, ведь продавец можетего «кинуть»и не выйти из состава учредителей.

В.Середняков,аудитор
Материалпредоставлен журналом«Практическаябухгалтерия», №4 2004 г

узнать обо всех нюансах уплатыНДС, ведения новых счетов-фактур, а также отом, как верно составлять договоры сконтрагентами, чтобы избежать претензийсостороны налоговых органов, можно 29сентября насеминаре:

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/48525

Реализация товаров по разным ставкам ндс на примере организации торговли

Вы можете сделать это на вполне законных основаниях. Изучите статью, специально подготовленную для сайта Бухгалтерия.ру на основе материалов Бератора и научитесь простым схемам «ухода» от уплаты НДС. Предположим, фирма собирается продать дорогостоящее основное средство (например, недвижимость).

Однако его остаточная стоимость значительно ниже рыночной. В такой ситуации фирме выгодно уменьшить сумму НДС, которую надо заплатить в бюджет с реализации. Но без снижения продажной цены объекта. Для этого фирма проводит реорганизацию и передает своему правопреемнику это дорогостоящее имущество.

Согласно пункту 3 статьи 39 Налогового кодекса такую передачу не признают реализацией. А значит, не облагают НДС. Обратите внимание: входной налог по такому имуществу, ранее принятый к вычету, реорганизуемая компания восстанавливать не должна. Это предусмотрено в Налоговом кодексе (п. 8 ст. 162.1).

No related posts.