Работники ИМНС раскрывают налоговые тайны фирм

Содержание

Налоговая тайна и согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными

Работники ИМНС раскрывают налоговые тайны фирм

С 1 апреля 2017 года налоговые органы начали принимать от налогоплательщиков по установленной форме согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. Такое согласие носит добровольный характер. Однако нам всем уже давно известно, что есть “предложения”, от которых нельзя отказаться.

Любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов составляют налоговую тайну (ст. 102 НК). В то же время есть перечень сведений, которые по умолчанию не являются налоговой тайной.

Это ИНН налогоплательщика, применяемый им в режиме налогообложения, информация о сумме числящейся за ним недоимки по налогам и взносам, данные о среднесписочной численности его работников, об уплаченных организацией в предшествующем календарном году суммах налогов и сборов, о сумме доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности компании за год.

Как видим, перечень исключений достаточно велик. И, честно говоря, непонятно, что вообще включает в себя понятие “налоговая тайна”. Зато есть еще одно исключение. Речь идет о сведениях, которые являются общедоступными с согласия их обладателя – налогоплательщика (плательщика страховых взносов).

Кто не рискует..

Идея законодателя фактически отказаться от налоговой тайны понятна. В конце концов это позволит усовершенствовать сервисы по проверке контрагентов. В результате в принципе от такой открытости должны выиграть все.

Тем не менее у налогоплательщика есть право не “открывать” налоговую тайну или “открыть” ее полностью либо только частично.

В то же время также очевидно, что организации, которые не соизволят “открыться”, сами рискуют попасть в зону риска.

Итак, предположим, организация решила, что ей проще будет дать согласие и “открыть” “остатки” своей налоговой тайны. Тогда возникают дополнительные вопросы: что открывать-то и как это сделать?

Форма определяет содержание

Форма согласия, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 15 ноября 2016 г. N ММВ-7-17/615@. Документ вступил в силу с 1 апреля 2017 года.

На самом деле это тот самый случай, когда, как говорится, форма определяет содержание. В приложении N 3 к Приказу приведен Справочник сведений, составляющих налоговую тайну, признаваемых общедоступными. Причем информация в данном Справочнике разбита по видам сведений с детализацией состава информации по каждому такому виду (Табл. 1).

Таблица 1. Сведения, составляющие налоговую тайну, которые полностью или частично можно “открыть”

Наименование сведенийСостав сведений
Сведения о физическом лицеФ.И.О., вид, серия, номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность; дата и место рождения; гражданство; адрес места жительства; страна проживания; адрес в стране проживания
Сведения об организацииСведения об “обособленцах” организации; сведения о лицензиях (разрешениях) на право пользования недрами
Сведения из бухгалтерской (финансовой) отчетностиСведения из бухгалтерской (финансовой) отчетности
Сведения о счетах в банках и лицевых счетах, движении денежных средств по счетам в банкахНаименование банка, открывшего счет организации, физлицу (в т.ч. ИП); номер счета; тип и вид счета; дата открытия счета; дата закрытия счета; сведения о движении денежных средств по банковским счетам. Наименование органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством РФ; номер лицевого счета; дата открытия лицевого счета; дата закрытия лицевого счета
Сведения, полученные по результатам налогового контроляДата акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК налоговых правонарушениях; дата представления в налоговый орган налоговой декларации, расчета (для камеральной налоговой проверки); дата акта налоговой проверки; даты начала и окончания налоговой проверки; предмет и период, за который проведена проверка; наименование проверяемого налога (сбора); проценты, начисленные в соответствии с НК РФ
Сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, исчисленных организацииНаименование налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза; налоговый период; сумма, исчисленная к уплате; дата и номер документа, служащего основанием для исчисления налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза
Сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, исчисленных индивидуальному предпринимателюНаименование налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза; налоговый период; сумма, исчисленная к уплате; дата и номер документа, служащего основанием для исчисления налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, акциза
Сведения о сумме налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, исчисленных физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателемНаименование налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов; налоговый период; сумма, исчисленная к уплате в бюджет; дата и номер документа, служащего основанием для исчисления налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов
Сведения о сумме налога, подлежащей возмещению из бюджетаДата представления налоговой декларации; наименование налога, по которому представлена налоговая декларация; сумма налога, подлежащая к возмещению; налоговый период; дата акта налоговой проверки; сведения о решениях, о возмещении (полностью или частично) сумм налога на добавленную стоимость, решениях об отказе в возмещении (полностью или частично) сумм налога на добавленную стоимость; сумма акциза
Сведения об объектах налогообложенияРеквизиты документа о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, транспортные средства и сделок с ними; тип имущества, кадастровый номер объекта имущества, тип транспортного средства; идентификационный номер транспортного средства; марка; регистрационный знак
Сведения из налоговых деклараций (расчетов)Сведения, содержащиеся в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по окончании каждого налогового (отчетного) периода
Сведения о доходах физических лицСведения, содержащиеся в налоговых декларациях (расчетах), представляемых по окончании каждого отчетного (налогового) периода; сведения из сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ); сведения из налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); сведения из налоговых деклараций о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ); сведения о расчете суммы налога на доходы физических лиц, исчисленной и удержанной налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
Сведения о страховых взносахСведения о страховых взносах
ИноеСведения, составляющие налоговую тайну, признаваемые общедоступными

Общие правила заполнения

Форму Согласия можно заполнить как от руки (используйте чернила только синего, черного или фиолетового цвета), так и на компьютере, в том числе в “Личном кабинете налогоплательщика”. Заполнить нужно только один экземпляр Согласия. Все показатели (числовые, текстовые, кодовые) вносятся слева направо, начиная с первого (левого) знако-места.

Текстовые поля заполняйте заглавными буквами. Если нет данных для заполнения того или иного показателя – в соответствующих ячейках ставьте прочерк. Правда, в случае если Согласие заполнено с помощью специального программного обеспечения и распечатывается на принтере, то прочерки можно не ставить. Отсутствие обрамлений у ячеек в этом случае также допускается.

Перед отправкой (печатью) Согласия не забудьте пронумеровать страницы. Это делается в последнюю очередь. И в данном случае предусмотрена сквозная нумерация: “001”, “002”, “003” и т.д.

А что нельзя, так это экономить на бумаге – двусторонняя печать Согласия не допускается. Также скрепляйте листы согласия аккуратно, чтобы не повредить бумажный носитель.

Ну и наконец, допущенные ошибки нельзя исправлять корректирующим или иным аналогичным средством.

Способ представления

Представить Согласие в налоговую инспекцию можно следующими способами: – на бумажном носителе (по почте); – на бумажном носителе (лично); – по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; – на бумажном носителе с использованием штрихкода (лично); – на бумажном носителе с использованием штрихкода (по почте);

– через “Личный кабинет налогоплательщика”.

Май 2017 г.

Организация налогового учета

Источник: //www.pnalog.ru/material/nalogovaya-tayna-soglasie

Фнс публикует данные обо всех юрлицах: налоговая тайна публично раскрыта!

Работники ИМНС раскрывают налоговые тайны фирм

С 25 июля ФНС начала публиковать информацию обо всех юридических лицах, в том числе о том, сколько зарабатывают, тратят и платят налогов. Основная цель – проверка контрагентов самими бизнесменами, чтобы потом не было возможности сказать: «мы не знали, что они мошенники».

Проверка контрагента: факты за и против раскрытия информации

Подобное решение налоговиков влечёт за собой, как положительные, так и отрицательные моменты.

Самым понятным применением раскрытой информации становится самостоятельная проверка контрагентов: есть ли реальное содержимое у бизнеса? Платит ли он налоги или только обеспечивает оборот? Тем более, что власти давно ввели рекомендации, по которым необходимо проверять подозрительные компании. Раньше по сумме уплаченных налогов компании могли косвенно контролировать только банки, а теперь и предприниматели.

Обычные граждане также могут воспользоваться сервисом для проверки компании, в которую они обращаются. Чаще всего это нужно при выборе застройщика или покупке акций.

ФНС обещает постепенно раскрыть данные обо всех юридических лицах, которых на территории России более 4,5 миллионов.

Эта мера действительно может увеличить прозрачность российского бизнеса и снизить количество мошеннических сделок по незнанию.

Ведь по закону, если сделка была совершенна с несуществующим контрагентом (или тем, который нарушает правила), то она может быть признана недействительной.

А если неблагонадёжный контрагент ещё и обанкротится не заплатив налоги, то часть долгов могут списать с тех партнёров, которым «подозрительно много» денег перевели до этого момента.

Не говоря о том, что если вы по какой-то причине стали совладельцем подобной компании, то с вас спросят налоги, даже спустя 3 года после её закрытия.

В этом контексте информация об юридических компаниях станет невероятным помощником.

Однако существует и тёмная сторона Луны, на которой обитают злоумышленники и возросшие риски. Когда в одном месте собирается большой объём данных, в том числе такой чувствительной, как сумма уплаченных налогов, штрафы и задолженности, появляются и те, кто эту информацию использует против бизнеса.

Если знаешь, сколько денег заплатили в виде налогов, то относительно легко посчитать и сколько на самом деле заработали учредители и акционеры. Такая информация может послужить провокацией для преступников, которые придут «за своей долей».

Да и причин для рейдерского захвата или иной атаки на бизнес станет больше. Если конкуренты увидели, что у бизнеса временные трудности и существуют долги по штрафам и налогам, то это не только повод отказаться от сотрудничества, но и отличное время усилить давление и добиться выгодных для себя условий.

Заметьте, по данным Счётной палаты в 2016 году выросла недоимка по налогам до 619 миллиардов рублей. Благодаря расширенному сервису будет точно известно, кто и сколько от этой суммы задолжал.

Полной прозрачности не будет?

Существует и другое мнение, что полной прозрачности всё равно не будет. В первую очередь аналитики указывают на крупные компании, которые привлекают в том числе международных инвесторов, и на квазигосударственные компании, о которых информации не хватает.

Дочерние предприятия Газпрома, Сургутнефтегаз и другие, которые ворочают миллиардами и не всегда делают это в открытую, вряд ли станут прозрачными по решению ФНС. Здесь решения принимаются гораздо выше. Поэтому предполагается, что подход к публикации данных будет выборочным.

Сервис уже доступен и его можно изучить по ссылке //egrul.nalog.ru/. Пока по налогам данные найти сложно. Но есть простое и понятное видео (справа внизу в разделе материалы), которое показывает, какая конкретно информация уже или будет в ближайшем будущем доступна.

Обоюдоострый сервис

Теперь вы сможете проверить своих контрагентов, но точно также и они проверят вас. Это приводит нас к мысли о том, что отчётность придётся вести аккуратнее, точнее, а налоги платить максимально своевременно. Иначе промахи в прогнозировании или деятельности легко превратят в оружие против вашего бизнеса.

К тому же, раз ФНС дала такой инструмент компаниям и налогоплательщикам, то и требовать будет большего. Теперь будет сложнее сказать, что контрагент казался душкой, а оказался мошенником с большой задолженностью. Мало того, за некоторые проступки контрагента вполне реально получить наказание для себя.

Решением данной ситуации становится вывод части бизнеса в оффшоры. Таким образом вы расширяете палитру выбора контрагентов до мирового масштаба, оптимизируете расходы бизнеса, улучшаете защиту компании от внешних атак. К тому же есть шанс сохранить своё имя в секрете от обывателя, журналистов и злоумышленников.

Главное не увлечься и не начать уклонятся от налогов: на сегодняшний день найти связанные компании даже за границей вполне реально, хоть и требует серьёзных усилий со стороны налоговиков.

Отчётность в этом случае также необходима, как и при работе в России.

Оффшорная бухгалтерия обеспечивает не только точный учёт средств, но и защиту от требований налоговиков, если они заподозрят вашу иностранную компанию в фиктивности.

Где стоит открыть оффшорную компанию, чтобы снизить свои риски от раскрытия личных данных? Мы бы порекомендовали обратить внимание на Панаму. Это уважаемая юрисдикция, с логичным и предсказуемым законодательством, которая позволяет оффшорным компаниям легально сэкономить на налогах и защитить имена акционеров от всеобщего обсуждения.

Прозрачность приходит повсеместно, но есть реальная возможность не допускать бесконтрольной утечки информации во все стороны, оставаясь при этом в законном поле. Обращайтесь по вопросам регистрации оффшорной компании по адресу info@offshore-pro.info.

#Деофшоризация #ФНС

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Источник: //internationalwealth.info/deofshorization/fts-publishes-data-on-all-legal-entities/

Налоговики раскрыли налоговую тайну о всех компаниях России

Работники ИМНС раскрывают налоговые тайны фирм

Дополнение: Сервис ФНС висит. Видимо из-за наплыва желающих серверы ФНС не выдерживают. Если с первого раза зайти не удалось, попробуйте позже.

На сайте ФНС открыт новый сервис «Прозрачный бизнес». В него вошли сведения, которые ранее составляли налоговую тайну, о всех компаниях России.

Теперь можно узнать, сколько у любой фирмы долгов по налогам, сколько сотрудников в ней работают, какой режим налогообложения она применяет, достоверные сведения о ней в реестре юрлиц (ЕГРЮЛ) или нет.

С 1 сентября ФНС получила право без суда закрывать компании, у которых недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Поэтому каждая компания теперь может проверить, есть ли риск ее закрытия.

Например, только в 3 регионах России — Москве, Подмосковье и Санкт-Петербурге в реестре ФНС оказалось 25 945 малого бизнеса, по которым сведения об адресе или директоре недостоверные. Налоговики получили право с 1 сентября закрыть такие компании.

Проверить свой бизнес в любом из 85 регионов РФ просто. Введите ИНН, ОГРН или название своей компании или компании контрагента:

Далее перейдите в карточку организации, вы увидите всю информацию о фирме. Например, адрес, режим налогообложения, есть ли долги. Информацию можно сохранить в ПДФ формате.

Если в карточке в разделе “дополнительные сведения” есть отметка о недостоверных данных в ЕГРЮЛ, компанию налоговики могут закрыть без суда. Такое право ФНС получит с 1 сентября. Компанию исключат из ЕГРЮЛ в течение 6 месяцев.

Вот как выглядит такая отметка:

Какие сведения отрыла ФНС

Реестр открытый, поэтому можно проверить любого контрагента. Например, как он платит налоги. 

Название пакета сведенийЧто входит в сведенияПериодичность обновления
Сведения о нарушении законодательства и налоговых режимах
  • наименование организации, ИНН
  • по каждому налогу и сбору, страховым взносам, по которым у организации имеется недоимка и задолженность по пеням и штрафам, — наименование, сумма недоимки, сумма задолженности по пеням, сумма задолженности по штрафам; общая сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам
  • статья НК РФ, на основании которой вынесено решение о штрафе
  • наименование специального налогового режима, применяемого организацией
  • сведения о том, что организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков или о том, что организация является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков
Ежемесячно 25 числа
Сведения о численности организации и бухгалтерской отчетности
  • наименование организации, ИНН
  • сведения о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России
  • суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России
Ежегодно 25 июля
Сведения об уплаченных налогах
  • наименование организации, ИНН
  • по каждому налогу и сбору, по страховым взносам — наименование и сумма уплаченная организацией в календарном году, предшествующем году размещения таких сведений на сайте ФНС России (без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом)
Ежегодно 25 февраляПримечание: Первые сведения по страховым взносам будут размещены 25 июля 2018 года (так как взносы переданы в ФНС с 2017 года и на данный момент не собрана статистика)

Первое размещение на сайте ФНС всех этих сведений произошло. А далее обновляться они будут в сроки, приведенные в таблице.

Что делать, если компанию закрывают

Если компании по ошибке присвоено клеймо “недостоверные сведения”, снять его не так просто. Вот одно из десятков писем в нашу редакцию: «Как действовать, если все подтверждения достоверности переданы, но налоговая действительно игнорирует. Дважды передавали в налоговую документы. Больше месяца ничего не происходит. Куда звонить-писать? Жаловаться?».

Подробности и образцы жалоб есть в статье «Инспекторы исключат из ЕГРЮЛ нерасторопных упрощенцев».

Источник: //www.26-2.ru/news/352598-nalogoviki-raskryli-nalogovuyu-taynu-o-vseh-kompaniyah-rossii

Директора вызвали на разговор в ФНС: выстраиваем линию защиты

Работники ИМНС раскрывают налоговые тайны фирм

В рамках выездной или камеральной налоговой проверки сотрудники ИФНС могут привлечь к «разговору» генерального директора организации, или же его главного бухгалтера. Насколько это известно, с августа 2016 года сотрудники Налоговой службы получили право проверять сведения компаний, указанные в ЕГРЮЛ, что дает им в руки несколько козырей против фирм, в той или иной мере нарушающих закон.

Сегодня мы расскажем нашим клиентам по услуге «1С 8 в облаке» о том, чем отличаются понятия «дача пояснений» и «допрос» в ИНФС, кто может принять участие в этом диалоге, о чем могут спрашивать, об особенностях беседы с фискальным органом для компаний, применяющих ОСНО и о многих других нюансах этого щепетильного вопроса.

На сегодняшний день мы работаем в достаточно «скользких» условиях, когда официальные органы заинтересованы в наших ошибках, в связи с чем, грамотно выстроенная линия защиты интересов компании станет хорошим подспорьем в сохранении бюджета коммерческой организации

Дача пояснений или допрос?

Разграничим для начала эти два понятия. Дача пояснений носит относительно «мягкий» характер. ИФНС направляет уведомление генеральному директору посетить Налоговую службу и объяснить ту или иную финансовую операцию, задать несколько вопросов о сданной отчетности 

В этом случае руководитель организации может самостоятельно посетить Налоговую инспекцию или же делегировать эту обязанность доверенному лицу, к примеру, главному бухгалтеру, юристу или же любому штатному сотруднику, располагающему сведениями о хозяйственной деятельности организации. Если по факту уведомления никто ИФНС не посетил, то на генерального директора налагается штраф в размере от 2000 до 4000 рублей (ст. 19.4 КоАП РФ)

Обойти стороной дачу пояснений и не платить штраф можно, следуя тексту Письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837, согласно которому отказ от дачи пояснений генеральным директором, главным бухгалтером или иным доверенным лицом компании, при условии их явки по уведомлению, не является основанием для привлечения их к административной ответственности 

Нередки случаи, когда руководство компании предпочитает «отделаться» штрафом и не тратить свое время на общение с инспекторами, что по определению не может быть верным.

Мы согласны, факт оплаченного административного штрафа является основанием считать вопрос исчерпанным, однако, инспекторы не приглашают к себе директора без веских на это причин.

Следовательно, они могут прибегнуть к более серьезной мере – вызвать руководителя на допрос

Допрос является обязательной процедурой, при условии, что у генерального директора нет уважительной причины в нем не участвовать. На допрос вызывают не уведомлением, а повесткой, исходя из Письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837. В отличие от дачи пояснений на допросе в обязательном порядке должен присутствовать генеральный директор

Далее неявка без уважительной причины подразумевает под собой штраф в размере 1000 рублей, а за отказ от дачи показаний во время допроса придется заплатить 3000 рублей (ст. 128 НК РФ). Важно помнить, что размер штрафа в данной случае – мера несущественная, однако, отказ Налоговой службы в налоговом вычете по НДС может стоить куда больших финансовых потерь

Когда могут вызвать в ИФНС?

В подавляющем большинстве случаев «приглашения» от Налоговой службы поступают в ходе выездной или камеральной налоговой проверки. Инспекторы стараются придерживаться именно этих периодов, т.к. при обращении в суд с исковым заявлением на проверяемую компанию, ФНС имеет больше шансов выиграть дело

Все объясняется наличием «свежих» доказательств виновности хозяйствующего субъекта, если таковые будут найдены. К слову скажем, что обращения в суд со стороны Налоговой службы в ходе проверки – это весьма распространенная практика, о чем следует помнить руководству компании

Номинальный директор в качестве представителя компании

В России на протяжении последних 25 лет широко применятся практика назначения так называемых «номинальных» директоров. Номинальным называют директора, который числится руководителем организации во всех уставных документах, имеет право подписи и де-юре является официальным представителем фирмы

Де-факто он не имеет никаких руководящих полномочий и выполняет исключительно те обязанности и поручения, которые ему «спускаются» от лица, назначившего его на эту должность. В рамках налоговых мероприятий отправка номинального директора на «беседу» с инспекторами – далеко не лучший вариант

Дело в том, что инспекторы будут задавать вопросы, касающиеся финансовой деятельности компании. Номинальный директор с большей долей вероятности не сможет на них ответить, т.к. не располагает достоверными сведениями

В диалоге с представителями некоторых компаний нам стало известно, что ставленники нередко обращаются к консультационной помощи по телефону непосредственно в ходе диалога с инспекторами, рассчитывая получить ответы на заданные вопросы

Такое поведение приводит к однозначному выводу со стороны сотрудников Налоговой службы о несостоятельности данного лица в принятии решений, а значит – это очередной повод усомниться в законопослушности организации 

Однако, в российском законодательстве нет такого понятия, как «номинальный директор», в виду чего отсутствует и факт нарушения закона. Собственно, поэтому данная практика существует и по сей день. Будет ли «реальный» руководитель доволен результатом такой дачи пояснений или допроса в ИФНС? Полагаем, что нет

Какую цель преследует Налоговая?

Если сотрудники службы имеют намерение беседовать с вашей организацией через ее представителя, значит, у них появились подозрения на то, что ваша фирма сотрудничает с фирмами-однодневками и (или) ведет искусственный документооборот с целью уклонения от уплаты налогов. Для того, чтобы достичь цели, инспекторы ведут диалог с генеральным директором и бухгалтером организации по отдельности, однако, вопросы задают по сути те же самые.

Если показания между ними будут разниться – это может стать веским основанием продолжить или назначить новую налоговую проверку, а далее – подать в суд на эту фирму. Более того, сотрудники Налоговой службы вправе привлекать к диалогу ваших контрагентов для дачи разъяснений по той или иной хозяйственной операции

Представьте себе, что ни вы, ни ваши партнеры не можете дать вразумительных ответов на поставленные вопросы, плюс по обе стороны от лица компаний вещают номинальные директора… Картина, достойная красивой рамки

Какие вопросы могут задавать?

Для того, чтобы вывести фирму «на чистую воду», сотрудники Налоговой задают на первый взгляд простые вопросы, на которые с легкостью сможет ответить «реальный» директор и главный бухгалтер. Вот их краткий перечень:

  1. Кем подписывались и подавались документы на регистрацию юридического лица?

  2. Где находится компания, в которой Вы являетесь руководителем?

  3. Кто является основными поставщиками и покупателями компании?

  4. Как и когда Вы нашли ваших контрагентов?

  5. Какие меры предпринимаются в Вашей компании для проверки контрагентов?

  6. Как осуществляется продажа товара (предоставления услуг)?

  7. По какому адресу хранится товар и как доставляется покупателям?

  8. Вы сами подписываете бухгалтерскую отчетность или это делает кто-то другой?

  9. Кто в Вашей компании составляет трудовые договоры?

  10. Что входит в Ваши должностные обязанности?

Подготовившись к данным вопросам, генеральный директор и главный бухгалтер могут согласовать между собой ответы на них, чтобы не дать лишний повод сотрудникам ИФНС уличить Вашу организацию в некой преступной деятельности 

Можно взять на вооружение практику присутствия на налоговой проверке с главным бухгалтером и юристом. В этом случае генеральный директор имеет право в ходе диалога согласовывать наиболее приемлемые формулировки ответов на поставленные вопросы

При всем при этом, инспекторы все же не теряют заинтересованности найти компрометирующие факты в вашей хозяйственной деятельности.

Популярным методом получения «нужных» (неверных и взаимоисключающих) ответов на поставленные вопросы является метод запутывания. Проверяющие лица могут задавать по сути один и тот же вопрос множество раз в разных формулировках. В диалоге с номинальными директорами эта методика работает «на ура», что неудивительно

Неприятный диалог – неприятные последствия

Налоговая служба не обладает полномочиями МВД, в виду чего даже самые провальные переговоры не доведут ситуацию до трагичных событий. Однако, сотрудники ИФНС имеют широкий инструментарий очернить репутацию фирмы донельзя 

Во-первых, о вашей недобросовестности станет известно, в первую очередь, компаниям, с которыми вы работаете. Им будут направлены соответствующие письма, содержание которых сводится к тому, что вы – неблагонадежная организация и недобросовестный налогоплательщик 

Для кого-то подобные уведомления – это просто «бумажка», однако, вычет по НДС, работая с вами, эти фирмы могут и не получить, что уже ударит «по карману» и репутации. Более того, если Налоговая сможет доказать, что директор является номинальным, его потребуют заменить

Игнорирование требований ФНС в данном случае бесполезно – со временем об этом станет известно общественности, т.к. данные будут занесены в ЕГРЮЛ. Так на ноябрь 2016 года в Реестр было внесено порядка 18000 (!) записей «о несоответствии»

Выводы

Собранный и проанализированный нами материал наглядно демонстрирует то, насколько компании должны быть заинтересованы в благоприятном исходе общения с ФНС.

Любое официальное уведомление и приглашение со стороны фискального органа не должно оставаться без внимания.

Мы глубоко убеждены в том, что оплата выписанных штрафов за неявку по повестке или уведомлению о необходимости посетить Налоговую службу ни коем образом не решает проблему, т.к. инспекторам ничто не препятствует пригласить вас повторно. 

Отправлять человека, не смыслящего в деятельности вашей организации – еще одна большая ошибка, которая может стоить вам не только прибыльных контрактов, но и репутации самой организации, как надежного поставщика и налогоплательщика.

Источник: //scloud.ru/blog/direktora_vyzvali_na_razgovor_v_fns_vystraivaem_liniyu_zashchity/

«Налоговая тайна» становится явной. Какие секреты налогоплательщиков раскроет ФНС и чем это грозит предпринимателям

Работники ИМНС раскрывают налоговые тайны фирм

2 августа 2018

Федеральная налоговая служба 1 августа начала публикацию данных, прежде являвшихся налоговой тайной. Но портал «Прозрачный бизнес», которого ждали предприниматели для проверки своих партнеров, так и не заработал.

Вместо него в 18.00 по московскому времени на сайте ведомства появилась ссылка на два архива, теоретически содержащие сведения о численности работников предприятий и их налоговых режимах. Руководство по использованию системы не прилагается. «Фонтанка» разобралась вместе с предпринимателями и юристами, кто выиграет и кто потеряет от такой «прозрачности».

Что произошло?

ФНС получила возможность опубликовать данные о налогоплательщиках, которые ранее являлись налоговой тайной, еще в 2016 году. Но раскрытие информации несколько раз переносилось. Налоговая служба должна была вывести бизнес на чистую воду еще в июле 2017 года.

Затем срок был сдвинут на 1 июня 2018 года, а потом на 1 августа. Портал так и не заработал. В контакт-центре налоговой в качестве примерного срока назвали теперь уже 10 августа. А в 18.00 на сайте ФНС информация появилась в формате архивов с некорректно отображающимися xml-документами.

«Запускать «портал» не планируется», – пояснили в ведомстве.

Что именно рассекретила налоговая?

Раскрытие данных будет проходить в три этапа. На первом ФНС раскрыла среднесписочную численность сотрудников за год, а также данные о специальных налоговых режимах, которые применяют организации.

На втором этапе (предполагаемая дата 1 октября) обнародует сведения о доходах и расходах, о суммах уплаченных налогов, сборов, страховых взносов.

С декабря можно будет увидеть задолженность по налогам и сборам предприятий, пеням и штрафам, а также налоговые правонарушения и меру ответственности за их совершение.

Раньше такого не было?

Сейчас сайт ФНС позволяет искать компании и индивидуальных предпринимателей по их ИНН.

С помощью сервиса можно получить сведения о ликвидации, реорганизации и размере уставного капитала, а также проверить, есть ли у предприятия не исполненные обязательства свыше 1000 рублей, не находится ли оно в состоянии банкротства, не заблокирован ли его счет и не дисквалифицирован ли его руководитель. Отдельный сервис позволяет узнать, относится ли организация к микропредприятиям (до 15 человек), малым (15 – 100) или средним (100 – 250 человек).

Теперь рассекретят всех?

Пока не будет раскрываться информация о стратегических предприятиях (госкомпаниях и представителях оборонного комплекса). Эти данные появятся только после 2020 года.

Сейчас в России действует утвержденный президентом перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, в который входит около 70 компаний. Среди них, например, «Роснефтегаз», «РусГидро», РЖД, «Роснефть», «Газпром», «Аэрофлот», банк ВТБ.

Причиной такого решения может быть введение в начале апреля новых антироссийских санкций Минфином США.

Зачем государство делится такими данными?

По замыслу ФНС сервис «Прозрачный бизнес» поможет компаниям проверять, не являются ли их партнеры фирмами-однодневками и насколько добросовестно они ведут бизнес. Но у государства есть свой резон для раскрытия налоговой информации.

В августе 2017 года были приняты поправки в Налоговый кодекс, ужесточающие ответственность за налоговые нарушения контрагентов.

Наличие сервиса для проверки партнеров, оказавшихся недобросовестными, может стать основанием для доначисления налогов или отказа от предоставления льгот, считает Кирилл Саськов, руководитель корпоративной и арбитражной практики «Качкин и партнеры».

Принесет ли это пользу бизнесу?

Часть данных, которые будет публиковать налоговая, и раньше не были за семью печатями. Но сейчас при оценке финансового состояния контрагентов компании ограничены данными бухгалтерского баланса, говорит Наталья Колерова, руководитель проектов адвокатского бюро «S&K Вертикаль». С их помощью можно сделать выводы о режиме налогообложения компании, но они носят «вероятностный характер».

Кроме того, получение таких сведений либо неудобно, либо стоит дополнительных денег. «Официальные источники — арбитраж, Россреестр и так далее могут работать нестабильно.

Поэтому мы пользуемся несколькими коммерческими базами-агрегаторами, доступ к каждой их которых стоит 30 – 60 тысяч рублей в год», – комментирует директор по продажам производителя «Мит Стар» Валерий Сергеев.

От портала «Прозрачный бизнес» ждали, что он позволит делать то же самое быстро и бесплатно, а значит, позволит сэкономить расходы. Но пока такого инструмента бизнес не получил.

Смогут ли конкуренты и злоумышленники воспользоваться открытыми данными?

В публикации сведений, которые раньше были налоговой тайной, рисков для бизнеса нет, считают эксперты. «Вероятность, что кто-то воспользуется ими, скажем, для рейдерского захвата, крайне низка.

Куда большей опасностью остается вывод средств из банка по поддельной доверенности», – говорит Кирилл Саськов. Сами предприниматели тоже не боятся открытости.

«Мне не жалко: пусть конкуренты смотрят, какие у меня доходы и расходы, пусть завидуют», – говорит глава судоходной компании «Астра-Марин» Андрей Кузнецов.

Чтобы работать с крупной компанией, и так приходится нести тонну справок и выписок для доказательства благонадежности, ни о какой «коммерческой тайне» тут речи не идет, напоминает Валерий Сергеев. Банкам подобная прозрачность тем более не в новинку: они давно раскрывают информацию на сайте Центробанка.

Есть ли другие риски у такой прозрачности?

По словам Кирилла Саськова, у бизнеса есть опасения, что на портале окажутся не самые актуальные данные. «Есть прецеденты, когда ФНС из-за несовершенства системы предъявляет требования по задолженностям, которые фактически отсутствуют.

Если такие сведения окажутся в публичном пространстве, это может стать основанием для обвинения в недобросовестности от контрагентов», – комментирует он. Сама ФНС ранее объясняла отсрочку запуска портала именно просьбами бизнеса о сверке данных. Но нынешний перенос, вероятно, связан с техническими причинами, считает эксперт.

«Первый этап, на котором будет раскрываться сравнительно безобидная информация, позволит проверить, как система работает в режиме реального времени», – заключил он.

Галина Бояркова,
«Фонтанка.ру»

Все публикации

Источник: //skv.ru/news/publications/nalogovayatayna-stanovitsya-yavnoy-kakie-sekrety-nalogoplatelshchikov-raskroet-fns-i-chem-eto-grozi/

«Расколешься, как миленький»: хитрости налоговых допросов

Работники ИМНС раскрывают налоговые тайны фирм

Психологическое давление, двоякие вопросы, абстрактные формулировки… Да-да, все это про допросы налоговиков. Однако, это не весь перечень «фишек», которые используют сотрудники фискальной службы в рамках этого мероприятия налогового контроля.

Допрашивать родственников контрагентов

В ст.90 НК РФ написано, что «в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля».

Поэтому, что называется, «кого хотим, того и допрашиваем». Например, в Определении ВС РФ от 02.03.2016г.

№305-КГ16-622 налоговики добрались до отца генерального директора контрагента, который пояснил «что его сын находится в Москве на заработках, работает каменщиком, при этом, директором или учредителем какой-либо фирмы не является».

Привлекать к допросам всех-всех-всех клиентов (лишь бы рвения и усидчивости хватило)

Недожали… Такой вывод напрашивается в свежем судебном решении: Постановление АС Уральского округа от 07.03.2017г. № Ф09-661/17. Из 726 клиентов ИП-шника налоговики допросили всего лишь 57.

И на основании этих свидетельских показаний с помощью расчетного метода доначислили упрощенцу единый налог по всем клиентам. Но не убедили суд: по 57 клиентам нельзя судить все 726. Опросили 57 – значит и доначисляйте по 57.

Вот, если бы допросили всех 726, был бы другой разговор…

Анна Попова

Руководитель департамента юридической защиты бизнеса «Туров и партнеры»:

    Это действительно так: свидетелем может стать любой человек, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля, пп.12 п.1 ст.31 НК РФ. При этом налоговики сами определяют, кто может обладать необходимыми сведениями, и не обязаны обосновывать свой выбор. Но, есть все-таки лица, которые не могут быть допрошены п.2 ст.90 НК РФ:

    • лица, не достигшие 14 лет п.1 ст.11 НК РФп.1 ст.28 ГК РФ;
    • лица, которые в силу своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для налоговиков;
    • лица, которые в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей получили информацию, интересующую налоговый орган и относящуюся к профессиональной тайне этих лиц (например, адвокат, аудитор, нотариус и т.п.)

Задавать вопросы не по делу

Перечнем стандартных вопросов налоговики не ограничиваются. Их волнует не только хозяйственная деятельность компании и взаимоотношения с контрагентами, но и состояние работы мозга сотрудников проверяемой организации.

Так, в рамках выездной проверки допрос одного из свидетелей начался с вопроса: «Страдаете ли вы заболеванием памяти?». Быть может, налоговики заподозрили, что свидетель подпадает под описание п.2 ст.

90 НК РФ?

Использовать «фотоаргументы» на допросе

Фото в качестве доказательств – не только «конек» компаний, которые пытаются доказать проявление должной осмотрительности. Налоговики тоже применяют «фотометодику» для выяснения правда.

Например, в Постановлении Восемнадцатого ААС от 15.02.2016г. №А76-15979/2015 докопаться до истины сотрудникам фискальной службы помогла уловка сыщиков.

Директор компании утверждал, что в целях проявления должной осмотрительности лично встречался с руководителем контрагента, даже паспорт держал в руках. Однако, обвести вокруг пальца проверяющих не удалось.

Они показали ему 3 женских фото, и директору нужно было всего-навсего указать на ту самую женщину, с которой он якобы общался вживую. И промахнулся – не угадал… или опять плохая зрительная память… Профессиональное чутье не подвело налоговиков.

//www.youtube.com/watch?v=bVkRe1gxF4o

И не только на допросах фото может сыграть злую шутку с налогоплательщиком. Например, панорамный снимок офиса с интернета послужил прекрасным доказательством использования помещения в коммерческих целях. Постановление АС Уральского округа от 01.09.2015г. №Ф09-6258/15

Бесконечно долго допрашивать…

И проводить другие необходимые мероприятия. Так решили чиновники из Министерства финансов еще в прошлом году: Письмо Минфина от 15.07.2016г. №03-02-07/1/41426. Но, при условии, если налоговики вынесли решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля.

Какие еще «ноу-хау» используют налоговики на допросах: психологические уловки или «чудо-техники», вроде детекторов лжи? Может быть, проводят «очные ставки»… Какие «сюрпризы» ожидать?

Анна Попова

Руководитель департамента юридической защиты бизнеса «Туров и партнеры»:

    Налоговики часто применяют на допросе психологическое давление и другие хитрости. Например, эффект внезапности:

    • задают неожиданные вопросы в ситуации, когда допрашиваемое лицо подобных вопросов не ждет;
    • умышленно вызывают возражения со стороны допрашиваемого лица;
    • воздействуют на положительные стороны личности допрашиваемого лица, побуждают к раскаянию и чистосердечному признанию;
    • используют антипатию, которую испытывает допрашиваемый к своему соучастнику.

    Поэтому, отвечать на вопросы подробно и от души не стоит – не оценят.

    Так как на допросе обычно задают вопросы двух, а то и трех годовалой давности, лучше на все вопросы отвечать фразами: «Я уже не помню, давно было… Данный вопрос надо освежить в памяти… Этот вопрос мне надо уточнить». Также всегда надо помнить, что у вас есть право отказаться от дачи показаний, сославшись на ст.51 Конституции РФ.

Загрузка…

Источник: //turov.pro/raskoleshsya-kak-milenkiy-hitrosti-nalogovyih-doprosov-c/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.