Пустые письма из ИФНС: стоит ли паниковать?

Содержание

Если получили информационное письмо из налоговой | Гордон и Партнеры

Пустые письма из ИФНС: стоит ли паниковать?

В 2017 нашим клиентам стали систематически поступать письма из их налоговых инспекций с предложением проверить налоговую отчетность и изменить ее, конечно,  в сторону уменьшения вычетов по НДС и расходов. По нашим сведениям у других предприятий аналогичная ситуация.

Как реагировать на подобные письма из налоговой ?

Если в ваш адрес поступило какое-то письмо из налоговой, первый шаг – определить в рамках каких мероприятий это письмо направлено, поскольку именно «статус» документа определит ваши обязанности.

Так же при выборе линии поведения, необходимо учесть имеющиеся в распоряжении налоговой рычаги воздействия на налогоплательщиков,  по этому, рекомендуется игнорировать даже незаконные требования налоговой осознано.

При переписке с налоговыми инспекциями для налогоплательщиков действуют два простых  правила  статьи 23 НК РФ: Налогоплательщик обязан:  

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;

По этому, любая переписка с налоговыми органами ведется  «формально» в соответствии с кодексом.

Инспекциям  ФНС России предоставлены права, в  частности, согласно статье 31 Налогового  кодекса РФ инспекции вправе:

— требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов (п. 1 ч. 1 ст. 31 НК РФ);

— требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований (п. 8  ч. 1 ст. 31 НК РФ);

— проводить налоговые проверки в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ  (п. 1 ч. 1 ст. 31 НК РФ).

При этом  реализация прав налоговых органов неразрывно связана с выполнением ими обязанностей. Так, согласно статье 32 НК РФ налоговые органы обязаны:

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

А тот же контроль за соблюдением налогового законодательства, налоговые органы осуществляют в порядке, установленном в кодексе.

Изложенные положения Налогового кодекса РФ, в их взаимосвязи, приводят к выводу:

Согласно кодексу, налогоплательщики обязаны исполнять требования налоговых органов если они законные – то есть, если требования  направлены в установленных в кодексе случаях, в установленном порядке, и по форме,  предусмотренной  налоговым законодательством.

Так, налоговый орган вправе направить налогоплательщику требования о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений в  налоговые декларации, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля (ч.3 ст.88 НК РФ).

Соответственно, получив требования в рамках мероприятий налогового контроля, налогоплательщик обязан их исполнять.

Случаи, по которым нам  задают вопросы наши клиенты – иного рода.

Если из налоговой поступило информационное письмо с требованиями изменить отчетность

В 2016 и 2017 годах из налоговых по электронным каналам связи с налогоплательщиками поступают информационные письма, в которых говорится о выявленных конкретных признаках получения этим конкретным налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате взаимодействия с конкретными налогоплательщиками.

Как правило, нарушения якобы относятся к предыдущим налоговым периодам (в 2017 – за 2016 и т.д.).

Налогоплательщику предлагается проверить свои документы, и, при необходимости,  внести исправления в учет.

В подобных  письмах отсутствуют ссылки  на конкретные мероприятия налогового контроля, проводимые в отношении получателя письма, или иных лиц, и не упоминаются его права и обязанности.

Как реагировать на такие информационные письма  из налоговой ?

По нашему мнению – внимательно, а с лета 2017 и осторожно.

Не стоит оставлять без внимания сообщение налоговой о признаках получения вами необоснованной налоговой выгоды.

Такое утверждение  означает, что ваш контрагент- поставщик (прямой или в цепочке) не исполнил  свои налоговые обязательства.

Причины могут быть разные: случайно или умышленно, ошибка в отчетности, использование поставщиком налоговых схем и т.д.  Для вас это не важно, важно то, что вы попали в зону повышенного внимания налогового органа.

Кроме того, летом 2017 появились инструкции ФНС и Следственного комитета по оценке умышленности действий налогоплательщиков по занижению налогов для целей более широкого применения части 3 статьи 122 НК РФ – штраф за неуплату налога 40%, а не 20.

Кроме того, налоговым инспекциям вменили в обязанность выявлять, документировать и оценивать действия конкретных должностных лиц организаций, которые привели к необоснованному уменьшению уплаты налогов.

Не стоит забывать и о новой статье Налогового кодекса — 54.1, согласно которой налогоплательщики, фактически, должны доказывать право на применение налоговых вычетов, расходов, льгот.

В целях применения ст.54.1 НК РФ уведомление  даже о предположении  получения вами  необоснованной налоговой выгоды сигнализирует, что вы находитесь под контролем и очередная налоговая декларация будет проверяться с удвоенным вниманием. Ваши налоговые риски возросли.

Что делать, если поступило  информационное письмо из налоговой

Реакция на информационные письма описанного характера у предприятий бывает разной. Одни лихорадочно бегут в налоговую, другие молчат.

Полагаем правильные действия – посредине.

  • Необходимо не откладывая выявить сомнительные операции.
  • Проверить наличие у вас и правильность оформления соответствующих первичных учетных документов и их достоверность.
  • Проверить правильность учета у вас соответствующих хозяйственных операций.
  • Проверить правильность формирования и оформления отчетности по сомнительным операциям.
  • Проверить направление в налоговую именно правильно оформленной отчетности и приложенных документов.

Если ваша сторона сомнений не вызывает, вопросы нужно задать «сомнительному» поставщику.

Первый вопрос: В рамках каких мероприятий налогового контроля ему поступали запросы, касающиеся вашей организации или «сомнительных» операций.

Далее, «действуете по обстановке». Можно и отмолчаться.

Некоторые организации, получив такие письма, начинают заменять документацию по «сомнительным» налогоплательщикам на другую, и т.д. Это возможно, если вычеты могут быть обоснованы иными операциями.

Вместе с тем, упомянутые  выше  совместные разъяснения  ФНС и Следственного комитета РФ такую замену считают признаком вашего участия в налоговых схемах, а значит недобросовестное поведение и умысел на незаконное снижение налогов. По этому, необходимо не просто менять документы по вычетам и расходам, но и одновременно обосновать перед налоговой неумышленный с вашей стороны характер самой ситуации.

Полагаем, это возможно, если в вашем распоряжении заблаговременно подготовленные соответствующие документы.

Кроме того, на ваши вопросы, «сомнительный» поставщик должен предоставить вразумительные разъяснения для пояснений в налоговую.

Во всяком случае вам нужно направить вопросы тем же способом, как вы переписывались при подготовке и исполнении договора с этим поставщиком.

Получение таких ответов не обязывает вас немедленно направлять ответы в налоговую, возможно, их можно будет использовать и при выездной.

Но вопросов у налоговой может возникнуть еще больше, если, например, вы ведете переписку с поставщиком, а он по месту регистрации отсутствует и его ищут и налоговая и полиция. При таких обстоятельствах ваши документы, направленные и полученные «официальным» путем сослужат вам хорошую службу.

На усиление налогового контроля и ужесточение законодательства вы можете противопоставить точное его исполнение, прежде всего, документальное обеспечение своей деятельности.

Адвокат Гордон А.Э

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/esli-poluchili-informacionnoe-pismo/

Пустые письма из ИФНС: стоит ли паниковать?

Пустые письма из ИФНС: стоит ли паниковать?

Некоторые бухгалтеры начали сообщать, что получают от ФНС письма, в которых ничего нет. Недоумение специалистов учета понятно, загадочная весточка из налоговой может означать все что угодно. Евгения Яковлева, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга и налогового консультирования юридической компании «Приоритет», посмотрела на подобную корреспонденцию строго юридическим взглядом.

Интересные письма из территориальных ИФНС начали приходить бухгалтерам. С виду все как обычно: заказное письмо со штемпелем налоговой, с отметками приема и отправки почтовым отделением связи.

Вот только при вскрытии конверта вы увидите, что вложение представляет из себя чистый лист бумаги, на котором указаны юридический адрес организации, Ф. И. О. инспектора и контактный телефон.

Что бы это значило?

Что делать?

Как известно, бухгалтеры делятся на два типа – тех, кто, не желая связываться с налоговиками, предоставляет им информацию по всем запросам с избытком, и на тех бухгалтеров, которые стоят на страже четкого соблюдения норм и правил предоставления информации по требованиям в строгом соответствии с положениями статей Налогового кодекса.

Но при получении пустого письма из ИФНС у любого бухгалтера возникает дилемма: или срочно звонить в налоговую, чтобы выяснить, что это значит, или просто выбросить конверт с листом в мусорную корзину. Если бы я оказалась в такой ситуации на месте бухгалтера, то я предложила бы следующий алгоритм действий.

Первое что нужно сделать, это «поиграть в разведчика» и осмотреть конверт. На нем должна быть эмблема ФНС. Письмо должно быть заказное. Как это понять? Заказному письму почтовым отделением присваивается идентификационный номер. Такое письмо направляется с уведомлением о вручении, то есть при получении письма сотруднику компании необходимо расписаться в том, что оно получено.

Номер и адрес ИФНС должны быть машинописными. Если конверт рукописный, то можно сразу отправить его в шредер и забыть. Ни один налоговик подписывать конверт от руки не будет.

Второе: если пункт первый сомнений не вызывает, то нелишним будет позвонить по номеру телефона инспектора ИФНС, который может быть указан в пустом письме. Если номер не отвечает, звонок сбрасывается или номер все время занят, то, возможно, стоит позвонить на общий телефон налоговой инспекции и выяснить, кто может быть отправителем такого письма.

Третье: если повезло все-таки дозвониться в ИФНС, но ни по одному телефону разъяснения получить не удалось, то, поскольку это письмо из налоговой не соответствует по своим признакам требованиям, направляемым организации, указанным в приказе ФНС от 8 мая 2015 года № ММВ-7-2/189@, вы можете посчитать его макулатурой, выбросить и забыть.

Но будет безопасней и рациональней вступить в письменные отношения с налоговой и направить запрос с просьбой пояснить, что это значит. Сделайте это корректно, со ссылкой на тот же приказ ФНС от 8 мая 2015 года, и обязательно приложите копию конверта и его содержимого. Налоговые органы обязаны ответить вам на запрос в течение 30 дней.

Четвертое: если номер телефона инспекции окажется рабочим и действующим, инспектор, чьи фамилия, имя и отчество указаны на листе, реальным, то очень высок шанс, что разъяснения будут вами получены. Уже исходя из разъяснений чиновника выстраивайте свою позицию ответа на пустое письмо из ИФНС (или его игнорирования).

В чем смысл?

Теперь я предлагаю разобраться с ответом на вопрос: для чего налоговикам нужны такие письма? И тут я вижу две возможные причины.

Вариант первый.

«Фантастический». Рискну предположить, что это был банальный сбой в программе и информация просто не пропечаталась на бумаге, а «человеческий фактор» не отследил отправку пустого бланка.

Обратите внимание

В чем смысл этого налогового маневра? Если письмо адресатом не получено, то корреспонденцию любое почтовое отделение отправит обратно в ИФНС с отметкой «организация выбыла». Для налоговиков это означает, что данная компания не находится по юридическому адресу.

При таком варианте также можно направить запрос в ИФНС с приложением копии конверта и вложения с просьбой уточнить запрос. Обратите внимание на юридический момент: если уточнения запроса от ИФНС не последовало, то налоговики наказать за неисполнение требования вас не могут.

Вариант второй.

«Реалистический». Действуя подобным образом, инспекция проверяет местонахождение компании по юридическому адресу. Ведь пустое письмо направляется именно на юридический адрес компании.

В чем смысл этого налогового маневра? Если письмо адресатом не получено, то корреспонденцию любое почтовое отделение отправит обратно в ИФНС с отметкой «организация выбыла».

Для налоговиков это означает, что данная компания не находится по юридическому адресу, а значит, возможно, имеет признаки «фирмы-однодневки».

Подозрения и прозрения

В этом случае ИФНС может действовать более жестко, направив уведомление в банки, где у организации открыты расчетные счета, на основании того, что компания имеет признаки «фирмы-однодневки». Банк вправе заблокировать у компании расчетные счета.

Не забудьте еще и о том, что в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» статья 21.1 Закона о государственной регистрации была дополнена пунктом 5.

Согласно этому пункту с сентября 2017 года налоговики имеют право вносить в ЕГРЮЛ сведения о недостоверности юридического адреса и по истечении полугода, если компания не уточнит свое местонахождение, то ревизоры могут ликвидировать фирму, исключив ее из реестра.

Случаи рассылки пустых писем из территориальных налоговых инспекций пока не носят массовый характер, и проигнорировать такое письмо в принципе безопасно. Поскольку по факту запрос из ИФНС компания не получала, штрафовать ее за непредоставление информации налоговики не вправе.

Однако, чтобы избежать возможных неприятных последствий, предлагаю все-таки попытаться выяснить у налоговиков, что означает это пустое письмо и, уже имея эту информацию, решать, как вам следует поступить.

Проигнорировать эту «макулатуру», обратиться в территориальную ИФНС с просьбой уточнить запрос или же направить с копией полученной «макулатуры» жалобу в Управление ФНС на незаконные действия территориальной ИФНС.

Источник: https://st-s.pro/pystye-pisma-iz-ifns-stoit-li-panikovat/

Что делать, если пришло письмо из налоговой: читаем и отвечаем правильно

Пустые письма из ИФНС: стоит ли паниковать?

Письмо со штампом ФНС воспринимается предпринимателями как весть от злого хана, собирающего внеочередную дань. Ничего приятного в письме из налоговой содержаться не может, это факт. Однако впадать в панику не стоит – налоговики ведь ещё не стучатся в двери фирмы.

О чём пишут?

В письме обычно содержится одно из четырёх требований:

  • об уплате налогов;
  • о представлении пояснений;
  • о внесении уточнений в налоговую декларацию;
  • о явке в отделение ФНС для дачи свидетельских показаний.

Разберём порядок действий в каждом из этих случаев.

Требование об уплате налогов

Письма с таким требованием рассылаются тем налогоплательщикам, которые, по мнению ИФНС, не в полном объёме уплатили тот или иной налог. Вам следует сразу же поднять декларацию по соответствующему налогу и платёжное поручение на его оплату. Проверьте по этим бумагам основные данные:

  • размер налога, начисленного по декларации;
  • сумму, перечисленную по платёжному поручению;
  • все реквизиты назначения платежа.

Если ошибка действительно есть, придётся либо доплатить налог, либо составить и отправить в ИФНС уточнённую декларацию. После этого стоит лично связаться с инспектором, подписавшим письмо. Приходить самому не нужно, просто позвоните ему по телефону и кратко опишите сложившуюся ситуацию и принятые вами меры. Это не обязательный, но желательный шаг – пусть лучше инспектор будет в курсе дела.

Если вы не обнаружили ошибки, всё равно позвоните в налоговую. Чаще всего выясняется, что ошибки и впрямь нет и не было, а недоразумение с письмом произошло по вине налоговой. Оно может быть вызвано, например, путаницей со сроками подачи декларации и уплаты налога.

Как возникает эта путаница? Предположим, предприниматель представляет декларацию и оплачивает налог в один и тот же день, 30-го числа.

Декларация сразу же отражается в карточке налогоплательщика, а вот платёжное поручение становится «видимым» только после того, как служащие ФНС проведут банковскую выписку. Эта выписка приходит только на следующий день.

В результате возникает «окно», на которое налоговики реагируют своим излюбленным способом – отправкой письменного уведомления.

Если на расчётном счёте фирмы достаточно средств для уплаты налога, тянуть с платежом до последнего не стоит. Сделайте выплату заранее, и вероятность получения неприятных посланий уменьшится.

Требование о представлении пояснений

Письмо из налоговой с требованием о представлении пояснений приходит в двух случаях:

  • налоговики отыскали противоречия и ошибки в вашей налоговой декларации;
  • в ФНС выявили соответствие вашей фирмы одному или нескольким «негативным» критериям.

Полный список этих критериев можно найти в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (см. статью «В каких случаях стоит ждать налоговую проверку»).

Если письмо представляет собой уведомление без конкретно обозначенных требований, его можно просто принять к сведению. Отвечать необязательно. Однако если требование сформулировано ясно и однозначно, вы обязаны предоставить все требуемые пояснения как можно быстрее. Закон отводит на это только 5 дней. Если вы не уложитесь в этот срок, дело может дойти даже до выездной проверки.

Порядок действий

Итак, если в письме вас уведомляют об ошибках и неточностях в налоговых данных и расчётах, нужно действовать по следующему алгоритму:

  • сделать копии документов, относящихся к финансовой хозяйственной деятельности (вашей или контрагента, если потребуется) за период, указанный в налоговом требовании;
  • составить сопроводительное письмо (с указанием количества листов);
  • пронумеровать (если листов несколько) и прошить все копии документов;
  • заверить прошитые бумаги подписью руководителя и печатью фирмы;
  • отправить в ваше отделение ИФНС подготовленный таким образом ответ на уведомление.

Сопроводительное письмо всегда составляется в двух экземплярах. Один останется в налоговой, а другой вам вернут, поставив отметку о получении. В сопроводительном письме необходимо:

  • кратко обрисовать ситуацию;
  • если потребуется, дать подробные пояснения по каждому из спорных или непонятных пунктов;
  • указать имя и фамилию исполнителя, а также контактный телефон.

Подготовленные и аккуратно помещённые в папку документы (вместе с сопроводительным письмом) нужно отнести в отделение ИФНС. Желательно передать их лично в руки тому инспектору, чьи данные указаны в полученном вами письме. Отправлять бумаги по почте не стоит – не факт, что дойдут в срок. Не поленитесь и принесите их лично либо отправьте представителя. И не забывайте, у вас всего 5 дней.

Несоответствие критериям

Критериев «добропорядочности» фирмы 12 – от хронически убыточной отчётности до высокого уровня налоговых рисков.

Логично будет заключить, что хотя бы одному из них ваша организация не соответствует, поскольку идеальные компании встречаются только на бумаге.

Что же делать, если в письме из налоговой вас уведомляют о нарушениях более абстрактных, чем несоответствие финансовых показателей?

Конкретную инструкцию, увы, составить невозможно – в разных фирмах и проблемные ситуации сильно различаются. Можно дать лишь общие рекомендации, которые с большой долей вероятности окажутся полезными для любого предпринимателя.

  1. Проведите финансовый анализ. Определите, какие суммы вы в среднем платите налоговой сейчас. Решите, стоит ли в вашем случае выплачивать больше, чтобы снизить налоговые риски (высокий уровень налоговых рисков – это то, что не нравится служащим ФНС больше всего).
  2. Заверьте налоговиков, что вы приняли их уведомление к сведению и готовы предпринять необходимые меры. Объясните, по каким причинам сложилась неблагоприятная ситуация (здесь можно сослаться как на объективные внешние факторы, так и на конкретные особенности вашей фирмы). Ответ должен быть максимально развёрнутым и подробным. Обязательно приложите к своему письму документы, которые подтвердят изложенные в нём доводы.
  3. Проверьте своих контрагентов (хотя бы основных) и соберите по ним основные данные. Это можно сделать, получив выписку из ЕГРЮЛ на официальном сайте федеральной налоговой службы. Может быть, с некоторыми контрагентами придётся прервать деловые связи, чтобы не дискредитировать фирму.
  4. Проанализируйте схемы работы с партнёрами (особенно с теми, у которых, на ваш взгляд, больше шансов попасть в поле зрения ФНС).
  5. Проверьте состояние активов фирмы. Возможно, понадобится обезопасить их тем или иным способом.

Все эти процедуры желательно провести в течение месяца. Если за этот срок ничего не изменится, инспекторы могут вынести решение о проведении в отношении вас выездной налоговой проверки.

Требование о внесении уточнений в декларацию

В письмах такого рода налоговики требуют «расшифровать» один или несколько отдельных показателей в декларации. Это рутинная бухгалтерская работа: проверить, правильно ли исчислен показатель, составить пояснительное письмо, отправить его в ИФНС… Если ошибка действительно допущена с вашей стороны, исправьте её в соответствии с требованиями и подайте уточнённую декларацию.

Требование о явке для дачи свидетельских показаний

Это требование предъявляется в случаях, когда налоговики отыскивают особенно серьёзное нарушение в деятельности фирмы (согласно всё тем же пресловутым критериям, о которых упоминалось выше).

В письме назначаются дата и время, когда руководителю необходимо явиться пред очи инспектора или специальной налоговой комиссии. Если прийти в назначенный день вы не сможете, договоритесь с инспектором об изменении даты по телефону.

Скорее всего, вам пойдут навстречу (если вы просите перенести встречу по уважительной причине).

Сложно предугадать, как пройдут встреча и переговоры. Возможно, вызов в ИФНС – простая формальность, и в течение получаса вы поговорите с инспектором «ни о чём», после чего спокойно уйдёте. Может быть, соберётся целая комиссия, которая станет допрашивать вас с пристрастием.

Довольно часто руководители налоговой приглашают директоров «новорожденных» фирм, чтобы познакомиться и составить о руководителях общее представление.

На таких встречах инспектор будет расспрашивать вас о планах компании, налоговом режиме, вероятности заявления налоговых вычетов и т.п.

В любом случае перед походом в налоговую тщательно подготовьтесь:

  • уточните у бухгалтера (если он у вас есть) все нюансы финансовой деятельности фирмы;
  • соберите документы, имеющие отношение к вопросу, по которому вас вызывают;
  • подготовьте убедительные доводы и аргументы.

И помните: послание от ФНС ещё не предвещает апокалипсис. Главное для директора – не делать глупостей после получения письма из налоговой. Подробно изучите требования налоговиков, при необходимости созвонитесь с ними и уточните детали. Действуйте в соответствии с изложенными в этой статье рекомендациями, и вскоре у вас получится ликвидировать возникшие налоговые недоразумения.

Источник: https://dezhur.com/db/usefull/chto-delat-esli-prishlo-pis-mo-iz-nalogovoy-chitaem-i-otvechaem-pravil-no.html

Что делать, если пришло требование из налоговой?

Пустые письма из ИФНС: стоит ли паниковать?

Зачастую, как гром среди ясного неба, в организацию приходит так называемое «письмо счастья» из налоговой. Как правило, такое письмо не содержит в себе ничего положительного. Ведь не будет же налоговый инспектор тратить свое время и государственные деньги, чтобы сообщить, что у вас все в порядке с уплатой налогов и сборов.

Но впадать в отчаяние при получение налогового требования тоже не стоит. Ведь и у налоговой бывают проколы, ошибки, сбои компьютерной системы.

Давайте попробуем разобраться в том, какие письма из налоговой может получить ваша организация и что нужно делать, если пришло требование из налоговой.

Какие письма может прислать налоговая?

Чаще всего налоговые органы в своих письмах

1. Выставляют требования об уплате налогов и сборов;

2. Просят дать какие-либо пояснения по сданной отчетности;

3. Просят внести уточнения в ранее поданную вами декларацию;

4.Вызывают вас к инспектору для дачи пояснений

Что делать, если налоговая требует уплатить налоги и сборы?

При получении любого письма из налоговой прежде всего разберитесь, что же от вас хотят, внимательно вчитайтесь в текст письма (часто его можно понять только со 2-3 раза), а также поднимите свою отчетность за прошедшие периоды, сверьте расчеты в ваших декларациях с расчетами, представленными в письме, а также поднимите платежные поручения и квитанции об оплате.

Это необходимо прежде всего для того, чтобы исключить ошибки с Вашей стороны. Внимательно проверьте реквизиты платежки. Одна ошибка в цифре — и ваши деньги ушли не туда, а, следовательно, для налоговой это означает, что вы не уплатили свои текущие платежи.

Если ошибки не обнаружилось, либо обнаружилась, и вы готовы уплатить задолженность, обязательно свяжитесь со своим инспектором. Его телефон указан в Требовании.

Во-первых, это поможет вам наладить контакт с налоговым органом.

Во-вторых, прояснит ситуацию. Вполне вероятно, что потребуется ваш личный визит в налоговый орган со всеми документами. В этом ничего страшного нет, наоборот, с глазу на глаз вопрос решить иногда гораздо проще, тем более если вам объяснят, в чем ошибка и как ее исправить.

В моей практике неоднократно бывали случаи ошибки с номером КБК при перечислении налога (это уже камень в огород бухгалтера), в таких случаях деньги находились, переводились на нужный счет, но от уплаты пени и штрафов вас это не освободит. Ошибка-то Ваша.

Что делать, если налоговая просит дать пояснения по сданной ранее отчетности?

Надо признаться, что требование дать пояснения по ранее сданной вами отчетности, налоговая выставляет не так часто. Однако, бывает.

Чаще всего причина такого письма — противоречия в вашей отчетности, либо отнесение вашей организации к «негативным критериям» (о том, что это такое, объясню чуть позже). Иногда это связано даже не с проверкой вашего юридического лица, а с проверкой контрагентов.

В таких случаях я советую внимательно посмотреть по тексту, что от вас хотят. Бывает, что такие письма носят уведомительный характер и ничего с собой не несут, тогда просто оставьте себе для коллекции.

Если же в письме имеется требование о предоставлении каких-либо документов, то сделайте с них копии, заверьте в надлежащем порядке и вместе с сопроводительным письмом отправьте в налоговую. Или отнесите лично, ведь срок для их предоставления — 5 дней с момента получения требования по почте.

Что делать, если налоговая просит подать уточненную декларацию?

В таких случаях, как правило, после обработки сданной вами ранее отчетности возникают какие-то неточности, описки, явные арифметические ошибки, сбои в программе.

Безусловно, прежде чем нестись во весь опор с уточненной декларацией, проверьте, прав ли ваш инспектор, а если случилась какая-то ошибка, поставьте его в известность.

Что делать, если налоговая требует явиться для дачи показаний?

Данная мера относится уже к разряду крайних мер, поэтому лучше в налоговую все же явиться. Если со временем совсем трудно и у вас есть уважительная причина неявки, то всегда можно договориться о переносе «налогового свидания».

К сожалению, предсказать, что же произошло и как себя вести в налоговой весьма трудно. Какие-то мои доверители обходятся парой-тройкой объяснений по отчетности и работе с контрагентами, извинениями, что больше не будут что-то нарушать (если нарушали), а какие-то выходят буквально выжатыми как лимон после опроса целой комиссией из налоговых инспекторов и их руководителей.

Безусловно, перед таким визитом следует все обговорить с бухгалтером, освежить в памяти ваши контракты, доходы, контрагентов. Главное для вас, как руководителя, — не сделать никаких глупостей, а спокойно разобрать ситуацию и прийти к какому-то совместному решению.

Источник: http://arbitrmoscow.ru/chto-delat-esli-prishlo-trebovanie-iz-nalogovoy/

Чёрная метка от ФНС, или как исключают из ЕГРЮЛ

Пустые письма из ИФНС: стоит ли паниковать?

Начиная с 2016 года налоговые инспекции выявили:

  • 285 тысяч компаний, имеющих массового руководителя;
  • 160 тысяч организаций, созданных массовыми учредителями;
  • 530 тысяч юридических лиц, зарегистрированных на массовый адрес.

Казалось бы, ну и поделом, какое отношение это имеет к нормальным компаниям, у которых нет ни одного из этих признаков?

Тем более, что ФНС поспешила заверить: «При этом компаниям, сведения о которых в ЕГРЮЛ соответствуют действительности, беспокоиться не стоит. Добросовестные компании только выиграют от повышения качества информации, вносимой в Реестр – ведь именно здесь они могут получить актуальную и достоверную информацию о своих контрагентах».

Но не торопитесь с выводами, потому что реальная угроза для честно работающего бизнеса всё-таки существует. Да и само количество выявленных юридических лиц с недостоверными признаками (сотни тысяч на фоне менее 4 миллионов зарегистрированных организаций) тоже вызывает определённое сомнение.

Кому не верит ФНС

Для начала о том, какие сведения о компании признаются недостоверными. Налоговая служба этого не скрывает и даже выражает степень недоверия конкретными цифрами (письма № ГД-4-14/14127 и № ГД-4-14/14126).

То есть, если директор руководит пятью организациями, созданными после 01.08.2016, это нормально. Если же он намерен получить бразды правления над шестой компанией, то это уже too much.

Кроме того, запись о недостоверности сведений будет внесена в реестр, если руководитель дисквалифицирован или числится умершим (в том, что это может быть тёзка здравствующего директора, ФНС разбираться особо не спешит).

В целом, эти требования налоговиков выглядят разумными. Надо только проверить на массовость юридический адрес своей компании и допросить директора на предмет количества вверенных ему организаций. Нелишне также вспомнить, нет ли у вас в анамнезе каких-нибудь ООО-шек, созданных в одну из весёлых пятниц, и про которые вы и думать забыли.

Но шутки заканчиваются, когда уведомление о необходимости представить достоверные сведения получает компания, не имеющая ни одного из перечисленных выше признаков. Оказывается, налоговики не обнаружили организацию по юридическому адресу, что также является признаком недостоверности.

Как такое может быть, если фирма реально существует, работает в арендованном или собственном помещении, имеет работников и платит налоги? Проблема в этом случае связана с очень буквальным толкованием фискалами норм закона.

Где живёт ООО

Читаем статью 54 ГК РФ и делаем вывод: юридический адрес организации – это место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа (директора, президента, управляющего).

Из этого следует, что адресом ООО является не место фактического ведения бизнеса (офис, магазин, цех, склад) и не место нахождения имущества компании.

Юридический адрес – это то место в пространстве, где физически должен находиться директор.

Причём, по логике налоговиков, если руководитель по адресу, указанному в ЕРГЮЛ, на момент проверки сведений отсутствовал, значит, юридический адрес организации недостоверен.

При этом, заменить единоличный исполнительный орган не может ни его заместитель, ни бухгалтер, ни секретарь, ни другие официально оформленные работники. Директора нет на месте – значит, организация по юридическому адресу не находится.

Потрясающая логика, которую, увы, очень трудно оспорить. Из опыта наших коллег – письмо с требованием представить достоверные сведения об юридическом адресе получила компания, которая 20(!) лет находится на одном месте. Естественно, что за это время налоговики не раз оказывались по этому адресу и прекрасно знали о реальности местонахождения ООО.

Вопрос – должен ли руководитель всё рабочее время находится в кабинете? Вправе ли он отлучаться для исполнения служебных обязанностей? Можно ли признать, что при перемещении директора в пространстве вместе с ним перемещается юридическое лицо? Какое подтверждение юридического адреса ООО необходимо предоставить?

Звучит как бред, но мантра налоговиков именно такова: «Уведомляем о необходимости представить достоверные сведения в связи с отсутствием постоянно действующего исполнительного органа юридического лица по заявленному при государственной регистрации адресу».

Однажды внести ясность в эти вопросы попытался Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30.07.2013 г. № 61. Суд считает, что адрес постоянно действующего исполнительного органа юридического лица отражается в едином государственном реестре юридических лиц для целей осуществления связи с юридическим лицом.

Как видим, суд внятно указал, что юридический адрес должен всего лишь обеспечивать возможность связи с организацией, и не более того. Но такой понятный и практичный вывод ФНС почему-то не устраивает.

Что делать, если вы получили уведомление от ИФНС

Если вы получили от своей инспекции уведомление о необходимости представить достоверные сведения об организации, на это надо немедленно отреагировать. Нельзя просто посчитать это письмо пустой бумажкой, потому что последствия внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности регистрационных сведений весьма серьёзны. О них мы расскажем ниже.

В уведомлении указывается, какие именно сведения (руководитель, учредитель или адрес) вызвали сомнения в достоверности. Чаще всего это бывает именно юридический адрес ООО.

Причём, налоговики не обязаны сообщать в уведомлении, на основании чего они пришли к такому выводу. Формально для проверки достоверности юридического адреса не надо оповещать руководителя или собственника помещения.

Достаточно визита с двумя понятыми или даже без них, но при наличии видеозаписи. Можно обойтись и вообще без осмотра офиса, а просто принять во внимание информацию и сведения, имеющиеся у регистрирующего органа (статья 9 (4.

2) закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

Итак, если с адресом действительно всё в порядке, то можно попытаться доказать его достоверность путем представления:

  • договора аренды помещения;
  • платёжных документов о внесении арендной платы;
  • свидетельства о собственности на объект;
  • заверения собственника о том, что компания занимает принадлежащее ему помещение;
  • писем от государственных органов, которые дошли до ООО, несмотря на «недостоверность адреса»;
  • скринов или фотографий рекламы в СМИ, где указан юридический адрес;
  • фотографий офиса, вывески на двери, наружной рекламы;
  • пояснений контрагентов о том, что компания действительно работает по указанному адресу;
  • пояснений руководителя, что в определённые даты он находился в командировке/отпуске/на больничном, поэтому отсутствовал на рабочем месте.

Представлять эти пояснения лучше лично, записавшись на приём к начальнику ИФНС или хотя бы к своему инспектору. Срок исполнения требования налоговиков всего 30 дней, поэтому лучше не рисковать и не доверять документы почте. Да и при личном визите проще добиться какого-то внятного объяснения от чиновников.

Увы, но ничего из этого может быть не принято во внимание, и тогда лучшесменить юридический адрес на другой, но в том же муниципальном образовании (иначе в 30 дней вы не уложитесь).

Необязательно при этом реально переезжать на другое место.

После регистрации нового юридического адреса на прежний адрес, где фактически продолжается ведение бизнеса, надо зарегистрировать обособленное подразделение.

Да, новый адрес тоже может впоследствии не устроить налоговиков, но на какое-то время вопрос будет решён. Можно также обратиться за разъяснениями в вышестоящую инспекцию, но не всегда это получится сделать в 30-дневный срок.

Что произойдёт после внесения сведений о недостоверности в ЕРГЮЛ

Если, несмотря на все ваши старания (или, наоборот, игнорирование требований инспекции), запись о недостоверности сведений всё-таки внесена в реестр, то возможны следующие последствия:

  1. По настоятельной просьбе ИФНС (письмо в банк) расчётный счёт организации будет заблокирован. Новый при этом открыть невозможно.
  2. С руководителя организации взыскивается штраф по статье 14.25 КоАП РФ в размере от 5 до 10 тысяч с возможностью дисквалификации.
  3. В компанию может прийти выездная налоговая проверка, которая в 90% случаев заканчивается доначислением налогов.
  4. Участник, имеющий не менее 50% доли в уставном капитале, и директор организации с меткой о недостоверности, в течение трёх лет не смогут создать новую компанию или руководить ею.
  5. У контрагентов возникнут сложности с подтверждением расходов по совершённым с компанией сделкам, из-за чего они прекратят сотрудничество.
  6. Через полгода после внесения записи о недостоверности юридическое лицо исключается из ЕГРЮЛ.

Интересно, что в недавнем интервью журналу «Экономика и жизнь» начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Виталий Григорьевич Колесников сообщил, что «…порядок исключения юридических лиц, в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности, пока находится в стадии проработки».

Фактически, ФНС расписалась в том, что у неё нет никакого плана действий в отношении организаций, получивших метку о недостоверности сведений.

Действительно, если работающую чистую компанию исключают из ЕГРЮЛ по такому основанию, как отсутствие связи с директором или номера офиса в юридическом адресе, то возникает множество вопросов:

  • что делать с имуществом ООО;
  • кто будет отвечать по действующим обязательствам компании, в том числе, по налоговым;
  • как исполнить эти обязательства, даже при наличии денег в кассе, ведь расчётный счёт заблокирован, а новый не откроют;
  • в каком порядке увольнять штат (иногда нанятый с большим трудом);
  • кто в ответе за убытки учредителей из-за невозможности работать и т.д.

А поскольку ответов на эти вопросы нет, господин Колесников полагает, что до реального исключения дело не дойдет: «Но как уже отмечалось, не надо доводить ситуацию до риска исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Если организация действующая, то времени для изменения сведений на достоверные у нее будет достаточно».

То есть, мы немножечко разрушим ваш бизнес, но надеемся, что вы как-нибудь выкрутитесь…

Конечно, такие действия налоговиков можно и нужно обжаловать в суде. В какой-то момент, когда количество выигранных юридическими лицами дел станет критическим, маятник качнётся обратно, и налоговиков призовут к порядку. Вопрос только, насколько разрушительными для бизнеса могут оказаться последствия такой вольности чиновников.

О других подводных камнях регистрации и ведения своего бизнеса читайте в наших статьях:

И, если со своими планами по регистрации ООО или ИП вы уже определились, то мы будем вам полезным своим бесплатным сервисом по подготовке документов для регистрации ООО и по регистрации ИП.

Источник: https://spark.ru/post/33286

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.